Виды банкротства организаций – процедура, стадии, порядок и услуги банкротства юридического лица

Виды банкротства

Понятие банкротства также принято разделять на несколько основных видов:

Реальное банкротство. Данный вид характеризуется неспособностью предприятия восстановить свою платежеспособность в силу реальных потерь собственного и заемного капитала. Высокий уровень потерь капитала, повышение доли кредиторской задолженности обуславливают невозможность ведения хозяйственной деятельности, вследствие чего она объявляется арбитражным судом несостоятельной в соответствии с законом о банкротстве.

Банкротство бизнеса. Термин банкротство бизнеса используется компанией «Dun & Bradstreet» — крупнейшим агентством по статистике банкротств, как характеристика такого вида бизнеса, который прекратил операции, принеся убытки своим кредиторам. Таким образом, бизнес определяется «Dun & Bradstreet» как несостоятельный, даже если он формально не прошел процедуру банкротства.

Временное (условное) банкротство, характеризуется таким состоянием неплатежеспособности организации, которое вызвано превышением актива баланса предприятия над его пассивом, а также большим размером дебиторской задолженности и затовариванием готовой продукции. Такой вид банкротства предприятия при антикризисном управлении с использованием инструментария санирования не приводит к его ликвидации. В условиях проведения арбитражных процедур административного и внешнего управления появляется реальная возможность восстановить платежеспособность предприятия, переориентировать производство с учетом требований рынка и обеспечить в перспективе его устойчивое развитие.

Преднамеренное (умышленное) банкротство

, связано с преднамеренным созданием руководителями и владельцами предприятия состояния его неплатежеспособности, нанесением ему экономического вреда (хищение средств предприятия различными способами) в личных интересах и в интересах иных лиц. Выявленные арбитражными управляющими факты преднамеренного банкротства передаются в суд для привлечения виновных к уголовному преследованию.

Фиктивное банкротство — это ложное объявление предприятием о своей неплатежеспособности с целью введения в заблуждение кредиторов для получения от них льгот по уплате финансовых обязательств, либо для погашения долгов фирмы неконкурентоспособной продукцией. Виновные в ложном объявлении предприятия неплатежеспособным, в утаивании активов для погашения кредиторской задолженности преследуются в уголовном порядке по представлению арбитражных управляющих.

акон выделяет следующие основные процедуры банкротства: наблюдение; финансовое оздоровление; внешнее управление; конкурсное производство; мировое соглашение.

Наблюдение — процедура банкротства, применяемая к должнику в целях обеспечения сохранности имущества должника, проведения анализа финансового состояния должника, составления реестра требований кредиторов и проведения первого собрания кредиторов.

Процедура наблюдения вводится определением арбитражного суда по результатам рассмотрения обоснованности требований заявителя. Тем же определением суда назначается временный управляющий. При этом руководитель предприятия-должника и иные органы управления продолжают свою работу, но ряд сделок они могут совершать только с письменного согласия временного управляющего. Кроме того, в период наблюдения они не могут принимать ряд решений (о реорганизации, ликвидации юридического лица, создании филиалов и представительств и др.). С даты введения финансового оздоровления, внешнего управления, признания арбитражным судом должника банкротом и открытия конкурсного производства или утверждения мирового соглашения наблюдение прекращается.

Финансовое оздоровление

— процедура банкротства, применяемая к должнику в целях восстановления его платежеспособности и погашения задолженности перед всеми кредиторами в соответствии с утвержденным арбитражным судом графиком погашения задолженности.

Процедура финансового оздоровления может быть введена собранием кредиторов либо арбитражным судом по ходатайству учредителей (участников). Максимальный срок финансового оздоровления составляет 2 года. Арбитражным судом назначается административный управляющий, который осуществляет свои полномочия до окончания процедуры финансового оздоровления либо до его отстранения арбитражным судом.

