Оффшорные страны мира: Оффшорные зоны, список оффшорных стран, мировые оффшорные зоны, перечень оффшорных зон мира от юридической компании Campio Group

Что такое оффшорная зона

Оффшорная зона — это страна (или ее часть), на территории которой действует льготный или нулевой режим налогообложения.

Обычно, такие льготы предоставляются компаниям, которые лишь зарегистрированы в зоне c благоприятным налоговым законодательством, а бизнес ведут за пределами территории регистрации.

Оффшорные зоны, по типу налогообложения, можно разделить на следующие виды:

Страны с нулевыми налогами (классические оффшоры)

Это небольшие государства (часто островные) с невысоким уровнем развития промышленности, с хорошей политической и экономической стабильностью. Налог на прибыль в этих странах отсутствует. Заменяет его ежегодный фиксированный сбор в казну. При стандартном уставном капитале, в зависимости от страны, сбор обычно составляет USD 100-350.

Сдавать финансовую отчетность и проходить аудит не нужно. Публично доступный реестр акционеров и директоров не ведется, конфиденциальность высокая. Эти юрисдикции чаще всего попадают в различные «черные списки».

Пример классических безналоговых зон: Британские Виргинские о-ва, Сейшельские о-ва, о-в Невис, Багамские о-ва.

Страны с территориальной системой налогообложения

В таких странах налогообложение зависит от места происхождения дохода. Доходы из источников за пределами страны регистрации налогами не облагаются или облагаются по льготной ставке.

В некоторых странах сдача финансовой отчетности и прохождение аудита обязательны.

Примеры офшорных зон с территориальным налогообложением: Гонконг, Сингапур, Панама, Белиз и др.

Страны, ошибочно воспринимаемые, как оффшорные, но таковыми не являющиеся

Это страны, где есть налог на прибыль и, часто, высокий. Налогообложению подлежит вся прибыль, даже та, что получена вне страны регистрации компании.

Оффшорными, такие страны считаются, благодаря возможности существенно снизить налогообложение, если компания не ведет деятельность на территории страны регистрации.

Минимизация налогообложения часто достигается с помощью

:

• Агентской схемы;
• Использования специальных организационно-правовых форм компаний (типа LLC и LLP), которые при правильном структурировании, полностью освобождаются от налогов;
• Других способов. Например, на Мальте возможен возврат большей части уплаченных налогов, если прибыль была получена из источников за пределами Мальты.

Список оффшорных зон Украины

• Британские зависимые территории:
  • Остров Гернси
  • Остров Джерси
  • Остров Мен
  • Остров Олдерни
• Центральная Америка:
• Европа:
  • Андорра
  • Гибралтар
  • Монако
• Карибский регион:
  • Ангилья
  • Антигуа и Барбуда
  • Аруба
  • Багамские острова
  • Барбадос
  • Бермудские острова
  • Британские Виргинские острова
  • Виргинские острова (США)
  • Гренада
  • Каймановы острова
  • Монтсеррат
  • Нидерландские Антильские острова
  • Пуэрто-Рико
  • Сент-Винсент и Гренадини
  • Сент-Киттс и Невис
  • Сент-Люсия
  • Содружество Доминики
  • Теркс и Кайкос
  • Тринидад и Тобаго
• Африка:
  • Либерия
  • Намибия
  • Сейшельские острова
• Тихоокеанский регион:
  • Вануату
  • Гуам
  • Маршалловы Острова
  • Науру
  • Ниуе
  • Палау
  • Острова Кука
  • Американское Самоа
  • Самоа
  • Фиджи
• Южная Азия:
  • Мальдивская Республика

Часто задаваемые вопросы об оффшорных зонах

✔ В чем разница между оффшорами, оншорами и мидшорами?

Оффшорная юрисдикция – самое простое определение, это юрисдикция, которая предлагает льготный налоговый режим. Регистрация оффшорной компании во многих юрисдикциях проста и осуществляется за относительно короткий промежуток времени без значительных финансовых затрат. Однако, чтобы квалифицироваться как оффшорная, компания, как правило, подвергается определенным ограничениям, запрещающим ей вести бизнес в стране, где она зарегистрирована.

Оншорная юрисдикция — это юрисдикция, которая не предлагает какого-либо льготного режима налогообложения — как правило, это экономически развитая страна, где применяются высокие ставки налогообложения. В отличие от оффшорной компании, которая, как правило, не может вести бизнес в юрисдикции, в которой она зарегистрирована, оншорные компании обычно ведут значительную часть своего бизнеса в стране, где они зарегистрированы.

Мидшорная юрисдикция — это юрисдикция, которая предлагает компаниям-нерезидентам возможность зарегистрироваться с более выгодной ставкой налога. Также, позволяет им открывать банковские счета практически в любой точке мира, находясь в диапазоне между традиционной оффшорной юрисдикцией и оффшорной юрисдикцией с высокими ставками налога. Примеры юрисдикций — Гонконг, Сингапур, Мальта и Лихтенштейн.

✔ Как дешевые оффшоры могут навредить бизнесу?

Дешевые оффшоры не могут навредить, они не решают задач клиентов на данный момент, ввиду ряда ограничений в финансовой сфере по отношению к ним

✔ Стоит ли регистрировать оффшорную компанию в Великобритании?

Регистрация компании в Великобритании хороший выбор, но регистрация компании типа LTD, этот тип компаний относиться к Оншорам. Регистрация же LP или LLP которые являются оффшорами не имеет особого смысла.

✔ Как проверить являеться ли юрисдикция оффшорной в 2020 году?

Список оффшорных зон Украины вы можете посмотреть тут или на на официальном сайте https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/143-2011-%D1%80

Список стран оффшорной зоны в 2021 году

Сегодня всё чаще жители нашей страны слышат словосочетание «оффшорная зона». Многие его не понимают.  Люди, которые никаким образом не связаны с бизнесом, экономикой или юриспруденцией с понятием «оффшорная зона» не сталкивались. Попробуем разобраться, что «это такое».

Содержание материала

Определения

Оффшорная зона представляет собой страну или её часть, правительство которой предоставляет компаниям – нерезидентам льготные условия для проведения предпринимательской деятельности. Под компаниями-нерезидентами понимаются организации, предприятия, компании, фирмы, владельцами которых по документам являются иностранные граждане.

Например: владельцем компании является представитель России, но компании осуществляет свою деятельность на Кипре.

Другими словами компания зарегистрирована на Кипре и платит налоги Кипру, а не России. Вот это и называется оффшорной зоной.

Регистрация компании в таких зонах имеет одно, но весьма весомое преимущество: уменьшение налоговых ставок. В некоторых странах можно регистрировать компанию и даже не платить налог за неё. Другими словами оффшорная зона предоставляет своим «участникам» пониженное налогообложение.

Исходя из этого, можно отметить, что оффшорная зона в экономике представлена в виде финансового центра, который с удивительной лёгкостью привлекает иностранный капитал за счёт предоставления налоговых льгот.

Оффшорная зона – это зона экономического пространства, направленная на регистрацию и ведение коммерческой деятельности. Сегодня оффшорными зонами называют страны или мировые государства, которые предоставляют такую привилегию иностранным предприятиям и компаниям.

Как уже ранее отмечалось, вести бизнес в оффшорных зонах не просто рентабельно, а очень выгодно. Низкие налоговые ставки позволяют взимать максимальную прибыль. Но стоит отметить, что международные компании, работающие в оффшорной зоне, вынуждены в обязательном порядке соблюдать все законы, так как находятся под юрисдикцией другой страны, входящей в оффшорную зону.

Не стоит путать понятия офшор и оффшорную зону. Это разные понятия в экономике. Под первым в экономике понимается компания, работающая в оффшорной зоне. А второе понятие в экономике обозначает страну, где осуществляет свою деятельность компания – офшор.

Регистрация в такой «экономической» зоне предоставляет следующие преимущества:

1. Все денежные средства компании и активы не подпадают под мировой валютный контроль и валютное регулирование.
2. Низкий уровень налогообложения.
3. Все активы компании в этой стране находятся «в безопасности».
4. Возможность хранения финансовых средств и активов в самых крупных и стабильных банках мира. Отметим, что это преимущество весьма весомое. Так как крупные мировые банки в большей степени защищены от банкротства.
5. Вся информация относительно владельцев компании, активов и акционеров сохраняется в тайне.
6. Компаниям предоставляется свобода в ведении бухгалтерского учёта.
7. Компании имеют полное право проводить любые финансовые операции с другими участниками оффшорной зоны.
8. Конфиденциальность проводимых сделок.

Особенности

Оффшорные зоны стали популярны и востребованы благодаря своим особенностям.

Перечень особенностей оффшорных зон:

• Упрощённая и ускоренная процедура регистрирования организаций. При регистрации потребуется заплатить определённый взнос. В каждой стране сумма «взноса» несущественно отличается.
• Оплата подоходного налога и налога с прибыли осуществляется по заниженным тарифам.

Недостатком можно считать невозможность осуществления предпринимательской деятельности. Это делается для защиты национального бизнеса страны, где располагается оффшорная зона.

Преимущества оффшорных зон

Но если для предприятий и компаний участие в такой зоне лишь выгодно, то у многих людей возникает вопрос, а в чём же заинтересованность той страны, которая предоставляет международным компаниям такие привилегии.

Ответ прост. За счёт пониженного налогообложения зарегистрировать компанию в этой зоне стремятся многие международные организации.

Доход от регистрации достаточно велик, поэтому страна лишь выигрывает, улучшая притоком иностранных инвестиций свою внутреннюю экономику. Для регулирования и управления офшорами в стране создаются секретарские бюро. А это дополнительные рабочие места.

Поэтому оффшорная зона частично решает проблему с безработицей.

Список оффшорных зон

Если взглянуть на карту мира, то можно сильно удивиться, насколько территориально «разбросаны» страны с оффшорными зонами. Они присутствуют на каждом материке. В настоящее время этих стран более 50.

Ежегодно оффшорные зоны расширяются, дополняются новыми юрисдикциями (в экономике страну оффшорного пространства принято называть юрисдикцией).

Карта оффшорных зон

В 2020 году самыми «низконалоговыми» мировыми юрисдикциями (странами оффшорной зоны) были:

1. Шотландия.
2. Великобритания.
3. Кипр.
4. Остров Мэн.

Звание мировых классических юрисдикций в [god34] году заслужили такие страны, как:

1. Сейшельские острова.
2. Маврикий.
3. Доминика.
4. Сент Китс и Невис.
5. Ангилья.
6. Британские Виргинские острова.

Регистрация международных компаний в этих странах может помочь полностью избежать налогов. Причём, в этих странах мира это вполне законно. Классические мировые юрисдикции используются для различных направлений бизнеса. В этой зоне можно свободно заниматься как торговлей, так и консалтингом.

Список оффшорных зон в Европе состоит из:

1. Латвии.
2. Голландии.
3. Швейцарии.
4. Словакии.
5. Польши.
6. Великобритании.
7. Чехии.
8. Эстонии.
9. Болгарии.

Но в Европе существуют свои правила регистрации. Например, в Эстонии больше приветствуют мировые компании, занимающиеся разработкой ИТ-технологий.

Голландия и Швейцария больше направлена на регистрацию холдинговых структур. Для ведения бизнеса в области туризма, сельского хозяйства, торговли более выгодными считаются условия, предоставляемые Чехией, Словакией и Болгарией.

Одними из самых крупных юрисдикций считаются азиатские. В народе их называют «азиатскими тиграми». Перечень азиатских мировых юрисдикций:

1. Китай.
2. Гонконг.
3. Сингапур.

Гонконг

Эти юрисдикции подходят для организаций, которые занимаются разработкой и различного рода исследованиями.

Об открытии компании в Гонконге в этом видео:

Перечень других юрисдикций:

1. Соединённые Штаты Америки.
2. Южно-Африканская Республика.
3. Канада.
4. Острова Новой Зеландии.

Классификация

Согласно мировой классификации оффшорные зоны разделяются на два типа:

1. В первой разновидности иностранные компании освобождаются от уплаты всех налогов с прибыли организации или компании. Взамен на «освобождение» организации ежегодно обязуются платить фиксированную стоимость.
2. Во втором типе, зона предоставляет льготные условия для организаций. Этот тип называется в экономике финансовым центром. Уменьшение налоговой ставки позволяет более успешно вести бизнес.

Исходя из этой классификации, можно отметить, что оффшорные страны разделяются на тех, кто полностью освобождает организацию от налогов и на тех, кто лишь уменьшает налоговые ставки.

Классификация оффшоров

Стоит отметить, что регистрируя страну в оффшорных зонах второго типа, компании придётся платить такие виды налогов, как:

• Налог на наследование.
• Налог на прирост капитала.
• Корпоративный.
• Подоходный.
• Налог на продажу.

Выбирая офшорную страну, стоит тщательно изучить местное законодательство в области регистрации и ведения коммерческой деятельности.

Многие экономисты утверждают, что регистрировать бизнес лучше всего в Бейлизе, Панаме, Сент Китсе или на Сейшельских или Британских Виргинских островах. Это страны, где полностью отсутствуют налоги. Регистрируя организацию в этих государствах, не потребуется предоставлять бухгалтерскую отчётность.

Эти государства признаны мировыми юрисдикциями. Это самые известные, востребованные республики. Регистрируя в этих государствах компанию, в дальнейшем не придётся переживать относительно конфиденциальности. Огромное преимущество этих юрисдикций – полное отсутствие контроля со стороны местного управления.

Британские Виргинские Острова

Самыми респектабельными мировыми юрисдикциями признаны: Шотландия, Мэн, Великобритания и Гонконг. В этих странах потребуется предъявлять финансовую отчётность.

Но взамен они иностранным организациям предоставляют весьма значимые налоговые льготы. Стоит учитывать, что местный контроль за организациями ведётся, поэтому иностранные организации всегда будут «под присмотром» у местных властей.

По мнению экспертов, желательно регистрировать свой бизнес в Эстонии, Швейцарии, Португалии, Черногории или Кипре. Эти юрисдикции предоставляют весьма приемлемые налоговые ставки.

Заочно в этой классификации выделяется и третий вид юрисдикций, не требующий уплаты налогов лишь от некоторых видов деятельности. Имеются в виду сделки, которые осуществляются между участниками оффшорной зоны в определённой юрисдикции.

Такими странами мира являются:

• Объединённые Арабские Эмираты,
• Алжир,
• Бразилия,
• Марокко.

Чёрные списки

Как уже ранее отмечалось к выбору юрисдикции стоит подходить очень осторожно и основательно. Желательно перед выбором государства проконсультироваться с налоговым экспертом.

Оффшорные зоны

В России существует понятие «чёрного списка юрисдикций». В этот список, входят страны мира, которые, по мнению правительства, не способны предоставить низкие налоговые ставки и не соответствуют званию «оффшорной зоны» по экономическим требованиям.

Согласно этому списку, крайне нежелательно регистрировать компанию в:

• Бахрейне.
• Кайкосе.
• Ангильи.
• Барбуде.
• Барбадосе.
• Арубе.
• Антигуа.
• Гренаде.
• Монтсеррате.
• Пуэрто – Рико.
• Невисе.
• Либерии.
• Науру.
• Самоа.
• Мальдивской Республике.

Согласно «чёрному» списку также стоит опасаться регистрации на таких островах, как:

• Сейшельские.
• Маршаловы.
• Олдерни.
• Джерси.
• Мэн.
• Виргинские.
• Каймановы.
• Нидерландские.
• Виргинские в Соединённых Штатах Америки.

Налоговые ставки

Как уже ранее отмечалось, многие мировые юрисдикции «освобождают» иностранные компании от выплаты налогов. Но взамен этого требуется вносить «взнос» за регистрирование компании.

1. Для регистрации организации в Бейлизе придётся заплатить 900 долларов. Ежегодно в бюджет этой страны нужно отчислять 950 долларов.
2. Регистрация в Великобритании стоит 1250 долларов, а ежегодный налог составляет 1300 долларов.
3. Для регистрирования компании в Панаме придётся изначально заплатить 1250 долларов, но ежегодный налог равен 1350 долларам.
4. Регистрация компании на Кипре обойдётся в 3000 долларов. Каждый последующий год существования компании придётся платить по 3200 долларов.
5. В Гонконге цена регистрации равняется 2100 долларам, а налог – 2250 долларам.
6. В Объединённых Арабских Эмиратах регистрация стоит 2900, а ежегодный взнос равен 3800 долларам.
7. Поставить на учёт компанию на Виргинских островах возможно за 1250 долларов. Ежегодный взнос – 1480 долларов.

Налоговые ставки:

• Великобритания – 20 %.
• Кипр – 12 %.
• Дания – 25 %.
• Нидерланды – 25.5 %.
• Лихтенштейн – 12 %.
• Барбадос – от 1 до 2 %.
• Маврикий – максимальная ставка равна 3 %.
• Венгрия – 10 %.
• Латвия – 15 %.
• Остров Мэн – от 0 до 10 %.
• Чехия – от 10 до 15 %.
• Австралия – 30 %.
• Канада – от 4 до 12%.

«Полезный» оффшор

Как уже ранее отмечалось, офшор способен увеличить рентабельность предприятия или организации. Но не все сферы бизнеса допустимы для работы в оффшорных зонах.

Видео о том, как выбрать оффшор:

Списки сфер бизнеса, где наличие офшора принесёт максимальную пользу:

1. Экспортирование товаров.
2. Импортирование товаров. Благодаря офшору можно значительно снизить налоги. Работая в этой сфере бизнеса, лучше заключать контракты с датскими, кипрскими и британскими организациями.
3. Разработка программного обеспечения. Этой сферой бизнеса лучше заниматься при помощи панамской или доминиканской юрисдикции.
4. Недвижимость.
5. Сфера шоу-бизнеса.

Поделиться записью:

Автор:

Специалист в создании аналитических материалов, который требует анализа и сравнения данных по разным странам и регионам с официальных источников. Путешественник, был в 19 странах.

Загрузка…

Офшоры и налоговые гавани Европы

№4(23), 2012

Научная студенческая конференция «Офшоры в международной деловой практике»

Бегство капиталов в офшорные зоны и налоговые гавани последнее время принимает все более широкий размах. В связи с этим данная тема является весьма актуальной. В данной работе приводится анализ основных налоговых льгот следующих наиболее привлекательных для иностранного капитала европейских юрисдикций — Республика Кипр, Швейцария, Люксембург, Лихтенштейн, Мальта, Нидерланды.

Ключевые слова: офшор, налоговая гавань, налоговые льготы, налогообложение, Республика Кипр, Швейцария, Люксембург, Лихтенштейн, Мальта, Нидерланды,

V.Kiose, Y.Semenova. Offshores and Tax Havens of Europe

The flight of capital to tax heavens and offshore zones is a very popular phenomenon nowadays. That is one of the reasons of why the selected topic of the report could be pressing. This report describes the main tax concessions of the most attractive and frequently used European tax heavens and offshore zones — Cyprus, Switzerland, Luxemburg, Liechtenstein, Malta, Netherlands

Key words: offshore, tax heaven, offshore zone, tax concessions, tax regime, Cyprus, Switzerland, Luxemberg, Liechtenstein, Malta, the Netherlands.

Кипр

Большая часть инвестиций в экономику России проходит через Кипр.Если все владельцы бизнеса, расположенного на Кипре, — иностранцы, то компания называется международной. Международным компаниям Кипр предоставляется специальные налоговые льготы. Низкие налоговые ставки доступны также и бизнесменам-гражданам Кипра. Эти факты позволяют назвать Кипр налоговой гаванью.Непосредственно от оффшорных зон, налоговые гавани отличаются тем, что налоговые льготы в налоговых гаванях распространяются не только на иностранные компании, но и на все местные компании.

Компания может управляться и контролироваться из офиса на Кипре и при этом оставаться нерезидентной.

Налогообложение:

1.Налог на прибыль компании, полученную от операций, осуществленных внутри страны — 10%

2.Налог на прибыль компании, полученную за пределами страны — 0%

3. НДС — 5-8% (Компания освобождается от уплаты НДС, если получателями товаров и услуг, предоставляемых компанией, являются нерезиденты Евросоюза)

4.Налог на дивиденды — 0%

5.Налог на прибыль от торговой деятельности на фондовом рынке — 0%

6.Налог на прирост капитала — 0%

(Прирост капитала — когда активы проданы по более высокой цене, чем было заплачено при их приобретении, или когда они производят своего рода дополнительную стоимость, например, приносят проценты или дивиденды. Налог на прирост капитала взимается только с разницы между текущей и начальной стоимости)

7. При регистрации компании обязательной является уплата государственной пошлины в размере 0.6% от величины объявленного уставного капитала.

