Какие установлены сроки сдачи декларации по УСН?
Срок сдачи декларации по УСН за 2019 год установлен налоговым законодательством РФ. Для лиц, применяющих эту систему, по-прежнему действуют два срока сдачи декларации по УСН. Рассмотрим какие крайние сроки представления формуляра установлены для отчетности за 2019 год, будет ли перенос срока подачи декларации, а также какие установлены сроки уплаты упрощенного налога в 2020 году.
Сроки сдачи отчетности по УСН
Декларация по УСН
Сроки уплаты «упрощенного» налога
Итоги
Сроки сдачи отчетности по УСН
Декларацию по УСН, как следует из ст. 346.23 НК РФ, налогоплательщики представляют 1 раз в год по истечении налогового периода. В п. 1 ст. 346.19 НК РФ налоговый период по УСН определяется как промежуток в 1 календарный год.
Сроки подачи декларации зависят от формы, в которой существует налогоплательщик:
- организации-упрощенцы обязаны подавать декларацию не позднее 31 марта после окончания года;
- для ИП-упрощенцев крайний срок сдачи декларации по УСН соответствует 30 апреля.
Эти сроки установлены как крайние, но они подчиняются общему правилу переноса сроков на более позднюю дату для ситуаций совпадения последнего дня срока с выходным или праздничным днем. Действуют эти правила и для срока сдачи декларации по УСН за 2019 год.
Когда же сдавать декларацию по УСН за 2019 год? Никаких особенностей здесь нет: сроки сдачи налоговой декларации по УСН 2020 определяются по обычным правилам.
В соответствии с этими правилами крайний срок сдачи декларации по УСН за 2019 год и для юрлиц, и для ИП совпадет с установленной законодательно датой 31.03.2020 и 30.04.2020 соответственно. Оба этих дня являются рабочими, поэтому никаких сдвигов отчетного срока не будет.
Декларацию по УСН необходимо представлять еще в одной ситуации, имеющей особый срок для подачи отчетности. Эта ситуация возникает при прекращении УСН-деятельности до истечения налогового периода и в случае утраты права на применение этой системы. Декларацию нужно будет подать до 25-го числа месяца, наступившего после квартала, в котором произошло соответствующее событие.
Внимание! Возможно скоро ИП на УСН «доходы» освободят от отчетности. Подробности см. здесь
Декларация по УСН
Декларация по УСН формируется по итогам работы за соответствующий период. Данные для нее берут из книги доходов и расходов, которую плательщики УСН должны вести в течение года, фиксируя в ней каждый факт получения дохода или совершения расхода.
Форма декларации часто обновляется, поэтому регулярно надо отслеживать ее актуальный вариант.
Бланк, на котором нужно оформить декларацию за 2019 год, ищите в этой статье.
В налоговые органы декларацию можно представить по телекоммуникационным каналам связи или в бумажном варианте (лично или через почту).
Как заполнить УСН-декларацию, если получен убыток, узнайте здесь.
Сроки уплаты упрощенного налога
Несмотря на отсутствие обязанности ежеквартально отчитываться, плательщики УСН должны каждый квартал перечислять рассчитываемые самостоятельно авансовые платежи по налогу.
Формулу для расчета авансового платежа узнайте здесь.
Авансовый платеж по УСН за 1-й, 2-й и 3-й кварталы должен быть произведен не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Срок уплаты налога за 4-й квартал совпадает со сроками сдачи декларации и производится на основании ее данных. Таким образом, дата уплаты налога за 4-й квартал 2019 года совпадет с датами сдачи декларации по УСН за 2019 год и придется, соответственно, на 31.03.2020 (для юрлиц) и 30.04.2020 (для ИП).
Полезную информацию о сроках уплаты налогов и взносов узнайте на нашем сайте:
Итоги
Налогоплательщики, применяющие УСН, отчитываются по упрощенному налогу 1 раз в год. За 2019 год упрощенцы-юрлица должны успеть отчитаться не позднее 31.03.2020. Для ИП на УСН последний срок подачи УСН-декларации — 30.04.2020.
Источники:
Налоговый кодекс РФПодписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен
nalog-nalog.ru
сроки сдачи отчетности в 2019 году
Обновление: 17 июля 2019 г.
Сроки сдачи отчетности упрощенца в 2019 году зависят от того, какой именно отчет сдается, в каком виде (электронно или на бумаге), а также от того, кто является налогоплательщиком (организация или ИП).
