Какие налоги платит индивидуальный предприниматель (ИП)?
Прежде чем начать собственное дело, всегда требуется разработать бизнес-план будущего предприятия. И в этих расчетах особое внимание необходимо уделить такому вопросу: “Какие налоги платит ИП?”. Дело в том, что в структуре расходов любого бизнеса расходы на оплату налогов, отчислений во внебюджетные фонды занимают значительную долю. Поэтому крайне важно правильно их рассчитать еще на стадии запуска бизнеса.
От чего зависят налоги предпринимателя?
Налоги предпринимателя зависят от выбранного им режима налогообложения. В зависимости от режима он может платить один налог раз в год или совершать налоговые отчисления по нескольким налогам ежемесячно. Поэтому, что бы дать точный ответ на поставленный вопрос необходимо четко определить режим налогообложения. Отметим, что на сегодняшний день индивидуальный предприниматель в большинстве случаев самостоятельно выбирает удобный вид налогообложения. Поэтому, какие налоги платит индивидуальный предприниматель, чаще всего решает он сам.
Так большинством ИП применяются специальные налоговые режимы, которые предусматривают упрощенный порядок ведение бухгалтерской документации, меньший объем налоговой отчетности, а так же минимальное количество налоговых платежей.
Возможность применения того или иного специального режима налогообложения зависит от вида деятельности индивидуального предпринимателя, а также объемов выручки, количества наемных сотрудников. Кроме того, законодательство не запрещает ИП применять и общий режим налогообложения, а в некоторых случаях он обязан использовать только его.
Таким образом, чтобы определить, сколько налогов платит ИП, стоит рассмотреть каждый из налоговых режимов более детально.
Системы налогообложения индивидуального предпринимателя
Общий режим налогообложения
Данный режим налогообложения используется индивидуальным предпринимателями нечасто, но все же в практике встречается. Его использование предусматривает следующие налоги уплачиваемые ИП:
- Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), уплачиваемый со всех доходов предпринимателя.
- Налог на добавленную стоимость (НДС).
- Налог на недвижимое имущество, используемое в предпринимательских целях.
Таким образом, общий режим налогообложения предусматривает уплату как минимум двух налогов. В этом случае ИП платит НДС, а также НДФЛ за себя. Отметим, что только при общем режиме индивидуальный предприниматель производит выплаты подоходного налога за себя.
Налог на вмененный доход
С начала этого года ЕНВД носит добровольный характер и предприниматель вправе самостоятельно выбрать данный режим или использовать иной. Этот налоговый режим предусматривает оплату единого налога с индивидуальных предпринимателей, размер которого определяется по специальной формуле. В расчет данного налога входит величина базовой доходности, которая устанавливается специальным распоряжением органов власти субъекта федерации, а также ряд коэффициентов, которые отражают специфику работы предпринимателя, например, режим работы, сезонность и т.д. и ставка налога.
Как показывает практика, налог, в момент его введения встреченный малым бизнесом в штыки, сейчас пользуется популярностью. Дело в том, что для успешного бизнеса, данный налог часто не является серьезной финансовой нагрузкой и позволяет заранее планировать необходимую сумму налоговых отчислений. Однако, на начальном этапе ведения бизнеса, когда финансовые потоки еще недостаточно стабильны, его уплата может вызвать определенные сложности.
Поэтому, наиболее выгоден такой вид налогообложения для стабильно работающих предпринимателей. Отметим, что в отличие от УСН здесь нет опасности утратить право на использование данного режима, только если местные власти выведут вид деятельности из перечня видов, подпадающих под ЕНВД.
Патентная система налогообложения
С начала этого года налогообложение с применением патента стало самостоятельным специальным налоговым режимом. Данный режим предусматривает уплату фиксированного налога ИП в виде оплаты стоимости патента на оказания определенного вида услуг на конкретный период времени. Стоимость патента устанавливается субъектами федерации, также они определяют перечень видов деятельности, которые могут использовать данную систему налогообложения.
Упрощенная система налогообложения
Является самым распространенным вариантом налогообложения в малом бизнесе. Предусматривает уплату только одного налога раз в год. При этом предприниматель вправе выбрать объект налогообложения: или доходы, или доходы, уменьшенные на величину расходов. В первом случае налог на доход ИП составляет 6% от всей полученной в отчетном периоде выручки. Во втором, предусматривается уплата налога в размере 15% от суммы, полученной в ходе предпринимательской деятельности, уменьшенной на сумму расходов, понесенных в этот период. В данном случае налог представляет собой налог на прибыль ИП. отметим, что в качестве расходов признаются только те, что входят в специальный перечень в Налоговом кодексе РФ, при этом данные расходы должны быть связаны непосредственно с предпринимательством.
Какую систему налогообложения выбрать?
Какую же систему налогообложения выбрать?
