Взаимозачеты между юридическими лицами: особенности зачета однородных требований, пример проводок

Взаимозачет между организациями — ПрофБизнесУчет

Взаимозачет между организациями (деловыми партнерами) широко распространен в бизнесе и удобен: если обе компании друг другу должны, то при взаимозачете встречные обязательства аннулируются.

Налоговый кодекс предъявляет к проведению этой бухгалтерской операции определенные требования:

В соглашении о взаимозачете должны быть сформулированы и обозначены характер и размеры задолженностей, то есть конкретные денежные суммы, задолженность по НДС, а также перечень документов, которые могут эти задолженности подтвердить – счета-фактуры, товарные накладные, акты приемки-сдачи и другие.

Стоит также включить в соглашение период времени, когда взаимозачет должен произойти.

Существуют официальные бланки подобных соглашений, их можно скачать в Интернете, но каждый случай индивидуален, и в подготовке документа необходимо участие опытного юриста и бухгалтера.

Когда договоренность между партнерами достигнута, соглашение и акт взаимозачета подписаны обеими сторонами, остается провести эту операцию через обе бухгалтерии.

Дебет отражает счет, на который отнесена кредиторская задолженность, обычно 60 или 76.

Проводка будет такой – Д60/1 – К 62/1 и должна быть сделана в день направления инициатором процедуры акта своему партнеру. Контрагент должен письменно подтвердить получение акта взаимозачета.

Взаимозачет может быть произведен между тремя юридическими лицами. Операция осуществляется в том же порядке, что и между двумя компаниями, но имеет и свою специфику. В перечне документов должны содержаться:

1. трехстороннее соглашение о взаимозачете;
2. список сторон, которые участвуют в процедуре;
3. список задолженностей всех участников до взаимозачета;
4. акты сверки задолженностей;
5. суммы оставшихся долгов после завершения взаимозачета.

После того, как все участники подпишут документы, необходимо отразить операцию в бухучете проводками, характер которых зависит от типа обязательств (задолженность в денежной или товарной форме).

Взаимозачет товарами, или бартер, оформляется договором мены. Партнеры могут совершать обмен товарами равноценными по стоимости или неравноценными, когда недостающая сумма доплачивается.

Договор мены оформляется письменно и по сути представляет собой договор купли-продажи, где стороны являются продавцами и покупателями одновременно. К документу должны быть приложены товарные накладные. В бартере могут участвовать также работы и услуги, в этих случаях договор будет смешанным, то есть включающим условия договора оказания услуг или подряда.

Расчет налога при денежном, товарном или смешанном взаимозачете зависит от применяемого налогового режима, а сделка отражается в бухучете по-разному. Чтобы не допустить ошибок, за которые могут быть начислены пени, разумнее проконсультироваться со специалистами по оформлению взаимозачетов и проведению их через бухгалтерию.

Соглашение о взаимозачете или уступка права требования

Взаимозачет, являясь способом осуществления расчетов между хозяйствующими субъектами (юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями), проведение которого возможно только при наличии сформировавшейся задолженности субъектов друг перед другом, по числу участников, которые проводят взаимозачет (не путать с взаимозачетом по числу участников, между которыми он проводится), условно может быть разделен на: односторонний, двусторонний и многосторонний.

1. Под односторонним взаимозачетом следует понимать операцию по погашению взаимной задолженности, которая происходит в соответствии с законом по воле одной стороны, т.е. для зачета достаточно заявления одной стороны. Поэтому, если одна организация направит уведомление о зачете взаимной задолженности другой организации, являющейся для первой и должником и кредитором, то в этом случае имеет место односторонний взаимозачет (п. 1 ст.370 ГКРК).
2. При двустороннем взаимозачете оба участника подписывают соглашение о взаимозачете. Двусторонний взаимозачет наиболее распространен на практике и его проведение не вызывает каких-либо трудностей. 
3. Многосторонний взаимозачет, в отличие от первых двух видов, не является зачетом в чистом виде, поскольку законом предусматривается наличие встречного однородного требования (п. 3 ст. 370 ГКРК).

Многосторонний взаимозачет

Многосторонний взаимозачет — это соглашение, в соответствии с которым происходит погашение круговой задолженности между тремя и более участниками. Круговая задолженность (задолженность по кругу) — это финансовое состояние по расчетам, сложившееся между группой предприятий, при котором кредитор одного участника является дебитором другого, что, в свою очередь, по цепочке приводит к дебиторской задолженности последнего перед первым. В этом случае погашение долга происходит на основании соглашения, подписанного всеми участниками, в котором выражается согласие на погашение указанной круговой задолженности.

В том случае, когда между различными предприятиями существует целая цепочка односторонней задолженности (А должно Б, Б должно В, В должно Г, Г должно А), провести двусторонний взаимозачет невозможно, поскольку нет встречной задолженности. Используя уступку права требования можно создать встречную задолженность и провести двусторонние взаимозачеты между всеми участниками круговой задолженности. Однако если в данных условиях все предприятия согласны на проведение многостороннего взаимозачета, то заключать дополнительно соглашения об уступке права требования нет необходимости.

Многосторонний взаимозачет — это смешанный договор, который одновременно означает и уступку права требования, и соглашение о погашении задолженности. 

Зачет встречных однородных требований представляет собой способ прекращения обязательств, связанных с поставкой товаров, выполнением работ, оказанием услуг. При полной эквивалентности взаимных требований прекращаются обязанности сторон, участвующих во взаимозачете. Зачет встречного требования применяется на практике в основном в качестве основания прекращения взаимных денежных обязательств. 

На применение взаимозачета закон накладывает ряд ограничений, при которых взаимозачет невозможен, а именно:

• если по заявлению одной из сторон к требованию подлежит применению срок исковой давности и этот срок истек;
• о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью;
• о взыскании алиментов;
• о пожизненном содержании;
• к банку, лишенному лицензии либо находящемуся в процессе консервации или ликвидации, если 
• в иных случаях, предусмотренных законодательством или договором (п. 2 ст. 370 ГКРК).

Подытоживая, отметим, что взаимозачет нередко рассматривают как чисто бухгалтерскую операцию (т.к. в его осуществлении основное участие принимают бухгалтерские, либо финансовые службы), однако зачет взаимных требований является достаточно сложной и комплексной операцией и поэтому, должен происходить с участием не только бухгалтерских и финансовых служб, но и снабженческо-сбытовых, иных подразделениях, и, в особенности, юридической службы предприятия. Их тесное взаимодействие и сотрудничество является непременным условием правильного и юридически грамотного оформления взаимозачета.

Уважаемые пользователи! Информация в статье соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.

Неденежные расчеты при УСН | НалогОбзор.Инфо

В ходе своей деятельности каждая компания вступает во взаимодействие с контрагентами: поставщиками (сырья, материалов, комплектующих) и покупателями произведенной компанией продукции или оказанных услуг. Взаимоотношения компании оформляют договорами, а расчеты за предоставленные услуги или поставленные товары ведутся путем перечисления денежных средств на расчетные счета участников сделки.
Небольшие компании часто сталкиваются с проблемой недостаточности оборотных средств, поэтому руководители фирм прибегают к неденежной форме расчетов. Другими словами, должник погашает финансовые обязательства перед второй стороной договора без применения денежных средств.
К таким расчетам относятся:

• взаиморасчет;
• цессия;
• отступное.