Внешнее управление — процедура банкротства, применяемая к должнику в целях восстановления его платежеспособности. Эта процедура вводится арбитражным судом на основании решения собрания кредиторов в случае установления

реальной возможности восстановления платежеспособности должника. Максимальный срок внешнего управления также составляет 2 года. С даты введения внешнего управления прекращаются полномочия руководителя должника, управление делами должника возлагается на внешнего управляющего; вводится мораторий на удовлетворение требований кредиторов. Мораторий распространяется на денежные обязательства и обязательные платежи, сроки исполнения которых наступили до введения внешнего управления. Помимо этого, внешний управляющий вправе заявить отказ от исполнения договоров и иных сделок должника в отношении сделок, не исполненных сторонами полностью или частично, если такие сделки препятствуют восстановлению платежеспособности должника или если исполнение должником таких сделок повлечет за собой убытки для должника. Внешний управляющий может также обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании сделок должника недействительными.

Планом внешнего управления могут быть предусмотрены следующие меры по восстановлению платежеспособности должника:

перепрофилирование производства; закрытие нерентабельных производств; взыскание дебиторской задолженности; продажа части имущества должника; уступка прав требования должника; исполнение обязательств должника собственником имущества должника — унитарного предприятия, учредителями (участниками) должника либо третьим лицом или третьими лицами; увеличение уставного каптала должника за счет взносов участников и третьих лиц; размещение дополнительных обыкновенных акций должника; продажа предприятия должника; замещение активов должника; иные меры по восстановлению платежеспособности должника.

В новом законе на основе имеющейся практики появились два новых способа по восстановлению платежеспособности должника:

1) Замещение активов должника

Этот способ может использоваться должником любой организационно-правовой формы. Суть этого способа восстановления платежеспособности заключается в том, что на базе всех активов должника учреждается новое открытое акционерное общество или несколько акционерных обществ. В уставный капитал вновь создаваемого акционерного общества вносится все имущество, но долги остаются на должнике. Переходят только текущие требования. Акции поступают в собственность должника и могут быть реализованы (то есть преобразованы в денежную сумму). И затем полученные денежные средства идут на погашение задолженности. Этот способ может попасть в план внешнего управления исключительно по решению учредителей (участников) должника или собственника имущества должника — унитарного предприятия.

2) Увеличение уставного капитала за счет дополнительной эмиссии акций.

Используется в качестве способа по восстановлению платежеспособности только по решению собрания акционеров. В течение 45 дней после проведения эмиссии акций акционеры получают преимущественное право на приобретение дополнительных акций. Только по истечении 45 дней акции могут быть реализованы свободно. Оплата приобретенных акций осуществляется только денежными средствами. После реализации акций отношения начинают регулироваться акционерным правом.

Кроме того, в законе появился еще один способ восстановления платежеспособности. Он заключается в проведении одновременных расчетов со всеми кредиторами. При этом такие расчеты могут быть проведены как учредителями (участниками), собственником имущества должника, так и третьим лицом (третьими лицами). Порядок осуществления этого способа восстановления платежеспособности следующий. Лицо, проявившее желание рассчитаться по долгам, направляет арбитражному управляющему заявление. Арбитражный управляющий в случае принятия этого заявления должен каким-то образом зафиксировать дату принятия заявления, поскольку уже через неделю заинтересованное лицо должно начать расчеты с кредиторами. При этом все требования должника должны быть удовлетворены в течение 1 месяца. В случае, если не удается перечислить требуемую сумму кредитору, исполнением признается и перечисление денежных средств в депозит нотариусу. После проведения всех расчетов арбитражный управляющий направляет уведомления всем кредиторам и в арбитражный суд.