Таким образом, ответ на вопрос о налогах, которые должен платить предприниматель, порождает другой: какую систему выбрать налогообложения выбрать? Здесь всё зависит от предпринимателя, точнее от специфики осуществляемой им деятельности.
p>Так необходимо помнить, что ИП на ОСН платит налоги ежемесячно, что в некоторых случаях невозможно в силу особенностей ведения бизнеса. Да иногда предпринимателю просто некогда готовить необходимые отчеты, которые необходимо предоставлять в налоговые органы. В то же время, для некоторых контрагентов чрезвычайно важно, их контрагент ИП был плательщиком НДС. Например, многие федеральные компании, в том числе и с иностранным участием рассматривают коммерческие предложения, только в том случае, если в стоимость входит налог на добавленную стоимость. Таким образом, для некоторых индивидуальных предпринимателей НДС является необходимость, а значит, они вынуждены применять общий режим налогообложения.
Впрочем, законодательство не ограничивает возможности предпринимателей, использующих иные налоговые режимы выставлять счета с НДС. В таком случае, ИП должен выплатить НДС, в установленном порядке, а также сдать отчетность по данному налогу. При этом не стоит бояться, что в таком случае ИП заставят перейти на ОСНО – таких норм в законодательстве нет.
Налоги ИП при УСН платить гораздо проще, несмотря на то, что Налоговый кодекс предусматривает его выплату ежеквартально в виде авансовых платежей, на практике налог платится раз в год по его итогам. Никаких санкций к налогоплательщикам в таком случае применяться не может, главное чтобы сумма налога была рассчитана правильно.
Выбор иного специального налогового режима зависит также от интересов предпринимателя, а также от законодательной возможности его применения. В жизни нередко возникают ситуации, когда к одному виду деятельности применимо несколько систем налогообложения. В таком случае необходимо произвести детальные расчеты по каждой системе налогообложения, при этом всегда надо исходить из самого пессимистичного сценария, что позволит максимально объективно определить привлекательность того или иного варианта. Но при этом не стоит забывать, что возможно повышение налогов для ИП, а также то, что предприниматель должен платить еще иные налоги, которые зависят от его положения, как гражданина, так и ИП.
Иные налоги предпринимателя
Независимо от используемой системы налогообложения предприниматель должен осуществлять выплату некоторых иных налогов, которые он обязан платить вследствие получения статуса ИП, либо как гражданин РФ.
Пенсионный налог
Законодательством предусмотрен налог ИП в пенсионный фонд, который подлежит уплате всеми зарегистрированными в этом качестве гражданами. При этом на размер и порядок уплаты данного налога не влияет вид деятельности предпринимателя, используемая система налогообложения. Отметим также, что пенсионный налог для ИП носит фиксированный характер и подлежит уплате раз в год.
Налог на имущество
Также, в качестве же гражданина, индивидуальный предприниматель производит оплату имущественных налогов, в отношении которых предусмотрены данные налоги, например: транспортный, на недвижимость. Отметим, что налог на имущество индивидуальных предпринимателей, может уплачиваться им как собственником – гражданином, так и собственником – ИП, если имущество используется в коммерческих целях. На практике чаще всего происходит выплата данного налога по первому сценарию.
Отметим, что находясь на общем режиме налогообложения ИП должен платить налог на имущество именно как предприниматель, но в реальности такое происходит крайне редко. Что касается транспортного налога, то его уплата осуществляется в порядке, действующем для обычных граждан, при этом использование транспорта в коммерческих целях не оказывает какого-либо влияния.
Подоходный налог
Важно помнить, что подоходный налог с индивидуальных предпринимателей, использующих специальные налоговые режимы, не взимается. Законодательство исходит из того, что предприниматель получает все свои доходы от предпринимательской деятельности, при этом им производится выплата определенных налогов, поэтому взимание НДФЛ станет двойным налогообложением, что не допускается. При этом обязанность платить НДФЛ ИП в 2013 году, как и ранее, возникает при использовании им общей системы налогообложения. Так как данная система не предусматривает выплату фиксированной суммы налога, либо предусматривает иной порядок исчисления налоговой базы.
Налоги за работников
Предприниматель, использующий наемных работников, обязан использовать обязанности налогового агента. Налоги ИП за работника выплачиваются предпринимателем в порядке, установленном законодательством для работодателей. Так, он должен осуществлять перечисления в бюджет подоходный налог со всех выплат, своим работникам. При этом, если налоговый режим освобождает индивидуального предпринимателя от НДФЛ, то уплата данного налога за работников остается обязательной.
Также обязательный характер носят отчисления и взносы во внебюджетные фонды. Следует помнить, что если за себя предприниматель платит раз в год фиксированную сумму в ПФР, то за работников платежи производятся ежемесячно и зависит от суммы.
