Close

Индивидуальный предприниматель налоги и прочие платежи 2018: Какие налоги платит ИП — сколько ИП платит за себя в 2021 году

Содержание

Уплата фиксированных платежей при закрытии ип

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата фиксированных платежей при закрытии ип (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика: Уплата фиксированных платежей при закрытии ип Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2018 год: Статья 6 «Страхователи» Федерального закона «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»
(ООО «Журнал «Налоги и финансовое право»)Суд не согласился с доводами предпринимателя и с учетом п. п. 4, 6 информационного письма Президиума ВАС РФ от 11.08.2004 N 79, Определения КС РФ от 25.01.2018 N 44-О указал, что ИП признается застрахованным на весь период страхования — с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и до государственной регистрации прекращения им деятельности в таком качестве. В связи с этим при наличии у физического лица статуса ИП он обязан уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в виде фиксированного платежа в минимальном размере. Только после утраты соответствующим физическим лицом статуса предпринимателя в установленном порядке прекращается его обязанность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в виде фиксированного платежа.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Уплата фиксированных платежей при закрытии ип Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по ЕНВД (до 01.01.2021)Напомним, что предприниматели уплачивали фиксированные платежи по своему усмотрению — либо единовременно за текущий календарный год в полном объеме, либо частями в течение года. При этом окончательная уплата производилась не позднее 31 декабря календарного года, кроме случаев прекращения деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (ч. 2 ст. 16 Закона N 212-ФЗ).

Нормативные акты: Уплата фиксированных платежей при закрытии ип Постановление Конституционного Суда РФ от 09.04.2021 N 12-П
«По делу о проверке конституционности пункта 7 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданки И.А. Беловой»При этом обязанность по уплате страховых взносов обусловлена не фактическим осуществлением предпринимательской деятельности, а государственной регистрацией физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. Так, календарным месяцем начала деятельности для индивидуального предпринимателя признается календарный месяц, в котором произведена его государственная регистрация. Если плательщики начинают осуществлять предпринимательскую деятельность в течение расчетного периода, фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала деятельности. Аналогично решается вопрос об уплате страховых взносов в случае прекращения осуществления предпринимательской деятельности в течение расчетного периода (пункт 3, подпункт 1 пункта 4 и пункт 5 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации).

Полная таблица КБК на 2018 год: налоги, взносы, госпошлины и прочие платежи

Сумма налога (недоимки)
в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)182 1 01 01011 01 1000 110
в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)182 1 01 01012 02 1000 110
в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков)182 1 01 01013 01 1000 110
в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков)182 1 01 01014 02 1000 110
при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до 21 октября 2011 года (до вступления в силу Закона от 30.12.95 г. № 225-ФЗ)182 1 01 01020 01 1000 110
с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в России через постоянное представительство182 1 01 01030 01 1000 110
с доходов российских организаций в виде дивидендов от российских организаций182 1 01 01040 01 1000 110
с доходов иностранных организаций в виде дивидендов от российских организаций182 1 01 01050 01 1000 110
с дивидендов от иностранных организаций182 1 01 01060 01 1000 110
с процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам182 1 01 01070 01 1000 110
с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний182 1 01 01080 01 1000 110
Пеня
в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)182 1 01 01011 01 2100 110
в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)182 1 01 01012 02 2100 110
в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков)182 1 01 01013 01 2100 110
в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков)182 1 01 01014 02 2100 110
при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до 21 октября 2011 года (до вступления в силу Закона от 30.12.95 г. № 225-ФЗ)182 1 01 01020 01 2100 110
с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в России через постоянное представительство182 1 01 01030 01 2100 110
с доходов российских организаций в виде дивидендов от российских организаций182 1 01 01040 01 2100 110
с доходов иностранных организаций в виде дивидендов от российских организаций182 1 01 01050 01 2100 110
с дивидендов от иностранных организаций182 1 01 01060 01 2100 110
с процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам182 1 01 01070 01 2100 110
Налог на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний будет свой код.182 1 01 01080 01 2100 110
Штраф
в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)182 1 01 01011 01 3000 110
в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)182 1 01 01012 02 3000 110
в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков)182 1 01 01013 01 3000 110
в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков)182 1 01 01014 02 3000 110
при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до 21 октября 2011 года (до вступления в силу Закона от 30.12.95 г. № 225-ФЗ)182 1 01 01020 01 3000 110
с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в России через постоянное представительство182 1 01 01030 01 3000 110
с доходов российских организаций в виде дивидендов от российских организаций182 1 01 01040 01 3000 110
с доходов иностранных организаций в виде дивидендов от российских организаций182 1 01 01050 01 3000 110
с дивидендов от иностранных организаций182 1 01 01060 01 3000 110
с процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам182 1 01 01070 01 3000 110
Налог на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний будет свой код.182 1 01 01080 01 3000 110

Налоговый календарь 2018 года для ИП.

ИНФОРМАЦИЯ

для предпринимателей и уполномоченных лиц  об основных датах, в которые необходимо совершить сдачу отчётности, а так же отправить нужные платежи, в том числе налоговые

ВНИМАНИЕ: Индивидуальные предприниматели – работодатели, имеющие в штате работников, состоящих в трудовых отношениях, в дни выплаты заработной платы и иных стимулирующих выплат обязаны уплачивать налог на доходы физических лиц, перечисляя его в ФНС.
Сроки оплаты НДФЛ зависят от системы выплат (через кассу, на счёт и т.п.).

По факту перечисления индивидуальными предпринимателями Единого социального страхового сбора в ФНС, налоговики для физических лиц, имеющих личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте Федеральной налоговой службы, публикуют туда сведения о начисленных и перечисленных взносах. 

 

ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ ИНФОРМАЦИЯ

 

В представленном выше календаре вы сможете видеть важную информацию для своевременного контроля, прогнозирования, правильности исчисления и сроков уплаты установленных обязательных налоговых и иных платежей, а так же сдачи необходимой отчётности в контролирующие и фискальные органы.

 

Очень важно осуществлять мониторинг, чтобы на установленные законодательством дни всё было правильно исчислено и уплачено и сдано с целью избежания таких неприятных мер, как штрафные санкции.

 

Для Вашего удобства в календаре средствами визуализации отмечены даты, когда необходимо представлять в ИФНС, ПФР, ФСС, ФСГС и другие органы определенные отчёты, а так же произвести все необходимые платежи по сроку.

 

Важные даты выделены цифрами белого цвета, находящимися в чёрной ячейке.

 

Обратите внимание: в системе предусмотрено информирование, поэтому при наведении указателя мыши на соответствующую отчётно-платёжную дату после нажатия левой клавиши мыши Вы сразу сможете увидеть, что в конкретную дату необходимо сделать.

 

ВАЖНО!!! Указанные в календаре даты являются крайними, в которые необходимо совершить нужные действия для избежания негативных последствий, в связи с чем рекомендуем всё делать заранее, хотя бы за несколько дней.

 

 
ЯНВАРЬ 2018 года
 
15

До этой даты необходимо сдать в Пенсионный фонд отчёт СЗВ-М (ежемесячная форма) по сотрудникам за декабрь 2017 года.

Не стоит забывать, что регулярность сдачи этого отчёта очень важна, так как позволяет Пенсионному фонду “запустить” процедуру “разморозки” индексации пенсии, которая распространялась на работающих пенсионеров.

Налоговая служба будет “ждать” оплату единого социального страхового сбора (в ПФР и ФСС) за работников при их наличии за декабрь 2017 года.

Если в этот день выдаётся заработная плата, то необходимо за работников оплатить НДФЛ.

Индивидуальные предприниматели, работающие на общей системе налогообложения оплачивают НДФЛ за 4 квартал 2017 года.

22

В общем порядке до 20 января, но в этом случае до 22 января, так как попадает на выходной день, индивидуальные предприниматели, имеющие в своём штате работников, заключивших трудовые договора, предоставляют отчёт о среднесписочной численности работников.

ВАЖНО: В независимости от вида налогового режима, отчёт сдаётся ИП, если у них были работники в 2017 году.

Если ИП работает только на себя, то ИФНС не получит этот отчёт, так как обязанности его сдавать “без работников” нет.

ИП, применяющие единый налог на вменённый доход (ЕНВД) должны сдать отчёт за 4 квартал 2017 года.
Не забудьте оплатить налог ЕНВД за 4 квартал 2017 года.

Если ИП не вели предпринимательскую деятельность в 4 квартале 2017 года, то им необходимо предоставить упрощённую единую налоговую декларацию.

Важно не забыть сдать отчёт по форме 4-ФСС, если таковой сдаётся на бумажном носителе.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: Отчёт в ФСС сдаём по производственному травматизму и профессиональным заболеваниям.

25

Фонд социального страхования ожидает отчёт 4-ФСС в электронном виде при количестве работников от 25 и больше.

Отчётный период – 2017 год.

ИП – плательщики НДС сдают декларацию по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2017 года.

Подаётся декларация по НДС за 4 квартал 2017 года.

ИП, применяющие ЕНВД должны заплатить налог за 4 квартал 2017 года.
30

В 2018 году до этой даты необходимо сдать единый расчёт по страховым взносам (РСВ) в налоговую за 2017 год.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: Отчёт сдаётся в ИФНС и обновлённым бланком.

 

 

ФЕВРАЛЬ 2018 года

 

 
15

Не забудьте о сдаче ежемесячной отчётности СЗВ-М по движению работников за январь 2018 года. Это касается всех ИП, имеющих работников.

 Установлена дата оплаты единого социального страхового сбора по пенсионному, медицинскому страхованию, в связи с временной нетрудоспособности и материнством за январь 2018 года.

Фонд социального страхования принимает страховой сбор по производственному травматизму и профессиональным заболеваниям за январь 2018 года.

Все работодатели платят до этой даты единый социальный страховой сбор за работников по пенсионному, медицинскому и социальному страхованию, отработавших в январе 2018 года.

Обратите внимание: администрированием этого сбора занимается Федеральная налоговая служба, поэтому не стоит нарушать сроки оплаты.

 

 

МАРТ 2018 года

 

 
1

Если индивидуальный предприниматель является агентом по НДФЛ, то он может столкнуться с проблемой удержания этого налога, например, если вознаграждение (зарплата и т.п.) выплачивается не в виде денежных средств, а в натуральной форме.

Например, Вы нанимаете для сбора урожая, а расплачиваетесь частью самого урожая. Невозможно ведь с этой части удержать налог, а тем более отправить в налоговую “посылку с урожаем”.

В таких случаях налоговый агент подаёт в ИФНС “Сведения о невозможности удержать налог на доходы физических лиц за 2017 год.

В эту дату индивидуальный предприниматель впервые подаёт новую форму отчётности, утверждённую Пенсионным фондом – СЗВ-СТАЖ.

Эта форма содержит в себе информацию о застрахованных лицах, осуществляющих трудовую или гражданско-правовоую деятельность.

Отчётность представляется за 2017 год.

15

До этой даты необходимо сдать в Пенсионный фонд Российской Федерации форму СЗВ-М с периодом отчёта февраль 2018 года.

Напоминаем: данная форма обязательна для представления, так как содержит сведения о застрахованных лицах как с трудовыми, так и с гражданско-правовыми договорами.

Работодатели обязаны уплатить за своих работников единый социальный страховой сбор за февраль 2018 года. Просрочка платежа может привести к начислению пеней и штрафов.

 

 

АПРЕЛЬ 2018 года

 

 
2 Все индивидуальные предприниматели, являющиеся налоговыми агентами, должны до этой даты отправить расчёт по форме 6-НДФЛ за 2017 год.

Напоминаем: данный расчёт подают все, кто признаётся налоговым агентом, а его несдача приведёт к штрафам и другим неприятностям.

До этого дня сдаются в налоговую все справки 2-НДФЛ на работников и других лиц, состоявших или состоящих как в трудовых, так и в гражданско-правовых отношениях и не являюющихся индивидуальными предпринимателями, которые могут выступать в качестве налогового агента.
16 

До этой даты работодатели должны сдать отчёт о застрахованных лицах по форме СЗВ-М за март 2018 года.

Напомним: форма СЗВ-М отражает застрахованных лиц (работников), проработавших в отчётном месяце хотя бы один день.

В эту дату установлена оплата единого социального страхового сбора на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование работников за март 2018 года.

20

Если ИП не имеет объектов налогообложения, а так же в 1 квартале 2018 года не было движения по счетам, то необходимо представить упрощённую налоговую декларацию за 1 квартал 2018 года.

ИП, применяющие Единый налог на вменённый доход до этой даты представляют отчёт по ЕНВД за 1 квартал 2018 года.

!!! Единый налог на вменённый доход, где это применимо, весьма выгодная система налогообложения.

