Упрощенную систему налогообложения усн: Упрощенная система налогообложения | ФНС России

УСН | 1С:Бухгалтерия 8

Для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН) организован учет доходов и расходов в соответствии с главой 26.2 Налогового Кодекса и другими требованиями законодательства. Организации и индивидуальные предприниматели (ИП), использующие УСН, могут выбрать в качестве объекта налогообложения доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов.

В программе реализован раздельный учет доходов и расходов при совмещении УСН с другими режимами, например, с ЕНВД или патентной системой (для ИП).

Отражение большинства операций при упрощенной системе налогообложения в «1C:Бухгалтерии 8» автоматизировано. Программа позволяет выполнять автоматизированный учет хозяйственных операций для целей упрощенной системы налогообложения за счет специальных механизмов подсистемы УСН. Включение, отключение и настройка отдельных механизмов автоматизированного учета производится с помощью настройки параметров учетной политики для целей УСН.

Если организация использует в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, то в настройках следует указать условия принятия расходов.

Настройка порядка признания расходов для УСН

Согласно статье 346.24 НК РФ налоговый учет при УСН — это учет доходов и расходов в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее — КУДиР).

Налоговый учет в программе сводится к фиксации совершаемых хозяйственных операций в специальных регистрах накопления. При этом движения в регистрах формируются, как правило, автоматически при проведении документов, которыми регистрируются хозяйственные операции. При необходимости запись в КУДиР всегда можно зарегистрировать вручную с помощью специального документа «Запись книги учета доходов и расходов (УСН)».

В программе «1C:Бухгалтерия 8» Книга учета доходов и расходов составляется автоматически с помощью специального отчета по данным учета доходов и расходов для целей УСН.

УСН в 2021 году для точечного девелопмента

В ноябре 2021 года вступает в силу новый ГОСТ 23166-2021 на окна, который существенно видоизменился по сравнению со своим предшественником. Основные изменения затронули вопросы безопасности: ее требования ужесточатся и расширятся. Информация об изменениях, которой с порталом ЕРЗ.РФ любезно поделилась соразработчик нового документа — директор

Ассоциации продавцов и производителей оконной и дверной фурнитуры Татьяна ЗАРЕМБО, актуальна как для производителей окон и фурнитуры, так и для всех остальных участников строительного процесса в целом.

 

Фото: www.depositphotos

 

Важно понимать, что новые нормативы необходимо будет учитывать при выполнении государственных подрядов и работе по договорам с обязательствами соблюдения требований ГОСТ. Однако другим компаниям, работающим по внутренним регламентам, также не избежать соблюдения новых нормативов, поскольку они имеют определяющее значение в ходе, например, рекламаций и последующих судебных разбирательств.

Ассоциация продавцов и производителей оконной и дверной фурнитуры, выступившая соразработчиком обновленной версии ГОСТ 23166, подробно рассказала о важных изменениях в области безопасности окон, которые будет регламентировать новый стандарт.

 

Принципиальное новшество ГОСТ 23166-2021

Нормативные требования дополнены новым разделом «Требования к безопасной эксплуатации и обслуживанию окон». Он учитывает фактически все проблемные моменты, которые могут возникнуть при эксплуатации дверных и оконных блоков:

• риски при мытье окон;

• вероятность выпадения детей;

• опасность эксплуатации фрамужных створок;

• обеспечение взломостойкости;

• особенности установки окон ниже уровня 800 мм от пола;

• риск разрушения остекления;

• предупреждение выпадения раздвижных створок.

Все перечисленные пункты актуальны для владельцев окон, так как представляют для них потенциальную опасность. Требования из нового ГОСТ должны максимально снизить риски опасных ситуаций.

 

Рекомендации по фурнитуре

 

Фурнитура Roto Tilt First

 

В новом документе рекомендуется при остеклении объектов в приоритетном порядке использовать фурнитуру с откидно-поворотным механизмом. Этот тип открывания решает проблему защиты детей от выпадения. Однако область применения этой фурнитуры значительно шире только детской безопасности. Она способна полностью заменить стандартный поворотно-откидной механизм открывания. Откидно-поворотная фурнитура имеет увеличенный рабочий ресурс и исключает провисание активных створок при нарушении правильной последовательности открытия окон.

 

Основной приоритет — детская безопасность

Проблема детского травматизма и смертности в результате выпадения из окон носит в последние годы острый характер, занимая третье место по количеству детских смертей в России. Ежегодно из окон выпадают более тысячи детей, 60% из них — в возрасте до 4-х лет. В 2020 году в России из окон выпало 1 339 детей, из них 145 не выжило. И эта статистика из года в год только ухудшается.

Для уменьшения несчастных случаев ГОСТ23166 уже дополняли в 2016 году. Однако внесенные в 5-й раздел новации не смогли коренным образом изменить ситуацию. К тому же они сужали поле деятельности производителей окон, поскольку требовали использовать исключительно детские замки. Причем устанавливать их нужно было только в нижний брусок створки со стороны ручки. Такой подход усложнял процесс изготовления окон и далеко не всегда гарантировал безопасность.

 

Ручка с ключом SIEGENIA

 

Новые требования составлены с учетом расширенного ассортимента устройств детской безопасности и особенностей эксплуатации разных окон. Рекомендации вынесены в отдельный раздел 6.3. Разработчики нормативов, в число которых входила Ассоциация продавцов и производителей оконной и дверной фурнитуры, предложили несколько технологических решений по обеспечению детской безопасности:

• использовать фурнитуру с системой обратного открывания «сначала откинуть, потом открыть» — принцип работы фурнитуры основан на том, что активная створка при стандартном повороте ручки на 90° откидывается на проветривание и только после поворота ручки в верхнее положение может распахиваться настежь;

• использовать замки, которые запираются на ключ, либо имеют другой способ блокирования, не позволяющий детям самостоятельно распахнуть створку;

• использовать ручки с ключом, а также съемные ручки и ручки с механическими блокировочными пластинами;

• в оконных конструкциях, предусматривающих только распашное открывание, использовать замки с тросиком или блокираторы в виде жестких планок;

• выбирать устройства по обеспечению детской безопасности с учетом рекомендаций производителей, которые учитывают конструктивные особенности окон и профильных систем.

Согласно новому ГОСТ, блокираторы открытия окон следует устанавливать во всех помещениях, где дети могут остаться без присмотра взрослых. Поскольку формально подразделить помещения на те, где могут или не могут находиться дети, достаточно сложно, это приведет к тому, что производители окон будут предлагать установку блокираторов почти на всех окнах в жилых квартирах. И в этом нет ничего плохого, поскольку установка детских замков не приводит к ощутимому удорожанию продукции, но при этом способна уберечь от несчастных случаев в непредвиденных ситуациях.

 

Тросиковый замок

 

Также требования нового норматива не обходят стороной и москитные сетки — потенциальную угрозу с точки зрения детской безопасности. Не секрет, что большинство несчастных случаев при выпадении детей из окон связаны с ощущением ложной защиты, которую дают родителям москитные сетки. Дети опираются на них, но москитные сетки и их крепления, как правило, не могут выдержать вес ребенка, что часто приводит к трагическим последствиям. В новой версии ГОСТ в подпункте 6.3.5 перечислены новые требования к москитным сеткам:

• обеспечить надежное крепление москитных сеток в световых проемах;

• исключить свободный доступ детей к москитным сеткам;

• маркировать сетки знаками, предупреждающими об опасности.

Также в этом подпункте есть требование к производителям о том, чтобы они предупреждали своих клиентов о том, что москитную сетку нельзя считать защитной конструкцией. Ведь даже модели «Антикошка» неспособны уберечь ребенка от выпадения из окна.

 

Обеспечение безопасности при мытье окон

Наличие в остеклении жилых объектов большого количества глухих створок приводит к еще одной опасности — выпадению при мытье окон взрослых людей. В новом нормативе требования к глухим створкам по сравнению с предыдущей версией расширены:

— в двухстворчатых окнах глухие створки допускаются шириной не более 400 мм

— при трехстворчатом окне глухое остекление допускается в центральной части шириной не более 800 мм

— высота неоткрывающихся верхних фрамуг не должна превышать 400 мм; при этом устройство неоткрывающихся верхних фрамуг над частью глухого остекления не допускается.

В новом нормативе содержатся и требования обеспечения безопасности мойщиков окон:

• при изготовлении оконных или дверных блоков производитель должен учесть риски, которые могут возникнуть во время их мытья;

• необходимо обеспечить полноценный доступ к наружной стороне оконных или дверных блоков так, чтобы мойщик все время оставался внутри помещения и не высовывался из световых проемов.

 

Безопасные окна при низкой высоте подоконника

Обновленные требования, касающиеся высоких светопрозрачных конструкций, можно найти в пункте 6.1.15. Они требуют устанавливать дополнительные ограждения или защитные экраны в тех случаях, когда расстояние между подоконником и полом меньше 800 мм. Такая мера предосторожности должна защитить от случайного выпадения из распахнутых окон. Исключение — балконные двери и блоки.

Требования актуальны и для сплошного панорамного остекления балконов или лоджий. Во всех случаях высота ограждающих конструкций должна составлять минимум 1 200 мм от уровня пола. С учетом моды на «французские балконы» и увеличения высоты остекления в жилых комнатах мера своевременная и нужная. Она поможет значительно уменьшить количество выпадений по неосторожности.

При этом большинство остекленных по-французски балконов и лоджий не имеют активных створок во всю высоту проема, к ним неприменим пункт 6.1.15. Ведь фактически никакой угрозы выпадения не существует. Глухое остекление в нижней части конструкции позволяет отказаться от установки ограждающих элементов. При этом требования по оснащению окон устройствами детской безопасности остаются в силе.

 

Предупреждение выпадения створок в раздвижных окнах

Конструкция подъемно-сдвижных систем имеет один серьезный недостаток: существует риск выпадения активных створок из светового проема. Это обусловлено особенностями раздвижного механизма. Выпавшие створки могут травмировать людей, находящихся как внутри, так и снаружи помещений. Причем большей опасности подвергаются те, кто в момент выпадения находится снаружи здания.

Для снижения рисков в новую редакцию ГОСТ 23166-2021 включен пункт 6.1.6, который требует защиты активных створок от выпадения.

Производителям окон понадобится внимательно выбирать фурнитуру для изготовления подъемно-сдвижных конструкций. Если не будет возможности исключить вероятность выпадения створок, лучше использовать параллельно-сдвижные системы или комбинированный механизм «Гармошка».

 

Высокий класс взломостойкости: где и почему он необходим

Большинство покупателей, живущих на первых и последних этажах, не изучали статистику по кражам. Им неизвестно, что до 80% несанкционированных проникновений в жилье или офисы осуществляется именно через окна. В новом ГОСТ учтены недостатки прежних нормативов в этой сфере и появился дополнительный пункт 6.1.7. В нем однозначно требуется оснащать окна для первых, вторых и последних этажей противовзломной фурнитурой.

 

Противовзломная фурнитура Maco

 

Дополняет требования пункт 6.1.9, который относится к балконным дверям и блокам. С ноября 2021 года эти конструкции придется оснащать многоступенчатыми замками. То есть производители не смогут ограничиться установкой обычной фурнитуры, пусть даже и с достаточным уровнем защиты от взлома.

Такие изменения в стандартах полезны для потребителей. С одной стороны, покупателям придется заплатить больше, чем при заказе окон с обычной фурнитурой, а с другой — им будет изначально гарантирована базовая необходимая безопасность.

Помимо изменений в комплектации фурнитурой новации требуют иначе подходить к выбору ПВХ-систем для изготовления балконных дверей. Дело в том, что в оконный профиль нельзя врезать многоступенчатый замок. Поэтому для сборки балконных блоков необходимо использовать специальные дверные системы. Они включены в ассортимент большинства авторитетных производителей ПВХ-профилей.

 

Как изменятся фрамужные окна

В ГОСТ 23166-2021 также содержатся требования к фрамужным окнам, которые обеспечат безопасность их владельцам. В пункте 6.1.13 четко указано, что управление такими створками при помощи одних только стандартных ручек запрещено, если до них нельзя достать с пола.

Фрамужные окна должны быть оснащены либо электроприводами, либо механическими рычагами. Это требование поможет существенно уменьшить количество случаев травматизма. Ведь большинство травм люди получают при попытках добраться до ручки с помощью табурета или стремянки.

 

Разрушение остекления: что предлагают новые нормативы

Производители окон давно уже составили рекомендации, которые помогают снизить риск получения травм от разбитых стеклопакетов. Они предлагают конкретные меры для конкретных ситуаций.

Так, в подпункте 6.1.2 указывается, что при изготовлении оконных и дверных блоков необходимо учитывать риски получения травм от осколков разбитых стеклопакетов. Однако этот пункт требует большей конкретики: где, когда и что нужно использовать для обеспечения безопасности окон.

Частично на эти вопросы отвечает п. 6.4:

Для обеспечения безопасной эксплуатации светопрозрачного заполнения оконных, балконных блоков и балконного остекления рекомендуется:

а) применять стекла с шлифованными кромками, снижающими концентрацию напряжений и риск разрушения стекла;

б) применять безопасное многослойное или безопасное закаленное стекло.

 

Татьяна Зарембо

Подводя итоги, можно с уверенностью сказать, что исполнение застройщиками и оконными производителями требований нового ГОСТ 23166 должно благоприятно отразиться на безопасности оконных конструкций и снизить детский травматизм, вызванный выпадением из окон.

Но это возможно только при соблюдении всеми участниками строительного рынка новых предписаний и соответствующего контроля объектов при сдаче контрольными органами.

