Что такое фиксированный налог, подлежащий к уплате при краткосрочной аренде недвижимости в Италии?
В итальянском парламенте идет рассмотрение изменения в налоговый кодекс, которое введет новый налог с фиксированной ставкой на красткосрочную аренду недвижимости путем изпользования интернет-сервисов. Новый налог уже получил прозвище «Налог Airbnb» (tassa Airbnb). Давайте посмотрим, о чем идет речь.
Сдаете недвижимость в аренду в интернете? Будьте добры, оплатить налоговый сбор в размере 21% от полученного заработка
Нововведение, цель которого состоит в пополнении государственного бюджета, вводит налог с фиксированной ставкой в размере 21% на краткосрочную аренду недвижимости в Италии (на срок до 30 дней), если процедура поиска съемщиков происходит через соответствующие интернет-порталы, такие как Airbnb и Booking.
Как государство узнает данные налогоплательщика?
Посредники, осуществляющие риелторскую деятельность, работая через интернет-порталы, обязаны сообщать в налоговую службу данные по заключенным контрактам аренды и доходы, полученные арендодателем.
Если эти же лица, представляющие порталы, занимаются финансовыми операциями и переводами денег на счета арендодателей, они будут самостоятельно удерживать налог в размере 21% с заработков арендодателей и выплачивать его государству.
Если финансовой составляющей занимается сам арендодатель, в ежегодной декларации о доходах он должен указать сумму прибыли с краткосрочной аренды через интернет и уплатить сбор.
В случае неуплаты предусмотрен штраф в размере до 2000 евро.
Эта мера направлена на борьбу с уклонением от уплаты налогов в области краткосрочной аренды и позволит пополнить итальянскую казну на около 3,5 миллиона евро.
В случае принятия поправки в первых чтениях, ее действие начнется уже с июня.
Легко предсказать, как новые правила налогообложения изменят рынок: ведь сборы коснутся только арендодателей, которые работают в Интернете, а не тех людей, которые сдают недвижимость в краткосрочную аренду, в основном, полагалась на личные контакты.
Последние в очередной раз останутся совершенно неизвестными лицами для налоговых органов.
Глава 56. Фиксированный налог
Глава 56. Фиксированный налог
Статья 387. Налогоплательщики
Налогоплательщиками фиксированного налога являются:
1) юридические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие отдельные виды деятельности, налогообложение которых осуществляется исходя из физических показателей, характеризующих данные виды деятельности;
2) индивидуальные предприниматели, за исключением указанных в пункте 1 настоящей статьи, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.
Статья 388. Особенности применения фиксированного налога юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими отдельные виды деятельности
1. Перечень видов деятельности, облагаемых фиксированным налогом, а также физические показатели, характеризующие данные виды деятельности, утверждаются решением Президента Республики Узбекистан.
2. Налогоплательщики, осуществляющие отдельные виды деятельности, налогообложение которых производится исходя из физических показателей, характеризующих данные виды деятельности, не имеют права выбора иной системы налогообложения в части деятельности, на которую распространяется уплата фиксированного налога.
3. Юридические лица, осуществляющие наряду с деятельностью, на которую распространяется уплата фиксированного налога, другие виды деятельности, обязаны вести раздельный учет по этим видам деятельности и уплачивать общеустановленные налоги либо налоги, установленные настоящим разделом.
4. Для юридических лиц ? налогоплательщиков фиксированного налога прочие доходы, предусмотренные статьей 132 настоящего Кодекса, не подлежат налогообложению, за исключением дивидендов и процентов, доходов, полученных от совместной деятельности, а также доходов от аренды.
Доходы от сдачи в аренду имущества подлежат налогообложению общеустановленными налогами либо единым налоговым платежом.
5. Индивидуальные предприниматели, указанные в пункте 1 статьи 387 настоящего Кодекса, осуществляющие иные виды деятельности, уплачивают фиксированный налог в порядке, предусмотренном статьями 389 и 390 настоящего Кодекса.
Статья 389. Порядок исчисления и уплаты фиксированного налога юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими отдельные виды деятельности
1. Объектом обложения является физический показатель, характеризующий вид деятельности, для которого установлен фиксированный налог.
2. Налогооблагаемая база определяется исходя из количества физических показателей.
3. Сумма фиксированного налога определяется исходя из налогооблагаемой базы и установленной ставки.
4. Налоговым периодом является месяц.
5. Расчет фиксированного налога представляется в органы государственной налоговой службы по месту регистрации:
1) вновь создаваемыми (начинающими) ? не позднее 10 дней со дня государственной регистрации;
2) действующими ? до 15 января отчетного года.
6. В случае изменения объекта обложения и минимального размера заработной платы налогоплательщики обязаны представить уточненный расчет не позднее срока уплаты очередного платежа.
7. Уплата фиксированного налога производится:
1) юридическими лицами ? ежемесячно не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным месяцем;
2) индивидуальными предпринимателями ? в сроки, предусмотренные в части шестой статьи 392 настоящего Кодекса.
Статья 390. Особенности применения фиксированного налога индивидуальными предпринимателями
1. Индивидуальные предприниматели, указанные в статье 387 настоящего Кодекса, в рамках осуществления индивидуальной предпринимательской деятельности наряду с уплатой фиксированного налога уплачивают:
1) таможенные платежи;
2) налоги и специальные платежи для недропользователей;
3) налог за пользование водными ресурсами ? при использовании водных ресурсов для предпринимательской деятельности;
4) акцизный налог при производстве подакцизной продукции;
5) страховые взносы во внебюджетный Пенсионный фонд;
6) государственные пошлины;
7) сбор за приобретение и (или) временный ввоз на территорию Республики Узбекистан автотранспортных средств.
2. Если индивидуальные предприниматели имеют налогооблагаемое имущество или (и) земельный участок, то за ними сохраняются обязательства по уплате налога на имущество физических лиц или (и) земельного налога с физических лиц в порядке, предусмотренном разделами XIII, XV настоящего Кодекса.
3. Если индивидуальный предприниматель прекращает свою деятельность на определенный срок, то до прекращения деятельности им подается заявление в регистрирующий орган о временном прекращении деятельности с одновременной сдачей свидетельства о государственной регистрации.
4. Регистрирующий орган, получивший заявление о временном прекращении деятельности индивидуального предпринимателя и свидетельство о его государственной регистрации, представляет информацию в органы государственной налоговой службы по месту регистрации о временном прекращении деятельности индивидуального предпринимателя по форме, утверждаемой Государственным налоговым комитетом Республики Узбекистан.