Конкурсное производство

— процедура банкротства, применяемая к должнику, признанному банкротом, в целях соразмерного удовлетворения требований кредиторов. Конкурсное производство вводится сроком на один год. Срок конкурсного производства может продлеваться по ходатайству лица, участвующего в деле, не более чем на шесть месяцев. С даты принятия арбитражным судом решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства срок исполнения возникших до открытия конкурсного производства денежных обязательств и уплаты обязательных платежей должника считается наступившим; прекращается начисление неустоек (штрафов, пеней), процентов и иных финансовых санкций по всем видам задолженности должника; прекращается исполнение по всем исполнительным документам, снимаются ранее наложенные аресты на имущество должника. Все требования кредиторов по денежным обязательствам могут быть предъявлены только в ходе конкурсного производства. Полномочия по управлению юридическим лицом переходят к конкурсному управляющему, который осуществляет инвентаризацию и оценку имущества должника, формирует конкурсную массу и осуществляет расчеты с кредиторами в соответствии с установленным законом порядком очередности.

Очередность расчетов с кредиторами установлена статей 134 Закона о несостоятельности (банкротстве)

studfile.net

Какие существуют виды банкротства предприятия?

Виды банкротства предприятий могут быть объединены в несколько больших групп в зависимости от того, каким образом осуществляется процедура. В статье мы рассмотрим вопрос о том, каких видов может быть банкротство и чем они отличаются друг от друга.

Виды несостоятельности (банкротства) предприятия

Контролируемое банкротство

Принудительное банкротство

Добровольное банкротство

Виды несостоятельности (банкротства) предприятия

Банкротство представляет собой процедуру ликвидации предприятия в связи с неспособностью отвечать по своим обязательствам. Такое краткое толкование термина «несостоятельность» позволяет выделить следующие виды банкротства.

1. Реальное банкротство. В этом случае у предприятия на самом деле имеется некая задолженность перед кредиторами, и в связи с отсутствием капитала нет возможности ее погасить. Фактически вся хозяйственная деятельность приостанавливается, и руководство (или иные уполномоченные лица) вынуждено обратиться в арбитражный суд с заявлением о несостоятельности.
2. Техническое банкротство. В ситуации, когда размер дебиторской задолженности существенно превышает все активы предприятия, некоторые организации начинают процедуру банкротства с целью «поднять» компанию на ноги. Как правило, уже в процедуре санации начинается улучшение финансовых дел предприятия и все долги выплачиваются кредиторам.
3. Фиктивное банкротство. При этом виде банкротства организация фактически может платить по своим долгам, но в силу каких-либо причин ее руководство решает объявить себя банкротом. Но законодатель выступил против такого рода хитростей и ввел за подобные деяния уголовную ответственность (ст. 197 УК РФ).
4. Преднамеренное банкротство. В тех случаях, когда организацию «доводят» до банкротства посредством совершения различных манипуляций в экономической сфере, законодатель также вводит уголовную ответственность за такие действия (ст. 196 УК РФ).

Ниже мы рассмотрим еще 2 вида банкротства — контролируемое и принудительное.

Контролируемое банкротство

Банкротство не всегда является заключительной частью бизнеса. Довольно часто эту процедуру используют с целью санации (финансового оздоровления) предприятия. В этом случае главной задачей руководства организации является назначение арбитражного управляющего.

Статья 45 закона «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 № 127-ФЗ уточняет, что кандидатура арбитражного управляющего может быть предложена либо заявителем, либо собранием кредиторов (кредитором), либо саморегулируемой организацией. И суд на основании предложений делает свой выбор.

Таким образом, не только руководство предприятия, но и кредиторы могут повлиять на назначение управляющего. Если банкротство предприятия контролируется кредиторами, то это является существенным минусом для предприятия, так как в первую очередь будут соблюдаться их интересы. Управляющий не будет заинтересован в санации организации, а, дождавшись конкурсного производства, продаст имеющиеся активы.

Чтобы не допустить подобного внешнего контроля, руководству предприятия необходимо инициировать процедуру банкротства посредством обращения в арбитражный суд и указания в заявлении кандидатуры управляющего.

Не знаете свои права?

Подпишитесь на рассылку Народный СоветникЪ.
Бесплатно, минута на прочтение, 1 раз в неделю.

Такой вид банкротства, как контролируемое, довольно тесно переплетается с принудительным банкротством. Их различие заключается в том, что в первом случае речь идет о контроле самой процедуры несостоятельности посредством назначения управляющего, а во втором — об инициаторе процедуры.