8. В конце августа 2011 года в результате голосования парламента Кипра были внесены изменения в Закон о Компаниях. Итогом голосования стало введение ежегодного сбора в размере 350 евро, которые должны регулярно вноситься в Реестр компаний. Этот сбор необходим для того, чтобы компании оставались в статусе «хорошего положения» и находились в Реестре.

Компания, зарегистрированная на Кипре, предоставляет аудиторскую финансовую отчетность в Налоговое управление и Центральный банк Кипра.

Преимущества:

1. Кипрский офшор очень подходит для инвестирования. Инвесторам доступно множество оффшорных банков, которые не облагаются налогом на процентную ставку.

2. В офшорах Кипра строго блюдется конфиденциальность держателей счетов оффшорных банков, владельцев трастов и международных компаний.

3. Холдинговые компании не облагаются налогом на дивиденды и налогом на прирост капитала при продаже дочерних компаний.

4. Статус республики как серьезного финансового центра, и в сочетании с членством в ЕС и высочайшим стандартом обслуживания.

5. Отсутствует валютный контроль.

(Валютный контроль — составная часть валютной политики государства в области организации контроля и надзора за соблюдением законодательства в сфере валютных и внешнеэкономических операций:

• — контроль за перемещением через таможенную границу валютных ценностей;
• — контроль за валютными операциями;
• -контроль за выполнением резидентами обязательств перед государством в иностранной валюте.)

6. Налоговые соглашения более чем с 50 странами.

Именно кипрские оффшорные компании пользуются повышенным спросом среди российских бизнесменов. Это обусловлено одним важным обстоятельством: дело в том, что между Кипром и Россией действует очень выгодное соглашение об исключении двойного налогообложения.

Основное преимущество соглашения:

Размер налога на дивиденды 5% или 10% (если в капитал дочерней компании вложено менее $100 000), процентов (0%) и роялти (0%) остались неизменными, что делает СИДН наиболее выгодным договором

Ограничение использования льгот СИДН:

Если компания имеет в качестве основной цели или одной из основных целей исключительно использование льгот СИДН, то, согласно договору, эта компания не будет иметь право на налоговые льготы.

Обмен информацией:

Соглашение допускает обмен информацией между Россией и Кипром, даже если эта информация не требуется для налоговых целей данных государств. Однако, страна, у которой запрашивается информация, не обязана предоставлять информацию, если это является нарушением закона или государственного интереса этой страны. Также не позволяется запрашивать информацию, которая публично недоступна в данной стране.

Следует отметить, что налоговые органы Кипра в большинстве случаев не имеют информацию о бенефициарах частных компаний или любые другие информационные материалы. По этим причинам у кипрских компаний, зарегистрированных через номинальных лиц, и информация о реальных владельцах является конфиденциальной.

В этой связи, лица, информация о которых закрыта, должны быть должным образом аккумулироваться в файлах регистрационных агентов. Профессиональная тайна не может использоваться как предлог для не предоставления информации о данных лицах.

Однако, условия, при которых профессиональная тайна может быть снята, будет зависеть от государственного законодательства. Таким образом, раскрытие информации не будет простой автоматической административной процедурой, а потребует вмешательства представителей местных органов власти.

Швейцария

Льготные налоговые условия предоставляются следующим типам компаний :

• Holding Company (является держателем как минимум 10% акций другой компании или если рыночная стоимость ее пакета акций составляем как минимум CHF1m)
• Domiciliary Company (Доминициальная компания)
• не ведет деятельности и не извлекает дохода на территории Швейцарии
• не имеет офиса и персонала на территории Швейцарии (в некоторых кантонах, например, Фрибург (Fribourg), возможны исключения)
• управляется не с территории Швейцарии
• Auxiliary Company (Аксилиарная компания) (Доминициальная компания, которая к тому же
  • Имеет офис и персонал на территории Швейцарии
  • Но большая часть дохода компании приходит из-за границы
• Service Company (основная деятельность заключается в предоставлении технических, управленческих, маркетинговых, финансовых или административных услуг иностранным компаниям)
• Mixed Company (имеет характеристики как доминициальной, так и холдинговой компании и не может быть классифицирована как одна из них).

Преимущества:

• Договор об избежании двойного налогообложения, заключённый с 90 странами.
• Нет валютного контроля.
• Во многих кантонах доходы от инвестиций исключаются из базы налогообложения.
• Законом обеспечивается неразглашение информации о реальном собственнике компании и банковских операциях — информация недоступна третьим лицам и может быть открыта только по решению местного суда.

Налогообложение:

• При регистрации взимается сбор в размере 3% от суммы уставного капитала. Акционерный капитал компании должен составлять не менее CHF 100 000 и должен быть оплачен полностью. Величина акционерного капитала должна быть помещена в швейцарский банк на специальный счет до начала официального оформления компании.
• Федеральный налог с прибыли взимается по прогрессивным ставкам и составляет от 3,5 до 9,8%, в зависимости от соотношения прибыли к активам компании и взимается вне зависимости от того, где была получена прибыль.

3.Налоги с капитала : федеральный (0,085%) и кантональный (0,05 — 0,25%). От кантональных налогов освобождены такие виды компаний, как домициальные (Domiciliary) и сервисные (Service).

4.Налог на дивиденды — Налог на дивиденды акционеров составляет 35%, если акционер декларирует свои дивиденды в Швейцарии. Если акционер — нерезидент Швейцарии, то для исчисления налога на дивиденды применяют ставки соглашения об избежании двойного налогообложения, если таковое существует, но если акционером является компания, зарегистрированная в Европейском Союзе, то её дивиденды не подлежат налогообложению в Швейцарии.

5.Отсутствует налог с выплат процентов и роялти в адрес нерезидентов, а также при выплате дивидендов в адрес компаний из стран ЕС.

Компаниям, зарегистрированным в Швейцарии необходимо вести бухгалтерский учет. Они обязаны ежегодно предоставлять финансовый отчет и декларацию о доходах в налоговые органы на федеральном и кантональном уровнях.

Люксембург

Компании, зарегистрированные в этой юрисдикции, широко используются для создания холдингов и инвестиционных фондов, так как они освобождены от уплаты основных налогов на прибыль, на имущество и на дивиденды.

Зарегистрированный офис «оффшорной» компании должен находиться на территории Люксембурга.

Налогообложение:

1. В резервный фонд в Люксембурге «оффшорная» компания обязана перечислить 5 % прибыли. Это не постоянная выплата: она будет производиться до тех пор, пока общая сумма не достигнет 10 % от суммы выпущенного капитала.

2. Ежегодная пошлина в виде госпошлины выплачивается 0,2 % уставного капитала.

3. Компании нерезиденты уплачивают корпоративный налог только с прибыли от операций внутри страны. Зарубежная прибыль компаний налогом не облагается.

Ставка корпоративного налога состоит из трех частей. Общая ставка подоходного налога равна 21%. Взнос в фонд безработицы исчисляется в размере 4% от общей ставки, то есть 0,84%. Ставка муниципального налога устанавливается муниципалитетом. Например, в столице она составляет 6,75%. Таким образом, совокупная налоговая ставка корпоративного налога на прибыль налогоплательщика города Люксембурга, составляет 28,59%.

4. Исходящие дивиденды в общем случае подлежат обложению налогом у источника в размере 5%. Иная ставка налога у источника может быть предусмотрена соглашением об избежании двойного налогообложения.

Не облагаются налогом у источника дивиденды, распределяемые люксембургскими холдингами, инвестиционными фондами или предприятиями по секьюритизации.

Также налог у источника не удерживается, если акции находятся во владении получателя дивидендов не менее года, и их стоимость составляет не менее 1,2 млн. евро. При этом получатель дивидендов должен быть резидентом Люксембурга, ЕС либо полноценно налогооблагаемым резидентом Швейцарии.

5. Полученные из-за рубежа резидентной компанией дивиденды освобождаются от налогообложения, если участие в капитале составляет не менее 10 процентов, или цена приобретения акций составляет не менее 1,2 млн. евро.

Типы регистрируемых иностранных компаний и особенности их налогообложения:

• SOPARFI — финансовая холдинговая компания. Люксембургские холдинговые компаний не подпадают под действие соглашений об избежании двойного налогообложения.

Нулевой налог на выплату дивидендов применяется к дивидендам, уплаченным дочернему / материнскому предприятию в ЕС. Налог на выплату дивидендов странам, не являющимся членами ЕС всегда подлежит уплате определенной ставки налога на доходы, которая при сравнимом налогооблагаемом доходе соответствует люксембургской ставке корпоративного налога, но налог может быть снижен посредством освобождения по налоговому договору (на практике, как правило, минимум 15%).

Выплаты процентов не облагаются налогом на источники дохода.

• SIF — специализированный инвестиционный фонд

• • Специализированный инвестиционный фонд, основанный в Люксембурге, в принципе освобожден он уплаты налога на прибыль.
  • Налог с подписки составляет 0,01% в год. Основой для расчета налога с подписки является общая чистая стоимость имущества специализированного фонда.
  • Компания обязана уплатить однократный налог на капитал в размере 1 250 евро, выплачиваемый при регистрации.
• SICAR — компания с инвестициями в рисковый капитал (Уставной капитал — не менее 1млн.евро)
  • Ежегодный налог на оборот капитала в размере 1 250 евро.
  • Корпоративный налог 29,63%.
  • Ограничения по соглашениям о предотвращении двойного налогообложения отсутствуют.
  • Выплаты прибылей не облагаются налогом на источники дохода.
  • Доходы от ценных бумаг освобождены от налогов.
  • Выручка от ликвидации компании не облагается налогами (для участников-нерезидентов)

Люксембург не облагает налогами прибыль, полученную оффшорными банковскими счетами. Оффшорный счет в Люксембургском банке, это гарантированное средство защиты капитала.. Вся информация в оффшорных банковских счетах в Люксембурге считается конфиденциальной и не может быть разглашена без специального разрешения владельца банковского счета.

Юрисдикция Люксембург является привлекательной в частности и для российского инвестора. В 2011 году министр финансов Люксембурга и министр финансов Российской Федерации подписали поправку к соглашению между Люксембургом и Россией с целью улучшения положений, содержащихся в соглашении. Введенная поправка сокращает налог, взимаемый с дивидендов, с текущих 10% до 5%.

Лихтенштейн

Для ведения бизнеса в Лихтенштейне не требуется лицензий, за исключением для компаний, занятых в финансовом секторе.

Лихтенштейн следует всем современным международным конвенциям, препятствующим отмыванию денег, и, как следствие, обменивается информацией практически со всеми странами мира.

В Публичный реестр необходимо занести сведения о директорах оффшорной компании, один из которых должен быть резидентом княжества Лихтенштейн. Обязательными являются бухгалтерский учет и ежегодная отчетность для компаний. Очевидным преимуществом юрисдикции Лихтенштейна является его мировой имидж, как государства со стабильной и развитой экономикой и политической обстановкой.

Прибыль из местных источников в Лихтенштейне подлежит налогообложению по ставке, равной 12.5%.

Налоги и лицензионные взносы зависят от типа структуры:

• Gesellschaft mit beschränkter Haftung — GmbH (Закрытая компания с ограниченной ответственностью)
• Aktiengesellschaft (AG-открытое акционерное общество)
• Trust Enterprise (Трастовое предприятие) может создаваться в Лихтенштейне как для коммерческих, так и для некоммерческих целей.

Платят 4% купонного налога на дивиденды. Годовой налог на капитал составляет 0.1% от совокупных средств компании, но не менее CHF 1.000; (Купонный налог- выплаты по ценным бумагам только на территории Лихтенштейна)

• Anstalt (учреждение, коммерческое или некоммерческое, может использоваться как холдинговое предприятие для владения патентами, авторскими правами или недвижимостью)

Не платит купонного налога, но уплачивает годовой налог на капитал в размере 0.04% от совокупных средств компании. Годовой минимальный уровень налога составляет CHF 1.000;

• Stiftung (Закрытая фондовая компания). Это юридическое лицо, создаваемое обычно для некоммерческих целей. Компания имеет право извлекать доход в рамках уставных целей, которые, как правило, ограничены сферами инвестиций и управления имуществом.

Не платит купонного налога, но выплачивает годовой налог на капитал в размере 0.075% от совокупных средств компании. Годовой минимальный уровень налога составляет CHF 1.000;

Выплаты нерезидентам со стороны фонда и траста освобождаются от 4%-ного купонного налога.

При регистрации компании, а также учреждения (Anstalt) с уставным капиталом до 10 000 000 швейцарских франков в Лихтенштейне взимают единовременный гербовый сбор, равный 0,5 %, а при регистрации компании с уставным капиталом свыше 10 000 000 швейцарских франков — 0,3%.

При регистрации закрытой фондовой компании и траста в Лихтенштейне взимают единовременный гербовый сбор, равный 0,075 % от суммы уставного капитала, не превышающего 10 000 000 швейцарских франков, и — 0,05% с суммы уставного капитала свыше 10 000 000 швейцарских франков.

Лихтенштейн имеет всего один договор об избегании двойного налогообложения — с Австрией.

ОднакоЛихтенштейн первым из стран континентального права внедрил институт англосаксонского траста (расщепления собственности) в свою правовую систему. Поэтому трасты, учреждения и фонды Лихтенштейна начали активно использоваться как для защиты активов, так и для оптимизации налогов для холдингов. К примеру, для Украины холдинговая схема обычно выстраивается таким образом. Кипрская Ltd владеет дочерними предприятия в Украине. При этом благодаря двухсторонней налоговой конвенции исходящие дивиденды налогом на репатриацию в Украине не облагаются, а на Кипре, как холдинговой юрисдикции, не включаются в базу обложения и затем могут быть без потерь переброшены другому нерезиденту. Им и выступает лихтенштейнское учреждение, которое также благодаря холдинговым льготам не включает полученные дивиденды в налогооблагаемую базу. При этом даже не требуется налоговое соглашение между Кипром и Лихтенштейном. Конечно, обналичить дивиденды можно и на Кипре, но в данном случае они будут законно храниться в швейцарском либо лихтенштейнском банке, которые, как известно, считаются наиболее надежными. При такой схеме в Лихтенштейне лишь платится ежегодный налог с капитала в размере 0,1% капитала (0,075% и 0,04% для фондов), который не может быть ниже 1000 франков.

Требования по предоставлению финансового отчета следующие:

• AG должны предоставить аудиторский финансовый отчет в Лихтенштейнские налоговые органы для оценки;
• Коммерческий Anstalt должен предоставить аудиторский финансовый отчет в налоговые органы для оценки;
• Некоммерческий Anstalt не должен предоставлять аудиторский финансовый отчет в налоговые органы, а только справку от банка, что имеется запись о денежных средствах;
• Stiftung не должен предоставлять аудиторский финансовый отчет в налоговые органы Лихтенштейна, а только справку от банка, что имеется запись о денежных средствах.

Мальта

На Мальте возможна регистрация акционерного общества закрытого и открытого типа. Минимальный акционерный капитал компании открытого типа составляет 46600 евро и 1200 евро для компаний закрытого типа. На момент регистрации не менее чем 25% капитала открытого акционерного общества и 20% закрытого акционерного общества должны быть оплачены.

Налогообложение:

• Прибыль, полученная компанией-резидентом, как на Мальте, так и за границей, подлежит обложению налогом на прибыль по ставке 35 %. При этом Мальта не облагает налогом перечисляемые за границу дивиденды, проценты и авторские гонорары (отсутствует налог у источника), на Мальте нет правил трансфертного ценообразования и «тонкой» капитализации.

(трансфертное ценообразование—реализация товаров или услуг взаимозависимым лицами по внутрифирменным, отличным от рыночных, ценам. Они позволяют перераспределять общую прибыль группы лиц в пользу лиц, находящихся в государствах с более низкими налогами. Это наиболее простая и распространенная схема международного налогового планирования, имеющего целью минимизацию уплачиваемых налогов;

тонкая капитализация- когда финансирование деятельности компании осуществляется за счет заемных средств.)

• Налогом на добавленную стоимость облагается реализация товаров, работ, услуг на территории Мальты. Ставка НДС на острове составляет 18%. На некоторые товары введены льготные ставки 5 % (например, печатные издания, гостиничные услуги) и 0% (лекарства и продукты питания).
• Нет налога на имущество, и отсутствует налог с оборота при передаче акций в компаниях, владельцами которых являются нерезиденты. Также на Мальте отсутствует законодательство о валютном контроле, и экономическую деятельность мальтийская компания может вести в любой валюте мира.

Казалось бы, мальтийское налогообложение достаточно суровое и ставка корпоративного налога на прибыль не позволяет говорить о том, что Мальта — низконалоговая юрисдикция. Однако, это не так. Дело в том, что компании-нерезиденты Мальты имеют право на возврат уплаченных налогов, что и позволяет говорить о пониженном уровне налогообложения на Мальте по сравнению с большинством стран мира.

Для того чтобы требовать возврат корпоративного налога на прибыль, иностранная компания должна быть зарегистрирована на Мальте в виде торговой или холдинговой компании (получающей доход, соответственно от торговой деятельности или от участия в других организациях).

В налоговом учете мальтийской компании полученный ею доход должен учитываться на одном из четырех налоговых счетов: «иностранная прибыль», «мальтийская прибыль», «прибыль от недвижимого имущества», «необлагаемый налогом доход». Каждый из видов дохода облагается по своим правилам. Окончательная сумма налога учитывается на пятом счете «окончательный налог».

Пример. Рассмотрим два наиболее распространенных случая: мальтийская компания получает прибыль от торговой деятельности за границей и от участия в других компаниях. В любом случае эта прибыль облагается установленным законом налогом по ставке 35 процентов, однако мальтийские акционеры вправе требовать возврат налога, изъятого с распределенных дивидендов. Правила же возврата для разных видов дохода различны.

Если мальтийская компания получает доход от торговой деятельности за пределами Мальты (причем понятие «торговля» включает в себя как непосредственно покупку и продажу товара, так и оказание услуг), ее акционеры, после получения дивидендов, вправе обратиться за возвратом 6/7 суммы оплаченного ранее на Мальте налога. Таким образом, эффективная ставка налога на прибыль составит 5 процентов, что ниже не только российской ставки налога на прибыль (20%), но даже кипрской (10%).

Мальтийская компания, получающая дивиденды от акционерного участия или прибыль от прироста капитала (проценты, роялти), может задекларировать прибыль, и уплатить налог по ставке 35 процентов. После того как дивиденды будут распределены между акционерами, последние могут обратиться за полным возвратом (100%) от ранее уплаченного мальтийского налога.

Для того, чтобы мальтийская компания удовлетворяла условиям освобождения от налога, должен выполняться так называемый критерий «квалифицированного участия». Компания считается квалифицированным участником, если она владеет как минимум 10 процентами акций в иностранном предприятии.

С 2007 года система возврата налогов продлена, и сейчас применима ко всем акционерам, независимо от их резидентства или постоянного местожительства;

Налоговое законодательство Мальты приведено в соответствие с законодательством ЕС. Мальтийская торговая компания теперь может торговать на Мальте, при условии, что доход от этой торговли не превысит 10% от общего оборота/дохода компании. Следовательно, 90% общего оборота/дохода компании должно происходить из зарубежных источников. После возврата налога, описанного выше, акционеры мальтийской компании остаются с глобально эффективной ставкой налога на прибыль в 5%.

Компании, зарегистрированные на Мальте, должны предоставлять ежегодный финансовый отчет в реестр компаний. Имена и адреса директоров и акционеров компании являются публично доступной информацией.

Мальта заключила договоры по вопросам освобождения от двойного налогообложения с 41 страной. Для того, чтобы получить освобождение от налогов по двустороннему соглашению, компания должна доказать налоговым органам, что свой доход она получила из иностранных источников и что он уже облагался налогом за рубежом.

Нидерланды

Те, кто выбрал Нидерланды в качестве оффшорной зоны для себя, будут приятно удивлены и имеющемуся перечню источников дохода, которые могут быть получены внутри страны и освобождены от уплаты налогов. В перечень входит:

• прибыль, полученная от продажи голландской недвижимости;
• прибыль, от продажи портфеля акций компании, зарегистрированной в Нидерландах;
• выплаты процентов по ссуде и доход, полученный в результате владения акциями компании, зарегистрированной в Нидерландах.