5. Полученная органами государственной налоговой службы информация о временном прекращении деятельности индивидуального предпринимателя, представленная регистрирующим органом, является основанием для приостановления начисления фиксированного налога на тот период, в котором индивидуальный предприниматель не будет осуществлять свою деятельность.
Статья 391. Особенности применения фиксированного налога индивидуальными предпринимателями, осуществляющими торговую деятельность
1. Индивидуальные предприниматели, осуществляющие торговую деятельность, обязаны вести учет доходов и осуществленных товарных операций в регистрах учета доходов и товарных операций.
2. Регистрами учета доходов и товарных операций являются:
1) Книга учета доходов и товарных операций индивидуального предпринимателя, занимающегося розничной торговой деятельностью;
2) Книга товарных чеков.
3. Формы регистров учета доходов и товарных операций утверждаются Государственным налоговым комитетом.
4. Регистры учета доходов и товарных операций на основании заявления регистрируются органами государственной налоговой службы по месту регистрации индивидуального предпринимателя.
5. Регистры учета доходов и товарных операций хранятся у индивидуального предпринимателя в течение пяти лет с момента внесения последней записи и должны быть пронумерованы, прошнурованы и скреплены печатью соответствующего органа государственной налоговой службы.
6. Отчеты о деятельности индивидуального предпринимателя представляется в органы государственной налоговой службы по месту регистрации:
1) индивидуальными предпринимателями, осуществляющими торговую деятельность, за исключением индивидуальных предпринимателей, завозящих товары, предназначенные для коммерческой деятельности, ? по итогам каждого квартала не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
2) индивидуальными предпринимателями, завозящими товары, предназначенные для коммерческой деятельности, ? по итогам каждого месяца не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным месяцем.
Статья 392. Порядок исчисления и уплаты фиксированного налога индивидуальными предпринимателями, указанными в пункте 2 статьи 387
1. Фиксированный налог уплачивается по ставкам, устанавливаемым решением Президента Республики Узбекистан, в зависимости от вида предпринимательской деятельности и месторасположения налогоплательщика.
2. Налогоплательщики, занимающиеся несколькими видами деятельности, уплачивают фиксированный налог за каждый вид деятельности в отдельности по ставкам, установленным для данных видов деятельности.
3. Исчисление фиксированного налога производится органами государственной налоговой службы по месту регистрации налогоплательщика.
4. Уплата фиксированного налога производится ежемесячно до 25 числа месяца, в котором осуществлялась деятельность, по ставкам, установленным по месту государственной регистрации налогоплательщика. Если ставки фиксированного налога по месту осуществления деятельности отличаются от ставок, установленных по месту государственной регистрации, фиксированный налог уплачивается по наибольшей ставке.
Камеры научатся фиксировать 13 новых нарушений. Список и штрафы :: Autonews
Фото: Никеричев Андрей / АГН «Москва»
В РСА сообщили Autonews.ru, что поддерживают концепцию проверки ОСАГО с помощью камер. Там отметили, что модель обмена информацией о полисах была согласована еще в 2019 году Союзом, ЦОДД и ГИБДД.
«Какая будет схема с новыми камерами — мы не знаем, справимся ли мы с ней — оценивать сложно», — заметили в РСА.
При этом сценарий с направлением ежесуточно 3,5 млн запросов в АИС ОСАГО в РСА считают «самым тяжелым и затратным». Более оптимальным в организации считают схему, когда ГИБДД ежемесячно получает срез о количестве действующих полисов (около 40 млн. штук) и использует его для проверки ОСАГО у машин: если камера выявляет нарушителя, то его перепроверяют в режиме онлайн через АИС ОСАГО, при этом нагрузка на систему окажется значительно меньше.
Камеры будут учиться различать новые нарушения
Процент правильно определенных нейросетью нарушений прямо пропорционален объему примеров, на основе которых училась это нейросеть, объяснили Autonews.ru в Ассоциации производителей дорожных комплексов «ОКО». Там уточнили, что на сегодняшний день мало практики по отслеживанию перевозки грузов и контроля соблюдения правил буксировки.
«Чтобы вводить эту практику в регулярное использование, в первую очередь нужно определить четкие критерии для формирования доказательной базы наличия нарушения средствами фотовидеофиксации. Затем нужно будет обучать нейросети обнаруживать эти признаки нарушения. Это может занять от нескольких месяцев до года», — отметили в ассоциации.
В свою очередь представитель компании «Технологии распознавания» Сергей Кусов отметил, что многие перечисленные функции зависят не от работы комплексов, а от возможности подключения к базам различных ведомств: ГИБДД и РСА. Что касается нарушений ПДД, связанных с разметкой и разворотами, то эти функции для современных комплексов и нейросети уже стали стандартными. А вот возможность выявления более редких нарушений, например, отсутствие шлема на мотоциклистах, у эксперта вызвали сомнения.
Плоское разрешение
Что такое фиксированный налог?
Система фиксированного налога применяет одну и ту же ставку налога к каждому налогоплательщику независимо от уровня дохода. Как правило, фиксированный налог применяет одну и ту же налоговую ставку ко всем налогоплательщикам без каких-либо вычетов или освобождений, но некоторые политики, такие как Тед Круз и Рэнд Пол, предложили системы фиксированного налога, которые сохраняют определенные вычеты.
Большинство систем или предложений фиксированного налога не облагают налогом доход от дивидендов, распределения, прироста капитала или других инвестиций.
Смотрите сейчас: что такое фиксированный налог?
Что такое фиксированный налог
Сторонники единой системы налогообложения предлагают, чтобы она давала налогоплательщикам стимул зарабатывать больше, потому что они не наказываются более высокой налоговой категорией. Кроме того, система фиксированного налога упрощает регистрацию. Критики фиксированных налогов утверждают, что система ложится несправедливым бременем на низкооплачиваемых работников в обмен на снижение налоговых ставок для богатых. Критики считают, что прогрессивная налоговая система более справедлива, чем фиксированная налоговая система.
Фиксированные налоги против регрессивных и прогрессивных налогов
Хотя фиксированный налог облагает всех физических лиц одинаковым налоговым процентом независимо от дохода, многие считают его регрессивным налогом. Регрессивный налог — это налог, при котором государство облагает налогом лиц с высоким доходом более низкий процент их дохода, а лиц, получающих низкую заработную плату, — более высоким процентом их дохода.
Налог рассматривается как регрессивный из-за того, что более значительная часть общих средств, доступных для малоимущего получателя, идет на налоговые расходы.Хотя плательщики с высокими доходами по-прежнему платят тот же процент, у них есть достаточный доход, чтобы компенсировать эту налоговую нагрузку.