В рамках одного обязательства допускается комбинирование способов погашения задолженности по договору между собой или дополнение платежами с расчетного счета. Например, часть суммы должник гасит денежными средствами, а остаток – по договору взаиморасчётов.
Неденежные расчеты оформляются только после того, как будет исполнен предмет договора по сделке. Нельзя, например, зачесть стоимость услуги, которая будет оказана только в следующем месяце.
Организации, применяющие упрощенную систему, как известно, ведут налоговый учет на основании Книги учета доходов и расходов (КУДиР), внося в этот налоговый регистр записи по совершаемым сделкам. При оформлении взаимных расчетов стоит учитывать особенности таких сделок при УСН. Книга учета доходов и расходов (пример взаимозачета, цессии и отступного, оформленных в КУДир, можно найти в открытых источниках) отражает соответствующие операции по факту полученных доходов и понесенных затрат. Например, допустим взаимозачет − за аренду. На УСН доходы минус расходы предприятия часто оформляют такую сделку. Взаимозачет (как отражается в КУДир смотрите ниже) — распространённый способ неденежных расчетов.
При УСН доходы организации признаются на день зачисления денежных средств на расчетный счет или внесения в кассу предприятия, приобретения нового имущества или услуг как погашение задолженности контрагента. Поэтому в налоговом учете зачет считается оплатой по договору.
Доход и расход при УСН учитывают на дату прекращения обязательств участника сделки. Для организаций – участниц неденежных сделок, работающих по УСН, возникновение дохода подтверждается фактом поступления денежных средств на расчетный счет, а не подписанием составленного между сторонами договора акта, а вот расход компания отражает в КУДиР после отгрузки и проведения зачета между сторонами договора. Например, получив подписанный акт выполненных работ, фирма – исполнитель, включает сумму в расход (в 1с как отразить доход по акту выполненных работ ищите информацию в открытых источниках информации).
КУДиР ведется в единственном экземпляре, даже если у предпринимателя нескольких торгующих филиалов. Записи о сделках отражаются в КУДиР на основании информации из бумаг первичного отчета, которые хранятся у предпринимателя до окончания срока, когда уже нельзя будет провести (например, с 2008 г по 2018) перенос убытков прошлых лет. КУДиР тоже постоянно находится в бухгалтерии фирмы, книгу не требуется передавать в налоговую, но предъявить инспекторам при проверке полагается.
Некоторые сделки в КУДиР не попадают, например, денежный займ от учредителя. Денежные средства, которые организация получила как займ, не являются по сути ни доходом, ни расходом организации, займ в КУДиР не учитывайте. Предполагается, что займ − это временное пользование денежными средствами, и доходом для налогообложения не является. Рекомендуется исправить ошибку, если в доход КУДиР попадает возврат займа.
До того, как отразить зачет в книге доходов и расходов, важно собрать нужные бумаги, такие документы подтверждают, что сделки по филиалам, чтобы операции числились в КУДиР в установленном Законом порядке.
Налоговый кодекс четко определяет порядок занесения информации при каждом виде зачета, и четкое соблюдение правил и норм при заполнении КУДир уберегут предприятие от штрафных санкций.

Взаиморасчет – это процедура зачета встречных обязательств сторон сделки, при которой безденежным способом закрываются денежные расчеты по двум независимым договорам, где участвуют оба предпринимателя одновременно. То есть на момент проведения взаиморасчета оба предстают и должником (дебитором), и кредитором в отношении друг друга, и у каждой стороны возникают расходы и доходы.
Суммы расхода и дохода представляют собой равные величины.
Обязательными условиями для проведения сделки по взаиморасчету считаются:
 — между сторонами возникли обязательства по не менее чем двум договорам, по которым образовались взаимные требования;
 — одна сторона согласно заключенного договора должна по факту исполнить обязанности перед другой — оказать услугу или отгрузить товар;
 — наступивший срок оплаты, предусмотренный условиями договора, то есть нельзя провести зачет будущих долгов;
 — в договоре не содержится запрет на расчеты между сторонами недеженежным способом.
Если дебитор не сумеет погасить путем взаимного зачета всю сумму, то остаток долга числится как кредиторская задолженность продавца.
Для проведения взаимозачета требуется обоюдное согласие обеих сторон договора.
На основании подписанных сторонами актов сверки и соглашения о проведении взаимозачета стороны заключают соглашение о взаимозачете или подписывают акт взаимозачета. Нужно ли отражать в книге доходов и расходов номер и дату документа, подтверждающего сделку взаимозачета требований, Закон указывает, что это обязательная процедура. Взаимозачет в книге доходов и расходов будет принят налоговиками только при условии правильного оформления. Если акт взаимозачета не попадает в книгу доходов и расходов, то сделка со стороны налоговой службы признается недействительной.
Каждый из этих документов уполномоченные лица сторон подписывают в двух экземплярах, по одному для каждой стороны, а после подписания сделка взаиморасчетов отражается сторонами по бухгалтерскому учету в 1С «Бухгалтерия» (как правильно сделать взаимозачет, чтобы отразить в книге доходов и расходов, бухгалтеру подскажут «шпаргалки», размещенные на официальных сайтах ФНС). Для проводки заносим акт взаимозачета в 1С 8.3, например, чтобы отразилось в книге доходов и расходов свершение сделки.
Руководителям организаций стоит внимательно отнестись к проведению процедур по взаиморасчетам, потому что Законом предусмотрены некоторые ограничения на подобные сделки. Запрет на заключение такой процедуры иногда прописан в договоре на сделку!
Очень внимательно налоговики изучают договоры взаиморасчета, потому что неправильно оформленный такой договор может быть признан налоговой инспекцией как договор мены, что предполагает совершенно иной и налоговый, и бухгалтерский учет.

Договор цессии по сути представляет собой уступку прав требования. При заключении такого договора одна сторона передает права требования третьему лицу, например, факторинговой компании, при этом чаще – в убыток себе, то есть сумма дохода может быть меньше суммы расхода по сделке. Таким образом, бывший кредитор выбывает из сделки, а вместо него появляется новый.
Если договор, заключенный на сделку, проходил государственную регистрацию, то договор цессии тоже обязан пройти регистрацию в государственных органах.
Кредитор имеет право передать свои права требования, только если такое его право прописано в договоре. Согласие должника на заключение договора цессии не требуется, но уведомить его о переходе права востребования долга к другому кредитору – обязательно.
Учитывается доход по договору цессии в день получения суммы на расчетный счет или в кассу в размере фактически полученной от нового кредитора суммы. Разницу между доходом и расходом бывший кредитор не вправе учесть в затратах. И новый кредитор не сможет учесть расходы в КУДиР на уплаченную бывшему кредитору сумму.

Отступное – это соглашение между должником и кредитором о погашении задолженности, возникшей по сделке, путем передачи кредитору взамен денежных средств иного имущества.
В результате подписания соглашения обязательства по договору для должника прекращаются на дату передачи отступного.
При отступном (указанная его стоимость) кредитор учитывает в налоговом учете в зависимости от того, какого рода имущество получил кредитор. При этом имущество считается оплаченным кредитором поставленной до этого продукцией или оплаченной ранее услугой.
В бухгалтерском учете передача имущества в счет погашения кредиторской задолженности отражается как обыкновенная продажа. Фактически, соглашение об отступном считается реализацией, в результате которой у передающей имущество стороны появляется доход, и надо произвести его учет в программе 1С (7) в книге доходов и расходов. Необходимо указать дату и номер документа, подтверждающего операцию.