Татьяна ЗАРЕМБО, директор Ассоциации продавцов и производителей оконной и дверной фурнитуры

 

 

 

 

 

 

Другие публикации по теме:

Застройщиков обяжут сдавать новостройки, оборудованные ограничителями окон для безопасности детей

Владимир Путин: В строительстве нужно менять устаревшие правила и нормы, а также решить вопрос ценообразования

Вступили в силу три свода правил по проектированию зданий

Внимание! До 1 февраля продлён срок приёма заявлений о переходе с ЕНВД на упрощённую систему налогообложения | Развитие малого и среднего предпринимательства | Национальный проект

С 1 января 2021 года в России перестал действовать единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Индивидуальные предприниматели и организации, которые не определились, по какой системе будут работать с этого года, автоматически должны перейти на общую систему налогообложения — дорогую в финансовом плане и сложную для ведения отчётности.

Однако в Федеральной налоговой службе было принято решение продлить возможность для перехода на упрощенную систему налогообложения (УСН). ИП и юрлица, которым подходит этот специальный налоговый режим, могут подать заявление — уведомление по форме № 26.2-1 — до 1 февраля 2021 года.

Упрощенная система налогообложения (УСН) — самый распространенный из специальных налоговых режимов. Перейти на него могут как индивидуальные предприниматели (ИП), так и организации — юридические лица. 

В рамках УСН объектом налогообложения можно выбрать «Доходы» или «Доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов» («Доходы минус расходы»). От этого будет зависеть размер установленной процентной ставки. Если объектом налогообложения станут доходы, то налог составит 6%. При выборе схемы «доходы минус расходы» ставка составит 15%. 

Кроме этого, при использовании УСН необходимо уплачивать страховые взносы на сотрудников. Однако ИП с объектом «Доходы» могут уменьшить сумму налога по УСН на сумму уплаченных страховых взносов за себя и за наемных работников, но не более, чем на 50%. А ИП, не имеющие работников, могут уменьшить налог на всю сумму уплаченных страховых взносов за себя без ограничения.

В ФНС России отмечают, что это последняя возможность сохранить для бизнеса комфортные условия для оплаты налогов и ведения бухгалтерии.

«В Самарской области в 2020 году ЕНВД применяли 45 663 предпринимателя. Основная часть представителей МСП определилась с альтернативной системой налогообложения. Для тех, кто не успел сделать свой выбор и уведомить налоговый орган, на федеральном уровне предусмотрели дополнительную возможность, продлив сроки перехода. Призываю всех, кто рассматривал упрощенную систему налогообложения в качестве наиболее подходящего варианта, не откладывать это важное решение, сохранив комфортные условия для ведения своего бизнеса», — обратился к предпринимателям министр экономического развития и инвестиций Самарской области Дмитрий Богданов.

Примерный размер налогов на упрощенной системе налогообложения можно рассчитать по ссылке. 

Wagner & Experts — Поиск подходящей налоговой системы для вас

Каждый бизнесмен хочет платить как можно меньше налогов. Российское налоговое законодательство дает вам такую ​​возможность. В этой статье мы расскажем обо всех возможных вариантах российской налоговой системы, чтобы вы могли выбрать наиболее подходящую для вас.

На данный момент в России действует семь налоговых систем:

1. Общая система налогообложения (Русский: ОСНО)
2. Упрощенная система налогообложения (УСН)
3. Единый налог на вмененный доход (ENBD)
4. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
5. Патентная система налогообложения (ПСН)
6. Налог на профессиональный доход (NPD)
7. Налоговая система за реализацию соглашения о разделе продукции (CRP) *

* Последний вариант обсуждать не будем из-за его узкой направленности: он касается только добычи природных ресурсов.

Вы используете CRP? Оставьте нам свой номер, и мы расскажем, как сэкономить на налогах.

Мы начнем наш обзор с разновидностей налоговых систем, доступных большинству людей.

ОСНО — Общая налоговая система

Общее подоходное налогообложение является универсальным. Все, от мегакорпораций до самых маленьких компаний с ограниченной ответственностью, могут выбрать OSNO. Это налоговая система по умолчанию, которую использует большинство предприятий.

Плюсы

Эта система гибкая.Вы не ограничены тем, в какой сфере деятельности вы работаете, и вы можете расширять свой бизнес в новых сферах. Вы можете нанять столько новых сотрудников, сколько захотите, открыть филиалы и создать большую и разнообразную базу активов.

Список расходов, не подлежащих вычету из налогооблагаемой базы, почти бесконечен, если вы можете доказать с помощью документации, что они крайне необходимы для вашего бизнеса.

Если ваши потенциальные клиенты заинтересованы в возврате своего НДС, то стоит подумать об общем подоходном налоге, даже если у вас нет крупного бизнеса.Преимущества работы с такими клиентами могут перевесить недостатки этой налоговой системы.

Минусы

Во-первых, ОСНО берет на себя максимально возможное налоговое бремя. Вам необходимо заплатить налог на прибыль (индивидуальные предприниматели вместо этого платят НДФЛ), НДС, налог на имущество, социальные отчисления, а также дополнительные налоги.

Во-вторых, бухгалтерская работа требует больших затрат времени. Следовательно, стоимость ваших бухгалтерских услуг увеличивается.

В-третьих, ваши корпоративные и личные подоходные налоги не зависят от того, сколько денег вы фактически зарабатываете.Это означает, что не имеет значения, рассчитались ли ваши покупатели со своими счетами с вами, вам все равно нужно платить налоги. Однако у вас есть возможность сделать скидку на неоплаченные расходы при расчете причитающихся налогов.

USN — Упрощенная система налогообложения

Упрощенное налогообложение — самая популярная налоговая система для малого бизнеса. Это в основном для индивидуальных предпринимателей и организаций.

Плюсы

Если вы используете эту систему, вы избегаете самых «вредных» налогов: НДС и налога на прибыль (подоходный налог с физических лиц для индивидуальных предпринимателей).Помимо этого, вы должны платить налог на имущество только с имущества, которое облагается налогом по его кадастровой стоимости.

Кроме того, вам нужно платить налог только с фактически полученной прибыли. Другими словами, если нет денег, нет и налога. Это правило не совсем однозначно, но мы поговорим об этом позже.

Если вы выберете USN, вам нужно будет вести учет только один раз в год, хотя учет других налогов и поступлений, по общему признанию, по-прежнему необходимо вести в соответствии с общей практикой.

Минусы

Небольшое количество предприятий не имеют права на USN. К ним относятся:

банка, страховые компании, инвестиционные и пенсионные фонды, ломбарды, игорный бизнес, частнопрактикующие нотариусы, юристы, пользователи соглашений о разделе продукции, производители подакцизных товаров, профессиональные продавцы на фондовом рынке, занимающиеся добычей и добычей природных ресурсов, микрофинансовые организации и аутстаффинговые агентства.

Кроме того, для получения USN вы не можете иметь более 25% уставного капитала вашего бизнеса в других коммерческих организациях.Кроме того, в вашей компании не может быть более 100 сотрудников. Стоимость основных средств не может превышать 150 млн рублей, а выручка от бизнеса не может превышать 150 млн рублей в год. Уже существующая компания может перейти на УСН в следующем году, если ее выручка за предыдущие 9 месяцев текущего года не превысила 112,5 млн рублей. Филиалы не могут этого сделать.

USN выручки

Если вы можете оставаться в рамках этих ограничений, вы можете уверенно перейти на USN.Сделать это можно в начале календарного года. После этого новые предприятия и индивидуальные предприниматели могут начать пользоваться специальным налоговым режимом, как только они пожелают. Чтобы осуществить переход, вы должны уведомить налоговую инспекцию о своих намерениях.

Существует две разновидности USN: «USN доходов» и «USN доходов и расходов».

«USN дохода» требует от вас уплаты налога в размере 6% от всей полученной выручки. Кроме того, регионы имеют право вводить дифференцированные ставки от 1% до 6%.Это будет зависеть от типа бизнеса и категории налогоплательщика.

USN доходов и расходов

Если ваша доля деловых расходов достаточно высока, учитывайте USN доходов и расходов. Налог будет составлять от 5% до 15% разницы между вашим доходом и вашими расходами. Ставки этого налога могут отличаться в зависимости от региона.

Социальные взносы в этом виде не уменьшаются, но учитываются как расходы. Однако здесь, конечно, есть определенные нюансы.

Существует ограниченный список расходов, на которые вы можете претендовать при уплате этого налога. Все, что не указано в статье 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации в качестве расхода, расходами не считается. Список не очень короткий, но все же вероятно, что вы не найдете в нем всех видов расходов (например, аренда сотрудников). Кроме того, важно иметь все документы, подтверждающие ваши расходы.

Второй момент, который следует учитывать, заключается в том, что авансы от клиентов учитываются как доход.Это означает, что ваши авансовые платежи вашим поставщикам не считаются расходами до тех пор, пока вы не получите то, за что заплатили. Чтобы решить эту проблему, не следует вносить авансовые платежи в конце квартала, если вы не хотите платить налог на уже потраченные деньги.

Есть еще одна проблема с этим разнообразием: налог не может быть меньше 1% от вашего общего дохода. Другими словами, возможна ситуация, когда ваш налог превышает вашу прибыль. Однако в таком случае вы можете заявить о доплате как о расходах.

Мы закончим наш обзор USN на оптимистической ноте. Регионы могут скорректировать ставку до 0% на первые два года для перерегистрированных самозанятых предпринимателей, которые начали заниматься особыми видами предпринимательской деятельности.

Чем мы можем вам помочь

Вы думаете о переходе на USN и хотите сэкономить, оставаясь в курсе всех его нюансов и последних разработок? Оставьте нам свой номер , и мы свяжемся с вами и расскажем все, что вам нужно знать.

Большинство предприятий и индивидуальных предпринимателей используют OSNO и USN. Тем не менее, есть много других вариантов, которые могли бы вам больше подойти.

Во второй части нашего обзора мы рассмотрим дополнительные возможности налоговой оптимизации.

Ставка дохода USN в год. Упрощенная система налогообложения. Расчетные сроки и срок подачи документов по упрощенной системе налогообложения

Подробнее Категория: Журнальные подборки для бухгалтера Опубликовано: 11.08.2015 00:00

О планируемых изменениях читайте в отдельной статье >>>

Изменения в системе упрощенного налогообложения в 2016 году

Изменений в STS действительно много в 2016 году.Итак, появились новые виды отчетности и новый БКК, крайний срок уплаты НДФЛ. Кроме того, появятся новые типы и усложнится процедура регистрации компаний.

См. Также:

Платежное поручение по упрощенной системе налогообложения в 2016 году

Это лишь небольшая часть изменений. Вы научитесь применять эти изменения на практике и экономно платить налоги. в электронном журнале «Российский налоговый курьер». В каждом номере специалисты журнала рассказывают о новых методах ведения бухгалтерского учета, предупреждают от ошибок и штрафных санкций, предупреждают о налоговых рисках. Подпишитесь на успейте воспользоваться акцией >>>

Вот подборка самых важных статей для работы бухгалтера:

Как легко подать уведомление о применении «упрощенной» системы в следующем году

Как «упрощенно» учитывать НДС в расходах исходя из «первичного»

Семь вещей, которые нужно сделать, когда организация переходит от упрощенной системы к общему режиму

Отражаем сумму налога с торговли в декларациях НДФЛ и отчетности «упрощенная»

«При переходе на упрощенную систему налогообложения нет необходимости восстанавливать НДС, если налог не востребован к вычету в общем режиме»

Что делать, если компания рискует «улететь» с «упрощенной системы»

С точки зрения нагрузки на бизнес упрощенная система налогообложения намного привлекательнее общей.Поэтому законодатели предусмотрели для пользователей этого специального режима ряд жестких ограничений — от крупных до средних. Так что пользоваться «упрощенной» системой могут только первые.

Статьи 346.12 и 346.13 Налогового кодекса РФ устанавливают для «упрощенного» определенные рамки работы, при выходе за пределы которых он лишается права на упрощенную систему налогообложения. Естественно, компании, которые изначально понимают, что не смогут выполнить требования Налогового кодекса РФ по «упрощенному» в своей деятельности, и не стремятся применять этот особый режим.Но бывает, что те организации, которые изначально соответствовали всем требованиям и рассчитывали, что лимиты не будут превышены в течение года, находятся под угрозой «отрыва» от «упрощенной системы». Таким образом, компаниям приходится искать способы искусственно удерживать свою деятельность в рамках законодательства >>>

Таблица. Изменения в системе упрощенного налогообложения с 2016 года.