Налог с продаж является примером регрессивного налога, хотя на первый взгляд может показаться, что это фиксированный налог. Например, представьте, что два человека покупают футболки на 100 долларов каждый и платят 7% налог с продаж. Хотя ставка налога одинакова, человек с более низким доходом тратит больше своей заработной платы на уплату налога, чем человек с более высоким доходом, что делает налог с продаж регрессивным.
Напротив, прогрессивные налоговые ставки составляют более значительный процент доходов лиц с высокой заработной платой и более низкий процент доходов лиц с низкой заработной платой. В Соединенных Штатах подоходный налог является прогрессивным.
Например, по состоянию на 2020 год физические лица, зарабатывающие до 9875 долларов налогооблагаемого дохода, платят 10% налога, в то время как те, кто получает более 518 400 долларов, платят до 37% от своего заработка. На 2021 год он составит 9 950 и 523 600 долларов соответственно.
Примеры из реальной жизни
Россия — крупнейшая страна в мире, которая использует фиксированный налог.В России установлен фиксированный налог на доходы физических лиц в размере 13%. Страна рассматривает возможность перехода на прогрессивный налог для увеличения налоговых поступлений. Другие страны, использующие систему фиксированного налога, включают Эстонию, Латвию и Литву. Эти страны пережили экономический рост после принятия политики фиксированной налоговой ставки.
В Соединенных Штатах налог на заработную плату является одним из видов фиксированного налога. IRS взимает налог на заработную плату в размере 12,4%. Работники платят 6,2% налога, работодатели также платят 6,2% налога. Самостоятельные предприниматели вносят полную сумму самостоятельно.Этот налог считается фиксированным, поскольку он взимает одинаковый процент со всех наемных работников. Однако только доходы ниже порогового значения в 137 700 долларов облагаются налогом на фонд социального обеспечения в 2020 году и ниже 142 800 долларов в 2021 году. В результате этот налог является фактически регрессивным, хотя в нем используется только одна ставка.
Должны ли США перейти на фиксированный налог?
Единственные гарантии в жизни — смерть и налоги. Но из этих двух один бесконечно сложнее другого.
В Америке это становится очевидным каждый апрель, месяц, связанный с холодным потом, который обычно возникает, когда отдельные лица и семьи спешат вовремя подавать налоговые декларации. Это стрессовый процесс, который может включать в себя долгие часы работы, волдыри на пальцах от затирания калькулятора, гневные телефонные звонки в отдел кадров и дорогие чеки, выписанные бухгалтерам.
Жители многих других стран мира сталкиваются с аналогичными обстоятельствами. Это связано с тем, что, как и в Америке, в большинстве крупных экономик мира действует постепенная налоговая система, которая взимает разные ставки для разных уровней дохода.В большинстве случаев те, кто зарабатывает больше всего денег, платят более высокий процент налогов по сравнению с группами с более низким доходом.
Но в некоторых странах используется совершенно другая налоговая система, и некоторые эксперты хотели бы, чтобы ее продвигали во всем мире.
Ключевые выводы
- Фиксированный налог — это система, при которой все платят одинаковую налоговую ставку, независимо от их дохода.
- Несмотря на то, что в таких странах, как Эстония, экономика выросла после введения ставки налога на лен, нет никаких фактических доказательств того, что налоговая система является причиной роста.
- Некоторые недостатки системы фиксированных налоговых ставок включают отсутствие перераспределения богатства, дополнительное бремя для семей со средним и низким доходом и войны налоговых ставок с соседними странами.
Что такое фиксированный налог?
Во многих странах правительства решили взимать с жителей и предприятий фиксированный налог. Другими словами, все платят одинаковую точную ставку. Сторонники фиксированных налогов говорят, что использование этой системы дает несколько преимуществ.
Многие из стран, которые перешли на фиксированный налог, когда-то входили в состав Советского Союза.И в этих странах на протяжении большей части последнего десятилетия наблюдался быстрый рост экономики. В 2004 году десять стран Восточной Европы использовали фиксированный налог; Украина облагает своих резидентов 13%, Грузия — 12%, а Литва — 33%. Но Украина, Литва и все другие страны, которые ввели фиксированный налог, показали, что их экономика выросла примерно на 8% за один год, что вдвое больше, чем было в развитых промышленно развитых странах мира.
Причина, по которой фиксированный налог работает, по мнению сторонников, заключается в том, что система невероятно проста.Во многих случаях не только частные лица пользуются преимуществами понятного налогового кодекса; некоторые страны предоставляют предприятиям фиксированные налоги в качестве стимула для привлечения корпораций и других работодателей. Кроме того, фиксированному налогу присуще чувство справедливости, поскольку все люди платят одинаковый процент от своего дохода. Это также деполитизирует налоговые кодексы в том виде, в каком они написаны, поскольку законодатели не могут предоставлять преференции или штрафы фирмам и отраслям, на которые они смотрят либо положительно, либо отрицательно.
Рабочая проба
Сторонники фиксированного налога часто ссылаются на Эстонию в качестве доказательства преимуществ системы. Расположенная между Россией и Балтийским морем, Эстония — крошечная страна с населением менее двух миллионов человек, размером примерно с Даллас, штат Техас. В 1994 году, всего через три года после отделения от Советского Союза, эстонские политики сделали выбор в пользу фиксированного налога в размере 26%, став первым в мире, кто отказался от постепенной системы. С тех пор это число было сокращено до 20%.
С момента введения фиксированного налога Эстония вышла из безвестности и стала членом Европейского Союза. И он также получил прозвище «Балтийский тигр» из-за невероятных темпов роста на протяжении большей части своей истории. С 2001 по 2007 год Эстония росла в среднем на 9% в год. В 2003 году уровень безработицы в нем превышал 12%; всего пять лет спустя только 4,5% населения остались без работы. Эстония также приобрела репутацию страны, на удивление высокотехнологичной; более 63% населения страны имеет доступ к Интернету, что намного выше среднемирового показателя.
Другие страны последовали примеру Эстонии и также приняли политику фиксированного налогообложения. Первыми на борт поднялись два балтийских соседа Эстонии — Литва и Латвия. Затем последовала Россия, крупнейшая экономика, принявшая эту меру. Также последовали их примеру Сербия, Украина, Словакия, Грузия, Румыния, Кыргызстан, Македония, Маврикий и Монголия.
Итак, почему бы не перейти на фиксированный налог?
Во-первых, хотя нет никаких сомнений в том, что во многих странах, которые приняли фиксированный налог, экономика процветала, нет фактических доказательств того, что фиксированный налог является причиной роста этих стран.В конце концов, многие из этих мест были коммунистическими странами за железным занавесом. После распада Советского Союза они смогли открыть свою экономику для инвестиций, и им стало легче торговать с развитыми странами Запада.