Типы регистрируемых офшорных компаний:

• BV — закрытая компания с ограниченной ответственность
• NV — открытая с ограниченной ответственностью (публичная компания)
• Vereniging — ассоциация
• Stichting — трастовая компания.

Налогообложение:

• НДС (на товары, реализуемые внутри страны) — 6%
• 1% от суммы УК вносится ежегодно в качестве налога на капитал
• Налог на прибыль (кроме прибыли, указанной выше и освобожденной от уплаты налога) — при прибыли до 200 000 евро — 20%; при прибыли свыше 200 000 — 25%
• Налог на дивиденды — 0%

Преимущества компаний в Нидерландах:

• Высокий международный авторитет Нидерландов как члена ЕС
• Отсутствие валютного контроля
• Налоговые соглашения со 126 странами.

Многие компании, офисы которых расположены в ЕС или других странах, так или иначе, имеют представительство в Нидерландах, преимущественно из-за налоговых льгот. По этой причине свои штаб-квартиры в Нидерландах расположили следующие известные компании: IKEA, Facebook, Google, Mittal Steel, EADS (parent company of Airbus), Nike, Trafigura, Starbucks и Fujitsu-Siemens.

Еще одним несомненным преимуществом, получаемым оффшорной компанией, зарегистрированной в Нидерландах, является следующее положение. Если голландская компания участвует какой-то долей в капитале антильской оффшорной компании (зарегистрированной на Нидерландских Антилах), она полностью освобождается от уплаты налогов на прибыль от этой компании. Если в работе оффшорной компании принимают участие акционеры из числа нерезидентов, они также освобождены от налогов.

Полученную в качестве дивидендов и освобожденную от налогов прибыль голландская компания затем может свободно переводить на другие иностранные счета.

Зарегистрированные в Нидерландах компании обязаны ежегодно предоставлять финансовый и бухгалтерский отчеты, которые должны включать: баланс ликвидных средств, счета расходов и доходов, отчет об административном управлении, аудиторский отчет, протокол последнего собрания акционеров, актуальные сведения о директорах и акционерах.

Краткий и ёмкий ответ на вопрос о оффшорной зоне на нашем сайте

Оффшорной зоной называется территория или государство, где на законодательном уровне разрешено регистрировать юридические лица, имеющие значительные налоговые льготы или полностью освобожденные от налогов. Обычно такие привилегии достигаются посредством выполнения определенных условий. В большинстве случаев основное условие – получение доходов организацией за пределами данной территории или государства. Специализацией оффшорных юрисдикций является предоставление коммерческих и корпоративных услуг компаниям-нерезидентам, а также инвестирование оффшорных капиталов.

Термин «финансовый оффшорный центр» появился в 1980-е годы. По определению МВФ, такими зонами являются все государства, у которых финансовый сектор непропорционально велик по отношению к количеству населения.

Оффшорная зона – юрисдикция или страна, предоставляющая нерезидентам финансовые услуги, несоразмерные с величиной финансового сектора своей собственной экономики. (А. Зороме, рабочая документация МВФ)

Согласно данному определению, к оффшорным центрам следует отнести и США, и Великобританию. Они считаются таковыми вследствие большой численности населения, а также членства в международных организациях (OECD, G20 и т. д.).

Отношение к оффшорам в современном мире

Оффшорные зоны часто называют «налоговым раем». Мнения специалистов насчет подобных юрисдикций полярны. Защитники утверждают, что оффшорные центры, имеющие хорошую репутацию, вполне законны и являются важным элементом международной торговли. Благодаря безналоговой структуре он дают возможность эффективно управлять рисками и оптимизировать денежные потоки. Зарегистрировать оффшорную компанию достаточно просто, а расходы на ее содержание и степень открытости данных зависят от зоны. Противники считают, что подобные образования нередко применяются для ведения подозрительной или противозаконной деятельности.

Международное сообщество проявляет пристальное внимание к оффшорным зонам, начиная с 2000 г. На встрече G20, состоявшейся в апреле 2006 года, было принято решение принять меры против юрисдикций, которые отказываются сотрудничать (т. е. обмениваться информацией). Значительное влияние на оффшоры оказали инициативы, выдвинутые МВФ, FATF, OECD. Большинство таких юрисдикций ужесточило свое законодательство по статьям, касающимся отмывания средств и прочих незаконных действий. На сегодня самой «послушной» зоной является Джерси. Она выполняет 44 рекомендации из предложенных 49 пунктов.

Специфика и развитие оффшорных зон

Бюджет оффшорных юрисдикций наполняется не благодаря налоговым отчислениям, а за счет ежегодных фиксированных пошлин, взимаемых за продление регистрации компании. Обычно такие финансовые центры представляют собой небольшие государства с незначительной численностью населения. И ежегодных пошлин достаточно для обеспечения высокого уровня проживания в стране. Приток в государство инвесторов и собственников бизнеса позволяет создать рабочие места. Прибыли компаний, которые регистрируют и обслуживают нерезидентные юридические лица, сравнимы с доходами от выплаты регистрационных пошлин.

Активное развитие таких финансовых зон вызвано постоянным увеличением налоговой нагрузки в развитых странах. По оценкам специалистов, на данный момент в низконалоговых или оффшорных юрисдикциях находится до половины мирового капитала. На сегодня в мире насчитывается до 70 финансовых оффшорных центров. Еще порядка 100 государств были бы не прочь стать таковыми.

Слово «оффшор» само по себе не имеет точного значения. Данный термин просто отражает факт, что большая часть подобных зон находится на островных государствах. Обычного его применяют для обозначения юрисдикции, которая находится за рамками контроля стран со значительной налоговой нагрузкой.

В 80-х­–90-х годах XX века складывалось впечатление, что высокоразвитые государства не обладают ни желанием, ни необходимым влиянием, чтобы контролировать оффшоры. Возможно, подобная ситуация объясняется тем, что самые богатые люди планеты широко пользуются этими зонами для сохранения и увеличения своих капиталов. Указанное попустительство привело к увеличению числа оффшоров за счет того, что многие страны с отсталой (преимущественно аграрной) экономикой решили стать таким «налоговым раем». Теперь основным их бизнесом является продажа налоговых льгот.

Развитые государства систематически пытаются ограничить своих граждан в использовании оффшоров. Это единственное, что они могут сделать. Но за несколько десятилетий своего существования оффшорные центры создали совершенную законодательную базу, которая защищает интересы собственников компаний. Поэтому попытки ввести ограничения обычно оказываются малорезультативными. Ситуацию усугубило и появление Интернета. Глобальная сеть позволяет удаленно торговать программным обеспечением, медиа-файлами, продавать различные услуги. Поэтому граждане высокоразвитых государств легко могут обойти ограничительные меры правительств.

Классификация оффшорных зон

Оффшорные юрисдикции достаточно разнообразны. Они служат разноплановым целям корпораций и индивидуальных предпринимателей. В стране проживания последних такие цели не всегда являются законными. Но анонимность, которую обеспечивают оффшоры, позволяет спасти собственников таких компаний.

Людей, которые ранее не сталкивались с оффшорными компаниями, слово «оффшор» может пугать. Благодаря усилиям высокоразвитых стран, оно имеет негативный оттенок и порой даже ассоциируется с терроризмом, что не соответствует действительности. Существует множество талантливых специалистов, которые способны создать полностью легальные схемы использования компаний, зарегистрированных в оффшоре, практически в любой бизнес-сфере.

Оффшорные центры можно условно разделить на 3 категории.

1. Классические оффшоры. Зарегистрированные здесь фирмы полностью освобождаются от налогов на доходы, полученные за пределами государства. Примерами классических зон являются Сейшелы, Белиз, Панама. Подобные центры не требуют ведения и регулярной сдачи отчетных документов по финансам. Дополнительным преимуществом является повышенный уровень конфиденциальности. Применение номинального сервиса еще больше увеличивает анонимность. Власти классических оффшоров не предпринимают никаких попыток, чтобы взять под контроль деятельность компаний, которые там зарегистрированы. Центры этого типа обычно отличаются политической и экономической стабильностью. Классические оффшоры постоянно совершенствуют собственное законодательство, чтобы сделать его более привлекательным для предпринимателей. Максимальное внимание уделяется защите капитала, конфиденциальности данных. Важно и то, что регистрация компании в классической оффшорной зоне весьма проста.

2. Оффшоры с низким налогообложением. Альтернативное название – оффшорные юрисдикции высокой респектабельности. По сравнению с нулевой ставкой на прибыль, 10-процентные отчисления могут показаться значительными. С другой стороны, в некоторых государствах налог на прибыль может достигать 45 %. И, по сравнению с этим, 10-процентная ставка кажется низкой. В подобных зонах компании, как правило, обязаны вести бухучет. Отчетность сдается ежегодно. Некоторые страны также выдвигают требование проведения аудита. Реестр акционеров и директоров ведется, данные из него находятся в открытом доступе. Но применение номинального сервиса позволяет обеспечить конфиденциальность. Регистрация и содержание фирмы в подобной зоне обходится дороже, зато и репутация юридического лица будет выше. Центрами «повышенного престижа» являются Гибралтар, Ирландия, остров Мэн и др.

3. Государства, которые не являются полноценными оффшорами, но предоставляют определенные налоговые льготы юридическим лицам. Уровень доверия к зарегистрированным там партнерам повышается благодаря строгим требованиям к отчетности. В качестве примера можно привести Великобританию (по отношению к LLP-компаниям), Кипр.

Функции оффшорных зон

Международная торговля и инвестирование. Оффшоры являются каналами для международной торговли и облегчают продвижение финансовых потоков. Согласно статистике, в государствах, которые тесно сотрудничают с ними, больше денег в экономике, а кредитные ставки – ниже. Оффшоры приобретают все большее значение как инвестиционные каналы в рискованные рынки. Например, свыше 44 % прямых капиталовложений в индийскую экономику пришли в 2011 году с острова Маврикий. Треть таких инвестиций пришли в Бразилию тоже через оффшоры.

Регистрация воздушных/водных судов. Еще одно традиционное применение оффшоров – регистрация воздушных и водных судов (на Сейшелах, Бермудах, Багамах или в Панаме). Так, Пакистанские Авиалинии в 2003 году перерегистрировали весь свой авиапарк на Каймановых островах. Это было необходимо для получения кредита на приобретение 8 новых Боингов-777. Американский банк отказался принимать в залог самолеты с пакистанской регистрацией.

Страхование. Многие оффшоры регистрируют страховые фирмы и компании, работающие на рынке перестрахования. Лидером в сфере оказания данных услуг являются Бермуды. В эту зону переносят свой бизнес даже крупнейшие страховые фирмы мира, чтобы улучшить управление рисками и снизить налоговую нагрузку.

Банкинг. Традиционно ряд оффшорных зон предлагает лицензии на ведение банковской деятельности. Например, Багамы имеют 301 лицензированный банк, а Каймановы острова – 295. При этом BVI имеет лишь 7 таких банков.

Перечень оффшорных зон

Представленный ниже перечень не является исчерпывающим. Он содержит только основные оффшорные зоны.

• Багамы. Здесь зарегистрировано множество судов. Раньше Багамы выступали в качестве доминирующей оффшорной зоны, но после обретения в 1970-х годах независимости утратили топовые позиции.
• Белиз. Отличается максимальной простотой и удобством использования среди оффшорных юрисдикций.
• Бермуды. Это лидер страхового оффшорного рынка. Также Бермуды популярны как место регистрации судов.
• Виргинские острова. В этой зоне зарегистрировано наибольшее число фирм-нерезидентов.
• Джерси. Это наиболее зарегулированная юрисдикция.
• Каймановы острова. Данная зона играет значимую роль в сфере управления активами.
• Маврикий. Используется в качестве инвестиционной платформы для африканского, азиатского и европейского рынков.
• Сейшельские острова. Здесь одна из наиболее низких стоимостей содержания иностранных компаний. Неудивительно, что как оффшор Сейшелы пользуются заслуженной популярностью у предпринимателей всех стран мира.
• Сингапур. Это международный центр управления финансовыми активами, место концентрации хедж-фондов. Хорошо подходит для частного банкинга.
• Панама. Значимый морской международный центр. На сегодня Панама является вторым крупнейшим оффшором и по количеству зарегистрированных фирм уступает только Виргинским островам.

Какие выгоды получает государство, предоставляющее возможность регистрации оффшорных компаний на своей территории?

Большинство оффшорных юрисдикций — это маленькие страны с небольшим населением и ограниченными природными ресурсами. Очень часто оффшорные страны географически изолированы от остального мира и являются островными государствами. При этом многие оффшоры между собой постоянно конкурируют и предлагают все более лучшие условия при регистрации в виде снижения стоимости, скорости регистрации компаний и т. д. Постоянно какая-то оффшорная страна предлагает более лучшие условия, но проходит небольшой отрезок времени как иная оффшорная страна уже предлагает более лояльные предложения.

Соответственно для таких стран даже относительно небольшие суммы денежных вливаний могут изменить финансовую ситуацию страны к лучшему. Чаще всего основной доход в этих государствах был только от выращивания сахарного тростника, но сейчас его выращивание убыточно, хотя в 18 веке плантаторы сахарного тростника считались одними из самых богатых людей в мире, аналоги нынешним олигархам. Поэтому основной доход в этих странах составляет туризм, регистрация компаний, предоставление второго гражданства и т. п. услуги. 

Видимая часть айсберга представлена прямыми обязанностями местных органов по регистрации оффшоров, за что взимаются ежегодные пошлины и выпуск дополнительных сертификатов. Крупные корпорации инвестируют свои капиталы в банки этих стран и проводят платежи по всему миру.

Даже ежегодная государственная пошлина в размере $ 100, умноженная на сотни тысяч зарегистрированных оффшорных компаний, не обременяющих инфраструктуру страны, дает миллионы дополнительных доходов в местный бюджет и рабочие места местному населению. Так, например, количество компаний, зарегистрированных на BVI, превысило более 1 000 000 компаний, при этом в самой стране проживает не более 22 тыс. людей.

Но невидимая часть айсберга гораздо больше. Это объем пошлин за профессиональные услуги местных нотариусов и регистрационных агентов, менеджеров и администраторов, прямо или косвенно вовлеченных в процесс регистрации оффшоров.

Оффшорный сектор может обеспечить рабочие места, образование, карьеру и доходы местных жителей. Доход от предоставления оффшорных услуг рождает спрос на качественные услуги телекоммуникации, офисные помещения, компьютерное оборудование и программное обеспечение, мебель и деловые поставки.

Предоставление оффшорных услуг значительно усиливает самоопределение страны — в частности, его способность выдерживать давление со стороны иностранных государств и международных организаций. Однако в последнее время идет давление со стороны ОЭСР на оффшоры и им приходится приводить свое законодательство к определенным стандартам.

Регистрация иностранных компаний за рубежом

Полный перечень оффшорных (офшорных) и оншорных зон, сгруппированных по географическому признаку (все страны распределнены по девяти регионам. Оффшорные (офшорные) зоны упомянуты дважды: в регионе своего реального географичекого положения и в условной группе «оффшорные (офшорные) зоны»), представлен в виде краткой сравнительной таблицы. Для более детального сравнения до трех территорий между собой или же компаний различных организационно-правовых форм, зарегистрированных в одной стране пользуйтесь таблицей сравнения оффшорных (офшорных) юрисдикций. >>

Безусловно, мы лукавим относя к оффшорным ( или следуя правилам русского языка, офшорным с одной «ф» ) такие оншорные зоны, которые не подходят под классическое определение офшорных зон – как Великобритания и США. И уж тем более невозможно назвать оффшором таких рьяных борцов с налоговым планированием как Германия и Франция.

Но, коль скоро, деятельность по международному налоговому планированию выходит далеко за пределы традиционных оффшорных зон мы и посвящаем настоящий радел обзорам корпоративного и налогового законодательства (а также ценам, корпоративным документам, международным соглашениям и многому другому) ста стран (юрисдикций) на всех континентах.

Мы ставили себе задачу максимум – предложить искушенному предпринимателю исчерпывающий набор сведений по ЛЮБОЙ стране, попадающей в его круг интересов (в обоих Америках, Азии и Африке, Австралии и конечно в Европе)

Однако, для простоты изложения мы назвали наш труд «Энциклопедия оффшорных зон», однако ж не только офшорным зонам она посвящена

Развернуть все записи Свернуть все записи

Оффшорные зоны

В этом разделе вы найдете именно ОФФШОРНЫЕ (офшорные) зоны в классическом их понимании. Однако эти же страны могут Вам встретиться и в тех регионах мира, к которым они относятся вследствии своего географического положения. Так, Гонконг вы встретите также в категории Юго-Восточная Азия, а Британские Виргинские Острова – в регионе Южная и Латинская Америка

Двигайте таблицу

Западная Европа

Западная Европа вряд ли может похвастаться обилием офшорных зон, однако же Гернси, Джерси, Остров Мэн, Гибралтар, Мальта, Монако, Андорра и Лихтенштейн вполне являются классическими и традиционными представителями офшорных зон. Да и Швейцарию с некоторой натяжкой продолжают относить к оффшорам

Двигайте таблицу

Юрисдикция	Стоимость регистрация	Стоимость второго года	Налог на прибыль	Бух. отчетность	Информация о бенефициаре	Местные дир-а	Кол-во дир-ов	Оплачен. УК
Австрия, AG	13100	6050	25%	Да	Нет	Нет	1	17500
Австрия, GmbH	13100	6050	25%	Да	Нет	Нет	1	5000
Андорра	13850	7890	10%	Да	Нет	Нет	1	3000
Бельгия	22695	6675	25%	Да	Нет	Нет	1	6200
Великобритания, LLP	2200	970	19%	Да	Да	Да	0	Не установлен
Великобритания, Ltd	2000	970	19%	Да	Да	Нет	1	1 акция
Германия	7040	2670	Около 30%	Да	Да	Нет	1	12500
Гернси	11700	6700	0%	Нет	Нет	Нет	1	1
Гибралтар	3465	2200	10%	Да	Нет	Нет	1	2 акции
Греция	9710	4855	24%	Да	Нет	Нет	3	24000
Дания	17200	6200	22%	Да	Нет	Нет	1	80000
Джерси	3750	6500	0%	Нет	Да	Нет	1	Не установлен
Ирландия	6540	4065	12,5%/25%	Да	Нет	Да	1	1
Исландия	6000	2000	20%	Да	Нет	Да	1	500000
Испания, S.A.	8250	4975	25%	Да	Да	Нет	1	15000
Испания, S.L.	8250	4975	25%	Да	Да	Нет	1	3000
Италия, SAS	9280	1410	24%	Да	Да	Нет	1	Не установлен
Италия, SrL	9280	1410	24%	Да	Да	Нет	1	1
Кампионе-д’Италия	16130	2060	24%	Да	Да	Нет	1	1
Кипр	2913	1456	12.5%	Да	Нет	Нет	1	Не установлен
Лихтенштейн, AG	15350	8500	12,5%	Да	Нет	Да	1	50000
Лихтенштейн, Anstalt	16880	8500	12,5%	Да	Нет	Да	1	30000
Люксембург, S.A.	10315	9040	24,94%	Да	Нет	Нет	3	7747
Люксембург, S.A.R.L.	16665	13270	24,94%	Да	Нет	Нет	1	12395
Мадейра	12280	3160	21%	Да	Нет	Нет	1	1
Монако	20000	6060	33.33%	Да	Нет	Да	1	15000
Нидерланды, B.V.	17830	5870	25%	Да	Нет	Нет	1	0.01
Нидерланды, N.V.	19815	5870	25%	Да	Нет	Нет	1	45000
Португалия	9090	7880	21%	Да	Нет	Нет	1	2
Финляндия	10540	6060	20%	Да	Нет	Нет	1	2500
Швейцария, GmbH	12135	9615	11,9-21,6%	Да	Нет	Да	1	20000
Швеция, Private LLC	25930	9730	20,6%	Да	Нет	Да	2	6000 EUR
Швеция, Public LLC	25930	9730	20,6%	Да	Нет	Да	3	500000
Шотландия, LP	2200	1100	0%	Да	Нет	Да	0	не установлен

Восточная Европа

Пожалуй, лишь Венгрия среди стран восточной Европы может похвастаться статусом оффшорной зоны, да и то помятуя о ее доевропейском прошлом. Тогда, до вступления в ЕС, Венгрия практиковала режим офшорного налогообложения компаний, не ведущих деятельность в стране. Однако же и Словакия начинает проявлять признаки, по которым ее можно использовать для целей международного налогового планирования, хотя оффшорной зоной ее никак не назовешь