Декларация по УСН: сроки сдачи 2019
При УСН сроки сдачи отчетности в 2019 году для организаций и предпринимателей отличаются. Организации по итогам года должны представить в ИФНС налоговую декларацию по УСН в срок не позднее 31 марта следующего года (подп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ).
Для ИП на УСН сроки сдачи отчетности сдвинуты на один месяц. Направить декларацию по УСН в ИФНС предприниматель должен в срок не позднее 30 апреля следующего года (подп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ).
Календарь бухгалтера 2019 УСН
Для удобства приведем сроки сдачи основной отчетности упрощенцами за 2019 год в виде таблицы. Итак, УСН-отчетность за 2019 год – что же сдавать?
| Отчетность | Период | Срок сдачи | ||
|---|---|---|---|---|
| Организация | ИП с работниками | ИП без работников | ||
| Отчетность в ИФНС | ||||
| Декларация по УСН | год | не позднее 31 марта следующего года (подп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ) | не позднее 30 апреля следующего года (подп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ) | |
| Бухгалтерская отчетность | год | не позднее 3-х месяцев после окончания года (п. 1 ст. 15, п. 2 ст. 18 Закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ) | сдавать отчетность не нужно (подп. 1 п. 2 ст. 6 Закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ) | |
| Отчет по страховым взносам | квартал, полугодие, 9 месяцев, год | не позднее 30-го числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, девятью месяцами, годом (п. 7 ст. 431 НК РФ, Письмо ФНС России от 03.04.2017 N БС-4-11/6174) | ||
| 6-НДФЛ | квартал, полугодие, 9 месяцев, год |
| сдавать отчет не нужно (п. 1 ст. 226, абз. 3 п. 2 ст. 230 НК РФ, Письмо ФНС РФ от 04.05.2016 N БС-4-11/7928@) | |
| 2-НДФЛ | год | не позднее 1 апреля следующего года (абз. 2 п. 2 ст. 230 НК РФ) | сдавать отчет не нужно (п. 1 ст. 226, абз. 2 п. 2 ст. 230 НК РФ, Приложение N 4 к Приказу ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@) | |
| Сведения о среднесписочной численности | год | не позднее 20 января текущего года – за предыдущий год (абз. 6 п. 3 ст. 80 НК РФ) | сдавать отчет не нужно (абз. 6 п. 3 ст. 80 НК РФ) | |
| Отчетность в ПФР | ||||
| СЗВ-М | месяц | не позднее 15-го числа следующего месяца (п. 2.2 ст. 11 Закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ) | сдавать отчет не нужно (абз. 4 ст. 1, п. 1 ст. 8, п. 2.2 ст. 11 Закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ, Письмо ПФР от 27.07.2016 N ЛЧ-08-19/10581) | |
| СЗВ-СТАЖ | год | не позднее 1 марта следующего года (п. 2 ст. 11 Закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ) | сдавать отчет не нужно (абз. 4 ст. 1, п. 1 ст. 8, п. 2 ст. 11 Закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ) | |
| Отчетность в ФСС | ||||
| Форма 4-ФСС | квартал |
| сдавать отчет не нужно (подп. 3 п. 1 ст. 2.3 Закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ, п. 1 ст. 24 Закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ) | |
Если у компании есть объекты налогообложения для начисления и уплаты земельного, транспортного, водного налога или налога на имущество от кадастровой стоимости, то отчетность по ним сдается в установленные законодательством сроки.
Полный календарь бухгалтера (включая сроки уплаты налогов) смотрите здесь.
Также читайте:
Форум для бухгалтера:glavkniga.ru
сроки сдачи и уплаты 2019
Обновление: 28 июня 2019 г.
Организации и предприниматели вправе добровольно перейти на упрощенную систему налогообложения со следующего календарного года при условии соответствия требованиям, установленным для применения УСН (п. 1 ст. 346.11, ст. 346.12, п. 1 ст. 346.13 НК РФ).
Желающие перейти на упрощенку должны уведомить об этом налоговую инспекцию по месту своего учета (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).
Подробнее о том, по какой форме и в какие сроки подается уведомление о переходе на УСН, читайте здесь.
УСН: сроки сдачи и уплаты 2019
Компании и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, должны соблюдать сроки представления декларации по УСН, а также сроки оплаты УСН в 2019 году.