Кроме того, фиксированный налог может быть не таким справедливым, как можно было бы подумать. Постепенная налоговая система действительно допускает такие вещи, как перераспределение богатства, что, по мнению многих, является большой выгодой для общества. Кроме того, фиксированный налог может стать дополнительным бременем для семей среднего класса.Если кто-то, зарабатывающий один миллион в год, должен платить 18% своего дохода в виде налогов, он все равно получит 820 000 долларов за год, и эта цифра все еще имеет большую покупательную способность. Но человеку, зарабатывающему 50 000 долларов в год, остается 41 000 долларов в год; Эта разница может повлиять на финансовые решения, такие как покупка новой машины по сравнению с подержанной, вносить ли первоначальный взнос за дом или предоставлять государственную школу или частный колледж, что чрезвычайно сложно для людей, уровень дохода которых приближается к среднему по стране.
Вдобавок, когда группа стран, расположенных рядом друг с другом, вводит фиксированный налог, это создает гонку на убыль; Чтобы конкурировать, страны должны продолжать снижать свои налоговые ставки, что может привести к фискальной нестабильности.
Наконец, после рецессии 2008 года многие страны, которые ввели фиксированный налог, сильно пострадали. Возьмем, к примеру, Латвию, одну из первых стран, которая ввела фиксированный налог. Экономика Латвии упала на колоссальные 10,5% в последнем квартале 2008 года.Его долг составлял 116% ВВП; безработица поднялась до 9%, цифра, которая была бы выше, если бы не многие жители, которые переехали в другие части Европы в поисках работы, и ей пришлось воспользоваться финансовой помощью Международного валютного фонда, чтобы платить работникам государственного сектора. Прибалтийские соседи Латвии, Литва и Эстония, также столкнулись с подобными ловушками. Все это, по мнению некоторых, является признаком того, что эти страны не смогли собрать достаточно налоговых долларов из-за своей налоговой политики. Другие, однако, говорят, что эти страны полагаются на экспорт, который сильно пострадал из-за спада, с которым столкнулись крупные экономики.
Итог
Итак, будет ли когда-нибудь во всем мире фиксированный налог? Это маловероятно, особенно в крупнейших экономиках мира, которые имеют давно установленный налоговый кодекс, который многие, возможно, не захотят менять. Но вполне вероятно, что, несмотря на недавние подводные камни, многие небольшие и растущие страны могут увидеть преимущества взимания со всех одинакового налога.
Что такое фиксированные налоги? | Налоговый фонд
Несколько кандидатов в президенты от республиканцев заявили о своей поддержке программы «Единый налог.Тед Круз, Бен Карсон и Рэнд Пол проявили интерес к плану налоговой реформы, который переводит наш текущий кодекс на новый «фиксированный налог». В результате возобновился интерес к тому, что такое фиксированный налог, каковы его плюсы и минусы и как он может повлиять на разных налогоплательщиков.
Что такое фиксированный налог?
Когда большинство людей слышат «фиксированный налог», они обычно думают о налоговой системе с единой фиксированной ставкой налога на весь доход. Они также представляют себе налоговую систему с небольшими вычетами или без вычетов или вообще без них.Хотя это возможный способ разработать фиксированный налог, это не то, что делает фиксированный налог фиксированным. Ключ к единому налогу — это не его ставки. Дело в том, что это налог на потребление. Вы не стали бы называть налог по низкой ставке на все операции в экономике фиксированным налогом, даже если бы у него была одна фиксированная ставка.
Потребительский налог — это налог на то, что люди тратят, а не на то, что люди зарабатывают. Экономистам нравятся налоги на потребление, потому что они «нейтральны во времени». Они нейтральны в отношении потребления сегодня и потребления завтра (экономия).Другой способ подумать о налоге на потребление состоит в том, что он облагает единовременным налогом все деньги, которые люди тратят сегодня, плюс деньги, которые люди откладывают, либо когда они откладывают, либо когда тратят их в будущем.
Виды фиксированных налогов или потребительских налогов
Когда вы думаете о фиксированном налоге как о налоге на потребление, на самом деле существует несколько различных налоговых систем, которые подходят под описание фиксированного налога. Все эти системы в определенный момент облагают налогом одну и ту же экономическую деятельность.Что между ними различается, так это то, как они облагают налогом эту деятельность или юридическое действие налога (с кого фактически взимается налог).
Система, которую обычно называют «фиксированным налогом», исходит из базы потребления за счет налогообложения заработной платы и окладов, но освобождает инвестиционный доход от налогообложения. Вы можете думать об этом как о налоге на все текущее потребление и сбережения без дополнительного налога на то, что люди откладывают в будущем. Это близко к текущему подоходному налогу, но с IRA Рота для всех сбережений (и без ограничений или штрафов).
Налог с розничных продаж облагается налогом на потребление, взимая налог непосредственно с того, что люди покупают в кассе. Таким образом, это налог на то, что люди тратят сегодня. Любые деньги, которые люди откладывают и, таким образом, тратят позже, будут облагаться налогом в будущем, когда они их потратят.
Налог на добавленную стоимость аналогичен налогу с розничных продаж, но вместо того, чтобы взиматься один раз в кассовом аппарате, он взимается с предприятия на каждом этапе производства. Например, предположим, что НДС составляет 10 процентов. Деревообрабатывающее предприятие может покупать пиломатериалы на заводе за 110 долларов.100 долларов США по цене плюс 10 долларов США за НДС. Затем деревообрабатывающий бизнес делает стул и продает его за 132 доллара. Он взимает 120 долларов США плюс 12 долларов США за НДС. Перед тем, как подать НДС правительству, он вычитает 10 долларов НДС, уплаченных за пиломатериалы. Таким образом, он платит только 2 доллара США в виде НДС. Когда человек покупает стул, сумма налога (12 долларов) включается в цену продукта. Этот налог очень популярен во всем мире.
Существует также вариант налога на добавленную стоимость. Вместо налогообложения расходов предприятия налог взимается с платежей предприятия факторам производства (капиталу и рабочей силе): заработной плате, ренте и прибыли.Стоимость всех этих платежей равна добавленной стоимости бизнеса. Налог на коммерческие предприятия Нью-Гэмпшира является примером налога на добавленную стоимость со стороны дохода.
Налог на движение денежных средств облагает налогом весь доход, полученный физическим лицом: оклады, заработную плату, дивиденды, прирост капитала. Ко всем предприятиям относятся так же, как к сквозным предприятиям: доход предприятия облагается налогом только тогда, когда он передается его владельцам в виде дивидендов (нераспределенная прибыль освобождается от налогообложения). Любые сбережения физических лиц вычитаются из их налогооблагаемого дохода.Другой способ подумать об этом типе налоговой системы — взять наш текущий подоходный налог и расширить неограниченное количество традиционных IRA без ограничений или штрафов на все сбережения.