ИП-работодатели в эту дату представляют в Фонд социального страхования расчёт по форме 4-ФСС по производственному травматизму и профессиональным заболеваниям за первый квартал 2018 года.

25

То, что буквально 20 апреля 2018 годы нужно сдавать на бумажном носителе, в этот день Фонд социального страхования принимает электронную форму расчёта 4-ФСС по производственному травматизму и профессиональным заболеваниям за 1-й квартал 2018 года.

Если ИП является плательщиком НДС, то в эту дату необходимо представить в ИФНС декларацию по налогу на добавленную стоимость за 1-й квартал 2018 года.

Дата уплаты авансового платежа для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН за 1 квартал 2018 года.
 

 

МАЙ 2018 года

 

 
3

Работодатели обязаны представить расчёт по страховым взносам за первый квартал 2018 года.

Непредставление такого отчёта приведёт к негативным последствиям для индивидуального предпринимателя.

Настало время предоставления расчёта по форме 6-НДФЛ за 1-й квартал 2018 года.

Напомним: данная отчётность введена с 2017 года.

15

Все работники, которые осуществляли трудовую деятельность, либо выполняли поручения в рамках гражданско-правового договора в апреле 2018 года, должны попасть в отчёт СЗВ-М за апрель 2018 года.

В данную дату необходимо перевести (уплатить) единый социальный страховой сбор за апрель 2018 года.
 

 

ИЮНЬ 2018 года

 

 
15

Практически сразу после праздника День России Пенсионный фонд Российской Федерации будет ожидать от работодателей сведений о лицах, которые у них работали или оказывали услуги в мае 2018 года.

Необходимость сдачи отчётности вызвана Федеральным законом от 29.12.2015 N 385-ФЗ “О приостановлении действия отдельных положений законодательных актов Российской Федерации, внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и особенностях увеличения страховой пенсии, фиксированной выплаты к страховой пенсии и социальных пенсий”

Работодателю необходимо не упустить необходимость уплаты страхового сбора за своих работников, проработавших в мае 2018 года.

Опоздание с оплатой приводит к увеличению расходов предпринимателя.

 

 

ИЮЛЬ 2018 года

 

 
16 Дата сдачи отчёта СЗВ-М в Пенсионный фонд России по застрахованным лицам (работникам, осуществляющим деятельность по гражданско-правовым договорам), которые работали (выполняли услуги) у индивидуального предпринимателя в июне 2018 года.

До этой даты ИП, имеющие работников, должны оплатить единый социальный страховой сбор по всем необходимым кодам бюджетной классификации за июнь 2018 года.

На основании этих платежей у застрахованных лиц формируются пенсионные права, а так же фонд обязательного медицинского и социального страхования.

Оплата НДФЛ за ИП в случае применения ОСНО (общая система налогообложения) за 2017 год.

ИП, применяющий ОСНО должен уплатить НДФЛ за 2-й квартал 2018 года.

20

До этой даты индивидуальные предприниматели, применяющие Единый налог на вменённый доход, обязаны сдать декларацию по ЕНВД зв второй квартал 2018 года.

Для справки: 2 квартал – это апрель, май, июнь 2018 года.

Все работодатели должны сдать в Фонд социального страхования расчёт по форме 4-ФСС по производственному травматизму и профессиональным заболеваниям за 1-е полугодие 2018 года на бумажном носителе.

ВНИМАНИЕ: Форма 4-ФСС сейчас содержит только сведения по взносам на производственный травматизм и профессиональные заболевания.

25 Дата уплаты индивидуальными предпринимателями авансового платежа в случае применения УСН за 2 квартал и первое полугодие 2018 года.

Сдача расчёта за производственный травматизм (4-ФСС) за 1-е полугодие 2018 года в электронном виде.

Представление декларации по НДС за 2-й квартал 2018 года.

30

Представление расчёта по страховым взносам за 1-е полугодие 2018 года.

Расчёт по форме 6-НДФЛ за первое полугодие 2018 года.

Данный расчёт возможно сделать по 31 июля 2018 года.

 

 

 АВГУСТ 2018 года

 

 
15

До этой даты необходимо оплатить единый социальный страховой сбор за июль 2018 года.

Напомним: сбор включает всебя взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование.

Ежемесячный отчёт по форме СЗВ-М подлежит сдаче в Пенсионный фонд Российской Федерации по сведениям о застрахованных лицах за июль 2018 года.
 

 

СЕНТЯБРЬ 2018 года

 

 
17

В связи с совпадением 15 сентября с выходным днём, сведения о застрахованных лицах в августе 2018 года передаются в ПФР до этой даты, включая её.

Дата оплаты взносов по пенсионному, медицинскому и социальному страхованию работников за август 2018 года.

Обычно взносы переводятся до 15 числа месяца, следующего за отчётным.

 

 

ОКТЯБРЬ 2018 года

 

 
15

В эту дату наступает обязанность сдачи ежемесячной отчётности по форме СЗВ-М в Пенсионный фонд за застрахованных лиц за сентябрь 2018 года.

Бухгалтерия или сам ИП уплачивает единый социальный страховой сбор за своих работников, осуществлявших свою деятельность в сентябре 2018 года.

В случае, если ИП работает на основной системе налогообложения (ОСНО), он должен уплатить НДФЛ “за себя” за 2-й квартал 2018 года.

Оплата страхового взноса в ФСС по производственному травматизму и профессиональным заболеваниям.

22 Дата подачи единой упрощённой налоговой декларации за девять месяцев 2018 года для тех ИП, работающих на ОСНО, у которых нет движения по счетам, а так же нет объектов налогообложения.

ИП, применяющие ЕНВД (“вменёнка”), подают декларацию за 3-й квартал 2018 года.

В эту дату ФСС ждёт расчёт по форме 4-ФСС по взносам на травматизм за девять месяцев 2018 года в бумажном виде.

25

Представление отчёта по взносам за производственный травматизм по форме 4-ФСС за девять месяцев 2018 года.

ИП, являющиеся плательщиками НДС, обязаны представить декларацию по НДС за 3-й квартал 2018 года.

Необходимо уплатить НДС за 3-й квартал 2018 года.
Предприниматели, работающие на “вменёнке” должны оплатить налог за 3-й квартал 2018 года.

Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН (“упрощёнка”) уплачивают авансовый платёж по налогу в связи с применением упрощённой системы налогообложения за девять месяцев 2018 года.

30

Предприниматели представляют в ИФНС расчёт по страховым взносам за девять месяцев 2018 года.

31 Дата сдачи расчёта по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года.
 

 

НОЯБРЬ 2018 года

 

 
15

В очередной раз наступают обязательства предоставить сведения о застрахованных лицах за октябрь 2018 года по форме СЗВ-М в Пенсионный фонд Российской Федерации.

Срок оплаты единого социального страхового сбора за октябрь 2018 года.
 

 

ДЕКАБРЬ 2018 года

 

 
17

В этот последний месяц текущего года оплатить страховые взносы за работников по пенсионному, медицинскому и социальному страхованию за ноябрь 2018 года.

Не забудьте отправить отчётность по форме СЗВ-М за ноябрь 2018 года в Пенсионный фонд России.

28

Хотя этот день считается предпоследним рабочим днём 2017 года, и допускается крайний срок оплаты фиксированного страхового взноса “за себя” за 2018 год аж 29 декабря, но не стоит оставлять это действие на последний рабочий день года, так как могут быть разные обстоятельства, в том числе сбои и нагрузки платёжных шлюзов и систем.

До конца календарного года необходимо индивидуальному предпринимателю “за себя” уплатить фиксированную часть страхового сбора (пенсионное и медицинское страхование).

Пять проблем для будущего Узбекистана. Почему Мирзиёеву следует поторопиться с налоговой реформой

Автор статьи – Юлий Юсупов, директор Center for Economic Development (CED.uz Узбекистан). Статья написана специально для «Ферганы»

* * *

Главный редактор «Ферганы» уже несколько раз просил меня рассказать о налоговой реформе в Узбекистане. Я каждый раз отнекивался, ссылаясь на то, что судьба реформы все еще непонятна. Она непонятна и до сих пор. Более того, именно сейчас судьба налоговой реформы висит на волоске. Последнее обстоятельство и вынудило меня взяться за перо. В конце концов, о том, удалась или провалилась реформа, я всегда успею написать. Но текущей возможности как-то повлиять на ситуацию в критический момент упускать нельзя. Назовем данный жанр «Материалами к будущим воспоминаниям о проведении налоговой реформы в Узбекистане».

Зачем нужна реформа?

Я не финансист, а экономист, занимающийся исследованиями в области экономического развития. Налоги и налоговая система именно как факторы развития экономики и бизнеса меня интересовали давно. Но только в 2011-2012 годах исследования привели меня к твердому убеждению, что существующая у нас налоговая система – одно из ключевых препятствий к экономическому развитию страны (наряду, конечно, с другими, прежде всего – с отсутствием свободной конвертации национальной валюты). Это умозаключение вытекало из подготовленного нами доклада «Анализ возможностей развития промышленных кластеров и производственной кооперации в Республике Узбекистан». Были и другие исследования, подтверждающие и развивающие выводы доклада.

Очень коротко – о том, в чем именно я вижу недостатки налоговой системы Узбекистана (с более подробным анализом можно ознакомиться в моих статьях). Это необходимо, чтобы стало понятно, зачем и как ее нужно реформировать.

Проблема номер один. Правила, по которым работает налоговая система Узбекистана, очень сложны, противоречивы и не соответствуют международной практике.

Во-первых, у нас много разных режимов налогообложения: для малого и крупного бизнеса, для торговли и общественного питания, для аграриев, для финансовых учреждений, для индивидуальных предпринимателей и так далее.

Во-вторых, много разных правил исчисления одних и тех же налогов для разных категорий налогоплательщиков и много разных налогов, в том числе весьма экзотических (например, плата за использование абонентского номера или налог на сверхприбыль).

В-третьих, много отличий с мировой практикой в определении налогооблагаемой базы (то есть у нас налогом зачастую облагается то, что не облагается в других странах), особенно по налогу на прибыль и налогу на добавленную стоимость (НДС).

В-четвертых, при уплате налогов имеется огромное количество исключений, дополнительных правил, льгот, в том числе индивидуальных (для отдельных предприятий).

Все это делает нашу налоговую систему очень сложной и непрозрачной, увеличивает издержки налогового администрирования как для бизнеса, так и для финансовых органов. Поэтому налоговая система нуждается в радикальном упрощении и приведении в соответствие с международными стандартами. Необходимо до минимума сократить число налоговых режимов и число налогов, унифицировать правила уплаты налогов для разных категорий налогоплательщиков.

Проблема номер два. Неравномерное распределение налоговой нагрузки.

Речь прежде всего идет об огромном разрыве в налоговом бремени между упрощенным и общеустановленным режимами налогообложения. При переходе от первого режима ко второму налоговая нагрузка может возрасти в несколько раз. Это означает невозможность дальнейшего роста бизнеса и использования преимуществ от экономии на масштабах (крупные предприятия имеют ряд возможностей по снижению издержек снабжения, производства и сбыта на единицу продукции по сравнению с мелкими), что существенно снижает возможности для увеличения конкурентоспособности наших производителей.

Кроме того, предоставление значительных отраслевых и индивидуальных налоговых льгот ставит предприятия в неравные условия (кто-то имеет льготы, а кто-то – нет). Это разрушает конкуренцию, которая, как известно, является двигателем экономического прогресса.

В связи с этим необходимо радикальное сокращение налоговой нагрузки и упрощение правил налогообложения в рамках общеустановленного режима. Нужно также отказаться от индивидуальных льгот и максимально сократить отраслевые льготы.

Проблема номер три. Вопреки международной практике, в Узбекистане широко применяются налоги с выручки. То есть налогами облагается не добавленная стоимость, прибыль, доход и прочее, а вся выручка, включая затраты. Это: отчисления с выручки в различные внебюджетные фонды для предприятий общеустановленной системы налогообложения (объединены с 2018 года в один платеж), единый налоговый платеж для малых предприятий, а также для компаний, относящихся к сфере торговли и общественного питания.

Налоги с выручки, а также разрывы в цепочке уплаты НДС (когда НДС фактически превращается в свою противоположность – в налог с выручки) крайне негативно сказываются на общественном разделении труда, формируют длинные цепочки создания добавленной стоимости. Ведь чем длиннее цепочка, тем больше налогов придется платить: имеет место двойное, тройное и т.д. налогообложение. В такой ситуации наша экономика обречена на вечную роль сырьевого придатка мирового хозяйства, так как создать полноценный цикл производства от сырья до продукции с высокой добавленной стоимостью в условиях такого налогообложения просто невозможно.