Срок сдачи налоговой декларации по налогу при УСН за календарный год установлен для организаций не позднее 31 марта следующего года, для ИП – не позднее 30 апреля следующего года (п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Если последний день сдачи декларации по УСН выпадет на выходной или праздничный день, то срок сдачи отчетности переносится на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Так, за 2019 год отчитаться по налогу перед инспекцией по месту своего учета компаниям предстоит не позднее 31 марта 2020 года, а предпринимателям – не позднее 30 апреля 2020 года.
Уплата налога по УСН в 2019 году производится в порядке и в сроки, установленные ст. 346.21 Налогового кодекса РФ.
УСН: оплата налога – сроки 2019
Налог за год и авансовые платежи по нему уплачиваются в бюджет по месту учета компании (ИП) (п. 6 ст. 346.21 НК РФ). Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, девятью месяцами (п. 2 ст. 346.19, п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Налог (минимальный налог) по итогам года уплачивается организацией не позднее 31 марта следующего года, предпринимателем – не позднее 30 апреля следующего года (п. 1 ст. 346.19, п. 7 ст. 346.21, п. 1 ст. 346.23 НК РФ).
При этом если последний день уплаты налога по УСН совпадет с выходным (праздничным) днем, то срок уплаты переносится на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Уплата УСН в 2019 году: сроки уплаты
| Период | Организации | ИП |
|---|---|---|
| Срок уплаты авансовых платежей по налогу | ||
| 1 квартал 2019 года | 25 апреля 2019 года | 25 апреля 2019 года |
| Полугодие 2019 года | 25 июля 2019 года | 25 июля 2019 года |
| 9 месяц 2019 года | 25 октября 2019 года | 25 октября 2019 года |
| Срок уплаты налога (минимального налога) за год | ||
| 2019 года | 31 марта 2020 года | 30 апреля 2020 года |
Также читайте:
glavkniga.ru
| Отчетность в ИФНС | ||
| 6-НДФЛ | За 2018 год | Не позднее 01.04.2019 |
| За I квартал 2019 г. | Не позднее 30.04.2019 | |
| За полугодие 2019 г. | Не позднее 31.07.2019 | |
| За 9 месяцев 2019 г. | Не позднее 31.10.2019 | |
| За 2019 год | Не позднее 01.04.2020 | |
| Расчет по страховым взносам | За 2018 год | Не позднее 30.01.2019 |
| За I квартал 2019 г. | Не позднее 30.04.2019 | |
| За полугодие 2019 г. | Не позднее 30.07.2019 | |
| За 9 месяцев 2019 г. | Не позднее 30.10.2019 | |
| За 2019 год | Не позднее 30.01.2020 | |
| 2-НДФЛ | За 2018 год (сообщение о невозможности удержать НДФЛ | Не позднее 01.03.2019 |
| За 2018 год (по всем выплаченным доходам) | Не позднее 01.04.2019 | |
| За 2019 год (сообщение о невозможности удержать НДФЛ) | Не позднее 02.03.2020 | |
| За 2019 год (по всем выплаченным доходам) | Не позднее 01.04.2020 | |
| Отчетность в ПФР | ||
| СЗВ-М | За декабрь 2018 г. | Не позднее 15.01.2019 |
| За январь 2019 г. | Не позднее 15.02.2019 | |
| За февраль 2019 г. | Не позднее 15.03.2019 | |
| За март 2019 г. | Не позднее 15.04.2019 | |
| За апрель 2019 г. | Не позднее 15.05.2019 | |
| За май 2019 г. | Не позднее 17.06.2019 | |
| За июнь 2019 г. | Не позднее 15.07.2019 | |
| За июль 2019 г. | Не позднее 15.08.2019 | |
| За август 2019 г. | Не позднее 16.09.2019 | |
| За сентябрь 2019 г. | Не позднее 15.10.2019 | |
| За октябрь 2019 г. | Не позднее 15.11.2019 | |
| За ноябрь 2019 г. | Не позднее 16.12.2019 | |
| За декабрь 2019 г. | Не позднее 15.01.2020 | |
| СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 | За 2018 год | Не позднее 01.03.2019 |
| За 2019 год | Не позднее 02.03.2020 | |
| Отчетность в ФСС | ||
| 4-ФСС (на бумаге) | За 2018 год | Не позднее 21.01.2019 |
| За I квартал 2019 г. | Не позднее 22.04.2019 | |
| За полугодие 2019 г. | Не позднее 22.07.2019 | |
| За 9 месяцев 2019 г. | Не позднее 21.10.2019 | |
| За 2019 год | Не позднее 20.01.2020 | |
| 4-ФСС (в электронном виде) | За 2018 год | Не позднее 25.01.2019 |
| За I квартал 2019 г. | Не позднее 25.04.2019 | |
| За полугодие 2019 г. | Не позднее 25.07.2019 | |
| За 9 месяцев 2019 г. | Не позднее 25.10.2019 | |
| За 2019 год | Не позднее 27.01.2020 | |
glavkniga.ru
Срок сдачи УСН за 2016 год
Актуально на: 21 марта 2017 г.
