Close

Закрытие ооо налоговая отчетность – Ликвидация ООО с нулевым балансом (без деятельности)

Содержание

Какие отчеты сдавать при ликвидации ООО?

Какие отчеты сдавать при ликвидации ООО? Такой вопрос возникает у руководителей и бухгалтеров тех организаций, которые по различным основаниям прекращают свою деятельность. Постараемся дать на него развернутый ответ в нашей статье.

 

Ликвидация ООО — сущность процесса

Как сдавать последнюю бухгалтерскую отчетность?

Как происходит сдача налоговой отчетности при ликвидации ООО?

Как отчитываться по работавшим в ООО сотрудникам при завершении деятельности?

Итоги

 

Ликвидация ООО — сущность процесса

Общества с ограниченной ответственностью могут быть ликвидированы по разным причинам. Возможна добровольная ликвидация, когда участники в силу каких-то причин приняли решение поставить точку в деятельности организации.

О том, какие сроки установлены для добровольной ликвидации ООО, можно узнать из статьи.

Бывает, что происходит ликвидация по решению суда. Например, когда стоимость чистых активов компании оказывается меньше, чем размер уставного капитала. Или компанию ликвидируют (также по решению суда) в результате проведения процедуры банкротства.

Результат ликвидации — это исключение общества из Единого госреестра юридических лиц (ЕГРЮЛ). Но в процессе завершения деятельности организация обязана отчитаться и в налоговую, и в Пенсионный фонд, и в Фонд соцстраха. Рассмотрим подробнее, как это происходит на практике.

Как сдавать последнюю бухгалтерскую отчетность?

Для организаций, прекращающих свою деятельность, последним отчетным годом будет являться год с 1 января по дату исключения из ЕГРЮЛ. При этом бухгалтерская финансовая отчетность составляется на дату, предшествующую дате исключения из госреестра.

Основанием для составления самой последней бухотчетности — ликвидационного баланса — являются промежуточный ликвидационный баланс и данные о фактах хоздеятельности, произошедших за период с даты утверждения промежуточного баланса до даты внесения в ЕГРЮЛ соответствующей записи.

Промежуточный ликвидационный баланс (п. 2 ст. 63 ГК РФ):

  • составляется ликвидационной комиссией после окончания срока предъявления требований кредиторами;
  • содержит данные об активах ликвидируемого юрлица, перечне требований кредиторов, результатах их рассмотрения и перечне удовлетворенных требований;
  • утверждается учредителями или органом, принявшими решение о ликвидации.

Передается промежуточный ликвидационный баланс в налоговую вместе с уведомлением о ликвидации юрлица по форме Р15001.

Подготовить окончательный ликвидационный баланс можно после того, как ООО рассчитается по своим долгам перед партнерами, бюджетом, работниками и пр. В него попадает информация об имуществе, которое осталось для распределения между участниками.

Окончательный ликвидационный баланс должен быть представлен налоговикам вместе с заявлением о госрегистрации юридического лица в связи с его ликвидацией по форме Р16001.

Как происходит сдача налоговой отчетности при ликвидации ООО?

Налоговые декларации, по которым компания отчитывалась при ведении своей деятельности, нужно сдавать и при ликвидации. Декларации можно сдать в комплекте с промежуточным ликвидационным балансом, но только в том случае, если есть уверенность, что объекты налогообложения будут отсутствовать. Если же такой уверенности нет, то отчеты налоговикам лучше передать вместе с окончательным ликвидационным балансом.

Как уже было сказано, для ликвидируемых ООО последний отчетный год — период с 1 января до даты исключения общества из ЕГРЮЛ. Вся налоговая отчетность компании должна быть сдана в срок не позднее даты внесения записи о ликвидации.

СЛЕДУЕТ ОТМЕТИТЬ! При прекращении деятельности есть особенности в заполнении кодов отчетного периода. Например, в декларации по налогам на прибыль и имуществу должно быть указано значение «50» — это и будет означать, что декларация подается за последний налоговый период ликвидируемого общества.

Больше о значениях кодов отчетного периода, указываемых в налоговых отчетах, узнайте из материала «Основные коды налогового отчетного периода по декларациям».

Как отчитываться по работавшим в ООО сотрудникам при завершении деятельности?

В процессе сворачивания бизнеса обычно происходит увольнение сотрудников компании. Как только они будут уволены и с ними будут произведены все расчеты, обществу нужно отчитаться перед Пенсионным фондом и Фондом соцстраха по формам СЗВ-СТАЖ, СЗВ-М и 4-ФСС соответственно, а также передать в налоговую инспекцию единый расчет по страховым взносам. На всех указанных отчетах должна быть проставлена отметка «Прекращение деятельности».

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Все указанные расчеты компания должна сдать до подачи заявления Р16001.

Также в качестве налогового агента общество должно сдать в налоговую справки 2-НДФЛ по всем работникам и 6-НДФЛ за период с начала года и до момента прекращения деятельности.

Полезную информацию о том, для каких целей предназначена справка 2-НДФЛ, можно найти в статье.

Итоги

При прекращении деятельности общество с ограниченной ответственностью сдает все необходимые декларации по налогам в соответствии с имеющимися объектами налогообложения. Также необходимо отчитаться по доходам сотрудников в качестве налогового агента и страховым взносам в качестве плательщика таких взносов. В ПФР следует сдать сведения персонифицированного учета. Завершающим процесс ликвидации отчетом является ликвидационный баланс, который и ознаменует собой окончание деятельности ООО.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

nalog-nalog.ru

сдаем до последнего. АБТ Отчетность в Москве

В бизнесе как в спорте – надо быть гибким и нельзя останавливаться. Компании создаются, реорганизуются, ликвидируются, создаются новые. Этот процесс хорошо отражает статистика, по ее данным, число действующих компаний сопоставимо с числом прекративших по разным причинам свою деятельность. Какие законодательные изменения приняты в вопросе ликвидации ООО, какую отчетность необходимо предоставить в контролирующие структуры при закрытии предприятия? Читайте об этом в нашей статье.