Что изменилось в 2016 году	База	Как это будет	Нравится
«Упрощенный» сможет исключать НДС из дохода	поз. 1, ст.346.15 пункта 22 статьи 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 06.04.15 № 84-ФЗ).	Компании по упрощенной системе налогообложения имеют право не учитывать НДС, предъявленный покупателям, в своих доходах. При этом НДС не может быть учтен в расходах.	Теперь «упрощенный» не может снимать НДС со своего дохода.
Областным властям предоставлено право изменить ставку по упрощенной системе налогообложения с объектом «доход»	Изменения внесены Федеральным законом от 25.07.2012 г.232-ФЗ от 13 июля 2015 г.	Ставка налога, уплачиваемая при применении упрощенной системы налогообложения с объектом «прибыль», может быть по закону субъекта Российской Федерации в пределах от 1 до 6%.	Согласно действующим правилам, регионы могут изменять ставку налога только для объекта упрощенной системы налогообложения «доходы за вычетом расходов».
	Приказ Минфина от 08.06.15 г.90н.	Будет два разных BCC для страховых взносов в ПФР: один для платежей в рамках налогооблагаемой базы, другой для платежей сверх лимита.	Теперь страховые взносы перечисляются в Пенсионный фонд РФ по одному КБК — 392 1 02 02 010 06 1000 160.
Увеличились предельные базы расчета страховых взносов	Постановление Правительства Российской Федерации	На 2016 год правительство устанавливает следующие значения максимальной базы для расчета страховых взносов:	Пункт 1.2 ст. 126 Налогового кодекса РФ. Изменения внесены Федеральным законом от 02.05.15 № 113-ФЗ.	За каждый полный или неполный месяц нарушения установленного срока представления расчета и удержания сумм НДФЛ взыскивается 1 000 рублей (п. 1.2 ст. 126 Налогового кодекса РФ).	Ответственность на данный момент не предусмотрена.
Дата фактического получения дохода будет зависеть от утверждения отчета о командировочных расходах	Стр.6 шт. 1 ст. 223 Налогового кодекса Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 02.05.15 № 113-ФЗ).	При исчислении НДФЛ датой получения дохода будет последний день месяца утверждения авансового отчета после возвращения работника из командировки (подпункт 6 пункта 1 статьи 223 Налогового кодекса РФ). Российская Федерация).	Сейчас Налоговый кодекс РФ не содержит особых правил для данного вида доходов.
Удержанный НДФЛ будет перечислен не позднее дня, следующего за днем ​​выплаты дохода	поз. 6, ст. 226 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 02.05.15 № 113-ФЗ).	Это общее правило будет закреплено в п. 6 ст. 226 Налогового кодекса РФ. Но он не распространяется на отпуск и пособие по временной нетрудоспособности (включая пособия по уходу за больным ребенком).Удержанный с них НДФЛ должен быть перечислен в бюджет не позднее последнего дня месяца, в котором они были уплачены.	К вашим услугам знания и опыт лектора. Не откладывайте, зарегистрируйтесь сейчас! | Есть вопрос? Наши специалисты помогут вам за 24 часа! Получить ответ Новый

STS Доход за вычетом расходов — один из упрощенных вариантов, но вести учет здесь намного сложнее, чем на.Выбирать этот режим стоит, если расходы превышают 60% от полученного дохода. Учитывая, что переход с СТС Доход за вычетом расходов на СТС Доход в 2017 году, как и раньше, разрешен только с начала нового года, мы рекомендуем нашим пользователям получить бесплатный расчет налоговой нагрузки перед выбором режима.

Как рассчитать налог по ГНС «Доход за вычетом расходов»? Налоговая база по этой упрощенной версии признается как прибыль, уменьшенная на сумму понесенных расходов.Стандартная ставка налога составляет 15%, но регионы вправе вводить на своей территории дифференцированную ставку налога, снижая ее до 5%. Подробные примеры расчета налогов в 2017 году вы можете увидеть в статье «».

Авансовые платежи в УСН «Доходы за вычетом расходов» за каждый отчетный квартал уплачиваются в следующие сроки: не позднее 25 апреля, 25 июля, 25 октября соответственно. В отличие от варианта «Доход», в STS «Доход за вычетом расходов» не происходит уменьшения рассчитанного авансового платежа или налога на страховые взносы.Страховые взносы включаются в расходы, что уменьшает налоговую базу, но не сам налог.

Налоговое законодательство всегда изобилует свежими новостями, поэтому краткий перечень изменений в упрощенной системе налогообложения в 2017 году:

• утверждена новая форма декларации, ее необходимо подавать, начиная с отчетности за 2016 год;
• Лимит дохода по упрощенной системе налогообложения в этом году составил 150 млн рублей, а порог перехода на упрощенную систему налогообложения на 9 месяцев увеличен до 112.5 миллионов рублей;
• региональные власти теперь имеют право снизить ставку налога на доходы ГНС с 6% до 1%.

Доход по упрощенной системе налогообложения Доход за вычетом расходов: список за 2017 год с разбивкой

Что входит в список доходов по упрощенной системе налогообложения Доход за вычетом расходов за 2017 год? Определение дохода по упрощенной системе для ООО и для индивидуальных предпринимателей дано в статье 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации, которая отсылает к толкованию статьи 248 Налогового кодекса Российской Федерации.

Доходы, составляющие налоговую базу для ГНС Доходы за вычетом расходов делятся на две группы:

1. доход или выручка (в денежной или натуральной форме), полученные от продажи товаров собственного производства и / или приобретенных ранее; выполнение работ и оказание услуг; права собственности.
2. Внереализационная прибыль указана в статье 250 Налогового кодекса Российской Федерации, это перечень из 25 позиций, в том числе: имущество, полученное безвозмездно; проценты по предоставленным налогоплательщиком займам и кредитам; доход от долевого участия в организациях и простых товариществах; списанная кредиторская задолженность и др.

Кроме того, в статье 251 Налогового кодекса РФ отдельно указан перечень из 53 источников дохода налогоплательщика, не учитываемых для целей налогообложения.

Расходы по упрощенной системе налогообложения Доход за вычетом расходов: перечень за 2016 год с разбивкой

Споры с ФНС по порядку исчисления налога по ГНС «Доходы за вычетом расходов» связаны с непризнанием отдельных расходов.Это, в свою очередь, приводит к дополнительному начислению задолженности, пени и штрафов. Поэтому основная трудность режима СТС «Доход за вычетом расходов» — это соблюдение критериев признания расходов:

• экономическая целесообразность понесенных затрат;
• правильная документальная регистрация;
Расходы
• должны входить в перечень, указанный в статье 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации.

Обращаем ваше внимание: перечень расходов закрытый, а это значит, что он не позволяет признавать другие, не указанные в нем, расходы.

Что входит в перечень расходов по упрощенной системе налогообложения Доход за вычетом расходов 2017? Кодекс не разделяет налогоплательщиков по организационно-правовым формам, поэтому при расчете налоговой базы как для индивидуальных предпринимателей, так и для ООО учитываются расходы:

• по основным средствам: приобретение, изготовление, строительство, а также их ремонт. , достройка, реконструкция, модернизация;
• развитие новых производств;
• гарантийный ремонт и обслуживание;
• приобретение и создание нематериальных активов;
• приобретение исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, исследований и разработок, патентование, права на использование баз данных и программ для ЭВМ и связанные с этим периодические платежи;
• платежей по договорам лизинга и лизинга;
• материальные затраты;
• заработная плата, командировки, страховые взносы сотрудников, обучение;
• НДС на оплаченные товары, работы, услуги;
• таможенные платежи;
• налогов и сборов, кроме единого налога по упрощенной системе налогообложения и НДС, уплачиваемых в соответствии со ст.173 (5) Налоговый кодекс Российской Федерации;
• процентов по полученным займам и кредитам;
• службы безопасности и пожарной безопасности;
• техническое обслуживание служебных автомобилей и компенсация за использование личных транспортных средств в деловых целях;
• услуги аудиторов, юристов, нотариусов, бухгалтеров и публикация отчетности;
• канцелярские товары и услуги связи;
• реклама;
• покупка товаров для продажи и связанные с этим расходы;
• вознаграждение посредников;
• услуги специализированных организаций;
• взносов в СРО;
• участие в судебных и арбитражных процессах;
• кассовое обслуживание;
• вывоз ТБО.

Дивиденды по упрощенной системе налогообложения Доходы за вычетом расходов не уменьшают налоговую базу, так как в случае лизинга, то его учет зависит от того, какой стороной договора лизинга является плательщик упрощенного налога. В режиме СТС «Доход за вычетом расходов» есть сложные нюансы учета, связанные с НДС, амортизацией и зачетом. Рекомендуем передать бухгалтерию специалистам, тем более что опять штрафы за нарушение правил бухучета.

Книга доходов и расходов по упрощенной системе налогообложения

КУДИР — бухгалтерская книга, которую ведут все налогоплательщики по упрощенной системе налогообложения.Форма КУДИР разрабатывается Министерством финансов; в 2017 году продолжает действовать форма, утвержденная приказом Минфина РФ от 22 октября 2012 г. № 135н.

Обращаем ваше внимание, что изменения в КУДИР, утвержденные приказом Минфина России от 07.12.16 № 227н, вступают в силу только с 1 января 2018 года.

В бухгалтерской книге 4 раздела, плательщики В ГНС «Доходы за вычетом расходов» необходимо заполнить только раздел I.Затраты на приобретение основных средств по СТС «Доходы за вычетом затрат» указаны в разделе II, а убытки (при наличии) — в разделе III. Раздел IV заполняется только плательщиками Дохода ГНС.

Нужно ли сдавать в Налоговую книгу доходов и расходов по упрощенной системе налогообложения в 2017 году? Нет, КУДИР не нужно заверять или сдавать, однако налоговый инспектор может в любой момент запросить его для проверки информации, указанной в декларации. Узнать, как вести бухгалтерию индивидуального предпринимателя на УСН Доход за вычетом расходов и посмотреть образец заполнения Книги учета доходов и расходов индивидуального предпринимателя на УСН 2017 вы можете

Упрощенные организации, Помимо ведения КУДИР и подачи налоговой декларации, подать в конце года бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах по ГНС «Доходы за вычетом расходов».

Минимальный налог для ГНС «Доход за вычетом расходов»

Расчет налога по упрощенной системе налогообложения «Доход за вычетом расходов» производится исходя из налоговой базы и по ставке, установленной законодательством области (от 5% до 15%). Однако, если налогоплательщик отработал по упрощенной системе налогообложения убыточно, он обязан уплатить минимальный налог. Минимальный налог — это налог, который уплачивается по ставке 1% от полученного дохода, т.е.при расчете налоговой базы расходы не учитываются (ст. 346.18 (6) Налогового кодекса Российской Федерации).

Уплата минимального налога по упрощенной системе налогообложения Доход за вычетом расходов также требуется, если налог, рассчитанный обычным способом, меньше минимального налога. Приведем пример расчета минимального налога по упрощенной системе налогообложения Доход за вычетом расходов.

В 2016 году организация получила выручку в размере 11,3 млн рублей, подтвержденные и обоснованные расходы составили 10,8 млн рублей.Налог, рассчитанный обычным способом по ставке 15%, составит (11 300 000 — 10 800 000 = 500 000 руб. * 15%) 75 000 руб. Эта сумма составляет менее 1% от полученного дохода (11 300 000 * 1% = 113 000 рублей), поэтому вам необходимо уплатить минимальный налог в размере 113 000 рублей.

В течение года налогоплательщик обязан уплатить авансовые платежи по результатам каждого отчетного квартала. Авансовые платежи засчитываются в счет минимального налога в соответствии с положениями ст.78 и 346.21 (5) Налогового кодекса Российской Федерации. Право учета авансовых платежей при исчислении минимального налога также подтверждается судьями.

KBK USN Доход за вычетом расходов 2017

Коды бюджетной классификации или BCC являются важным реквизитом платежных документов при уплате налогов. На 2017 год действуют КБК, установленные Приказом ФНС России от 05.12.2013 № ММВ-7-1 / [email protected]

Насколько серьезна ошибка с указанием неправильного BCF? Статья 45 Налогового кодекса РФ содержит всего две ошибки в платежном документе, из-за которых налог будет считаться неуплаченным: неверный номер счета в Федеральном казначействе или ошибка в наименовании банка получателя.Однако, если вы ошиблись в БКК, то налоговый платеж не будет правильно распределен, и будут рассчитаны налоговые недоимки и штрафы. В дальнейшем, после уточнения статуса платежа, штрафы будут сняты, но все же лучше избегать подобных ситуаций и указывать только правильный BCC.

• КБК по упрощенной системе налогообложения Доход за вычетом расходов — 182 1 05 01021 01 1000 110;
• КБК по пени по упрощенной системе налогообложения Доход за вычетом расходов — 182 1 05 01 021 01 2100 110;
• КБК на штрафы по упрощенной системе налогообложения Доход за вычетом расходов — 182 1 05 01 021 01 3000 110.

У нас вы можете скачать не только книгу доходов и расходов по упрощенной системе налогообложения, но и инструкции ФНС по ее заполнению.

Упрощенная система налогообложения — особый режим бухгалтерского учета, предполагающий снижение нагрузки на коммерческие организации и удобство документооборота. Эта форма была введена в 2002 году и постоянно меняется для упрощения работы физических лиц.

Типы систем в России

В рамках современного российского законодательства существует несколько процедур расчета платежей государству.Они разные по использованию — тарифам, базам, периодичности платежей.

Общая система (ОСН)

Это типовой вариант, который присваивается автоматически всем индивидуальным предпринимателям, ООО и другим организациям, если не подано соответствующее заявление о переходе на другие формы оплаты. OSN — самый сложный режим с точки зрения расчетов и бухгалтерского учета. Обычно его используют те фирмы, которые не могут руководствоваться другими условиями взаимоотношений с государством (с большой численностью персонала или большими объемами выручки).

Упрощенная схема в Российской Федерации

Упрощенная система налогообложения в 2016 году — это особая форма взаимоотношений, которая приносит наибольшую выгоду коммерческой организации. Алгоритм охватывает значительное количество видов деятельности, при упрощенной системе налогообложения только один платеж в размере 6% или 15% по определенным параметрам.

Этот вариант предполагает разовый платеж фиксированной суммы. Используется в розничной торговле и другой деятельности. Размерный показатель прибыли здесь не играет роли, поскольку фиксированная сумма выплаты устанавливается законом.

Особенности применения трех наиболее распространенных систем налогообложения можно представить на следующей диаграмме:

Единый сельскохозяйственный режим

Это специальная схема, предназначенная для деятельности лиц, занимающихся сельскохозяйственной деятельностью. В этом режиме одно значение может использоваться для замены других платежей, что упрощает управление ценными бумагами.

Это специальная площадка исключительно для индивидуальных предпринимателей, количество сотрудников которых не превышает 15 человек.При использовании режима предприниматель вправе рассчитывать на покупку патентов по одному. При расчетах доход не имеет значения.

Среди всех платежных алгоритмов популярен «упрощенный» благодаря возможностям простоты учета и минимизации затрат.