Декларация по УСН представляется в ИФНС один раз в год.
Срок сдачи декларации по УСН зависит от того, кто представляет декларацию: организация или индивидуальный предприниматель.
Срок сдачи УСН за год организациями
Организации, применяющие УСН, должны подать декларацию не позднее 31 марта года, следующего за отчетным (пп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ).
УСН у ИП: срок сдачи
ИП на УСН необходимо представить декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным (пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ).
Сроки сдачи УСН-2017
Организации и ИП на УСН в 2017 году должны отчитаться перед ИФНС за 2016 год в следующие сроки:
| Кто представляет декларацию по УСН | Срок представления декларации по УСН |
|---|---|
| Организация | Не позднее 31.03.2017 |
| Индивидуальный предприниматель | Не позднее 02.05.2017 (30 апреля – воскресенье, 1 мая – нерабочий праздничный день) |
Декларация по УСН: «специфические» сроки представления
Для организаций и предпринимателей, утративших право на применение УСН или же прекративших ведение «упрощенной» деятельности, установлены свои сроки представления декларации (п. 2, 3 ст. 346.23 НК РФ):
| Ситуация | Срок сдачи декларации по УСН |
|---|---|
| Прекращение деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения | Не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором подано уведомление о прекращении УСН-деятельности |
| Утрата права на применение упрощенной системы налогообложения | Не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором организацией/ИП утрачено право на применение УСН |
Также читайте:
Форум для бухгалтера:glavkniga.ru
сроки сдачи и уплаты 2019
Актуально на: 12 сентября 2019 г.
В течение отчетного года организации и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения, уплачивают авансовые платежи по налогу при УСН (п. 3,4 ст. 346.21 НК РФ). Уплатить авансы нужно не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (I квартал, полугодие, 9 месяцев (п. 2 ст. 346.19, п. 7 ст. 346.21 НК РФ)).
Доплата по итогам года производится в сроки, установленные для подачи декларации по УСН (п. 7 ст. 346.21, п. 1 ст. 346.23 НК РФ):
- не позднее 31 марта года, следующего за отчетным, — для организаций;
- не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным, — для ИП.
Если организации/ИП на «доходной-расходной» УСН нужно уплатить минимальный налог, то его необходимо перечислить в сроки для уплаты налога, рассчитанного в обычном порядке.
Срок уплаты УСН-2019: авансовые платежи
Авансы за 2019 год организации и ИП на УСН должны уплатить в следующие сроки:
| Период, за который перечисляется аванс по УСН | Срок уплаты аванса по УСН |
|---|---|
| За I квартал 2019 года | Не позднее 25.04.2019 |
| За полугодие 2019 года | Не позднее 25.07.2019 |
| За 9 месяцев 2019 года | Не позднее 25.10.2019 |
Срок уплаты УСН за 2019 год организациями
Уплатить налог по итогам 2019 года организации на ИП на УСН должны не позднее 31.03.2020.
Срок уплаты УСН за 2019 год: ИП
Предпринимателям, применяющим УСН, необходимо перечислить налог за 2019 год не позднее 30.04.2020.
Срок уплаты налога при утрате права на УСН
Если плательщик утратил право на применение упрощенной системы налогообложения, то уплатить налог он должен не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором произошел «слет» с УСН (п. 7 ст. 346.21, п. 3 ст. 346.23 НК РФ).
Срок уплаты налога при прекращении УСН-деятельность
В случае, когда организация/ИП прекращает вести деятельность, в отношении которой применялась УСН, налог уплачивается не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем, когда плательщиком подано уведомлении о «сворачивании» УСН-деятельности (п. 7 ст. 346.21, п. 2 ст. 346.23 НК РФ).