По данным Единого государственного реестра юридических лиц (данные на 1 января 2018 года), в России прекратили свою деятельность более 5 млн. компаний. Из них около 1 млн прошли через процедуру ликвидацию и около 141 тысячи находятся в процессе ликвидации.

Определен срок добровольной ликвидации

Ликвидация компании подразумевает прекращение всех ее прав и обязанностей без передачи их другим юридическим или физическим лицам. Финальная точка ликвидации – исключение из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ) посредством соответствующей записи в нем.

Причины ликвидации могут быть самые разные: от нерентабельности деятельности предприятия и нецелесообразности дальнейшего ведения бизнеса до нарушения правил ведения учета, которые могут привести к фатальным последствиям в виде неподъемных штрафов.

Процесс ликвидации небыстрый и до недавнего времени он мог затянуться не на один год. ГК РФ указывает, что участники должны определять срок ликвидации компании в соответствии с законом об ООО (ст.62 ГК РФ). Однако до 1 сентября 2017 года для ООО закон не устанавливал такой срок. Исключение было лишь для банков – эти финансовым структурам ликвидацию нужно было провести в течение года. С 1 сентября 2017 года сроки ликвидации компаний ограничили. Теперь завершить процесс добровольной ликвидации компании нужно за один год. Продлить этот срок можно на шесть месяцев, но только по положительному решению суда.

Кому отчитываться при ликвидации ООО

В процессе ликвидации компании необходимо отчитаться сразу в несколько контролирующих органов, а именно – в Федеральную налоговую службу, в Пенсионный фонд Российской Федерации и Фонд социального страхования.

ООО при ликвидации должно сдать декларации по налогам, отчитаться по доходам сотрудников и их страховым взносам. В Пенсионный фонд РФ нужно сдать сведения персонифицированного учета. Финалом сдачи отчетности при ликвидации ООО является предоставление ликвидационного баланса, который ставит точку в деятельности компании. Далее мы разберем подробнее каждый из вышеперечисленных отчетов, расскажем об отчетности при ликвидации ООО в 2018 году.

Как сдавать бухгалтерскую и налоговую отчетность?

ООО, начавшее процесс ликвидации, сначала должно сдать промежуточный ликвидационный баланс. Промежуточный ликвидационный баланс регулируется п. 2 ст. 63 ГК РФ. Этот баланс составляется ликвидационной комиссией после окончания срока предъявления требований кредиторами.

Промежуточный баланс содержит:

  • сведения об имуществе ликвидируемого юрлица,

  • перечень требований кредиторов,

  • результаты рассмотрения требований кредиторов,

  • перечень удовлетворенных требований, в том числе по решению суда.

Промежуточный баланс утверждается учредителями ООО или органом, принявшим решение о ликвидации юрлица. Передается промежуточный ликвидационный баланс в ФНС вместе с уведомлением о ликвидации ООО по форме Р15001.

Подготовить окончательный ликвидационный баланс можно после того, как ООО рассчитается по своим долгам перед партнерами, бюджетом, работниками и пр. В него попадает информация об имуществе, которое осталось для распределения между участниками. Окончательный ликвидационный баланс должен быть представлен налоговикам вместе с заявлением о госрегистрации юридического лица в связи с ликвидацией по форме Р16001.

Для ликвидируемых ООО последний отчетный год — с 1 января до даты исключения общества из ЕГРЮЛ. Налоговые декларации, по которым компания отчитывалась при ведении своей деятельности, нужно сдавать и при ликвидации. То есть период ликвидации не является исключением и является налоговым периодом. Декларации можно сдать в комплекте с промежуточным ликвидационным балансом, но только в том случае, если объекты налогообложения в процессе ликвидации будут отсутствовать. Если же деятельность будет вестись, то отчеты в налоговую нужно передать вместе с финальным ликвидационным балансом.

При ликвидации вносится изменение в код отчетного периода. В декларации по налогам на прибыль и имуществу нужно указать 50-й код, означающий подачу декларации за последний налоговый период.

Также в качестве налогового агента ООО должно сдать в ФНС справки 2-НДФЛ по всем работникам и 6-НДФЛ за период с начала года и до момента прекращения деятельности.

Вся налоговая отчетность компании должна быть сдана в срок не позднее даты внесения записи о ликвидации в ЕГРЮЛ.

Какие отчеты сдавать в ПФР и ФСС

Отчеты в ПФР и ФСС готовятся после увольнения сотрудников и проведения с ними всех расчетов. В течение месяца с даты подачи промежуточного ликвидационного баланса ООО обязано подать отчетность в Пенсионный фонд РФ обо всех уволенных работниках. На титульном листе нужно сделать пометку «Прекращение деятельности». В случае начисления каких-либо взносов их следует оплатить в течение полумесяца с даты предоставления ликвидационных отчетов. При получении документов в Пенсионном фонде должны выдать расписку, удостоверяющую сдачу отчетности. Этот документ вместе с окончательным ликвидационным балансом и заявлением о ликвидации необходимо сдать в ФНС.

По такой же схеме подается отчетность и в Фонд социального страхования. Перед фондами нужно отчитаться по формам СЗВ-СТАЖ, СЗВ-М и 4-ФСС. Если в ООО работало более 25 сотрудников, то отчеты нужно сдать в электронном виде, на бумаге они приняты не будут.

Отчетность после ликвидации ООО

Документы после ликвидации ООО нельзя просто уничтожить или выбросить. Законодательство возлагает ответственность за хранение документов после ликвидации ООО на самого ликвидатора. Именно на него возложена обязанность по подготовке всей документации и передаче её для хранения в надлежащую организацию (госархив). Если ООО не заключало с госархивом договор, то архив обязан принять на хранение только те документы, которые касаются личного состава работников общества. Документы, не переданные в архив, сроки хранения которых не установлены, целесообразно хранить 3 года, то есть период исковой давности.