Выход из этой ситуации один: отказ от налогов с выручки в пользу НДС.


Юлий Юсупов

Для этого нужно: а) полностью отменить налоги с выручки для предприятий общеустановленного режима, б) перевести предприятия малого бизнеса (кроме, может быть, самых маленьких) на уплату НДС. Почему последнее жизненно необходимо? Сегодня подавляющее большинство предприятий (более 97%) не являются плательщиками НДС. Из-за этого возникают разрывы в цепочке уплаты. А НДС устроен так, что если разрыв возникает, то следующее предприятие в цепочке платит налог не с добавленной стоимости, а со всей выручки, что означает значимое повышение налоговой нагрузки на плательщиков этого налога.

Вторая и третья проблемы означают, что предприятия Узбекистана из-за существующей налоговой системы не могут использовать два важнейших для современной экономики рычага обеспечения конкурентоспособности – экономию на масштабах (так как предприятие не может увеличивать штат и наращивать производственные мощности из-за опасения попасть в общеустановленный режим налогообложения) и узкую специализацию (так как налоги с выручки не позволяют строить длинные цепочки создания добавленной стоимости, состоящие из множества специализированных компаний). (Подробнее – см. статью «Как налоги убивают конкурентоспособность»).

Проблема номер четыре. Относительно высокие налоги на труд. В настоящее время доходы, превышающие отметку чуть более 200 долларов США в месяц, облагаются у нас по максимальной шкале (с 2018 года – в 22,5%), тогда как в России и Казахстане уже давно перешли к плоской системе налогов на доходы при ставке налогообложения 12-13%. Плюс высокие социальные отчисления – 25% (кроме малых предприятий) и страховые взносы – 8%. Такие налоги не стимулируют рост занятости и поощряют теневую экономику.

Проблема номер пять. Высокая общая налоговая нагрузка на экономику. Налоговое бремя в 30-35% от ВВП непосильно для развивающихся стран. Такое бремя могут позволить себе только богатые страны.

Общая высокая налоговая нагрузка и, особенно, высокие налоги на труд – основные факторы широкого распространения теневой экономики и высокого уровня незанятости. Вся совокупность перечисленных проблем – существенная причина низких темпов экономического развития и низких доходов населения (ВВП Узбекистана на душу населения, рассчитанный по текущему обменному курсу – менее 1 тыс. долл. США).

Тернистый путь

После осознания вышеуказанных проблем я начал, что называется, бить во все колокола, призывая в статьях, докладах, публичных выступлениях к проведению радикальной налоговой реформы. Налоговая реформа (наряду с валютной, банковской, административной, аграрной) была названа в числе приоритетов и в моей статье, опубликованной осенью 2016 года, первой из серии материалов, которые были посвящены описанию текущего состояния дел в узбекистанской экономике и предлагали кардинальные экономические преобразования.

В начале 2017 года публикуется проект «Стратегии действий по пяти приоритетным направлениям развития Республики Узбекистан в 2017-2021 годах». Но там, увы, практически ничего не говорится о налоговой реформе – только мельком упоминаются некоторые меры по совершенствованию налогового администрирования. Призывы включить в Стратегию налоговую реформу не дали результата. Однако и я, и другие авторы продолжили публикации в СМИ и социальных сетях.

Благодаря ли воздействию общественного мнения или по иным причинам 18 июля 2017 года вышел Указ Президента Республики Узбекистан «О мерах по коренному совершенствованию налогового администрирования, повышению собираемости налогов и других обязательных платежей», где среди прочего было предписано: «Образовать Рабочую комиссию по дальнейшему совершенствованию налогового законодательства и налогового администрирования». Однако, судя по тексту Постановления Президента «О прогнозе основных макроэкономических показателей и параметрах Государственного бюджета Республики Узбекистан на 2018 год», никаких значимых предложений по совершенствованию налогового законодательства рабочая комиссия так и не внесла. Зато в указанном постановлении ряду ведомств было предписано «в срок до 1 июля 2018 года внести проект Концепции совершенствования налогово-бюджетной политики Республики Узбекистан».

Однако в феврале вышло новое Распоряжение Президента Республики Узбекистан «Об организационных мерах по кардинальному совершенствованию налогового законодательства», в котором срок представления концепции оказался сдвинут на 1 апреля 2018 года. А до 1 июля того же года необходимо было еще разработать и проект Налогового кодекса Республики Узбекистан в новой редакции.

Уже в марте были готовы (но не опубликованы) проекты концепций ведущих экономических ведомств. К своему радостному удивлению я обнаружил, что ключевые принципы и направления реформы, о которых я говорил выше, оказались заложены во всех этих документах. Расхождения были лишь в видении темпов и способов достижения указанных задач. Почему же я был удивлен? Потому что еще летом 2017 года чиновники данных ведомств и слышать ничего не хотели о радикальной реформе. И тут вдруг такие изменения. Все-таи общественные дискуссии дают свои плоды!

Николоз Гилаури, премьер-министр Грузии в 2009-2012 годах

Разработкой итоговой версии концепции занялось Национальное агентство проектного управления (НАПУ). Концепцию писали сотрудники НАПУ, а также местные и международные консультанты. Весомый вклад в разработку внес бывший министр энергетики, финансов и премьер-министр Грузии Николоз Гилаури. В итоге концепция получилась на удивление смелой и системной.

Революционная концепция

В конце марта проект концепции был опубликован и выставлен на обсуждение. Опубликованный документ предлагает упрощение налоговой системы: сокращение числа налогов и налоговых режимов, унификацию правил уплаты налогов для разных категорий налогоплательщиков, упрощение методов расчета налогов, категорический отказ от индивидуальных налоговых льгот.

Но главная суть реформы – в радикальном облегчении налоговой нагрузки и налогового администрирования для предприятий общеустановленного режима налогообложения, а также в значимом сокращении налогов на труд. Планируются следующие ключевые изменения.

1. Объединение всех налогов на труд в один налог и радикальное сокращение налоговой нагрузки: ставка общего налога планируется на уровне 25% от фонда оплаты труда. Это предлагается вместо подоходного налога (прогрессивная шкала, максимальная ставка – 22,5%), единого социального платежа (25% для крупных и 15% для малых предприятий) и страховых взносов в Пенсионный фонд (8%). Таким образом, для предприятий общеустановленного режима налоговая нагрузка на труд сокращается примерно в два раза!

2. Упразднение налогов с выручки для предприятий общеустановленного режима, т.е. отчислений в государственные целевые фонды (3,2% от выручки в 2018 г.). Как говорилось выше, налоги с выручки – это страшный бич нашей экономики и от них необходимо отказываться.

3. Радикальное снижение ставки налога на добавленную стоимость (НДС): с 20 до 12%. При определении размера ставки ориентировались на наших соседей – Казахстан и Кыргызстан. Данная мера позволит нашему бизнесу на равных конкурировать с предприятиями стран-соседей. Кроме того, именно эта ставка, как показывают расчеты, позволяет безболезненно перейти на уплату НДС (взамен единого налогового платежа) большинству малым предприятиям.

4. Радикальное изменение принципов уплаты налога на прибыль. Налоги на прибыль и на дивиденды объединяются. Облагаться будет только распределяемая прибыль – та, которая изымается из предприятия его собственником. При этом ставка налога устанавливается на уровне ставки подоходного налога – 25% (в последней версии концепции ее снизили до 20%). Это означает существенное сокращение налоговой нагрузки: вместо налога на прибыль (14%) и налога на дивиденды (10%) уплачивается налог в 25 (20)% при существенном уменьшении налогооблагаемой базы, так как с нераспределенной прибыли налог не платится. Задачи данной меры: а) стимулировать инвестиционную активность бизнеса (расходы на инвестиции выводятся из налогообложения), б) значительно упростить налоговое администрирование (налог на прибыль – самый сложный для расчетов).

5. Снижение налоговой нагрузки по налогу на имущество юридических лиц за счет поэтапного снижения ставки (в 2019 году – до 2,5 процентов и до 2021 года – до 1 процента).

6. Упрощение и электронизация расчетов налогов. Одна из ключевых проблем общеустановленного режима – сложность расчетов существующих налогов. Задача налоговой реформы – сделать эти расчеты предельно простыми и автоматизировать их.

7. Совершенствование механизмов налогового контроля. Налоговики должны будут перейти с прямых проверок на преимущественно камеральный контроль, когда недобросовестные налогоплательщики выявляются по косвенным показателям их деятельности.

Таким образом, общеустановленный режим налогообложения должен стать приемлемым для любых предприятий – в том числе малых. Поэтому в концепции предусматривается, что малые предприятия с годовым оборотом свыше 1 млрд. сумов (около 120 тыс. долл.) должны перейти на общеустановленный режим налогообложения. Остальные могут выбирать между общим и упрощенным режимами.

Смею утверждать, что предлагаемые меры носят беспрецедентный характер не только для Узбекистана, но и для всего постсоветского пространства. Если эти меры будут реализованы, то не побоюсь сказать, что налоговая система Узбекистана станет одной из самых удобных для бизнеса в мире, а в нашей экономике произойдет самая настоящая революция. Революция, которая радикально улучшит бизнес-климат в стране.

Итак, проект опубликован. Но тут произошло то, чего никто не мог даже предположить. Я полагаю, что случившееся должно войти во все учебники по реформам.

Неожиданное обсуждение

Что же произошло?

Мы ожидали критики со стороны Министерства финансов, так как реализация принимаемых мер грозила провалами в бюджетных поступлениях. Ожидалась критика и со стороны Налогового комитета, так как именно ему придется нести основную часть бремени пополнения бюджета в новых условиях. Но волна критики, причем очень негативной, даже истеричной, вдруг пошла со стороны части (именно части!) малого бизнеса: в первую очередь от финансистов (бухгалтеры, аудиторы, налоговые консультанты), во-вторую – от (подозреваю, накрученных финансистами) владельцев и руководителей бизнеса. Причем волна была совершенно эмоциональной, почти лишенной прагматической и логической составляющих.

Без каких-либо аргументов и расчетов заявлялось: «Вы хотите убить малый бизнес!». Кроме этого были, конечно, и вполне разумные критические замечания и предложения, многие из которых авторы концепции приняли во внимание. Но в целом обсуждение проходило на фоне совершенно иррациональной волны криков о якобы убийстве малого бизнеса.

Почему же это произошло? Думается, тут нужно различать как объективные аспекты, так и чисто психологические.

Действительно, некоторые предприятия, которые в соответствии с новой моделью должны в обязательном порядке перейти на общий режим налогообложения, на протяжении краткосрочного периода, очевидно, понесут определенные финансовые потери. Это касается прежде всего предприятий сферы услуг и трудоемких производств (где высока доля фонда оплаты труда в себестоимости). Учитывая, что нагрузка должна будет возрасти на все предприятия данных отраслей, это просто привело бы к некоторому росту цен, что частично компенсировало бы потери предприятий (зато в других отраслях цены снизились бы благодаря сокращению налоговой нагрузки).

Такое положение дел можно назвать неизбежной платой за устранение накопившихся диспропорций нашей налоговой системы. Однако все другие варианты выравнивания баланса налоговой нагрузки между малым и крупным бизнесом были бы гораздо более болезненными для малого бизнеса, чем предлагаемый. Это первая объективная причина недовольства некоторых представителей малого бизнеса.

Вторая обусловлена тем, что значительная часть экономики страны находится в тени. Новая модель налогообложения неизбежно должна легализовать большую часть бизнеса. Не для всех это может оказаться приемлемым. Все-таки вовсе не платить налоги дешевле, чем платить даже низкие налоги. И это еще один источник недовольства.

Третья причина, одновременно объективная и субъективная, связана с нежеланием части финансовых работников, обслуживающих малый бизнес, приспосабливаться к новым правилам игры, повышать квалификацию, учиться работать в новых, весьма изменившихся условиях. Финансовые работники консервативны по своей природе. А тут рушится весь привычный, так долго выстраиваемый мир. Есть повод для паники и негодования.

Четвертая причина, еще более субъективная – это общая консервативность мышления, нежелание каких-либо перемен вообще. Мы уже привыкли к этой системе, как-то худо-бедно приспособились к ней. Зачем ее менять? Тем более, что есть горький опыт некоторых прошлых изменений. Часто они приводили лишь к ухудшению ситуации. Предыдущий горький опыт просто вопиет: нам не нужны перемены, проживем и так!

