Матпомощь сотруднику налогообложение: Материальная помощь \ Акты, образцы, формы, договоры \ Консультант Плюс

На работе можно получить выплату, которая не связана с трудом.

Это может быть финансовая помощь в связи с рождением ребенка, юбилеем, свадьбой, смертью близкого родственника или другим событием в жизни работника.

Работодатели не обязаны материально поддерживать сотрудников. Поэтому, прежде чем рассчитывать на выплату, узнайте, оказывает ли ваша компания материальную помощь. Если да, пишите заявление и ждите решения руководителя.

Расскажу, как выяснить, имеете ли вы право на материальную помощь, как написать заявление, чтобы вашу просьбу одобрили, как получить выплату и разобраться с налогами.

Что такое материальная помощь

Материальная помощь — это социальная выплата. Вы получаете деньги не за труд, а в связи с жизненными обстоятельствами — подробнее о них я расскажу ниже.

Получить матпомощь по месту работы можно, если работодатель предусмотрел такой вид поддержки. Некоторые компании оказывают помощь членам семьи работников и даже бывшим сотрудникам, но это бывает редко.

Кому положена. Так как работодатель не обязан оказывать материальную помощь сотрудникам, он сам решает, кому и как ее платить. Меры поддержки он может закрепить в локальном акте, если хочет четко обозначить, кому и когда он может выделить помощь.

В документах о материальной помощи указывается, какие виды помощи выделяет работодатель, в каком размере и в каком порядке сотрудники ее получают.

Узнать, оказывает ли ваша компания матпомощь, можно у бухгалтера или кадровика. Обычно с такими документами знакомят при трудоустройстве, а если локальный акт принят позже — в момент принятия. Но с ними можно ознакомиться и в любой момент. Документ обязаны показать в течение трех рабочих дней после вашей письменной просьбы.

Кто выплачивает. Материальную помощь выплачивает работодатель — организация или индивидуальный предприниматель. В статье я подробно расскажу именно про этот вид поддержки.

Члены профсоюзных организаций также могут рассчитывать на помощь профсоюза, если в нем есть положение об оказании материальной помощи. Студентам и аспирантам помощь может оказать образовательное учреждение. А в чрезвычайных ситуациях можно получить материальную помощь из бюджета — об этом виде помощи тоже кратко расскажу.

Виды материальной помощи

При рождении ребенка. Материальную помощь работодатель может выплатить, когда получит документы — свидетельство о рождении либо документы об усыновлении или удочерении. По такому поводу часто выплачивают до 50 000 Р. Это связано с налоговыми льготами.

Материальная помощь до 50 000 Р на каждого ребенка не облагается НДФЛ и взносами, если ее выплатили родителю или усыновителю до того, как ребенку исполнился год.

п. 8 ст. 217, п. 1 ст. 422 НК РФ

Из-за смерти члена семьи. Материальную помощь в связи со смертью члена семьи работодатель может выплатить в том размере, который предусмотрел в документах. Сумма может быть любой.

Обычно, чтобы получить выплату, сотрудник должен представить документы, которые подтверждают родство и смерть: например, свидетельство о браке или рождении и свидетельство о смерти.

Размер матпомощи в чрезвычайных ситуациях

За какой ущерб выплачивается

Размер матпомощи

Общая выплата

10 000 Р на человека

За утрату имущества первой необходимости

50 000 Р на человека, если имущество утрачено частично
100 000 Р на человека — если полностью

За вред здоровью

200 000 Р на человека за легкий вред
400 000 Р на человека за вред средней тяжести или тяжкий

За гибель пострадавшего

1 000 000 Р за каждого погибшего, сумму разделят все члены семьи
пособие на погребение в сумме, которую установила местная администрация

Помощь из бюджета люди получают только в результате чрезвычайной ситуации крупного масштаба. Помощь в происшествиях личного характера — если в квартире случился пожар, затопили соседи, человек попал в ДТП — оказывает работодатель, но только если хочет и может. Также работодатель может выплатить помощь и дополнительно к бюджетной, если работник пострадал или потерял имущество в результате ЧС.

По другим поводам. Еще работодатель может оказывать разовую матпомощь к свадьбе, дню рождения или юбилею. Деньги к отпускам и профессиональным праздникам обычно платят на постоянной основе. И это именно материальная помощь, а не премии. Но могут быть и разовые выплаты.

Кто может получить материальную помощь от вузов?

Как оформляют выплату матпомощи

Правила выплаты материальной помощи в компании лучше уточнить у бухгалтера и кадровика. Они скажут, какое заявление писать и какие документы к нему приложить.

Обычно работник пишет заявление и прикладывает подтверждающие документы. Руководитель рассматривает заявление и либо дает указание подготовить приказ о выплате, либо отказывает в просьбе. В некоторых случаях материальную помощь выдают по инициативе работодателя без заявления работника — например, к юбилею.

Заявление об оказании материальной помощи. В заявлении можно указать сумму, которую просите выдать. Если знаете реквизиты положения о матпомощи, сошлитесь на него. Это ускорит решение руководителя.

В отделе кадров или бухгалтерии попросите шаблон заявления о матпомощи. Если его нет, заявление можно составить в свободной форме: сформулируйте просьбу о выплате и назовите обстоятельства, из-за которых требуется помощь. Обязательно поставьте дату и подпись.

Подтверждающие документы. Работник должен подтвердить документами, что имеет право на материальную помощь. Например, чтобы получить выплату в связи с рождением ребенка, к заявлению нужно приложить копию свидетельства о рождении.

Когда право на выплаты зависит от родства, то в документах работодателя будет указано, о каких членах семьи сотрудников идет речь. Например, в положении может быть такая формулировка: «Материальная помощь предоставляется работнику в связи со смертью члена семьи (супруга или супруги, родителей, братьев или сестер, детей)».

Если работодатель не указал степень родства в документах, скорее всего, он ориентируется на положения семейного кодекса. По закону к членам семьи относятся только супруги, родители и дети, усыновители и усыновленные.

Документы, которые подтвердят степень родства

Документ

Родство с каким членом семьи подтверждает

Свидетельство о рождении ребенка

Ребенок

Свидетельство о браке

Супруг, супруга

Свидетельство о рождении самого работника, документы, подтверждающие смену фамилии работника или его родителей

Родители

Чтобы получить материальную помощь на работе в связи с чрезвычайными происшествиями, скорее всего, придется представить справку из полиции или отделения МЧС.

Расходы на лечение, реабилитацию, лекарства подтверджают договорами и кассовыми чеками.

Приказ об оказании материальной помощи. Бухгалтер выплатит материальную помощь, когда получит приказ руководителя. В приказе будет наименование работодателя, ФИО работника, которому оказывается помощь, сумма и подпись руководителя. Также в приказе может быть указан срок и форма выплаты.

С приказом работника и бухгалтера знакомят под подпись. Так сотрудник узнает, что выплату одобрили, а бухгалтер увидит сумму и сроки выплаты.

Как выплачивается матпомощь

Материальную помощь выплатят одним из способов, который использует работодатель: выдадут наличными в кассе, перечислят на зарплатную карту, сделают почтовый перевод. Чаще всего матпомощь выплачивают так же, как зарплату. В назначении платежа бухгалтер укажет реквизиты приказа о выплате.

Сроки выплаты. Деньги работнику выплатят в сроки, которые указаны в положении, коллективном договоре или в приказе о выделении матпомощи. Это может быть конкретная дата или определенный период — например, в течение двух недель со дня издания приказа. Обычно материальную помощь перечисляют в ближайший день выдачи зарплаты.

Как рассчитать размер материальной помощи

Бывает материальная помощь, которая полностью не облагается НДФЛ, а бывает та, которая не облагается НДФЛ в пределах установленных лимитов. Если материальная помощь не входит в перечень необлагаемых выплат или превышает лимит, работодатель удержит с нее НДФЛ — 13%.

пп. 8, 28, 31, 33, 46 ст. 217 НК РФ

Матпомощь, полностью не облагаемая НДФЛ. Не облагаются налогом такие виды материальной помощи:

1. Выплата членам семьи умершего работника или бывшего работника, который вышел на пенсию.
2. Выплата работнику или бывшему работнику в связи со смертью члена его семьи.
3. Поддержка человека с инвалидностью от общественной организации.
4. Финансовая помощь от вуза или колледжа.
5. Выплата от профсоюза за счет членских взносов.
6. Компенсация от государства или работодателя пострадавшим от террористических актов на территории РФ, стихийных бедствий или других чрезвычайных обстоятельств, а также членам их семей.

Материальная помощь, частично освобождаемая от НДФЛ. Это все остальные виды матпомощи. Например, лимит выплат к юбилеям и профессиональным праздникам, который не облагается НДФЛ, — 4000 Р в год на одного человека.

В ООО «Весна» есть положение о материальной помощи, согласно которому к юбилеям работникам выделяют по 2000 Р, к профессиональному празднику — по 3000 Р.

В августе 2021 года Кириллу исполнилось 50 лет, ему начислили материальную помощь 2000 Р. С этой выплаты НДФЛ не удержали, так как это первая материальная помощь Кириллу в 2021 году и она меньше 4000 Р. Остаток необлагаемого лимита — 2000 Р.

