Виды банкротства организаций – процедура, стадии, порядок и услуги банкротства юридического лица

его виды, цель и последствия

В понятии банкротства в практике выделяют следующие его виды.

1. Реальное банкротство организации, которое характеризуется неспособностью предприятия восстановить свою платежеспособ­ность в силу реальных потерь собственного и заемного капитала. Высокий уровень потерь капитала, наличие большого объема долгов не позволяют такой организации вести нормально производственно- хозяйственную деятельность, вследствие чего она объявляется бан­кротом юридически. В этом случае может проводиться конкурсное производство (ликвидация организации) или реорганизация юри­дического лица исходя из анализа конкретного состояния активов и пассивов организации.

2. Временное, условное банкротство, которое характеризуется та­ ким состоянием неплатежеспособности организации, которое вы­ звано существенной просрочкой ее кредиторской задолженности, а также большим размером дебиторской задолженности, затовари­ванием готовой продукции, в то же время сумма активов организа­ции превосходит объем ее долгов. Такой вид банкротства организа­ции при антикризисном управлении путем использования санации и эффективных мер финансового оздоровления не приводит к лик­видации организации. В условиях проведения арбитражных проце­дур финансового оздоровления и внешнего управления появляется реальная возможность восстановить платежеспособность органи­зации, переориентировать производство с учетом требований рын­ка и обеспечить в последующем ее нормальное функционирование на рынке.

3. Преднамеренное (умышленное) банкротство, которое характе­ризуется преднамеренным созданием руководителями и собственниками организации состояния ее неплатежеспособности, нанесением ей экономического вреда (хищение средств организации разными спо­собами) в личных интересах и в интересах иных лиц. Выявленные арбит­ражными управляющими факты преднамеренного банкротства переда­ются в суд для привлечения виновных к уголовному преследованию.

4. Фиктивное банкротство — это ложное объявление организацией о своей неплатежеспособности с целью введения в заблуждение креди­торов для получения от них отсрочки платежей по своим финансовым обязательствам либо получения скидки с долгов, либо для передачи готовой продукции, не пользующейся спросом на рынке для погашения долгов. Виновные в ложном объявлении организации неплатежеспо­собной, в утаивании активов для погашения кредиторской задолжен­ности преследуются в уголовном порядке по представлению арбитраж­ных управляющих.

В дореволюционной России несостоятельность организаций по законодательству различалась следующим образом:

1. несчастная, или неосторожная — характеризовалась как несо­стоятельность не по вине собственников;

2. злостная, или злонамеренная

   — характеризовалась как несос­тоятельность по вине собственников;

3. расточительная несостоятельность, или простое банкротство — характеризовалась как несостоятельность из-за нерациональной финансовой политики, неправильного использования доходов;

4. корыстное, или тяжкое, банкротство — характеризовалось как несостоятельность в результате умышленного сокрытия должни­ком собственного имущества для получения личной выгоды.

Организация (предприятие), получившая статус юридического лица с момента государственной ее регистрации, приобретает обя­занности, ответственность и права перед внешними субъектами права. Обязанности и ответственность с точки зрения процедуры банкротства — это своевременное исполнение своих обязательств, полное погашение долгов, а также ответственность за несвоевре­менное выполнение обязательных платежей и обязательств перед кредиторами.

Права с точки зрения процедуры банкротства — это возможность требовать от должника возврата своих средств, погашения долгов и компенсации за несвоевременную их оплату вплоть до обраще­ния в судебные органы.

Осуществление процедуры банкротства организации имеет целью, во-первых, отдать долги юридическим и физическим лицам и, во-вто­рых, восстановить предпринимательскую деятельность организации в будущем. При этом первичным должно быть восстановление платежеспособности организации, а вторичным — погашение кредиторской за­долженности.

Как мы уже отмечали, банкротство организаций имеет как по­ложительные, так и отрицательные стороны.

Положительными сторонами проведения процедур банкротства являются возможности:

• замены некомпетентных руководителей, временных собствен­ников организации на профессиональных руководителей, пе­редачи бизнеса в более надежные руки собственников;

• очищения активов организации, восстановления ее финан­совой устойчивости и реструктуризации с целью выхода на эффективный бизнес;

• передачи бизнеса организации от государства в частные руки, и наоборот.