Двигайте таблицу

Юрисдикция	Стоимость регистрация	Стоимость второго года	Налог на прибыль	Бух. отчетность	Информация о бенефициаре	Местные дир-а	Кол-во дир-ов	Оплачен. УК
Болгария	5675	3660	10%	Нет	Нет	Нет	1	2
Венгрия	5650	3980	9% + 2%	Да	Нет	Нет	1	3000000
Румыния, SRL	4650	5970	16%	Да	Да	Нет	1	200
Словакия	7120	2550	21%	Да	Нет	Да	1	5000
Чехия	8150	4850	19%	Да	Нет	Нет	1	1 CZK

Прибалтика

Разве что Эстония предлагает льготный режим налогообложения, при котором не облагается налогом на прибыль нераспределенная прибыль, однако этот фактор не относит страну к оффшорным зонам. А Латвия в контексте оффшоров широко известна лишь банкам, работающим с любой страной из списка офшорных зон

Двигайте таблицу

Юрисдикция	Стоимость регистрация	Стоимость второго года	Налог на прибыль	Бух. отчетность	Информация о бенефициаре	Местные дир-а	Кол-во дир-ов	Оплачен. УК
Латвия	5430	2415	20%	Да	Нет	Нет	1	1000
Эстония	6520	2920	20%	Да	Нет	Да	1	Не установлен

Ближний Восток

Объединенные Арабские Эмираты, будучи рассмотренными отдельно (Дубаи, Шарджа, Джабаль-Али и др) представляют собой классические оффшорные зоны, где-то осложненные обременением в виде необходимости аренды складских или офисных помещений, что делает их больше похожими на Свободные Экономические Зоны, нежели на оффшорные зоны

Двигайте таблицу

Южная и Юго-Восточная Азия

Вектор интереса к оффшорам постепенно смещается из Европы в Азию. Именно здесь на сегодняшний день находится второе по плотности локазизации «скопление» оффшорных зон. Гонконг и Макао, хотя и относятся по юрисдикции к Китаю, однако по всем признакам продолжают считаться к оффшорным зонам. Сингапур (Юго-Азиатская Швейцария) – сейчас не менее популярная оффшорная зона чем ее западноевропейский прообраз

Двигайте таблицу

Юрисдикция	Стоимость регистрация	Стоимость второго года	Налог на прибыль	Бух. отчетность	Информация о бенефициаре	Местные дир-а	Кол-во дир-ов	Оплачен. УК
Гонконг	2500	1740	0%/16,5%	Да	Нет	Нет	1	1
Индия	7600	4200	25,17%	Да	Нет	Да	2	100000
Китай, RO	6150	3980	25%	Да	Нет	Нет	1	Не установлен
Китай, WFOE	12500	2800	25%	Да	Нет	Нет	1	30000
Макао	16500	5200	12%	Да	Нет	Нет	1	25000
Сингапур	5280	2465	17%	Да	Нет	Да	1	1
Таиланд	8760	3860	20%	Да	Нет	Нет	1	25%
Тайвань, Company Limited by Shares	9500	5500	20%	Да	Нет	Нет	1	Не установлен
Тайвань, Limited Company	8150	5300	20%	Да	Нет	Нет	1	Не установлен

США & Канада

Только сложность американского налогового законодательства, а также некомпетентность ряда оффшор-провайдеров позволяли относить некоторые штаты США к офшорным зонам. Делавэр и Невада, Вайоминг и Вашингтон далеко не столь просты, чтобы предоставлять оффшорные льготы «направо и налево». Однако, упорному предпринимателю при надлежащей консультации могут открыться оффшорные тайты вовсе неофшорной зоны

Двигайте таблицу

Южная и Латинская Америка

Карибское побережье Латинской Америки, Мексиканский залив, Ост-Индские острова, «наветренные» и «подветренные» острова – не единственные названия Карибского региона, где сосредоточено около половины всех оффшорных зон мира

Двигайте таблицу

Австралия и Океания

В Океании, регионе к северу от Австралии и Новой Зеландии, расположено несколько оффшорных зон, известных скорее своей экзотической экзальтированностью, поэтому они вряд ли могут быть широко использованы как альтернативы классических офшорных зон

Двигайте таблицу

Юрисдикция	Стоимость регистрация	Стоимость второго года	Налог на прибыль	Бух. отчетность	Информация о бенефициаре	Местные дир-а	Кол-во дир-ов	Оплачен. УК
Вануату	4690	2990	Нет	Нет	Нет	Нет	1	1 акция
Маршалловы острова	2200	1280	Нет	Нет	Нет	Нет	1	Не установлен
Новая Зеландия	3900	1620	28%	Нет	Нет	Да	1	1 акция
Норфолк	6000	5000	Нет	Да	Да	Да	2	2 акции

Другие

Как всегда в любой классификации встречается категория объектов, не попавших ни в какую прочую категорию. Итак, раздел «Другие» включает в себя оффшорные зоны Африки и Индийского Океана к востоку от Африканского побережья

Двигайте таблицу

Юрисдикция	Стоимость регистрация	Стоимость второго года	Налог на прибыль	Бух. отчетность	Информация о бенефициаре	Местные дир-а	Кол-во дир-ов	Оплачен. УК
Либерия	1430	900	25%	Нет	Нет	Нет	1	1 акция
Маврикий, Authorised company	10000	4290	15%	Да	Нет	Нет	1	Не установлен
Маврикий, GBC	25000	8250	15%	Да	Нет	Нет	1	Не установлен
Сейшельские острова	1390	1200	25%	Нет	Нет	Нет	1	1

Список оффшорных зон Российской Федерации

Для создания порядка и определенной системы, в мире появилось определенное количество списков, которые включают разные страны. Это могут быть, как белые, так и черные списки, созданные влиятельными мировыми организациями или списки составленные, каждой страной индивидуально. Целью данных списков является контроль над передвижением капитала из страны в стану, в соответствии с многочисленными стандартами налоговой прозрачности, и с целью борьбы с отмыванием денег и финансированием терроризма.

Зачастую основными участниками оффшорных списков являются классические оффшорные юрисдикции, такие как Белиз, Панама, Невис, БВО, Сейшелы, и так далее. Все эти страны являются привлекательными для ведения международного бизнеса, а также для защиты активов в оффшоре. Для того чтобы как-то повлиять на отток капитала, правительства из лидирующих стран мира, которые испытывают, проблемы с ликвидностью и капиталом в общем, манипулируют своими возможностями вносить или вычеркивать определенные оффшорные юрисдикции из своих списков. Например, Украина, которая не внесла Панаму в список оффшорных юрисдикций после того, как Панама подписала соглашения с США.

Но давайте более детально рассмотрим, кто ведет списки, и какие они бывают. Существует несколько мировых организаций, которые включают большое количество стран участников, и решения, принимающиеся этими организациями, автоматически принимаются и во всех странах участниках той или иной организации. Речь идет о двух главных организациях:

ОЭСР – Организация экономического сотрудничества и развития. Участниками организации выступают 30 государств.

ФАТФ – международная организация по борьбе с финансированием терроризма и отмыванием криминальных капиталов. Более 30 государств принимают участие в деятельности ФАТФ (сюда входит и Россия).

Данные организации имеют не только белые списки, это страны которые соответствуют всем стандартам налоговой прозрачности, и борются с отмыванием денег и финансированием терроризма, но и черные. Черные списки, это списки оффшорных зон, которые ведут неприемлемую налоговую конкуренцию, а также не соответствуют международным стандартам прозрачности.

ОЭСР в свой черный список включила следующие юрисдикции: Андорра, Монако, Лихтенштейн и Маршалловы острова. А ФАТФ внесла Мьянму, Нигерию и Науру.

Но помимо ОЭСР и ФАТФ, каждая страна имеет право составлять свои собственные черные списки.

Оффшорная компания
Бесплатная консультация

подбор подходящей юрисдикции исходя из вида деятельности, предпочитаемого налогового
режима, структуры компании и т.д.

подбор подходящей юрисдикции исходя из вида деятельности, предпочитаемого налогового режима, структуры компании и т.д.

Списки оффшорных зон России

Россия имеет целых два списка стран, о сотрудничестве с которыми надо подумать. Дело в том, что уже 2002 году в России появился свой официальный «черный список» в который попали оффшорные юрисдикции не соответствующие стандарту налоговой конкуренции. Данный «черный список» фактически разделен на два. В первый список попадают все страны, с которыми отсутствует соглашение об избежании двойного налогообложения, а второй список содержит страны, с которыми не рекомендуется сотрудничать. К данным юрисдикциям относятся:

Андорра	Мальдивские острова
Багамские острова	Маршалловы острова
Бермудские острова	Монако, остров Мэн
Британские Виргинские острова	Науру, остров Ниуэ
Вануату	Панама
остров Гернси	Сан-Марино
Гибралтар	Сейшельские Острова
Гренада	Сент-Винсент
остров Джерси	Сент-Люсия
Доминика, Кайман	Теркс и Кайкос
Канарские острова
Лихтенштейн

Данные юрисдикции, также фигурирует в Приложении 1 к Указанию Банка России от 7 августа 2003 г. № 1317-У «О порядке установления уполномоченными банками корреспондентских отношений с банками-нерезидентами, зарегистрированными в государствах и на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (офшорных зонах)». Данный список говорит о том, что российские банки сотрудничают с отделениями оффшорных финансовых учреждений в соответствие с указаниями Центробанка РФ. На данном основании существует дополнительный список, который классифицирует оффшорные юрисдикции на 3 категории, которые определяют уровень взаимодействия российских и иностранных кредитных организаций.

1-я группа — наиболее уважаемые оффшорные зоны	2-я группа — традиционные оффшорные юрисдикции	3-я группа – наименее респектабельные страны
Нормандские острова    Остров Мэн Гонконг Сингапур Ирландия Мальта Швейцария Черногория и прочие	Британские Виргинские острова    Сейшельские острова Белиз ОАЭ Сент-Винсент Американские штаты Делавер и Вайоминг	Маршалловы острова    Науру Андорра Анжуан Либерия Лихтенштейн Вануату Аруба

Помимо этого у России есть общий список, в который попадают все оффшорные юрисдикции. Более детально с этим списком вы можете в таблице представленной ниже.

Списки оффшорных зон от ОЭСР

ОЭСР также имеет несколько списков, в которые входят множество юрисдикций всего мира. Первый список включает юрисдикции, которые ввели большинство принятых мировых стандартов касательно налогового сотрудничества:

Австралия    Американские Виргинские Острова Аргентина Барбадос Великобритания Венгрия Германия Гернси Греция Дания Джерси Ирландия Исландия Испания Италия Канада Кипр Китай Корея Маврикий

Мальта    Мексика Нидерланды Новая Зеландия Норвегия Объединенные Арабские Эмираты Остров Мэн Польша Португалия Российская Федерация Сейшелы Словацкая Республика Соединенные Штаты Америки Турция Финляндия Франция Чешская Республика Швеция Южно-Африканская Республика Япония

Второй список включает страны, которые приняли международные стандарты налоговых взаимоотношений, но еще не полностью их выполняют. Это зоны с пониженным налогообложением:

Андорра    Ангилья Антигуа и Барбуда Аруба Багамские острова Бахрейн Белиз Бермуды Британские Виргинские Острова Вануату Гибралтар Гренада Доминика Каймановы Острова Либерия

Лихтенштейн    Маршалловы острова Монако Монтсеррат Науру Нидерландские Антильские острова Ниуэ Панама Сент-Китс и Нeвис Сент-Люсия Сент-Винсент и Гренадины Самоа Сан Мариино Острова Кука Острова Тёркс и Кайкос

А также существует список с другими зонами: Австрия, Бельгия, Бруней, Гватемала, Люксембург, Сингапур, Чили, Швейцария. И страны не согласившиеся принимать всемирно принятые нормы налоговых взаимоотношений: Коста-Рика, Малайзия (Лабуан), Филиппины, и Уругвай.

Однако, не смотря на существование расширенных списков международных организаций, как уже было описано выше на примере России, у каждой страны существуют и свои собственные списки. Если говорить о европейских странах, то эти списки в основном устаревшие и не расширенные. Например, такая оффшорная зона, как Невис, не входит в оффшорные списки Испании и Франции. А есть и такие европейские страны, которые напротив составляют не «черные списки», а белые. Такой список существует в Эстонии. Фактически страна указала на страны, которые наиболее привлекательны для сотрудничества, а не напротив.

На практике, если вы планируете учредить оффшорную компанию и начать свой бизнес на международном уровне, то вам однозначно, за советом надо обращаться к специалистам оффшорного дела из нашей компании Offshore Pro Group. Наши специалисты предоставят вам профессиональные консультации по вопросам регистрации оффшорной компании, а также проконсультируют вас по таким аспектам, как существование договоров об избежании двойного налогообложения, территориальном налогообложении и так далее. Обращайтесь к нам по электронной почте [email protected].

✓

Как правильно выбрать оффшор?

✓

Зачем знать о «Черных» списоках оффшоров в важных для бизнеса странах?

Определение налоговой гавани

Что такое налоговая гавань?

Налоговая гавань — это, как правило, оффшорная страна, которая предлагает иностранным физическим лицам и предприятиям небольшую налоговую ответственность или ее отсутствие в политически и экономически статичной среде.

Ключевые выводы

• Налоговые убежища дают преимущество в виде небольших налоговых обязательств или их отсутствия.
• Оффшорные страны с небольшими налоговыми обязательствами или без них для иностранных физических и юридических лиц, как правило, являются одними из самых популярных налоговых убежищ.
• Инвесторы и предприятия могут иметь возможность снизить свои налоги, воспользовавшись преимуществами налоговых льгот, предоставляемых налоговыми убежищами, однако организации должны обеспечить соблюдение всех соответствующих налоговых законов.

Общие сведения о налоговой гавани

Налоговые убежища также предоставляют иностранным налоговым органам ограниченную или никакую финансовую информацию. Налоговые убежища, как правило, не требуют наличия резидентства или бизнес-присутствия для физических и юридических лиц, чтобы воспользоваться их налоговой политикой.

Международные налоговые убежища

В некоторых случаях внутренние регионы также могут быть определены как налоговые убежища, если в них действуют специальные налоговые законы. Например, в США, на Аляске, Флориде, Неваде, Нью-Гэмпшире, Южной Дакоте, Теннесси, Техасе, Вашингтоне и Вайоминге подоходный налог штата не взимается.

Оффшорные налоговые убежища

Оффшорные налоговые убежища извлекают выгоду из капитала, который их страны привлекают в экономику. Деньги могут поступать от частных лиц и предприятий с открытыми счетами в банках, финансовых учреждениях и других инвестиционных механизмах.Физические лица и корпорации потенциально могут получить выгоду от низких или нулевых налогов, взимаемых с доходов в зарубежных странах, где могут быть разрешены лазейки, кредиты или другие особые налоговые соображения.

Список некоторых из самых популярных стран с налоговым убежищем включает Андорру, Багамы, Белиз, Бермуды, Британские Виргинские острова, Каймановы острова, Нормандские острова, острова Кука, остров Джерси, Гонконг, остров Мэн. , Маврикий, Лихтенштейн, Монако, Панама, Сент-Китс и Невис.

Характеристики стран с налоговым убежищем обычно включают отсутствие налогов или низкие налоги, минимальный объем отчетности, отсутствие обязательств по обеспечению прозрачности, отсутствие требований о присутствии на местном уровне и маркетинг транспортных средств с налоговыми убежищами.

Корпорации США

Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA), принятый в декабре 2017 года, установил эффективную корпоративную ставку налогов США на уровне 21%. Он также добавил несколько других положений, препятствующих иностранным инвестициям.

Систематически TCJA известен своим более территориальным характером, чем предыдущие международные налоговые законы.Международная налоговая система в рамках TCJA освобождает иностранную прибыль от внутреннего налогообложения, но имеет определенные положения для получения высокой иностранной прибыли.

В целом, это и другие положения, особенно в отношении реинвестиций, предоставляют предприятиям льготы для получения выгоды от низких или нулевых налоговых ставок, предлагаемых в зарубежных странах, но предприятиям следует внимательно отслеживать и точно сообщать иностранные доходы, поскольку это относится к налоговому законодательству США, общепринятым принципам бухгалтерского учета. (GAAP) и руководящие принципы Международных стандартов финансовой отчетности (IFRS).

Некоторые компании, которые исторически были известны своими оффшорными, налоговыми холдингами, включают Apple, Microsoft, Alphabet, Cisco и Oracle. В целом, налоговые убежища также могут дать преимущества в области кредитования, поскольку для американских компаний может быть дешевле заимствовать средства на международном уровне. Этот тип кредитования, который потенциально может финансировать приобретения и другую корпоративную деятельность, также подлежит отчетности в соответствии с руководящими принципами налогового законодательства США, GAAP и руководящими принципами в соответствии с МСФО.

Индивидуальные налогоплательщики

В США действуют особые правила отчетности о доходах за рубежом гражданами США и негражданами США. Эти правила обычно регулируются Законом о соблюдении налогового законодательства по иностранным счетам (FATCA).

FATCA требует подачи Приложения B и / или Формы 8938, которые обеспечивают раскрытие информации о зарубежных счетах, когда инвестиции превышают 50 000 долларов США. Отдельно от владельцев иностранных счетов также может потребоваться заполнить форму 114 «Отчет об иностранном банке и финансовых счетах».

В общем, потенциально могут существовать освобождения и иностранные налоговые льготы для инвестиций во все типы заграничных транспортных средств, но для обеспечения надлежащей отчетности важно проконсультироваться с налоговым консультантом в отдельных ситуациях.

Нормативный надзор

Все доходы, полученные физическими и юридическими лицами в США, подлежат налогообложению. Могут быть льготы, кредиты и особые ситуации, которые могут применяться для иностранных инвестиций. Оффшорное инвестирование также может создать множество возможностей для незаконной деятельности.Таким образом, может существовать серьезный регулирующий надзор.

Чтобы максимизировать налоговые поступления, многие иностранные правительства поддерживают относительно постоянное давление на налоговые убежища с целью предоставления информации об офшорных инвестиционных счетах. Однако из-за финансового бремени регулирующий надзор не всегда может быть высшим национальным приоритетом.

Во всем мире существует несколько программ, направленных на усиление контроля за отчетностью оффшорных инвестиций. Автоматический обмен финансовой информацией — один из примеров, контролируемый ОЭСР.

Программа требует, чтобы страны-участницы автоматически передавали связанную с налогами банковскую информацию о вкладчиках-негражданах для использования странами-гражданами в целях упрощения налогов на доход, прибыль, проценты, дивиденды и роялти.

Некоторые страны могут быть объектами оффшорной деятельности. Например, финансовый сектор Кипра, основанный на статусе страны как налоговой гавани, рухнул в 2013 году. Европейская комиссия, Европейский центральный банк и Международный валютный фонд прогнозировали 11 долларов.Помощь в размере 8 миллиардов долларов благодаря соглашению страны о соблюдении более надежной налоговой отчетности и участии в программе автоматического обмена финансовой информацией по налоговым вопросам.

Часто задаваемые вопросы

Каковы общие характеристики налоговых убежищ?

Налоговые убежища, как правило, представляют собой оффшорные страны, которые предлагают иностранным физическим лицам и предприятиям небольшую налоговую ответственность или совсем ее несут в политически и экономически статичной среде. Характеристики стран с налоговым убежищем обычно включают отсутствие налогов или низкие налоги, минимальный объем отчетности, отсутствие обязательств по обеспечению прозрачности, отсутствие требований о присутствии на местном уровне и маркетинг транспортных средств с налоговыми убежищами.

Каковы преимущества налоговых убежищ?

Как правило, для получения налоговых убежищ физическим и юридическим лицам не требуется резидентство или бизнес-присутствие, чтобы воспользоваться их налоговой политикой. Физические лица и корпорации потенциально могут получить выгоду от низких или нулевых налогов, взимаемых с доходов в зарубежных странах, где в соответствии с законом могут быть разрешены лазейки, кредиты или другие особые налоговые соображения. Это ключевой момент, на который следует обратить внимание, поскольку участие в незаконной деятельности не дает никаких преимуществ.Налоговые убежища также могут дать преимущества в области кредита, поскольку для американских компаний может быть дешевле заимствовать средства на международном уровне. Кроме того, они скрытны в том, что они делятся ограниченной финансовой информацией с иностранными налоговыми органами или не предоставляют ее вовсе.