А в сентябре всем работникам организации выделили матпомощь в связи с профессиональным праздником — по 3000 Р. С этой суммы бухгалтер удержал НДФЛ: (3000 Р − 2000 Р) × 13% = 130 Р.

На руки Кирилл получил: 3000 Р − 130 Р = 2870 Р.

Матпомощь, которая не облагается НДФЛ в пределах лимита

Вид материальной помощи

Лимит, который не облагается НДФЛ

В связи с рождением, усыновлением, удочерением ребенка, установлением опеки

50 000 Р на каждого родителя за одного ребенка

По любым поводам, которые работодатель определил сам

4000 Р в год

Матпомощь людям с инвалидностью

10 000 Р в год

Налогообложение материальной помощи

Когда работодатель принимает решение выплатить работнику деньги, ему важно понимать, что с налогами. Выплата материальной помощи не уменьшает налоги независимо от суммы. А страховыми взносами ее не облагают только в некоторых случаях. Поэтому, когда работодатель выплачивает матпомощь работнику, он может оказаться должен еще и бюджету.

Если работодатель отказывает в выплате материальной помощи, это может быть связано с тем, что у него нет денег, с которых уже уплачены налоги и которыми можно распоряжаться свободно.

Налог на прибыль. Работодатель на общей системе налогообложения не учитывает матпомощь в расходах при расчете налога на прибыль.

п. 23 ст. 270 НК РФ

А работодатель на упрощенке не учитывает материальную помощь в расходах, так как она не входит в закрытый перечень расходов.

Это, например, выплаты:

1. в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством, а также людям, пострадавшим от террористических актов на территории РФ;
2. работнику в связи со смертью члена его семьи;
3. родителям, усыновителям, опекунам, но не более 50 000 Р на каждого ребенка;
4. работникам в сумме не более 4000 Р на одного работника за год.

Выплаты бывшим работникам и другим лицам, которые не являются работниками, в перечисленных ситуациях тоже не облагаются страховыми взносами.

В остальных случаях на материальную помощь начисляются взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование.

Чтобы получить материальную помощь на работе

1. Убедитесь, что работодатель оказывает такую поддержку, и выясните условия.
2. Соберите документы, которые подтверждают обстоятельства, в связи с которыми вы просите материальную помощь.
3. Напишите заявление и приложите к нему подтверждающие документы.
4. Если все сделаете правильно, как предусмотрено в документах организации, руководитель рассмотрит вашу просьбу и, возможно, издаст приказ о выделении помощи.
5. Вы можете просить оказать материальную помощь и тогда, когда она не предусмотрена документами компании. В этом случае руководитель может отказать, а может согласиться оказать помощь.

Налогообложение по видам доходов в 2021 году

НДФЛ и Социальный налог | BUXGALTER.UZ

Тема выплаты сотрудникам материальной помощи и ее налогообложения в условиях пандемии как никогда актуальна. Что нужно учесть при расчетах в текущем году, разъяснил главный налоговый инспектор ГНИ Юнусабадского района г. Ташкента Низомитдин СУЛТАНОВ:

– «Есть три вида материальной помощи:

• помощь, которая не является доходом работника и, соответственно, не облагается НДФЛ ;
• помощь, которая является стимулирующей выплатой и относится к доходам в виде оплаты труда . Она облагается НДФЛ в полном размере;
• особые виды матпомощи, перечисленные в ст. 377 НК, которые не облагаются НДФЛ только в определенном размере.

Ст. 378 НК предусматривает льготу, в соответствии с которой отдельные виды матпомощи не подлежат налогообложению в определенном размере:

• выплаты работнику в связи с трудовым увечьем, профессиональным заболеванием либо иным повреждением здоровья;
• выплаты на рождение ребенка, вступление в брак работника или его детей;
• выдача сельхозпродукции или средств на ее приобретение.

Для 2020 года Указом №УП-5986 от 27.04.2020 г. необлагаемый размер матпомощи увеличен с 4,22 до 7,5 МРОТ. Все, что по указанным основаниям будет в течение года выплачено сверх 7,5 МРОТ, подлежит налогообложению на общих основаниях.

Пример

Сотруднику выплатили матпомощь:

• в январе 4 000 000 сум. по случаю рождения ребенка;
• в марте – 3 000 000 сум. на приобретение сельскохозяйственной продукции.

В этом случае льгота будет применена по максимуму (7,5 х 679 330 = 5 094 975 сум.), а разница между суммой реально выплаченной матпомощи и максимальным размером суммы, не подлежащей налогообложению ((4 000 000 + 3 000 000) – 5 094 975 = 1 905 025 сум.), должна быть обложена НДФЛ.

От других видов матпомощи отличается помощь, оказываемая членам семьи умершего работника или работнику в связи со смертью члена его семьи. Она может выдаваться по каждому такому факту без ограничений и каждый раз не облагается налогом в размере 7,5 МРОТ.

Пример

В семье сотрудника в течение года умерли два члена семьи. Работодатель дважды может выплатить ему по 7,5 МРОТ, не облагаемые налогом.

Внимание

На что обратить внимание при расчетах

Еще раз напомню, что вместо коэффициента 4,22 МРОТ, прописанного в Налоговом кодексе, в 2020 году применяется повышенная ставка – 7,5 МРОТ, установленная Указом №УП-5986 от 27.04.2020 г. Исходя из этого бухгалтеру необходимо сделать перерасчет НДФЛ.

Пример

В марте сотруднику выплачена материальная помощь по случаю рождения ребенка – 3 000 000 сум. и предоставлена льгота исходя из установленной на тот момент ставки – 4,22 МРОТ, т.е. в размере 2 866 772,6 сум.
Бухгалтерии нужно сделать перерасчет по ставке, установленной №УП-5986 от 27.04.2020 г., – 7,5 МРОТ.
В частности, получается, что до конца года сотруднику в качестве необлагаемой НДФЛ матпомощи может быть выплачено еще более 2 млн сум. [(7,5 х 679 330) –  (4,22 х 679 330] = 2 228 202,4 сум.

Другой важный момент – принципиальное отличие НК в ред. 2020 года от старого кодекса, когда при расчетах применялась норма МРЗП на момент начала года. Сейчас при каждом повышении МРОТ нужно делать перерасчет удержанного НДФЛ. В текущем году основанием для этого стало постановление Президента №ПП-4555 от 30.12.2019 г.

Пример

В январе сотруднику было выплачено 5 000 000 сум. в связи с рождением ребенка. МРОТ составлял 634 880 сум. Руководствуясь п. 1 ст. 378 НК бухгалтер не обложил налогом сумму 2 679 193,6 сум. (4,22 х 634 880).
С февраля начинает действовать новый размер МРОТ – 679 330 сум. и меняется кратность льготного МРОТ. Следовательно, сумма необлагаемой НДФЛ материальной помощи увеличивается. Ранее удержанный НДФЛ следует пересчитать. Размер необлагаемой суммы составит:
7,5 х 679 330 = 5 094 975 сум.
Следовательно, образовалась переплата по НДФЛ.

Какие документы должен предоставить сотрудник для получения матпомощи

Этот момент должен быть оговорен локальными актами предприятия. Чаще всего в них предусмотрены подача заявления работником и издание соответствующего приказа руководителем организации.
Налогоплательщики нередко обращаются в ГНИ с вопросом: должен ли сотрудник, получивший материальную помощь на сельхозпродукцию, предоставить работодателю кассовый чек или другой документ, подтверждающий ее покупку? Этого делать не нужно, требующей этого нормы в законодательстве никогда не было».

Внимание

По мнению редакции buxgalter.uz вопрос о необходимости пересчета НДФЛ с учетом 7,5 МРОТ не столь однозначен, как хотелось бы.

Согласно п. 6 №УП-5986 Минфину было поручено в месячный срок внести предложения об изменениях и дополнениях в законодательство, вытекающих из данного Указа.  Изменения в НК до сих пор не внесены, и не факт, что это вообще произойдет.

Опытные бухгалтеры опасаются пересчитывать НДФЛ в меньшую сторону в отсутствии четких и однозначных официальных разъяснений ответственного ведомства, несмотря на то, что в устной форме источник в Минфине подтвердил обоснованность такого перерасчета. 

Чтобы на практике перерасчет не привел к доначислениям налога и санкциям, buxgalter.uz обратится за разъяснением в Минфин. Ответ будет опубликован на портале.

Разъяснения экспертов отражают их мнение и создают информационную основу для принятия Вами самостоятельных решений.

Подарки, дополнительные блага и материальная помощь

Облагается ли НДФЛ материальная помощь в связи со смертью бабушки работника?

      На этот вопрос ответил Минфин РФ в письме от 2 декабря 2016 года № 03-04- 05/71785.

      Минфин напомнил, что согласно пункту 8 статьи 217 Налогового кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых, в частности, работодателями членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию, или работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена (членов) его семьи.

      Однако в Налоговом кодексе нет определения члена семьи. Поэтому Минфин обращается к Семейному кодексу.