Принудительное банкротство

Принудительное банкротство представляет собой ситуацию, когда с заявлением о несостоятельности в арбитражный суд обращаются кредиторы, перед которыми у компании имеется задолженность. Однако кредиторами могут быть не только контрагенты, но и государство (в лице, например, налоговой инспекции), работники организации и т. д. Причем в ст. 7 закона 127-ФЗ указано, что обратиться с заявлением в суд вправе только:

• должник;
• уполномоченный орган;
• работник / бывший работник;
• конкурсный кредитор.

При этом ст. 12 закона 127-ФЗ наделяет кредиторов возможностью объединиться (речь идет только о тех кредиторах, которые включены в реестр требований) и выступать совместно. По результатам проводимых собраний изготавливается протокол, в котором будет содержаться решение кредиторов.

Вышеуказанные лица, которые могут подать заявление о несостоятельности в суд, начинают процедуру банкротства без согласия руководства организации. Именно поэтому такой вид банкротства и называется принудительным. Руководство в данном случае просто вступает в процедуру на стадии рассмотрения дела в суде.

Вышеуказанный вид банкротства предприятия носит принудительный характер и его исход может не зависеть от роли и желаний должника. Но законодатель допускает и такую ситуацию, когда руководство предприятия самостоятельно решает инициировать процедуру несостоятельности.

Статья 8 закона 127-ФЗ уточняет, что должник вправе обратиться с заявлением в суд, если имеются обстоятельства, свидетельствующие о том, что свои обязательства перед кредиторами он выполнить не способен. Речь может идти о невыплате заработной платы работникам, невнесении обязательных платежей в бюджет и т. д.

После того как заявление в арбитражный суд подано, начинается процедура рассмотрения и выяснения обстоятельств дела. Заключительный этап рассмотрения — вынесение решения о признании должника банкротом или отказе в этом.

***

Таким образом, в зависимости от вида банкротство может носить как добровольный, так и принудительный характер, быть обусловлено как реальными причинами, так и искусственно созданными. В любом случае, независимо от разновидности, процедура несостоятельности начинается с подачи заявления в суд уполномоченным лицом и назначения арбитражного управляющего.

nsovetnik.ru

Основные виды банкротства юридических лиц

Современная бизнес-практика предусматривает несколько вариаций банкротства: настоящее, техническое и мошенническое. Первый вариант — это признание предприятия банкротом по реальным причинам, в конце процедуры осуществляется ликвидация компании. Второй вид связан с текущими сложностями по реализации задолженностей. При грамотном менеджменте и проведении оздоровительных процедур состояние юридического лица может быть восстановлено без необходимости в закрытии. Третий тип, мошенническое банкротство, предполагает выполнение противозаконных действий по манипуляции финансовой отчетностью и положением предприятия с целью признания банкротом. Это делается, чтобы исключить необходимость выплачивать текущие долги.

Настоящее банкротство

Это состояние, предполагающее невозможность предприятием в установленные сроки улучшить финансовые показатели и рассчитаться перед кредиторами и сотрудниками. Вследствие этого компания также не может вести свою коммерческую деятельность для получения прибыли, что и является причиной инициировать банкротство. В случае организации данной юридической процедуры предприятие может избежать дальнейшего ухудшения состояния и иными способами компенсировать часть задолженностей.

Техническое банкротство

Подобное состояние предполагает наличие крупной суммы задолженности с просрочкой по компенсации. При этом размер долга превышает суммы активов предприятия, но кредиторская задолженность ниже дебиторской. Все это связано с взаиморасчетами между компанией и ее клиентами. В таком случае грамотная программа с введением антикризисных мер может помочь улучшить положение юридического лица. В результате санирования компания избегает состояния реального банкротства и может продолжать свою коммерческую деятельность.