Срок сдачи декларации по УСН за 2019 год
Крайним сроком представления декларации по налогу при УСН по итогам 2019 года является:
— 31.03.2020 — для организаций;
— 30.04.2020 — для ИП.
Также читайте:
glavkniga.ru
Декларация УСН за 2019 год: сроки сдачи
Сроки сдачи УСН за 2019 год утверждены Налоговым кодексом РФ в ст. 346.23. Крайние даты представления декларации по единому налогу в налоговый орган отличаются для ИП и для юридических лиц – у последних времени на подготовку отчетности меньше. Норма актуальна для всех субъектов коммерческой деятельности независимо от избранного признака налогообложения. Планы налоговиков об упрощении механизма сдачи отчетности и частичном упразднении декларации для отдельной категории предпринимателей пока остаются нереализованными.
Декларация УСН за 2019 год: сроки сдачи
Предприятия подают декларацию по УСН с привязкой к месту своего нахождения, а физические лица-предприниматели сдают документы в инспекцию по месту жительства. Декларационная отчетность должна представляться субъектами хозяйствования ежегодно, а по авансовым ежеквартальным платежам дополнительные отчеты не формируются.
Срок сдачи декларации по УСН для субъектов хозяйствования следующий:
организациям надо успеть подать отчетный документ в инспекцию до конца марта в году, следующем за налоговым периодом. При подготовке декларации по итогам 2019 года крайний срок истекает 31 марта 2020 года, переносов не будет, т.к. это рабочий день;
индивидуальным предпринимателям необходимо отчитаться до конца апреля в году, следующем за налоговым периодом. Срок сдачи УСН ИП за 2019 год — не позднее 30 апреля 2020 года, при этом никакие переносы даты сдачи не планируются, так как последний день представления отчета совпадает с рабочим днем.
Сроки сдачи УСН за 2019 год могут отличаться от приведенных выше только для налогоплательщиков, уведомивших налоговую о прекращении деятельности по направлению, в отношении которого применялся УСН. В этом случае субъекту хозяйствования для сдачи итоговой декларации по «упрощенному» налогу отводится 25 календарных дней по окончании месяца, в котором была прекращена предпринимательская деятельность (в соответствии с данными, указанными в уведомлении).
При утрате права на применение упрощенного спецрежима срок сдачи декларации тоже будет иным. Этой категории налогоплательщиков подать декларацию по УСН нужно в 25-тидневный интервал, отсчитываемый с момента окончания квартала, в котором было утрачено право для прекращения дальнейшего применения «упрощенки».
Планируемые изменения по срокам сдачи УСН
На 2020 год планируется введение дополнительных послаблений в части подачи отчетности для ИП-«упрощенцев», применяющих онлайн-кассы. ]]>Законопроект]]> об отмене обязанности сдавать декларацию по УСН «доходы» для отдельной категории налогоплательщиков подготовлен Минфином. Суть нововведения в том, чтобы избавить часть предпринимателей от обязанности декларировать доход, уровень которого налоговики могут отслеживать по данным, поступающим через онлайн-кассы. То есть, норма по освобождению от отчетности затронет только тех, кто выбрал в качестве объекта налогообложения объект «доходы». Если же объектом налогообложения являются «доходы за минусом расходов», декларацию придется формировать и сдавать по прежним правилам, так как налоговикам в этом случае необходимы сведения не только о суммах выручки, но и об уровне подтвержденных затрат на осуществление хозяйственной деятельности. Помимо введения послаблений в части сдачи отчетности для налогоплательщиков на УСН «доходы», работающих с онлайн-кассами, дополнительно им будет разрешено не дублировать информацию о вырученных средствах в КУДИР.
Пока для всех ИП, применяющих УСН, за 2019 год сроки сдачи отчетности по единому налогу остаются прежними.
Планируемые нововведения по подаче отчетности по УСН не касаются других форм отчетов. Декларации по имущественным налогам, отчетность по подоходному налогу и страховым взносам все субъекты хозяйствования при наличии оснований продолжат подавать на прежних условиях. Напомним, что за 2019 год в новые сроки предстоит подать справки 2-НДФЛ: по прежним правилам справки подавались до 1 апреля следующего за отчетным года, теперь же надо будет успеть сформировать и отправит эти документы в ИФНС не позднее 1 марта 2020 г. Подробнее об этом читайте в нашей статье.
Читайте также: Изменения в УСН в 2020 году
spmag.ru