      В соответствии со статьёй 2 Семейного кодекса Российской Федерации (далее – Семейный кодекс) членами семьи признаются супруги, родители и дети, усыновители и усыновлённые.

      Таким образом, бабушка не относится к членам семьи, значит, материальную помощь в связи с её смертью нужно облагать НДФЛ. Однако Минфин нашёл основание для освобождения от НДФЛ такой материальной помощи в некоторых случаях.

      С учётом положений статьи 14 Семейного кодекса близкими родственниками (родственниками по прямой восходящей и нисходящей линии) признаются родители и дети, дедушка, бабушка и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сёстры.

      Из этого положения чиновники делают следующий вывод.

      Системное толкование положений Семейного кодекса позволяет включить в понятие члена семьи лиц, связанных взаимными правами и обязанностями, вытекающими из брака, родства, усыновления. Под семьёй понимаются лица, связанные родством и (или) свойством, совместно проживающие и ведущие совместное хозяйство.

      Строго говоря, в Семейном кодексе нет, как ни странно, определения семьи. Однако такое определение есть в других российских законах. Например, в статье 1 Федерального закона от 24 октября 1997 года № 134-ФЗ «О прожиточном минимуме в Российской Федерации» говорится:

      Семья – лица, связанные родством и (или) свойством, совместно проживающие и ведущие совместное хозяйство.

      Может быть, поэтому Минфин делает следующий вывод.

      В случае совместного проживания и ведения совместного хозяйства работника и его бабушки сумма материальной помощи, производимой организацией работнику в связи со смертью члена его семьи, освобождается от налогообложения на основании пункта 8 статьи 217 Кодекса.

      Таким образом, по мнению Минфина материальная помощь может освобождаться от НДФЛ не только в связи со смертью члена семьи работника, как это установлено Налоговым кодексом, но и в связи со смертью близкого родственника (дедушки, бабушки, брата, сестры, внука, внучки), но только при условии совместного проживания с ним работника и совместного ведения хозяйства.

выписка, размер, оплата и налогообложение

Материальная помощь относится к непроизводственным отчислениям. Это не касается результатов предприятия. Оказание материальной помощи предусмотрено как сотрудникам в компании и уже погашено. Также начисления могут осуществляться в пользу третьих лиц по различным основаниям, предусмотренным законодательством. Далее более подробно рассмотрим, кому оказывается материальная помощь, каков порядок ее получения.

Основание для выплаты

Причины, по которым может быть выплачена материальная помощь:

• Уход в отпуск.
• Возмещение ущерба в результате любого ЧП.
• Праздники.
• Смерть родственника сотрудника и тд.

По основанию удержания производятся в пользу большинства или всех сотрудников. Например, это касается отпускных. Он действует как разовая материальная помощь. В остальных случаях льгота предоставляется на особых условиях.Например, рабочий или другое лицо может обратиться за материальной помощью (она будет предоставлена ​​дополнительно) в случае необходимости приобретения лекарств, проведения похорон родственника или удовлетворения других потребностей. Подобные выводы носят социальный характер.

Стоимость

Размер материальной помощи устанавливает руководитель компании. Стоимость может быть определена в абсолютном выражении или представлена ​​суммой, кратной должностному окладу, с учетом конкретного случая и финансовых возможностей предприятия.Порядок, в соответствии с которым осуществляется удержание, может быть предусмотрен трудовым или коллективным договором. Источником выплаты материальной помощи является доход, полученный от текущей деятельности компании. Решение о необходимости распределения денежных пособий на предприятии принимает его руководитель.

Налогообложение материальной помощи

В связи с разнообразием причин, по которым может производиться такой вид платежа, у бухгалтеров предприятий часто возникают проблемы с отражением этих сумм в учете.Показывает материальную помощь в отчетности, в зависимости от того, установлено ли это в трудовом договоре или нет. Таким образом, это будет признано неделеризованным и будет учитываться. 91.2 «Прочие расходы», если они не указаны в Соглашении. Если материальная помощь прописана в договоре, то это стоимость з / п.

Льготы бывшим служащим

Согласно ПБУ 10/99 (абзацы 4 и 12) такие вычеты включаются в недеактивные затраты. Поэтому они отражаются на счете 91 — «Прочие расходы и доходы» субсчета «Прочие расходы».Поскольку эти затраты не учитываются при налогообложении прибыли, в связи с появлением постоянной разницы в бухгалтерском учете предприятия должно быть отражено налоговое (постоянное) обязательство. Фиксируется согласно ДТ сч. 99 «Прибыли и убытки» в переписке с CT Sch. 68, по которым показаны расчеты по обязательным отчислениям в бюджет. Материальная помощь Работнику не считается вознаграждение за его труд и не применяются компенсационные и стимулирующие выплаты. Поэтому к нему не применяются процентные надбавки и районные коэффициенты, которые устанавливаются для лиц, осуществляющих профессиональную деятельность на предприятиях в регионах Крайнего Севера и приравненных к ним.

Держатель

На практике довольно часто встречаются ситуации, когда финансовая помощь оказывается по какой-либо причине, но с учетом ее дохода необходимо взыскать алименты. Виды доходов, по которым осуществляется удержание, устанавливаются в соответствующем списке. Например, если гражданину начисляется материальная помощь в связи со стихийным бедствием, видением имущества, пожарами, смертью, телесными повреждениями со стороны его родственников, алименты с него не взыскиваются. Не проводится с мануалом, опираясь при заключении брака.Алименты не удерживаются, если материальная помощь назначена при рождении ребенка.

Документирование

Поскольку единой формы нет, возникают определенные трудности. В соответствии со ст. 9, стр. 2 ФЗ, регулирующих бухгалтерский учет, документы, для которых не предусмотрены специальные формы, могут быть составлены при наличии необходимых реквизитов. Следовательно, материальная помощь работнику может быть начислена при получении соответствующего приказа, в котором есть:

1. Наименование акта.
2. Дата подготовки.
3. Название компании.
4. Содержание операции.
5. Показатели в денежном и натуральном выражении.
6. Должности сотрудников, ответственных за выполнение операции и правильность оформления, а также их личные подписи.

Основания для включения в затраты на оплату труда

Перед тем, как приводить юридические доводы, необходимо уточнить понятие заработной платы. Это определено в ст. 129 ТК. Трудовыми отношениями признается система отношений, которые связаны с установлением и осуществлением выплат работникам за их профессиональную деятельность в соответствии с законодательством, иными нормативными актами, коллективными или трудовыми договорами, соглашениями, локальными документами.Заработная плата зависит от квалификации, качества, количества и сложности деятельности. Материальная помощь не распространяется на данную категорию, так как она:

• Не распространяется на исполнение работником своих профессиональных обязанностей.
• Не распространяется на деятельность предприятия в целом, направленную на получение выгоды. Это означает, что это не снижает налоговую базу.

НК установил, что такая помощь формируется без учета затрат на любые виды вознаграждения, кроме указанных в трудовом договоре.Согласно Кодексу, размер материальной помощи не учитывается при начислении налоговой базы.

Взносы в ФФР

Они также не вычитаются из накопленной материальной помощи. Поскольку оно имеет социальную направленность и не рассматривается как часть заработной платы, освобождение от удержания взноса соответствует принципам, в соответствии с которыми осуществляется пенсионное страхование. В частности, трудовые пенсии должны формироваться в первую очередь за счет размера, который устанавливается с учетом квалификации работников, качества, сложности и условий их профессиональной деятельности.

Взносы в ФСС.

Указанные сборы не уплачиваются за счет таких выплат:

1. Материальная помощь при рождении ребенка в течение первого года его жизни (не более 50 тысяч на каждую).
2. Справочник гражданина, пострадавшего от теракта в России.
3. Материальная помощь работнику в случае смерти его родственника.
4. Ручная в результате стихийного бедствия или иного ЧП, причинившего гражданину материальный ущерб или вред здоровью.

Из этого можно сделать вывод, что при суммах, предоставленных физическими лицами по иным основаниям, страховая премия должна удерживаться. Офицеры ФСБ считают, что вычеты из материальной помощи должны производиться. Однако есть и другая точка зрения на этот счет. В его основе лежат следующие аргументы:

1. В качестве базы для начисления страховой премии выступает заработная плата (доход).
2. Материальная помощь на такие доходы не распространяется, так как не предусмотрена при начислении з / п.При предоставлении льгот не учитываются результаты конкретной деятельности сотрудников.
3. Стоимость выплаты материальной помощи не учитывается при установлении налоговой базы. Это связано с тем, что они производятся не из фонда оплаты труда, а за счет чистой прибыли.

Из этого следует, что в каждой конкретной ситуации руководству предприятия придется самостоятельно решать, нужно ли сохранять страховые взносы с выплатами или нет в случаях, не предусмотренных законодательством.При принятии положительного решения вполне вероятно, что начальнику придется защищать свое распоряжение в суде.

НДФЛ

В ст. У 217 НК есть перечень доходов, получаемых работниками, не подлежащих налогообложению. К ним, в частности, помимо вышеперечисленных платежей, относятся суммы, не превышающие четырех тысяч рублей в год.