СБИС облегчит процесс ликвидации

Подготовить отчетность при ликвидации намного проще с программой СБИС Электронная отчетность . В ней вы найдете все актуальные формы отчетов, сможете воспользоваться подсказками при их заполнении. В случае трудностей вам на помощь придут опытные консультанты. Кроме того, СБИС выстроит график сдачи отчетности при ликвидации ООО. При сдаче электронной отчетности необходима электронная цифровая подпись, получить ее можно в нашем Центре ЭЦП.

Подробнее о том, как сервис СБИС может помочь при ликвидации ООО, вам готовы рассказать наши специалисты.

www.abt.ru

Какие отчеты сдавать при ликвидации ООО в 2019 году

Целью любого бизнеса является получение прибыли. Ее достижению должны способствовать сразу несколько факторов: благоприятная экономическая ситуация, грамотное управление компанией, надежные партнеры. Нередки случаи, когда предприятие «прогорает» — нет средств на погашение долгов перед сотрудниками и кредиторами, и надо сворачивать деятельность. Однако без полной сдачи отчетности в соответствующие органы предприятие не закрыть.

О том, какие отчеты нужно сдавать при ликвидации ООО, мы сегодня и поговорим.

Если ООО находится в стадии ликвидации, нужно ли сдавать отчет?

Процесс ликвидации юридического лица начинается с внесения в ЕГРЮЛ записи о начале ликвидации юридического лица. Далее делается публикация в СМИ — на данный момент это «Вестник о государственной регистрации». Данная процедура необходима для официального уведомления кредиторов о прекращении деятельности. По закону срок ожидания требований о погашении задолженности составляет 2 месяца.

После всех вышеописанных действий, утверждается и сдается промежуточный ликвидационный баланс.

Согласно действующему законодательству, отчетность сдается с момента регистрации до дня внесения записи о прекращении деятельности. Следовательно, ООО в процессе ликвидации обязано сдавать квартальную отчетность, предусмотренную ее системой налогообложения. В этот перечень входят отчеты в следующие организации:

  • налоговая инспекция;
  • Пенсионный фонд;
  • Фонд социального страхования;
  • органы статистики.
В ИФНС

В зависимости от системы налогообложения, возможна сдача следующих отчетов:

  1. налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость;
  2. налоговая декларация по налогу на прибыль организаци;
  3. декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения;
  4. расчет по страховым взносам.
В ПФР

В Пенсионный Фонд предприятие обязано ежемесячно подавать форму СЗВ-М.

В ФСС

В данный фонд сдается квартальный отчет по форме 4-ФСС. Нужно учесть, что при наличии более 25 работников, подавать документ необходимо строго в электронном виде.

Какие отчеты сдаются при ликвидации общества?

На УСН

Отчетность при ликвидации ООО на УСН включает в себя:

  1. Декларацию по УСН в ИФНС. Также сдается окончательный ликвидационный баланс и отчет о прибылях и убытках.
  2. Расчет РСВ, который сейчас передается в налоговую инспекцию. Сдавать его нужно независимо от того, закончился ли квартал, в котором происходит ликвидация, или нет.
  3. Форму 4-ФСС. В соцстрах она сдается только в случае, если квартал закончился. За текущий налоговый период отчет не принимается.
  4. Формы СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ, подаваемые в Пенсионный Фонд.
На ОСНО

Порядок сдачи отчетности при ликвидации ООО на общей системе налогообложения отличается от этого списка только тем, что вместо декларации по УСН сдаются декларации по НДС и налогу на прибыль организации.

Когда сдавать?

Формирование последней финансовой и бухгалтерской отчетности должно быть сделано до завершения ликвидации, то есть до подачи заявления по форме 16001.

Также до внесения в ЕГРЮЛ записи о ликвидации юридического лица необходимо сформировать и сдать в налоговую инспекцию окончательный ликвидационный баланс.

В налоговую

Документы необходимо предоставить в следующие сроки.

  • Срок сдачи отчетности при ликвидации ООО на УСН – не позднее 25-го числа месяца, следующего за подачей уведомления о прекращении деятельности. В этот период должна быть предоставлена декларация по УСН.
  • Для деклараций по НДС и налогу на прибыль в НК РФ указано, что окончание налогового периода – это день внесения в ЕГРЮЛ записи о ликвидации. Если сдавать эти отчеты после закрытия предприятия, то утверждать их и вступать в отношения с налоговыми инспекторами некому. Поэтому лучше сдать данные декларации вместе с ликвидационным балансом.
  • Расчет по страховым взносам необходимо сдать до утверждения промежуточного ликвидационного баланса. Отчетным периодом является промежуток с начала квартала до дня подачи расчета в налоговый орган.
В фонды

В Пенсионный фонд необходимо сдать две формы.

Во-первых, это годовой отчет СЗВ-СТАЖ. Он должен быть предоставлен в течение месяца с момента подписания окончательного ликвидационного баланса.

Во-вторых, это форма СЗВ-М. Она сдается ежемесячно до момента внесения в ЕГРЮЛ записи о ликвидации.

В ФСС отчет необходимо предоставить до сдачи заявления о ликвидации. Составляется за период с начала года по день составления отчета.

Кто подписывает отчетность при ликвидации ООО?

Когда принимается решение о ликвидации общества, его участники должны сформировать ликвидационную комиссию или назначить ликвидатора. С этого момента все обязанности по закрытию предприятия ложатся на комиссию либо ликвидатора. Это утверждение отчетности, ее предоставление в компетентные органы, решение кадровых вопросов, в том числе увольнение сотрудников.

Как происходит ликвидация ООО при отсутствии отчетности?

Если организация не сдавала отчетность и не проводила операции по расчетным счетам в течение 12 месяцев, она рассматривается как недействующее юридическое лицо. В этом случае по инициативе налоговой службы она может быть исключена из ЕГРЮЛ. Главным условием этой процедуры является отсутствие кредиторской задолженности.