Почему экономисты любят фиксированные налоги?
Экономистам нравятся фиксированные налоги или налоги на потребление, потому что они эффективны: они увеличивают доходы, не нанося при этом экономике большого ущерба.
Наша нынешняя система подоходного налога неэффективна с экономической точки зрения. Это приводит к значительному двойному налогообложению сбережений и инвестиций.Если человек зарабатывает 100 долларов, у него есть выбор: потратить его сейчас или накопить и потратить позже? Если физическое лицо решает потратить эти 100 долларов сейчас, наш налоговый кодекс только что обложил его подоходным налогом. Однако, если человек решит сэкономить эти 100 долларов, они будут облагаться налогом дважды: один раз в виде индивидуального подоходного налога, когда он их заработал, и еще раз, когда эти сбережения принесут прибыль и будут потрачены в будущем.
Это двойное налогообложение создает налоговую предвзятость против сбережений и инвестиций.Это снижает вероятность сбережений у людей. Это приводит к более низким уровням инвестиций в экономику и меньшему запасу капитала или менее производительному персоналу в экономике. В результате в будущем экономика будет меньше.
Налог на потребление не создает этого предубеждения против сбережений, потому что он облагает налогом все потребление единовременно, будь то сегодня или в будущем. В результате налог на потребление не ведет к уменьшению основного капитала и, таким образом, позволяет экономике расти менее сдержанно.
Повышают ли фиксированные налоги налоги для бедных?
Это зависит от обстоятельств.
Многие обеспокоены тем, что фиксированный налог значительно повысит налоги для налогоплательщиков с низкими доходами. Это связано с тем, что наша текущая система доходов облагает налогом лиц с высоким доходом. По данным CBO, домохозяйства с самым низким квинтилем в Соединенных Штатах платят среднюю эффективную ставку федерального налога в размере 2 процентов, а с верхнего квинтиля — по средней ставке 21 процент. Если бы вы заменили все федеральные налоговые поступления фиксированным налогом, который заставлял бы всех платить одинаковую налоговую ставку, домохозяйства с самым низким доходом, безусловно, столкнулись бы с большим увеличением налога.
Однако фиксированный налог или любой другой налог на потребление не обязательно должен быть структурирован таким образом, чтобы увеличивать налоги для налогоплательщиков с низкими доходами. Как обсуждалось выше, ключом к тому, что делает фиксированный налог, является его потребительская база. Существует возможность изменить налоговую систему, чтобы определить некоторый уровень прогрессивности налога на потребление.
Фактически, многие фиксированные налоги идут с большим стандартным вычетом, что создает нулевую ставку налога для большого числа налогоплательщиков. Недавнее налоговое предложение Рубио-Ли было также налогом на потребление, но с двумя налоговыми категориями: 15% и 35%.Он также предоставил большой возвращаемый личный кредит, что сделало их план большим налогом , сокращенным на для налогоплательщиков с низкими доходами. Даже «Справедливый налог», который является национальным налогом с розничных продаж, имеет определенный уровень прогрессивности, поскольку обеспечивает «предварительную выплату», которая представляет собой крупный денежный перевод от государства для компенсации воздействия налога с розничных продаж на домохозяйства с низкими доходами.
Уменьшает ли фиксированный налог налоговые поступления?
Опять же, это зависит от обстоятельств. Самая основная структура любого фиксированного налога — это потребительская база.Как только вы получите правильную базу, законодатели могут скорректировать ставку, чтобы достичь желаемого уровня дохода.
Многие сторонники фиксированного налога или других налогов на потребление также являются сторонниками снижения налоговых поступлений в целом. План налоговой реформы Рубио-Ли, который предусматривает прогрессивный фиксированный налог, также снижает доходы правительства. налоги на потребление, как правило, приносят большой доход.
И наоборот, европейские страны, в которых действуют фиксированные налоги, налоги на добавленную стоимость или другие налоги на потребление, как правило, приносят большие доходы.Например, в Эстонии во всех смыслах и целях существует идеальный налог на потребление, но при этом она собирает более 30 процентов своего ВВП в виде налогов.
Может ли фиксированный налог отменить IRS?
Некоторые политики продают фиксированный налог как способ упразднить IRS. Хотя это дает политические очки (кто не любит придираться к государственному учреждению, которое собирает налоги?), Это нереально. По своей сути IRS — это агентство, собирающее налоги. Пока правительство собирает налоги, будет существовать какое-то агентство для выполнения этой задачи.
Это правда, что переход на некоторые виды фиксированных налогов значительно упрощает налоговый кодекс. При фиксированном налоге IRS будет платить меньше, но он все равно будет там.
Определение фиксированного налога | Bankrate.com
Что такое фиксированный налог?
Система фиксированного налога — это система, в которой все платят одинаковую ставку, независимо от дохода. Хотя сторонники предлагают, что фиксированные налоги упростят налоговую систему и упростят уплату и обеспечение соблюдения, фиксированные налоги, как правило, снижают пропорциональное налоговое бремя для лиц с высокими доходами, одновременно увеличивая его для лиц с низкими доходами.Хотя федеральная налоговая система США является прогрессивной, что означает, что доход работника облагается налогом в соответствии с его уровнем дохода, в некоторых штатах также есть фиксированные налоги на доход.
Более глубокое определение
При прогрессивной системе налогообложения доля подоходного налога человека увеличивается вместе с суммой, которую он зарабатывает. Это снимает бремя с людей с низкими доходами и помогает уменьшить неравенство доходов.
В системе фиксированного налога все платят одинаковый процент от своего дохода, и большинство предложений не имеют вычетов или имеют ограниченные вычеты.Практически все предложения имеют низкую ставку налога, обычно намного ниже верхней предельной ставки налога; поскольку налоги будут падать повсеместно, это, похоже, добавит справедливости налоговой системе. Сторонники предполагают, что с помощью фиксированного налога налоговый кодекс Налоговой службы США (IRS) может быть сокращен с тысяч страниц до нескольких, что освободит работников IRS и бухгалтеров, чтобы сосредоточить свои усилия на другом месте и сделать стрессовой опыт подачи налоговой декларации. возвращение просто запоздалой мысли.