Это, например, могут быть выплаты за отпуск, денежная помощь в сложной материальной ситуации, бывшие сотрудники, вышедшие на пенсию, и так далее.НДФЛ будет проводиться с суммами более 4 тысяч рублей в год.

Ставка

Материальная помощь признается доходом, подлежащим налогообложению по ставке 13% в случае превышения внепланового лимита. Стандартные отчисления предоставляются организацией, выступающей источником дохода, при выборе плательщика в соответствии с ее письменными обращениями и документами, подтверждающими право на эти отчисления. Если денежная помощь передается бывшим работникам пенсионерам, они могут получать эти отчисления при условии подачи заявления до конца года.Если инструкция списывается на счет рабочего каждый месяц в течение календарного года, отчисления предоставляются с начала соответствующего периода. При этом общий размер материальной помощи уменьшается на 4 тысячи рублей (не облагаемая налогом сумма). В бухгалтерском учете НДФЛ, оставшаяся на сумму более 4 тыс. Руб., Отражается в следующей записи: Дт 70 (76) КТ 68, по специальностям. «Расчеты по НФФЛ».

Бедные и незащищенные

Лицам этих категорий оказывается разовая материальная помощь.Он может быть как в денежном, так и в натуральном выражении. Единовременное пособие выплачивается из местного, федерального и регионального бюджетов, внебюджетных фондов по программам, ежегодно утверждаемым уполномоченными органами государственной собственности. Такие суммы также не облагаются НФФЛ.

Отчетность

Налоговые агенты — предприятия, выступающие источником выплаты доходов, указанных в ст. 217 п. 8, обязаны вести учет предоставленных сумм независимо от их величины. Информация об этих начислениях предоставляется в соответствующий орган по форме №2-НДФЛ. При заполнении отчетности предприятия указывается полная сумма этих доходов по каждой базе за период и налоговый вычет, не превышающий 4 тыс. Руб. Если помощь начислена бывшему служащему в размере менее 4 тысяч рублей, информация об этом предприятии обязательна в налоговом органе по форме №-2 НДФЛ.

Вычеты из прибыли

По ст. 270, стр. 23 и 21 НК Материальная помощь работникам предприятия независимо от его основания не включается и не учитывается при налогообложении прибыли.Это положение действует независимо от того, предусмотрено ли руководство в произведении или коллективном договоре или нет. Во избежание расхождений между налоговым и бухгалтерским учетом включать материальную помощь в документацию, регулирующую систему оплаты труда сотрудников, нецелесообразно. Расходы, связанные с предоставлением льгот бывшим сотрудникам организации, также не уменьшают размер бухгалтерской прибыли. Это связано с тем, что в п.16 ст.270 NK При определении налоговой базы не учитываются расходы в виде безвозмездно передаваемой стоимости имущества. В эту категорию входят работы, услуги, вещные права, а также ценные бумаги и деньги.

Пакет документов

Работнику, которому необходимы дополнительные средства, необходимо написать заявление о материальной помощи. К данной бумаге необходимо приложить следующие документы:

1. При смерти члена семьи — копия свидетельства о смерти, при необходимости копии актов, подтверждающих родство (свидетельство о рождении, браке).
2. Решения государственных органов, справки из СЭС, ДЭЗ и других инстанций, подтверждающие факт возникновения ЧС.
3. Справка, подтверждающая факт совершения теракта на территории России (например, справка МВД).
4. Свидетельство о рождении ребенка при необходимости получения денег за его содержание.

Заявление о материальной помощи: образец

В документе должна быть указана информация о том, кому адресовано и от кого исходит.Вверху справа указывает F.I.O. Руководитель предприятия, должность, название компании, а также F.I.O. и должность сотрудника. Ниже по центру следует написать слово «заявление». Ниже предлагается оказание материальной помощи, укажите основания для этого. В качестве обоснования в приложении приводится перечень документов, подтверждающих обстоятельства, указанные в содержании. Копии бумаг должны быть приложены к заявлению. В самом низу подпись и дата составления.В тексте заявитель также может указать сумму, на которую рассчитывает.

Дополнительно

Следует отметить, что денежно-кредитная инструкция не является долгом руководителя, а сам факт написания заявления, указание размера ожидаемой помощи, а также обстоятельства, повлекшие за собой обжалование, не являются сформировать обязанности руководителя удовлетворить запрос. Размер пособия, указанный в заявлении, может служить только ориентиром для работодателя. Окончательную сумму устанавливает начальник исходя из финансового положения на предприятии и сложности обстоятельств заявителя.Если руководитель принимает решение удовлетворить просьбу, оформляется соответствующий приказ. На основании этого заявитель получит на предприятии денежную сумму.

Наконец

В NC нет четкого определения того, кого следует признать членами семьи сотрудника. В соответствии со ст. 2 Семейного кодекса включают детей, родителей (приемные, усыновители), супругов. Не имеет значения факт совместного проживания. Пункт 1 статьи 11 НК предусматривает, что термины, понятия и институты семейной, гражданской и других отраслей используются в том значении, в котором они используются непосредственно в них, если иное не предусмотрено законом.Это, в свою очередь, означает, что материальная помощь, выплачиваемая членам семьи сотрудника, также освобождается от НДФЛ. Чтобы подтвердить это право, необходимо представить соответствующие доказательства.

Обработка приказа или уведомления об удержании дохода

Темы:

Общая информация

Эта информация относится к вам, если вы:

• работодатель — частное или федеральное агентство
• Получатель дохода, который производит выплаты лицам, не являющимся сотрудниками, или независимым подрядчикам

Удержание из дохода — это вычет суммы алиментов на содержание ребенка из дохода родителя.Это распоряжение может быть вынесено в суде или в административном порядке от агентства по поддержке детей.

В начало

Важные моменты, которые следует запомнить

• Как работодатель или получатель дохода, вы должны выполнить приказ об удержании дохода для алиментов, если отправитель использует форму Управления управления и бюджета (OMB), Удержание дохода для поддержки (IWO) (OMB-0970-0154) (PDF ). Инструкции IWO (PDF) объясняют, что означает каждое поле.
  • Вы должны удерживать алименты перед всеми другими выплатами, за исключением налогового сбора налоговой службы (IRS), введенного до даты установления соответствующего постановления об алиментах.
• Вы должны удерживать более высокий процент располагаемого дохода работника или должника на алименты на ребенка, чем на другие выплаты (см. Федеральный закон о защите потребительских кредитов).
  • Вы должны удерживать платежи за каждый платежный период и в большинстве случаев отправлять их в отдел выплат штата (SDU). В частных случаях (не выполняемых агентством по алиментам) с постановлением о поддержке, выданным 1 января 1994 г. или позднее, вы также должны отправлять платежи в SDU. Из этого правила есть исключения.
• Любой может отправить IWO, включая государственные, племенные и территориальные агентства по поддержке детей; суды; трибуналы; поверенные; и частные лица.
• IWO действителен на всей территории страны, включая территории США.
• Уведомить отправителя, если человек не является сотрудником. Если вы являетесь держателем дохода, вы можете уведомить отправителя, но не обязаны это делать.

В начало

Обработка заказа / извещения

При получении заказа IWO вы должны:

1. Укажите дату получения.
2. Определите, работает ли в вашей компании родитель, не являющийся опекуном (NCP), указанный в IWO.
   1. Если NCP больше не работает или никогда не работал в вашей компании, вы должны уведомить агентство по поддержке детей, заполнив и вернув страницу 3, Уведомление о прекращении или статусе занятости, отправителю или с помощью электронных интерфейсов, таких как e -IWO или приложения Службы работодателей на Портале поддержки детей федерального Управления по надзору за алиментами.
   2. Если NCP является сотрудником, см. Шаг 3.
3. Определите, является ли заказ «правильным на первый взгляд». См. Блок «Примечание» на странице 1 формы IWO (PDF).
   1. Инструкции IWO (PDF) содержат дополнительную информацию о том, когда возвращать нестандартный заказ.
   2. Если IWO внешне не является стандартным, отметьте поле «Возврат отправителю» и верните его отправителю.
4. Получите копию основного постановления об алиментах, которое позволяет удерживать доход, если кто-либо, кроме суда или агентства по поддержке детей, отправляет IWO, потому что форма является уведомлением, а не приказом.Если к уведомлению не прилагается соответствующий ордер на содержание ребенка, верните IWO отправителю.
5. Дайте копию IWO сотруднику, если IWO было выдано другим государством или если установлен соответствующий флажок.
6. Главное, соблюдать сроки заказа.

Только национальный контактный пункт имеет право оспаривать условия IWO алиментов на ребенка и должен связаться с агентством или судом, выдавшим его. Как работодатель или получатель дохода вы не можете опротестовать постановление об удержании дохода; тем не менее, вы должны связаться с учреждением-эмитентом, если вы не можете осуществить удержание, потому что удержание для текущего алиментов уже действует для ребенка и NCP.Для получения дополнительной информации о нескольких заказах см. Особые ситуации.