Преимущества работы по патенту можно резюмировать следующим образом:

Специфика использования

Упрощенная система налогообложения для ООО и индивидуальных предпринимателей, а также для других форм собственности имеет неоспоримые преимущества, поэтому является приоритет.

1. Снижение затрат на уплату налогового плана позволяет оптимизировать свой бизнес.
2. Уплата налога по упрощенной системе налогообложения в 2016 году предполагает небольшие ставки, в связи с этим рассчитать сумму несложно.
3. Лица, работающие по принципу «упрощенного налогообложения», могут заниматься несложной бухгалтерской деятельностью с указанием важных данных в документации.
4. Постоянное совершенствование упрощенной системы налогообложения 6 или 15: упрощенная система налогообложения в 2016 году также претерпела изменения и продолжает адаптироваться к рыночным реалиям.
5. Подходит для многих видов деятельности и может быть выбран на основании самостоятельного решения предпринимателя или компании.

Упрощенный налог рассчитывается просто и является адекватной суммой.

Как независимое лицо и агент Федеральной налоговой службы, предприниматели платят определенные суммы. Это выплаты в рамках страховой системы, пенсионных и территориальных фондов. Они начисляются из фонда выплат вне зависимости от прибыли. В 2014 г. при превышении доходной базы на 300 000 руб.размер взноса по упрощенной системе налогообложения составляет 1% от дохода, выплаты в фонд ОМС отменены.

Какие налоги заменяют упрощенную систему налогообложения:

1. Страховые взносы: пенсионные, медицинские, социальные, добровольные.
2. НДФЛ только для индивидуальных предпринимателей. Налог на ГНС ​​здесь уплачивается только в том случае, если ИП является агентом.
3. Акцизы на импорт соответствующих товаров, покупку нефтепродуктов, продажу алкоголя и конфискованных товаров.
4. Обязанности: таможня, гос.
5. Налоги на транспорт, землю, воду, использование объектов и ресурсов планеты.

Итак, мы рассмотрели упрощенную систему налогообложения: что это такое (простыми словами), чем она отличается от других видов сборов, какие преимущества дает.

При выборе между ОСНО и УСН можно использовать следующие систематизированные данные, сведенные в единую таблицу:

Системы и хронометраж

Оплата авансовых платежей без отчетности обязательна до 25 числа месяца отчетного квартала.Если рассматривать годовой период как период, мы можем определить направление платежных операций.

• Апрельский сбор;
• июльский сбор за полгода;
• Октябрьский сбор через 9 месяцев.

То есть упрощенная система налогообложения для ООО 2016 предполагает обязательство по оплате в три сеанса. Последующие поступления в государственный бюджет будут основываться на внесенных авансах. Сроки истекают по истечении срока подачи отчетных документов по декларации, последний день — последний в марте.

Возможные подводные камни

Упрощенная система налогообложения в 2016 году предполагает возможность возникновения убытков при подведении итогов. Они записываются в определенном порядке, поэтому вам нужно сделать несколько шагов.

• Платите минимум — 1% от дохода;
• включить убытки в статью расходов;
• при более чем 1 убытках они аналогичным образом переводятся в убыточную часть.

Если ИП и ООО на УСН имеют стабильный доход и вовремя справляются с делами, можно рассчитывать на отсутствие проблем с законодательством и чистоту компании с юридической точки зрения.

Индивидуальные предприниматели, работающие без наемного труда, предоставляют следующий пакет документов

1. Заполненная декларация (подается в органы власти ежегодно).
2. Упрощенная форма налогообложения предполагает сдачу отчета в статистический комитет по форме 1-ИП.
3. Документация по НДС при работе в качестве агента проверяется и регистрируется каждый квартал.
4. Журнал, в котором учитываются счета-фактуры при их выставлении и получении.
5. По упрощенной системе налогообложения (2016) подается уведомление о том, что лицо выступает плательщиком сборов на региональном уровне.

Независимо от того, какой принцип работы выбран — СТС «доход» или СТС «доход за вычетом расходов», пакет документов не меняется.

Виды отчетности по упрощенной системе налогообложения и сроки ее сдачи представлены в следующей тематической таблице для упрощенных лиц:

Документы для предпринимателей, использующих наемный труд в своей деятельности

1. СЗВ-М;
2. 4-ФСС;
3. 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.Первые три формы с УСН (упрощенная система налогообложения) подаются в налоговую инспекцию.
4. РСВ-1 (в Пенсионный фонд).
5. Данные о населении.
6. Декларация «упрощенное налогообложение».
7. Информация в Госкомстат.
8. Информация по НДС в случае, если лицо является агентом Федеральной налоговой службы.
9. Журнал со счетными отметками.
10. Извещение об уплаченных сборах.

Работы для ИП, а также по СТС для ООО в 2016 году имеют несколько отличий.Рассмотрим особенности отчетов от организаций.

Документы для подачи в ФСС

• Отчет о 4-ФСС средств;
• Форма 4а-ФСС, при наличии добровольной выплаты страховых денег;
• справку о том, что сфера деятельности подтверждена;
• , если у человека нет сотрудников, данные не передаются.

Документы предоставлены по результатам отчетных периодов

Алгоритм для ИП и упрощенный вариант для ООО на 2016 год предполагает сдачу отдельных элементов.

• Расчеты авансов по страховым суммам;
• декларации по НДС;
• журнал счетов.

Данные по единому налогу СТС 6 или СТС 15 «доходы и расходы» не представляются.

Отчетность по результатам отчетного периода

• Данные по СПП;
• заполненная информация по НДС;
• для Пенсионного фонда;
• декларация по упрощенной системе налогообложения «доходы и расходы» или по упрощенной системе налогообложения 6 процентов;
• данные о доходах физических лиц;
• о земельной плате;
• для оплаты транспорта.

Таким образом, индивидуальные предприниматели и ООО в упрощенном порядке передают в ФНС ряд характерных ценных бумаг для правильного расчета выручки и долговых обязательств. Рассмотрим, какие особенности имеет упрощенная система налогообложения в 2016 году с точки зрения бухгалтерского учета.

Особенности бухгалтерского учета

В современных условиях существует неопределенность юридического плана относительно порядка ведения. Формально система налогообложения УСН не предполагает обязанности вести бухгалтерский учет, за исключением раздела с нематериальными активами.Однозначно существует требование к сдаче отчетности плательщиками, совмещающими налог на прибыль ЕСН за 2016 год и ЕНВД, АО и компаний, осуществляющих лицензионную деятельность. Субъекты малого бизнеса ведут упрощенный учет, указывая в статьях наиболее важные совершенные операции.

Если человек желает работать по этой схеме, необходимо уведомить соответствующие органы. Выручка по упрощенной системе налогообложения в 2016 году также должна быть указана для получения разрешения на использование формы в 2017 году.Лучше всего подать уведомление во время регистрации, если этого не сделать, налоговый код будет выбран автоматически, а переход на налоговый код (упрощенная система налогообложения) предполагается возможным только со следующего периода. То есть весь год придется работать по сложной схеме.

Если в своей работе вы поняли, что нужно изменить режим, то это можно сделать с 1 января 2017 года. Заявки в двух экземплярах подаются с 10 месяца 2016 года по 01 2017 года.Если вы опоздали, нельзя использовать принцип «упрощенных 6 процентов» (упрощенных «доходов») или упрощенных «доходов-расходов».

Форма для перехода на УСН в 2016 году имеет следующую унифицированную форму, которую необходимо соблюдать:

Налоговый кодекс РФ предполагает учет двух размеров ставок:

• СТС 6%: на основе «дохода». Расчетные операции выполняются в 2 этапа. Сначала снимается процент от дохода СТС — 6%.Если по результатам компания сработала отрицательно (по показателю доходов СТС в 2016 году), то размер прибыли уменьшается на размер страховых взносов не более чем на половину суммы вознаграждения.

Основной лист для исчисления налога по упрощенной системе налогообложения 6% будет выглядеть так, если компания использует программу автоматизированного учета:

Здесь вы всегда можете проанализировать состояние учета для упрощенных лиц, выбравших «Доход минус». Расходы »:

• СТС 15%: по фактору« доходы минус расходы ».В этом случае на расчеты уйдет больше времени. УСН 2016 рассматривается как: база = доход, уменьшенный на сумму расходов. При NB> 0 — уплаченный взнос составляет 15% по льготной схеме, при NB0 — выплата производится при Н

Многие индивидуальные предприниматели и ООО по упрощенной системе налогообложения изучили этот алгоритм и успешно применяют его на практике. Законодательство вправе вводить дифференцированные ставки в размере 5-15% в зависимости от категорий плательщиков.Так, в УСН Санкт-Петербурга налоговый кодекс 2016 года предполагает выплату 7%.

Достоинства и недостатки

Основные виды базового учета мы уже рассмотрели — это 6 и 15%. В чем различия между ними, и можно ли отдать предпочтение одному из способов? Фактически, выбор варианта — упрощенный на 15 процентов в 2016 году или STS 6 в 2016 году — зависит от объема затрат и направления деятельности. Рассмотрим на примере небольшого магазина косметики.

Расчет выручки

Выручка за 2 квартал текущего года составила 800 000 рублей. Если считать по «упрощенному налогообложению 6», то сумма налога будет 48 000 руб. Казалось бы, процент имеет меньшее значение, чем при другом методе, но бывают случаи, когда выгоднее отдавать предпочтение упрощенным правилам налогообложения 15.

Если сумма затрат за 2 квартал составила 500 000 руб., То она Получается, что показатель базы, из которой исчисляется сумма, (800 000 руб. — 500 000 руб.) — 300 000 руб.Отнимаем от него необходимую сумму по СТС 15 (расходы), получаем 45000 руб. Экономия составит 3000 рублей, это немалая сумма.

Обе методики хороши, все зависит от случая, в котором они применяются.

Преимущества первого варианта

Упрощенная система налогообложения ГНС в данном случае имеет ряд преимуществ.

• Независимость от суммы затрат;
• малая процентная ставка;
• предсказуемость размера комиссионных.

Налоговый кодекс ЕСН «Доходы» 2016 г. изменил и упростил порядок проведения расчетов, поэтому 6% ЕСН 2016 г. является прибыльным методом.

Преимущества второго варианта

Упрощенный налог 2016, исчисляемый этим методом, также обладает следующими преимуществами:

• Небольшой размер налоговой базы;
• при высоких затратах, возможность их снижения.

Упрощенно, сравнительные параметры двух вариантов учета по упрощенной системе налогообложения для 6 и 15% могут быть представлены следующей таблицей значений:

Упрощенное налогообложение индивидуальных предпринимателей и ООО предполагает учет ряда особенности, которые важно учитывать.При выборе можно опираться на следующие сравнительные данные за прошедший год.

Добрый день, уважаемые предприниматели!

Сегодня мы рассмотрим вопрос о том, какие налоги и обязательные отчисления индивидуальный предприниматель должен платить в упрощенном порядке в 2016 году без сотрудников.

Сделаю небольшое уточнение: мы будем рассматривать случай индивидуальных предпринимателей по упрощенной системе налогообложения 6%.

Итак, приступим:

1.Взносы в Пенсионный фонд и ФФОМС

Во-первых, ИП без сотрудников обязан уплачивать обязательные взносы в Пенсионный фонд РФ и ФФОМС «за себя». Поскольку эти обязательные взносы напрямую зависят от минимальной заработной платы, вам придется немного посчитать на калькуляторе. Но не пугайтесь, я проделал за вас эту утомительную работу 🙂

По последним данным Минтруд на 2016 год установил минимальный размер оплаты труда на уровне 6675 рублей:

Дополнение от 02.12.2015: появилась информация, что Госдума утвердит новый минимальный размер оплаты труда с 1 января 2016 года в размере 6204 рубля.

Посчитаем, сколько мы будем платить в Пенсионный фонд и ФФОМС, если минимальная заработная плата увеличится до 6204 рубля

1. 19356 рублей 48 копеек
2. 3796 рублей 85 копеек
3. Итого вклады для себя на 2016 год составят: 23 153,33 руб.

Как видите, получается немного больше, чем в 2015 году. Напомню, в 2015 году была такая разбивка обязательных взносов в ПФР:

• в Пенсионный фонд: 18 610.80 рублей;
• в ФФОМС: 3650,58 руб .;
• Итого: в 2015 г. начисленных взносов составило 22261,38 руб.

Более подробно про эту схему на 15 год я писал здесь:

Также обратите внимание, что взносы в ПФР зависят от общей выручки за 2016 год. Есть два возможных варианта:

Вариант №1: годовая выручка МЕНЬШЕ 300000 руб.

В этом случае ИП уплатит в Пенсионный фонд РФ и ФФОМС только следующие фиксированные суммы:

1. Отчисления в Пенсионный фонд на себя: 6204 * 26% * 12 = 19356 рублей 48 копеек
2. Взносов в ФФОМС для себя: 6204 * 5.1% * 12 = 3796 рублей 85 копеек

Вариант №2: годовая выручка БОЛЕЕ 300 000 руб. В год.

Соответственно придется заплатить еще 1% от суммы, которая превысит 300 000 руб.

Например, наш индивидуальный предприниматель по упрощенной системе налогообложения 6% заработал 1 000 000 рублей.

Это означает, что такой индивидуальный предприниматель должен заплатить в Пенсионный фонд и ФФОМС:

1. Отчисления в Пенсионный фонд на себя: 6204 * 26% * 12 = 19356 рублей 48 копеек
2. Взносов в ФФОМС для себя: 6204 * 5.1% * 12 = 3796 рублей 85 копеек
3. Итого вклады для себя за 2016 год составят: 19356,48 + 3796,85,1 = 23153,33 рубля

И еще он должен заплатить 1% * (1000000 — 300000) = 7000 руб.