В то же время банкротство организации (его ликвидация) имеет и негативные последствия, поскольку затрагивает права и интере­сы большого круга юридических и физических лиц (работников организаций, партнеров организации, кредиторов и т. д.) и несет в себе другие социальные издержки.

Поэтому в странах с развитой рыночной экономикой, как пра­вило, предусматривается комплекс мер по восстановлению плате­жеспособности фирмы-должника, а ее банкротство (ликвидация) или сокращение бизнеса рассматривается как крайне нежелатель­ная мера.

К негативным сторонам банкротства относятся:

• возможность вызвать последующие банкротства — так назы­ ваемый эффект домино;

• ухудшение материального положения работников предприя­тия из-за длительной задержки причитающихся им заработ­ной платы, пособий и т. д.;

• сокращение рабочих мест, возникновение социальной напря­женности, и как результат — снижение платежеспособности населения;

• возможность криминального передела собственности органи­зации и разворовывания имущества, в том числе организаций со значительной долей государственной и муниципальной собственности.

Особенно широкий размах в России приобрел криминальный и полукриминальный, коррупционный характер банкротства. Если за рубежом с переходом на рыночную экономику накопление капитала происходило путем постепенного, длительного накопления его средств «снизу» отдельными группами населения, используя благоприятную конъюнктуру, то в России — в результате деления бесплатного громад­ного объема имущества, так называемой общенародной собственнос­ти, путем быстрой, часто обманной, приватизации (использования безыменных приватизационных чеков). В результате такой стремитель­ной приватизации громадным состоянием практически бесплатно зав­ладела небольшая группа населения (менее 0,3%), однако на сегодня пересмотр итогов приватизации может привести к глобальной эконо­мической катастрофе.

Процедуру банкротства организаций следует рассматривать с экономической и юридической точек зрения.

Банкротство с экономической точки зрения — это следствие пло­хого учета хозяйственных и предпринимательских рисков в деятель­ности организации, обусловленных прежде всего неквалифици­рованными решениями и действиями руководства организации, т. е. рисками руководителей и собственников (ибо собственники выбирают руководителей) организации.

Банкротство с юридической точки зрения — это возможность правового решения острых конфликтов при невозврате организа­цией-должником денежных средств кредитору. Законодательство защищает интересы кредиторов, давая им шанс вернуть вложенные средства (полностью или частично) либо за счет продажи имуще­ства должника, либо в результате смены руководства и собственни­ков организации, путем внедрения и реализации разнообразных реорганизационных мер.

В то же время следует заметить, что недополучение части средств кредиторами является для них тоже следствием их рисков при по­ставке своей продукции или предоставлении услуг организациям без анализа и учета их платеже- и кредитоспособности.

studfiles.net

Какие существуют виды банкротства предприятия?

Виды банкротства предприятий могут быть объединены в несколько больших групп в зависимости от того, каким образом осуществляется процедура. В статье мы рассмотрим вопрос о том, каких видов может быть банкротство и чем они отличаются друг от друга.

Виды несостоятельности (банкротства) предприятия

Контролируемое банкротство

Принудительное банкротство

Добровольное банкротство

Виды несостоятельности (банкротства) предприятия

Банкротство представляет собой процедуру ликвидации предприятия в связи с неспособностью отвечать по своим обязательствам. Такое краткое толкование термина «несостоятельность» позволяет выделить следующие виды банкротства.

1. Реальное банкротство. В этом случае у предприятия на самом деле имеется некая задолженность перед кредиторами, и в связи с отсутствием капитала нет возможности ее погасить. Фактически вся хозяйственная деятельность приостанавливается, и руководство (или иные уполномоченные лица) вынуждено обратиться в арбитражный суд с заявлением о несостоятельности.
2. Техническое банкротство. В ситуации, когда размер дебиторской задолженности существенно превышает все активы предприятия, некоторые организации начинают процедуру банкротства с целью «поднять» компанию на ноги. Как правило, уже в процедуре санации начинается улучшение финансовых дел предприятия и все долги выплачиваются кредиторам.
3. Фиктивное банкротство. При этом виде банкротства организация фактически может платить по своим долгам, но в силу каких-либо причин ее руководство решает объявить себя банкротом. Но законодатель выступил против такого рода хитростей и ввел за подобные деяния уголовную ответственность (ст. 197 УК РФ).
4. Преднамеренное банкротство. В тех случаях, когда организацию «доводят» до банкротства посредством совершения различных манипуляций в экономической сфере, законодатель также вводит уголовную ответственность за такие действия (ст. 196 УК РФ).