Специфические виды налогов
Кроме того, на предпринимателе лежит обязанность по уплате отдельных видов налогов, которые зависят от особенностей ведения бизнеса, например, за использование водных ресурсов, за добычу полезных ископаемых и т.д. Также он обязан производить оплату акцизных сборов, если им осуществляется реализация подакцизных товаров.
Заключение
Таким образом, перечень необходимых налоговых платежей для индивидуального предпринимателя можно определить еще при разработке бизнес плана. К счастью, отечественное законодательство исключает ситуации, когда налоги появляются неожиданно. Поэтому утверждения некоторых прогоревших предпринимателей о том, что в крахе их бизнеса виноваты непомерные налоги, далеко от истины.
Налоговую нагрузку можно рассчитать еще до начала ведения бизнеса, вся информация находится в открытых источниках и доступна для изучения. Поэтому, нельзя говорить, что непомерно высокие налоги неожиданно подкашивают бизнес. Именно расходы на уплату налогов являются самыми стабильными и предсказуемыми в бизнесе, что позволяет включать их в свой бизнес-план еще на стадии подготовки.
Для действующего же бизнеса требуется, прежде всего, регулярно отслеживать изменения в законодательстве, а также своевременно производить все необходимые платежи в бюджет, сдавать установленные формы отчетности. И тогда никаких проблем по уплате налогов у предпринимателя возникнуть не должно.
ipinform.ru
hr-portal.ru
Налоги и налогообложение ИП
Налоги индивидуального предпринимателя. Различные системы налогообложения. Сроки оплаты и величина налогов.
Прежде чем открывать свой бизнес лучше сначала разработать бизнес план, куда входят расчеты каждодневной деятельности, особенности развития, предварительный анализ рынка, методы борьбы с конкурентами, описание целевого потребителя товаров или услуг, налоги ИП. При этом налоги ИП в структуре расчетов данного плана занимают значительное место. Учитывая, например, пенсионный налог для ИП, можно прийти к выводу, стоит ли вообще заниматься предпринимательской деятельностью. Может лучше её вообще не начинать? Ведь налогообложение индивидуальных предпринимателей не всегда по силам бизнесменам, которые начинают дела с высокой степенью риска.
Прибыль является основным источником для формирования налоговых сборов. Если бизнесмен не смог получить деньги в определенном периоде своей деятельности, то и платить обязательные взносы он также не в состоянии, а это делать надо. Любое дело должно быть обеспечено такой важной категорией, как прибыль, иначе оно обречено на ликвидацию. О том, куда лучше вложиться, должен думать сам бизнесмен, так как о том, куда нужно платить ему сообщат в налоговом органе. Регулярная проверка налоговыми органами плательщиков подтверждает необходимость налоговой грамотности. С детальным погружением в законодательную базу индивидуальный предприниматель может не беспокоиться за свою судьбу. В случае хорошей подготовленности отчетов, даже неожиданная проверка не выявит никаких нарушений. Контролировать свои долги по налогам можно с помощью таких ресурсов, как программа личный кабинет.
Наряду с привычными налоговыми сборами, такими как, общая система и упрощенная система налогообложения, появился наиболее прогрессивный индивидуальный единый налог на временный доход. И в то время как общая система и упрощенная приносят налогоплательщику стандартные условия, индивидуальный единый налог на временный доход предлагает другой подход.
Величина налогов
О том, как платить налоги ИП, и как это делать правильно, говорит законодательство Российской Федерации. Все зависит от режима налогообложения, который выбирает индивидуальный предприниматель. Бывает, ИП надо осуществлять платежи по одному налогу раз в год или надо платить по разным налогам каждый месяц. По этой причине, чтобы точно знать, как платить налоги ИП, лучше определиться с режимом налогообложения. Сегодня предприниматель в большинстве случаев имеет право сам выбирать виды налогообложения.
Большинство ИП используют УСН, их подкупает меньший объем налоговой отчетности и совсем небольшое количество платежей, которое подразумевает упрощенная система. В этом плане лучше отдать предпочтение упрощенке. Возможность платить по той или иной налоговой системе зависит от вида деятельности индивидуального предпринимателя. Также нужно учитывать прибыль и количество наемных работников. В некоторых случаях законом запрещается ИП использовать общий режим налогообложения, иногда надо использовать только его.
Общее налогообложение
ИП работают с таким типом не часто, тем не менее, ОСНО всё-таки можно встретить. При использовании ОСНО индивидуальный предприниматель должен платить следующие налоги:
- НДФЛ – налог на доходы физических лиц, он платится со всех доходов индивидуального предпринимателя;
- НДС — налог на добавленную стоимость;
- Налог на недвижимое имущество, которое использует ИП в своих целях.