Конечно, существует «верхний» лимит взносов в ПФР, он рассчитывается по следующей формуле:

8 МРОТ * Тариф * 12 месяцев

Важно:

В случае непредставления отчетности, в том числе нулевой, в ФНС страховые взносы будут рассчитываться из 8 минимальных размеров оплаты труда

6204 * 8 * 26% * 12 = 154851 рубль 85 копеек

(комментарий: то есть, если вы продержитесь с подачей отчетности (декларации), вас оштрафуют на 15 4851 рубль 85 копеек)

2.Налог по упрощенной системе налогообложения

Во-вторых, наш индивидуальный предприниматель по упрощенной системе все равно должен платить 6% от всего дохода.

Естественно, не забывайте о налоговом вычете с авансового платежа по упрощенной системе отчислений в Пенсионный фонд РФ!

Советую делать взносы в пенсию ежеквартально, чтобы сразу произвести налоговый вычет из обязательного ежеквартального платежа по упрощенной системе налогообложения.

Я, кстати, недавно запустил налоговый калькулятор по упрощенной системе налогообложения для индивидуальных предпринимателей по упрощенной системе налогообложения 6%. Вы можете посмотреть видеоурок, а потом проверить его в действии.

Результат

Уважаемые коллеги, понятно, что это общая схема на 2016 год, в которой может быть много нюансов, о которых так часто спотыкаются начинающие предприниматели …

Уже готовится книга, на которую советую подписаться прямо сейчас.В нем я очень подробно расскажу обо всех изменениях для индивидуального предпринимателя на следующий год.

Сегодня упрощенный режим — один из самых популярных среди индивидуальных предпринимателей. И это вполне понятно: низкая налоговая нагрузка, освобождение от ряда налоговых платежей, простой налоговый учет и ориентация на малый бизнес — такие преимущества упрощенной версии для индивидуальных предпринимателей имеют немалое значение при выборе налоговой системы. Рассмотрим подробнее преимущества упрощенной системы налогообложения, как предприниматель может перейти на упрощенный режим и выбрать объект налогообложения, приведем примеры расчета единого налога.

Особенности и преимущества

Упрощенная версия — это эффективный инструмент экономии, снижающий налоговую нагрузку, а это особенно важно для тех, кто только начинает свой бизнес.

Предприниматели по упрощенной системе налогообложения уплачивают единый налог, что позволяет им не платить индивидуальным предпринимателям по упрощенной системе налогообложения следующие налоги (п. 3 статьи 346.11 Налогового кодекса РФ):

• Подоходный налог с населения с доходов, полученных от «упрощенной» деятельности.Налог необходимо будет уплатить с дивидендов, а также с доходов по ипотеке (по ставке 9%), с выигрышей, доходов от банковских вкладов и других доходов, облагаемых налогом по ставке 35%, указанной в п. 2 ст. 224 Налогового кодекса РФ),
• Налог на имущество физических лиц, используемое для ведения бизнеса. Здесь тоже есть исключение, которое действует с 2015 года: если налог уплачивается от кадастровой стоимости объектов, включенных в перечень, утвержденный законами субъектов Российской Федерации, то налогоплательщики упрощенного режима также его уплачивают. (п.7 статьи 378.2 Налогового кодекса РФ),
• НДС, за исключением ввоза товаров через таможню Российской Федерации и в случаях, перечисленных в статье 174.1 Налогового кодекса Российской Федерации. Также придется платить НДС, если ИП выставит покупателю счет-фактуру, указав в нем сумму налога.

Какие налоги уплачивает индивидуальный предприниматель по упрощенной системе налогообложения, зависит от его деятельности. Если у индивидуального предпринимателя есть легковые или иные средства передвижения, уплачивается транспортный налог, владельцам земель, используемых в хозяйственной деятельности — земельный налог, при использовании водных ресурсов — водный налог и т. Д.

На себя ИП перечисляет в Пенсионный фонд РФ и ФФОМС фиксированные взносы в размере, в соответствии со ст. 14 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ. При приеме на работу индивидуальный предприниматель будет уплачивать за них страховые взносы, а также перечислять НДФЛ в качестве налогового агента.

Помимо оптимизации налогообложения, упрощенная система налогообложения для индивидуальных предпринимателей позволяет предпринимателю выбрать объект налогообложения с более выгодной для него ставкой.Объектом налогообложения по упрощенной системе налогообложения могут быть:

• доход — 6% выплачивается в бюджет,
• разница между доходами и расходами — 15% отчисляется в бюджет.

Региональные власти имеют право снижать данные ставки для отдельных категорий плательщиков до 1% для «доходов» и до 5% для «доходов за вычетом расходов». Для вновь созданных индивидуальных предпринимателей в регионах могут вводиться «налоговые каникулы», то есть применять ставку налога 0% с момента регистрации на два года.Такие каникулы могут быть действительны для простых людей, работающих в социальной и научной сферах, а также в сфере производства и коммунальных услуг.

Предпринимателям не нужно вести бухгалтерский учет, но для них ведение налогового учета является обязательным. При упрощенном налогообложении индивидуальных предпринимателей необходимо заполнить только один реестр — книгу доходов и расходов (КУДиР). Форма и порядок заполнения книги утверждены приказом Минфина РФ от 22 октября 2012 г.135н. Его можно вести на бумаге или в электронном виде, распечатав и сшив все страницы в конце года. Регистрировать КУДиР в ФНС не требуется. У предпринимателя должна быть бухгалтерская книга даже с нулевыми показателями эффективности, ведь за ее отсутствие индивидуальный предприниматель может быть оштрафован налоговыми органами.

Упрощенную систему налогообложения для ИП можно совместить с ЕНВД или патентной системой. Это удобно тем, кто занимается более чем одним видом деятельности, тогда для каждого из них можно выбрать наиболее выгодный режим.В этом случае налоговый учет должен вестись отдельно по доходам и расходам, полученным от «упрощенной» деятельности и от деятельности с другим налоговым режимом.

В конце каждого квартала нужно рассчитывать авансовые платежи. По окончании календарного года необходимо произвести расчет единого налога. Условия оплаты:

• авансов — до 25 числа месяца, следующего за кварталом,
• единого налога упрощенной системы налогообложения за год — до 30 апреля следующего года.

Что касается «упрощенного» налога, то отчетность индивидуальных предпринимателей по упрощенной системе налогообложения необходимо подавать только один раз в год. Это декларация по упрощенной системе налогообложения, которая подается одновременно с уплатой налога — не позднее 30 апреля.

Как перейти на упрощенный IP?

Не каждый индивидуальный предприниматель может стать упрощенным человеком. Согласно п. 2 ст. 346.12 Налогового кодекса РФ УСН для индивидуальных предпринимателей в 2016 году имеет ряд ограничений и недоступен для следующих категорий:

• производителей подакцизных товаров,
• Индивидуальные предприниматели, занимающиеся добычей и продажей определенных полезных ископаемых,
• частных нотариусов и юристов,
• плательщиков единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН),
• Индивидуальные предприниматели, у которых в среднем более 100 сотрудников в год.

Для индивидуальных предпринимателей не ограничивается, как для организаций, остаточная стоимость основных средств и размер «переходного» дохода за предыдущий период.

Для этого нужно учитывать не только величину налоговых ставок, но и то, насколько прибыльным будет «упрощенный» бизнес в ближайшем будущем. Ставка налога на «доход» более чем в два раза ниже ставки налога «доход за вычетом расходов», но это не означает, что сумма налога при упрощении «доход» всегда будет меньше.Давайте посмотрим на это на простом примере.

Доход упрощенного ИП за год составляет 100 000 руб. Затраты за тот же период — 60 000 руб.

Применение «УСН 6 процентов» для индивидуальных предпринимателей приведет к уплате налога в размере 6000 руб .:

100 000 x 6% = 6 000

Но по упрощенной системе налогообложения «доходы за вычетом расходов» он должен будет уплатить в бюджет такую ​​же сумму:

(100 000 — 60 000) x 15% = 6 000

Очевидно, что разница между доходами и расходами должна выбираться в качестве объекта налогообложения только тогда, когда расходы составляют более 60% от суммы дохода.Увеличим расходы в нашем примере до 70 000 рублей, и налог значительно уменьшится:

(100 000 — 70 000) x 15% = 4500

Напомним, что на региональном уровне ставки единого «упрощенного» налога могут быть разными, поэтому подробности уточняйте в налоговой инспекции.

Обращаем ваше внимание, что индивидуальные предприниматели, являющиеся участниками совместной деятельности или доверительного управления имуществом, лишены права выбора объекта налогообложения и применяют только «доход за вычетом расходов» по ​​упрощенной системе налогообложения.

Важный момент: изменить выбранный объект налога можно только с 1 января следующего года (п.2 ст. 346.14 Налогового кодекса РФ). Этого нельзя делать в течение года.

Если при переходе на упрощенную систему налогообложения из другого режима объект в уведомлении был указан предпринимателем неверно, то эту ошибку можно исправить. Для этого до начала применения ГНС для индивидуальных предпринимателей подается другое (доработанное) уведомление, то есть до 31 декабря того же года, в котором было подано первоначальное уведомление.Вновь созданные индивидуальные предприниматели, работающие по УСН с момента регистрации, могут сменить объект только с начала следующего года (письмо ФНС России от 02.06.2016 № СД-3-3 / 2511).

Как рассчитать налог для ИП по упрощенной системе налогообложения?

Предприниматели должны рассчитывать размер единого налога по упрощенной системе налогообложения самостоятельно. Налоговая база рассчитывается по данным Книги доходов и расходов — КУДиР, ее ведение обязательно для всех, независимо от используемого объекта налогообложения.Доходы и расходы заносятся в бухгалтерскую книгу в соответствии с хронологией и должны подтверждаться соответствующими документами. «Упрощенный» доход определяется в соответствии со ст. 346.15 НК РФ расходы должны соответствовать перечню затрат в ст. 346.16 Налогового кодекса РФ.

Расчет налога 6% для индивидуальных предпринимателей по упрощенному налогообложению 2016

При исчислении единого налога на «прибыль» расходы упрощенного лица не влияют на налоговую базу.Но для уменьшения суммы налога или авансовых платежей можно учесть страховые взносы к средствам, уплаченным в отчетном периоде. Предприниматели без сотрудников удерживают фиксированные взносы «для себя» в полном объеме, а работодатели могут снизить налог за счет страховых взносов только на 50%.

Обращаем ваше внимание, что фиксированные взносы для индивидуальных предпринимателей в 2016 году: 19356,48 рубля в Пенсионный фонд и 3796,85 рубля в ФФОМС. Если доход превысил 300 000 рублей, от суммы превышения в Пенсионный фонд дополнительно вычитается 1%, но не более 135 495.36 руб. Общая максимальная сумма фиксированных взносов в Пенсионный фонд за год составляет 154 851,84 руб.

Дополнительно из суммы единого налога по «льготным 6 процентам» для ИП в 2016 году могут быть вычтены следующие расходы:

• больничный лист оплачиваемый работнику за первые 3 дня болезни,
• взносов по договорам личного страхования в пользу работников,
• торговый налог — в части налога на торговую деятельность.

Торговый сбор может быть засчитан в полном объеме, а остальные платежи с учетом страховых взносов в фонды не должны уменьшать единый налог более чем наполовину.

Обратите внимание: страховые взносы уменьшают единый налог только за тот период, в котором они были зачислены в фонды. Например, нельзя засчитывать при расчете первоначального взноса за 3 квартал взносы, уплаченные в предыдущих кварталах. Поэтому индивидуальным предпринимателям выгоднее платить фиксированные взносы «на себя» не одним платежом, а ежеквартально по частям.

Как рассчитать налог: доходы по начислению, согласно КУДиР, умножаются на 6%, из полученной суммы необходимо вычесть налоговые отчисления и авансовые платежи, ранее перечисленные в бюджет. Если в результате получена отрицательная сумма, то налог не уплачивается.

Пример 1

Индивидуальный предприниматель в 2016 году получил 1 000 000 рублей дохода. В течение года он уплатил налоговые авансы: за 1 квартал — 4 000 рублей, за 2 квартал — 6 000 рублей, за 3 квартал — 7 500 рублей.В 4 квартале 2016 года ИП перечислил в фонды страховые взносы на себя — 30 153,33 руб. У ИП нет сотрудников. Рассчитаем налог:

• 1,000,000 х 6% = 60,000 — сумма единого налога за год.
• 4000 + 6000 + 7500 + 30 153,33 = 47 653,33 — сумма к вычету.
• 60 000 — 47 653,33 = 12 346,67 — налог к ​​уплате в год.

ИП в конце года перечислит в бюджет 12 347 рублей.

Авансовые платежи рассчитываются так же, как и годовая сумма налога, но вычитаются авансовые платежи за предыдущие кварталы.

Пример 2

Индивидуальный предприниматель без работников заработал в 1 квартале 100 000 рублей, во 2 квартале — 90 000 рублей, в 3 квартале — 95 000 рублей. Ежеквартально он уплатил в фонды 5 000 рублей страховых взносов, всего 15 000 рублей за 3 квартала. За 1 квартал перечислен налоговый аванс в размере 1000 рублей, за 2 квартал — 400 рублей.За 3 квартал расчет налогового аванса будет следующим:

• (100 000 + 90 000 + 95 000) х 6% = 17 100 — налог за 9 месяцев.
• (5000 + 5000 + 5000) + (1000 + 400) = 16 400 — сумма отчислений и авансов, выплаченных за 9 месяцев.
• 17,100 — 16,400 = 700 — сумма аванса.

За 3 квартал необходимо перечислить авансовый платеж по налогу — 700 руб.

Пример 3

Доход индивидуального предпринимателя по упрощенной системе налогообложения за год составляет 2 000 000 рублей.В течение года индивидуальный предприниматель перечислил в фонды для своих сотрудников 70 000 рублей страховых взносов. Авансовые платежи по налогам были перечислены в сумме 40 000 рублей.