Сдача отчетности при ликвидации ООО – дело ответственное. От правильности заполнения форм и их своевременной сдачи во многом зависит успех процедуры закрытия. Но если учесть все нюансы и соблюсти все требования налоговой и фондов, получит желаемый результат в виде закрытия общества будет несложно.

Уважаемые читатели! Если вы нуждаетесь в консультации специалиста по вопросам кредитов, долгов и банкротства, рекомендуем сразу обратиться к нашим квалифицированным практикующим юристам:

Москва и область: +7 (499) 110-71-84

Санкт-Петербург и область: +7 (812) 407-15-68

Также вы можете задать вопрос онлайн-консультанту:

Уважаемые читатели! Если вы нуждаетесь в консультации специалиста по вопросам кредитов, долгов и банкротства, рекомендуем сразу обратиться к нашим квалифицированным практикующим юристам:

Москва и область: +7 (499) 110-71-84

Санкт-Петербург и область: +7 (812) 407-15-68

dolg-faq.ru

пошаговая инструкция. Как закрыть общество (процедура, порядок)

Ликвидация ООО – процесс достаточно сложный и длительный по времени. Однако, если придерживаться определенных правил, то закрыть организацию можно и самостоятельно, не прибегая к помощи сторонних специалистов.

Прежде чем начинать данную процедуру необходимо знать, что существуют альтернативные способы ликвидации. Возможно, конкретно в вашем случае ООО проще продать или сменить в ней состав учредителей. В такой ситуации организация будет существовать и дальше, но уже без вашего участия.

Пошаговая инструкция по ликвидации ООО в 2019 году

Организация может быть ликвидирована добровольно или по решению суда (все случаи перечислены в ст. 61 ГК РФ). В данной статье рассмотрена добровольная процедура ликвидации ООО.

Процесс добровольной ликвидации ООО состоит из следующих этапов:

  1. Принятие решения о ликвидации и создание ликвидационной комиссии.
  2. Уведомление о начале ликвидации налоговой службы.
  3. Публикация в «Вестнике государственной регистрации» извещения о ликвидации.
  4. Уведомление о факте ликвидации кредиторов.
  5. Уведомление сотрудников и центра занятости о предстоящем увольнении.
  6. Подготовка к возможной выездной проверке из ИФНС.
  7. Составление и подача в ИФНС промежуточного ликвидационного баланса.
  8. Расчеты по имеющимся у организации долгам.
  9. Подготовка ликвидационного баланса и распределение активов ООО.
  10. Подача в ИФНС окончательного пакета документов.

Рассмотрим каждый из вышеперечисленных этапов более подробно:

1. Принятие решения о ликвидации и создание ликвидационной комиссии

Решение о ликвидации принимается на общем собрании участников ООО. Оно должно быть принято единогласно и оформлено в виде протокола общего собрания участников. Если в организации только один участник, то решение о ликвидации принимается единолично, после чего составляется решение единственного учредителя.

Далее необходимо назначить ликвидационную комиссию (в состав которой обычно входят учредители, директор, главный бухгалтер, юрист, другие квалифицированные сотрудники) и выбрать её руководителя.

Стоит заметить, что комиссия может состоять всего лишь из одного человека – ликвидатора. Паспортные данные каждого члена комиссии должны быть внесены в решение (протокол) о ликвидации.

Комиссия или ликвидатор наделяются всеми полномочиями по управлению делами общества. Они представляют организацию в суде и несут ответственность за все действия, совершенные на стадии ликвидации (ст. 62 ГК РФ).

Обратите внимание, начиная с 30 марта 2015 года, функции заявителя в процессе ликвидации должен выполнять руководитель комиссии или ликвидатор (ранее документы должен был подавать один из учредителей или участников ООО).

2. Уведомление налоговой службы и фондов о начале ликвидации ООО

В течение 3-х рабочих дней после принятия решения (протокола) о ликвидации в ИФНС по месту учета необходимо подать:

Спустя 5 рабочих дней после подачи документов налоговая инспекция должна внести запись в ЕГРЮЛ о том, что ООО находится в процессе ликвидации и выдать вам на руки копию листа, подтверждающего внесение данных в государственный реестр.

Обратите внимание, фонды (ПФР и ФСС) уведомлять о факте закрытия ООО больше не нужно. Данную информацию им должна предоставлять налоговая инспекция. Правда, в нашей стране бывает всякое, поэтому данный момент лучше уточнить в ИФНС по месту учета.

Бесплатная консультация по налогам

3. Публикация в «Вестнике государственной регистрации»

Ликвидировать организацию с долгами перед контрагентами без урегулирования отношения с ними нельзя, поэтому ликвидационной комиссии необходимо опубликовать в СМИ сообщение о планируемом прекращении деятельности ООО.

Изданием, в котором публикуются подобная информация, является «Вестник государственной регистрации». Разместить извещение о ликвидации можно через специальную форму на официальном сайте журнала.

4. Уведомление о закрытии ООО кредиторов

Помимо публикации в «Вестнике» необходимо письменно уведомить своих кредиторов о начале процедуры ликвидации, а также рассказать о порядке и сроках выставления претензий и требований с их стороны (данный срок должен составлять не менее 2-х месяцев).

Специальных требований к оформлению подобных уведомлений не установлено, однако, у вас должны остаться доказательства того, что кредиторы были действительно осведомлены. Ими могут служить заказные письма с уведомлением о вручении или подписи лиц, получивших корреспонденцию (в случае курьерской доставки).

5. Уведомление сотрудников и центра занятости об увольнении

Не позднее, чем за 2 месяца до предстоящего увольнения, необходимо уведомить об этом факте своих сотрудников. Делать это необходимо посредством специального письменного уведомления с пометкой о том, что увольнение происходит по инициативе работодателя в связи с прекращением деятельности организации.

Письменное уведомление также необходимо предоставить в органы службы занятости. По каждому сотруднику указывается должность, профессия, специальность, квалификационные требования, а также условия оплаты труда.