Одним из способов оплаты долгов по договорам поставки или оказания услуг служит платеж через третье лицо.
Суть операции заключается в том, что руководитель организации просит некую компанию оплатить посредством перевода денежных средств ее долг предприятию, которое оказала ей услугу или поставило продукцию. Третья компания оплачивает этот долг, и при этом организация становится должником третьей компании. Но обязательства по исходному договору поставки считаются прекращенными только после того, как организация погасит свои обязательства перед третьей компанией. При этом рассчитаться с этой третьей компанией организация может уже и неденежным способом.
При оплате долгов со счета третьего лица упрощенцы должны понимать, что внимание налоговых органов к таким операциям им обеспечено. Важно отнестись с большим вниманием и аккуратностью к такой операции, как отразить взаимозачет в книге доходов и расходов. Налоговики могут легко организовать доначисления, если все нужные документы не будут правильно оформлены. 
Если организация оплатила в счет долга за другую организацию, книга доходов и расходов должника при этом не заполняется до факта погашения долга новому кредитору.

См. также  перевод долга между юридическими лицами

Законодательство не запрещает организациям производить расчеты между собой путем заключения неденежных сделок для погашения задолженностей перед кредиторами при недостаточности денежных средств на расчетном счете.
Однако, налоговики не советуют злоупотреблять с взаиморасчетами, договорами цессии и отступными, потому что активность организации в этой области привлечет пристальное внимание налоговой инспекции. 
Вызвано недоверие к таким сделкам со стороны государства тем, что ввиду отсутствия оплат, проходящих через расчетный счет организации, затрудняется контроль за финансовыми операциями фирмы. Кроме того, налогооблагаемая прибыль предприятия уменьшается, что тоже не нравится налоговым органам.
Если же руководитель все-таки принимает решение о заключении неденежных сделок, то стоит соблюсти правила их оформления и отражения в КУДиР. 
 

Каков порядок применения контрольно-кассовой техники сегодня

Переход на новый уровень кассовых расчётов в рознице и сфере услуг обозначили поправки к Федеральному закону № 54-ФЗ в 2016 году. Появился электронный чек, оператор фискальных данных и мгновенная передача фискальной информации о проданном товаре или оказанной услуге в налоговую инспекцию. Затем обновленное законодательство по применению контрольно-кассовой техники стало обрастать подзаконными актами, а также новыми изменениями и дополнениями. Подробно об этом рассказала заместитель начальника отдела оперативного контроля УФНС по Санкт-Петербургу Юлия Сидненко на вебинаре компании Такском. 

Изменения 129-ФЗ

Федеральный закон от 06.06.2019 № 129-ФЗ, в частности расширил перечень ситуаций, когда в один чек можно включать зачёт всех авансов за расчетный период. В этот список вошли услуги по образованию, обеспечению безопасности, ЖКХ и другие. Кроме того, стало больше представителей бизнеса, освобожденных от применения ККТ. К этой категории присоединились:

— до 1 июля 2021 года индивидуальные предприниматели без наёмных работников при продаже продукции собственного производства, оказании услуг, выполнении работ;

— ТСЖ или ЖСК при безналичных расчетах;

— учреждения образования, культуры и спорта при безналичной оплате.

В соответствии с новыми нормами стало возможным применять кассу, расположенную не в месте расчёта, а дистанционно. Например, курьер принёс товар, в мобильном приложении набрал все вводные, направил их на кассу и получил обратно QR-код, по которому покупатель может увидеть и распечатать чек. 

Законы 238-ФЗ и 313-ФЗ

Федеральный закон от 26.07.2019 № 238-ФЗ установил новые требования к кассам и фискальным накопителям в связи с продажей маркированных товаров и обозначил переходный период к их обязательному выполнению. Ещё два года разрешено регистрировать ККТ, не отвечающую требованиям 238-ФЗ. Фискальные накопители, не поддерживающие новые функции, можно использовать до окончания срока действия. Но льгота не распространяется на продажу маркированного товара через газетные киоски, рынки, разносную торговлю. Ну, и совсем недавние изменения Федерального закона от 01.10.2020 № 313-ФЗ, которые в большей степени затронули страховые компании. Теперь они могут не указывать в чеке наименование и ИНН клиента. 

Распоряжение Правительства № 698-р

Эксперт отдельно остановилась на Распоряжении Правительства от 14.04.2017 № 698-р, вызывающем много вопросов у бизнеса. Заметим, этот документ обязывает применять ККТ на рынках, ярмарках, выставочных комплексах и подобных торговых территориях при продаже продукции под наименованием «Кожа и изделия из кожи» с кодом 15 по классификатору ОК 034-2014. В перечень таких изделий входят, в том числе тапочки меховые, шубные и прочая обувь, не включенная в другие группировки. И только товары с кодом 15.20.4 не подпадают под названное Распоряжение: детали обуви из кожи; вкладные стельки, подпяточники и другие аналогичные изделия; гетры, гамаши. 

Q&A

На вебинаре Юлия Сидненко ответила на многочисленные вопросы аудитории. Приведём наиболее актуальные из них.

Освобожден ли от применения онлайн-кассы индивидуальный предприниматель (ИП) с наёмными работниками, обеспечивающий питанием школьников? Как в этом случае организовать учёт наличной выручки на предприятии?

Организации и ИП, которые обеспечивают питанием учеников и работников образовательных учреждений, реализующих основные общеобразовательные программы, во время учебных занятий (статья 2 Федерального закона № 54-ФЗ) вправе не применять ККТ. Причём в этом случае не имеет значение, есть ли у ИП наёмные работники или нет. Такие предприятия освобождены от применения онлайн-кассы без требования о выдаче взамен каких-то документов, в том числе БСО. А порядок ведения кассовых операций для таких предпринимателей установлен Указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210-У. Для ИП он вообще облегчён: ИП могут не вести кассовую книгу и не оформлять приходный или расходный ордера.

Должен ли ЖСК применять онлайн-кассы при приёме платежей от жильцов дома в безналичном порядке без оформления квитанций?  

Товарищества собственников жилья, садоводческие и огороднические некоммерческие товарищества, жилищно-строительные и иные кооперативы могут не использовать ККТ при расчетах со своими членами за оказанные услуги в рамках уставной деятельности, а также при приёме платы за жилые помещения и коммунальные услуги (пункт 13 статьи 2 Федерального закона № 54-ФЗ).

Организация на УСН оказывает услуги аренды физическим лицам и ежемесячно последним числом месяца отражает в учёте реализацию услуг, выставляя арендаторам счета и акты. Оплачивают счета физические лица на расчётный счёт организации в месяце, следующем за расчётным. Обязана ли организация применять ККТ в день выставления акта? Если да, то когда следует пробивать чек с признаком расчёта «Передача в кредит», если последний день месяца выпадает на выходной?

Организация должна формировать чек с признаком расчёта «Передача в кредит» в тот день, когда оформляет закрывающие документы — в день реализации услуги (выставления акта). Если это происходит в пятницу или понедельник, то и чеки нужно пробивать в пятницу или понедельник.

Как оформить обмен товара по той же цене?

При обмене товара на аналогичный по той же цене, но, допустим, другого размера, пробивается чек с признаком расчёта «Возврат прихода». В нем отражается сумма – стоимость товара. После указывается «встречным предоставлением» и в дополнительных реквизитах отмечается номер ФПД чека, сформированного при продаже этого товара. После пробивается еще один чек с признаком расчета «Приход», в нём указываются та же сумма, «встречным предоставлением», а в наименовании товара меняется размер.

Как оформить обмен с доплатой?

Первый чек на возврат прихода формируется так же, как и в первом случае. А во втором чеке отмечается признак расчёта «Приход» и сумма нового товара. Далее «встречным предоставлением» указывается сумма сдаваемого товара и «наличными» – сумма доплаты. В наименовании меняется артикул и, возможно, размер.