Ниже мы рассмотрим еще 2 вида банкротства — контролируемое и принудительное.

Контролируемое банкротство

Банкротство не всегда является заключительной частью бизнеса. Довольно часто эту процедуру используют с целью санации (финансового оздоровления) предприятия. В этом случае главной задачей руководства организации является назначение арбитражного управляющего.

Статья 45 закона «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 № 127-ФЗ уточняет, что кандидатура арбитражного управляющего может быть предложена либо заявителем, либо собранием кредиторов (кредитором), либо саморегулируемой организацией. И суд на основании предложений делает свой выбор.

Таким образом, не только руководство предприятия, но и кредиторы могут повлиять на назначение управляющего. Если банкротство предприятия контролируется кредиторами, то это является существенным минусом для предприятия, так как в первую очередь будут соблюдаться их интересы. Управляющий не будет заинтересован в санации организации, а, дождавшись конкурсного производства, продаст имеющиеся активы.

Чтобы не допустить подобного внешнего контроля, руководству предприятия необходимо инициировать процедуру банкротства посредством обращения в арбитражный суд и указания в заявлении кандидатуры управляющего.

Не знаете свои права?

Подпишитесь на рассылку Народный СоветникЪ.
Бесплатно, минута на прочтение, 1 раз в неделю.

Такой вид банкротства, как контролируемое, довольно тесно переплетается с принудительным банкротством. Их различие заключается в том, что в первом случае речь идет о контроле самой процедуры несостоятельности посредством назначения управляющего, а во втором — об инициаторе процедуры.

Принудительное банкротство

Принудительное банкротство представляет собой ситуацию, когда с заявлением о несостоятельности в арбитражный суд обращаются кредиторы, перед которыми у компании имеется задолженность. Однако кредиторами могут быть не только контрагенты, но и государство (в лице, например, налоговой инспекции), работники организации и т. д. Причем в ст. 7 закона 127-ФЗ указано, что обратиться с заявлением в суд вправе только:

• должник;
• уполномоченный орган;
• работник / бывший работник;
• конкурсный кредитор.

При этом ст. 12 закона 127-ФЗ наделяет кредиторов возможностью объединиться (речь идет только о тех кредиторах, которые включены в реестр требований) и выступать совместно. По результатам проводимых собраний изготавливается протокол, в котором будет содержаться решение кредиторов.

Вышеуказанные лица, которые могут подать заявление о несостоятельности в суд, начинают процедуру банкротства без согласия руководства организации. Именно поэтому такой вид банкротства и называется принудительным. Руководство в данном случае просто вступает в процедуру на стадии рассмотрения дела в суде.

Вышеуказанный вид банкротства предприятия носит принудительный характер и его исход может не зависеть от роли и желаний должника. Но законодатель допускает и такую ситуацию, когда руководство предприятия самостоятельно решает инициировать процедуру несостоятельности.

Статья 8 закона 127-ФЗ уточняет, что должник вправе обратиться с заявлением в суд, если имеются обстоятельства, свидетельствующие о том, что свои обязательства перед кредиторами он выполнить не способен. Речь может идти о невыплате заработной платы работникам, невнесении обязательных платежей в бюджет и т. д.

После того как заявление в арбитражный суд подано, начинается процедура рассмотрения и выяснения обстоятельств дела. Заключительный этап рассмотрения — вынесение решения о признании должника банкротом или отказе в этом.