Центр занятости уведомляется за 2 месяца до увольнения или за 3 месяца, если увольнение является массовым (зависит от региона и специфики деятельности но, как правило, от 15 человек и более).

Увольняемым работникам необходимо будет выплатить выходное пособие в размере среднего месячного заработка. Также за ними сохраняется право на получение зарплаты на период трудоустройства (но не более чем за 2 месяца со дня увольнения).

Отчетность за сотрудников

После того, как сотрудники уволены и с ними осуществлен полный расчет, можно направлять отчетность в ПФР (форма СЗВ-СТАЖ), ФСС (форма 4-ФСС) и ИФНС (Единый расчет по страховым взносам). Данные расчеты необходимо сдать до подачи заявления Р16001.

Если процесс ликвидации ООО совпал с окончанием отчетного года, то сначала нужно сдать расчеты СЗВ-СТАЖ и 4-ФСС за прошедший год (в общем порядке), а потом за период с начала года и до подачи заявления о ликвидации Р16001.

Примечание: на последних отчетах в ПФР, ФСС и ИФНС не забудьте поставить отметку на титульных листах – «Прекращение деятельности».

В течение 15 рабочих дней, со дня сдачи последней отчетности в ПФР оплачивается сумма взносов (доплат), если было их начисление.

Кроме этого, с апреля 2016 года был введен новый ежемесячный отчет в ПФР для работодателей по форме СЗВ-М. Указанный отчет нужно предоставлять не позднее 15-го числа следующего месяца.

По компании, находящейся в процессе ликвидации, в случае отсутствия сотрудников, сдается нулевой СЗВ-М, подписанный ликвидатором.

Не стоит забывать и об отчетах по форме 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Прекращение деятельности компании не снимает обязанностей налогового агента. Аналогично отчетности в ПФР и ФСС, 2-НДФЛ и 6-НДФЛ предоставляются за период с начала года и до прекращения деятельности, а если закончился отчетный год, то еще и за прошедший период.

6. Подготовка к возможной выездной проверке из ИФНС

После получения уведомления о ликвидации ООО налоговые органы имеют право (но не обязаны) провести выездную проверку. Причем сделать они это могут независимо от того, когда и по какой причине проводилась предыдущая проверка.

На практике, данную процедуру налоговая инспекция проводит не всегда, а «нулевые» компании, как правило, не проверяет вовсе. Однако, в любом случае, подготовиться к визиту из ИФНС и навести порядок в денежных расчетах и отчетных документах лучше заранее.

Если решение о выездной проверке уже вынесено, то переходить к следующему этапу ликвидации можно только после окончании проверки и урегулирования всех вопросов, возникших во время её проведения.

7. Составление и подача в ИФНС промежуточного ликвидационного баланса

После того, как опубликованный в «Вестнике» срок для предъявления требований со стороны кредиторов истек (не менее 2 месяцев) необходимо составить промежуточный ликвидационный баланс.

Особых правил по его оформлению не установлено, однако, судебная практика рекомендует составлять баланс по тем же принципам, что и бухгалтерскую отчетность (поэтому самостоятельно решать данную проблему не имея похожего опыта, не рекомендуется).

Промежуточный баланс должен содержать:

  • сведения об имуществе организации;
  • информацию о требованиях, предъявленных кредиторами;
  • результаты рассмотрения требований кредиторов.

После того, как документ будет составлен его необходимо утвердить на собрании учредителей (единственным учредителем) и оформить соответствующий протокол (решение).

Далее, в налоговую инспекцию необходимо предоставить:

Помимо этого во многих ИФНС дополнительно могут потребовать:

В течение 5 рабочих дней после принятия документов налоговая инспекция должна внести соответствующие данные в ЕГРЮЛ и отдать вам копию листа, подтверждающего внесение записи в государственный реестр.

Подача налоговой декларации

Вместе с промежуточным ликвидационным балансом, вы можете сдать налоговую декларацию, но при условии, что после составления баланса организация больше не планирует проводить налогооблагаемых операций. Если такие операции возможны – декларацию подавайте с окончательным ликвидационным балансом.

Для ликвидируемых ООО последний отчетный год – период с 1 января до даты внесения записи о ликвидации в ЕГРЮЛ. Вся отчетность по компании должна быть сдана в срок не позднее даты внесения записи о ликвидации организации.

Налоговые декларации подаются в соответствии с выбранной системой налогообложения, подробнее читайте на этой странице.

8. Расчеты по имеющимся у организации долгам

После того, как промежуточный баланс будет утвержден, ликвидационной комиссии необходимо начать рассчитываться по имеющимся у организации задолженностям.

Согласно ст. 64 ГК РФ долги должны выплачиваться в следующем порядке:

  1. Гражданам, перед которыми ООО несет ответственность за причинение морального вреда или вреда жизни и здоровью.
  2. Работникам по трудовому договору (зарплата и выходные пособия) и по выплате авторских вознаграждений.
  3. Расчеты по обязательным платежам в бюджет и внебюджетные фонды (налоги, страховые взносы, штрафы и т.д.).
  4. Оставшиеся долги перед другими кредиторами.

Если денежных средств не хватает для погашения всех задолженностей ООО, тогда организации необходимо выставить на публичные торги своё имущество. Если и в этом случае полученная от продажи выручка не покроет все долги компании, тогда ликвидационной комиссии придется обратиться в арбитражный суд с заявлением о банкротстве юридического лица.

Если ещё перед началом ликвидации вы точно знаете, что денежных средств и имущества ООО не хватит для погашения всех имеющихся долгов, то лучше сразу обратиться к специалистам по банкротству (так как в проведении этой процедуры есть много нюансов самостоятельно ей заниматься лучше не стоит).

9. Подготовка ликвидационного баланса и распределение активов ООО

Как только все задолженности перед контрагентами, сотрудниками и государством будут погашены, ликвидационной комиссии необходимо составить окончательный ликвидационный баланс, содержащий сведения о тех активах фирмы, которые остались и должны быть распределены между участниками.