Как оформить обмен с частичным возвратом денег?

В первом чеке на возврат прихода указывается сумма — стоимость сдаваемого товара, «встречным предоставлением» — стоимость нового изделия и «наличными» — сумма возврата. Во втором чеке с признаком расчета «Приход» отражается стоимость новой покупки, далее «встречным предоставлением» ставится та же сумма. В этом случае также меняется артикул и, возможно, размер.

В каких случаях указывается оплата встречным предоставлением?

При договорах мены, обмене товара, оплате векселем, исправлении ошибок, в случае Трейд-ин.

Нужно ли хранить в организации бумажный Z-отчёт за каждый день? Возможны ли штрафы за его отсутствие?

Все Z-отчёты ушли в прошлое. Онлайн-касса – вычислительная машина, всё в её памяти в электронном виде. Поэтому нужный отчет можно получить в любой момент у оператора фискальных данных. Законодательством не предусмотрено хранение таких отчетов в бумажном виде и, соответственно, не предполагается штрафов.

Кассир пробил чек на оплату пластиковой картой, но произошел какой-то сбой, в сводном отчёте за смену этот чек не отразился, а следовательно, не был передан ОФД. Однако по эквайрингу соответствующая сумма поступила на расчётный счет, и в отчёте по всем чекам за смену (X-отчете) эта сумма отразилась, а значит, информация по этому чеку сохранилась в фискальном накопителе. Что нужно в этом случае делать?

В сводном отчёте (текущем) за смену всегда видно, сколько чеков не передано ОФД. И если стоит 0, значит, все чеки ушли ОФД. Если же — 1,2,3, значит такое количество документов не передано оператору. В том случае, если отмечены непереданные чеки, нужно принять все меры для того, чтобы они ушли в ОФД. Если причиной тому является ошибка кассира, требуется сформировать чек коррекции на сумму, не проведенную по ККТ.

Надо ли формировать чек на кассе при проведении взаимозачётов между юридическими лицами и подписании соответствующего акта? В каком документе есть разъяснение?

В письме Минфина России от 22.08.2019 № 03-01-15/64595. В нём говорится о том, что взаимозачёты между юридическими лицами являются некой формой безналичного расчёта. А участники безналичных расчётов освобождены от применения ККТ.

Можно ли учесть в расходах организации (УСН: доходы-расходы) траты подотчётного работника, если он сделал покупку без доверенности, и кассовый чек выдан ему как физическому лицу? Где можно найти разъяснение?

Разъяснение содержат письма Минфина России от 21.02.2020 № 03-03-06/1/12765 и от 05.08.2019 № 03-01-15/58816. Первое говорит о том, что все сведения, подтверждающие расходы физического лица, должны быть указаны в чеке: ИНН покупателя или клиента, наименование товара или услуги и другие. Второе письмо сообщает, что идентификация лица осуществляется на основании доверенности. Однако полагаем, что расходы физического подотчётного лица подтвердить можно, если приложить его авансовый отчёт и полноценно оформленный чек.

Когда нужно пробивать чек на зачёт аванса?

Письмо Минфина России от 17.05.2019 № 03-01-15/35751 информирует о том, что какой-либо отчётный период не установлен. Вместе с тем расчётный период не должен превышать календарный месяц. Значит, чек на зачёт аванса можно формировать, например, на дату составления акта выполненных работ, на момент окончания тура и т.д. Когда в бухучёте проводятся закрывающие документы, тогда и на кассе формируются закрывающие чеки.

Нужно ли сообщать ИФНС и как, если чеки на зачет аванса были пробиты позже чеками прихода?

Такая ситуация может вызвать вопрос у инспекторов во время камеральной проверки. Если во время кассового расчёта сделано что-то неправильно, нужно исправить и сообщить об этом ИФНС. Это освобождает организацию или ИП от административного наказания.

Можно ли в чеке указать реквизит «прочие услуги»? Или нужно конкретизировать оказанные услуги так, чтобы наименование позволило покупателю однозначно определить соответствующие товар, работу, услугу?

В Федеральном законе № 54-ФЗ нет требований к конкретизации наименования товара или услуги. Но в целях защиты прав потребителей нужно максимально раскрывать их наименование.

Как быстро должны формироваться кассовые чеки?

Это разъясняется в пунктах 5 и 5.4 статьи 1.2 Федерального закона № 54-ФЗ. Там говорится, в частности, все интернет-эквайринговые платежи должны немедленно фискализироваться, а чеки передаваться покупателю. Но если клиент оплачивает покупку наличными в кредитной организации, то здесь на формирование чека есть один рабочий день с датой поступления на расчётный счёт. 

Решения ОФД Такском

Оператор фискальных данных Такском предлагает пул решений для работы с онлайн-кассами и системой маркировки:

Услуги ОФД по передаче чеков в ФНС и кодов маркировки в ЦРПТ;

Личный кабинет «Такском-Касса» — для мониторинга и анализа работы кассовой техники и кассиров, регистрации и перерегистрации ККТ в ФНС, передачи и просмотра фискальных документов, формирования сводных отчётов по продажам;

Электронная подпись «Ключ для кассы» — для регистрации кассы в ФНС через интернет;

Оборудование для торговли: онлайн-кассы с эквайрингом и без, фискальные накопители, POS-терминалы, весы, принтеры этикеток, сканеры штрих-кода, терминалы сбора данных и многое другое.

Отправить

Запинить

Твитнуть

Поделиться

Поделиться

ККТ ПРИ ВЗАИМОЗАЧЕТЕ Полезные статьи общества Паритет ЖКХ

мировых соглашений: взаимные стихи в одностороннем порядке — Адвокатское бюро Andrew Szocka, P.C.

Мировое соглашение, также называемое выпуском, представляет собой имеющий обязательную силу контракт, который урегулирует судебный процесс или потенциальный судебный процесс между двумя или более сторонами и предусматривает, что в будущем судебный процесс не может быть подан. Суды поощряют стороны разрешать свои споры посредством мирового соглашения, а не через суд. Двумя основными типами мировых соглашений являются: 1) соглашение о взаимном урегулировании и 2) соглашение об одностороннем урегулировании.

Соглашение о взаиморасчетах

Первый тип мирового соглашения — это соглашение о взаимном урегулировании или взаимное освобождение. В соглашении о взаимном урегулировании каждая сторона освобождает другую от судебного процесса или потенциального судебного процесса. Соглашение о взаимном урегулировании является наиболее распространенным типом мирового соглашения, поскольку оно защищает все стороны от возможных судебных разбирательств в будущем.

Одностороннее мировое соглашение

Второй тип мирового соглашения — это одностороннее мировое соглашение или одностороннее расторжение договора.В одностороннем мировом соглашении освобождается только одна сторона. Односторонние мировые соглашения распространены в несправедливых трудовых спорах. Таким образом, не освобожденная партия может столкнуться с потенциальными юридическими проблемами в будущем.

Кто освобождается в мировом соглашении?

В мировом соглашении стороны освобождают друг друга (или одну сторону) от любых претензий, которые могут возникнуть в результате инцидента, и любых будущих претензий, которые могут возникнуть в результате инцидента. В мировом соглашении должно быть конкретно указано, что сторона или стороны освобождены.Наследники, исполнители и правопреемники также могут быть освобождены в соответствии с мировым соглашением, будь то взаимное или одностороннее. Например, если у женщины есть наследники, такие как двое детей и шесть внуков, эти наследники также могут быть освобождены, чтобы они не несли ответственности за какие-либо долги своей матери и бабушки.