Однако общий чистый эффект от системы фиксированного налога просто лишает федеральное правительство налоговых поступлений.Это связано с тем, что преимущества в основном достаются людям с более высоким доходом, которые будут платить гораздо меньше, в то же время ставя в невыгодное положение лиц с более низким доходом, которые могут заметить лишь символическое снижение своего налогового бремени или даже могут увидеть его увеличение. Хотя сторонники фиксированного налога полагают, что более низкие налоги повсеместно могут привести к процветанию и росту рабочих мест, периоды предельных налоговых ставок, достигающих 92 процентов, также были связаны с более сильной экономикой, и вердикт остается неустановленным.
В некоторых штатах налог на доходы физических лиц уже установлен по фиксированной ставке, хотя ни одна из этих ставок не превышает 6 процентов.Налоги FICA, которые платят за социальное обеспечение и медицинскую помощь, также являются фиксированными налогами, исчисленными федеральным правительством в размере 6,2 процента и 1,45 процента на сотрудника, соответственно.
Во многих предложениях по фиксированному налогу есть исключения для инвестиционного дохода, поэтому проценты, которые вы зарабатываете на счете денежного рынка, не облагаются налогом.
Пример фиксированного налога
Одним из самых ярых сторонников фиксированного налога является исполнительный директор издательства Стив Форбс, главный редактор журнала Forbes .Forbes несколько раз баллотировался в офисы, и он часто делает фиксированный налог одним из своих политических предложений, отстаивая его в своем журнале. План Forbes предусматривает единовременную уплату фиксированного налога в размере 17 процентов с доходов физических и юридических лиц, с исключениями для людей и семей с доходом ниже определенной суммы. Forbes, состояние которого составляет почти полмиллиарда долларов, сократит его налоговое бремя более чем вдвое, что позволит ему сэкономить миллионы долларов в год. Между тем, для тех, кто находится в нижнем конце диапазона доходов, налоги снизятся более скромно, если они вообще заметят какую-либо разницу.
Единый налог — обзор, примеры, как работает система единого налога
Что такое единый налог?
Фиксированный налог относится к налоговой системе, в которой единая налоговая ставка применяется ко всем уровням дохода. Годовой доход. Годовой доход — это общая стоимость дохода, полученного в течение финансового года. Валовой годовой доход относится ко всем доходам без вычетов. Это означает, что люди с низким доходом облагаются налогом по той же ставке, что и люди с высоким доходом.
Сторонники системы фиксированного налога говорят, что она побуждает граждан зарабатывать высокий доход, не беспокоясь о том, что они будут наказаны за больший доход, как в случае с прогрессивной налоговой системой Прогрессивный налог Прогрессивный налог — это налог ставка, которая увеличивается по мере увеличения налогооблагаемой стоимости.Обычно он делится на налоговые скобки, которые переходят в. Однако критики говорят, что фиксированная ставка налога ложится ненужным бременем на малоимущих, поскольку они остаются с меньшим доходом для поддержания своего уровня жизни.
Примеры фиксированного налога
Пример 1
Предположим, что Питер, Джеймс и Джон работают в одной производственной компании в России. Питер работает техником и получает ежегодный налогооблагаемый доход в размере 40 000 долларов. Джеймс работает бухгалтером и получает годовой налогооблагаемый доход в размере 60 000 долларов.Джон работает директором по ИКТ. Руководство по заработной плате ИТ В этом руководстве по заработной плате ИТ мы даем обзор нескольких ИТ-должностей и соответствующих им средних зарплат за 2018 год. Спрос на рабочие места в сфере информационных технологий в различных отраслях начал расти в начале 1980-х годов. Сегодня, когда все больше компаний стремятся оцифровать или автоматизировать определенные бизнес-процессы, растет спрос на ИТ, и он получает ежегодный налогооблагаемый доход в размере 80 000 долларов. Предположим, что правительство устанавливает фиксированную ставку налога в размере 15%.
Следовательно:
Питер заплатит (15% x 40 000) = 6000 долларов в виде ежегодных налогов, а ему останется 34 000 долларов.
Джеймс заплатит (15% x 60 000) = 9 000 долларов в виде ежегодных налогов, а ему останется 51 000 долларов.
Джон будет платить (15% x 80 000) = 12 000 долларов в виде ежегодных налогов, а ему останется 68 000 долларов.
Из приведенных выше расчетов правительство берет 27000 долларов (6000 долларов + 9000 + 12000 долларов), в то время как три налогоплательщика в совокупности получают 153000 долларов (34000 долларов + 51000 + 68000 долларов).
Пример 2
В 2016 году сенатор США и кандидат в президенты Тед Круз предложил ввести в США фиксированную ставку налога в размере 10%.В случае внедрения налоговая система освободит семью из четырех человек с доходом ниже 36 000 долларов США от уплаты налогов. Это повысит стандартные вычеты до 10%, а личное освобождение — до 4000 долларов.
Система фиксированного налога также устранит налог на наследство, налоги Obamacare, а также альтернативный минимальный налог. Налоговое предложение также снизит корпоративные налоги до 16%, в то время как прибыль, полученная за границей, не будет облагаться налогом. Компании должны будут платить единовременный налог на репатриацию в размере 10% от прошлых доходов.
Преимущества фиксированной ставки налога
Одним из преимуществ фиксированной ставки налога является ее простота; все платят налог по одинаковой ставке. Это проще по сравнению с прогрессивной налоговой ставкой, которая устанавливает разные налоговые ставки для разных уровней дохода.
Например, в Соединенных Штатах сложность прогрессивной налоговой системы стоит налогоплательщикам много денег и потерянных часов на ее внедрение, что приводит к различным расчетам налогов для каждого налогоплательщика. Однако при фиксированном налогообложении все платят единую ставку, что снижает затраты на его реализацию.
Сторонники фиксированного налога также говорят, что налоговая система справедлива по сравнению с другими налоговыми системами. С каждого налогоплательщика взимается единая налоговая ставка, и, вероятно, будут минимальные жалобы на то, что одни категории налогоплательщиков взимают слишком высокие суммы, а другие — слишком низкие. Это отличается от прогрессивных и регрессивных налоговых систем, где с разных групп налогоплательщиков взимается разная налоговая ставка.
Недостатки фиксированного налога
Противники фиксированного налога говорят, что налоговая система несправедлива и что она ложится чрезмерным бременем на лиц с низкими доходами.Несмотря на то, что система устанавливает единую налоговую ставку для всех категорий доходов, она оставляет малоимущим меньше денег, чтобы жить комфортно и поддерживать свой уровень жизни.
С другой стороны, у лиц с высоким доходом остается много денег, которые они могут потратить, что непропорционально чистому доходу после уплаты налогов для лиц с низкими доходами. Однако эта критика не учитывает тот факт, что большинство предложений по фиксированному налогу включают освобождение от любого налогообложения для лиц с самым низким доходом — например, освобождение до 36 000 долларов в предложении сенатора Круза.