Иррациональный характер «оппозиции малого бизнеса» проявился в том, что оппоненты зачастую вообще не реагировали на какие-то расчеты, аргументы, а просто как мантру повторяли: «Вы убиваете малый бизнес». Другая иллюстрация этого феномена заключается в том, что, когда пошла вторая волна критики (подробнее о ней чуть дальше) – теперь уже со стороны защитников бюджета и тех, кто не желал сильно снижать налоги – обе волны слились в едином «экстазе» под эгидой общего непринятия концепции. Причем «оппозиционеры малого бизнеса» в своем слепом неприятии даже не хотели понимать, что вторая волна гораздо больше не соответствует их объективным интересам, нежели модель, предлагаемая концепцией. Было, например, одновременно и забавно, и горько наблюдать, как яростный критик якобы высокого налога на распределяемую прибыль (который точно убьет малый бизнес!) вдруг приходит в неописуемый восторг от идеи охранителя бюджета оставить налог на прибыль в прежнем виде. И совершенно не важно, что вариант охранителя гораздо менее выгоден бизнесу. Главное – он критикует концепцию! Значит он наш. Ура!

Контрреволюция: быть или не быть

Теперь подробнее о второй волне критики, то есть критики со стороны чиновников.

Безусловно, в эпоху перемен чиновниками, как и финансистами и предпринимателями, прежде всего движет страх перед новым и нежелание ломать сложившиеся стереотипы. Это и понятно. Существующая налоговая система функционирует многие годы, даже десятилетия. Разве можно вот так сразу все взять и уничтожить? Тем более, что многим чиновникам придется брать на себя ответственность за реализацию реформы и пополнение бюджета в новых условиях. А кому нужна дополнительная ответственность?

Есть ли тут коррупционная мотивация? Наверняка есть. Но я бы ее не переоценивал. Кроме некоторых категорий налоговиков и таможенников никто от этой ужасной системы не выигрывает. Тем более, налоговые проверки (в которых и заключались главные коррупционные механизмы) на два года отменены, а таможенные платежи планируется существенно сократить вместе с проведением налоговой реформы.

Впрочем, есть еще один аспект. Многие чиновники могут сильно проиграть в случае отказа от практики предоставления разного рода индивидуальных налоговых льгот. После введения конвертации именно налоговые льготы стали главным рычагом получения монопольных привилегий и основным источником коррупционных откатов. Для чиновников, задействованных в этих процессах, новая модель налогообложения – как кость в горле. Боюсь, что данное обстоятельство – хороший мотиватор для противодействия реформе.

Имеется у чиновничьей оппозиции и объективная основа. И ее нельзя игнорировать. Резкое сокращение налогового бремени, если ничего не предпринять, может обескровить бюджет на ближайшие год-полтора. И это реальная проблема, которую надо иметь в виду. Но она вполне решаема. Авторы концепции предложили разные варианты покрытия недостающих бюджетных доходов.

1. Выпадающие из-за сокращения налоговой нагрузки доходы бюджета будут компенсированы увеличением налогооблагаемой базы за счет выхода экономики из тени и более быстрого роста бизнеса. Более того, доходы бюджета в конечном счете должны возрасти. Но полноценное расширение налогооблагаемой базы, конечно же, произойдет не сразу. Для ближайшего периода понадобятся и другие резервы.

2. Другая часть выпадающих бюджетных доходов будет компенсирована отменой налоговых льгот, прежде всего индивидуальных, то есть предоставляемых отдельным предприятиям или группам предприятий. А таких льгот очень много. По моим личным расчетам, за счет отмены хотя бы половины льгот мы сможем покрыть как минимум одну треть выпадающих расходов, а скорее всего – еще больше.

3. Еще одна часть выпадающих доходов будет компенсирована увеличением изъятий дивидендов от государственных предприятий. В настоящее время от доходов госпредприятий бюджет не получает почти ничего. Почему? А потому что нет прибыли. Более того, зачастую такие предприятия еще и дотируются из бюджета. Такое положение дел связано со следующими тремя обстоятельствами.

– Высокая налоговая нагрузка на государственные предприятия, прежде всего – добывающей промышленности (НГМК, АГМК и пр.). После реализации налоговой реформы мы начнем получать в бюджет меньше налогов именно от них. Да, налогов они будут платить меньше. Соответственно, увеличится их прибыль. А прибыль принадлежит преимущественно государству. Какая разница, в каком виде эти деньги будут поступать в бюджет: в виде налогов или дивидендов? Вот еще один мощный источник покрытия значительной части выпадающих доходов.

– Убыточность или неприбыльность многих государственных предприятий связана в том числе с тем, что Минфин, отраслевые ведомства и хокимияты распоряжаются их доходами, как своими собственными. В том числе и по этой причине очень важно одновременно с налоговой реформой провести масштабную бюджетную реформу, которая позволила бы, помимо прочего, перевести в цивилизованные рамки отношения госкомпаний с государственными структурами.

– Ну и, конечно, убыточность или неприбыльность многих государственных предприятий связана с неэффективностью управления ими. Поэтому налоговая и бюджетная реформы должны быть увязаны с административной реформой, включающей реструктуризацию государственных предприятий.

4. Имеется еще множество резервов, которые можно использовать для покрытия временно выпадающих доходов бюджета: средства Банка реконструкции и развития, других внебюджетных фондов. Этих денег вполне должно хватить для закрытия краткосрочных бюджетных дыр. Расчеты показывают, что только за счет доходов Банка реконструкции и развития можно покрыть одну треть выпадающих доходов (а есть еще накопленные ресурсы Банка). Плюс имеются немалые возможности пополнения бюджета за счет приватизации государственной собственности.

5. Наконец, необходима бюджетная реформа и оптимизация государственных расходов, которая также даст резервы для проведения налоговой реформы.

Естественно, что для мобилизации дополнительных финансовых ресурсов потребуется концентрация немалых усилий. Но это все вполне реально. Нужна прежде всего политическая воля.

Беда в том, что проблема выпадающих доходов обозначается чиновничьей оппозицией не для поиска путей ее решения, а для того, чтобы пересмотреть концепцию в сторону отказа от решительного сокращения налогового бремени, от действительно революционных положений, которые в ней заложены, таких, например, как переход от налога на прибыль к налогу на распределяемую прибыль или сокращение НДС до 12%. Концепция находится на согласовании в правительстве и перед тем, как передать ее на рассмотрение президенту, ее там, судя по всему, очень серьезно «отредактируют». Я опасаюсь, что после такой «редакции» от ее действительно революционных положений мало что останется.

А в последние дни ходят упорные слухи, что от концепции вообще решили отказаться, как от «нереалистичной», а вместо этого пойти традиционным путем «малых дел». То есть заменить реформу полуреформой или даже ее имитацией. Слухи эти ходят на фоне неожиданного публичного оживления оппонентов концепции: публикации, «круглые столы», дискуссии в социальных сетях.

При этом во время публичных обсуждений в ход пошел весь арсенал возможных страшилок, какие только можно придумать: уже твердо вошедшее в обиход «убийство малого бизнеса», развал бюджета и сокращение социальных расходов, раскручивание инфляции и прочие социальные потрясения. Страшилки эти как будто копируются из прошлогодних дискуссий о необходимости либерализации валютного рынка и введения конвертации по текущим операциям. Тогда нас чем только не пугали: экономическим спадом, ростом безработицы и инфляции, обменным курсом в 12-15 тыс. сумов за доллар. Причем пугали не только в прессе, но и в самых высоких кабинетах. Только твердость и политическая воля президента позволила провести ту реформу, которая дала мощный толчок для прочих преобразований в экономике. Теперь от президента зависит и судьба налоговой реформы…

Между тем затягивать с налоговой реформой ни в коем случае нельзя, так как происходит ускорение преобразований в других экономических сферах. Если не совместить входящую в решающую фазу либерализацию внешней торговли с налоговой реформой, наши предприятия окажутся беззащитны перед международной конкуренцией. Уже сейчас они не в состоянии эффективно конкурировать с серым челночным импортом: из соседних стран идут целые «караваны» дешевой импортной продукции. А после намеченного радикального сокращения таможенных платежей этот серый импорт вполне может стать белым. Решающий же фактор нашей неконкурентоспособности – убивающая экономику налоговая система. Именно поэтому ее надо менять как можно быстрее и радикальнее.

Кроме того, растягивание процесса реформы – это дополнительные издержки и для бизнеса, и для бюджета. Тем более, что чем больше предприятий будет вовлечено в общий режим налогообложения, тем меньше окажется налоговая нагрузка для всех предприятий – участников цепочек создания добавленной стоимости. И, соответственно, тем легче пройдет адаптация к новым условиям.

Надо также понимать, что незначительное снижение налоговых ставок не даст должного сигнала для выхода экономики из тени. И вот тогда бюджет действительно сильно пострадает, что даст дополнительный повод для сворачивания даже половинчатых постепенных реформ.

Иными словами, если мы откажемся от решительной кардинальной реформы, то рискуем опять потерять многие годы и еще больше отстать от остального мира.

Таким образом, кейс о налоговой реформе в Узбекистане еще не закончен. Вопрос: каким будет его завершение?

Юлий Юсупов, директор Center for Economic Development (Узбекистан), специально для «Ферганы»

Финансовый и банковский портал «Банки Сегодня»

Сегодня в России трудно найти человека, которого бы мало волновали экономические вопросы. Но как найти информацию, которая была бы точной и отвечала реалиям действительности? В ответ на запросы Интернет предлагает море рекламы финансовых услуг, не утонуть в котором очень сложно, а отыскать что-то действительно полезное сродни поиску редкой жемчужины. Более того, многие интернет-порталы редко обновляют размещенную информацию, в результате может оказаться, что она была актуальной несколько лет назад.

Портал «Банки сегодня» — это независимое финансовое интернет-издание, где любой желающий сможет найти всю интересующую информацию по самым злободневным вопросам: как выбрать и оформить кредит, какой вклад приносит больший доход, в каком банке можно оформить ипотеку или автокредит, зачем нужны кредитные брокеры и как зарабатывать трейдеру. Все это и многое другое максимально полно изложено в наших материалах и актуальных обзорах.

Если вы попали на эту страницу, значит, заинтересованы в максимально свежей, точной и правдивой информации относительно мира финансов. Мы готовы вам помочь. Все материалы портала подготавливают специалисты своего дела, настоящие акулы финансового рынка, а содержание тщательно выверяется на предмет соответствия изменениям законодательства и текущей экономической ситуации.

Ежедневно мы обновляем информацию на сайте, размещая свежие новости и обзоры, представляем вашему вниманию аналитику банковского и финансового секторов. У нас вы не найдете заказных статей и навязчивой рекламы Форекса, кредитных программ или вкладов – только объективная оценка профессионалов во всех сферах экономики.

Чтобы быть в курсе последних новостей из мира финансов, получать информацию о новых статьях портала, подпишитесь на нашу рассылку. Тогда вы точно не забудете, где нужно искать ответы на возникающие вопросы, и будет в курсе всех изменений финансового рынка!

как развивать производство в Армении?

ЕРЕВАН, 9 авг — Sputnik, Арам Гарегинян. Через 30 лет после распада СССР, в Армении возобновляется производство клея. Конечно, в ближайшие годы трудно будет даже близко подойти к объемам Советской Армении, где выпускались десятки видов клея – и бытового, и промышленного. Но нужно же с чего-то начинать, считает предприниматель Азат Агаджанян.

По образованию он не химик, а экономист, и сначала занимался торговлей: импортировал мебельную фурнитуру (ручки, петли и так далее) и продавал ее магазинам и мебельным цехам. Дохода хватало, но год назад он решил, что нужно открыть свое производство. Первый кирпич в его основу заложила его дочка.

Из Западной Европы в Иран через Армению — глава ЮКЖД о новых маршрутах и Соткском руднике>>

«В прошлом году был у них в школе урок о 24 апреля. Отвожу я дочку со школы домой, а она меня спрашивает: «Пап, а турки сильные?». Я говорю: «Ну да, дочка, сильные». Что еще сказать — если говоришь с ребенком, должен говорить честно. Она спрашивает: «Пап, а могут они прийти и зарезать нас всех?». Я говорю: «Нет, дочка, как они придут, мы ведь тоже сильные «. Говорю, а сам думаю: как же нам быть сильными, если у нас промышленности не будет? Никто не говорит, что водить такси или делать шаурму – это что-то недостойное, эти люди тоже честно трудятся. Но ведь и без промышленности не обойтись: как мы без нее встанем на ноги?»,– говорит Азат.

Небольшой завод он основал на свои средства и вложения друга из России. Вещества для клея, как было упомянуто, в Армении давно не производятся, поэтому компания их импортирует, и уже на месте смешивает в нужной пропорции и разливает. Конечно, это не химические гиганты советского времени (типа «Наирита» или «Полицивинилацетата»), но в то время производством занималась огромная страна, а здесь – частный предприниматель, с небольшим производством.