• (2 000 000 х 6%) = 120 000 — сумма налога без вычетов.
• Сотрудникам выплачено отчислений в фонды 70 000 рублей, но они не могут быть вычтены полностью, так как это более 50% от суммы налога:
• 120 000 х 50% = 60 000 — максимальная сумма страховых взносов, на которую может быть уменьшен налог.
• 120 000 — 60 000 — 40 000 = 20 000 — сумма подлежащего уплате налога за вычетом страховых взносов и предыдущих авансовых платежей.

Исчисление 15% налога по упрощенной системе налогообложения для индивидуальных предпринимателей 2016

Затраты, которые применяются в качестве вычетов при упрощении «доходов», в рамках ССН «доходы за вычетом расходов» полностью учитываются как расходы.

Пример 1

За год ИП получено 1 000 000 рублей доходов, расходов — 700 000 рублей.Сумма авансовых платежей за три квартала составила 36 000 рублей. Рассчитаем налог за год:

• (1000000 — 700000) х 15% = 45000 — сумма единого налога за год.
• 45000 — 36000 = 9000 — сумма единого налога, которую ИП уплатит в бюджет.

В отличие от упрощенного налога «на прибыль», при СТС «доход за вычетом расходов» налог необходимо уплачивать даже в случае получения нулевого или отрицательного результата.В этом случае в бюджет перечисляется минимальный налог, равный 1% от суммы «упрощенного» дохода индивидуального предпринимателя за год (ст. 346.18 Налогового кодекса РФ).

Вам также придется платить «минимальную заработную плату» в том случае, если рассчитанная сумма налога была меньше 1% от дохода. Разница между единым и минимальным налогом может быть включена в расходы следующего года (п. 6 ст. 346.18 Налогового кодекса РФ).

Пример 2

Доход ИП за год составляет 1 000 000 руб., Расходы — 970 000 руб. Рассчитаем налог:

• (1000000 — 970 000) х 15% = 4500 — сумма единого налога.
• 1,000,000 х 1% = 10,000 — минимальный налог.

При сравнении видим, что сумма минимального налога больше единого налога. Нужно заплатить в бюджет большую сумму из двух, то есть «минимальную зарплату» в размере 10 000 рублей.

По авансовым платежам можно также снизить минимальный налог, а не только разовый.

Пример 3

Индивидуальный предприниматель получил за год 300 000 руб. Дохода, расходы — 320 000 руб. В 1 квартале перечислен авансовый платеж по налогу в размере 3000 рублей, во 2 и 3 кварталах получен убыток, авансы не начислены. Сколько в этом случае придется заплатить в бюджет?

(300 000 — 320 000) = — 20 000 — по итогам года получен убыток, а значит единый налог не начисляется.

300 000 x 1% = 3 000 — минимальный налог за год начислен.

3000 — 3000 = 0 — авансовый платеж зачислен в счет минимального налога.

В итоге ничего перечислять в бюджет не нужно.

КБК для уплаты по упрощенной системе налогообложения в 2016 году для индивидуальных предпринимателей

В платежном поручении или квитанции об уплате единого налога должен быть указан код бюджетной классификации (КБК). Такие коды присваиваются всем видам налогов и других платежей, поступающих в бюджет.KBK состоит из двадцати цифр. Если код указан с ошибками, то платеж не поступит по назначению, а это может привести к начислению штрафов от налоговых органов.

Чтобы избежать подобных проблем, необходимо правильно заполнить платежный документ при уплате налогов индивидуальному предпринимателю. В упрощенной версии 2016 года предусмотрены разные КБК в зависимости от объекта налогообложения:

КБК для ИП УСН «доход»

КБК для ИП УСН «доходы минус расходы»

Налоги и авансовые платежи — «доходы за вычетом расходов»	182 1 05 01021 01 1000 110
	182 1 05 01021 01 2100 110
Проценты	182 1 05 01021 01 2200 110
	182 1 05 01021 01 3000 110
Минимальный налог на СТС «доход за вычетом расходов»	182 1 05 01050 01 1000 110
Минимальные налоговые проценты	182 1 05 01050 01 2100 110
Минимальные налоговые проценты	182 1 05 01050 01 2200 110
Минимальные налоговые штрафы	182 1 05 01050 01 3000 110

Как сдавать отчеты по упрощенной системе налогообложения за 2018 год / Sudo Null IT News

Скоро конец года, и пора сдавать отчеты.Мы подготовили чек-лист для предпринимателей по упрощенной системе налогообложения. Узнайте, что вам нужно сделать до 31 декабря. А также какие сервисы помогут вам сдавать отчеты.

1. Оплатить страховые взносы PI

Срок — 31 декабря .

Взносы по страхованию IP состоят из фиксированной части и дополнительного 1%. Фиксированная часть оплачивается всеми предпринимателями даже при отсутствии активности. Размер фиксированных взносов в 2018 году составляет 32 385 руб.(по пенсионному страхованию — 26 545 рублей, по медицинскому страхованию — 5840 рублей).

Если ваш доход за год превышает 300 тысяч рублей, то нужно доплатить 1% от суммы превышения. Максимальный размер взносов, включая фиксированную часть и дополнительный 1%, составляет 218 200 рублей.

По общему правилу фиксированная часть взносов должна быть уплачена до 31 декабря, дополнительный 1% — до 1 июля. Но поскольку 31 декабря выходной день, срок выплаты переносится на 9 января.Однако если платить взносы в январе, то снизить налог по упрощенной системе можно будет только на 2019 год. Поэтому, если у вас были доходы и вы хотите снизить налог по упрощенной системе налогообложения, то лучше уплачивать взносы до 31 декабря.

За неуплату страховых взносов по налогу могут начисляться штрафы, примерно 10% годовых (1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки) , и списать причитающуюся сумму с расчетного счета.

Если вы зарегистрировались как IE в 2018 году, то платить взносы нужно не за весь год, а с момента регистрации IP. Точную сумму взносов можно рассчитать с помощью калькулятора страховых взносов.

2. Заполнить КУДиР

Срок — 30 апреля .

КУДИР — книга учета доходов и расходов. Несмотря на то, что его не нужно сдавать в налоговый орган, его необходимо сохранить. В КУДиР указывается весь доход, полученный предпринимателем, а также страховые взносы, которые он уплачивает.

Вы можете вести книгу в электронном виде (например, в Excel). Затем в конце года его нужно распечатать, пронумеровать и прошить. КУДИР должен храниться 4 года в случае налоговой проверки.

В книге отражаются доходы от продаж (товаров и услуг) и внереализационные доходы (например, проценты на остаток по счету). Выручка фиксируется на дату поступления денег на расчетный счет или наличными. Суммы, не учитываемые в доходе (например, пополнение счета личными деньгами), указывать в KUDIR не требуется.

За отсутствие КУДИР налогом может быть наложен штраф в размере 10 тысяч рублей, а если книга не хранилась два года и более, 30 тысяч рублей. Если это привело к занижению налога по УСН, то штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога, но не менее 40 тыс. Руб.

На основании КУДИР рассчитывается налог по упрощенной системе налогообложения и заполняется налоговая декларация.

3. Уплатить налог по упрощенной системе

Срок — 30 апреля .

Не все предприниматели знают, но налог по упрощенной системе налогообложения необходимо платить 4 раза в год:

• 1 квартал до 25 апреля,
• в первой половине июля до 25 июля,
• 9 месяцев раньше 25 октября
• на год — до 30 апреля.

Квартальные платежи называются авансовыми платежами, и предприниматели часто пренебрегают ими, предпочитая уплачивать страховые взносы в конце года и снижать налог по упрощенной системе налогообложения.Тем не менее, за неуплату авансовых платежей по USN налогу могут начисляться штрафы, примерно 10% годовых.

Если в течение года вы не вносили авансовые платежи, то декларацию лучше подавать на дату возврата. Дело в том, что снижение налога на страховые взносы произойдет только после истечения срока подачи декларации (для ИП — 30 апреля). До этого времени у вас будет задолженность, и налог может списать ее с вашего текущего счета.

Авансовые платежи и налог по упрощенной системе налогообложения могут быть уменьшены на страховые взносы, уплаченные в тот же период. Индивидуальные предприниматели без наемных работников могут снизить налог по упрощенной системе налогообложения полностью, с наемными работниками — только на 50%.

Рассчитать все платежи и подать декларацию через Интернет можно с помощью онлайн-бухгалтерии Моя работа. Зарегистрируйтесь по нашей ссылке, и вы получите месяц полного доступа бесплатно.

4. Подача декларации по USN

Крайний срок — 30 апреля .

Вы можете подать декларацию USN лично или отправить ее по почте с объявленной стоимостью и описью инвестиций. В этом случае датой его отправки будет считаться дата отправки почтового отправления. Также декларацию можно подать в электронном виде с электронной подписью.

Декларацию следует заполнять с конца — сначала укажите сумму полученного дохода, уплаченные налоговые и страховые взносы в разделе 2.1.1, а затем авансовые платежи, подлежащие уплате или уменьшенные в разделе 1.1. Эти суммы могут отличаться от фактически внесенных вами авансовых платежей.

Вы можете сформировать декларацию по упрощенной системе налогообложения на нашем сайте.

За непредставление декларации может быть наложен штраф в размере 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1000 руб.

Если вы задержите подачу декларации более чем на 10 рабочих дней, налоговая может заблокировать ваш текущий счет.

5. Проверить себя на сайте Росстата

Срок — регулярно .

Помимо налоговой отчетности, предприниматели также подают отчетность в Росстат.

Статистическое наблюдение бывает непрерывным или выборочным. Полное наблюдение, когда отчетность сдают все предприниматели, проводится раз в пять лет, последнее — в 2016 году (за 2015 год).

Если в выборке есть предприниматель, то он также должен подавать отчеты в Росстат. Непредставление отчетов может быть оштрафовано от 10 000 до 20 000 рублей.Проверить, нужно ли вам сдавать отчеты, вы можете на сайте Росстата.

6. Сверка налоговой задолженности

Срок — 3 месяца после подачи декларации.

Узнать, есть ли у вас задолженность по налогам и взносам, можно в личном кабинете на сайте ФНС. Там вы можете увидеть сумму начисленных процентов.

Платежи по упрощенной системе налогообложения регистрируются в личном кабинете как переплата до подачи декларации, выплаты по страховым взносам — до конца года (дополнительно 1% и дольше).Поэтому проверку долга лучше проводить через 3 месяца после подачи декларации, именно столько длится офисный аудит.

7. Подать заявку на переплату

Срок — на 3 года .

Если окажется, что вы переплатили налог или сборы, переплата может быть зачислена в счет предстоящих платежей или возвращена. Для этого нужно подать специальную налоговую декларацию в течение 3 лет с момента переплаты.

27 декабря в 19:00 мы проведем онлайн-трансляцию на YouTube на тему «Как подавать отчеты по упрощенной системе налогообложения за 2018 год», где подробно рассмотрим, как платить налоги и взносы через Интернет, как принимать учитывать доход в иностранной валюте, что делать, если у вас есть налоговые каникулы или вы совмещаете упрощенную систему налогообложения и патент.

А пока есть вопросы пишите в комментариях.

Минимальный налог для упрощенной системы налогообложения (упрощенная система налогообложения)

Уплата налогов — самая актуальная тема для предпринимателей. Особенно ее беспокоят начинающие бизнесмены, которые только пытаются разобраться в списке новых обязанностей, которые они получили в связи с получением статуса индивидуального предпринимателя. Однако не все так сложно. Сегодня действует упрощенная система налогообложения, и подавляющее большинство индивидуальных предпринимателей находятся в этом режиме.Поэтому сейчас я хотел бы рассказать вам о минимальном налоге с УСН и других нюансах, связанных с этой темой.

Выручка за вычетом расходов

Это название «упрощенного» типа, обязывающего ИП и компанию платить минимальный налог. УСН «доходы — расходы» (далее аббревиатура DSM) сложнее для понимания начинающими предпринимателями. Поэтому многие, не особо разбираясь в теме, делают выбор в пользу режима, именуемого СТС 6%.В этом случае все очень просто: предприниматель уплачивает налогом 6% от прибыли своей компании.

А как насчет другого случая? Если человек выбрал добровольное медицинское страхование, его налог может варьироваться от 5 до 15 процентов. Вообще, в первую очередь, предприниматель должен узнать тариф, установленный для его вида деятельности в регионе ее осуществления. А точное значение определяется путем выполнения некоторых расчетов. И об этом стоит поговорить более подробно. Но сначала несколько слов об авансовых платежах.Это важный нюанс, которого нельзя избежать.

Авансовые платежи

Каждый будет сталкиваться с ними регулярно. Человек, который платит минимальный налог в USN в установленном режиме. Ежеквартальный предприниматель должен внести так называемую «предоплату». То есть каждые три месяца он перечисляет аванс в бюджет. Сумма выплаты рассчитывается накопительно с самого начала года. И вам нужно перечислить его до истечения 25 дней с конца квартала.

В конце года рассчитывается и уплачивается налоговый остаток. Затем подается налоговая декларация. Индивидуальные предприниматели должны сделать это до 30 апреля. Максимальный срок для ООО — 31 марта.

Расчет

Осуществляется ежеквартально, а также исходя из года. При упрощенной системе налогообложения «доход за вычетом расходов» минимальный налог рассчитывается просто. Сначала суммируется прибыль с начала года до конца определенного периода.Затем из полученного значения вычитаются все расходы за тот же период времени. И после этого полученная сумма умножается на ставку налога.

Если человек рассчитывает аванс за второй, третий или четвертый квартал, то на следующем этапе он должен вычесть предыдущие авансовые платежи из этого значения.