При режиме ОСНО предусматривается уплата как минимум двух налогов, это больше, чем при упрощенке. НДС и НДФЛ индивидуальному предпринимателю нужно платить за себя. Следует отметить, что только при режиме налогообложения ОСНО индивидуальному предпринимателю надо платить налог на прибыль за себя.
Налог на временный доход
ЕНВД является добровольным налогом, индивидуальными предпринимателями лично выбирается такой режим. При этом должна производиться уплата единого налога с индивидуальных предпринимателей. Размер ЕНВД определяется с использованием специальной формулы. При расчете используется величина базового дохода и коэффициенты, которые показывают особенности конкретной деятельности.
Практика показывает, что налог на прибыль, который был встречен предпринимателями с недоверием, сегодня приобретает всё большую популярность. Успешный бизнес не рассматривает этот вид налогообложения в качестве серьезной финансовой нагрузки, многие ИП заранее планируют суммы отчислений и считают такой способ лучше других. Тем не менее, на периоде становления своего дела, налогоплательщик может встретиться с определенными трудностями, ведь финансовые потоки на данном этапе ещё не очень стабильны. Создается впечатление, что лучше работать при упрощенке или общей системе.
ЕНВД предпочитает стабильно работающий налогоплательщик. При этом не существует опасности утратить данный режим, в отличие от УСН. Только местные властные структуры могут убрать этот режим на определенные виды деятельности. Многие предприниматели спорят, лучше ли упрощенная система или индивидуальный единый налог на временный доход. В целом, время показывает, что когда сначала упрощенная система показывала результаты популярности, индивидуальный единый налог на временный доход воспринимался в штыки. Но время шло, и налогоплательщики стали осознавать, что индивидуальный единый налог на временный доход имеет значительные преимущества, более выгодные, чем упрощенная система. Сегодня каждый сам решает, что для его бизнеса лучше. Тем не менее, индивидуальный единый налог на временный доход является более прогрессивным решением, чем упрощенная система.
Система патентов
Налогообложение с использованием патента стало отдельным. При этом предпринимателями уплачивается сумма единого налога в виде уплаты патента на определенные виды услуг. Действует конкретный период времени. Цена патента, виды деятельности, использующие такую систему, устанавливаются субъектами Российской Федерации.
Налоги при упрощенке
УСН используется многими предпринимателями в сегменте малого бизнеса, считается, что на упрощенке лучше. При упрощенке предусматривается уплата только одного налога и только один раз в год. Предпринимателями выбирается объект налогообложения. Это могут быть либо доходы, либо прибыль, уменьшенная на величину издержек. В первом варианте нужно платить 6% на доходы, полученные за весь период. При втором варианте нужно платить 15% на доходы, полученные в ходе предпринимательской деятельности, с вычетом издержек. Это налог на прибыль, который платит налогоплательщик. УСН признает в качестве расходов только те виды, которые находятся в особом перечне Налогового кодекса Российской Федерации. Эти издержки должны быть напрямую связаны с осуществлением предпринимательской деятельности.
Выбор системы
Налогоплательщик всегда встает перед выбором, какую же лучше систему налогообложения ему выбрать. Здесь налогоплательщик должен решать сам, что лучше, ведь всё зависит только от него, говоря точнее, от деятельности, которую налогоплательщик осуществляет. Бизнесмен при ОСНО платит налоги на доходы каждый месяц, что в ряде случаев не поддерживается налогоплательщиками по причине сезонности бизнеса. Сезонная деятельность лучше работает на упрощенке. Бывает и так, что во время пиковой нагрузки собственнику бизнеса не хватает сил, чтобы подготовить отчеты для налоговой организации.
Есть случаи, когда налогоплательщик должен предоставлять своим контрагентам НДС. Многие крупные компании рассматривают предложения только при наличии в нем НДС. А это возможно при ОСНО. Здесь налогоплательщик должен выбрать только ОСНО, чтобы получить прибыль за свою деятельность. Ведь никто не хочет работать на благотворительность. Прибыль крайне важна для поддержания жизнеспособности дела.
При упрощенке можно платить налоги в более простой форме. Налоговым кодексом разрешается уплата каждый квартал в виде авансового платежа. В практике налогообложения уплата производится предпринимателями раз в год. Санкций в отношении налогоплательщика не применяется, даже если проходит полная проверка. Всегда лучше, чтобы сумма налога на доходы была рассчитана правильно.
Выбор альтернативного УСН налогового режима зависит от интересов налогоплательщика. Законодательная возможность применения тоже играет роль. Бывают ситуации, когда к одному виду деятельности налогоплательщика можно применить и УСН и ОСНО. В таком случае для налогоплательщика выгодно сделать детальные расчеты, чтобы определить, при УСН или ОСНО ему будет выгоднее платить налоги на прибыль. Специалисты рекомендуют принимать самый пессимистичный исход дела, вариант, когда доходы самые маленькие, это помогает определить максимально привлекательный вариант для налогоплательщика. При этом следует знать, что бывает и повышение налогов на доходы по УСН и ОСНО. Также индивидуальный предприниматель платит налоги в качестве гражданина Российской Федерации.