© Sputnik / Aram Gareginyan

Производство отечественного клея, налаженное в Ереване

«Но даже такое производство полезно для страны. У меня работает несколько человек, плюс типографии получают заказы на этикетки, местные производители – на пластиковую тару. Если взять производство и импорт одинакового объема, то производство дает отдачу для ВВП на 30% больше. Это мы учили в университете в теории, а теперь я это вижу на самой, что ни на есть, практике», – объясняет Азат.

Помимо продаж в Армении, Азат начал экспорт в Россию, а в ближайшее время он планирует освоить рынок крупных российских онлайн-площадок (Ozon, Яндекс.маркет и другие). Агаджанян также намерен расширить производство и увеличить число работников.

Конкурировать будут и с турецким

До эмбарго, на рынке Армении преобладал турецкий клей. Сейчас, к сожалению, мало что изменилось: на тот же товар просто наклеивают другие этикетки, иногда, в самой Турции, отмечает Азат.

К сожалению, после распада СССР картина на 180 градусов изменилась: в Армении на месте заводов строят мойки самообслуживания и склады одежды, а в Турции за эти годы открылись десятки химических заводов. Но с турецким товаром конкурировать можно, уверен Азат.

«Турецкий товар завозят в больших объемах, а пока столько завезут и продадут, у него срок годности закончится. Часто в наших магазинах такой клей продают со скидкой, чтобы срок не истек. А мы можем производить небольшими партиями, по потребностям рынка», – уточняет Агаджанян.

В магазинах его товар стоит дороже, чем привозной: производство маленькое, а сырье приходится завозить, что и повышает себестоимость. Но цена формируется не только этим обстоятельством: по словам производителя, в турецких тюбиках клей заполняется на две трети или даже меньше, остальное – воздух.

«Я не хочу идти по этому пути. Может, так мне труднее будет войти на рынок, но это ничего. Пусть будет трудно, зато — как положено», – уверен предприниматель.

Чем может помочь государство

В Турции государство десятками способов помогает своим производителям: освобождает от налогов, напрямую субсидирует, защищает от импорта и так далее. Если не считать турецкого эмбарго, в Армении такой поддержки почти нет. Но государство может помочь хотя бы в организационных вопросах, считает Агаджанян.

Например, на госзакупках преимущество автоматически остается за дешевым товаром, без учета, насколько тюбик заполнен клеем. В некоторых учреждениях есть хорошие специалисты по закупкам, которые понимают эти нюансы, но в большинстве структур — нет.

Другая проблема – большая строгость в выполнении требований. Причем речь не о качестве и безопасности, где компромиссов быть не может.

«Здесь пусть будут строгими на 100%, вопросов нет. Но скажем, мои российские заказчики просят, чтобы я им отправлял тюбики без этикеток, они наклеивают свои. Здесь мне говорят: нельзя, хоть какая-то этикетка должна быть. Получается, мы впустую наклеиваем этикетки, а потом в России тратят время, чтобы их срывать и переклеивать. В один прекрасный день они могут сказать: «Зачем нам эти хлопоты, вон Турция и Китай, там нам все сделают, как мы скажем и без вопросов». Поэтому если государство будет гибче в таких технических вопросах, производители от этого выиграют», – добавил Азат.

А здесь кто поможет?

Даже деньги для бизнеса, так или иначе, достать можно, но вот если нет специалистов, ничего не поделаешь. Уже долгое время, признается Азат, он не может найти квалифицированного механика. Оказалось, эта профессия в Армении стала такой редкой, что по объявлению ему почти никто не звонил. Не хватает даже специалистов по продажам, как бы странно это ни звучало. О химиках и говорить нечего: в советское время их были сотни, теперь это вымирающая специальность.

© Sputnik / Aram Gareginyan

Производство отечественного клея, налаженное в Ереване

«Нам нужна была химическая формула вещества-активатора для клея, и мы долго не могли ее найти. Возились-возились, в результате пришлось обращаться за рубеж. Сейчас работаем с нидерландской организацией PUM, которая оказывает профессиональную помощь бизнесу из развивающихся стран. Они связали нас с технологом из Голландии, который помогает нашим сотрудникам, Спасибо им, конечно, слов нет, но я хочу, чтобы и в нашей стране снова начали уважать хороших специалистов, а не считали их чудаками», – подчеркивает Азат.

Все эти проблемы не останавливают его: сейчас он производит клей под торговой маркой, рассчитанной на российский рынок, но в перспективе хочет создать местный бренд, который намерен сделать известным и за пределами Армении.

Центр правовых услуг «Регус» в Екатеринбурге

Юристы ЦПУ «Регус» провели прямой эфир на своем YouTube-канале, где доступным языком поговорили о праве и не только! Ссылка на запись эфира в публикации.

Юристы ЦПУ «Регус» приняли участие в круглом столе «Бизнес и право в эпоху цифровизации», организованный Советом молодых адвокатов Свердловской области.

Судебные приставы могут запретить водить машину. Вот уже почти 4 года судебные приставы применяют такую меру воздействия на должника, как ограничение на пользование специальном правом.

Илья Кожевников защитил в суде право администратора сайта публиковать данные о лице, взятые из открытых источников.

Александр Желватых размышляет, можно ли наделить искусственный интеллект юридическими правами. Тема дискуссионная, но интересная!

Досудебное урегулирование претензий со стороны Российского авторского общества (РАО) и Всероссийской организации интеллектуальной собственности (ВОИС).

Илья Кожевников в прямом эфире 4 Канала рассказал телезрителям по каким признакам определить финансовую пирамиду.

Чкаловский районный суд города Екатеринбурга принял решение вернуть вкладчице криптопирамиды AirbitClub сумму вклада, процентов, а также компенсировать её расходы на госпошлину.

На прошедшей в июле выставке «Иннопром 2019» Центр правовых услуг «Регус» стал членом УТПП и ТПП РФ.

Адвокат Михаил Грачев прокомментировал новостному порталу News.ru последствия запрета заключения под стражу беременных.

Россияне стали меньше хулиганить. На рост порядочности граждан РФ косвенно повлиял чемпионат мира по футболу, считает Илья Кожевников.

Россиян могут обязать выплачивать новый вид алиментов. Юристы ЦПУ «Регус» комментируют законодательный проект Минюста.

Александр Желватых и Иван Кучин выступили на круглом столе «Криптовалюта как средство платежа: финансовые и налоговые аспекты» в МГЮА им. Кутафина.

Партнер ЦПУ «Регус» адвокат Михаил Грачёв дал экспертный комментарий федеральному новостному порталу NewsRu о динамике наказания за культивирование конопли.

Коллектив ЦПУ «Регус» принял участие в Благотворительном забеге юристов Ural Legal Run 2019.

24 мая 2019 г. юристы Центра правовых услуг «Регус» приняли участие во Всероссийской научной конференции «Технологии XXI века в юриспруденции» в Уральском государственном юридическом университете.

Юристы Центра правовых услуг «Регус» рассказали федеральному новостному порталу News.ru о практике по делам об оскорблении чувств верующих.

Статья Ивана Кучина «Право на доменное имя: прецедент nissan.com»

Квартиру нашего клиента затопили сверху, и он не знал, что делать, и как восстанавливать новый ремонт. Мы начали разбираться в ситуации и выяснили, что виноваты не соседи сверху, а управляющая компания.

Юристы ЦПУ «Регус» добились подписания мирового соглашения на условиях клиента — истца по делу о защите деловой репутации.

Трудовой конфликт в Анжеро-Судженской городской больнице вспыхнул с приказа главврача о сокращении персонала.

Свердловский областной суд оставил в силе решение Ленинского районного суда города Екатеринбурга о взыскании соосновательницы франшизы Pro100 business от Airbitclub.

О начислении НДФЛ при сдаче квартиры в аренду

Александр Желватых и Елена Батюня: разрешат ли мужьям забирать фамилии у бывших жён.

Юристы Центра правовых услуг «Регус» обсудили инициативу Д.А. Медведева о свободном выборе работником банковской карты для получения заработной платы.

В Европе разгорается скандал, связанный с принятием поправок в законодательство об авторском праве.

Статья Анны Попыловской «Банкротство граждан: что это такое»

Статья Александра Желватых «Правовое положение криптовалюты в Российской Федерации»

Суды начали принимать данные из соц.сетей как доказательства. Пример из практики Арбитражного суда города Москвы.

Верховный Суд РФ фактически приравнивает криптовалюту к денежным средствам по уголовным делам об отмывании доходов, добытым преступным путем.

Трудовой кодекс РФ предлагается дополнить положением о единовременной выплате уволенному вследствие ликвидации компании двукратного размера среднего заработка.

Юристы ЦПУ «Регус» разъясняют, как можно наказать рублем Интернет-тролля за оскорбления в Сети.

Юристы ЦПУ «Регус» — о законопроекте, ужесточающем ответственность водителей за оставление места ДТП.

Смог в Сибае: возместят ли жителям причиненный вред? Юристы ЦПУ «Регус» комментируют ситуацию.

«Вынужденная коррупция»: юристы ЦПУ «Регус» с разных точек зрения рассмотрели вопрос, смогут ли чиновники уйти от наказания по новому законопроекту.

Списание долгов за газ в Чечне: властная воля или стандартная юридическая процедура? Юристы ЦПУ «Регус» дают свои комментарии.

На сайте Генеральной прокуратуры можно узнать, запланированы ли в отношении Вашей организации плановые проверки.

До Нового 2019 года осталось несколько часов. Но наши дежурные юристы ответственно несут свою вахту.

Примерные налоги

| Внутренняя налоговая служба

Последние события см. В Публикации 505 налогового года 2021 «Удержание налогов и расчетный налог», а также «Выбор применить возвратную переплату 2020 года с платежа 17 мая с запросом на продление до расчетных налогов 2021 года».

Налоги должны уплачиваться по мере того, как вы зарабатываете или получаете доход в течение года, путем удержания или расчетных налоговых платежей. Если сумма подоходного налога, удерживаемого из вашей заработной платы или пенсии, недостаточна, или если вы получаете доход, такой как проценты, дивиденды, алименты, доход от самозанятости, прирост капитала, призы и награды, вам, возможно, придется произвести расчетные налоговые платежи.Если вы занимаетесь бизнесом самостоятельно, вам, как правило, необходимо произвести расчетные налоговые платежи. Расчетный налог используется для уплаты не только подоходного налога, но и других налогов, таких как налог на самозанятость и альтернативный минимальный налог.

Если вы не платите достаточную сумму налога путем удержания и расчетных налоговых платежей, с вас может взиматься штраф. С вас также может взиматься штраф, если расчетные налоговые платежи просрочены, даже если вам причитается возмещение при подаче налоговой декларации.

Расчетные налоговые требования различны для фермеров, рыбаков и некоторых налогоплательщиков с более высокими доходами.Публикация 505 «Удержание налогов и расчетный налог» предоставляет дополнительную информацию об этих специальных правилах расчета налогов.

Кто должен платить ориентировочный налог

Физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, партнеры и акционеры корпорации S, как правило, должны произвести расчетные налоговые платежи, если они ожидают, что на момент подачи декларации они будут иметь задолженность по налогу в размере 1000 долларов США или более.

Корпорации, как правило, должны произвести расчетные налоговые платежи, если они ожидают, что на момент подачи декларации они должны будут заплатить налог в размере 500 долларов США или более.

Возможно, вам придется заплатить расчетный налог за текущий год, если ваш налог был больше нуля в предыдущем году. См. Лист в форме 1040-ES «Расчетный налог для физических лиц» или в форме 1120-W «Расчетный налог для корпораций» для получения дополнительных сведений о том, кто должен платить расчетный налог.

Кто не должен платить расчетный налог

Если вы получаете зарплату и заработную плату, вы можете избежать уплаты ориентировочного налога, попросив своего работодателя удержать дополнительный налог с вашего заработка. Для этого заполните новую форму W-4 своему работодателю.В форме W-4 есть специальная строка, в которой вы можете указать дополнительную сумму, которую вы хотите удержать у вашего работодателя.

Если вы получите зарплату, оценщик удержания налогов поможет вам убедиться, что из вашей зарплаты удерживается правильная сумма налога.

Вам не нужно платить расчетный налог за текущий год, если вы выполняете все три из следующих условий.

  • У вас не было налоговых обязательств за предыдущий год
  • Вы были U.Гражданин или резидент С. на весь год
  • Ваш предыдущий налоговый год охватывал 12-месячный период

У вас не было налоговых обязательств за предыдущий год, если сумма вашего налога была равна нулю или вам не нужно было подавать налоговую декларацию. Для получения дополнительной информации о том, как рассчитать приблизительный налог, см. Публикацию 505 «Удержание налогов и расчетный налог».

Как рассчитать расчетную сумму налога

Физические лица, включая индивидуальных предпринимателей, партнеров и акционеров корпорации S, обычно используют форму 1040-ES для расчета предполагаемого налога.