Что должно быть в мировом соглашении?

Независимо от вида мирового соглашения, оно должно содержать следующее: 1) Полные имена сторон, присоединившихся и подписавших релиз, 2) Подробная информация об инциденте, который привел к конфликту сторон, 3) Название судебного процесса, если судебный процесс находится на рассмотрении; 4) рассмотрение; 5) точно указать, от чего стороны освобождаются друг от друга.

Возмещение — это денежная сумма урегулирования и любые другие условия, на которые соглашается одна из сторон. По сути, рассмотрение — это то, чем закончится спор. Например, в мировом соглашении, связанном с автомобильной аварией, потерпевшая сторона может попросить возмещение в размере 50 000 долларов за медицинские услуги и 10 000 долларов за свою боль и страдания. Они также могут попросить того человека, который повредил их машину, оплатить ремонт машины. Возмещение не обязательно должно быть денежной суммой.Например, в деловом споре, который включает мировое соглашение, компания может согласиться прекратить использование определенного имени, поскольку оно слишком близко к названию другой компании.

Кто несет ответственность по мировому соглашению?

Когда стороны заключают мировое соглашение, они не несут ответственности, особенно в одностороннем мировом соглашении. Мировое соглашение просто прекращает спор независимо от ответственности. Мировое соглашение всегда должно быть в письменной форме и подписано всеми участвующими сторонами.

Если вам нужна помощь в гражданском споре, местный поверенный Эндрю Шоцка предоставит исчерпывающую помощь в гражданском процессе в районе Чикаголенда. Чтобы запланировать бесплатную первичную консультацию, посетите адвокатское бюро Andrew Szocka, P.C. или позвоните в офис по телефону (815) 455-8430.

Шесть ключевых вопросов при урегулировании и отклонении судебных исков

Большинство споров разрешаются, поэтому юридическим группам важно знать ключевые вопросы, связанные с составлением мирового соглашения. Это особенно актуально сейчас, когда компании по всему миру борются с пандемией COVID-19 и, как следствие, нагрузкой на цепочки поставок и деловые отношения.

Когда компании решают урегулировать проблемы мирным путем, мировое соглашение должно точно отражать компромисс, достигнутый сторонами. Слишком часто упор делается только на сумме, подлежащей выплате в обмен на освобождение от претензий, но есть и другие, не менее важные соображения, которые необходимо учитывать.

Ниже приведены шесть вопросов, которые бизнес и внутренние юридические группы должны задать себе при проведении переговоров об урегулировании и заключении соглашений об урегулировании и выпуске соглашений.

1. Хотите ли вы широкое или узкое рассмотрение требований?

Стороны должны тщательно продумать, какие претензии они хотят отозвать в рамках мирового соглашения и отражают ли формулировки мирового соглашения эти точные претензии. Релизы могут охватывать различные категории претензий, в том числе:

• Иски, заявленные в ходе судебного или арбитражного разбирательства;
• Претензии, возникающие в связи с конкретным соглашением или связанные с ним;
• Требования, возникающие в связи с конкретным предметом или событием или связанные с ним; или
• Претензии, возникающие из отношений между сторонами или связанные с ними.

При принятии решения о том, какой вариант лучше для вас, подумайте, хотите ли вы исключить все потенциальные судебные разбирательства (что привлекательно, если вы будете ответчиком в любом будущем судебном разбирательстве), или вы можете захотеть сохранить определенные претензии для предъявления в будущем.

Также важно уточнить в мировом соглашении, является ли отказ от требований взаимным. Например, если только одна сторона предъявила претензии в незавершенном судебном разбирательстве, вы можете захотеть, чтобы мировое соглашение отменяло не только претензии, заявленные в судебном разбирательстве, но также любые претензии, которые ответчик мог иметь отношение к тем же основным событиям.

2. Вы хотите отозвать неизвестные претензии?

Другими словами, собираетесь ли вы отозвать претензии, о существовании которых еще не известно, но которые могут быть обнаружены позже? Если это так, то в мировом соглашении должны быть прямо оговорены все известные и неизвестные претензии. Общий отказ от требований не всегда достаточен для отказа от требований, которые были неизвестны на момент урегулирования.

Например, раздел 1542 Гражданского кодекса Калифорнии предусматривает, что общий отказ от претензий не распространяется на претензии, о которых выпускающая сторона «не знает или не подозревает о существовании» на момент выпуска и что, если она известна, «материально затронуло »поселок.Если ваше мировое соглашение регулируется законодательством Калифорнии или имеет другую связь с Калифорнией, необходимо включить положение о том, что стороны соглашаются отказаться от Раздела 1542, чтобы отозвать неизвестные претензии.

3. На кого должно распространяться мировое соглашение?

Обычно сторонами мирового соглашения являются стороны спорных контрактов или стороны ожидающего судебного или арбитражного разбирательства. Но должно ли соглашение распространяться на кого-то еще? Подумайте, выиграете ли вы от добавления положения о том, что юридические лица, имеющие юридические отношения со сторонами, также соглашаются отозвать претензии.Например, вы можете убедиться, что выпуск распространяется на «материнскую компанию, дочерние компании, правопреемников, правопреемников, представителей, руководителей, агентов, должностных лиц акционеров или директоров, а также всех лиц, действующих через них, под их руководством или совместно с ними. ” Вы также можете включить выпуск, охватывающий последующих клиентов при определенных обстоятельствах.

Если вы являетесь ответчиком, то вам необходимо обеспечить, чтобы все связанные лица противной стороны были охвачены отказом от претензий, чтобы расширить сферу действия соглашения.Однако, даже если вы в состоянии заявить претензии, вы можете пожелать включить такое положение, если ни одна из ваших связанных организаций в любом случае не будет иметь обоснованных претензий.

4. Кто должен нести сборы и расходы?

Стороны мирового соглашения часто соглашаются нести свои собственные судебные издержки, но есть ли какие-либо особые расходы, которые должны нести стороны?

5. Как и когда будет произведен расчетный платеж?

В мировом соглашении должна быть четко указана дата любого платежа по расчету, все условия, предшествующие платежу, и способы перевода такого платежа.Дополнительные соображения включают, хотите ли вы, чтобы возможность передавать право на получение платежа аффилированным лицам, и, если да, то может ли эта уступка произойти с согласия другой стороны или без него.

6. Кому разрешено знать о мировом соглашении?

Мировое соглашение будет включать положение, объясняющее обязательства конфиденциальности, и стороны обычно соглашаются, что условия мирового соглашения должны оставаться конфиденциальными. Но подумайте, хотите ли вы поделиться информацией о существовании и мирового соглашения с кем-либо, кроме сторон соглашения.Например, вы можете захотеть, чтобы ваши клиенты или определенные деловые партнеры знали о взаиморасчетах. Положения о конфиденциальности также обычно допускают раскрытие информации в той степени, в которой это требуется законом, постановлением или постановлением суда.

Определение расчета счета

Что такое расчет по счету?

Расчет счета обычно относится к выплате непогашенного остатка, который сводит баланс счета к нулю. Это также может относиться к завершению процесса взаимозачета между двумя или более сторонами в соглашении, независимо от того, остается ли положительный баланс на каком-либо из счетов.В юридическом соглашении урегулирование счета приводит к заключению делового спора по поводу денег.

Ключевые выводы

• При расчетах по счетам остатки по счетам можно обнулить.
• Эти расчеты могут также возникнуть, когда две стороны завершают взаимозачеты, что может привести к положительному сальдо для одной стороны.
• Урегулирование счета в юридических соглашениях означает прекращение денежного спора.