Иные налоги
Вне зависимости от того, какую систему налогообложения использует предприниматель, ОСНО или УСН, он должен платить и другие налоги. Это объясняется статусами ИП и гражданина. ИП должен платить пенсионный налог. Размер и уплата данного налога не зависит от того, какие виды деятельности ведет предприниматель, и какую он использует налоговую систему. Пенсионный налог устанавливается в фиксированном размере и уплачивается только раз в год.
Как для гражданина, для предпринимателя установлена уплата налогов на имущество. Это может быть транспортный налог и налог на недвижимость. Такой вид единого налога уплачивается бизнесменом и как гражданином, и как предпринимателем. На практике налогоплательщик использует первый вариант.
Используя ОСНО, налогоплательщик должен платить имущественные налоговые взносы, как предприниматель. На практике это встречается очень редко. Использование транспорта, как коммерческой собственности не налагает дополнительных платежей.
Подоходный налог не уплачивается предпринимателями, которые использую специализированные налоговые режимы. Законодательство исходит из того, что предприниматель платить все налоги с доходов, и взятие с него НДФЛ станет дублировать налогообложение, что является недопустимым. Обязательная уплата НДФЛ появляется только при ОСНО. Это происходит, так как ОСНО не использует фиксированную сумму налога.
Если на ИП трудятся наемные работники, то к нему применяются обязанности налогового агента. Закон устанавливает порядок, при котором бизнесмен обязан платить данные виды налогов. Он должен платить подоходный налог с каждой выплаты своим работникам. Даже если налоговый режим освобождает налогоплательщика от НДФЛ, то работодатель всё равно должен его платить. Отчисления и взносы во внебюджетные фонды надо оплачивать регулярно. В Пенсионный Фонд Российской Федерации предприниматель платит за себя только раз в год, но за своих работников он обязан делать взносы ежемесячно.
Отдельные виды налогов надо платить, если они входят в специфический вид деятельности. Это могут быть взносы за использование водных ресурсов, полезных ископаемых. Акцизные сборы тоже надо платить, если предприниматель продает подакцизные группы товаров.
Проверка долгов
Чтобы индивидуальному предпринимателю было удобнее проверять свои задолженности по налогам, Федеральная налоговая служба разработала специальную программу. Программа личный кабинет позволяет индивидуальному предпринимателю узнавать точную информацию о неуплаченных налогах и уже сделанных платежах. На сервисе осуществляется детальная проверка своих платежей. Даже если предприниматель утерял свои квитанции, то проверка в личном кабинете компенсирует потерю. При этом, не важно, упрощенная система или общая система налогообложения для него работает. Программа личный кабинет требует пройти предварительную процедуру регистрации. В налоговой структуре выдается специальная карта, которая позволяет совершать электронный доступ в личный кабинет, ведь вся информация защищена от несанкционированного доступа.
В орган ИФНС необходимо принести с собой паспорт, подтверждающий личность, и ИНН. После того, как сотрудниками ФНС будет сделана проверка документов, регистрационные данные выдадут вновь. Программа личный кабинет разрешает подавать заявки онлайн. Если регистрационные данные, которые использует программа личный кабинет для идентификации пользователя, утеряны, то следует повторно обратиться в орган ФНС с документами. Проверка ресурсами сервиса личный кабинет позволяет не быть застигнутым врасплох. Контроль над состоянием налоговых взносов минимизирует риски бизнеса со стороны преследования налоговыми органами Российской Федерации.
Налоговая декларация
Налоговая декларация является неотъемлемой частью деятельности ИП. Налоговая декларация – это документ, в котором содержатся сведения о доходах ИП и налоговых вычетах. Налоговая декларация предоставляется в налоговые органы по установленной форме. Величину налоговых ставок ФНС определяет относительно того, какая налоговая декларация была предоставлена. Налоговая декларация подается предпринимателем даже в случае нулевой доходности. По истечению налогового периода налоговая декларация предоставляется не позднее 30 апреля. Налоговая декларация по налогу на прибыль предоставляется и за отчетный период. По НДС налоговая декларация предоставляется каждый квартал. Документ налоговая декларация должен быть оформлен по каждому типу налога.
Планирование
Еще на стадии бизнес плана можно уже выяснить, какие налоги надо платить при осуществлении определенной деятельности. Законы Российской Федерации исключают случаи, когда налоги появляются неожиданно. Утверждения предпринимателей о том, что их бизнес потерпел крах из-за больших налогов, является неправдоподобным. Необходимо проводить подробное планирование, делать отчеты, чтобы обеспечить успешность своей деятельности на долгое время. Если прописать все возможные схемы на бумаге, то получится пройти все трудности своего личного дела с минимальными потерями.