Условное или временное банкротство

Это промежуточный вариант состояния. Он обуславливается неплатежеспособностью лица, но в случае, когда активы выше пассивов и имеется крупная дебиторская задолженность, то есть клиент на данный момент не погасил долги по товарам и услугам перед компанией. В таком положении решение о ликвидации не принимается, особенно при наличии проекта по финансовому оздоровлению и улучшению состояния. Также арбитражный суд может вынести соответствующие постановления о восстановлении финансового состояния юридического лица, реконструкции и оптимизации. Такие меры способны помочь выйти на прежний уровень прибыли и компенсировать все имеющиеся задолженности.

Умышленное банкротство

Несостоятельность и невозможность погасить текущие долги предприятия могут быть созданы искусственным образом из-за действий директора или владельцев компании. Это может быть умышленное воровство активов или порча оборудования, изменение направления деятельности, перевод средств или подделка отчетной документации. Такие действия организуются в интересах конкретных лиц с целью получения выгоды. Если в ходе проведения анализа арбитражный суд обнаружит попытки проведения банкротства по подставным причинам умышленного характера, то инициаторы могут быть привлечены к уголовной ответственности.

Искусственное банкротство

Оно предполагает подачу ложного заявления о признании компании банкротом. Подобные действия проводятся с целью обмануть государственные структуры и юридических лиц-кредиторов, чтобы получить временную отсрочку, льготы или полностью аннулировать задолженность с выгодой для себя. Такие мошеннические действия при обнаружении арбитражным судом также влекут за собой уголовную ответственность.

Все виды мошеннического признания несостоятельности предприятия предполагают соответствующую ответственность для инициаторов. В ходе изучения состояния компании арбитражный суд проверяет всю доступную документацию, поэтому вероятность обнаружения нарушений крайне велика. Вследствие этого не рекомендуется прибегать к процедуре без явных на то финансовых или экономических причин.

Что происходит во время признания банкротства

На момент признания юридического лица банкротом будут инициированы следующие мероприятия:

• Начало исполнения текущих обязательств перед кредиторами и по обязательным платежам (до конкурсного производства).
• Штрафы, пени и неустойки больше не начисляются.
• Отчетная информация, личные документы и прочая документация теряют статус коммерческой тайны или конфиденциальной информации. Они становятся доступными для изучения третьими лицами.
• Полномочия управляющих органов, директора и собственника прекращаются. Есть исключение — органы, которые были в соответствии с решением суда установлены для управления деятельностью и принятия решений о соглашениях и сделках с другими предприятиями.
• Управляющие функции передаются специальному руководителю, который был назначен арбитражным судом. Он осуществляет свои задачи в соответствии с решениями собрания кредиторов и суда.

Организация банкротства — процедура сложная, длительная и комплексная. Только при грамотном подходе, учете всех факторов и соблюдении законодательных норм можно без критических последствий ликвидировать предприятие и избавиться от задолженностей, которые невозможно погасить. По этим причинам в случае необходимости признавать несостоятельность юридического лица рекомендуется обращаться за помощью к специалистам. Наша компания имеет большой опыт в сфере банкротства юридических и физических лиц, что позволяет предоставлять услуги на высоком уровне. Мы регулярно обновляем информационную базу, изучаем текущие изменения в законодательстве и корректируем свою деятельность, исходя из них. Все это позволяет нам предоставлять квалифицированную и актуальную помощь.

Дата:

18.04.2018

Оставить заявку

Это интересно:

cpu-imperia.ru

1.2. Причины и виды банкротства

Виды банкротства

Банкротство предопределено самой сущ­ностью рыночных отношений, которые со­пряжены с неопределенностью достижения конечных результатов и риском потерь.