Что касается расчета налога за год, то здесь тоже все просто. Человек определяет минимальный налог в УСН и сравнивает его с размером налога, который был рассчитан обычным способом.

Минимальный налог

Когда USN рассчитывается по ставке 1%. В каких случаях он оплачивается? Далеко не самый благоприятный.

Налог в размере 1 процент взимается при превышении суммы расходов предпринимателя над его доходами. То есть в случае проигрыша. Понятно, что в таких ситуациях просто нет оснований для исчисления стандартного налога в 5-15%. И при этом, находясь в недоумении, человек все равно должен будет заплатить один процент, установленный законом.

Есть еще один случай.1% уплачивается, если сумма единого налога, исчисленная из разницы расходов и доходов по ставке 15%, не превышает минимальный размер налога за тот же период.

Авансы и минимальный налог

Стоит отметить еще один нюанс, касающийся рассматриваемой темы. Часто бывает, что предприниматель в конце каждого квартала уплачивает авансовые платежи по единому налогу, а в конце года получает минимум 1%.

В данной ситуации можно разобраться, прибегнув к одному из двух способов.

Первый метод предполагает уплату предпринимателем минимального налога USN и зачисление ранее внесенных авансов на будущий период. А для этого больше ничего делать не нужно, так как кредит происходит автоматически, так как БЦК с минимальным налогом ГНС ничем не отличается. Он применяется как для налогов, так и для авансовых платежей.

Теперь о втором способе. Он заключается в перечислении предпринимателем уплаченных авансовых платежей в счет минимального налога. И в этом случае пресловутый BCF будет другим.Вам необходимо будет написать выписку о зачислении авансов, к которой прилагаются копии платежных поручений и реквизиты. Перед этим необходимо подать годовую декларацию, чтобы информация о налогах, уплаченных лицом, отражалась в базе данных инспекции.

Пример

Итак, выше было дано достаточно информации, которая может помочь понять тему, касающуюся минимального налога в USN (доход за вычетом расходов). Теперь вы можете перейти к примеру.

Допустим, некий предприниматель завершил отчетный период с доходом 2 миллиона рублей.При этом его расходы составили 1 900 000 рублей. Ставка налога составляет 15%. Делается следующий расчет: 2 000 000 — 1 900 000 х 15% = 15 000 руб. Это сумма налога, соответствующая общему порядку. Но в этом случае убыток очевиден, поэтому к предпринимателю будет применен минимальный налог. Он рассчитывается следующим образом: 2 000 000 х 1% = 20 000 руб.

Понятно, что минимальный налог в 20 000 рублей на порядок больше суммы, подлежащей уплате по общим правилам.Но эту сумму предприниматель должен перечислить в казну.

Полезно знать

Много было сказано о том, что подразумевается под минимальным налогом для USN. Доход за вычетом расходов — удобный режим, нужно только разобраться. А теперь отдельно хочу отметить некоторые нюансы, которые предприниматель должен хорошо знать.

Как уже было сказано, разница при вычитании начисленных сумм в 1% может быть включена в расходы следующего периода.Стоит знать, что эту процедуру не обязательно проводить сразу. Разрешено воспользоваться этим правом в ближайшие 10 лет.

Другой перевод может быть как полным, так и частичным. Но если предприниматель получал убытки в несколько периодов, то их начисление будет происходить в том же порядке.

Случается, что ИП решает прекратить свою деятельность. Если убыток ему не вернули, цессионарий воспользуется им. Обычно это достигается за счет включения этой суммы в производственные затраты.Но стоит знать, что эта схема не может быть реализована, если человек перейдет на другой налоговый режим.

Кстати, по поводу оплаты. С первого января 2017 года используются новые BCC. Для фиксированного взноса в Пенсионный фонд действительны реквизиты 18210202140061100160. Для дополнительной суммы требуется 18210202140061200160. Следует проявлять осторожность, потому что BCC почти идентичны и отличаются только одной цифрой. Для FFOMS, в свою очередь, действует CSC 18210202103081011160.

Их можно оплатить онлайн. Для этого перейдите на официальный сайт налоговой инспекции. Навигация по нему проста и понятна, поэтому любой обычный пользователь сможет разобраться. Главное — сохранить электронные квитанции после совершения онлайн-платежа. Конечно, они все равно останутся в архиве, но лучше сразу сохранить в отдельной папке.

Когда ничего не платишь

Бывают и такие случаи. На них тоже стоит обратить внимание, говоря о минимальном налоге в расходах по упрощенной системе налогообложения.

Дело в том, что многие люди открывают для себя ИП, но к деятельности не приводят. В этом случае они по окончании налогового периода (даты указаны выше) подают нулевую декларацию. Если у человека не было прибыли, то авансовых платежей и штрафов нет. Единственная санкция, которая может быть наложена, — 1000 рублей за просрочку сдачи отчетности.

Никаких расчетов при составлении декларации также не требуется. Во всех строках, в которых обычно указываются суммы доходов и расходов, ставятся прочерки.Выручка равна нулю, следовательно, налог такой же.

Но! Фиксированные сборы должен платить каждый предприниматель. Даже если деятельность он не ведет. На сегодняшний день размер ежегодных взносов составляет 27 990 рублей. Из них в Пенсионный фонд уходит 23 400 рублей, а в ФФОМС — 4 590 рублей.

Краткая история налогов в США

Вы знаете поговорку — нет ничего определенного, кроме смерти и налогов. Хотя это может быть правдой, налоги имеют тенденцию быть более сложными и очень непоследовательными.И они не всегда существовали так, как сегодня. Фактически, первые граждане Америки платили очень мало налогов.

Но со временем добавлялись дополнительные сборы — федеральный подоходный налог, альтернативный минимальный налог, корпоративный налог, налог на недвижимость, Федеральный закон о страховых взносах (FICA) и так далее. Некоторые были увеличены, а другие отменены — только для того, чтобы быть добавленными снова. Ниже приводится наш анализ происхождения некоторых из наиболее распространенных налогов, с которыми мы сталкиваемся сегодня.

Ключевые выводы

• Конституция предоставила Конгрессу право взимать налоги и другие сборы с населения.
• В то время как Гражданская война привела к созданию первого подоходного налога в США, федеральный подоходный налог, как мы знаем, был официально введен в действие в 1913 году.
• Многие из налогов, которые мы платим сегодня, были созданы в 1920-х и 1930-х годах, включая налог на наследство, налог на дарение и налог на социальное обеспечение.
• Ставки подоходного налога применялись ко всем в зависимости от дохода независимо от статуса — холост, женат и глав домохозяйств.

Америка до уплаты подоходного налога

Сколько мы себя помним, налоги существуют, особенно налоги на прибыль.Но в Соединенных Штатах так было не всегда. Страна была свободна от подоходного налога в младенчестве. Это потому, что в то время не существовало федерального правительства. Вместо этого колонистам пришлось иметь дело с британским правительством, которое наложило на колонистов различные налоги, включая налог на душу населения, налоги на недвижимость и печально известный налог на чай, который привел к Бостонскому чаепитию.

После войны за независимость Конституция дала Конгрессу право устанавливать налоги и другие сборы с населения.Государства обязаны собирать и передавать их правительству. Большинство из них были акцизными налогами — налогами на определенные товары или услуги, такие как алкоголь и табак. Правительство также пробовало прямое налогообложение — налогообложение вещей, которыми владеет физическое лицо. Это длилось недолго, и федералы вернулись к сбору акцизов.

Налог на прибыль

Гражданская война привела к созданию первого в стране подоходного налога и первой версии Управления комиссара внутренних доходов — более ранней версии того, что мы теперь называем налоговой службой (IRS).Этот офис взял на себя сбор налогов с отдельных штатов. Акцизы также были добавлены почти на все возможные товары — алкоголь, табак, порох, чай.

Федеральный подоходный налог в том виде, в каком мы его знаем, был официально введен в действие в 1913 году, а корпоративный подоходный налог был введен несколько раньше, в 1909 году.

Прочие налоги

Первый налог на наследство был введен в 1797 году для финансирования военно-морского флота США. Он был отменен, но со временем восстановлен, часто в ответ на необходимость финансирования войн.Современный налог на недвижимость в том виде, в каком мы его знаем, был введен в 1916 году.

В 1920-х и 1930-х годах были введены множественные налоги:

• Налог на дарение появился в 1924 году.
• Налог с продаж впервые был введен в Западной Вирджинии в 1921 году. Одиннадцать других штатов последовали его примеру в 1933 году. К 1940 году налог с продаж был введен еще в 18 штатах. Единственными штатами являются Аляска, Делавэр, Монтана, Нью-Гэмпшир и Орегон. без налога с продаж.
• Президент Франклин Рузвельт подписал Закон о социальном обеспечении в 1935 году.Правительство впервые собрало налоги на социальное обеспечение в январе 1937 года, хотя до января 1940 года пособия не выплачивались.

Альтернативный минимальный налог (AMT), вид федерального подоходного налога, не был принят до 1978 года. Эта параллельная система использует отдельный набор правил для расчета налогооблагаемого дохода после разрешенных вычетов. Он был разработан, чтобы помешать налогоплательщикам уклоняться от уплаты справедливой доли налогов.

Налоговые ставки тогда и сейчас

Налоговые ставки имеют тенденцию меняться — часто в худшую сторону.Это факт, что американцы всегда должны учитывать всякий раз, когда они сталкиваются с угрозой введения нового налога. Например, когда в 1913 году был введен федеральный подоходный налог для финансирования Первой мировой войны, предельная ставка налога составляла 1% для дохода от 0 до 20 000 долларов США, 2% для дохода от 20 000 до 50 000 долларов США, 3% для дохода от 50 000 до 75 000 долларов США. , 4% с дохода от 75 000 до 100 000 долларов США, 5% с дохода от 100 000 до 250 000 долларов США, 6% с дохода от 250 000 до 500 000 долларов США и 7% с дохода от 500 000 долларов США и выше.

Налоговые ставки были одинаковы для всех, и не было статуса подачи.Это означало, что все платили одинаковую ставку, независимо от того, были ли они одиноки, женаты или главы семьи. Но со временем все изменилось. Налоговые ставки значительно выросли, при этом максимальная предельная ставка налога достигла 37%. Современные налоговые ставки также зависят от статуса подачи.

Налоги на грех

Поскольку налоги на сигареты и алкоголь встроены в цены на эти продукты, многие американцы даже не подозревают, что платят их. Федеральные налоги на табак были впервые введены в действие в 1794 году, но не исчезли с годами до 1864 года.В том году коробка из 20 сигарет облагалась налогом в 0,8 цента. В 2020 году ставка составляла 1,0066 доллара за пачку.

Штаты также облагают налогом сигареты. В 2019 году штат Миссури облагал их налогом по минимуму 17 центов за пачку, а Нью-Йорк облагал их налогом по максимуму в 4,35 доллара за пачку.

Поскольку налоги на сигареты и алкоголь встроены в их цены, многие американцы не осознают, что платят их.

Крепкие спиртные напитки, вино и пиво облагаются налогом по разным ставкам как федеральным правительством, так и правительством штата.В 2020 году верхние ставки федерального акцизного налога составляли 13,50 долларов США за галлон крепких спиртных напитков, 1,07–3,15 долларов США за галлон вина в зависимости от содержания алкоголя в вине и 18 долларов США за баррель пива объемом 31 галлон. Каждый штат устанавливает свои собственные налоговые ставки. для каждого вида алкоголя.

• Самая низкая ставка налога на крепкие спиртные напитки в 2019 году составляла 2 доллара США за галлон в Миссури, а самая высокая ставка составляла 32,52 доллара США за галлон в Вашингтоне.
• Для вина самая низкая ставка налога в 2019 году составила 20 центов за галлон в Калифорнии; самый высокий был 3 доллара.26 на галлон в Кентукки.
• Пиво облагалось налогом по минимуму 2,0 цента за галлон в Вайоминге и по максимуму 1,29 доллара за галлон в Теннесси.

Правительство начало взимать налог на сигареты и алкоголь, чтобы выплатить долги, которые оно понесло во время Войны за независимость. Однако социальные цели также долгое время влияли на налогообложение этих предметов. Чем выше налог, тем больше вероятность того, что американцы откажутся от употребления табака и алкоголя. Но поскольку налоги на табак и алкоголь являются фиксированными, они непропорционально ложатся на бедных.Другими словами, в основном бедняки не поощряются к употреблению табака и алкоголя, потому что другие группы доходов могут позволить себе платить более высокие налоги.

Бензин

Если правительство облагает налогом поведение, которое оно хочет воспрепятствовать, почему оно облагает налогом бензин? В конце концов, газовые налоги были введены задолго до того, как возникло экологическое движение. Федеральные акцизы на бензин были введены в июне 1932 года при президенте Герберте Гувере как часть Закона о доходах 1932 года. Как следует из названия, этот закон был разработан, чтобы увеличить количество денег, которое было в распоряжении правительства.Ожидалось, что налог на бензин принесет правительству 150 миллионов долларов новых налоговых поступлений.

В 1932 году газ облагался налогом по ставке 1 цент за галлон. К 2020 году налог вырос до 18,4 цента за галлон. Государственные налоги и сборы на бензин могут включать дополнительные расходы, начиная с минимума в 14,35 цента. за галлон на Аляске до 60,60 центов за галлон в Калифорнии.

Инвестиции

Налогообложение инвестиционного дохода может показаться особенно контрпродуктивным, поскольку инвестиции необходимы для экономического роста, но это не помешало правительству включить их в свой широкий круг налогооблагаемых доходов.Налог на прирост капитала был введен в действие в 1913 году вместе с подоходным налогом. Налог на дивиденды был введен в действие в 1936 году, но действовал только до 1939 года. Он вновь появился в 1954 году и сохраняется до сих пор.