В начало

Межправительственные / межгосударственные МО

При обработке IWO вы должны учитывать законы как государства, выдавшего приказ, так и рабочего состояния сотрудника, в зависимости от действия или обстоятельств. См. Таблицу ниже, чтобы определить, какой закон штата имеет преимущественную силу.

В начало

Расчеты удержания

Доход — это любая периодическая форма выплаты, причитающейся физическому лицу, независимо от источника, включая заработную плату, комиссионные, премии, компенсацию работникам, инвалидность, выплаты в соответствии с пенсионной или пенсионной программой и проценты.

Вы должны выполнить следующие действия, чтобы определить максимальную сумму удержания алиментов из дохода сотрудника или должника, если платеж представляет собой «заработок (PDF). Посетите страницу отказа от ответственности», как это определено в Законе о защите потребительских кредитов. Следуйте информации в разделе «Неработники / Независимые подрядчики», если вы должны удержать платеж должнику, который не является сотрудником.

1. Располагаемый доход = заработная плата брутто — обязательные вычеты.
   • Располагаемый доход — это сумма, которая остается после вычета обязательных удержаний из заработной платы брутто.
   • Обязательные вычеты включают федеральные, государственные и местные налоги; страхование по безработице; страхование компенсации работникам; пенсионные отчисления госслужащим; и другие вычеты, определенные законодательством штата. Взносы на медицинское страхование могут быть включены в обязательные отчисления государства; они являются обязательными отчислениями для федеральных служащих.
   • Располагаемый доход не обязательно совпадает с размером чистой заработной платы . У сотрудника может быть вычет из его или ее заработной платы, который не является обязательным, например профсоюзные взносы или платеж по автокредиту.
2. Допустимый располагаемый доход = располагаемый доход x предел CCPA%
   • Допустимый располагаемый доход — это максимум, доступный для удержания алиментов. Даже если в постановлении об удержании указывается более высокий платеж, допустимый располагаемый доход — это максимум, который вы можете удержать.
     • Федеральный CCPA (PDF) Посетите страницу отказа от ответственности, которая устанавливает ограничения на удержание из располагаемого дохода работника или должника на основании текущего семейного положения и истории выплат алиментов.CCPA защищает сотрудника от слишком многого. Некоторые штаты приняли законы, обеспечивающие еще большую защиту доходов служащих.
   • Пределы удержания, установленные федеральным CCPA:
     • 50 процентов — Поддерживает вторую семью без задолженности или менее 12 недель с просрочкой платежа
     • 55 процентов — Содержит вторую семью и просрочку более 12 недель
     • 60 процентов — холост, без задолженности или менее 12 недель
     • 65 процентов — Одинокие и просрочка более 12 недель

   Решить, сколько удерживать, если	, затем
   допустимый располагаемый доход ≥ заказанной суммы,	удержать заказанную сумму
   допустимый располагаемый доход <заказанная сумма,	см. Особые ситуации — недостаточно денег

В начало

Примеры удержания

• Еженедельная заработная плата брутто $ 760
• Еженедельная выплата алиментов на ребенка составляет 295 долларов США
• Общая сумма обязательных вычетов $ 151
• Сотрудник или должник не женат и не имеет задолженности на содержание ребенка

Закон штата, в котором работает сотрудник, или «основное место работы» определяет, какие вычеты являются обязательными.В некоторых штатах приведенный ниже пример может измениться, поскольку вычеты, такие как страхование здоровья и профсоюзные взносы, считаются обязательными.

Чистая заработная плата и располагаемый доход не совпадают. Сумма располагаемого дохода, 609 долларов, используется для определения пределов удержания алиментов, а не чистая заработная плата, 469 долларов.

• Заработная плата брутто — обязательные вычеты = располагаемый доход:
  760 — 151 доллар = 609
долларов
• Располагаемый доход x предел CCPA% = допустимый располагаемый доход:
  609 x 60% = 365 долларов США.40
  • Примечание 60% является применимым пределом CCPA, поскольку сотрудник или должник не поддерживает вторую семью и не имеет задолженности по алиментам. Допустимый располагаемый доход — это максимум, доступный для удержания алиментов.
    Допустимый располагаемый доход составляет 365,40 долларов США.
• 365,40 долл. США> 295 долл. США, поэтому из суммы алиментов
удерживается полная сумма 295 долл. США.

Если вы возьмете тот же пример, но увеличите еженедельную выплату алиментов до 400 долларов, вы не сможете удержать всю причитающуюся сумму.Вы можете удержать не более 365,40 долларов США. Это означает, что 34,60 доллара будут просрочены. Сотрудник или должник может выплатить эту сумму напрямую агентству-эмитенту, чтобы избежать увеличения просроченной задолженности.

Удержание до налогообложения

Отчисления до налогообложения, такие как взносы в план 401 (k), уменьшают налогооблагаемую прибыль для целей налогообложения, но не уменьшают располагаемый доход на алименты. Хотя работник добровольно решает обменять текущий располагаемый доход на будущее пособие, этот доход по-прежнему доступен для выплаты алиментов.

При расчете располагаемого дохода вычеты до налогообложения должны добавляться к налогооблагаемой заработной плате работника до определения допустимого располагаемого дохода обязанного работника.

Стоимость дополнительных / безналичных выплат

Стоимость дополнительных льгот (таких как автомобиль на вынос, бесплатное парковочное место или другое неденежное пособие) облагается налогом, но не считается «доходом» для целей расчета располагаемого дохода.

Для расчета располагаемого дохода стоимость дополнительных льгот вычитается из валовой заработной платы работника до определения допустимого располагаемого дохода работника.

В начало

Особые ситуации

Распоряжения о множественном удержании дохода — один и тот же сотрудник и один и тот же ребенок

Может быть только один ордер на удержание текущего алиментов на ребенка, и отправители должны разрешить повторяющиеся ордера.Если вы получили дубликат ордера на удержание, выполните следующие действия:

1. Продолжайте выполнять первый полученный заказ.
2. Передайте копию второго приказа вашему сотруднику.
3. Свяжитесь с агентством, судом или стороной, которые отправили второе постановление о удержании, и сообщите, что вы уже отправляете текущие алименты для того же ребенка в другую юрисдикцию. Предоставьте информацию о платеже, такую ​​как сумма удержания и место отправки удержания.
4. Свяжитесь с агентством, судом или стороной, которые отправили первое постановление об удержании налогов, и проинформируйте их о втором постановлении.

Распоряжения о множественном удержании дохода — один и тот же сотрудник и разные дети

Вы должны удерживать платежи по каждому заказу на текущую поддержку, если имеется несколько заказов для одного и того же сотрудника или должника. Законы штата определяют метод выделения денег на текущую поддержку каждого заказа. Не платите IWO по принципу «первым пришел — первым обслужен» .

Недостаточно денег для удержания полной суммы заказа

Если допустимый располагаемый доход недостаточен для выплаты полной суммы по всем заказам, вы должны следовать методу распределения рабочего состояния сотрудника или «основного состояния занятости», чтобы определить, сколько платить по каждому заказу.

Пример:

• Заказ A Текущая поддержка: $ 90 / месяц
• Задолженность: 15 долларов в месяц
• Причитается текущая поддержка по заказу B: 75 долларов в месяц
• Причитается текущая поддержка по заказу C: 62 долл. США в месяц
• Располагаемый доход сотрудника: 360 долларов в месяц
• Предположительный допустимый располагаемый доход: 180 долларов

Удержание:

• Общая текущая задолженность по поддержке: 227 долларов в месяц
• Общая задолженность: 15 долларов в месяц
• Допустимого располагаемого дохода (180 долларов США) недостаточно для удержания всей суммы текущей поддержки, причитающейся по этим трем заказам (227 долларов США).Вы не можете удерживать деньги для погашения задолженности.

Методы распределения:
Штаты используют один из двух методов для распределения платежей между несколькими ордерами на удержание: метод пропорционального распределения (используется 49 штатами / территориями) или равный метод (используется 6 штатами / территориями).

Метод пропорционального распределения:
Процентное соотношение путем распределения процентной доли для каждого заказа на основе общей суммы текущих заказов на поддержку в долларах. Используйте следующие шаги:

1. Добавьте общую сумму текущих выплат по всем ордерам на удержание.
2. Разделите текущую причитающуюся поддержку по каждому заказу на общую сумму всех заказов, чтобы вычислить процентную долю каждого заказа от общей суммы.
3. Удерживать процент от допустимого располагаемого дохода по каждому заказу.

   Заказать A	$ 90,00 ÷ 227 = 39,65%
   Заказ B	75,00 $ ÷ 227 = 33,04%
   Заказ C	62,00 руб. ÷ 227 = 27,31%
   Итого	227 долларов.00 = 100,00%

   Допустимый располагаемый доход (максимум, который может быть удержан): 180 долларов США

   Заказать A	$ 180 x 39,65% = 71,37 $
   Заказ B	180 долларов США x 33,04% = 59,47 долларов США
   Заказ C	$ 180 x 27,31% = 49,16 $
   Всего удержано	180,00 $

Метод равенства:
Разделите поровну путем деления допустимого располагаемого дохода на общее количество заказов.Используйте следующие шаги:

1. Допустимый располагаемый доход (максимум, который может быть удержан): 180
долларов США
2. Три заказа для одного и того же сотрудника (заказы A, B и C)
3. 180 ÷ 3 = 60 долларов за каждый заказ

В начало

Налоговый сбор IRS и алименты на ребенка

Налоговый сбор IRS имеет приоритет над постановлением об удержании алиментов только в том случае, если налоговый сбор был введен до постановления о выплате алиментов. Помните, что постановление о выплате алиментов является основой постановления об удержании дохода.