***

Таким образом, в зависимости от вида банкротство может носить как добровольный, так и принудительный характер, быть обусловлено как реальными причинами, так и искусственно созданными. В любом случае, независимо от разновидности, процедура несостоятельности начинается с подачи заявления в суд уполномоченным лицом и назначения арбитражного управляющего.

nsovetnik.ru

Банкротство предприятия. Стадии банкротства предприятия :: BusinessMan.ru

Продолжительность жизни компании напрямую зависит от предпринимательских решений, которые принимает руководитель. Такое решение представляет собой выбор, осуществлённый организаторами фирмы в рамках их должностных обязанностей, прав, компетенций и полномочий.

Это результат процесса с определённой продолжительностью и структурой действий. Предпринимательское решение выносится благодаря всестороннему анализу текущей ситуации. Оно направлено на достижение конкретных целей организации. Решения руководства, учредителей и сотрудников компании принимаются, не исходя из их личных потребностей, а в целях развития фирмы и устранения её текущих проблем. Если человек действует как сотрудник организации, то последствия затронут всех, начиная от руководства и заканчивая рядовыми работниками.

Иногда стратегические шаги начальства могут не только изменить судьбу отдельной компании, но и повлиять на социально-экономическое положение дел в городе и даже в целом регионе. В отличие от частного лица, предприниматель должен принимать решение путём профессионального, сложного, формализованного, ответственного, аналитического и комбинированного процесса.

Выбор может быть как удачным, так и ошибочным. Но ошибки можно свести к минимуму благодаря адекватной и своевременной оценке ситуации. Людям свойственно желание узнать будущее, особенно если дело касается предпринимательской деятельности. Однако при ее осуществлении нужно быть готовым не только к успеху, но и к возможному краху – банкротству. Для предпринимателя крахом является экономическая несостоятельность, когда партнёры по деятельности компании вынуждены применять для возврата долгов правовые средства.

В этой статье мы рассмотрим само понятие банкротства, расскажем о его видах, признаках, стадиях, влияющих на него факторах. Итак, приступим.

Определение

Банкротство – это документально подтверждённая и признанная арбитражным судом неспособность должника (субъекта хозяйствования) удовлетворить требования, предъявляемые кредиторами по денежным обязательствам.

Также под банкротством понимают процедуру, применяемую по отношению к должнику и направленную на оценку его финансового положения и разработку мер для его улучшения. Если применение этих мер сочтут невозможным или нецелесообразным, то найдут наиболее оптимальное решение для удовлетворения интересов кредиторов.

В мировой практике процедура банкротства (несостоятельности) применима как к физическим, так и к юридическим лицам.

Виды банкротства

Характеристика банкротства дополняется его видами. В финансовой и законодательной практике существуют 4 вида банкротства:

1. Реальное. Этот вид несостоятельности отличается полным отсутствием возможности для фирмы восстановить в ближайшем будущем свою платёжеспособность и финансовую устойчивость в силу существенных потерь капитала.

2. Техническое. В этом случае банкротство предприятия вызвано крупной просрочкой возврата его дебиторской задолженности. При этом её размер превышает сумму кредитов компании, а сумма активов значительно больше объёма финансовых обязательств. Если антикризисное управление фирмой, включая её санирование, осуществляется профессионалами, хорошо знающими порядок банкротства предприятий, то техническая несостоятельность никогда не перейдёт в юридическую плоскость.

3. Умышленное. Само определение говорит о преднамеренном создании собственником или руководителем компании её неплатежеспособности. Выявленные и доказанные факты умышленного банкротства преследуются в судебном порядке.

4. Фиктивное. Характеризуется заведомо ложным объявлением компании о своей несостоятельности. Главная цель этого действия – ввести в заблуждение кредиторов и получить от них рассрочку (отсрочку) платежа или скидку от суммы задолженности. Подобные действия уголовно наказуемы.

Признаки банкротства предприятия. Первая группа

Сюда входят показатели, содержащие возможные финансовые затруднения и вероятность несостоятельности в недалёком будущем:

— регулярные существенные потери, выражающиеся в спаде производства, хронической убыточности и сокращении объёмов продаж;

— низкие показатели коэффициентов ликвидности и их дальнейшее снижение;

— увеличение до опасных границ доли заёмного капитала;

— падение производственного потенциала;

— систематическое увеличение продолжительности оборотных средств;

— наличие сверхнормативных резервов готовой продукции и сырья;

— неблагоприятные изменения в базе заказов;

— дефицит оборотного капитала фирмы;

— хроническая просрочка дебиторской и кредиторской задолженности;

— использование новых финансовых потоков на невыгодных условиях;

— падение стоимости акций компании.