Расчеты по счету

Отдел дебиторской задолженности компании отвечает за процесс урегулирования счетов по взысканию денег, причитающихся фирме за предоставление товаров или услуг.Возраст дебиторской задолженности разбивается на интервалы, такие как 1–30 дней, 31–60 дней и т. Д. Индивидуальные счета будут иметь зарегистрированные суммы и дни просроченной задолженности, и когда счета оплачиваются, счета производятся в бухгалтерских книгах компании. .

В случае двух или более сторон, связанных или не связанных, расчет по счету будет происходить, когда один комплект согласованных товаров обменивается на другой, даже если нулевой баланс не требуется.

Виды расчетов по счетам

Расчеты по счетам также используются в страховой отрасли.Страховая компания Pacific Mutual Holding Company объясняет свою учетную политику в отношении взаимозачетов с перестраховочными компаниями:

Суммы к получению и выплате перестраховщикам взаимозачитываются для целей расчета по контрактам, по которым существует право на взаимозачет, при этом чистая дебиторская задолженность по страхованию включается в прочие активы, а чистая кредиторская задолженность по страхованию включается в прочие обязательства.

В случае юридического урегулирования это обычно происходит, когда решается коммерческий вопрос или учетная запись. В частности, спор по бизнес-аккаунту.Завершение спора означает наличие юридической записи условий урегулирования.

Пример расчета по счету

Производитель стали соглашается поставить плоский прокат производителю печного оборудования в обмен на поставку промышленной печи через шесть месяцев. Стоимость печи превышает стоимость стальных листов, но расчет по счету происходит (с кредитным балансом производителю печи) после завершения транзакции.В случае деловой тяжбы, в которой одна сторона предъявляет иск другой стороне за нарушение контракта и требует денежного возмещения, например, урегулирование счета произойдет, если стороны решат разрешить свой спор до обращения в суд.

Юридическая организация и владение страховыми компаниями; Акционерные общества и компании взаимного страхования; Демутуализация; Lloyd’s of London

Страховые компании обеспечивают страхование, собирая премии с держателей полисов и возмещая этим держателям полисов покрытые убытки, которые они понесли в период действия полиса.Поскольку фактическая стоимость их продукта неизвестна до истечения срока действия полиса, они должны оценить свои затраты, обычно со статистикой и историческим анализом. В связи с характером своего продукта страховщики должны выполнять общие функции, которые уникальны в предоставлении их продукта: производство, определение тарифов, андеррайтинг, урегулирование убытков и инвестиции.

• Производственный отдел (также известный как отдел агентства ) страховой компании является ее отделом продаж и маркетинга.Производственный отдел нанимает продавцов и управляет ими, а также помогает им в технических аспектах их продукции. Специальные агенты действуют как посредники между производственным отделом и внешними агентами.
• Установление ставок — это определение ставок, которые должны взиматься за единицу покрываемого риска, которые будут достаточными для покрытия убытков, оплаты расходов компании и получения прибыли.
• Андеррайтинг отбирает и классифицирует риски, чтобы можно было взимать надлежащую ставку и избежать неблагоприятного отбора.Кандидаты с повышенным риском могут быть отклонены. Поскольку ставки основаны на классах рисков, неправильная классификация заявителей на страхование приведет к применению неправильных ставок, что может привести к убыткам для страховой компании.
• Корректировка убытков — это расследование убытков и оплата законных претензий, но она также должна избегать оплаты мошеннических требований или переплаты по претензиям.
• Инвестиции помогают снизить стоимость страхования за счет инвестирования страховых взносов, уплаченных застрахованным, для получения прибыли до того, как они должны быть выплачены по претензии.

Страховые компании также имеют другие отделы, общие для других компаний, например юридический и бухгалтерский. Страховщики имущества и ответственности также имеют инженерный отдел , основной задачей которого является проверка помещений для определения их страхуемости и размера. Они также могут порекомендовать застрахованным методы снижения потенциальных убытков.

Раньше страховые компании в значительной степени ограничивались продажей страховых продуктов, но после принятия Закона о финансовой модернизации (он же Закон Грамма-Лича-Блили ( GLB ), Закон о реформе финансовых услуг 1999 г. ) в ноябре 1999 года страховые компании расширили свои предложения, включив в них акции и паевые инвестиционные фонды, а также другие финансовые услуги и продукты.Закон о финансовой модернизации ускорил процесс консолидации, когда более крупные компании скупают более мелкие компании, и позволил сближение — банки, брокерские конторы и страховщики теперь могут продавать широкий спектр финансовых продуктов, которые до принятия Закона были ограничены в соответствии с законом. финансовое учреждение. Например, банки теперь могут продавать страховку, а страховщики — паевые инвестиционные фонды.

Однако большинство этих комбинаций, которые продают разные виды страхования, должны быть организованы как холдинговые компании , и между разными компаниями внутри холдинговой компании должны быть установлены брандмауэры, чтобы средства не передавались между компаниями.

Классификация страховых компаний

Страховые компании можно классифицировать по типу страховки, которую они продают, их лицензионному статусу, юридической организации и форме собственности, их маркетинговой системе или типу поставщика. 2 основные категории страхования в зависимости от типа поставщика — это частное страхование , которое предоставляется неправительственными организациями, и государственное страхование , которое предоставляется государством или одним из его агентств.Государственное страхование включает в себя обязательное страхование, такое как социальное обеспечение и медицинское обслуживание для пожилых людей, а также специализированные программы страхования, такие как страхование ипотечных ссуд. Большинство программ государственного страхования были разработаны для удовлетворения особых потребностей граждан или для достижения желаемых социальных целей, таких как содействие домовладению. В отличие от частного страхования, государственное страхование не осуществляется с целью получения прибыли. Действительно, программы государственного страхования, такие как Social Security и Medicare, составляют большую часть расходов государства.

Классификация по типу страхования

Существуют 2 широкие категории частных страховых компаний в зависимости от типа страхования, которое они продают:

• компании по страхованию жизни и здоровья
• компании по страхованию имущества и от несчастных случаев

Многие страховые компании специализируются на это определенная линия страхования, но большинство из них — это компании по страхованию имущества и от несчастных случаев, такие как морское страхование, страхование автомобилей и домовладельцев, а также гарантии и гарантии верности.

Классификация по месту жительства: внутренние, иностранные и иностранные страховщики

Большинство страховых компаний создаются или создаются в соответствии с законодательством одного штата, но они могут вести бизнес и в других штатах. Аналогичным образом страховые компании, базирующиеся в других странах, также могут вести бизнес в Соединенных Штатах. Поскольку закон штата в значительной степени регулирует деятельность страховых компаний и то, что они могут предложить в определенных географических регионах, существуют определенные термины, позволяющие различать различные типы в зависимости от того, где они ведут бизнес, и где они были созданы.

Внутренняя страховая компания продает страховку в том же штате, в котором она была зафрахтована или зарегистрирована, то есть ее домицилий . Иностранная страховая компания работает в государстве за пределами своего местонахождения. Страховщик-иностранец продает страховку в пределах штата, но проживает в другой стране. Иностранные и иностранные страховщики обычно имеют лицензию в пределах государства, в котором они продают страховку, даже если они не проживают там; в противном случае их страховка может быть продана только как дополнительная линия через услуги брокера избыточных линий.