Работодатели и получатели дохода обычно не знают дату первоначального заказа. Мы рекомендуем следующие действия:

• Если вы получаете IWO по алиментам с установленным налоговым сбором IRS, свяжитесь с агентством по выплате алиментов по поводу этой ситуации. Затем агентство по поддержке детей может связаться с IRS, чтобы обсудить альтернативный план оплаты.
• Если вы получаете налоговый сбор IRS вместе с постановлением об удержании алиментов, свяжитесь с IRS и сообщите им, что постановление об удержании уже выполняется.Затем IRS может решить связаться с агентством, выдающим алименты.
• Свяжитесь с доверенным лицом, если у вас есть вопросы (если таковой был назначен судом).

Налоговый сбор IRS является единственным вычетом, имеющим приоритет над алиментами. Помните, что алименты всегда должны удерживаться до следующих добровольных и принудительных удержаний:

• Назначение заработной платы
• Неналоговый федеральный долг
• Государственные и местные налоги
• Одежда кредитора

В начало

Прочие украшения и алименты

Рекомендации:

Алименты IWO должны выплачиваться раньше других выплат.Если у вас есть алименты на ребенка и другое возмещение для сотрудника или должника, выполните следующие действия:

1. Вычтите удержание алиментов.
2. Определите меньшее количество:
   1. Разница между недельным располагаемым доходом (до удержания алиментов) и 30-кратной федеральной минимальной заработной платой
      [30 x 7,25 доллара = 217,50 доллара]
      • Если доход выплачивается раз в две недели, умножьте минимальную заработную плату на 60
        [60 x 7,25 доллара = 435 долларов]
      • Если располагаемый доход раз в две недели меньше 435 долларов или еженедельный доход меньше 217 долларов.50, удержание средств за украшения не допускается.
      ИЛИ
   2. 25% недельного располагаемого дохода.
3. Что касается возмещения, вы можете удержать сумму, оставшуюся после удержания алиментов, до меньшей суммы из перечисленных выше а) или б).

Пример A: Обязательство по удержанию алиментов с Тони составляет 180 долларов в неделю. Его недельный располагаемый доход составляет 700 долларов. Сирс служит возмещением Тони взыскания долга в 1000 долларов.

1. Вычтите 180 долларов на алименты из заработной платы Тони в 700 долларов (Тони холост и не имеет задолженности, поэтому до 60%, или 420 долларов, может быть удержано на алименты).
2. Определите меньшее из:
   1. Располагаемый доход за вычетом 30-кратного размера минимальной заработной платы:
      700 — 217,50 долларов = 428,50 долларов
   2. 25% располагаемого дохода: 25% x 700 долларов = 175 долларов
      175 долларов — меньшая из этих двух сумм.
3. Разница между разрешенной суммой для удержания и удержанием алиментов:
   175–180 долларов = — 5
долларов США.

Вычет алиментов на ребенка в размере 180 долларов уже превысил разрешенную сумму для возмещения, поэтому вы не можете удержать выплату на выплату пособия Tony’s Sears.

Пример B: Обязательство Тони по удержанию алиментов составляет 140 долларов в неделю. Его еженедельный располагаемый доход составляет 1000 долларов. Сирс служит возмещением Тони взыскания долга в 1000 долларов.

1. Вычтите 140 долларов на алименты из заработной платы Тони в 1000 долларов (Тони холост и не имеет задолженности, поэтому на алименты может быть удержано до 60%, или 600 долларов).
2. Определите меньшее из:
   1. Располагаемый доход минус 30 минимальных размеров оплаты труда:
      1000 долларов — 217,50 долларов = 752 доллара.50
   2. 25% располагаемого дохода:
      25% x 1000 долларов = 250 долларов

      250 долларов — меньшая из этих двух сумм

3. Разница между разрешенной суммой алиментов и удержанием алиментов:
   250 — 140 долларов = 110 долларов

Вы можете удержать 110 долларов за украшение Tony’s Sears.

В начало

Прекращение трудовых отношений

Если вы являетесь работодателем и получаете IWO для лица, которое уволено или никогда не работало, вы должны сообщить о расторжении по факсу, почте или через Интернет.Известить отправителя по:

• Отправка по факсу или по почте заполненного раздела IWO «Уведомление о прекращении работы или о статусе дохода» отправителю
• В электронном виде с использованием либо e-IWO, либо электронных оконечных устройств, также называемых eTerm

Если вы удерживаете доход, вы можете добровольно сообщить об этом, используя методы, описанные выше.

В начало

Банкротство и алименты на ребенка

Даже если сотрудник или должник объявит о банкротстве, он все равно должен выплачивать алименты.Задолженность по выплате алиментов не подлежит погашению при банкротстве. Если вы получили постановление о банкротстве, вы должны уведомить агентство по алиментам или отправителя, попечителя, если таковой назначен, и суд по делам о банкротстве о том, что IWO по алиментам имеет силу. Всегда следуйте инструкциям по оплате от доверительного управляющего и суда по делам о банкротстве.

Если вы получили уведомление о банкротстве сотрудника, вам следует продолжать удерживать суммы по обязательствам по внутренней поддержке.«Обязательство по внутренней поддержке» определяется как долг или сумма, которая представляет собой алименты, алименты или алименты, даже если так не называется. Задолженность включена в это определение.

Обязательство по внутренней поддержке включает суммы, причитающиеся:

• Супруга
• Бывшая супруга
• Детский
• Родитель ребенка
• Опекун ребенка
• Ответственный родственник ребенка
• Государственная единица

Если есть какие-либо сомнения относительно того, является ли постановление об удержании налога внутренним обязательством по поддержке, обратитесь в агентство, суд или организацию, издавшую постановление об удержании, или к доверительному управляющему.

Вас могут уведомить о том, что вы больше не несете ответственности за удержание платежей, поскольку эту задачу взял на себя попечитель суда по делам о банкротстве. Продолжайте удерживать, пока не получите официальное уведомление от агентства или суда по делам о банкротстве.

В начало

Неработающие / Независимые подрядчики

Если вы получаете IWO для неработающего и производите выплаты этому лицу, вы должны удержать алименты из этих выплат. Поскольку они не являются сотрудниками, защита CCPA не применяется.Вы можете найти ограничения для штата для лиц, не являющихся сотрудниками, в матрице требований к удержанию дохода.

В начало

Дополнительная информация для федеральных агентств

Удержание из регулярных выплат и пособий

Алименты удерживаются из регулярной заработной платы работника, но они также могут удерживаться из дохода, отличного от зарплаты. Для федеральных служащих пособия, из которых могут вычитаться алименты, указаны ниже.

Согласно правилам Управления кадров (OPM) (5 CFR 581) денежные вознаграждения, включая денежные вознаграждения по результатам работы, считаются доходом, как и любые выплаты за накопленный отпуск.

• Периодические выплаты
  1. Пансионаты
  2. Пенсионные выплаты
  3. Пенсионеры / постоянное жалованье
  4. Аннуитеты
  5. Пособия на иждивенцев или в связи с потерей кормильца, подлежащие выплате должнику
• Возврат пенсионных взносов при подаче заявления
• Суммы, полученные по федеральной программе компенсации производственного травматизма
• Пособия, полученные в соответствии с Законом о компенсациях портовых грузчиков и портовых рабочих
• Компенсация в случае смерти по любой федеральной программе, включая выплату в связи со смертью
• Пособия Администрации социального обеспечения (но не пособия по дополнительному доходу), по делам ветеранов (любая часть выплаты по делам ветеранов, которая заменяет отмененную пенсионную выплату или отказ от авансового платежа), Правление по пенсионному обеспечению железной дороги и Black Lung.

Для получения более подробной информации, пожалуйста, обратитесь к правилам OPM. Посетите страницу отказа от ответственности по обработке распоряжений о выплате алиментов или алиментов в Разделе 5 Свода федеральных правил.

Положения и положения о распределении доходов

Положения и постановления о распределении доходов для федеральных агентств могут быть полезны, если в этом есть необходимость для сотрудников юристов.

В начало

вопросов

По вопросам, связанным с информацией об этом ресурсе, обращайтесь к нашим часто задаваемым вопросам или обращайтесь в службу поддержки работодателей по адресу работодателя @ acf.hhs.gov.

По вопросам, связанным с конкретным случаем, обращайтесь в агентство по поддержке детей штата или племени или к отправителю IWO.

26 Кодекс США § 127 — Программы помощи в сфере образования | Кодекс США | Поправки к Закону США

2020 — Подсек. (c) (1) (B). Паб. В L. 116–260 вместо «1 января 2021 года» «1 января 2026 года».