Нагрузку на предпринимателя надо рассчитывать правильно на этапе подготовки к регистрации в налоговом органе. Уплата налогов является самой стабильной категорией в рыночной экономике. По этой причине налоговое законодательство не в силах подкашивать бизнес неожиданными решениями. Уже работающий бизнес должен отслеживать все изменения, сдавать отчеты по установленной форме и налоги, уплачиваемые каждый месяц. В таком случае никаких проблем не возникает.
Регулярная проверка состояния налоговых взносов помогает контролировать свой бизнес и строить актуальные планы на будущее. Проверка всех финансовых аспектов своего бизнеса дает право индивидуальному предпринимателю с уверенностью смотреть в завтрашний день.
Размещено: 12.03.2014
eurobanko.ru
Как платит налоги индивидуальный предприниматель
Автор КакПросто!
Индивидуальный предприниматель – это лицо без юридического образования. Эта организационно-правовая форма удобна в том случае, если вы не планируете организовывать крупную компанию. Как и любой другой предприниматель, вы должны вести бухгалтерский и налоговый учет. Вы можете выбрать одну из трех систем налогообложения. Именно от этого зависит налоговый учет.
Статьи по теме:
Инструкция
Общий режим налогообложения. Выбрав это систему, вы должны рассчитывать и уплачивать НДС, налог на имущество, 3-НДФЛ, страховые взносы на сотрудников и другие местные налоги (например, земельный транспортный).
НДС рассчитывается и перечисляется в бюджет ежеквартально (до 20 числа того месяца, который следует за отчетным периодом). Ставка по НДС может быть 0%, 10%, 18%. На практике чаще всего используется последняя. Ставка 0% применяется при экспорте товаров, то есть вывозе их за пределы России. Ставка 10% используется при реализации мяса, молока, хлебобулочных изделий, морепродуктов и других товаров (статья 164 НК РФ).3-НДФЛ перечисляется ежегодно до 15 июля того года, который следует за отчетным. Ставка равна 13%. Рассчитывается налог с доходов от предпринимательской деятельности, а также с имущества, принадлежащего предпринимателю.
Упрощенная система налогообложения. Эта система самая оптимальная для лица без юридического образования. Выбрав ее, вы освобождаетесь от сдачи бухгалтерской отчетности, НДС и НДФЛ. Существует два вида УСН: доходы (ставка равна 6%) и доходы, уменьшенные на величину расходов (ставка равна 15%). Ежеквартально рассчитывайте и уплачивайте страховые взносы на своих работников.
Единый налог на вмененный доход. При этой системе налогообложения вы должны уплачивать единый налог (15% от суммы вмененного дохода). Платежи следует осуществлять ежеквартально (до 25 числа того месяца, который следует за отчетным кварталом). Также вы должны начислять страховые взносы. Следует заметить, что эту систему можно применять совместно с другой. Допустим, вы оказываете ветеринарные услуги, помимо этого продаете препараты для животных. В этом случае вы можете совместить УСН и ЕНВД. Вторая система будет рассчитываться исходя из доходов, полученных от ветеринарных услуг.
www.kakprosto.ru
Как платить налоги ИП (индивидуальному предпринимателю)?
Любой начинающий предприниматель задумывается о том, как платить налоги ИП? Действительно, ответ на это вопрос надо узнать еще до начала ведения бизнеса, так как размер налогов, срок их уплаты оказывают значительное влияние на всю финансовую деятельность бизнеса.
Когда и сколько платить?
Прежде всего, необходимо запомнить, что уплата налогов ИП является его обязанностью, за неисполнение которой он может быть привлечен к ответственности. Отметим, что суммы штрафных санкций на сегодняшний день достаточно велики, а иногда они значительно превышают сумму неуплаты. Кроме того, даже применения штрафных санкций не освобождает предпринимателя от обязанности заплатить налоги.
Поэтому сроки уплаты налогов ИП необходимо строго соблюдать, стараясь производить все необходимые выплаты своевременно. Причем, стоит учесть, что налоговая считает обязательство исполненным только в случае полной выплаты исчисленной суммы налогов, а уплата только части редко когда признается смягчающим обстоятельством, которое может повлиять на применение штрафных санкций.
Размер и срок уплаты налогов зависит от вида налогообложения, используемого индивидуальным предпринимателем. Например, в случае использования упрощенной системы налогообложения предусмотрены ежеквартальные авансовые платежи ИП. Однако, на практике ситуация с уплатой этого налога обстоит несколько иначе. Большинство предпринимателей игнорируют выплату авансовых платежей, а проводят расчет только к окончанию срока сдачи отчетности за прошедший год – до 30 апреля года, следующего за отчетным.