Примечание: если активы в окончательном балансе окажутся больше, чем в промежуточном, то налоговая инспекция может запросить разъяснения и даже отказать в ликвидации. Делается это с целью выявления недобросовестных ликвидаторов, которые временно выводят свои активы из ООО, чтобы не выплачивать долги кредиторам.

Окончательный ликвидационный баланс необходимо утвердить на общем собрании участников (единственным учредителем) и оформить соответствующий протокол (решение) об утверждении.

Только после этого активы, оставшиеся после расчетов с кредиторами, можно распределить между учредителями (участниками) в соответствии с их долями в уставном капитале организации.

10. Подача в налоговую инспекцию окончательного пакета документов

После прохождения всех вышеперечисленных этапов необходимо подать в ИФНС окончательный пакет документов:

В течение 5 рабочих дней после сдачи документов налоговая инспекция ликвидирует ООО, внесет соответствующие данные в ЕГРЮЛ и выдаст вам на руки копию листа, подтверждающего внесение записи в государственный реестр.

После этого останется только: закрыть расчетный счет в банке, уничтожить печать в специализированной организации и сдать оставшиеся документы ликвидированного общества в архив.

www.malyi-biznes.ru

Ликвидация фирмы (ООО) без налоговой проверки: 4 шага

Чем грозит налоговая проверка при ликвидации ООО

Как показывает практика, многие компании не решаются прекратить свою деятельность из-за выездной налоговой проверки. Причины ликвидации ООО могут быть самыми разными, и невозможность ведения дальнейшего бизнеса из-за сложностей в сфере документооборота одна из них.

Возможно, руководитель не обладает достаточными знаниями в сфере налогового и бухгалтерского учета или у него нет квалифицированного штата юристов. В итоге в процессе своей деятельности он понимает, что дальнейшее развитие бессмысленно.

Вот тут-то его и подстерегает засада: документы-то в любом случае приводить в порядок нужно. Получается, то, что не делалось за время ведения бизнеса, нужно сделать в ограниченный период времени. Спрашивается зачем? А затем, что согласно ст. 100 и 101 Налогового Кодекса РФ налоговая служба осуществляет так называемую выездную ликвидационную проверку. Цель проверки при закрытии ООО – вынесение решения: одобрить ликвидацию или нет. Если в ходе проверки будут найдены несоответствия в документальной базе или ошибки при ведении документооборота, то:

  • на руководителя будет наложен штраф в денежном эквиваленте, выплатить который нужно не позднее десяти календарных дней;
  • результаты проверки при ликвидации ООО могут быть официально опубликованы, что не с лучшей стороны охарактеризуют компанию и могут негативно отразиться на дальнейшей деятельности ее руководителя;
  • ООО вообще не получит свидетельства о ликвидации.

Важно! Не только документальная проверка может ожидать при ликвидации ООО со стороны налоговиков. Проверяющие имеют право проводить личный осмотр помещений проверяемого юридического лица.

Какие полномочия имеются о ИФНС

Налоговые органы наделены весьма обширными полномочиями. Так, они имеют право:

  1. Осуществлять контроль за тем, как ООО соблюдает законодательные нормы.
  2. Следить как ООО применяет контрольно-кассовую технику, включая корректность ее регистрации.
  3. Проверять документы, касающиеся налогообложения с целью выявления не предоставленных в инспекцию деклараций или неуплаченных налогов.
  4. Взыскивать выявленные недоимки.
  5. Проводить налоговые проверки как камеральные, так и выездные. К последним относится проверка ООО при ликвидации.

Как проходит проверка ООО при ликвидации

Несмотря на то что на рассмотрении стоит вопрос «как ликвидировать ООО без проверок» знать, что проверяют при ликвидации ООО нужно каждому руководителю. Итак, важные моменты:

  1. Проверка при ликвидации ООО проводится строго после утверждения промежуточного ликвидационного баланса, переданного в налоговую службу.
  2. После изучения переданного документа на предмет наличия кредиторской задолженности и оценки финансового положения ликвидируемого предприятия налоговая инстанция принимает решение о необходимости в выездной проверке.

При положительном решении, которое оформляется в виде уведомления о предстоящей проверке начинается сам процесс проверки ООО при ликвидации по следующей схеме:

  1. Проведение инвентаризации с целью сверки фактического наличия и указанных в документах денежных средств, активов и прочее.
  2. Истребование документальной базы, куда входят расходно-доходные, банковские и кассовые операции, первичная документация и прочее.
  3. Осмотр помещений на предмет соответствия указанного в документах имущества действительности. Осмотр проводится в присутствии понятых лиц.
  4. Подготовка справки, содержащей результаты проверки по ликвидации ООО и ее сроки.

Три месяца дается работникам налоговой службы, чтобы проанализировать полученную информацию и принять решение о ликвидации ООО. Результат проверки оформляется специальным актом, содержащим все выявленные нарушения или сведения об отсутствии таковых.

Важно! Проверке при ликвидации ООО подвергаются только данные за три предшествующие ей года. В течение тридцати дней можно оспорить постановление налоговиков. Для этого нужно оформить возражение на предоставленный акт и направить его в вышестоящий орган налоговой службы.

И еще важный момент: чтобы закрыть ООО без проверки нужно знать в каких случаях без нее никак не обойтись. Итак, проверка ООО при ликвидации обязательна:

  1. При получении сведений о ликвидации от иных источников, т. е. руководитель компании не потрудился лично оповестить налоговую инстанцию о предстоящей ликвидации.
  2. Если в ходе ликвидации в предоставленной бухгалтерской отчетности были выявлены нарушения.
  3. Если был установлен факт непогашенных долговых обязательств или финансовых нарушений.

По сути, проверка ООО при ликвидации со стороны налоговой службы является одним из этапов закрытия компании (ст. 89 Налогового Кодекса РФ), поэтому она вполне законная и может быть проведена на любых основаниях.

Теперь непосредственно о случаях, при которых ликвидация ООО возможна без проверки налоговой.