Законны ли налоговые убежища для юридических лиц в США?

В большинстве случаев внесение средств на оффшорный счет не является незаконной деятельностью. Противозаконно, если это делается с явной целью сбежать из США.налогообложение. Граждане США обязаны платить соответствующую сумму налогов на весь доход, полученный внутри страны или за рубежом. Таким образом, налоговые убежища технически законны для американских компаний при условии, что они уплачивают установленный законом налог на эти активы в IRS.

Какую выгоду получает страна от налоговой гавани?

Оффшорные налоговые убежища извлекают выгоду из капитала, который их страны привлекают в экономику. Деньги могут поступать от частных лиц и предприятий с открытыми счетами в банках, финансовых учреждениях и других инвестиционных механизмах.Этот приток капитала может облагаться пошлинами или, в некоторых случаях, пониженной налоговой ставкой, что может повысить доход для страны с налоговым убежищем.

Какие страны являются популярными налоговыми убежищами?

Список некоторых из самых популярных стран с налоговым убежищем включает Андорру, Багамы, Белиз, Бермуды, Британские Виргинские острова, Каймановы острова, Нормандские острова, острова Кука, остров Джерси, Гонконг, остров Мэн. , Маврикий, Лихтенштейн, Монако, Панама, Сент-Китс и Невис.Известно, что американские корпорации предпочитают Британские Виргинские острова, Бермуды и Каймановы острова.

Лучшие офшорные юрисдикции, налоговые убежища и офшорные страны 2021

Что такое офшорная юрисдикция и налоговая гавань?

Оффшорная юрисдикция — это страна с низким или нулевым налогом, в которой корпоративные законы обеспечивают максимальную финансовую конфиденциальность и сводят к минимуму вмешательство корпоративных регулирующих органов как для частных лиц, так и для корпораций.

Оффшорная налоговая гавань — это еще одно название, также называемое «оффшорными юрисдикциями», специализирующееся на финансовых, юридических и деловых услугах для нерезидентов, которые предлагают финансовые возможности, такие как:

• льготы по снижению налогов
• актив защита
• банковская конфиденциальность
• оффшорных счетов и
• интернационализация бизнес-структуры

Оффшорные юрисдикции обеспечивают более либеральную финансовую среду вместе с более строгими законами о конфиденциальности, которые привлекают иностранные компании и предпринимателей, ищущих альтернативные системы от традиционных высоких налогов и высоких налогов. модель регулирования.

Оффшорные налоговые убежища давно предлагают финансовые льготы физическим лицам и компаниям как способ привлечения иностранного капитала в страну. И это совершенно законный , несмотря на то, что говорится в кампании дезинформации в СМИ. Многие страны предлагают финансовые преимущества в различных формах для привлечения иностранного капитала.

Страны с низкими налогами делают это, предлагая гибкие корпоративные структуры, которые имеют мало финансовых требований и требований к отчетности, в качестве альтернативы традиционной корпоративной среде, характерной для более развитых стран с высокими налогами и высоким уровнем регулирования.Финансовые правила, хотя обычно принимаются из лучших побуждений, имеют тенденцию делать бизнес более сложным, ограничивающим и дорогостоящим, чем он должен быть.

В результате многие страны, не только эти Карибские налоговые убежища, приняли более благоприятную для бизнеса нормативную среду в попытке привлечь инвесторов и предпринимателей-нерезидентов в надежде на укрепление своей экономики и отрасли финансовых услуг. Термин «налоговая гавань» используется как синоним других часто используемых терминов, таких как оффшорная юрисдикция и оффшорный финансовый центр, которые относятся к странам, которые предлагают финансовые и корпоративные услуги для нерезидентов в оффшорной среде.

Содержание:

Определение, что такое оффшорная страна и оффшорный финансовый центр?

Оффшорную страну, называемую оффшорными финансовыми центрами (OFC), можно определить как «как страну или юрисдикцию, которая предоставляет финансовые услуги нерезидентам в масштабах, несоизмеримых с размером и финансированием ее внутренней экономики».

Реальность не так проста. Поскольку многие «оншорные» финансовые центры (Великобритания, Кипр, Мальта) предлагают аналогичные налоговые льготы для корпораций, не являющихся резидентами, и гибкие структуры для создания компаний, которые обычно ассоциируются с традиционными «оффшорными» налоговыми центрами (Невис, Панама, Сейшельские острова).

Следовательно, оффшорная страна не имеет ничего общего с местонахождением , а больше связана с корпоративным и налоговым законодательством, регулирующим деятельность компаний-нерезидентов. Некоторые страны упрощают управление корпорациями, созданными в их юрисдикции (Доминика), или предлагают привлекательные инвестиционные и финансовые услуги (Каймановы острова), в то время как третьи известны своими строгими законами о защите активов и конфиденциальности (Невис).

Не существует единого стандартного набора законов, применимого ко всем оффшорным странам.Некоторые страны, такие как Великобритания и США, например, могут предлагать корпоративное налогообложение в размере 0% для компаний-нерезидентов, в то же время сохраняя типичную среду с высокими налогами и строгим регулированием для местных компаний.

Список оффшорной юрисдикции

Хотя в мире даже больше налоговых убежищ, чем может поместиться в список, вот несколько стран, которые, по нашему мнению, представляют собой одни из лучших условий для оффшорного образования, где это — для оффшоров. компании, фонды, траст, открытие оффшорного банковского счета или инвестиционного счета.Также сюда входят многие «оншорные» юрисдикции, которые предлагают многие из тех же льгот по корпоративному налогообложению, что и традиционные офшорные налоговые убежища. группа отступнических островов в Карибском море. Вопреки распространенному мнению, в США есть определенные штаты, где легче получить анонимную подставную компанию, чем в других известных налоговых убежищах, таких как Каймановы острова и Багамы.

И поскольку даже США отвергли подписание CRS (Common Reporting Standard), у них есть одна из самых секретных оффшорных финансовых индустрий в мире; заняв 3-е место сразу после Швейцарии и Гонконга.

Есть много современных юрисдикций, которые можно рассматривать как офшорные финансовые центры, хотя обычно они могут восприниматься как современные финансовые центры. Например, такие места, как Шотландия, Нидерланды и Ирландия, признаны налоговым убежищем для многих транснациональных корпораций.

Каждая страна предлагает структуру создания компаний с низкими налогами для физических лиц-нерезидентов и компаний, которые предлагают налоговые льготы на весь доход, полученный из иностранных источников. Оффшорные корпоративные структуры можно найти не только в традиционных налоговых убежищах, но и в странах с традиционными высокими налогами . Такие преимущества, как:

• низкий налог или его отсутствие
• минимальные стандарты отчетности
• использование номинальных директоров

Все из которых имеют отличительную черту оффшорного финансового центра, их можно найти в таких местах, как Ирландия, Кипр, Мальта и Объединенное королевство.

На самом деле нет простого способа отличить один тип оффшорного финансового центра от другого, будь то традиционная налоговая гавань или современный корпоративный финансовый центр, поскольку многие из них имеют одни и те же благоприятные законы, поддерживающие финансы, банковское дело, капитал и возможность не- компании-резиденты, получающие прибыль от офшоров.

Ваш бесплатный оффшорный план в нескольких шагах.

Какой тип лиц использует оффшорную юрисдикцию?

Оффшорные юрисдикции предназначены не только для богатых бизнесменов или транснациональных корпораций, но и для всех, кто ищет альтернативу.

• Инвесторы ищут лучшие инвестиционные возможности
• Лица , которые хотели бы диверсифицировать свои активы
• Предприниматели , стремящиеся к глобализации своего бизнеса за счет управления несколькими юрисдикциями
• Компании , желающие создать дочернюю компанию в зарубежная страна
• Интернет-компании , которые не имеют физического присутствия
• Корпорации , стремящиеся воспользоваться преимуществами региональной торговли
• Стартапы , которые хотят максимизировать прибыль и минимизировать налоговое бремя
• Сервисные компании , желающие оффшор со своей бизнес-структурой
• Семьи , желающие сформировать траст, планирование недвижимости и управление капиталом
• Любой , ведущий международный образ жизни, «цифровой кочевник» или двойное гражданство и стремящийся минимизировать свой налоговый след
900 15

В качестве корыстного предприятия отдельные лица и компании, естественно, ищут наиболее выгодную среду для регистрации.Благодаря информационному взрыву и все более либерализованной мировой экономике практически любой может создать зарубежную компанию полностью онлайн, что намного дешевле, чем когда-либо прежде.

Если нам нужна подсказка, то посмотрите на любую из этих крупных транснациональных компаний.

• Apple зарегистрировала свою европейскую штаб-квартиру в Ирландии
• Facebook имеет компанию в Делавэре (да, в США также действуют корпоративные налоги!), А
• Google имеет дочернюю компанию на Бермудских островах и в Нидерландах.

Корпорации десятилетиями используют офшорные стратегии. Одним из самых успешных оффшорных налоговых убежищ в мире является американский штат Делавэр.

Еще в первые несколько десятилетий 1900-х годов Делавэр принял законы, упрощающие создание корпораций и управление ими. Это сработало. Спустя почти столетие здесь зарегистрированы половина крупнейших компаний мира.

Другими странами, которые следовали такой же стратегии, как Делавэр, со своими собственными благоприятными для налогообложения законами, являются такие страны, как Панама, Британские Виргинские острова и Невис, все из которых неизменно считаются одними из самых популярных оффшорных юрисдикций из-за низкого налогообложения , минимальные требования и банковская тайна.

Не существует единого правильного решения для всех. То, что подходит Google, может не подходить вам. При выборе оффшорной юрисдикции следует учитывать несколько важных факторов, которые могут помочь определить, какая оффшорная юрисдикция подходит вам.

10 факторов, на которые следует обратить внимание, чтобы найти лучшие оффшорные налоговые убежища

Выбор правильной оффшорной страны — важная часть создания интернационализированной структуры, поскольку каждая юрисдикция индивидуальна, и каждая ситуация уникальна.Выбранная вами юрисдикция должна иметь как минимум следующие 10 характеристик:

1. Низкая налоговая юрисдикция — С небольшим налогом или без него, включая налог на прирост капитала, подоходный налог, налог на наследство, налог на дарение и т. Д.

2. Благоприятные законы о регистрации — Корпоративные законы должны разрешать присутствие одного директора из любой страны, иметь эффективные процессы регистрации и защищать права предприятия

3. Стабильная валюта — Страна должна иметь валюту, которая не является волатильный, позволяет использовать несколько разных валют без контроля за движением капитала

4. Законы о конфиденциальности — Должны быть законы о конфиденциальности, которые защищают вас от общественного и государственного контроля, сохраняют вашу личную информацию и учетные записи в безопасности и защищают вас от иностранного арбитража

5. Стабильное правительство — Ваша оффшорная юрисдикция должна быть политически и экономически стабильной, чтобы обеспечение непрерывности и экологической безопасности

6. Растущая экономика — Экономика должна быть открыта для глобальных рынков, позволяющих осуществлять финансовые операции и свободное движение как физических, так и нефизических товаров

7. Безопасная банковская система — Банки должны быть ликвидными, иметь адекватные резервы капитала и небольшую задолженность и в идеале поддерживаться правительством с разумной экономической политикой

8. Благоприятная система связи — Системы связи должны обеспечивать стабильный и безопасный источник связи между все каналы

9. Репутация — Репутация страны должна быть на хорошем уровне, не занесена в черный список ОЭСР и имеет безопасную и стабильную оффшорную юрисдикцию

10. Совместимость часовых поясов и близкое расположение — часовой пояс должен быть таким, чтобы вы могли связаться со своим офшорным провайдером или финансовым учреждением в рабочее время.

Зачем регистрироваться в офшорной стране?
• Снижение налогов
  • Создание оффшорной компании за границей может значительно сократить ваши налоговые счета, особенно если у вас есть бизнес, который имеет доход из иностранных источников. В зависимости от того, где вы живете (если в вашей стране проживания нет законов об ОИК, вы можете практически полностью избавиться от налогового бремени).Если вы действительно живете в стране с законами о CFC, например, в США или Великобритании, то вполне вероятно, что снижение налога возможно, поскольку для полного упразднения налогов требуется смена места жительства.
• Диверсификация
  • Диверсификация активов с помощью нескольких холдинговых компаний и оффшорных банковских счетов распределяет риски и обеспечивает большую безопасность в случае банкротства, ареста или конфискации банка (что произошло во время кризисов 2008 года в Венгрии, Аргентине и Греция.)
• Интернационализация
  • Глобализация вашей компании открывает вам ряд других возможностей, включая доступ к региональным инвестициям, снижение налогов, торговлю,
• Доступ к зарубежным учреждениям
  • Доступ к зарубежным странам банки и финансовые учреждения гарантируют, что вы не зависите от одного банка или учреждения. Хранение нескольких валют и различных типов активов на счетах помогает снизить ваш риск.
• Отдельная правовая система
  • Регистрация в оффшорной юрисдикции дает второй отдельный набор корпоративных юридических законов, которые уменьшают вашу зависимость и авторитет страны и учреждений, в которых вы проживаете.
• Теория множественных флагов
  • Установка множественных флагов, то есть разделение вашей жизни в разных странах, проживание в одной стране, компания в другой и банковское дело в третьей, разнообразит вашу жизнь, повысит защиту от конфискации и конфискации .Став гражданином другой страны или имея второе налоговое резидентство, создав оффшорную компанию или заграничный счет, вы освобождаетесь от власти одной страны.
Лучшие оффшорные юрисдикции для регистрации оффшорной компании

Хотя не существует единого наилучшего места для создания оффшорной компании, из-за уникальности ситуации каждого человека существуют различия, которые дают каждому офшорному центру различия , который мы рассмотрим позже.

Наши 5 лучших юрисдикций, которые мы настоятельно рекомендуем:

1. Лучшая общая оффшорная налоговая гавань — Панама
2. Закон о максимальной конфиденциальности — Невис
3. Лучшая защита активов — Острова Кука
4. Лучшая «береговая» юрисдикция — Соединенное Королевство
5. Best & Старейшее европейское корпоративное право — Шотландия
1. Панама

Панама занимает первое место как лучшая оффшорная юрисдикция в мире. Он имеет внушительную репутацию оффшорного финансового центра, гостеприимен для иностранцев, предлагает легкие возможности получения второго паспорта, постоянного места жительства и возможностей для граждан в рамках визовой программы дружественных стран всего за 5000 долларов США.

Несмотря на всю негативную огласку, которую он получил в последние несколько лет, из-за утечки Панамских документов отрасль процветает. Можно открыть оффшорный банковский или корпоративный счет при условии, что существует панамская компания и все проверки KYC и due diligence пройдены. В последние годы они проводили более тщательные расследования, но мы обнаружили, что при соблюдении всех требований к документам проблем не возникает.

Страна предлагает пакеты для офшорных компаний на протяжении десятилетий, поэтому за отраслью стоят строгие законы о банковской тайне и поддерживающее правительство.

Панама по-прежнему остается одной из лучших оффшорных юрисдикций в мире благодаря своему стратегическому расположению, конкурентным ценам, быстрому времени регистрации, гибкой корпоративной структуре и отсутствию налогообложения на все доходы, полученные из иностранных источников.

2. Невис

Невис имеет одну из сильных в мире статей о защите активов , которая осталась неизменной в последние годы, несмотря на растущую тенденцию к прозрачности. Законодательство о создании корпораций также разрешает акции на предъявителя и использование номинальных директоров и акционеров, а также единоличное владение.

Невис имеет очень сильную структуру LLC, которая имеет ограниченную ответственность для всех владельцев, срок давности для мошеннической передачи составляет 2 года, и является альтернативой трасту.

Нет требований к годовой отчетности, и реестр компании не доступен для общественности. Процесс подачи заявки не такой обременительный, как во многих других юрисдикциях, и может быть выполнен за считанные дни.

3. Острова Кука

На Островах Кука действует одно из самых строгих законов о защите активов в мире, которое делает практически невозможным проникновение кредиторов в оффшорную организацию. В корпоративном законодательстве есть много препятствий, которые не позволяют предъявить иски к юридическому лицу.Низкие сроки исковой давности, высокие комиссионные за облигации, претензии должны подаваться лично, а местные суды Кука, не признающие постановления иностранных судов, — все это помогает защитить активы от мошеннических претензий.

4. Соединенное Королевство

Соединенное Королевство может многих удивить, хотя оно предлагает многие из оффшорных преимуществ, которые есть во многих других налоговых убежищах, таких как налоговая экономия и корпоративная гибкость, но в современной финансовой системе . береговая среда .

При использовании LLP структура позволяет использовать сквозную структуру, освобождающую физических лиц от всех налоговых требований в отношении всех доходов, полученных за рубежом.

Хотя у нас нет такой же конфиденциальности, как в Панаме или Невисе, поскольку публичный реестр открыт для публики, вы получаете взамен: сильную международную репутацию, доступ к многочисленным торговым соглашениям, доступ к европейским рынкам, множество Соглашения об избежании двойного налогообложения (DTT), а также финансовая юрисдикция мирового уровня, в которой вы можете вести свой оффшорный бизнес.

5. Шотландия

Шотландия — это налоговая гавань, которая имеет множество преимуществ, таких как нулевое налогообложение прибыли компании, а также принадлежность к Великобритании и репутация, которая с этим связана.

В Шотландии есть популярная компания Limited Partnership (LP), которая похожа на английскую LLP и имеет множество налоговых преимуществ, аналогичных ее двоюродной сестре. Положения о шотландских компаниях с ограниченной ответственностью закреплены в , одном из старейших законодательных актов об учреждении компаний , в Законе о партнерстве, восходящем к 1890 году.

Сектор финансовых услуг хорошо сформирован: компании и частные лица совместно пользуются преимуществами европейских финансовых и экономических рынков. Физические лица и компании по-прежнему могут пользоваться налоговыми преимуществами на хорошо развитом финансовом рынке.