Классификация по лицензированию: Допущенные и не допущенные страховщики

лицензированный страховщик или признанный страховщик имеет лицензию штата на продажу страхования в этом штате, которое может включать иностранные или иностранные страховые компании. Нелицензионный страховщик или недопущенный страховщик не имеет лицензии на ведение бизнеса в пределах штата, хотя он может продавать страховку в качестве дополнительной линии, когда национальные страховщики в штате не предлагают покрытие для определенных типов рисков.Как правило, страховым агентам разрешается продавать страховку только у допущенных страховщиков, но страхование может быть размещено в недопущенных страховых компаниях через услуги брокера по дополнительным линиям, который является брокером, имеющим лицензию государства на размещение страховки у недопущенных страховщиков для бизнеса и других организации, риски которых не покрываются допущенными страховщиками.

Юридическая организация и владение страховыми компаниями

Страховые компании также обычно классифицируются в соответствии с их юридической организацией и формой собственности.

Многостраничные страховщики продают несколько видов страхования, таких как страхование ответственности, страхование от пожара и страхование автомобилей. Однако из-за заинтересованности общества в поддержании платежеспособности страховщиков законы штата не позволяют страховой компании или другому финансовому учреждению продавать как страхование жизни, так и страхование имущества и ответственности — те, которые продают страхование жизни, организованы как холдинговые компании, у которых есть и страхование жизни. компания и общество с недвижимостью и ответственностью.

Наиболее важным различием между страховыми компаниями является то, что это либо акционерная страховая компания, , которая принадлежит акционерам, либо компания взаимного страхования , которые являются некоммерческими корпорациями, принадлежащими страхователям.

Акционерное общество — это корпорация, акционеры которой участвуют в прибылях и убытках корпорации. Как и другие акционеры, они имеют право голосовать и избирать совет директоров. Устав акционерной компании определяет, какие виды страхования она будет продавать.

Большинство акционерных обществ продают имущество и полисы ответственности; в некоторых штатах акционерные общества также могут продавать страхование жизни и здоровья. Акционерная компания не может выпустить полис , подлежащий оценке, , который позволяет страховщику взимать дополнительные премии, если убытки чрезмерны.Акционеры несут убытки, но они также могут получить прибыль за счет дивидендов или повышения цен на акции.

Компании взаимного страхования — это корпорации, принадлежащие страхователям, которые избирают совет директоров. Совет директоров назначает руководителей, управляющих совместной компанией. Компании взаимного страхования не могут привлекать деньги путем выпуска акций, но они могут привлечь некоторый капитал, продав излишек векселя , которые представляют собой необеспеченный долг, подчиненный как другим долгам, так и обязательствам перед держателями полисов, что увеличивает профицит страховщика, а процентные платежи увеличиваются. налоговый вычет.

Владельцы полиса могут либо получить дивиденды, либо заранее снизить страховые премии. Страховщики жизни обычно выплачивают дивиденды только в том случае, если уровень смертности был лучше, чем ожидалось, и в этом случае дивиденды являются возвратом страховых взносов и не облагаются налогом.

Взаимные страховщики далее подразделяются на определенные типы:

• взаимная оценка,
• взаимная страховая премия,
• заводская взаимная страховка,
• братская взаимная страховка.

Оценочная взаимная компания имеет право взимать больше премий, если убытки и расходы были больше, чем ожидалось. Поскольку такая договоренность создает больший риск для держателей полисов и может быть трудной для сбора, несколько взаимных страховых компаний организованы как взаимные страховые компании, а те, которые продают лишь несколько полисов в ограниченной географии.

Паевые облигации с предварительной премией похожи на взаимную оценку в том смысле, что компания принадлежит страхователям, но взаимная авансовая премия не может взимать взносы, если убытки были больше, чем ожидалось, но оплачивает чрезмерные убытки из своего профицита , который это разница между его активами и его обязательствами.Для покрытия убытков взаимная премия за авансовый платеж взимает большую премию, чем необходимо для покрытия ее убытков (отсюда и название), и возвращает излишек держателю полиса в конце периода в качестве дивиденда. Многие компании по страхованию жизни организованы как взаимные страховые компании с авансовыми выплатами.

Заводская взаимная страховая компания — это страховая компания по страхованию коммерческой собственности, которая страхует только те участки, которые соответствуют ее строгим требованиям безопасности и строительной квалификации — то, что менеджеры по рискам называют высокозащищенным риском ( HPR ).Заводское взаимное страхование, названное так потому, что оно страхует в основном фабрики и другие промышленные объекты, регулярно проверяет все объекты и предлагает услуги по контролю потерь для снижения риска. Информация о контроле за потерями была получена в результате более чем столетнего расследования потерь имущества застрахованных. Заводское взаимопомощь даже отправляет команды для расследования убытков на незастрахованных объектах, чтобы узнать больше о том, как происходят убытки. Выбирая тех страхователей, которые соответствуют его квалификационным требованиям, и следуя его советам, он может предложить более низкие ставки, чем это было бы возможно в противном случае.

Братские страховые компании — это совместные компании, которые обеспечивают страхование жизни и здоровья членов социальной или религиозной организации, например, Рыцарей Колумба или Ассоциации помощи лютеранам. Как благотворительные организации, братские страховщики не платят федерального подоходного налога или налога штата.

Бессрочные взаимные облигации , которые обеспечивали в основном страхование домовладельцев, теперь имеют только историческое значение с момента закрытия последней в 2004 году. Бессрочные взаимные облигации взимали единовременный страховой взнос или единовременную выплату, которая покрывала долгое время.Деньги были вложены на покрытие убытков. Если страхователь аннулировал свой полис, часть страхового взноса возвращалась.

Взаимная биржа

Взаимная биржа (также известная как межстраховочная биржа ) — это частная некорпоративная взаимная страховая компания, состоящая из участников, страхующих друг друга. Каждый участник страхует всех остальных участников — отсюда и название. Взаимный обмен, составляющий лишь небольшую часть страхового рынка, в основном обеспечивает страхование имущества, особенно автострахование.Некоторые группы удержания риска действуют как взаимные обмены.

Биржей управляет фактический поверенный , который обычно является корпорацией, которая управляет операциями по страхованию, включая маркетинг, выплату убытков, перестрахование и сбор премий. Однако участники взаимного обмена являются страховщиком, а не поверенным. Поверенный не несет ответственности за убытки; его просто нанимают для управления страховой операцией.

Чистый взаимный обмен ведет отдельные счета для каждого участника, зачисляя на каждый счет взносы и доходы участника и списывая со счета убытки и расходы.Когда член отменяет страховку, он получает стоимость счета.

Модифицированный взаимный обмен не поддерживает отдельные учетные записи участников, а работает больше как взаимный авансовый платеж, которым управляет фактический поверенный.

Демутуализация

Одним из основных последствий Закона о финансовой модернизации было увеличение числа слияний между страховщиками — страховые компании либо приобретали другие компании для расширения своего бизнеса, либо были приобретены.В то время как компания по страхованию акций может легко участвовать в слияниях, взаимная компания не может, поэтому, чтобы оставаться конкурентоспособными с банками, брокерскими конторами и другими страховщиками, многие паевые компании решили демутуализировать — преобразовать свою юридическую организацию из паевой компании в акционерное общество. Компания.

Демутуализация требует одобрения владельцев полисов, а также государственного департамента страхования. Обычно это занимает от 18 до 24 месяцев. Владельцы полиса могут получить опционы на акции или наличные, стоимость которых будет соизмерима с общей суммой страховых премий, уплаченных владельцем полиса.Если акции будут выпущены, то количество акций, которые получит каждый страхователь, будет зависеть от первоначальной цены публичного предложения акций.

Однако многие владельцы полисов бывших взаимных компаний были недовольны демутуализацией. Совет директоров многих из этих демутуализаций изменил прав собственности владельцев полисов на членских прав , при этом многие держатели полисов получили в процессе меньше стоимости своих прав собственности.Тем не менее, демутуализация, вероятно, продолжится.