Отметим, что такая оплата налогов ИП вполне возможна, так как позволяет рассчитать точную сумму налога, а также подготовить её к оплате. Никаких санкций за такой вариант оплаты законодательством не предусмотрено, поэтому так платить можно, ничем не рискуя.
В других вариантах налогообложения для расчета суммы платежей необходимо ориентироваться на ставки налогов для ИП. Данные ставки редко отличаются от размеров ставок для юридических лиц, за исключением случаев применения патентной системы, которая применяется только индивидуальными предпринимателями. Узнать ставки налогов можно как в сети интернет, так и обратившись в налоговую инспекцию по месту постановки на учет.
Кто считает налог?
Как было отмечено выше, важно не только произвести оплату налога, но и выплатить его в полном размере. И здесь один нюанс, расчет налогов для ИП выполняется предпринимателем самостоятельно. Именно это вызывает определенные сложности, так как далеко не все собственники бизнеса обладают достаточными знаниями для выполнения подобных расчетов. В результате чего, такие самостоятельные расчеты на практике нередко приводят к тому, что налог рассчитан предпринимателем неправильно, а значит, в бюджет перечислена неверная сумма.
В случае переплаты – ничего страшного не произойдет, излишне уплаченная сумма может быть возвращена налогоплательщику, либо направлена в зачет налогов будущих периодов. А вот при неполной сумме предприниматель будет привлечен к ответственности. При этом не имеет значение, что у него не было умысла недоплатить налог.
Как правило, факты неверного расчета налоговых платежей выявляются в процессе камеральных проверок, которые проводятся налоговой инспекцией в отношении представленных предпринимателем отчетов. Кстати, своевременная сдача отчетности позволяет своевременно выявить ошибку в расчетах и минимизировать её последствия.
Как исключить неприятности с налоговой
Для того, чтобы исключить подобные неприятности следует заблаговременно изучить всю информацию по проведению расчетов, при необходимости можно обратиться в специализированные бухгалтерские компании, специалисты которых всегда подскажут, как рассчитать налоги ИП в том или ином случае. Такие компании также могут помочь в оформлении и сдаче всей налоговой отчетности.
Кроме того, большинство современных программных продуктов для автоматизации бухгалтерского учета включают в себя модули по расчету налоговых платежей. Главное требование, чтобы в течение отчетного периода в программу вносилась вся необходимая для подготовки отчетов и расчета налогов информация. Такие программы позволяют формировать все необходимые документы ИП для налоговой, и если данные вводились точные, то ошибки в документах и расчетах полностью исключены.
Но самым надежным вариантом, который максимально защитит от неприятностей, вызванных ошибками в расчетах, является обращение к опытному бухгалтеру. Отметим, что для некоторых специфичных отраслей экономики, бухгалтер должен иметь соответствующий опыт работы, позволяющий ему учитывать все возможные нюансы.
Как платить налог?
Также при планировании собственного дела многих беспокоит вопрос: а как платить налоги индивидуальному предпринимателю? Прежде всего, такой вопрос возникает по той причине, что согласно законодательству у ИП не является обязательным наличие расчетного счета. Кстати, иногда бывает и такое, что предприниматель открывает расчетный счет только по той причине, что уверен – по-другому производить оплату налогов невозможно. Однако, это большое заблуждение.
p>Наличие расчетного счета, безусловно, значительно упрощает проведение расчетов с организациями, принимающими только безналичные платежи, в том числе и с налоговыми органами, внебюджетными фондами. В такой ситуации достаточно направить платежное поручение для ИП в кредитное учреждение, где открыт счет, и банк его исполнит.
Как платить налог без расчетного счета
При отсутствии расчетного счета производить оплату налогов также можно без лишних хлопот. Для этого достаточно с реквизитами налоговой инспекции обратиться в любое отделение банка и совершить перечисление денежных средств. При совершении такого платежа необходимо указать нужное назначение, например, транспортный налог, а имя плательщика должно совпадать с реквизитами ИП. Кстати, последний нюанс делает невозможным оплату налогов за индивидуального предпринимателя иным лицом.
На сегодняшний день функцию приема платежей по налогам поддерживает и большинство платежных терминалов. Главное требование при оплате через них – сверять все реквизиты, которые предлагает устройство. Поэтому прежде чем совершить платеж, стоит взять свежие реквизиты по месту регистрации. Впрочем, эта необходимость существует при платежах через расчетный счет.
Кроме того, при совершении платежа через отделение банка или платежный терминал не стоит забывать о комиссии. И если в банке сотрудники всегда предупредят и назовут сумму комиссии сверх необходимой для оплаты суммы, то платежные терминалы иногда не дают достоверную информацию о комиссии и удерживают её суммы платежа.