Лучшие налоговые убежища: страны, специализирующиеся на офшорных финансах
1. Лучшая оффшорная страна для защиты активов: Острова Кука
• Острова Кука известны своими строгими правовыми кодексами, которые обеспечивают конфиденциальность и защиту активов клиентов создание оффшорной компании.Острова Кука в основном известны своими ООО и Иностранным трастом, которые действуют как надежные меры защиты от необоснованных судебных исков.
• На Островах Кука действует Закон о международных компаниях с ограниченной ответственностью, который дает дополнительную гибкость ООО, позволяя проектировать каждую оффшорную структуру в соответствии с ее собственными пожеланиями.
• Существуют значительные препятствия, мешающие возбуждению дел против оффшорной организации, такие как необходимость иметь дело с иностранной судебной системой, требование высокого стандарта доказывания, высокие требования к мошенническим перевозкам и минимальные сроки давности.
2. Лучшая оффшорная страна для секретности: Невис
• Невис и Острова Кука имеют самые жесткие в мире законы о защите активов. Невисские трасты и ООО поддерживаются строгим законодательством, таким как Постановление о деловых корпорациях Невиса и Постановление об ограниченной ответственности (1984, 1995, 2015). Он продолжал соблюдать свои законы и обновил свой офшорный финансовый сектор, сделав его со временем еще более устойчивым.
• При рассмотрении судебного иска существуют значительные препятствия.Требуется размещение залога в размере 100 000 долларов США для продвижения иска, и он может быть погашен только в течение 2-летнего срока исковой давности.
• Он превзошел своих конкурентов оффшорных финансовых центров, таких как Бермудские острова, Британские Виргинские острова и Белиз, оффшорный рынок которых изменился за последнее десятилетие.
B Est Offshore Country to Open Offshore Corporate Account: Singapore
• Не существует единого «лучшего места для открытия офшорного банковского счета», поскольку в зависимости от ваших обстоятельств, если вам нужен торговый счет, куда вы будете переводить активы, ваше гражданство, место жительства и размер капитала определят, что лучше всего для вас.
• Не существует единого «лучшего места для открытия офшорного банковского счета», так как в зависимости от ваших обстоятельств, если вам нужен торговый счет, куда вы будете переводить активы, ваше гражданство, место жительства и размер капитала будут определять, что лучше всего — для тебя. Тем не менее, в Сингапуре находятся одни из самых безопасных банков в мире, включая DBS, OCBC и UOB, которые по различным индексам входят в 15 лучших банков мира.
• В настоящее время Всемирный банк оценивает Сингапур как 2-е место по простоте ведения бизнеса, имеет один из самых высоких ВВП на душу населения в мире и предлагает все возможные финансовые услуги.Хотя открыть банковский счет сложнее, особенно без сингапурской компании, это все же возможно, если вы сможете преодолеть все препятствия. А именно, они захотят иметь разумный бизнес-план, потребуют более высокий залог и, как правило, потребуют, чтобы вы посетили лично. Тем не менее, все это того стоит, поскольку у вас будет доступ к одним из лучших банков мира в условиях сильной экономики с множеством доступных инвестиционных возможностей.
4. Самая простая страна для открытия оффшорного банковского счета Белиз
• Белиз был популярным местом для оффшорных банковских операций по нескольким причинам.Это одно из самых простых мест в мире для открытия оффшорного банковского счета. В отличие от Сингапура или Швейцарии, практически любой может открыть счет в Белизе за несколько сотен долларов. Одна из причин, по которой он стал популярным, заключается в том, что он очень дешев и может быть открыт с минимальным количеством документации в течение нескольких дней.
• Большинство счетов также имеют очень низкие минимальные пороги депозита и предлагают одни из лучших процентных ставок, которые вы можете найти. В стране очень низкая инфляция, поэтому реальные процентные ставки могут колебаться между двумя.5% -3,5%. Для сравнения, многие страны с высокими налогами, такие как, например, Германия и Япония, даже будут иметь отрицательные процентные ставки с учетом инфляции, что означает, что вы фактически теряете деньги каждый год!
5. Лучшая страна для снижения налогов — Каймановы острова
• На Каймановых островах действуют одни из самых щадящих корпоративных законов для корпораций и частных лиц, которые приезжают для открытия IBC. Это позволяет не облагать налогом прирост капитала корпоративными налогами. Есть причина, по которой некоторые из крупнейших транснациональных корпораций мира, такие как Pfizer и Peps, используют Кайманы в качестве дочерних компаний.
• Острова также являются домом для большой части, по некоторым оценкам, 75% мировых оффшорных хедж-фондов превышает 1 триллион долларов США. Если здесь расположены некоторые из крупнейших корпораций и хедж-фондов, они, должно быть, что-то делают правильно!
Лучшие оффшорные корпоративные структуры

Что действительно требуется для обеспечения вашей защиты на всех фронтах, так это мульти-юрисдикционная бизнес-стратегия . Сегодня многие юрисдикции были вынуждены изменить свое оффшорное финансовое законодательство в основном из-за Общего стандарта отчетности (CRS) или американской версии FATCA, которые вместе с CRS усложнили понимание глобального налогового законодательства.

Лучшей гарантией является использование нескольких офшорных структур в нескольких юрисдикциях. Это будет зависеть от страны, в которой создана компания, и статуса гражданства клиента, поскольку каждая страна имеет уникальные соглашения об обмене информацией. Обратитесь к квалифицированному консультанту, чтобы убедиться, что вы найдете лучшее оффшорное решение для вашей ситуации.

В связи с формированием все большего числа глобальных нормативных актов и инициатив по отмыванию денег, таких как Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег FATF вместе с гораздо более строгими требованиями KYC, многие офшорные юрисдикции были вынуждены изменить свои офшорные корпоративные законы для обеспечения соответствия, иначе риск внесены в черный список.

Банковское дело и оффшорная конфиденциальность по-прежнему является серьезной проблемой в оффшорной индустрии, и многие хотели бы сохранить ее. В результате были найдены другие способы реструктуризации офшорных компаний с учетом изменений в финансовой отчетности и глобальной нормативной среде.

Стратегия оффшорного бизнеса: создание компании в нескольких юрисдикциях
Использование нескольких стран в качестве эффективной оффшорной корпоративной структуры

Одним из способов обеспечения защиты активов является создание и администрирование оффшорных компаний, созданных в нескольких налоговых убежищах страны, в том числе IBC, фонды, трасты, банковские счета и другие механизмы.

Самая сильная оффшорная структура — это та, которая использует преимущества подхода, основанного на нескольких юрисдикциях, или международную фидуциарную структуру, которая сочетает в себе некоторые профессиональные управленческие услуги, разработанные специально для удовлетворения меняющихся обстоятельств глобального бизнеса и банковских потребностей, предлагая при этом лучшую безопасность и активы. имеется защита.

Создание оффшорной структуры, объединение двух разных продуктов для создания компании в двух разных юрисдикциях дает преимущество в нескольких юрисдикциях.

Например, компания может быть создана и удерживаться в Панаме с использованием номинальных услуг и стать директором компании ООО на Невисе (где находятся активы) с использованием корпоративных директоров и акционеров.

Это позволяет индивиду, начинающему многоуровневую структуру, оставаться незаметным и хорошо изолированным, поскольку существует два разных и отдельных набора корпоративных законов, которые защищают каждую оффшорную организацию.


Следовательно, любой судебный приказ, иск или иск должен проходить через две отдельные правовые системы, многие из которых не признают судебные иски, вынесенные иностранным судом, или, если они признаются, у них есть длительные и очень дорогостоящие судебные процессы, которые почти гарантируют активы. неуязвимость.

Без четкого указания на преступную деятельность практически не было бы способа сломать железную структуру защиты активов.

Поскольку законы о конфиденциальности постоянно меняются в наши дни, часто имеет смысл поговорить с консультантом о выборе оффшорного финансового центра в отношении вашей текущей налоговой ситуации, чтобы узнать, какие варианты существуют для вас, чтобы максимизировать свои оффшорные преимущества.

У нас есть агенты почти во всех других крупных оффшорных юрисдикциях, поэтому, если у вас есть особые юрисдикционные требования или предпочтения, выходящие за рамки перечисленных на этом сайте, свяжитесь с нами, и мы расскажем вам о плюсах и минусах по вашему выбору. .

В мире глобальных налоговых убежищ и оффшорного банкинга — Журнал МВФ F&D — июнь 2018 г. | Том 55

Финансы и развитие, июнь 2018, т. 55, No. 2 PDF версия

Пробивая завесу

Около 12 триллионов долларов во всем мире — это просто фантомные корпоративные инвестиции

Янник Дамгаард, Томас Элькьяер и Нильс Йоханнесен

Новое исследование показывает, что транснациональные компании во всем мире инвестировали 12 триллионов долларов в пустые корпоративные оболочки, а граждане некоторых финансово нестабильных и нефтедобывающих стран владеют непропорционально большой долей личного богатства в 7 триллионов долларов, спрятанного в налоговых убежищах.

Хотя Swiss Leaks, Панамские документы и недавние разоблачения офшорной индустрии раскрыли некоторые из замысловатых способов, которыми многонациональные компании и богатые люди используют налоговые убежища, чтобы не платить свою справедливую долю, оффшорный финансовый мир остается весьма непрозрачным. Из-за секретности, которая лежит в основе услуг, предлагаемых оффшорными банками, юристами и домицилированными компаниями, трудно точно знать, сколько денег проходит через налоговые убежища, откуда деньги поступают и куда они уходят. .

Эти вопросы особенно важны сегодня в странах, где имеется множество политических инициатив, направленных на ограничение вредного использования налоговых убежищ. Политики с такими акронимами, как FATCA (Закон о соблюдении налоговых требований в отношении иностранных счетов), CRS (Common Reporting Standard) и BEPS (сокращение базы и перемещение прибыли), вводят ряд новых требований к отчетности: транснациональные компании должны отчитываться по каждой стране. информация об их хозяйственной деятельности; банки должны проводить тщательную проверку данных клиентов для выявления счетов, принадлежащих иностранным владельцам, и сообщать подробную информацию о счетах в налоговые органы; а налоговые органы должны обмениваться релевантной с налоговой информацией информацией со своими иностранными коллегами в рамках всеобъемлющих соглашений об обмене информацией.

Эта новая волна налоговой политики вызывает споры. Некоторые приветствуют амбициозные попытки исправить то, что воспринимается как сломанная международная налоговая система, которая позволяет мировым элитам избежать наказания за счет низких эффективных налоговых ставок. Другие утверждают, что стоимость правоприменения может превзойти выгоды. Определить, какая точка зрения ближе к истине, невозможно без надежных оценок масштабов этой офшорной проблемы. К счастью, недавно опубликованные статистические данные Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) и Банка международных расчетов (БМР) по трансграничным финансовым позициям позволили исследователям начать преодолевать завесу офшорной секретности.

Оффшорные игры в оболочку

Прямые иностранные инвестиции обычно воспринимаются как долгосрочные стратегические и стабильные инвестиции, отражающие фундаментальные решения транснациональных компаний о местонахождении. Часто считается, что такие инвестиции приводят к созданию рабочих мест, производству, строительству новых заводов и передаче технологий. Однако новое исследование (Damgaard and Elkjaer, 2017) сочетает в себе подробную статистику прямых иностранных инвестиций, опубликованную ОЭСР, с широким охватом Координированного обзора прямых инвестиций МВФ, и обнаруживает, что ошеломляющие 12 триллионов долларов — почти 40 процентов всех позиций по прямым иностранным инвестициям. в глобальном масштабе — полностью искусственный: он состоит из финансовых вложений, проходящих через пустые корпоративные оболочки без реальной активности.

Эти вложения в пустые корпоративные оболочки почти всегда проходят через хорошо известные налоговые гавани. Восемь основных стран с транзитной экономикой — Нидерланды, Люксембург, САР Гонконг, Британские Виргинские острова, Бермудские острова, Каймановы острова, Ирландия и Сингапур — принимают более 85 процентов мировых инвестиций в компании специального назначения, которые часто создан по налоговым причинам. Характеристики этих организаций включают юридическую регистрацию в соответствии с национальным законодательством, конечную собственность иностранцев, небольшое количество сотрудников или их отсутствие, незначительное производство или его отсутствие в принимающей стране, незначительное или полное отсутствие физического присутствия, в основном иностранные активы и обязательства, а также групповое финансирование или холдинговую деятельность. как их основной бизнес.Значение таких офшорных инвестиций растет. Прямые иностранные инвестиции, в отличие от портфельных и других инвестиций, продолжили расширяться после финансового кризиса, главным образом благодаря их позициям по отношению к финансовым центрам в результате растущей сложности корпоративных структур крупных транснациональных корпораций (Lane и Milesi-Ferretti 2018).

Использование транзитных субъектов в налоговых убежищах само по себе не означает уклонения от уплаты налогов, но, безусловно, подразумевает больше возможностей для уклонения от уплаты налогов и даже уклонения от уплаты налогов.Многие из наиболее агрессивных стратегий минимизации налогов требуют, чтобы инвестиции были структурированы именно таким образом, и документально подтверждено, что транснациональные компании с номинальным присутствием в налоговых убежищах фактически платят более низкие налоги на свою глобальную прибыль.

Этот тип финансового налогового инжиниринга — всемирное явление, которое распространяется на страны с развитой и развивающейся рыночной экономикой. В странах с формирующейся рыночной экономикой, таких как Индия, Китай и Бразилия, от 50 до 90 процентов прямых иностранных инвестиций происходит через иностранную организацию, не имеющую экономического содержания; эта доля составляет от 50 до 60 процентов в странах с развитой экономикой, таких как Соединенное Королевство и США (см. диаграмму 1).В глобальном масштабе средний показатель приближается к 40 процентам.
Даже несмотря на то, что в некоторых странах ОЭСР доля организаций специального назначения относительно невелика, налоговые проблемы все же могут быть значительными, учитывая, как правило, относительно высокие внешние прямые иностранные инвестиции развитых стран по сравнению с их экономическими размерами.

Скрытое богатство

Во многих частях мира частные лица также широко используют налоговые убежища, о чем свидетельствует новое исследование Альстадсётера, Йоханнесена и Цукмана (готовится к печати).Анализируя недавно опубликованные статистические данные по трансграничным банковским депозитам от BIS, в исследовании зафиксированы явные различия между странами в сумме богатства, хранящегося на личных оффшорных счетах. Во всем мире физические лица владеют примерно 7 триллионами долларов — 90 578 что соответствует примерно 10 процентам мирового ВВП — в налоговых убежищах. Однако объем офшорного богатства колеблется от примерно 4 процентов ВВП в Скандинавии до примерно 50 процентов в некоторых нефтедобывающих странах, таких как Россия и Саудовская Аравия, а также в странах, которые пострадали от серьезной финансовой нестабильности, например, в Аргентине и других странах. Греция (см. Диаграмму 2).

Эти закономерности предполагают, что высокие налоги не обязательно связаны с высоким уровнем уклонения от уплаты налогов в оффшорах: в скандинавских странах одни из самых высоких ставок подоходного налога в мире, но в то же время у них относительно мало личного состояния оффшоров. Полученные данные также предполагают, что люди иногда прячут деньги на оффшорных счетах по причинам, совершенно не связанным с уклонением от уплаты налогов, особенно в контексте стран с развивающейся рыночной экономикой. Например, банки-убежища могут служить для обхода контроля за движением капитала во время валютного кризиса, о чем свидетельствует исключительно высокий уровень оффшорного личного богатства в Аргентине, и для отмывания доходов от коррупции в сфере природных ресурсов. добывающие отрасли, о чем свидетельствует статистика по таким странам, как Россия и Венесуэла.

В исследовании также подчеркиваются драматические изменения доли налоговых убежищ на мировом рынке управления активами: доля скрытого мирового богатства, находящегося под управлением швейцарских банков, упала с почти 50 процентов накануне финансового кризиса до примерно 25 процентов сегодня с учетом расширение азиатских налоговых убежищ, таких как САР Гонконг, САР Макао и Сингапур. Такое развитие событий может указывать на то, что международное сотрудничество по налоговым вопросам Швейцарии и других европейских налоговых убежищ сдерживает уклонистов от уплаты налогов.С другой стороны, это может быть признаком того, что большая часть сверхбогатых людей в мире — это азиаты, которые занимаются оффшорными банковскими операциями в близлежащих налоговых убежищах.

Из тени

В ближайшие годы проблема международного налогообложения будет расти из-за роста цифровизации и мобильности активов (например, Facebook, Google, Tencent). Новые исследования проливают свет на деньги, проходящие через налоговые убежища, и выявляют поразительные различия между странами в подверженности офшорным вызовам, но эти анализы основаны на неполных доказательствах, поскольку многонациональные компании и частные лица также могут использовать другие методы для защиты богатства за рубежом.По этой причине требуется еще больше данных, чтобы полностью преодолеть завесу оффшорной финансовой тайны.

Во-первых, большее количество стран должно начать регулярно предоставлять подробные финансовые данные с разбивкой по инструментам, внутреннему сектору, партнерскому сектору и стране, валюте и срокам погашения. Во-вторых, традиционная макроэкономическая статистика, основанная на концепции национальной экономики как единственной значимой границы, все чаще сталкивается с проблемами финансовой глобализации. Эти статистические данные должны быть дополнены данными о глобальных межсетевых соединениях, которые не ограничиваются наличием финансовых богатств за границей, чтобы найти их конечных владельцев.Такие данные позволят взвесить затраты и выгоды от различных политических инициатив: обоснованные решения должны основываться на обширных, подробных и надежных доказательствах.

ЯННИК ДАМГААРД — старший экономист Национального банка Дании, ТОМАС ЭЛЬКЬЯР — старший экономист Статистического департамента МВФ и НИЛЬС ЙОХАННЕСЕН — профессор экономики Центра экономического поведения и неравенства Копенгагенского университета. .
Мнения, выраженные здесь, принадлежат авторам; они не обязательно отражают взгляды организаций, с которыми они связаны.

Артикул:

Альстадсетер, Аннетт, Нильс Йоханнесен и Габриэль Цукман. Скоро. «Кому принадлежит богатство в налоговых убежищах? Макро-свидетельства и последствия для глобального неравенства ». Журнал общественной экономики .

Дамгаард, Янник и Томас Элкьяер. 2017. «Глобальная сеть прямых иностранных инвестиций: поиск лучших инвесторов.”Рабочий документ МВФ 17/258, Международный валютный фонд, Вашингтон, округ Колумбия.

Lane, Филип Р. и Джан Мария Милези-Ферретти. 2018. «Новый взгляд на внешнее богатство наций: международная финансовая интеграция после глобального финансового кризиса». Обзор экономики МВФ 66 (1): 189–222.

ИСКУССТВО: ISTOCK.COM/PHOTO5963
Мнения, выраженные в статьях и других материалах, принадлежат авторам; они не обязательно отражают политику МВФ.

Реальная стоимость глобальных налоговых убежищ — МВФ F&D

Финансы и развитие, сентябрь 2019 г., т. 56, № 3 PDF версия

Устранение налоговых убежищ

Миллиарды, привлеченные налоговыми убежищами, вредят отправке и получению одинаковые нации


Николас Шэксон

До финансового кризиса 2008 года налоговые убежища считались экзотикой. интермедия мировой экономики, Карибских островов или альпийских финансовых крепости, посещаемые знаменитостями, гангстерами и богатыми аристократами.С тех пор мир проснулся от двух отрезвляющих фактов: во-первых, явление гораздо масштабнее и важнее для мировой экономики, чем почти кто-то вообразил; во-вторых, самые большие убежища находятся не там, где мы думали они были.

Налоговые гавани в совокупности обходятся правительству от 500 до 600 миллиардов долларов. миллиардов в год потерянных доходов от корпоративного налога, в зависимости от оценки (Crivelli, de Mooij и Keen 2015; Cobham and Janský 2018) через юридические и не совсем легальные средства.Из этого потерянного дохода на долю стран с низким доходом приходится примерно на 200 миллиардов долларов — это больший процент от ВВП, чем ранее экономики и более 150 миллиардов долларов или около того, которые они получают каждый год в иностранная помощь развитию. Только американские компании из списка Fortune 500 провели примерно 2,6 триллиона долларов в офшорах в 2017 году, хотя небольшая часть этого был репатриирован после налоговых реформ в США в 2018 году.

Корпорации — не единственные бенефициары.Частные лица спрятали $ 8,7 триллиона в налоговых убежищах, по оценке Габриэля Цукмана (2017), экономиста из Калифорнийский университет в Беркли. Экономист и юрист Джеймс С. Более полные оценки Генри (2016) дают поразительное количество до 36 трлн долларов. Оба, предполагая очень разные нормы прибыли, положили глобальные потери по налогу на прибыль физических лиц составляют около 200 миллиардов долларов в год, что необходимо добавить к корпоративной сумме.

Эти весьма неопределенные оценки сильно различаются из-за финансовой тайны. и неоднозначные официальные данные, а также отсутствие общепринятых определение налоговой гавани.Мой сводится к двум словам: «побег» и «В другом месте». Чтобы избежать правил, которые вам не нравятся, вы берете свои деньги в другое место, , за границу. Я предпочитаю такой широкий определение, потому что эти убежища влияют не только на налоги: они обеспечивают выход из финансового положения, раскрытие информации, уголовная ответственность, и больше. Поскольку основные корпоративные пользователи налоговых убежищ являются большими финансовых учреждений и других транснациональных корпораций, система наклоняет игровое поле против малых и средних предприятий, монополизация.

Политический ущерб, хотя он не поддается количественной оценке, должен быть добавлен к обвинительному акту: в самом центре налоговые убежища служат укрытиями для незаконной деятельности. элит, которые их используют, за счет менее влиятельного большинства. Налог убежища защищают себя как «нейтральные с налоговой точки зрения» каналы, помогающие международным бесперебойный поток финансов и инвестиций. Но пока преимущества для очевидны вовлеченные частные игроки, то же самое может не относиться к мир в целом; в настоящее время широко признано, что помимо налоговых убытков, разрешение капитала свободно перемещаться через границы сопряжено с рисками, включая опасность финансовой нестабильности в странах с развивающейся рыночной экономикой.

Как правило, чем богаче человек и тем крупнее транснациональная корпорация — у некоторых есть сотни дочерних компаний за рубежом — тем глубже они встроены в оффшорную систему и тем больше они энергично защищают его. Могущественные правительства тоже заинтересованы; самый основные районы расположены в странах с развитой экономикой или на их территориях. В Индекс корпоративного налогового убежища от Tax Justice Network входит в тройку лучших Британские Виргинские острова, Бермуды и Каймановы острова — все британские заморские территории.Рейтинг финансовой секретности организации Швейцария, США и Каймановы острова в тройке лидеров юрисдикции для частного капитала.