Акционерное общество имеет гораздо большую гибкость капитала, чем взаимное. Если акционерной компании нужно больше денег для расширения бизнеса, создания дочерних или холдинговых компаний или необходимо покрыть чрезмерные убытки, она может продать обыкновенные и привилегированные акции или выпустить облигации. Совместная компания может полагаться только на свои излишки или премии, взимаемые с ее участников.

Акционерная компания может также выпускать опционы на акции для своих ключевых сотрудников, чтобы привлечь и удержать больше талантов.Кроме того, взаимные компании имеют ограничение, наложенное Законом о сокращении дефицита 1984 года, которое ограничивает налоговый вычет дивидендов.

Есть 3 метода демутуализации.

1. При чистой конверсии совместная компания вносит поправки в свой устав, чтобы стать акционерным обществом, и выпускает акции своим страхователям.
2. Совместная компания может также использовать оптовое перестрахование . Совместная компания создает или приобретает акционерное общество, а затем передает всю свою политику акционерному обществу.После того, как все активы и обязательства паи переданы акционерному обществу, паевое общество распускается.
3. Совместная компания также может слиться с акционерным обществом, при этом слияние продолжается как акционерное общество.

Другая форма демутуализации, законная только в Иллинойсе и Пенсильвании, заключается в выдаче непередаваемых прав подписки держателям полисов. Права подписки дают страхователю право купить определенное количество акций новой акционерной компании по указанной цене, но права подписки должны быть реализованы, когда акции впервые будут предложены публике.Срок действия прав подписки определяется законом штата. Стоимость прав на подписку соизмерима с долей участия страхователя в совместной компании.

Ассоциации медицинских расходов

Ассоциации медицинских расходов — это некоммерческие ассоциации, уникальные для медицинского страхования, поскольку они предоставляют медицинское обслуживание в обмен на выплату страховых взносов, а не возмещают страхователю страховые выплаты, как это делает большинство других страховых компаний.Наиболее распространенными ассоциациями по расходам на здравоохранение являются Blue Cross, Blue Shield и HMOs.

Ассоциации медицинских расходов стали возможны, когда штаты приняли законы, разрешающие их создание. Blue Cross был организован больницами для предоставления получастных больничных коек, а Blue Shield был организован ассоциациями врачей для оказания услуг врачам-членам. Премия служила предоплатой за их услуги. Аналогичным образом, организация по поддержанию здоровья (ОПЗ) также предоставляет услуги с ежемесячной оплатой, называемой подушевой оплатой .

Mutual Holding Company (MHC)

В соответствии с государственными постановлениями, взаимная страховая компания требует одобрения от государственного департамента страхования, прежде чем она может быть аннулирована. Демутуализация стоит дорого и обычно занимает от 18 до 24 месяцев. В качестве альтернативы некоторые государства разрешают совместным компаниям создавать холдинговые компании, которые могут владеть другими компаниями и руководить ими. Взаимная холдинговая компания получает преимущества от акционерных обществ, покупая их или создавая их в качестве дочерних компаний, которые могут продавать различные виды страхования, включая страхование жизни и имущества, а также страхование ответственности.

Часто компания взаимного холдинга сохраняет за собой не менее 51% акций дочерних компаний, выпускающих акции, так что вырученные средства не нужно передавать держателям страховых полисов совместной компании, что является явным недостатком для держателей полисов. Кроме того, страхователи не имеют права голоса в холдинговой компании, поэтому руководство компании не подотчетно перед страхователями.

Lloyd’s of London

Lloyd’s of London — это не страховая компания, а крупный страховой рынок, где андеррайтеры встречаются с покупателями страховки или их брокерами для заключения договора страхования.Покупатели и продавцы, которых часто называют именами , обсуждают условия и цену. До недавнего времени андеррайтинговые синдикаты были ограничены физическими лицами. Теперь корпорации, включая страховые компании, могут стать именами и продавать страховку через Lloyd’s.

Каждый синдикат андеррайтинга является отдельным юридическим лицом и несет ответственность за все убытки по страхованию, которое он продает. Совет по общим стандартам страхования Lloyd’s ежегодно проверяет каждого андеррайтера. Все премии за 1 ^-й 3 года уплачиваются в трастовый фонд премий .Убытки и расходы вычитаются из фонда. По прошествии 3 лет прибыль распределяется между андеррайтерами, или они оценивают дефицит, который они должны оплатить.

Основными видами страхования, продаваемыми через Lloyd’s, являются автомобильное, авиационное, морское, имущественное и страхование ответственности.

Новые разработки

Доход от демутуализации может не облагаться налогом

Когда страховая компания проводит демутуализацию, она выплачивает денежные средства и акции своим бывшим участникам, чтобы компенсировать им потерю их доли владения.В течение многих лет IRS облагало налогом всю сумму, утверждая, что акционеры бывших компаний взаимных фондов не платили за акции. Однако единственный бухгалтер Чарльз Ульрих оспорил это утверждение, правильно указав, что акционеры заплатили за свои акции и денежные выплаты премий, которые они уплатили компаниям паевых инвестиционных фондов. В редкой победе человека над IRS суд согласился с ним. IRS может обжаловать это решение в суде более высокой инстанции, но, как правило, проще вернуть деньги тем, кто подает заявление.Страхователь должен будет подать заявление на возмещение в течение 3 лет после крайнего срока уплаты налогов за год, в котором было получено распределение. Если IRS отклоняет запрос на возврат, и это может быть для более крупных возмещений, налогоплательщик, по крайней мере, продлевает крайний срок еще на 2 года с запросом.

7 лет спустя, одинокий бухгалтер превосходит IRS

Как страховые компании увеличивают прибыль за счет меньших выплат

Согласно этой статье Bloomberg, The Insurance Hoax, компании по страхованию имущества и от несчастных случаев получают рекордные прибыли в текущем тысячелетии. даже во время крупных природных катастроф, таких как Катрина и лесные пожары в Калифорнии, за счет сокращения выплат по претензиям.Страховщики предлагают невысокие расчеты, и если собственники отказываются, то обращаются в суд. Центральным в их методе сокращения выплат по претензиям является использование программного обеспечения для оценки стоимости претензий. Colossus , разработанный Computer Sciences Corporation, оценивает стоимость автомобильных аварий, включая стоимость боли и страданий, а также стойкую инвалидность. Xactimate от Xactware Solutions, Inc. разработала программное обеспечение, которое оценивает стоимость восстановления дома.Однако многие утверждают, что эти программы недооценивают истинную стоимость претензий. Farmers Group, дочерняя компания Zurich Financial Services AG, прекратила использование Colossus из-за коллективного иска, в котором утверждалось, что Colossus недооценил истинную стоимость травм.

Другими способами, которыми страховые компании сокращают выплаты по претензиям, является изменение политики, при этом изменения применяются задним числом, и изменение инженерных отчетов людей, которые фактически инспектировали ущерб.Многие из этих инжиниринговых компаний зависят от бизнеса страховых компаний, и поэтому, когда страховые компании оказывают давление на группы с целью снизить смету расходов, они, как правило, подчиняются.

Внешние ссылки

Национальная ассоциация компаний взаимного страхования (NAMIC) — ассоциация страховщиков имущества, организованная как паевые компании.

Green Tree Perpetual, последняя бессрочная взаимная компания, прекращает свою деятельность в 2004 году.

Соглашение о бесплатном мировом урегулировании и освобождении от ответственности (личная травма)