Вторая группа признаков

Ко второй группе относят показатели, отрицательные значения которых не являются поводом для рассмотрения текущего финансового состояния как критического, но сигнализируют о вероятности его резкого ухудшения в ближайшем будущем. И если не принять действенных мер, то результат будет один – банкротство предприятия. К таким признакам относятся:

— чрезмерная зависимость компании от какого-либо вида актива, типа оборудования, конкретного проекта, рынка сбыта или сырья;

— неритмичная работа, вынужденные простои;

— потеря главных контрагентов;

— недостаток инвестиций;

— недооценка обновления технологии и техники;

— неэффективные долгосрочные договоры;

— потеря опытных менеджеров из аппарата управления и т. д.

Стадии банкротства предприятия

1. Скрытая. На этой стадии начинается незаметное падение стоимости компании из-за неблагоприятных тенденций (внутренних и внешних). Именно поэтому так важно вести специальный учёт, на основе которого может быть сделана оценка банкротства предприятия. Она поможет предугадать предпосылки снижения цены и применить рычаги оздоровления в виде научно-технических заделов и квалифицированного персонала.

2. Финансовая неустойчивость. На 2-й стадии начинаются денежные трудности и проявляются ранние признаки банкротства. Такие как внезапные изменения в финансовых отчётах и структуре баланса. Нежелательными являются любые трансформации балансовых статей.

Беспокоиться стоит при резком уменьшении количества денежных средств на счёте (особенно это актуально, если говорить про банкротство муниципального предприятия), росте дебиторской и кредиторской задолженности и падении объёмов продаж. Нужно срочно решать проблемы или привлекать для этого специалистов, иначе наступит следующая стадия.

3. Явное банкротство. Компания не способна выплатить долги в оговоренные сроки, и это становится очевидным с юридической точки зрения. Банкротство предприятия выражается в несогласованности денежных потоков (отток и приток денег). Компания может разориться как во время отраслевого роста (бума), так и во время спада. В условиях подъёма отрасли увеличивается конкуренция, а в условиях спада – снижаются темпы развития. То есть, каждой отдельной фирме нужно бороться за темпы собственного роста при любых рыночных обстоятельствах.

Влияющие факторы

Факторы, влияющие на несостоятельность (банкротство) предприятия, делятся на внутренние и внешние.

Внутренние факторы

1. Неплатежеспособная клиентура.

2. Низкий сбыт из-за плохой организации маркетинговых мероприятий.

3. Дефицит оборотного капитала (по этой причине часто происходит банкротство унитарного предприятия).

4. Привлечение заёмных средств на невыгодных условиях и т. д.

Внешние факторы

1. Экономические (инфляция, спад производства и др.).

2. Политические (внешнеэкономическая политика страны, нестабильность общества и т. п.).

3. Демографические (состав населения, численность и т. д.).

4. Усиление международной конкуренции.

Как правило, банкротство предприятия является следствием совместного влияния внешних и внутренних факторов. В странах с развитой рыночной экономикой и устойчивым политическим строем разорение субъектов хозяйствования на 70% связано с внутренними факторами и на 30% – с внешними.

Заключение

Очень редко банкротами становятся за короткий период времени, хотя неудачные крупные сделки могут серьёзно подорвать финансовое положение даже очень стабильного предприятия. Обычно неспособность погасить долги нарастает постепенно, трансформируясь из рутинных эпизодов жизни компании в ежедневную угрозу.

Чтобы избежать разорения, необходим объективный анализ состояния дел фирмы. То есть нужна диагностика банкротства предприятия. Она представляет собой систему финансового анализа, способную выявить параметры кризисного развития компании. Если её результаты неутешительны, стоит составить план действий по выводу фирмы из потенциального кризиса.

businessman.ru