Фиксированный налог по сравнению с прогрессивным налогом
Прогрессивная система налогообложения Прогрессивный налог Прогрессивный налог — это ставка налога, которая увеличивается по мере увеличения налогооблагаемой стоимости. Обычно он делится на налоговые категории, которые переходят в: — В этой налоговой системе высокая ставка налога взимается с лиц с высоким доходом, в то время как с лиц с низким доходом взимается более низкая ставка налога. Прогрессивная налоговая система используется в большинстве стран, включая США, и считается более справедливой налоговой системой.
В США (по состоянию на 2018 год) лицо, получающее годовой налогооблагаемый доход менее 9 275 долларов США, платит 10% подоходный налог, в то время как с тех, кто зарабатывает более 500 000 долларов США, взимается 37% подоходный налог. Прогрессивная налоговая система призвана облегчить налоговое бремя для лиц с низкими доходами; бремя перекладывается на лиц с высоким доходом и большим располагаемым доходом.
Фиксированный налог по сравнению с регрессивным налогом
Фиксированная налоговая ставка имеет несколько общих характеристик с регрессивным налогом, когда ставка налога уменьшается по мере увеличения суммы налогооблагаемого дохода.Регрессивная налоговая система выгодна тем, кто получает более высокий доход, поскольку они платят тем меньше налогов, чем выше их доход.
В условиях регрессивной налоговой системы лица с низкими доходами теряют более высокий процент своего дохода из-за государственных налогов, в то время как богатые платят меньший процент, но большую сумму в долларах брутто.
Возьмем, к примеру, лиц A и B, которые зарабатывают 10 000 и 100 000 долларов в год, соответственно, и облагаются налогом по ставке 15% для сумм ниже 50 000 долларов и 5% для сумм выше 50 000 долларов.Это означает, что человек A будет платить налог в размере 1500 долларов США (15% x 10 000 долларов США), а человек B будет платить налог в размере 10 000 долларов США (7500 долларов США + 2500 долларов США).
После налогообложения A и B остаются с 8 500 и 90 000 долларов соответственно. Аналогичным образом, если бы для обоих лиц была установлена фиксированная ставка налога в размере 10%, A уплатил бы налог в размере 1000 долларов, а B уплатил бы налог в размере 10 000 долларов.
Ссылки по теме
CFI является официальным поставщиком услуг аналитика финансового моделирования и оценки (FMVA) ® Стать сертифицированным аналитиком финансового моделирования и оценки (FMVA) ® Сертификация CFI по анализу финансового моделирования и оценки (FMVA) ® поможет вам получить необходимую уверенность в своей финансовой карьере.Запишитесь сегодня! программа сертификации, призванная превратить любого в финансового аналитика мирового уровня.
Чтобы продолжать изучать и развивать свои знания в области финансового анализа, мы настоятельно рекомендуем дополнительные ресурсы CFI, указанные ниже:
- Ad Valorem TaxAd Valorem Tax Термин «адвалорный» в переводе с латыни означает «в зависимости от стоимости», что означает гибкость и зависит от оценочной стоимости актива, продукта или услуги.
- Канадские налоговые скобки Канадские налоговые скобки В этой статье описывается, как действуют канадские налоговые скобки.Система подоходного налогообложения в Канаде является прогрессивной, а это означает, что люди, которые зарабатывают больше, обычно платят больше налогов. Напротив, в системе фиксированного налогообложения все платят одинаковый процент.
- Система прогрессивного налогообложенияПрогрессивный налогПрогрессивный налог — это ставка налога, которая увеличивается по мере увеличения налогооблагаемой стоимости. Обычно он делится на налоговые скобки, которые переходят к
- Tax ShieldTax Shield Налоговый щит — это допустимый вычет из налогооблагаемого дохода, который приводит к уменьшению причитающихся налогов.Стоимость этих щитов зависит от действующей налоговой ставки для корпорации или физического лица. Общие расходы, подлежащие вычету, включают износ, амортизацию, выплаты по ипотеке и процентные расходы
Определение фиксированной системы налогообложения
Фиксированный налог — это система, которая взимает одинаковую фиксированную процентную ставку с каждого гражданина независимо от его дохода. Большинство систем фиксированного налогообложения освобождают тех, кто живет за чертой бедности.
В некоторых штатах США используется фиксированная налоговая система, как и в нескольких странах, включая Россию, Латвию и Литву.Федеральное правительство США использует прогрессивную систему подоходного налога, в которой процент причитающихся налогов увеличивается вместе с доходом налогоплательщика.
У обоих методов есть свои плюсы и минусы.
Ключевые выводы
- Единый налог взимает одинаковую ставку дохода со всех налогоплательщиков.
- Налог с продаж — это пример фиксированного налога.
- В США используется прогрессивная налоговая система, при которой жители с более высокими доходами платят более высокий процент подоходного налога.
Понимание системы фиксированного налога
Налог с продаж — это пример фиксированного налога.Налог — это фиксированный процент от проданного продукта или услуги. Богатые или бедные, все платят одинаковую сумму. Законы о налоге с продаж обычно освобождают от налога товары первой необходимости, такие как продукты питания, чтобы снизить нагрузку на самых бедных потребителей.
Фиксированный подоходный налог значительно проще прогрессивного налога. Налог взимается с денег по мере их внесения в домашнее хозяйство.
Хотя возможно любое количество изменений, фиксированный налог часто устраняет большинство налоговых льгот, таких как вычет процентов по ипотеке или налоговый кредит на детей.Обычно нет дополнительных налогов на проценты, прирост капитала или дивиденды.
По состоянию на 2020 год в девяти штатах США действует система фиксированного налога на прибыль. В их число входят Колорадо, Иллинойс, Индиана, Кентукки, Массачусетс, Мичиган, Северная Каролина, Пенсильвания и Юта. Ставки варьируются от 3,07% в Пенсильвании до 5,25% в Северной Каролине.
Налог FICA плоский, тоже
Налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание также являются примерами фиксированных налогов. Работники платят 6.2% от их заработка в виде налога на социальное обеспечение до максимальной заработной платы в 137 700 долларов США по состоянию на 2020 год с увеличением до 142 800 долларов США в 2021 налоговом году.
Это помечено как налог FICA в формах W-2 сотрудников. Самостоятельно занятые люди платят сопоставимый налог SECA за себя плюс долю работодателя от имени своих сотрудников.
Заработок выше этого уровня не облагается налогом. Из-за ограничения дохода налоговая система FICA не является прогрессивной.
Сотрудники также платят 1,45% своего заработка в Medicare, независимо от того, сколько они зарабатывают.Итак, как ни странно, часть налога FICA в рамках программы Medicare — это прогрессивный налог, а не фиксированный.