Чтобы понять, почему богатые юрисдикции возглавляют списки, подумайте, сколько богатых Нигерийцы могут спрятать секретные активы в Женеве или Лондоне — тогда подумайте, как многие богатые швейцарцы или британцы прятали активы в Лагосе. Офшорный капитал имеет тенденцию перетекать из бедных стран в богатые.

А офшорная система растет.Когда в одной юрисдикции создается новый налог лазейка или средство секретности, которое успешно привлекает мобильные деньги, другие копируют или превосходят его в гонке вниз. Это способствовало резкое снижение средних ставок корпоративного налога, которые снизились на наполовину, с 49 процентов в 1985 году до 24 процентов сегодня. Для транснациональных корпораций США перемещение корпоративной прибыли в налоговые убежища выросло примерно с 5 процентов до 10 процентов валовой прибыли в 1990-х годах до примерно 25-30 процентов сегодня (Cobham and Janský 2017).

Были заложены принципы международной системы корпоративного налогообложения. под Лигой Наций почти столетие назад. Они относятся к многонациональным предприятия как слабо связанные «отдельные образования». Это фикция: транснациональные корпорации на самом деле черпают большую силу в своей унитарной природе, пожиная рыночную власть и эффект масштаба. Если все стоит больше чем сумма его (географически разнообразных) частей, в которые попадают страны обложить налогом эту дополнительную стоимость? Это редко бывает в странах с низкими доходами, поскольку система имеет тенденцию отдавать предпочтение тому месту, где транснациональные корпорации штаб-квартира, как правило, в богатых странах.

Более того, транснациональные корпорации могут манипулировать так называемыми трансфертными ценами. транзакций между этими аффилированными лицами, чтобы сместить прибыль с высокой на низконалоговые юрисдикции. Например, филиал фирмы может иметь патент на убежище с низкими налогами и взимание непомерных гонораров за бренд с аффилированных лиц в страны с высокими налогами, таким образом максимизируя прибыль в юрисдикции с низкими налогами. В теории, трансфертные цены должны отражать рыночные цены, которые имеют преимущественную силу в сделках на коммерческой основе между двумя несвязанными сторонами.Но такие цены часто нелегко установить: попробуйте оценить уникальный виджет для реактивного двигателя, который не продается на открытом рынке, или лекарства патент. На практике стоимость часто определяется тем, что говорят бухгалтеры компании. Это.

Основная альтернатива «на расстоянии вытянутой руки, отдельная сущность» — это то, что называется «Унитарный налог с формулярным распределением». Эта система рассматривает транснациональная корпорация, чтобы быть единым целым и распределять прибыль географически по формуле, отражающей реальную экономическую деятельность, которая могла бы быть сочетание продаж, занятости и материальных активов.Теоретически этот метод сокращает из налоговых гаваней: если у фирмы есть офис на Бермудских островах, формула распределяет здесь крохотную часть своей глобальной прибыли, поэтому вряд ли имеет значение, взимают ли Бермудские острова налоги со своей доли по нулевой ставке. На практике это система также страдает техническими трудностями, и выбор формулы в высшей степени политический — но он проще, справедливее и рациональнее, чем текущая система.

Действительно, во многих штатах США, провинциях Канады и швейцарских кантонах некоторые время использовали ограниченные версии системы субнациональных налогов, хотя он еще не используется на международном уровне.Уже идет процесс, требующий транснациональные корпорации, чтобы разбить и даже публиковать финансовые и бухгалтерские информация по каждой стране, которая может предоставить соответствующие данные для международного формула распределения. Многие другие ступеньки на пути к альтернативы возможны, поэтому изменение может быть скорее эволюционным, чем революционный.

Примерно десять лет назад у расширения было мало политических тормозов. налоговых убежищ.Однако после кризиса 2008 года правительства попали в давление с целью закрыть большие бюджетные дефициты и успокоить разъяренных избирателей спасение банков, финансируемых налогоплательщиками, усиление неравенства и возможность транснациональные корпорации и богатые, чтобы избежать уплаты налогов. Панамские документы и Luxembourg Leaks выявили использование налоговых убежищ для зачастую гнусных цели и усилил давление до сделать что то. Так что Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), группа богатых стран, которая является основным органом, устанавливающим стандарты международного налогообложения имеет значение, запустил два больших проекта.

Одним из них является Common Reporting Standard (CRS), режим обмена финансовыми информация автоматически из-за границы, чтобы помочь налоговым органам отслеживать оффшорные авуары своих налогоплательщиков. Но CRS содержит много бойницы; например, это позволяет людям с правильным паспортом требовать проживание в налоговой гавани, а не в стране, где они живут. В Соединенные Штаты представляют собой еще большую географическую лазейку: под Закон о соблюдении налогового законодательства по иностранным счетам, он собирает информацию из-за границы на самих налогоплательщиков, но делится мало информации в другую сторону, поэтому нерезиденты могут держать активы в стране в условиях большой секретности, что делает Соединенные Штаты крупным налоговым убежищем.

Тем не менее, CRS принесла определенные результаты. По оценке ОЭСР в июле 2019 года, 90 стран поделились информацией о 47 миллионах счетов на сумму 4,9 евро. триллион; что банковские депозиты в налоговых убежищах были сокращены с 20 до 25 процентов; и что добровольное раскрытие информации перед внедрением принесло 95 миллиардов евро дополнительных налоговых поступлений для членов ОЭСР и Группа 20, в которую входят крупнейшие страны с формирующимся рынком.

Другой крупной инициативой была эрозия базы и перемещение прибыли (BEPS). проект, ориентированный на транснациональные корпорации.Это была попытка ОЭСР «Привести налогообложение в соответствие с экономическим содержанием», не нарушая давних международный консенсус в поддержку принципа вытянутой руки, который поддерживаются бегущими от налогов транснациональными корпорациями и их союзниками. В то время как BEPS сделал повысить прозрачность для транснациональных корпораций, в конечном итоге это рассматривалось как что-то вроде провала ОЭСР, особенно для цифровой экономики.

Соединенные Штаты также с опозданием признали, что из-за высокого потребления экономики, имело смысл сдвинуть налоговые права туда, где продажи происходить.И страны с формирующейся рыночной экономикой, включая Колумбию, Гану и Индию, которые приобрели большее влияние с 2016 года, подтолкнули к новым подходам. ОЭСР начала рассматривать формулы, рассчитанные только на продажи, но с более низкими доходами. страны предпочитают формулу, которая включает сотрудников и материальные активы, что дало бы им больше налоговых прав. Эти сдвиги от рук ортодоксальность длины представляет собой шаг навстречу требованиям налоговых формула пропорционального распределения.

В январе 2019 года плотина начала прорываться. Впервые ОЭСР публично признал необходимость «решений, выходящих за рамки вытянутой руки принцип.» В марте Кристин Лагард, тогдашний директор-распорядитель МВФ, назвал метод «устаревшим» и «особенно вредным для малообеспеченных страны ». Она призвала к «фундаментальному переосмыслению» движений в сторону формульные подходы к распределению доходов. В мае ОЭСР опубликовала «Дорожная карта», предлагающая реформы на основе двух столпов: во-первых, определение того, где налог должен уплачиваться и на каком основании, и какая часть прибыли должна быть облагается налогом на этой основе; и, во-вторых, заставить транснациональные корпорации платить минимум уровень налога.Профессор Реувен Ави-Йонах из Мичиганского университета права Школы, сказал, что план был «чрезвычайно радикальным» и был бы «Почти немыслимо» даже пять лет назад.

Сейчас мы находимся в начале наиболее значительного периода изменений в международная система корпоративного налогообложения в столетие. Прогресс будет зависеть от борьба за власть: между странами, богатыми и бедными, и внутри стран, между обычными налогоплательщиками и теми, кто получает прибыль от существующей системы.Но радикальные изменения возможны. Сеть налогового правосудия, которая у меня есть работал, теперь видит свои четыре основных требования, первоначально отклоненные как утопия, набирающая популярность во всем мире: автоматический обмен финансовых информация за границей, публичные реестры бенефициарных собственников финансовые активы, отчетность по странам, а теперь и единый налог с формула пропорционального распределения.

Но корпоративный налог — это только начало. Чтобы понять более широкие проблемы, мы необходимо учитывать силы, которые заставляют работать офшорную систему.Швейцарии пример носит иллюстративный характер. В последние десятилетия политики Германии Соединенные Штаты и другие страны столкнулись со Швейцарией из-за банковского дела. секретность, без особого успеха. Однако в 2008 году, обнаружив, что Швейцарские банкиры помогли клиентам из США уклоняться от уплаты налогов, министерство юстиции пошел другой курс: он нацелился не на страну, а на ее банкиров и банки. В ответ частные игроки, находившиеся в боевых условиях, стали крупными лоббистами. реформы, и вскоре Швейцария пошла на серьезные уступки в отношении банковской тайны. в первый раз.Урок: любой эффективный международный ответ должен включать строгие санкции против частных сторонников, в том числе бухгалтеры и юристы — особенно когда они способствуют преступной деятельности например, уклонение от уплаты налогов.

Подумайте об этом на более глубоком уровне. Двигатель морской системы конкуренция между юрисдикциями за лучшие способы уклонения от уплаты налогов, раскрытие информации и финансовое регулирование. Традиционно такая гонка на дно сформулировано как проблема коллективных действий, требующая сотрудничества, многосторонние решения.Но у кооперативных подходов есть недостатки. Некоторые юрисдикции склонны к обману, поскольку они стремятся привлечь мобильные капитала, поэтому коллективные действия могут быть подобны выпасу белок на батут. Более того, сложно мобилизовать избирателей в поддержку сложных приграничное сотрудничество, особенно когда цель — помочь иностранцам или страны с низким уровнем дохода.

Есть радикально другой, более мощный подход. Подходящий вопрос в том, помогают ли финансовые потоки, привлеченные налоговыми убежищами, принимающие страны? Они, безусловно, помогают группам интересов там — обычно в банковском деле, бухгалтерском учете, юриспруденции и недвижимости профессии — но приносят ли они пользу юрисдикции в целом?

Новое и растущее направление исследований МВФ, Bank for International Поселки и др. Предполагает, что ответ отрицательный.Это «слишком много финансов », в литературе утверждается, что рост финансового сектора выгоден до оптимальный момент, после которого он начинает наносить ущерб экономическому росту (см. диаграмму, Предыдущая страница). Большинство стран с развитой экономикой, включая США, Великобритания и другие крупные налоговые гавани давно прошли этот этап. Для их, сокращая финансовый сектор, чтобы устранить вредную финансовую деятельность должно способствовать процветанию.

Наряду с этим исследованием Джон Кристенсен, бывший советник по экономическим вопросам Британский налоговый рай Джерси, и я разработал концепцию финансового проклятие, которое поражает юрисдикции с чрезмерным финансовым сектором и аналогично проклятию ресурсов, которое беспокоит некоторые страны, зависящие от такие товары, как нефть.Этот «парадокс бедности среди изобилия» имеет несколько причин: утечка умов квалифицированных специалистов из правительства, промышленность и гражданское общество в высокооплачиваемый доминирующий сектор; поднимающийся и сдерживающее рост неравенство между доминирующим и другими секторами; рост местных цен, в результате чего другие секторы торгуемых товаров стали меньше конкурентоспособны с импортом; периодические взлеты и падения цен на товары и финансовые активы; и рост поиска ренты и потерь предпринимательства за счет производительных, создающих богатство деятельность по мере поступления легких денег.Некоторые ученые также осуждают «Финансиализация» или переход от деятельности по созданию богатства к более хищническая деятельность по извлечению богатства, такая как монополизация, банковское дело слишком велико, чтобы обанкротиться, и использование налоговых убежищ.

Финансовые потоки, стремящиеся к сохранению секретности или уклоняющиеся от корпоративных налогов, скорее всего, будут быть именно тем, что усугубляет финансовое проклятие, усугубляя неравенство, повышенная уязвимость перед кризисами и не поддающиеся количественной оценке политический ущерб, поскольку окутанный секретностью капитал проникает в западные политические системы.И поскольку финансовый капитал течет из более бедных стран в богатый мир налоговые гавани, последует трудовая миграция.

Как всегда, здесь необходимы дополнительные исследования. Тем не менее, похоже, что для многих экономик размещение оффшорного финансового центра — беспроигрышный вариант: это не только передает вред вовне в другие страны, а внутрь — к хозяину. Страны, осознающие эту опасность, могут действовать в одностороннем порядке , чтобы обуздать в своих оффшорных финансовых центрах, просто выйдя из гонки за снизу и ограничивая деятельность налоговых убежищ, а также улучшая свои собственные благосостояние граждан.Это мощная выигрышная формула.

НИКОЛАС ШАКСОН является автором Poisoned Wells , книги о проклятие ресурсов в Западной Африке; Острова сокровищ , о налогах убежища; и совсем недавно The Finance Curse , о странах с негабаритными финансовыми секторами.

Артикул:

Кобхэм, Алекс и Петр Янски. 2017. «Измерение несовпадения: расположение экономической деятельности транснациональных корпораций США по сравнению с местонахождением их Прибыль.” Обзор политики развития 37 (1): 91–110.

. 2018. «Глобальное распределение убытков от уклонения от корпоративного налогообложения: Переоценка и страновые результаты ». Журнал международного развития 30 (2): 206–32.

Кривелли, Эрнесто, Рууд А. де Моой и Майкл Кин. 2015. «Базовая эрозия», Перемещение прибыли и развивающиеся страны ». Рабочий документ МВФ 15/118, Международный валютный фонд, Вашингтон, округ Колумбия.

Генри, Джеймс С. 2016. «Налоговые убежища». Министерство иностранных дел , апрель 12.

Сахай, Ратна и другие. 2015. «Переосмысление финансового углубления». Персонал МВФ Обсуждение 15/08, Международный валютный фонд, Вашингтон, округ Колумбия.

Зукман, Габриэль. 2017. «Как корпорации и состоятельные люди уклоняются от налогов». New York Times , 10 ноября.

ART: ISTOCK / SLALOMP; ФИЛБОРГ; SUESSE; SLAVICA
Мнения, выраженные в статьях и других материалах, принадлежат авторам; они не обязательно отражают политику МВФ.

Топ-10 стран для офшорных банковских счетов

Планируете ли вы хранить свои деньги на офшорном банковском счете?

Банковским учреждениям какой страны вы должны доверить свои наличные деньги?

Какая страна лучше всего для оффшорного банкинга?

Вот 10 лучших стран для открытия оффшорных банковских счетов.

Также, если вы еще нигде не регистрировали свой бизнес, рассмотрите эти страны для регистрации оффшорной компании, так как это может напрямую повлиять на то, какой оффшорный банковский счет вы можете использовать.

1. Гонконг

Гонконг — отличный вариант для оффшорного банкинга.

Как один из самых прибыльных и популярных финансовых центров в мире, Гонконг предлагает множество льгот своим иностранным клиентам.

Благодаря эффективной правовой системе, благоприятной налоговой системе и надежной телекоммуникационной и финансовой инфраструктуре Гонконг является основным направлением для оффшорного банкинга.

Это одно из лучших мест для регистрации вашей компании, где оно не только действует как налоговая гавань, но также предлагает фантастические финансовые услуги, глобальные деловые связи и является эффективным входом на китайский рынок.

Заинтересованы в удаленном открытии бизнес-счета в Гонконге? Создайте учетную запись сегодня и получите доступ к 11 валютам в одной учетной записи.

2. Швейцария

Вероятно, это первая страна, которая приходит на ум, когда вы думаете об офшорном банковском счете, и не зря.

Многие состоятельные люди в США доверяют свои деньги швейцарским банкам благодаря их приверженности конфиденциальности и надежной защите активов.

Развитая банковская сеть Швейцарии включает около 300 финансовых учреждений.

По оценкам, на 2018 год общие активы швейцарской банковской сети составляют 7 триллионов долларов США; и почти половина из них принадлежит иностранцам.

Что делает Швейцарию таким популярным местом для иностранных денег?

Это благодаря законам швейцарской банковской системы о конфиденциальности.

В Швейцарии банкирам запрещено разглашать любую информацию о счетах своих клиентов без согласия клиента.

Швейцарские банки предлагают своим клиентам одни из самых строгих политик конфиденциальности; особенно их зарубежным клиентам.

Если ваш швейцарский банкир незаконно разгласит информацию о вашем банковском счете, ему грозит до шести месяцев тюремного заключения и крупный штраф.

В такой политически и экономически стабильной стране нет сомнений в том, что швейцарские банки предлагают лучшую политику конфиденциальности и защиты активов среди всех зарубежных банков.

3. Белиз

Если вы хотите работать с иностранными банками в поисках более выгодных процентных ставок, Белиз — ваш пункт назначения.

В этой центральноамериканской стране самые высокие процентные ставки для иностранных банкиров, чем в любой другой стране в списке.

После учета инфляции и безопасности банковской системы оказывается, что реальная процентная ставка Белиза составляет примерно 2,3%.

В Белизе очень высокая реальная процентная ставка благодаря низкому уровню инфляции, который, по прогнозам, снизится только до 2021 года.

Как и Швейцария, Белиз является довольно политически стабильной страной и предлагает некоторые преимущества для иностранных банкиров.

Международные счета защищены от местных налогов и правил валютного контроля.

Кроме того, владельцы счетов могут выбирать банки в большинстве основных валют.

Белиз также хвалят за политику конфиденциальности иностранных учетных записей.

4. Германия

Если вы цените безопасность превыше всего, Германия является местом назначения иностранных банковских услуг для вас и ваших денег.

Банки Германии занимают четыре позиции в десятке самых безопасных банков мира.

Это в основном благодаря превосходной экономической стабильности европейской страны.

Надежная система дистанционного банковского обслуживания Германии позволяет вам открывать банковский счет без вашего присутствия.

Вы можете открыть банковский счет в Германии, не выходя из дома в Соединенных Штатах, в зависимости от банка, с которым вы решите вести бизнес.

Кроме того, немецкие банки известны тем, что награждают иностранных банкиров, путешествующих в Европейский Союз и через него.

Безопасность, льготы и удобство делают Германию отличным местом для иностранных банковских операций.

5. Каймановы острова

Что касается налоговых льгот, ни одна страна не может сравниться с Каймановыми островами.

Кайманы считаются налоговым убежищем, предлагая международным банкирам минимальные налоговые обязательства.

При совершении банковских операций на Каймановых островах вы не будете облагаться прямым налогом.

Вы не будете платить ни налог на прирост капитала, ни корпоративные налоги, ни подоходный налог, ни налог на имущество, ни на заработную плату, ни подоходный налог.

Кроме того, отсутствует валютный контроль, что означает, что денежные переводы, поступающие или исходящие с островов, полностью бесплатны в любой валюте.

Если вы хотите хранить свои деньги в красивой тропической налоговой гавани, Каймановы острова — это оффшорная банковская страна для вас.

6. Сингапур

Это лучшая страна оффшорного банкинга для состоятельных частных лиц.

Сингапур имеет репутацию безопасной и стабильной страны, где богатые люди могут хранить свои активы.

Сингапурские банки предлагают широкий спектр услуг по управлению активами.

Сюда входят финансовые консультации, руководство по налогообложению, имущественное планирование, юрисконсульт и управление инвестициями.

Если вы ищете самые лучшие финансовые услуги, которые может предоставить иностранный банк, подумайте о хранении денег в Сингапуре.

7. Панама

Как и Каймановы острова, Панама предлагает международным банкирам благоприятную налоговую ситуацию.

Панама использует территориальную налоговую систему, что означает, что весь доход, полученный из иностранного государства, освобожден от местных налогов.

Панама — еще одно безопасное и выгодное направление оффшорного банкинга.

8. Республика Сейшельские острова

Как очень маленькая страна с населением менее 100 000 человек, возможно, вы никогда не слышали о ней до прочтения этой статьи.

Сейшелы, как и Панама, не облагают налогом доходы клиентов иностранных банков.

Сейшельские банки также защищают конфиденциальность своих клиентов, по закону обязанные воздерживаться от разглашения информации о счетах клиентов.

9. Невис

Остров Невис является ведущим местом для оффшорных банковских операций благодаря многочисленным преимуществам для компаний.

Когда частные лица и компании из Соединенных Штатов решают осуществлять банковское обслуживание в оффшоре, они выбирают Невис.

Банки Невиса предлагают надежную защиту активов, а компаниям, базирующимся на Невисе, разрешено создавать гибкие организационные структуры.