Чтобы рассчитать расчетный налог, вы должны рассчитать ожидаемый скорректированный валовой доход, налогооблагаемый доход, налоги, отчисления и кредиты за год.

При расчете предполагаемого налога на текущий год может оказаться полезным использовать ваш доход, вычеты и кредиты за предыдущий год в качестве отправной точки. Используйте в качестве ориентира федеральную налоговую декларацию за предыдущий год. Вы можете использовать таблицу в форме 1040-ES, чтобы рассчитать предполагаемый налог. Вам необходимо оценить размер дохода, который вы ожидаете получить за год.Если вы оценили свой доход слишком высоко, просто заполните еще один лист формы 1040-ES, чтобы изменить расчетный налог на следующий квартал. Если вы оценили свой доход слишком низко, снова заполните еще один рабочий лист формы 1040-ES, чтобы пересчитать расчетный налог на следующий квартал. Вы хотите максимально точно оценить свой доход, чтобы избежать штрафов.

Вы должны внести поправки как в вашу собственную ситуацию, так и в связи с недавними изменениями в налоговом законодательстве.

Корпорации обычно используют форму 1120-W для расчета предполагаемого налога.

Когда платить ориентировочные налоги

Для расчетных целей налогообложения год делится на четыре периода выплат. Вы можете отправить расчетные налоговые платежи с формой 1040-ES по почте или оплатить онлайн, по телефону или со своего мобильного устройства с помощью приложения IRS2Go. Посетите IRS.gov/payments, чтобы просмотреть все варианты. Для получения дополнительной информации см. Публикацию 505 «Удержание налогов и расчетный налог».

Использование электронной системы уплаты федеральных налогов (EFTPS) — это самый простой способ для физических и юридических лиц платить федеральные налоги.Сделайте ВСЕ ваших федеральных налоговых платежей, включая федеральные налоговые депозиты (FTD), договор о рассрочке и расчетные налоговые платежи, используя EFTPS. Если вам проще платить предполагаемые налоги еженедельно, раз в две недели, ежемесячно и т. Д., Вы можете это сделать при условии, что вы заплатите достаточно к концу квартала. Используя EFTPS, вы можете получить доступ к истории своих платежей, чтобы знать, сколько и когда вы совершили расчетные налоговые платежи.

Корпорации должны внести платеж с помощью электронной системы федеральных налоговых платежей.Для получения дополнительной информации см. Публикацию 542 «Корпорации».

Штраф за недоплату расчетного налога

Если вы не уплатили достаточную сумму налога в течение года, либо путем удержания, либо путем осуществления расчетных налоговых платежей, вам, возможно, придется заплатить штраф за недоплату расчетного налога. Как правило, большинство налогоплательщиков избегают этого штрафа, если они должны менее 1000 долларов США в виде налога после вычета своих удержаний и кредитов, или если они заплатили не менее 90% налога за текущий год или 100% налога, указанного в декларации за предыдущий год, в зависимости от того, что меньше.Существуют особые правила для фермеров, рыбаков и некоторых налогоплательщиков с более высокими доходами. Пожалуйста, обратитесь к Публикации 505, Удержание налогов и расчетный налог , для получения дополнительной информации.

Однако, если ваш доход получен неравномерно в течение года, вы можете избежать штрафа или уменьшить его, рассчитав свой доход в годовом исчислении и выплачивая неравные выплаты. Используйте форму 2210 «Недоплата расчетного налога частными лицами, имуществом и трастами» (или форму 2220 «Недоплата расчетного налога корпорациями»), чтобы узнать, есть ли у вас штраф за недоплату расчетного налога.Пожалуйста, обратитесь к инструкциям по формам 1040 и 1040-SR или инструкциям по форме 1120 (PDF), чтобы узнать, где указать предполагаемый налоговый штраф в вашей декларации.

Штраф может быть отменен, если:

  • Невыполнение расчетных выплат было вызвано несчастным случаем, стихийным бедствием или другими необычными обстоятельствами, и наложение штрафа было бы несправедливым, или
  • Вы вышли на пенсию (после достижения 62 лет) или стали нетрудоспособными в течение налогового года, за который должны были быть произведены расчетные платежи, или в предыдущем налоговом году, а недоплата была вызвана разумной причиной, а не умышленным пренебрежением.

2020 Продленный срок первого расчетного налогового платежа

В соответствии с Уведомлением 2020-18 PDF срок уплаты вашего первого расчетного налогового платежа был автоматически перенесен с 15 апреля 2020 года на 15 июля 2020 года. Аналогичным образом, в соответствии с Уведомлением 2020-23, срок уплаты вашего второго расчетного налога платеж был автоматически перенесен с 15 июня 2020 года на 15 июля 2020 года. Дополнительную информацию см. в Публикации 505 «Удержание налогов и расчетный налог в формате PDF».

Налоговые льготы в связи с коронавирусом для самозанятых физических лиц, уплачивающих расчетные налоги.

Закон о помощи, помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES) разрешает самозанятым лицам, производящим расчетные налоговые платежи, откладывать уплату 50% налога на социальное обеспечение с чистой прибыли от самозанятости, взимаемой за период, начинающийся 27 марта. 2020 г. и заканчивающийся 31 декабря 2020 г. Это означает, что 50% налога на социальное обеспечение, взимаемого с чистой прибыли от самозанятости, полученной в течение периода, начинающегося 27 марта 2020 г. и заканчивающегося 31 декабря 2020 г., не используется для расчета рассрочка предполагаемой суммы налога.Дополнительную информацию см. В Публикации 505 «Удержание налогов и расчетный налог в формате PDF».

Расширенный отказ от штрафных санкций доступен, если налоговые удержания и расчетные налоговые платежи в 2018 году не оправдались; возврат возможен для тех, кто уже заплатил штраф за недоплату за 2018 год

IRS снизило до 80 процентов порог, необходимый для определенных налогоплательщиков, чтобы претендовать на получение расчетной налоговой скидки, если их федеральный подоходный налог и расчетные налоговые платежи не соответствовали их общим налоговым обязательствам в 2018 году.Как правило, налогоплательщики должны платить не менее 90 процентов своего налогового счета в течение года, чтобы избежать штрафа за недоплату при подаче налоговой декларации. 16 января 2019 года IRS снизило порог недоплаты до 85 процентов, а 22 марта 2019 года IRS снизило его до 80 процентов на 2018 налоговый год.

Это дополнительное расширенное освобождение от штрафа за 2018 налоговый год означает, что IRS отказывается от расчетного налогового штрафа для любого налогоплательщика, который уплатил не менее 80 процентов своих общих налоговых обязательств в течение года посредством удержания федерального подоходного налога, ежеквартальных расчетных налоговых платежей или их комбинации. из двух.

Налогоплательщики, которые еще не подали заявку, должны подавать в электронном виде. Налоговое программное обеспечение было обновлено и использует новый порог недоплаты и будет определять сумму причитающихся налогов и применимые штрафы или отказы. Это освобождение от штрафа также включено в пересмотренные инструкции для формы 2210 «Недоплата расчетного налога физическими лицами, имуществом и трастами».

Налогоплательщики, которые уже подали свою федеральную налоговую декларацию за 2018 год, но имеют право на это расширенное освобождение, могут потребовать возмещения любой расчетной суммы налогового штрафа, уже уплаченной или начисленной.Чтобы потребовать возмещение, они заполнят форму 843 «Требование о возмещении» и «Запрос о сокращении расходов». Налогоплательщики не могут заполнить эту форму в электронном виде. Они должны включать заявление «80% отказ от расчетного налогового штрафа» в строке 7 формы 843.

Сколько налогов платит малый бизнес?

4 мин. Читать

  1. Концентратор
  2. Налоги
  3. Сколько налогов платит малый бизнес?

Большинство малых предприятий принадлежит физическим лицам, а не корпорациям.Индивидуальные предприниматели, товарищества и общества с ограниченной ответственностью (ООО) не платят налоги на бизнес и уплачивают налоги по ставке личного налога владельца.


Поскольку малые предприятия, не являющиеся корпоративными, облагаются налогом через личные налоговые декларации их владельцев, сумма, которую они платят в виде налогов, может смешиваться с налогом, причитающимся с физических лиц для всех форм дохода, а не только дохода от бизнеса.

Предполагаемая средняя налоговая ставка всех типов малых предприятий составляет 19,8 процента.Это средняя ставка налога для бизнеса или индивидуального налогоплательщика. Эффективная ставка налога рассчитывается путем деления суммы уплаченного налога на налогооблагаемую прибыль.
Согласно отчету SBA, налоговые ставки для индивидуальных предпринимателей составляют 13,3 процента, для малых товариществ — 23,6 процента, а для малых S-корпораций — 26,9 процента.

Владелец малого бизнеса вы должны платить налог на самозанятость, который составляет 15.3%, что составляет 12.4% для социального обеспечения и 2,9% для Medicare.Это в дополнение к любому подоходному налогу, который вы платите. Вы можете рассчитать это с помощью вашей налоговой программы или вашего налогового составителя.

Может показаться, что это много, но у малого бизнеса также есть много расходов, которые они также могут вычесть из своих налогов.

В этой статье также будут обсуждаться:

Что такое налоговая категория для малого бизнеса?

Сколько налогов платит ООО?

Сколько может заработать малый бизнес до уплаты налогов?

ПРИМЕЧАНИЕ. Члены группы поддержки FreshBooks не являются сертифицированными специалистами по подоходному налогу или бухгалтерскому учету и не могут давать советы в этих областях, кроме дополнительных вопросов о FreshBooks.Если вам нужна консультация по подоходному налогу, обратитесь к бухгалтеру в вашем районе .

Что такое налоговая категория для малого бизнеса?

Большинство малых предприятий не облагаются налогами, как корпорации.

Агентство Налоговой службы (IRS) не признает законность единоличного владения, товариществ, компаний с ограниченной ответственностью и товариществ с ограниченной ответственностью в качестве налогооблагаемой корпорации — вместо этого они считаются «сквозными» организациями. Это означает, что налогооблагаемый доход направляется непосредственно владельцам и участникам, которые отчитываются о доходе по собственному личному доходу и уплачивают налоги по установленной ставке.

Поскольку большинство малых предприятий облагается подоходным налогом с физических лиц, вот федеральные налоговые категории на 2019 год для групп единого налога:

Сколько налогов платит ООО?

Общество с ограниченной ответственностью (ООО) считается сквозной налоговой организацией. В этих типах компаний прибыль передается через компанию отдельным участникам. Отдельные участники, а не сама компания, должны сообщать о доле участников в прибыли в своих личных налоговых декларациях.

Для целей налогообложения агентство Internal Revenue Services (IRS) рассматривает LLC как индивидуальное предприятие, товарищество или, если LLC так решит, как корпорацию.

Как и большинство самозанятых лиц, участники ООО должны производить расчетные налоговые платежи ежеквартально четыре раза в год.

Чтобы рассчитать, сколько платить ежеквартально, вам нужно иметь хорошее представление о своем налогооблагаемом доходе и вычетах за год. Может оказаться полезным использовать налоговую декларацию за предыдущий год.Чтобы избежать штрафов IRS, налогоплательщик должен произвести расчетные налоговые платежи, которые по крайней мере равны 90% от общей суммы налоговых обязательств за текущий год или 100% налоговых обязательств за предыдущий год (или 110% для налогоплательщиков с более высоким доходов).

LLC также несут ответственность за налоги на самозанятость, фиксированная ставка которых составляет 15,3%, включая 12,4% для социального обеспечения и 2,9% для Medicare.

Сколько может заработать малый бизнес до уплаты налогов?

Малые предприятия должны вести учет своей коммерческой деятельности и платить налоги с заработанных денег.Вы можете быть единственным сотрудником своего малого бизнеса и действовать в качестве независимого подрядчика, работающего не по найму, но к вашему доходу применяются федеральные подоходные налоги. Самый простой способ открыть бизнес — стать индивидуальным предпринимателем, в котором вы являетесь владельцем, а все обязательства лежат на вас. Расчет прибыли и убытков определяет доход, и вы можете вычесть расходы из дохода, чтобы определить свои налоговые обязательства.

Если ваш доход от самозанятости превышает 400 долларов, вы должны уплатить с этого дохода налог на самозанятость.Если в вашем бизнесе есть сотрудники, вы должны удерживать федеральный подоходный налог и, возможно, подоходный налог штата, а также налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание, а также налоги на страхование от безработицы.


СТАТЬИ ПО ТЕМЕ

Многие сверхбогатые почти не платят подоходный налог.

ВАШИНГТОН (AP) — Богатые действительно отличаются от нас с вами: они лучше уклоняются от сборщика налогов.