Система фиксированного налогообложения по сравнению с прогрессивной системой налогообложения
| Система фиксированного налога | Прогрессивная налоговая система |
| Фиксированный процент применяется ко всем уровням дохода. | Процентное соотношение увеличивается с ростом дохода. |
| Все платят по одинаковой ставке. | Более состоятельные налогоплательщики платят более высокие проценты. |
| Часто исключает вычеты и кредиты. | Расходы вознаграждаются вычетами. |
Плюсы и минусы единой системы налогообложения
Философия фиксированного подоходного налога направлена на решение проблемы, которую ее сторонники называют двойным налогообложением. То есть в прогрессивной системе налогообложения налоги могут взиматься с заработанного дохода, а также с дивидендов, процентов или прироста капитала в результате инвестирования (после налогообложения) дохода.
Единый налог обычно упрощает налоговый кодекс, облегчая соблюдение требований.Критики отмечают, что к 2020 году Налоговый кодекс США будет включать около 9000 страниц нормативных актов и еще 81000 страниц, посвященных соответствующему прецедентному праву. В среднем налогоплательщик тратит 24 часа и 410 долларов в год на подготовку своих налоговых деклараций.
Еще одно ощутимое преимущество — повышенная справедливость. Федеральная налоговая система не только сложна, но и подлежит интерпретации. Те, у кого самые опытные составители налоговой отчетности, часто платят меньше всего налогов.
Предложение о едином фиксированном налоге
Некоторые американские политики выступают за единую федеральную налоговую систему.Одно предложение поступило от сенатора-республиканца США Теда Круза, кандидата в президенты в 2016 году. Его план предполагал введение фиксированной ставки налога в размере 10%, повышение стандартного вычета до 10% и повышение личного освобождения до 4000 долларов. Ставка корпоративного налога была снижена до 16%.
По этому плану семья из четырех человек с доходом ниже 36 000 долларов будет освобождена от налогов. Семьи по-прежнему могут претендовать на некоторые существующие налоговые льготы, а также на вычеты на благотворительные взносы и проценты по ипотеке.
Сторонникиутверждают, что снижение максимальной ставки налога на прибыль путем перехода к более низкой фиксированной ставке налога стимулирует инвестиции в бизнес и привлекает лиц с высокими доходами, увеличивая общие налоговые поступления и экономическую стабильность.
Обратная сторона фиксированного налога
При использовании фиксированной налоговой системы доход может быть потерян, в зависимости от того, насколько высока эта фиксированная налоговая ставка. В 2019 финансовом году федеральные доходы составили 3,5 триллиона долларов, половина из которых пришлась на подоходный налог с населения, включая налоги на прирост капитала, дивиденды и проценты. Ставка может оказаться выше, чем это политически приемлемо, если система фиксированного налога попытается заменить этот доход.
Противники утверждают, что система фиксированного налога перенесет налоговое бремя на налогоплательщиков с низкими и средними доходами.
Фиксированный налог также может полностью отменить некоторые налоги, которые обычно платят более состоятельные люди, такие как налог на прирост капитала, дивиденды и процентный доход.
Кроме того, это могло бы значительно снизить налоги для самых богатых американцев. Ставки налога варьируются от 10% до 37% в 2021 году в зависимости от дохода.
Если предположить, что более часто используемые вычеты будут устранены, налоговое бремя может резко переместиться на нижний и средний классы.
Некоторые системы фиксированного налогообложения в штатах позволяют обойти это, освобождая от уплаты налогов лиц, уровень дохода которых ниже определенного уровня, и предлагая специальные льготы или налоговые льготы для налогоплательщиков с низкими доходами.
Единый налог | экономика | Британника
Полная статья
Единый налог , налоговая система, которая применяет единую ставку налога ко всем уровням дохода. Он был предложен в качестве замены федерального подоходного налога в Соединенных Штатах, который был основан на системе прогрессивных налоговых ставок, в которых процент взимаемого налога увеличивается по мере роста дохода. Согласно некоторым предложениям о фиксированном налогообложении, весь доход будет облагаться налогом по ставке 17 процентов, и единственными разрешенными вычетами будут личные вычеты.
Преимущества фиксированного налога
Сторонники фиксированного налога приводят несколько преимуществ перед системой переменных налоговых ставок. Например, фиксированная налоговая система намного проще прогрессивной, что позволяет всем физическим лицам заполнять свои собственные налоговые формы. Фиксированный налог также устранил бы практически все затраты на соблюдение требований (например, деньги, выплачиваемые профессиональным составителям налоговой декларации) и значительно снизил бы бюрократизм.
Второе преимущество, о котором заявляют сторонники системы фиксированного налога, заключается в том, что это приведет к более этичному управлению.В прогрессивной налоговой системе с ее тысячами льгот, вычетов и кредитов есть стимул для групп с особыми интересами добиваться благоприятного режима. Утверждается, что фиксированный налог сделает невозможным манипулирование налоговым кодексом в интересах какой-либо конкретной группы, тем самым уменьшая влияние лоббистов на законодателей и других государственных чиновников.
Третье преимущество, на которое ссылаются сторонники фиксированного налога, — это экономический стимул. Отмена самых высоких ставок подоходного налога, утверждают они, побудит людей больше работать, больше зарабатывать, больше сберегать и больше инвестировать, что приведет к экономическому росту, который принесет пользу всем.Некоторые предложения по фиксированному налогу включают отмену всех налогов на дивиденды, проценты и другой нетрудовой доход в качестве дополнительного экономического стимула, хотя такие функции не являются существенной частью системы фиксированного налога. Однако противники фиксированного налога утверждают, что сомнительно, что фиксированный налог приведет к значительному экономическому росту.
Получите подписку Britannica Premium и получите доступ к эксклюзивному контенту. Подпишитесь сейчасКритика фиксированного налога
Основная критика фиксированного налога заключается в его несправедливости.Такая система, говорят противники налога, приведет к непредвиденной выгоде для богатых и к более высокому налоговому бремени для бедных и среднего класса, которые в меньшей степени могут их себе позволить. Защитники фиксированного налога утверждают, что благотворное влияние прогрессивной налоговой системы можно сохранить за счет щедрых личных льгот.
Вторая критика состоит в том, что фиксированный налог вызовет дефицит государственного бюджета из-за снижения налогов, уплачиваемых богатыми. Сторонники фиксированного налога возражают, что экономический рост в результате фиксированного налога приведет к появлению дополнительных налоговых поступлений, которые с лихвой компенсируют потерю доходов из-за более низких налоговых ставок.
Аллен Холл