Процесс регистрации на Невисе прост, может быть выполнен удаленно, и страна предлагает конкурентоспособные процентные ставки.

10: Маврикий

Являясь одним из крупнейших финансовых центров Африки, Маврикий имеет стабильную и финансово процветающую экономику, что делает его отличным местом для хранения средств.

Банки этих стран позволяют банкирам открывать свои счета очень быстро, всего за две недели.

Назад к вам

Открытие банковского счета в другой юрисдикции — отличный способ помочь вашему бизнесу процветать.

Даже если это не налоговая гавань, вы можете найти другие преимущества использования иностранных законов или даже физического местоположения для финансового успеха вашего бизнеса.

Одна из самых распространенных юрисдикций в мире — Гонконг. Вы можете начать работу со Statrys сегодня и получить доступ к удаленной виртуальной бизнес-учетной записи менее чем за 48 часов.

Крупнейшие в мире частные налоговые убежища в 2021 году

Когда сверхбогатые люди мира ищут налоговые убежища, чтобы защитить доходы и богатство от своих внутренних правительств, куда они повернутся?

Если вы кладете деньги на счета в оффшорных банках, чтобы сэкономить на налогах, вам нужны два основных критерия: секретность и доступность.Основываясь на сообщениях поп-культуры и СМИ, вы можете представить себе секретный банк в Швейцарии или крошечное островное государство в Карибском бассейне.

И хотя в этой логике есть доля правды, реальность такова, что крупнейшие в мире налоговые убежища разбросаны по всему миру. Некоторые из них, как и ожидалось, являются небольшими странами, но другие — крупными экономическими державами, что может вызвать удивление.

Вот 20 лучших налоговых убежищ в мире, согласно Индексу финансовой секретности (FSI) 2020 года, составленному английской организацией Tax Justice Network.

Какие страны являются крупнейшими налоговыми убежищами?

FSI ранжирует страны и территории со всего мира по двум критериям: секретность и масштаб.

• Оценка секретности: Насколько хорошо банковская система юрисдикции может скрывать деньги. Это включает в себя анализ регистрации собственности, прозрачность юридических лиц, налоговые и финансовые правила, а также сотрудничество с международными стандартами.
• Вес в глобальном масштабе: Какая доля юрисдикции приходится на мировые международные финансовые услуги? Этот показатель основан главным образом на статистике платежного баланса МВФ.

Если взвесить способность страны скрывать деньги по ее относительной доле в офшорных финансовых услугах, мы видим налоговые убежища, оказывающие наибольшее влияние на мировую экономику.

Рейтинг	Юрисдикция	Регион
1	🇰🇾 Каймановы острова	Карибский бассейн
2	🇺🇸 США	Северная Америка
3	🇨🇭 Швейцария	Европа
4	🇭🇰 Гонконг	Восточная Азия
5	🇸🇬 Сингапур	Юго-Восточная Азия
6	🇱🇺 Люксембург	Европа
7	🇯🇵 Япония	Восточная Азия
8	🇳🇱 Нидерланды	Европа
9	🇻🇬 Британские Виргинские острова	Карибский бассейн
10	🇦🇪 Объединенные Арабские Эмираты	Ближний Восток
11	🇬🇬 Гернси	Европа
12	🇬🇧 Великобритания	Европа
13	🇹🇼 Тайвань	Восточная Азия
14	🇩🇪 Германия	Европа
15	🇵🇦 Панама	Карибский бассейн
16	🇯🇪 Джерси	Европа
17	🇹🇭 Таиланд	Юго-Восточная Азия
18	🇲🇹 Мальта	Европа
19	🇨🇦 Канада	Северная Америка
20	🇶🇦 Катар	Ближний Восток

На первый взгляд, 20 крупнейших налоговых убежищ разбросаны по регионам.Чуть менее половины списка находится в Европе, а остальные разбросаны по Северной и Южной Америке и Азии.

И юрисдикции во многом противоположны. Они включают в себя финансовые центры, такие как U.S. , Japan и UK , а также небольшие страны и территории, такие как Каймановы острова , Гонконг и Люксембург .

Но есть одна удивительная черта, которая объединяет многие из них: — это ссылка на Англию .Помимо Великобритании, четыре из 20 крупнейших налоговых убежищ — Каймановы острова, Британские Виргинские острова, Гернси и Джерси — являются заморскими территориями Великобритании или зависимыми территориями короны.

Также стоит отметить важность шкалы в рейтинге. Самыми высокими рейтингами по степени секретности были Мальдивы , Ангола и Алжир , но они составляют менее 0,1% от общего объема офшорных финансовых услуг.

Лучшее место, чтобы скрыть частное против.Корпоративный налог

Некоторые из перечисленных налоговых убежищ могут сбивать с толку граждан этих стран, но здесь важна относительность. США и Канада могут не быть налоговыми убежищами для граждан США или Канады, но, как сообщается, сверхбогатые люди из Восточной Азии и Ближнего Востока используют их из-за пробелов в иностранных налоговых законах. Аналогичным образом, как сообщается, ОАЭ стали налоговым раем для сверхбогатых африканцев.

Кроме того, многие страны, используемые в качестве налоговых убежищ для личного богатства, также используются корпорациями.

В оценке налоговых гаваней для корпораций в 2021 году, проведенной организацией Tax Justice Network, в тройку крупнейших налоговых гаваней для корпораций включены Британских Виргинских островов , Каймановых островов и Бермудские острова .

В то время как физические лица могут создавать подставные компании в налоговых убежищах, чтобы скрыть свое богатство, корпорации обычно напрямую инкорпорируются в налоговых убежищах, чтобы отложить налоги.

Но ландшафт налоговой гавани вскоре может измениться. В июне 2021 года G7 заключила сделку о начале налогообложения транснациональных корпораций на основе доходов, полученных в каждой стране (а не в стране базирования), а также установила глобальный минимальный налог в размере 15%.В общей сложности на сделку согласились группа из 130 стран, включая India , China , UK и Cayman Islands .

По мере того, как кампания по возвращению отложенных налогов набирает обороты, вопрос становится вопросом ответа. Начнут ли сверхбогатые люди и корпорации работать в тандеме с новыми правилами или откроют новые обходные пути и налоговые убежища?

Какие налоговые гавани являются лучшими в мире?

Shutterstock.com

Из-за уровня налогообложения в большинстве промышленно развитых стран многие обращаются к налоговым убежищам.Налоговые убежища — это места, куда идут люди и компании, чтобы избежать уплаты более высоких налогов.

Узнайте: стоимость выхода на пенсию в самых солнечных городах Америки

По оценкам Международного валютного фонда, налоговые убежища ежегодно обходятся правительствам от 500 до 600 миллиардов долларов — в основном в виде доходов от корпоративных налогов, которые они не могли собрать. Более того, как минимум 366 компаний из списка Fortune 500 основывают хотя бы одну дочернюю компанию в налоговой гавани. По данным Института налогообложения и экономической политики (ITEP), к 2017 году Apple зарезервировала 246 миллиардов долларов в офшорах, избежав 76 долларов.7 миллиардов налогов. Apple начала репатриировать эти деньги после того, как президент Трамп снизил налог на эти деньги с 35% до 15,5%. Однако снижение налогов, скорее всего, не полностью лишит компании стимулов направлять деньги в другие благоприятные для налогообложения юрисдикции.

Щелкните, чтобы узнать, куда лучше всего пойти, если вы не хотите платить высокие налоговые ставки.

Последнее обновление: 4 января 2020 г.

© Shutterstock.com / Shutterstock.com

Багамы

Багамы — бывшая британская колония, получившая независимость в 1973 году.Это карибское островное государство привлекает лиц, уклоняющихся от уплаты налогов, из-за отсутствия удерживаемых или корпоративных налогов. Вместо этого он получает свои доходы от налогов, таких как импортные пошлины, налоги на добавленную стоимость и лицензионные сборы. Это и его близость к США делают его привлекательным налоговым убежищем.

Он стал центром банковской деятельности. Компании также извлекают выгоду из законов о секретности, которые не требуют представления бухгалтерской отчетности в правительство. По этой причине можно понять, почему такие компании, как Goldman Sachs и JPMorgan Chase, имеют там дочерние компании.Однако компании за пределами банковской сферы, такие как Viacom, также решили работать в этой стране.

Выписка: самые популярные способы возврата налога — и как это сделать умнее


Роман Стецык / Shutterstock.com

Бермудские острова

Расположенные между США и Европой, Бермуды стали популярный налоговый рай. Как и на Багамах, он не облагает налогами корпоративный доход, проценты, дивиденды или роялти. Такие корпорации, как Nabors Industries и Signet Jewelers, решили базировать свои операции на британских заморских территориях.

История продолжается

Бермудские острова также оказались в центре известных схем уклонения от уплаты налогов. The Paradise Papers сообщили, что Nike переместила часть своей европейской прибыли из Нидерландов через Бермудские острова без уплаты налогов. В 2017 году Google также укрыл 23 миллиарда долларов, переброшенных за границу на Бермудские острова. Регулирующие органы оказывали давление на страны, чтобы те закрыли некоторые лазейки, делающие возможным такое перемещение доходов. Однако, учитывая политику территории и близость как к США, так и к Европе, она, вероятно, останется популярным финансовым и деловым центром.

Подробнее: 25 наиболее благоприятных для налогообложения государств, выходящих на пенсию

Гуидо Амрейн Швейцария / Shutterstock.com

Британские Виргинские острова

Британские Виргинские острова, как и Бермуды, остаются британскими заморскими владениями. Однако, как и Бермудские острова, мягкое пренебрежение британским правлением позволило им получить статус налоговой гавани. Несмотря на то, что на Британских Виргинских островах проживает менее 36 000 человек, здесь находится более 400 000 компаний, а активы оцениваются в 1,5 триллиона долларов.

В международном налоговом справочнике «Делойта» говорится, что острова не облагают налогом проценты, дивиденды или корпоративный доход. Однако они взимают налог с заработной платы в размере 10% или 14% со всех доходов свыше 10 000 долларов США. Финансовые услуги также составляют 62% государственных доходов.

Должностные лица настаивают на том, что Британские Виргинские острова не являются «налоговой гаванью». Однако мало кто кажется обманутым, поскольку он постоянно находится под угрозой включения в черный список налоговых убежищ ЕС.

Чего следует избегать: 30 величайших угроз вашему выходу на пенсию

Джо Энн Сновер / Shutterstock.com

Каймановы острова

Как и другие заморские территории Великобритании, Каймановы острова стали одним из наиболее известных налоговых убежищ. Несмотря на то, что население составляет чуть более 59 600 человек, на территории базируются более 65 000 компаний. К ним относятся американские депозитарные расписки или холдинговые компании, которые позволяют Alibaba, Baidu и другим китайским компаниям торговать на фондовых биржах США.

Кристал Стрейнджер, ведущий бухгалтер Greenback Business Services, считает Кайманы «вероятно, самой большой (налоговой) лазейкой сейчас для частных лиц, а также для транснациональных корпораций.«Одна из областей, где он выделяется, — это банковское дело. По данным The Guardian, несмотря на небольшой размер, на его долю приходится почти 1/15 мировых банковских активов в размере 30 триллионов долларов.

Посмотрите: как защитить свой возврат налога от кражи

Arndale / Shutterstock.com

Нормандские острова

Нормандские острова — это архипелаг у побережья Нормандии. Несмотря на свое местоположение, острова не принадлежат ни Франции, ни Великобритании. Однако английский является одним из официальных языков, и Великобритания несет ответственность за защиту островов.Острова на самом деле являются двумя зависимыми территориями Британской короны: Бейливик Джерси и Бейливик Гернси.

Тем не менее Нормандские острова стали известны как налоговая гавань. Корпоративные налоги составляют 0% для большинства компаний, хотя они повышаются до 10%, если организация помечена как «компания финансовых услуг», и могут доходить до 20% для других типов компаний. Он также не взимает налог на прирост капитала или налог на наследство. Согласно Paradise Papers, Apple переместила свое налоговое резидентство в Джерси в 2014 году и хранила на Джерси офшорные наличные на сумму до 252 миллиардов долларов.

Прочтите сейчас: все новые цифры, которые вам нужно знать для предварительного налогового планирования

Кисов Борис / Shutterstock.com

Остров Мэн

Остров Мэн является самоуправляемой зависимой территорией Британской короны расположен в Ирландском море между Англией и Ирландией. Помимо того, что он известен как место рождения Bee Gees, он также приобрел популярность как место для укрытия богатства.

Остров Мэн не облагает налогом прирост капитала или наследство, а также не взимает налоги с компаний.Многие компании также имеют там пенсионные пособия, поскольку некоторые получатели могут получать пособия уже в возрасте 50 лет. Однако они предпочитают оставаться в тени. Когда «Райские документы» пролили свет на то, как богатые люди укрывают активы в зависимости, местный политик охарактеризовал это открытие как «спланированную атаку со стороны международных средств массовой информации».

Когда это безопасно: дешевое место для путешествий на 100 долларов в день или меньше

© Shutterstock.com / Shutterstock.com

Ирландия

Еще в 1990-х годах Ирландия считалась одной из беднейших стран Европы. Однако вступление в ЕС и снижение корпоративных налогов до 12,5%, казалось, в одночасье изменили страну. В дальнейшем это привлечет в страну более 700 транснациональных корпораций, в том числе Airbnb, Facebook и LinkedIn.

В то время как ирландские чиновники могут избегать ярлыка «налоговой гавани», республика подверглась пристальному вниманию. В 2013 году Apple пришлось заплатить рекордный штраф в 13 миллиардов евро (14 долларов.4 миллиарда) после того, как выяснилось, что сделка между Apple и Ирландией нарушила налоговое законодательство ЕС. Согласно Paradise Papers, это привело к тому, что Apple перевела свои зарубежные наличные на Нормандские острова.

Marcin Krzyzak / Shutterstock.com

Люксембург

Люксембург — крошечная страна ЕС, расположенная между Францией, Германией и Бельгией. Этой стране с населением около 614 000 человек удалось привлечь капитал благодаря благоприятному для бизнеса налоговому законодательству. Однако эта политика казалась слишком дружественной для ЕС, который сказал, что это одна из стран, которая «демонстрирует черты налоговой гавани и способствует агрессивному налоговому планированию.Однако ЕС считает, что он предпринял шаги по ограничению такой практики.

Тем не менее, Люксембург остается предпочтительным местом среди компаний из списка Fortune 500. По данным ITEP, около 35% корпораций из списка Fortune 500 имеют дочерние компании в Люксембурге. Среди них Amazon, выбравшая Люксембург в качестве дома для своей европейской штаб-квартиры.

© Shutterstock.com / Shutterstock.com

Мальта

Мальта — суверенное государство у побережья Сицилии. Это один из самых маленьких членов ЕС.Это крошечное островное государство с населением чуть менее 500 000 человек, когда-то бывшее британской колонией, стало независимым в 1964 году.

Некоторые журналисты назвали Мальту «пиратской базой» для уклонения от уплаты налогов. The Paradise Papers также упомянули Мальту в списке налоговых убежищ. Однако официальные лица настаивают на том, что соблюдают законы ЕС.

Хотя местные компании платят корпоративный налог по ставке 35%, некоторые внешние организации платят 0-6,25%. По данным ITEP, чуть менее 5% компаний из списка Fortune 500 имеют на острове дочерние предприятия.Среди этих корпораций Morgan Stanley, Marriott International и Abbott Laboratories.

leoks / Shutterstock.com

Маврикий

Крошечное островное государство, расположенное у побережья Мадагаскара, кажется маловероятным местом для налоговой гавани. Однако ставка корпоративного налога привлекла на Маврикий значительную часть компаний из списка Fortune 500. Компании платят 15% налог на свой доход. Физические лица не платят налог на прирост капитала, а страна взимает налог в размере 3% с доходов в виде дивидендов из-за границы.

Несмотря на свое удаленное расположение, он вызвал значительный интерес со стороны корпораций США. По данным ITEP, Goldman Sachs, Morgan Stanley, Citigroup и JPMorgan Chase входят в число 78 компаний из списка Fortune 500, которые там работают.

OSTILL / iStock.com

Монако

Княжество Монако — это город-государство площадью 0,85 квадратных мили, расположенный на Французской Ривьере. Давно излюбленное место богатых людей мира, он также стал привлекательным местом для богатства.Физические лица не платят подоходный налог, а предприятия в большинстве случаев не подлежат прямому налогообложению.

Несмотря на низкие налоги, работа в Монако обходится недешево, поскольку здесь находится одна из самых дорогих недвижимостей в мире. По данным ITEP, несмотря на затраты, семь компаний из списка Fortune 500 имеют дочерние предприятия в княжестве.

© Shutterstock.com / Shutterstock.com

Нидерланды

Должностные лица в Нидерландах, как и в других налоговых убежищах, избегают этой маркировки.Ян Кис де Ягер, бывший министр финансов Нидерландов, а ныне финансовый директор KPN, назвал любые связи с Каймановыми островами или Швейцарией «глубоким оскорблением».

Однако, согласно отчету ITEP, Нидерланды являются самым популярным налоговым убежищем в мире среди компаний из списка Fortune 500. Голландцы уже давно позволяют корпорациям снижать налоговое бремя, переводя деньги через голландские дочерние компании. Более того, такие технологические гиганты, как Google и IBM, имеют значительное присутствие в стране, и Fiat Chrysler выбрала эту страну в качестве своей корпоративной штаб-квартиры.

Узнайте: средняя сумма возмещения налога IRS

Деннис ван де Уотер / Shutterstock.com

Пуэрто-Рико

В Соединенных Штатах налоговый сезон 2018 года оставил налогоплательщикам средний возврат в размере 3186 долларов. Многие налогоплательщики стремятся защитить этот возврат или найти подходящее место для его использования или инвестирования. Но что, если вам вообще не приходилось отдавать деньги правительству?

Возможно, вы захотите переехать в Пуэрто-Рико.В последние годы он стал известен своими банкротствами и стихийными бедствиями, и на первый взгляд может показаться скорее болотом, чем убежищем. Однако вскоре больше американцев смогут научиться ценить Пуэрто-Рико как законное налоговое убежище. В конце концов, зачем рисковать уклонением от уплаты налогов, если такие варианты уклонения от уплаты налогов возможны?

Это хорошо относится к Пуэрто-Рико, поскольку постоянные жители Пуэрто-Рико, как правило, не платят федеральный подоходный налог США, даже если пуэрториканцы являются гражданами США. Кроме того, в 2012 году Закон 22 распространил освобождение от налогов на проценты, дивиденды и прирост капитала.Это дает богатым американцам возможность избежать налогообложения, не сдавая свой американский паспорт.

Есть загвоздка. Чтобы получить эту льготу, вы должны стать добросовестным резидентом Пуэрто-Рико на весь налоговый год. Кроме того, вы как пуэрториканец не имеете права голоса на федеральном уровне.

bennymarty / Getty Images

Сингапур

Многие считают Сингапур одной из лучших стран в мире по налогам. Расположенный на южной оконечности Малайского полуострова, он когда-то жил в нищете.В 1965 году ВВП на душу населения составлял всего 516 долларов. Именно тогда правительство начало улучшать образование, бороться с коррупцией и снижать налоговые ставки. Неудивительно, что его население выросло до 6 миллионов человек, а ВВП на душу населения составляет 94 100 долларов.

Сингапур облагает корпоративным подоходным налогом 17%, не включая налоговые льготы, и город-государство не облагает налогом дивиденды. По данным ITEP, в 2016 году более 40% компаний из списка Fortune 500 имели дочерние предприятия в Сингапуре.

© Shutterstock.com / Shutterstock.com

Швейцария

Швейцария долгое время была европейским финансовым центром. Его низкие налоги и репутация секретности сделали его предпочтительным налоговым убежищем. Хотя некоторые из законов о тайне уже не действуют, его репутация в плане разумного налогообложения остается. В Швейцарии ставка корпоративного налога составляет всего 8,5%.

Хотя индекс глобальных финансовых центров от Long Finance больше не считает Цюрих одним из «топ-10» финансовых центров, он остается популярным налоговым убежищем.Согласно отчету ITEP, около 35% компаний из списка Fortune 500 имеют хотя бы одну дочернюю компанию в Швейцарской Конфедерации. Эти корпорации включают Marriott International, Morgan Stanley и PepsiCo.

Еще из GOBankingRates

Эта статья изначально была опубликована на GOBankingRates.

No related posts.