Основатель Amazon Джефф Безос не платил подоходный налог в 2007 и 2011 годах. Налог на прибыль основателя Tesla Илона Маска в 2018 году был равен нулю.А финансист Джордж Сорос три года подряд не платил федерального подоходного налога, говорится в сообщении некоммерческой организации журналистских расследований ProPublica, опубликованном во вторник.

В целом, 25 самых богатых американцев платят меньше налогов — в среднем 15,8% скорректированного валового дохода — чем многие обычные рабочие, если учесть налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание, как выяснил ProPublica. Его выводы, вероятно, приведут к усилению общенациональных дебатов по поводу огромного и растущего неравенства между очень богатыми американцами и всеми остальными.

Анонимный источник предоставил ProPublica пачку данных налоговой службы о самых богатых людях страны, включая Уоррена Баффета, Билла Гейтса, Руперта Мердока и Марка Цукерберга. ProPublica сравнила полученные налоговые данные с информацией из других источников. В нем сообщается, что «в каждом случае нам удавалось проверить — включая налоговые декларации более чем 50 отдельными людьми — — данные, предоставленные ProPublica, совпадали с информацией из других источников».

Используя совершенно законные налоговые стратегии, многие из сверхбогатых могут сократить свои федеральные налоговые счета до нуля или почти до нуля.

Представитель Сороса, который поддерживал повышение налогов для богатых, сказал ProPublica, что миллиардер потерял деньги на своих инвестициях с 2016 по 2018 год и поэтому не должен был платить федеральный подоходный налог за эти годы. Маск ответил на первоначальный запрос ProPublica о комментариях знаком препинания — «?» — и не ответил на подробные последующие вопросы.

Федеральный налоговый кодекс должен быть прогрессивным, то есть богатые платят постоянно более высокую ставку налога на свой доход по мере его роста.И ProPublica фактически обнаружила, что люди, зарабатывающие от 2 до 5 миллионов долларов в год, платят в среднем 27,5%, что является самым высоким показателем среди всех групп налогоплательщиков.

Прибыль превысила 5 миллионов долларов, но налоговые ставки упали: верхние 0,001% налогоплательщиков — 1400 человек, сообщивших о доходе более 69 миллионов долларов, — заплатили 23%. А 25 самых богатых людей платили еще меньше.

Богатые могут уменьшить свои налоговые счета, используя благотворительные пожертвования или избегая дохода от заработной платы (который может облагаться налогом до 37%) и вместо этого получать выгоду в основном от инвестиционного дохода (обычно облагаемого налогом по ставке 20%).

Президент Джо Байден в поисках доходов для финансирования своих планов расходов предложил более высокие налоги для богатых. Байден хочет поднять максимальную ставку налога до 39,6% для людей, получающих налогооблагаемый доход в размере 400000 долларов в год или более, что, по оценкам, составляет менее 2% семей в США. Наибольшая ставка налога, которую рабочие платят на заработную плату, сейчас составляет 37%.

Байден предлагает почти вдвое увеличить налоговую ставку, которую высокооплачиваемые американцы платят с прибыли от акций и других инвестиций. Кроме того, согласно его предложениям, унаследованный прирост капитала больше не будет облагаться налогом.

Президент, предложения которого должны быть одобрены Конгрессом, также повысит налоги на корпорации, что затронет богатых инвесторов, владеющих корпоративными акциями.

ProPublica сообщила, что налоговые счета богатых особенно низки по сравнению с их растущим богатством — стоимостью их инвестиционных портфелей, недвижимости и других активов. Людям не нужно платить налог на прирост своего богатства, пока они не получат наличные и, скажем, не продадут свои акции или дом и не осознают прибыль.Используя расчеты журнала Forbes, ProPublica отметила, что состояние 25 самых богатых американцев в совокупности выросло на 401 миллиард долларов с 2014 по 2018 год. За эти годы они заплатили 13,6 миллиарда долларов в виде федеральных подоходных налогов, что составляет всего 3,4% от прироста их богатства.

Чак ​​Марр, старший директор левого Центра по бюджетным и политическим приоритетам, предположил, что предложения Байдена, которые сталкиваются с яростным сопротивлением республиканцев в Конгрессе и со стороны бизнеса, являются «скромными», учитывая, насколько богатые получили выгоду в последнее время. лет и как сравнительно небольшие налоги платят многие из них.

«Всегда кажется, что решения принимаются как радикальные, когда меньше внимания уделяется радикальности текущей ситуации», — сказал Марр.

Сенаторы-демократы Элизабет Уоррен и Берни Сандерс, среди прочих, предложили обложить налогом богатство самых богатых американцев, а не только их доходы.

Во вторник Уоррен написал в Твиттере в ответ на отчет ProPublica:

«Наша налоговая система сфальсифицирована для миллиардеров, которые не зарабатывают состояние на доходах, как это делают рабочие семьи.Свидетельства совершенно очевидны: пришло время ввести налог на богатство в Америке, чтобы заставить сверхбогатых наконец заплатить свою справедливую долю ».

Габриэль Зукман, экономист Калифорнийского университета в Беркли, ведущий эксперт по финансовым вопросам. неравенство, говорит, что есть три способа гарантировать, что богатые платят больше: ввести прямой налог на их богатство, как тот, который предложил Уоррен; облагать налогом прибыль от своего богатства, независимо от того, наживаются ли они и получают прибыль; или повысить налоги на прибыль компаний.

Данные ProPublica «показывают, что самые богатые страны, получившие огромную прибыль во время пандемии, не платили свою справедливую долю налогов», — сказал сенатор Рон Виден, штат Орегон, который возглавляет налоговый комитет Сената по финансам. сказал во вторник в начале слушаний по бюджету IRS с комиссаром Чарльзом Реттигом.

Уайден предложил закон, который ужесточит сбор налогов в отношении богатых людей и корпораций, которые используют уловки и лазейки, чтобы уклоняться от уплаты налогов.Это также устранило бы способность людей с высокими доходами откладывать уплату налогов на прирост капитала до тех пор, пока они не будут реализованы, так что богатство будет облагаться налогом так же, как и заработная плата.

Со своей стороны, Реттиг сказал, что IRS расследует утечку налоговых данных в ProPublica и что любые нарушения закона будут преследоваться по закону. (ProPublica сообщила, что не знает источника, предоставившего данные.)

«Мы узнаем о статье ProPublica», — сказал Реттиг. «Мы передали его соответствующим следователям, как внешним, так и внутренним.

Теперь, контролируя Белый дом и Конгресс, демократы сосредотачиваются на налоговом разрыве — разнице в сотни миллиардов долларов между тем, что американцы должны правительству в виде налогов, и тем, что они платят, — и его связи с экономическим неравенством. Эксперты говорят, что на 10% самых высокооплачиваемых работников приходится большая часть этого разрыва, занижая свои обязательства, намеренно или нет, как уклонение от уплаты налогов или как прямое уклонение от уплаты налогов.

Налоговый разрыв находится в центре внимания как потенциальный источник возмещения некоторой прибыли, чтобы помочь оплатить предлагаемые расходы Байдена на инфраструктуру, семью и образование.Демократы настаивают на том, чтобы IRS активизировал сбор налогов и сделал его более справедливым, преследуя крупные корпорации и богатых людей, которым удается обыгрывать систему.

На слушании во вторник Уайден сказал Реттигу, что это неправильно, «как богатые всегда, кажется, пренебрегают своими обязательствами».

«У вас больше шансов получить удар молнии, чем пройти аудит, если вы являетесь партнером в партнерстве», — сказал Уайден.

Реттиг ответил: «У нас больше оружия.

Демократы утверждали, что налоговый разрыв увеличился в основном из-за того, что крупные корпорации США разместили доходы за границей, а богатые люди не выплачивают свою справедливую долю. Они утверждают, что IRS, долгое время недоукомплектованное персоналом и недофинансируемым, имеет тенденцию преследовать налогоплательщиков со скромными средствами более агрессивно, чем влиятельные бизнесмены и корпорации.

Финансирование агентства сократилось примерно на 20% с 2010 года. Новые предложения Байдена включают дополнительные 80 миллиардов долларов в течение 10 лет для поддержки проверок IRS физических и юридических лиц с высокими доходами с прицелом на возврат примерно 700 миллиардов долларов.

Большая часть разрыва связана с использованием зарубежных убежищ. Правительство теряет от 40 до 120 миллиардов долларов в год из-за уклонения от уплаты налогов в офшорах. Налоговый план Байдена включает меры, запрещающие корпорациям спрятать прибыль в странах с низкими налоговыми ставками. В минувшие выходные Группа семи богатых демократий, в которую входят Соединенные Штаты, согласилась поддержать глобальный минимальный корпоративный налог в размере не менее 15%, чтобы удержать транснациональные компании от уклонения от уплаты налогов, спрятав прибыль в странах с низкими ставками.

Налог с предприятий

Обзор

Как правило, если вы ведете бизнес в любом округе и / или зарегистрированном муниципалитете Теннесси, вам следует зарегистрироваться и уплатить налог на бизнес. Бизнес-налог состоит из двух отдельных налогов: государственного бизнес-налога и городского бизнес-налога.

За некоторыми исключениями, все предприятия, продающие товары или услуги, должны платить государственный налог на бизнес. Сюда входят предприятия с физическим местонахождением в штате, а также предприятия за пределами штата, осуществляющие определенные виды деятельности в штате.Если вы ведете бизнес за пределами штата, вы должны платить налог на бизнес штата, если у вас есть существенная связь (см. Руководство по налогообложению бизнеса в Теннесси) и вы:

  • продать услугу, которая доставляется в офис в Теннесси,
  • предметов аренды в Теннесси,
  • продавать товары, которые отправлены или доставлены в место в Теннесси, или
  • осуществляет продажи в качестве продавца природного газа клиентам, находящимся в Теннесси, через присутствие вашей собственности в Теннесси, посредством удержания пропускной способности трубопроводов, расположенных в Теннесси, или через кого-либо, находящегося в Теннесси, действующего от вашего имени.

Кроме того, если у вас есть предприятие в городе, в котором действует налог на бизнес, вы также должны платить городской налог на бизнес. Щелкните здесь, чтобы просмотреть полный список городов, в которых введен налог на бизнес.

Обратите внимание: если местоположение вашей компании не включено в список, это не обязательно означает, что вы не облагаетесь городским налогом на бизнес. В Теннесси есть много районов, которые управляются и являются частью прилегающего инкорпорированного города.

Если вы решите закрыть свой бизнес, вы должны подать окончательную налоговую декларацию в Департамент доходов в течение 15 дней после закрытия и уплатить причитающийся налог (минимум 22 доллара США). Предприятия, имеющие лицензии на минимальную деятельность и не подающие налоговые декларации, должны уведомить местных властей города и округа или Департамент доходов о закрытии бизнеса.

Расчетный налог на прибыль

ВАРИАНТЫ ОПЛАТЫ:

  1. Платите электронным способом с помощью TSC-IND
  2. Оплата кредитной картой с использованием ACI Payments, ранее бывших официальными платежами
  3. 2021 CT-1040ES

ПОЖАЛУЙСТА, ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: Сметы, напечатанные с помощью налогового программного обеспечения, имеют другой абонентский ящик, нежели тот, что указан на веб-сайте DRS.Для печатных версий программного обеспечения необходимо использовать почтовый ящик 5053.

СРОЧНЫЕ ДАТЫ:

15 апреля 2021 г. — должно составлять 25% от требуемого годового платежа

15 июня 2021 г. — должно составлять 25% от требуемого годового платежа — Итого 50% должно быть выплачено к этой дате

15 сентября 2021 г. — должно составлять 25% от требуемого годового платежа — Итого 75% должно быть выплачено к этой дате

15 января 2022 г. — должно составлять 25% от требуемого годового платежа — Итого 100% должно быть выплачено к этой дате

Оценка будет считаться поданной своевременно, если она получена в срок или раньше, или если дата указана U.Отметка об отмене почтовой службы должна быть сделана не позднее установленного срока. Налогоплательщики, которые отчитываются не за календарный год, должны использовать расчетные даты уплаты федеральных налоговых платежей. Если срок выполнения выпадает на субботу, воскресенье или официальный праздник, следующий рабочий день считается датой выполнения. Для получения дополнительной информации о предполагаемом подоходном налоге, пожалуйста, ознакомьтесь с IP 2018 (16), Расчетные подоходные налоги в Коннектикуте; и IP 2018 (11), Руководство по расчету предполагаемых платежей по налогу на прибыль.