Паб. Л. 116–136, доп. (В). Бывший некачественный. (B) переименован (C).

Подсек. (c) (1) (C). Паб. Л. 116–36 переименован в подп. (B) как (C).

2001 — пп.(в) (1). Паб. L. 107–16, §411 (b), вычеркнутый до окончания периода », и такой термин также не включает какую-либо оплату или предоставление каких-либо льгот в отношении любого курса для выпускников, который обычно проводится лицом, обучающимся по программе, ведущей к получению степени в области права, бизнеса, медицины или другой ученой или профессиональной степени ».

Подсек. (г), (д). Паб. L. 107–16, §411 (a), переименованный в подст. (e) как (d) и вычеркнутый заголовок и текст бывшего подпункта. (г). Текст гласит: «Этот раздел не распространяется на расходы, понесенные в связи с курсами, начинающимися после 31 декабря 2001 года.”

1999 — п. (г). Паб. L. 106–170 заменено «31 декабря 2001 г.» на «31 мая 2000 г.».

1997 — п. (г). Паб. L. 105–34 изменены заголовок и текст подп. (г) в целом. До внесения поправок текст гласил: «Этот раздел не применяется к налоговым годам, начинающимся после 31 мая 1997 года. В случае любого налогового года, начинающегося в 1997 году, только расходы, оплаченные в отношении курсов, начинающихся до 1 июля 1997 года, учитывается при определении суммы, исключаемой в соответствии с данным разделом.”

1996 — Subsec. (в) (1). Паб. L. 104–188, §1202 (b), в заключительных положениях, вставленных перед периодом в конце », и такой термин также не включает какую-либо оплату или предоставление каких-либо льгот в отношении любого курса последипломного образования. вид, обычно принимаемый физическим лицом, обучающимся по программе, ведущей к юридической, деловой, медицинской или другой ученой или профессиональной степени ».

Подсек. (г). Паб. L. 104–188, §1202 (a), заменено на «31 мая 1997 г.». В случае любого налогового года, начинающегося в 1997 г., только расходы, оплаченные в отношении курсов, начинающихся до 1 июля 1997 г. определение суммы, исключаемой в соответствии с этим разделом.»Для« 31 декабря 1994 г. »

1993 — п. (г). Паб. Л. 103–66 заменено «31 декабря 1994 г.» на «30 июня 1992 г.».

1991 — п. (г). Паб. L. 102–227 заменено «30 июня 1992 г.» на «31 декабря 1991 г.».

1990 — п. (в) (1). Паб. L. 101–508, §11403 (b), вычеркнутый в конце «Термин« образовательная помощь »также не включает оплату или предоставление каких-либо льгот в отношении любого курса для выпускников, который обычно проводится. лицом, обучающимся по программе, ведущей к получению степени в области права, бизнеса, медицины или другой ученой или профессиональной степени.”

Подсек. (г). Паб. L. 101–508, §11403 (a), заменено «31 декабря 1991 г.» на «30 сентября 1990 г.».

1989 — п. (б) (1). Паб. L. 101–140, §203 (a) (1), пар. (1) читать так, как если бы поправки пуб. L. 99–514, §1151 (c) (4) (A), не был принят, см. Примечание о поправках 1986 года ниже.

Подсек. (Би 2). Паб. L. 101–140, §203 (a) (2), пар. (2) читать так, как если бы поправки пуб. L. 100–647, §1011B (a) (31) (B), не был принят, см. Примечание о поправках 1988 года ниже.

Паб. L. 101–140, §203 (a) (1), пар. (2) читать так, как если бы поправки пуб. L. 99–514, §1151 (g) (3), не был принят, см. Примечание о поправках 1986 года ниже.

Подсек. (б) (6). Паб. L. 101–140, §203 (a) (1), пар. (6) читать как поправки, внесенные Pub. L. 99–514, §1151 (c) (4) (B), не был принят, см. Примечание о поправках 1986 года ниже.

Подсек. (в) (8). Паб. L. 101–239, §7814 (a), зачеркнутый абз. (8) который гласит: «Согласование с разделом 117 (d) .— В случае обучения физического лица, которое является аспирантом в образовательной организации, описанной в разделе 170 (b) (1) (A) ( ii) и кто занимается преподавательской или исследовательской деятельностью для такой организации, раздел 117 (d) (2) должен применяться, как если бы он не содержал фразы «(ниже уровня выпускника)».”

Подсек. (г). Паб. L. 101–239, §7101 (a) (1), заменено «30 сентября 1990 г.» на «31 декабря 1988 г.».

1988 — п. (Би 2). Паб. L. 100–647, §1011B (a) (31) (B), в последнем предложении заменено «там будет» на «может» и «кто есть» на «кто может быть».

Подсек. (в) (1). Паб. L. 100–647, §4001 (b) (1), вставленный в конце «Термин« образовательная помощь »также не включает в себя оплату или предоставление каких-либо льгот в отношении любых курсов для выпускников. обычно берется лицом, обучающимся по программе, ведущей к юридической, деловой, медицинской или другой ученой или профессиональной степени.”

Подсек. (г). Паб. L. 100–647, §4001 (a), заменено «1988» на «1987».

1986 — п. (а) (2). Паб. L. 99–514, §1162 (a) (2), заменил «5 250 долларов» на «5 000 долларов» в заголовке и дважды в тексте.

Подсек. (б) (1). Паб. L. 99–514, §1151 (c) (4) (A), добавлен п. (1) и вычеркнут бывший пункт (1), который гласил следующее: «Для целей данного раздела программа помощи в сфере образования — это отдельный письменный план работодателя для исключительной выгоды его сотрудников по предоставлению таким сотрудникам образовательной помощи.Программа должна соответствовать требованиям пунктов (2) — (6) настоящего подраздела ».

Подсек. (Би 2). Паб. L. 99–514, §1151 (g) (3), замененный «Для целей этого параграфа из рассмотрения могут быть исключены сотрудники, которые могут быть исключены из рассмотрения в соответствии с разделом 89 (h)». для «Для целей этого параграфа из рассмотрения должны быть исключены сотрудники, не включенные в программу, которые включены в единицу сотрудников, охваченных соглашением, которое министр труда считает коллективным договором между представителями сотрудников и одним или больше работодателей, если есть доказательства того, что пособия по образовательной помощи были предметом добросовестных переговоров между такими представителями работников и таким работодателем или работодателями.”

Паб. L. 99–514, §1114 (b) (4), заменил «высокооплачиваемые сотрудники (в значении статьи 414 (q))» на «должностные лица, владельцы или высокооплачиваемые».

Подсек. (б) (6). Паб. L. 99–514, §1151 (c) (4) (B), вычеркнутый абз. (6) который гласит: «Уведомление сотрудников. — Соответствующим сотрудникам должно быть предоставлено разумное уведомление о доступности и условиях программы».

Подсек. (г). Паб. L. 99–514, §1162 (a) (1), заменено «31 декабря 1987 г.» на «31 декабря 1985 г.».

1984 — Подст. (а). Паб. L. 98–611, §1 (b), исправленный подст. как правило, заменяя «Исключение из валового дохода» на «Общее правило» в заголовке, обозначая существующее положение как пар. «(1) В целом» и добавив п. (2).

Подсек. (в) (7). Паб. L. 98–611, §1 (e), заменено «разрешено работнику» на «разрешено».

Подсек. (в) (8). Паб. L. 98–611, §1 (c), добавлен п. (8).

Подсек. (г). Паб. L. 98–611, §1 (a), заменено «31 декабря 1985 г.» на «31 декабря 1983 г.».

Подсек. (е). Паб. L. 98–611, §1 (d) (3) (B), добавлен подст. (е).

26 CFR § 1.127-2 — Программа квалифицированной образовательной помощи. | CFR | Закон США

§ 1.127-2 Программа квалифицированной образовательной помощи.

(а) В целом. Программа квалифицированной образовательной помощи — это план, составленный и поддерживаемый работодателем, в соответствии с которым работодатель предоставляет своим работникам образовательную помощь. Чтобы программа была квалифицированной, должны быть выполнены требования, описанные в параграфах (b) — (g) этого раздела.Не требуется, чтобы программа финансировалась или чтобы работодатель обращался в Налоговую службу для определения того, что план соответствует требованиям. Однако в соответствии с § 601.201 (касающийся постановлений и писем с определениями) работодатель может запросить у Службы определение того, является ли план подходящей программой.

(b) Отдельный письменный план. Программа должна быть отдельным письменным планом работодателя. Это требование означает, что условия программы должны быть изложены в отдельном документе или документах, предоставляющих только образовательную помощь в значении пункта (c) этого раздела.Однако требование об отдельном плане не препятствует тому, чтобы программа помощи в образовании была частью более комплексного плана работодателя, который предоставляет сотрудникам возможность выбора необлагаемых налогом льгот.

(c) Помощь в области образования —

(1) В целом. Льготы, предоставляемые по программе, должны состоять исключительно из образовательной помощи. Термин «образовательная помощь» означает —

(i) оплата работодателем расходов, понесенных работником или от его имени на образование, или

(ii) Обучение работника работодателем.