Когда возможна ликвидация ООО без проверки

Закрытие ООО без проверок возможно, но только при соблюдении следующих условий:

  1. Фирма предоставила нулевой баланс.
  2. В течение длительного периода времени (не менее трех лет) организация не осуществляла свою деятельность, при этом:
    • у предприятия нулевой штат наемных служащих;
    • нет операций по банковским счетам;
    • отсутствуют начисления и выплаты по оплате труда.
  3. На момент ликвидации общество не имеет дебиторской и кредиторской задолженности.
  4. У компании нет обязательств перед внебюджетными фондами и бюджетом.
  5. Компания вела бухучет без ошибок.
  6. Фирма может предоставить документы, удостоверяющие своевременную сдачу отчетности в налоговые структуры.

Совет! Если хотите ликвидировать ООО без проверок, то подготавливайте своевременно всю документальную базу без ошибок или сразу обратитесь к специализированным компаниям, которые помогут ликвидировать деятельность быстро и без проблем.

Что еще нужно знать

Чтобы снизить риск налоговой проверки и минимизировать выявление налоговиками ошибок в учете можно в ходе ликвидации ООО самостоятельно провести аудит, который может быть как внешним, так и внутренним. Первый проводится независимыми аудиторами со стороны, второй – силами самого предприятия.

Собственная проверка при ликвидации ООО поможет заблаговременно выявить имеющиеся недочеты или непогашенные долги и быстренько все исправить, чтобы сдать «красивый» промежуточный баланс.

Хорошим подспорьем станет и факт своевременной и в полном объеме сдачи налоговой отчетности при камеральных проверках. Если эти проверки завершались без вопросов со стороны налоговиков, то вполне вероятно они не будут посещать ООО при его ликвидации.

Как узнать ликвидирована ли организация по ИНН

В ходе ликвидации ООО его руководителю не терпится узнать, как продвигаются дела. По правилам налоговая служба должна выслать официальное уведомление о ликвидации. Но если проверка затянулась, а узнать о состоянии дел хочется, то можно сделать следующее:

  1. Зайти на официальный сайт ФНС и по ИНН компании узнать в какой стадии ликвидации она находится.
  2. Подать в ИФНС запрос и получить выписку ЕГРЮЛ.
  3. Обратиться на сайт Высшего арбитражного суда если ООО участвует в роли должника в деле о банкротстве.

Более подробно по проверке ликвидирована ли ООО читайте в отдельной статье.

Заключение

Оградить от налоговой проверки при ликвидации ООО смогут только добросовестный учет, корректное ведение документации, своевременная сдача отчетности и уплата всех платежей. Делать это нужно, даже если компания не осуществляет свою деятельность и у нее уже распущен весь штат специалистов. В противном случае о ликвидации ООО без проверок можно только мечтать.

baumlex.ru

какие отчеты сдавать и когда?

Главная » Статьи » Отчетность при закрытии ООО: какие отчеты сдавать и когда?

Одна из составляющих процесса прекращения деятельности юридических лиц — составление и подача отчетности (налоговой, бухгалтерской и др.). Правила о том, при закрытии ООО какие отчеты сдавать, установлены законодательством. Их нарушение может привести не только к затягиванию ликвидационного процесса, но и привлечению виновных лиц к ответственности.

Основные положения об отчетности при ликвидации юрлица

Отчетность — это систематизированная информация о финансовом состоянии и других аспектах деятельности компании, представленная за отчетный период и оформленная в соответствии с установленными законом требованиями. Отчетность общества с ограниченной ответственностью бывает:

  • бухгалтерская;
  • налоговая;
  • статистическая;
  • для органов социального страхования и Пенсионного фонда.

Согласно законодательным предписаниям, юридическое лицо обязано сдавать компетентным органам отчеты на протяжении всего периода своей деятельности, то есть от государственной регистрации создания до внесения в ЕГРЮЛ записи о прекращении. Так как ликвидационный процесс тоже входит в данный период, на всем его протяжении компания составляет и подает отчеты в общем порядке.

Главная особенность «ликвидационной» отчетности заключается в том, что сдается она в последний раз и в отдельно установленные сроки по сравнению с обычными отчетами. На некоторых документах даже делается отметка «прекращение деятельности», ведь основание их составления — именно ликвидация юрлица.

Что касается того, какие отчеты сдавать при закрытии ООО, законодательство предусматривает отдельный перечень. Важно! Для каждого вида отчета установлена своя форма, порядок, срок, компетентные органы и другие особенности составления. Разобраться во всех этих нюансах зачастую под силу только профессионалу.

Сроки предоставления отчетов в ликвидационном процессе

Рассмотрим основную отчетную документацию, которая составляется в ходе закрытия общества с ограниченной ответственностью, и особенности ее подачи уполномоченным органам. Итак, «ликвидационная» отчетность ООО включает:

— бухгалтерские отчеты. Вся бухгалтерская документация составляется по правилам, установленным профильным законом (№ 402-ФЗ). Отчетным периодом при закрытии юрлица считается срок с 1 января того года, в котором компания приняла решение о ликвидации, до даты, что предшествует внесению в Единый реестр записи о прекращении;

— промежуточный ликвидационный баланс. Составляется компанией и утверждается налоговым органом в ходе процедуры прекращения. Рассчитывается ликвидбаланс после принятия заявленных кредиторами требований (2 месяца со дня опубликования информации о закрытии ООО) и проведения налоговой проверки, если таковая была назначена;

— итоговый ликвидационный баланс. Данный документ является окончательным для компании и обязательным к подаче для регистрации прекращения юрлица. Оформляют итоговый ликвидбаланс после удовлетворения требований кредиторов, на последнем этапе закрытия. Он отдельно не утверждается налоговым органом, а направляется вместе с заявлением по форме Р16001 и другими документами по закону № 129-ФЗ;

— отчеты в Пенсионный фонд, фонды социального и медицинского страхования по уплаченным взносам. Для их подачи строгого срока не предусматривается. Главное правило — предоставить отчетность до заявления Р16001 о регистрации прекращения и уплатить взносы, насчитанные в течение 15-ти дней с момента составления отчета;