Куда писать

Департамент налоговых услуг
PO Box 2932
Hartford CT 06104-2932

Проверка суммы предполагаемых платежей

  • Онлайн в любое время: Войдите в TSC-IND , чтобы просмотреть сделанные вами платежи.После входа в систему выберите «Просмотр обработанных платежей» в главном меню.
  • Телефон DRS в рабочее время: Для получения помощи по телефону звоните в DRS по телефону 860-297-5962 с понедельника по пятницу с 8:30 до 16:30 по восточному времени.

Некоторым по-прежнему необходимо уплатить налог до 15 апреля, несмотря на новый крайний срок 17 мая

Налоговое управление США и Казначейство продлили сезон подачи налоговых деклараций, сдвинув крайний срок до 17 мая с 15 апреля.

Продление не поможет каждому налогоплательщику. , Однако.

Это потому, что он не включает расчетные налоговые платежи, которые еще подлежат оплате 15 апреля.

Некоторые налогоплательщики должны производить расчетные налоговые платежи ежеквартально в течение года, чтобы избежать штрафов. Расчетный налог используется для уплаты сборов с дохода, который не подлежит удержанию, включая доходы от самозанятости, проценты, дивиденды, арендную плату и алименты, согласно IRS.

В основном это касается самозанятых лиц, а также лиц с малым бизнесом, таких как индивидуальные предприниматели, партнеры и акционеры S-корпораций — как правило, всех, кто не работает на работодателя, удерживающего налоги из своей зарплаты.

Больше информации от Invest in You:
Туман мозга, усталость и хронический стресс. 53% женщин в США выгорели
Женщины отстают от мужчин в накоплении пенсионных сбережений. Covid усугубил ситуацию
5 стратегий, которые помогут вам вернуться на рынок труда после перерыва в карьере

В 2018 налоговом году более 9,5 миллионов индивидуальных деклараций, поданных за год, включали расчетные платежи. Это около 6% от общего числа поданных 154 миллионов деклараций.

«Хотя мы ценим признание IRS того факта, что отсрочка крайнего срока подачи заявок действительно необходима, объявление слишком избирательно в отношении того, кто получает помощь», — сказал Барри Меланкон, сертифицированный бухгалтер, сертифицированный бухгалтер по глобальному управлению, а также президент и генеральный директор компании Американский институт CPA в заявлении в среду.«Фактически, налогоплательщики, которые, скорее всего, выиграют от этого дополнительного времени, являются налогоплательщиками, которые могут уложиться в первоначальный срок подачи документов».

В 2020 году IRS скорректировало крайний срок для первого из четырех расчетных налоговых платежей до 15 июля с 15 апреля, то же самое продление, что и общий срок подачи налоговой декларации. Однако это не отодвинуло оставшиеся три платежа — второй квартальный платеж также должен был быть произведен 15 июля 2020 года.

Больше работы для налогоплательщика

Отсутствие расчетных платежей фактически сводит на нет перенос крайнего срока для некоторых налогоплательщиков, согласно AICPA.

Это потому, что расчет предполагаемых налоговых платежей включает в себя другую налоговую подготовку, которая должна быть завершена к крайнему сроку 15 апреля.

Чтобы избежать штрафов за недоплату расчетных налогов, люди, задолжавшие более 1000 долларов в виде налогов после вычета удерживаемых налогов и кредитов, должны уплатить в IRS не менее 90% налога за текущий год или 100% налога за предыдущий год, в зависимости от того, что меньше.

Это означает, что для расчета предполагаемого ежеквартального платежа налогоплательщикам необходимо либо спрогнозировать свой доход за год, либо иметь под рукой доход за предыдущий год, как он будет у них в налоговой декларации.

«Вам все равно нужно заполнить налоговую декларацию за 2020 год, чтобы получить итоговую цифру и в значительной степени сделать оценку», — сказала Ронда Коллинз, директор по налоговому содержанию и связям с правительством Национальной ассоциации налоговых профессионалов. «Так что налогоплательщикам все равно придется немного поработать».

Кроме того, малые предприятия и частные предприниматели, которые платят ориентировочные налоги, особенно сильно пострадали от пандемии Covid и могут столкнуться с множеством проблем, которые могут усложнить подачу налоговой декларации.Некоторые могут иметь ссуды в рамках Программы защиты зарплаты, ссуды на случай бедствия на случай причинения вреда здоровью или другого гранта.

«Если все эти вещи накладываются друг на друга, для этих людей действительно нет никакого облегчения», — сказал Меланкон.

Никаких льгот для большинства малых предприятий

Безусловно, соблюдение расчетного крайнего срока налогообложения 15 апреля может помочь тем, кто должен делать ежеквартальные платежи, надлежащим образом управлять своим денежным потоком в течение года, — сказала Шенея Уилсон, CPA и основатель Fola Financial. в Нью-Йорке.

Даже если вы все-таки произведете расчетные платежи, вы все равно сможете рассчитать свою задолженность 15 апреля и воспользоваться расширением, чтобы подать налоговую декларацию позже, — сказал Уилсон.

Налогоплательщиками, которые, скорее всего, выиграют от этого дополнительного времени, являются налогоплательщики, которые могут уложиться в первоначальный срок подачи документов

Барри Меланкон

CPA, CGMA, президент и генеральный директор AICPA

Что такое лучший бизнес-объект Платить наименьшие налоги?

Гетти

Предприниматели и владельцы малого бизнеса: Какое юридическое лицо имеет право платить меньше налогов?

Подача налоговых деклараций достаточно сложна для среднего работника. Налоги могут сбивать с толку самозанятых и владельцев малого бизнеса. Путаницу усугубляет Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA) от 2017 года, который меняет многие правила 2018 налогового года. Выбор правильного предприятия сейчас важнее, чем когда-либо.Этот выбор может снизить или увеличить ваше чистое налогообложение.

Имеет ли значение, как я открываю свой бизнес?

Зарабатываете ли вы небольшую монету из побочной суеты или получаете наличные от очень успешного бизнеса, вы обнаружите, что налоговый план Трампа сильно повлияет на ваши налоги за 2018 год. В этом налоговом году у вас осталось всего несколько месяцев, чтобы сделать разумные денежные шаги, которые помогут ограничить ваши налоговые обязательства в этом году.

Многие владельцы малого бизнеса откладывают выбор бизнес-единицы.Это может быть проблемой и, вероятно, потребует денег для адвоката и платы за регистрацию в штате. Выбор правильного предприятия потенциально может сэкономить от 10% до 40% налогов ежегодно. Я надеюсь, что это достаточная мотивация, чтобы поговорить со своим налоговым специалистом и специалистом по финансовому планированию, чтобы выяснить, какое юридическое лицо подходит для вашего бизнеса.

Если у вас создано подходящее юридическое лицо, вы будете платить меньше налогов. Вы также получите рекомендации по выбору правильных пенсионных планов, которые могут еще больше снизить ваш налогооблагаемый доход.

Крупнейшие налоговые изменения за 2018 год

Крупные корпорации являются крупными победителями благодаря значительному снижению ставки корпоративного налога. Большинство из нас не являются крупными корпорациями, но есть существенное изменение, которое также помогает владельцам малого бизнеса. В настоящее время существует потенциальный сквозной вычет в размере 20%, который начинается в этом году для самозанятых, индивидуальных предпринимателей, S-корпораций и партнерств.

Прежде чем вы выберетесь и потратите эту большую неожиданную удачу, мы должны поговорить о мелком шрифте.Для определенных профессий существуют ограничения дохода для получения 20% сквозного вычета. Для профессионалов сферы услуг, таких как врачи, юристы и даже специалисты по финансовому планированию, их доход должен быть ниже 207 500 долларов США (одинокие) или 415 000 долларов США (состоящий в браке), чтобы этот человек мог воспользоваться любым новым сквозным вычетом.

Связано: как получить огромную налоговую экономию от пенсии богатого человека

Вот самые распространенные организации для владельцев малого бизнеса:

Самозанятые (пример: фрилансеры)

Сюда входят почти все, кто получает доход по форме 1099 или ведет собственный малый бизнес.Подумайте о фрилансерах, независимых подрядчиках, владельцах бизнеса и так далее. Они должны платить налоги на самозанятость в дополнение к регулярному доходу. Поступая таким образом, они, по сути, удваивают свои взносы в социальное обеспечение и бесплатную медицинскую помощь, поскольку платят как наемный работник, так и как работодатель.

Вам не нужно создавать юридическое лицо, чтобы заниматься индивидуальной трудовой деятельностью. Ваша новая максимальная ставка подоходного налога составит 29,6%, если вы имеете право на сквозной вычет в размере 20%. Если вы зарабатываете достаточно, чтобы относиться к верхней группе подоходного налога, вы, вероятно, выиграете от налоговой экономии и защиты активов, создав одно из следующих юридических лиц, описанных ниже.

S Corp (пример: врач, специалист по финансовому планированию, консультанты)

Налогообложение обычно является одним из движущих факторов при создании юридического лица. Защита активов занимает второе место при определении того, следует ли вам оставаться просто самозанятым по сравнению с созданием S-корпорации. Как транзитная организация, S-корпорация не должна платить налоги на свой корпоративный доход. Вся прибыль переходит к владельцам.

Корпорация S также не несет юридической ответственности по уплате налогов на свой корпоративный доход.Оттуда владельцы платят налоги со своих личных налоговых деклараций.

C Corp (пример: Apple, Start-Ups, любая крупная корпорация)

Практически любая компания, которая стала публичной или планирует стать публичной, скорее всего, будет корпорацией C. В случае корпорации C юридическое лицо облагается налогом отдельно от акционеров.

Нет ограничений на владение для корпораций C. И наоборот, S-корпорации могут иметь не более 100 акционеров. Возможность «двойного налогообложения» — самый большой недостаток корпорации C.Во-первых, корпорация облагается налогом на прибыль. Затем акционеры снова облагаются налогом, когда прибыль распределяется в качестве дивидендов. Ключевым моментом является то, что корпорация C не может вычесть распределение через дивиденды.

С новой более низкой максимальной ставкой корпоративного налога (21%) новые стартапы могут захотеть рассмотреть вопрос об обложении налогом как корпорация C. Еще одна крупная победа: раздел 1202 нового налогового закона позволяет акционерам стартапов продавать свои акции через пять лет без налога на первые 5 миллионов долларов прибыли. Это довольно щедро, если вы спросите меня.Я предполагаю, что цель здесь — стимулировать новую волну инновационных компаний, которые создают хорошо оплачиваемые рабочие места.

ООО (пример: арендодатели, специалисты)

Компания с ограниченной ответственностью (ООО) обладает некоторой гибкостью. Владельцы LLC могут подать заявку как партнерство, корпорация S или даже индивидуальный предприниматель. LLC — это юридическое обозначение, а не налоговое обозначение. LLC является сквозной организацией, и владельцы будут сообщать о прибылях и убытках в своих личных федеральных налоговых декларациях.

LLC не будет платить федеральный подоходный налог. Имейте в виду, что некоторые штаты взимают ежегодный налог с LLC. В Калифорнии взимается минимальный сбор в размере 800 долларов США, в то время как в других штатах взимаются номинальные сборы, например, 35 долларов США в год. Если владельцы решат обложить LLC налогом как сквозную организацию, может применяться вычет из 20% квалифицированного коммерческого дохода (QBI).

Влияние юридического лица на защиту активов

Экономия на налогах часто является мотиватором для создания юридического лица. Защита ваших активов также будет зависеть от того, какую организацию (если таковая имеется) вы выберете для своего бизнеса.Спросите любого адвоката: если вы занимаетесь бизнесом достаточно долго, на вас подадут в суд. Наличие LLC или корпорации между вами и вашим фактическим бизнесом снизит вероятность того, что вам будут предъявлены иски как физическому лицу.

Если вы зарегистрировались как корпорация или LLC, подали в суд и проиграли, победитель сможет получить деньги только внутри корпорации. Проще говоря, это означает, что они не могут получить доступ к вашим личным аккаунтам.

У вас должно быть действующее соглашение или подзаконные акты, вести бухгалтерские книги, вести учет и отслеживать протоколы для поддержания защиты ваших активов и статуса налоговой льготы.Хотя это может показаться постоянной проблемой каждый год, это определенно лучше, чем судебный иск за ваши личные активы. Следование правилам и подзаконным актам является обязательным для сохранения защиты активов. Некоторые юристы по открытию бизнеса помогут вам вести бухгалтерские книги и протоколы за определенную плату.

Вам нужно зарегистрироваться? Какой бизнес лучше всего подходит для вашего бизнеса? Поговорите со своим надежным специалистом по финансовому планированию и CPA. У каждого предприятия есть свои плюсы и минусы, поэтому убедитесь, что вы нашли время, чтобы найти то, что вам подходит.Вам также, вероятно, потребуются услуги адвоката по регистрации бизнеса.

.

Leave a Reply

Your email address will not be published. Required fields are marked *