(2) Альтернативные льготы. Не считается, что пособия состоят исключительно из помощи в обучении, если программа, по форме или по факту, предоставляет сотрудникам выбор между помощью в области образования и другим вознаграждением, включаемым в валовой доход сотрудника.

(3) Определенные пособия, не считающиеся образовательной помощью. Термин «образовательная помощь» не включает оплату работодателем или предоставление —

(i) Инструменты или принадлежности (кроме учебников), которые работник может сохранить после завершения курса обучения,

(ii) питание, проживание или транспорт, или

(iii) Образование, связанное со спортом, играми или хобби, если такое образование не связано с бизнесом работодателя или не требуется в рамках программы получения степени.Фраза «спорт, игры или хобби» не включает образование, которое инструктирует сотрудников, как поддерживать и улучшать здоровье, при условии, что такое образование не связано с использованием спортивных сооружений или оборудования и не носит развлекательного характера.

(4) Определение образования. Термин «образование», используемый в разделе 127, § 1.127-1, и в этом разделе, включает любую форму обучения или подготовки, которая улучшает или развивает способности человека. Образование, оплачиваемое или предоставляемое в рамках квалифицированной программы, может быть предоставлено непосредственно работодателем, самостоятельно или совместно с другими работодателями, или через третью сторону, такую ​​как учебное заведение.Образование не ограничивается курсами, связанными с работой или частью образовательной программы.

(d) Исключительная выгода. Программа может приносить пользу только работникам работодателя, включая, по выбору работодателя, лиц, которые являются наемными работниками в значении пункта (h) (1) этого раздела. Программа, которая предоставляет льготы супругам или иждивенцам сотрудников, не является квалифицированной программой в значении этого раздела.

(e) Запрещенная дискриминация —

(1) Право на получение льгот.Программа должна приносить пользу работникам работодателя в целом. Среди получателей могут быть служащие, которые являются должностными лицами, акционерами, самостоятельно занятыми или высокооплачиваемыми. Однако программа не предназначена для сотрудников в целом, если программа предусматривает дискриминацию в пользу сотрудников, описанных в предыдущем предложении (или в пользу их супругов и иждивенцев, которые сами являются сотрудниками) в требованиях, касающихся права на получение пособий. Таким образом, хотя программа не обязана предоставлять льготы для всех сотрудников, она должна приносить пользу тем сотрудникам, которые соответствуют классификации сотрудников, не допускающей дискриминации в пользу сотрудников, в отношении которых дискриминация запрещена.Классификация сотрудников, которые будут считаться получателями, будет состоять из той группы сотрудников, которые действительно имеют право на получение образовательной помощи в рамках программы, с учетом требований приемлемости, изложенных в письменном плане, требований приемлемости, отраженных в типах доступной образовательной помощи. в рамках программы, а также любые другие условия, которые могут повлиять на доступность льгот по программе. Таким образом, например, если план работодателя предусматривает, что все сотрудники имеют право на получение помощи в области образования, но ограничивает эту помощь курсами обучения, ведущими к получению степени магистра в областях, связанных с бизнесом работодателя, тогда только те сотрудники, которые могут пройти такой курс обучения. учебы считаются действительно имеющими право на получение образовательной помощи в рамках программы.Дискриминирует ли какая-либо классификация сотрудников в пользу сотрудников, в отношении которых дискриминация запрещена, обычно будет определяться с применением тех же стандартов, которые применяются в соответствии с разделом 410 (b) (1) (B) (в отношении квалифицированной пенсии, участия в прибыли). и планы бонусных акций), без учета раздела 401 (a) (5). В целях принятия такого решения из рассмотрения должны быть исключены сотрудники, не охваченные программой, которые включены в группу сотрудников, охваченных соглашением, которое, по мнению министра труда, является коллективным соглашением между представителями сотрудников и одним или несколькими сотрудниками. работодатели, если Налоговая служба обнаружит, что пособия по образовательной помощи были предметом добросовестного торга между представителями работников и работодателем или работодателями.Для целей определения того, имел ли место такой торг, несущественно, что работники не охвачены другой программой помощи в сфере образования или что нынешняя программа работодателя не была учтена в переговорах.

(2) Факторы, не учитываемые при определении наличия запрещенной дискриминации. Программа не может считаться дискриминационной в соответствии с настоящим параграфом (е) только потому, что:

(i) Различные виды образовательной помощи, доступные в рамках программы, в большей степени используются сотрудниками, в отношении которых запрещена дискриминация, чем другими сотрудниками, или

(ii) В отношении курса обучения, для которого доступны другие льготы, успешное завершение курса, получение определенной оценки за курс или последующее выполнение разумных условий (например, сохранение работы в течение одного года после завершения курса) требуется или учитывается при определении наличия льгот.

(f) Ограничение пособия —

(1) В целом. В соответствии с разделом 127 (b) (3) программа является квалифицированной программой на год программы только в том случае, если не более 5% сумм, выплаченных или понесенных работодателем в связи с пособиями по образовательной помощи в течение года, относятся к описанному классу ограничений. в подпункте (2). Для целей настоящего пункта (f) программный год должен быть указан в письменном плане либо как календарный год, либо как налоговый год работодателя.

(2) Класс ограничения. Класс ограничения состоит из —

(i) Акционеры. Лица, которые в любой день программного года владеют более 5% от общего количества акций в обращении работодателя, или

(ii) Владельцы. В случае торговли или бизнеса работодателя, который не зарегистрирован, лица, которые в любой день года программы владеют более 5% капитала или прибыли работодателя, и

(iii) Супруги или иждивенцы.Лица, являющиеся супругами или иждивенцами акционеров или владельцев, указанных в подразделах (i) или (ii). Для определения прав собственности на акции применяются правила присвоения, описанные в параграфе (h) (4) данного раздела. Правила, предписанные в разделе 414 (c), применяются при определении доли физического лица в капитале или прибыли некорпоративной торговли или бизнеса.

(g) Уведомление сотрудников. Программа не является квалифицированной программой, если сотрудники, имеющие право на участие в программе, не получили разумное уведомление об условиях и доступности программы.

(h) Определения. Для целей этого раздела и § 1.127-1 —

(1) Сотрудник. Термин «сотрудник» включает:

(i) Пенсионер, инвалид или уволенный сотрудник,

(ii) настоящего сотрудника, находящегося в отпуске, например, в Вооруженных силах США, или

(iii) Физическое лицо, занимающееся индивидуальной трудовой деятельностью по смыслу раздела 401 (c) (1).

(2) Работодатель. Физическое лицо, которому принадлежит вся доля участия в некорпоративной торговле или бизнесе, рассматривается как его или ее собственный работодатель.Партнерство рассматривается как работодатель каждого партнера, который является наемным работником в значении раздела 401 (c) (1).

(3) Офицер. Офицер — это лицо, которое является должностным лицом в смысле правил, предписанных в разделе 414 (c).

(4) Акционер. Термин «акционер» включает физическое лицо, которое является акционером, как определено правилами присвоения в соответствии с разделами 1563 (d) и (e), без учета раздела 1563 (e) (3) (C).

(5) С высокой степенью компенсации.Термин «высокооплачиваемый» имеет то же значение, что и для целей раздела 410 (b) (1) (B).

(i) Обоснование. Сотрудник, получающий выплаты в рамках программы квалифицированной образовательной помощи, должен быть готов предоставить работодателю обоснование, позволяющее разумно полагать, что выплаты или возмещения, произведенные в рамках программы, представляют собой образовательную помощь в значении пункта (c) этого раздела.

Программа налоговых льгот для рабочих возможностей

Программа налоговых льгот для рабочих мест

В рамках программы налоговых льгот для рабочих мест (WOTC) работодатели имеют возможность получить федеральную налоговую льготу в размере от 1200 до 9600 долларов на сотрудника.Эта налоговая льгота зависит от того, соответствует ли новый сотрудник квалификации члену одной из указанных ниже целевых групп и проработает не менее 120 часов в первый год.

• Получатели квалифицированной краткосрочной временной помощи нуждающимся семьям (TANF)
• Квалифицированные ветераны (получатели SNAP, инвалиды, безработные)
• Квалифицированные бывшие уголовники
• Квалифицированных назначенных жителей сообщества (проживающих в зоне полномочий) Истекает 31.12.25.
• Квалифицированные лица, получившие направление на профессиональную реабилитацию
• Квалифицированная летняя молодежь (проживающая в зоне расширения возможностей) Истекает 31.12.25.
• Получатели квалифицированной программы дополнительного питания (SNAP)
• Квалифицированные получатели дополнительного дохода по безопасности (SSI)
• Квалифицированные получатели долгосрочной семейной помощи
• Квалифицированные получатели долгосрочной безработицы * Новый

Для получения дополнительной информации о критериях отбора целевой группы, щелкните здесь .

Для получения дополнительной информации о суммах налогового кредита WOTC, щелкните здесь .

Чтобы прочитать информационный бюллетень программы WOTC, щелкните здесь .