— отчет об уволенных в связи с прекращением ООО работниках. Этот документ также направляется в ПФР по закону № 27-ФЗ. Для его подачи установлен четкий срок — 1 месяц с даты составления промежуточного ликвидационного баланса;

— отчетность для органов статистики. Подается по формам деятельности общества, сроки и формы того, какие отчеты сдавать при закрытии ООО, нужно уточнить в территориальном органе Росстата, когда ликвидационная процедура уже началась;

— налоговую отчетность (декларации по системе налогообложения, на которой действует компания, формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ). Отчеты для налоговой относятся к тем ликвидационным документам, для подачи которых сроки законодательно не предусмотрены. Как результат — ликвидатор может выбрать наиболее удобный вариант или исходить из сложившейся в местной налоговой практики. К примеру, подача декларации допускается с направлением уведомления о ликвидации, после утверждения промежуточного ликвидбаланса или во время подачи документов на регистрацию прекращения. В течение 15-ти дней прописанные обязательства перед бюджетом нужно исполнить. Поэтому рекомендуется составлять отчеты после проведения всех влияющих на налогообложение операций и до закрытия расчетного счета компании.

Все ликвидационные отчеты подписываются главой ликвидкомиссии или ликвидатором, назначенным при принятии решения о прекращении деятельности ООО.

Нужно закрыть ООО ? Обратитесь к профессионалам.

Чтобы избежать трудностей, связанных с подготовкой и сдачей различной отчетности, стоит прибегнуть к помощи профессионалов. Центр правовых услуг «Империя», в частности, оказывает комплексное сопровождение обществ с ограниченной ответственностью в процессе ликвидации. Опытные юристы и бухгалтеры ответят на все вопросы, возьмут на себя составление документации для закрытия компании и при необходимости выступят в качестве представителей по доверенности. Узнать больше об этом вы можете на странице https://cpu-imperia.ru/likvidaciya_ooo/.

Дата:

23.02.2017

Оставить заявку

Это интересно:

cpu-imperia.ru

стоимость подготовки и помощь в сдаче в Москве, Твери и Санкт-Петербурге

Сдача отчетности при ликвидации ООО — предписанная законом обязанность. Ведется деятельность или нет — не важно. Для ФНС сам факт регистрации в ЕГРЮЛ дает основание для предъявления претензий по несоблюдению фискального законодательства.

До снятия с учета и исключения из реестра компания обязана сдавать отчеты, пусть даже нулевые и обязательно правильно провести процедуру ликвидации. Она оформляется по букве закона — мало просто прекратить деятельность. Соблюсти все формальности помогут «Аутсорсинговые решения».

Подготовка ликвидации

Просто заполнить бланки и отнести в налоговую не получится. Нужна предварительная подготовка следующего плана.

  • СЗВ-М в ПФР по застрахованным лицам. Сдается ежемесячно до удаления сведений из реестра.
  • 4-ФСС в Соцстрах. Предоставляется в ФСС ежеквартально до окончания ликвидационных процедур. При штате более 25 человек — только в электронно.
  • Сведения в ПФР по уволенным сотрудникам (п. 2 и 2.1 ст. 11 ФЗ-27 и п. 4 ст. 9 ФЗ-56) по форме СЗВ-М. Подаются после предоставления промежуточного баланса (до аннулирования записей в реестре юрлиц). Ответ из фонда с уведомлением о получении всех сведений прилагается к ликвидационному заявлению. При отсутствии такого ответа ФНС запрашивает сведения самостоятельно.
  • Отчеты в Росстат. Их состав и необходимость предоставления уточняется в местном отделении ввиду выборочности объектов контроля. Обязательным является сдача туда последних бухгалтерских отчетов.
  • Сверка с фондами по уплате взносов.
  • Погашение задолженности в течение 15 дней после подачи отчетов.

Документация в фонды и расчеты с ними должны быть завершены до непосредственного закрытия компании — до получения уведомления о внесении записи в ЕГРЮЛ.

Какая отчетность нужна налоговикам?

Отчетность в ФНС направляется с 1 января того года, когда начата процедура закрытия, и вплоть до аннулирования сведений в ЕГРЮЛ. В ее состав входят следующие формы.

  • Заявление в ФНС Р16001 плюс промежуточный баланс.
  • Налоговые декларации. Сдаются вплоть до появления записи в реестре юрлиц.
  • Справки 2- и 6-НДФЛ для ФНС.
  • Бухгалтерская отчетность по общему порядку вплоть до получения уведомления о внесении записи в реестр.
  • Ликвидационный баланс. Предоставляется по завершении всех расчетов.

Все движения по счетам и кассе после подачи ликвидационного заявления должны отражаться в виде утончений к ранее поданным декларациям. По закону, после регистрации заявления в ФНС вся хозяйственная деятельность должна быть остановлена.

Помощь специалистов

Специалисты компании «Аутсорсинговые решения» составят и сдадут всю отчетность в налоговую при ликвидации ООО в сжатые сроки. Вам не придется:

  • долго подбирать и проверять документы,
  • перестраховываться и гадать, будут ли санкции,
  • восстанавливать утраченную первичку и отчетность,
  • ждать последствий со стороны ФНС.

Узнайте стоимость составления отчетности для вашей компанииОбращаем ваше внимание, что стоимость услуг для каждого клиента рассчитывается индивидуально.
Для расчета точной стоимости мы направляем клиенту анкету, на основание которой мы можем выдать максимально достоверное коммерческое предложение.

Тарифы могут комбинироваться и дополнять друг друга.


Бесплатно подключим вас к серверу сдачи отчетности в электронном виде

 

Ваша задача — поручить нам ликвидацию ООО и передать документацию. Наша задача — вручить вам уведомление о прекращении регистрации компании.

www.consultexpert.ru

Отправить ответ

avatar
  Подписаться  
Уведомление о