Можно выделить следующие виды несостоятельности хозяйствующего субъекта:

 «несчастная», т.е. не по собственной вине, а вследствие непредвиденных обстоятельств (стихийные бедствия, военные действия, по­литическая нестабильность общества, кризис в стране, общий спад производства, банкрот­ство должников и другие внешние факторы). В этом случае государство должно оказывать помощь предпри­ятиям по выходу из кризисной ситуации;

 «ложная» (корыстная) в результате умышленного сокрытия соб­ственного имущества с целью избежания уплаты долгов кредиторам. Злоумышленное банкротст­во уголовно наказуемо;

 «неосторожная» вследствие неэффективной работы, осуществ­ления рискованных операций. «Неосторожное» банкротство наступает, как правило, постепенно. Для того чтобы вовремя предугадать и предотвратить его, необходимо систематически проводить анализ финансового состояния, который позволит обнаружить его «болевые» точки и принять конкретные меры по финансовому оздоровлению экономики предприятия.

Причины банкротства предприятия

Можно выделить следующие основные причины возникновения кризисных ситуаций на предприятиях:

 влияние внешних факторов макросреды, которые не зависят от предприятия или на которые предприятие может повлиять в незначительной степени. Внешние факторы можно разделить на:

Экономические: кризисное состояние экономики страны, общий спад производства, инфляция, нестабильность финансовой системы, рост цен на ресурсы, изменение конъюнктуры рынка, неплатежеспо­собность и банкротство партнеров. Одной из причин несостоятель­ности субъектов хозяйствования может быть неправильная фискаль­ная политика государства. Высокий уровень налогообложения может оказаться непосильным для предприятия.

Политические: политическая нестабильность общества, внеш­неэкономическая политика государства, разрыв экономических свя­зей, потеря рынков сбыта, изменение условий экспорта и импорта, несовершенство законодательства в области хозяйственного права, антимонопольной политики, предпринимательской деятельности и прочих проявлений регулирующей функции государства.

Усиление международной конкуренции в связи с развитием на­учно-технического прогресса.

Научно-технические прорывы, приводящие к смене потребительских предпочтений

Демографические: численность, состав народонаселения, уро­вень благосостояния народа, культурный уклад общества, опреде­ляющие размер и структуру потребностей и платежеспособный спрос населения на те или другие виды товаров и услуг.

 неэффективное управление внутренними факторами микросреды предприятия. К внутренним факторам можно отнести следующие:

1. Дефицит собственного оборотного капитала как следствие не­эффективной производственно-коммерческой деятельности или не­эффективной инвестиционной политики.

2.Низкий уровень техники, технологии и организации произ­водства.

3. Снижение эффективности использования производственных ресурсов предприятия, его производственной мощности и как ре­зультат высокий уровень себестоимости, убытки.

4. Создание сверхнормативных остатков незавершенного строи­тельства, незавершенного производства, производственных запасов, готовой продукции, в связи с чем происходит затоваривание, замед­ляется оборачиваемость капитала и образуется его дефицит. Это за­ставляет предприятие залезать в долги и может быть причиной его банкротства.

5. Плохая клиентура предприятия, которая платит с опозданием или не платит вовсе по причине банкротства, что вынуждает предпри­ятие самому залезать в долги. Так зарождается цепное банкротство.

6. Отсутствие сбыта из-за низкого уровня организации маркетин­говой деятельности по изучению рынков сбыта продукции, формиро­ванию портфеля заказов, повышению качества и конкурентоспособ­ности продукции, выработке ценовой политики.

7. Привлечение заемных средств в оборот предприятия на невы­годных условиях, что ведет к увеличению финансовых расходов, сни­жению рентабельности хозяйственной деятельности и способности к самофинансированию.

8. Быстрое и неконтролируемое расширение хозяйственной дея­тельности, в результате чего запасы, затраты и дебиторская задолжен­ность растут быстрее объема продаж. Отсюда появляется потребность в привлечении краткосрочных заемных средств, которые могут пре­высить чистые оборотные активы (собственный оборотный капитал). В результате предприятие попадает под контроль банков и других кредиторов и может подвергнуться угрозе банкротства.

 использование предприятием стратегии, которая не адаптирована к внешним факторам макросреды;

 разбалансированность экономического механизма воспроизводства капитала предприятия;

 снижение рентабельности продукции.

studfile.net