Поэтому никаких сложностей по совершению платежей в налоговую нет ни у предпринимателя, имеющего расчетный счет, ни у ИП ведущего все расчеты наличными. Главное, не забывать и своевременно производить оплату всех обязательных платежей. А для этого стоит всегда знать, какая система налогообложения используются, какие и когда налоги необходимо платить, а самое главное, как их правильно рассчитывать. И если предприниматель постоянно помнит о необходимости уплаты налогов, исполняет свои обязанности по их перечислению в полном объеме, то никаких проблем с государственными органами у него не будет, а значит, бизнес будет успешно развиваться и дальше, принося доход своему владельцу, а также пользу обществу, в виде налоговых отчислений.
ipinform.ru
hr-portal.ru
Отчетность и налоги для ИП. Какие налоги надо платить индивидуальному предпринимателю?
Если в течение пяти дней после госрегистрации индивидуальный предприниматель не подал заявление о применении УСН или ЕНВД в ИФНС, то в дальнейшем обязан применять общую систему налогообложения (ОСНО). Ещё одним случаем применения для индивидуальных предпринимателей ОСНО является их сотрудничество с покупателями, применяющими НДС (налог на добавленную стоимость). При оформлении сделки предприниматель выдает контрагенту счет-фактуру с НДС, что позволит покупателю уменьшить свой налог.
ИП освобожден от ведения бухучета в полном объеме, однако на ОСНО он обязан фиксировать все проведенные операции в книге доходов и расходов (КДиР). Форма книги утверждена приказом Минфина Российской Федерации. КДиР отражает имущественное положение ИП и результаты предпринимательской деятельности за налоговый период. Данные книги используются в расчете налогов на доходы физ.лиц. Поскольку ИП на ОСНО проводят исчисление и уплату НДС, они ведут соответствующие книги покупок и продаж. Все полученные и выставленные счета-фактуры должны быть зафиксированы в журнале регистрации. ИП, работающие со штатом наемных работников, ведут кадровый учет и учет з/п.
Налогообложение ИП на ОСНО:
— налог на доходы физ.лиц — 13%;
— налог на добавленную стоимость от полученных доходов — 18%;
— страховые взносы «за себя» и за работников во внебюджетные фонды;
— прочие местные налоги (транспортный, земельный) для ИП.
Отчетность ИП на ОСНО
1. Налоговая декларация по НДС служитотчетностью по налогу на добавленную стоимость и по итогам квартала представляется в Налоговую Инспекцию до 20 числа следующего месяца.
2. Декларация формы 3-НДФЛ является для ИП отчетным документом по НДФЛ. Декларация представляется в ИФНС раз в год до 30 апреля, при этом налог за предыдущий год необходимо уплатить до 15 июля следующего года.
3. Ежегодно до 1 апреля следующего за отчетным года необходимо предоставлять в ИФНС справку 2 НДФЛ — сведения о доходах сотрудников.
4. Раз в год до 20 января следующего за отчетным годав налоговую инспекцию необходимо предоставлять сведения о среднесписочной численности работников.
5. Страховые взносы в Пенсионный фонд «за себя» предприниматель уплачивает исходя из стоимости страхового года. Например, фиксированный платеж в ПФР в 2012 году составляет 14386,32 рубля и 2821,93 рубля – в ФФОМС. Проводить уплату взносов можно один раз в год или поквартально. С 2012 года предоставление формы РСВ-2 отменено.
6. Исчисление и уплату страховых взносов за своих работников во внебюджетные фонды ИП осуществляет ежемесячно до 15 числа. По общему тарифу размер страховых взносов в 2012 году составляет: 22% – в ПФР (из них 16% – страховая часть и 6% – накопительная часть), 5,1 % – в ФФОМС, 2,9% – в ФСС. Увеличился перечень видов деятельности, для которых применяется пониженный тариф страхования. В 2012 году отчетными документами в Пенсионный фонд являются персонифицированный учет и форма РСВ-1 2012. Их необходимо предоставлять до 15 числа следующего за отчетным месяца. В такие же сроки в Фонд социального страхования подается форма 4-ФСС.
Налоговый вычет по НДФЛ
ИП могут получить налоговый вычет по НДФЛ на сумму осуществленных расходов, которые подтверждены документально. Если подтверждения расходов нет, можно применять 20%-й налоговый вычет от суммы доходов предпринимателя. ИП определяет состав расходов самостоятельно, к ним также относятся уплаченные по законодательству суммы налогов (кроме НДФЛ), госпошлина, связанная с профессиональной деятельностью, и страховые взносы во внебюджетные фонды.
С 01 января 2012 года ИП обязаны вести кассовые операции и самостоятельно устанавливать лимит остатка денег в кассе. Средства сверх лимита следует хранить на банковских счетах. Все кассовые операции требуют оформления кассовыми документами по соответствующим формам. На основании расходных и приходных кассовых ордеров ежедневно заполняется кассовая книга и на конец дня выводится остаток.
ubiznes.ru