Итог

История полна налоговых бунтов. Еще в 1773 году налоги побудили американцев уничтожить три корабля с британским чаем. А в 1791 году предложенного Александром Гамильтоном акциза на алкоголь было достаточно, чтобы спровоцировать восстание виски в Пенсильвании. Вопрос в том, что нас ждет впереди налоговой реформы?

Почему так сложно упростить налоговый код

Когда республиканцы в Вашингтоне, округ Колумбия, начали говорить о последнем раунде налоговой реформы, они заявили, что стремятся к чему-то настолько простому, что 90 процентов американских домохозяйств могли бы фактически подавать свои налоги. открытку.Представитель США Кевин Брэди (республиканец из Техаса) поднял реквизит, макет такой налоговой открытки, чтобы довести дело до конца.

И упрощение налогового кодекса якобы пользуется поддержкой обеих партий. Администрация Буша и Обамы выступала за упрощение в отчетах, равно как и спикер Палаты представителей Пол Райан (республиканец от Висконсина) и сенатор Элизабет Уоррен (демократ от Массачусетса). Но когда в декабре прошлого года Сенат принял закон о налогах, открытки не было. Вместо этого демократы указали на рукописные заметки на полях законопроекта как на знак того, что идет процесс безумного строительства.Предложения по сокращению отчислений по ипотеке и медицинским расходам, а также налоговых льгот на усыновление и образование были встречены сопротивлением. «Запишите налоги на открытке? Обещание Республиканской партии помечено как невыполнимое », — гласил заголовок New York Times незадолго до подписания законопроекта президентом Трампом.

Что случилось? То же самое, что и всегда, предполагают исследователи. Хотя простота — заявленная цель, сложность побеждает. Следовательно, компании и частные лица будут нанимать бухгалтеров, чтобы они проработали последний законопроект, интерпретировали новые правила, предложили рекомендации и помогли проработать неизбежные исправления и дополнения.

И это обходится дорого. Исследования, проведенные Джеймсом Махоном, Эриком Цвиком из Чикаго Бута и другими, в совокупности указывают на то, что сложность приводит к тому, что отдельные лица и компании не могут воспользоваться преимуществами предлагаемых перерывов на миллиарды долларов, многие из которых предположительно предназначены для стимулирования экономики. Таким образом, сложность подрывает то, что призвано обеспечить налоговые льготы.

Цикл налоговой реформы

Налоговый кодекс США — это мастер-класс по свертке.Физические лица облагаются налогом по разным ставкам, и они могут снизить свою эффективную ставку за счет бесчисленного множества кредитов и вычетов, на составление которых потребуется время, если они захотят это сделать. Заявленные налоговые ставки компаний зависят от их структуры, и компании также имеют возможность изменять свои эффективные ставки.

В Законе о налоговой реформе 1986 года простота была отмечена как одна из трех основных причин проведения капитального ремонта системы, другие — эффективность и справедливость. Согласно 10-летнему анализу этого закона, проведенному Аланом Дж. Калифорнийским университетом в Беркли.Ауэрбаха и Джоэля Слемрода из Мичиганского университета, акт «имел неоднозначный успех в снижении сложности». Он принес несколько явных побед, таких как почти полное уничтожение индустрии налоговых убежищ и временное устранение налоговой разницы между приростом капитала и обычным доходом, «что, по мнению многих налоговых юристов, было крупнейшей причиной сложности транзакций до TRA86. налоговый кодекс », — пишут исследователи. Но другие изменения не увенчались успехом. Налогоплательщики продолжали платить за профессиональную налоговую помощь, что свидетельствует о сложности кодекса.

С тех пор призывы к простоте не прекращались. Некоторые призывают к более простым, но более регрессивным налоговым структурам, таким как налог с розничных продаж, налог на добавленную стоимость (который взимает налог на каждом этапе производства и распределения предмета) или фиксированный налог, который дал бы всем индивидуальным налогоплательщикам единый налог. темп. Но на сегодняшний день налоговая реформа так и не изменила тенденцию к сложности. За исключением закона 1986 года, «мне не известно о каком-либо другом крупном налоговом законодательстве, заявленной целью которого была бы простота, что делает маловероятным, что такое упрощение привело к этому», — говорит Ауэрбах.«Действительно, общее движение на протяжении многих лет к использованию налоговой системы для достижения различных целей политики за счет использования так называемых« налоговых расходов »привело к большей сложности».

Уходя от миллиардов

Что делает код таким запутанным? Как отмечает Ауэрбах, политики стали использовать налоговые льготы, чтобы побудить работодателей нанимать больше людей (или, по крайней мере, не увольнять их), покупать оборудование и иным образом вкладывать средства в создание рабочих мест. Они используют другие перерывы, чтобы подтолкнуть людей к получению образования, которое повысит их заработную плату, займёт деньги на покупку дома и отправит детей в детский сад, пока родители работают.Когда эти стимулы действуют так, как задумано, в экономику поступает больше денег за счет повышения заработной платы и расходов, что создает больше средств для Казначейства США во время уплаты налогов.

Но налоговые льготы меняют поведение только в том случае, если люди заявляют о них, а многие этого не делают. Налоговая служба отмечает, что каждый пятый работник, имеющий на это право, не пользуется преимуществами налоговой льготы на заработанный доход (EITC) — программы, которую группы налоговой политики считают эффективной для вывода малообеспеченных семей из бедности.И, согласно Институту Брукингса, существуют лишь «относительно скромные» ставки использования сберегательного кредита, детского налогового кредита и американского кредита возможностей, который составляет до 2500 долларов наличными на оплату обучения в колледже.

Махон и Цвик обнаруживают, что компании тоже оставляют деньги правительству. Они смотрят на возврат, постоянную налоговую льготу в кодексе США, призванную действовать как постоянный экономический стабилизатор. Перенос позволяет компаниям требовать возмещения чистых операционных убытков, что якобы побуждает здоровые компании продолжать тратить и нанимать людей в тяжелые годы.Большинство американских корпораций в какой-то момент имели право на возврат средств.

Конгресс дважды увеличивал потенциальные возвратные платежи специально для стимулирования экономики в период рецессии, и многие компании воспользовались льготами, как и планировали. В одном примере, в течение 2010 финансового года, особенно тяжелого для многих американских производителей, Applied Materials собрала 130 миллионов долларов для возмещения крупных убытков, зафиксированных в 2009 году, отмечают исследователи. Компания продолжала резко расти, возможно, чему способствовали налоговые льготы.

Когда возмещение может не окупиться
Компании позволяют правительству оставлять миллиарды долларов в виде отложенных налогов, которые представляют собой налоговые льготы для тех, кто несет чистые операционные убытки.

Махон и Цвик, 2017

Но это расширение налоговых льгот могло помочь гораздо большему количеству корпораций, чем они, особенно во время Великой рецессии, согласно Махону и Цвику. В период с 1998 по 2011 годы исследователи собрали 1 миллион налоговых деклараций от 12 миллионов компаний.Каждая подача в их выборке давала право как минимум на одно требование о переносе на сумму не менее 1000 долларов. Только в 2008 и 2009 годах корпорации США имели право на возврат средств в размере 124 миллиардов долларов, но потребовали лишь 68 миллиардов долларов.

Только 37 процентов корпораций, имеющих право на возмещение, заявили о них, как выяснили исследователи. Тысячи компаний не подали иски, в результате чего невостребованными остались 170 миллиардов долларов потенциальных убытков. Согласно исследованию, приемлемые требования о возмещении за период с 1998 по 2011 год составили 357 миллиардов долларов, но было собрано только 187 миллиардов долларов.

Для многих компаний размер иска не был решающим фактором. Коэффициент поглощения увеличивался вместе с относительной стоимостью требования, но только у самых крупных корпораций коэффициент поглощения превышал 50 процентов. У больших и малых компаний деньги остались невостребованными. Из только крупных компаний, имеющих право на возмещение более 100 000 долларов, каждая четвертая не подала иск. Для малых и средних компаний, имеющих право на возмещение более 10 000 долларов, половина возмещений осталась невостребованной.

Компании, которые отказались от требования о переносе, сделали это не для того, чтобы получить какую-то другую экономическую выгоду, например, от переноса убытков, как показывают исследования. Они просто позволяют правительству хранить свои деньги. Даже с учетом расходов, связанных с оплатой расходов профессионалами на подачу иска, стоимость перенесенного возврата превышала стоимость большинства возмещений в исследуемой выборке.

Почему сложность виновата

Исследователи считают, что из-за сложности компании оставили все эти миллиарды невостребованными.Во-первых, компании, у которых была сложная бухгалтерская помощь, с большей вероятностью потребовали возмещения.

Согласно данным IRS, использованным в исследовании, на подачу заявления о переносе требуется в среднем 16,5 часов. Много времени уходит на выяснение того, сколько можно собрать. Этот процесс включает заполнение формы для документирования того, как был рассчитан возврат, что, по сути, требует повторения прошлых налоговых деклараций.

Более сложные прошлые возвраты с большей вероятностью потребуют дополнительных вычислений, что приводит к более высокой вероятности большего взаимодействия с IRS, связанного либо непосредственно с требованием о переносе, либо с прошлыми возвратами, которые в противном случае подлежат аудиту.Аудит IRS, который проводится ежегодно для крупных компаний и обычен для более мелких, может занять годы. На разрешение споров по претензиям на возврат средств могут уйти годы.

Компании, которые наняли сертифицированных бухгалтеров и юристов для подготовки и подачи налоговых деклараций, с большей вероятностью подавали претензии на возврат. По сравнению с 37 процентами требований для всех правомочных подателей заявок, 42 процента правомочных компаний, которые наняли внешнего поверенного, подали претензии с возвратом, а этот показатель составил 45 процентов для компаний, нанявших CPA.

И более опытные составители, похоже, также более склонны подавать претензии. Старшие составители и бухгалтеры, у которых была более крупная клиентская база, с большей вероятностью потребовали возврата денежных средств. Подготовители, которые работали на себя, были менее склонны.

Налогоплательщики не реагируют на новое налоговое законодательство или даже игнорируют его, когда стимулы являются сложными, даже если потенциальная прибыль высока.

Крупные компании обычно нанимают опытных составителей налоговой отчетности, поэтому Махон и Цвик изучили модели требований меньших компаний, которые имели право на многократные претензии с возвратом в период с 1998 по 2011 год и за эти годы сменили составителей налоговой декларации.Чтобы свести к минимуму вероятность того, что изменение корпоративного управления приведет к изменениям в налоговых стратегиях, исследователи сосредоточили свои выводы на переключениях, которые произошли, когда составитель налоговой отчетности либо умер, либо переехал на расстояние не менее 75 миль.

Исследователи пришли к выводу, что характеристики составителя налоговой декларации имели такое же значение для решения подать иск о переносе, как и внутренние характеристики самой компании, такие как размер активов и убытков. Более опытные составители, которых исследователи частично определили как лиц, имеющих более официальную подготовку, опыт и клиентов, подали больше заявлений.

Между тем на действия крупных компаний также повлияли налоговые вопросы, не связанные напрямую с претензиями на возврат. Например, компании, которые платили минимальный корпоративный альтернативный минимальный налог, имели значительно меньшую вероятность требовать возврата средств. Технически альтернативный минимум не имеет ничего общего с переносом — он предназначен для обеспечения того, чтобы прибыльные корпорации платили некоторые налоги даже после вычетов, и не имеет значения для большинства малых и средних корпораций. Однако требование о переносе увеличивает время учета, необходимое для альтернативной минимальной подачи.Отдельные счета необходимы для регулярных налоговых расчетов и расчетов альтернативного минимума, включая накопленные запасы перенесенных средств, которые могут изменить окончательный размер потенциального возмещения.

Таким образом, решение не регистрировать перенос данных было вызвано не самим положением о переносе, а более широкой сложностью налогового кодекса, заключают исследователи. Компании, требующие альтернативного минимума, могут просто решить, что они не хотят рисковать осложнениями с этой регистрацией, или добавить к своим бухгалтерским расходам, также потребовав переноса.А другие компании подавали претензии только в том случае, если их на это направляли опытные составители.

Осложнения, создаваемые десятилетиями

В то время как Махон и Цвик сосредоточились на корпорациях, другие исследования показывают, что сложность налогового кодекса также снижает принятие положений, предназначенных для физических лиц. Согласно исследованию 2015 года, проведенному Йоханнесом Абелером из Оксфордского университета и Саймоном Йегером из Массачусетского технологического института, налогоплательщики недостаточно реагируют на новое налоговое законодательство или даже игнорируют его, когда стимулы являются сложными, даже если потенциальная выгода высока.

В эксперименте, проведенном Абелером и Ягером, каждый участник мог заработать плату за перемещение значков на экране в нужное положение. Одной группе сказали, что они будут получать сдельную оплату и платить постоянно растущий налог за каждый правильно расположенный значок. Второй группе дали ту же работу с той же сдельной оплатой, но с более сложными льготами и налоговыми правилами — у них было 22 правила против двух. Перед тем, как приступить к выполнению задания, каждый участник исследования определил оптимальное количество заполненных ползунков.

Новые стимулы, идентичные в каждой группе, добавлялись в последующих раундах. Согласно полученным данным, испытуемые, начавшие с более сложной системы, с меньшей вероятностью хорошо отреагировали на новые стимулы и, следовательно, зарабатывали значительно меньше денег. Они с большей вероятностью просто придерживались своих предыдущих расчетов о том, как максимизировать свою прибыль, даже когда вознаграждение за корректировку их производительности было большим.

В отдельном исследовании, опубликованном в 2015 году, было обнаружено, что упрощение информации, предоставляемой потенциальным получателям EITC, значительно повысило коэффициент использования.Возмещение предназначено для поддержки лиц с низким доходом, но по состоянию на 2005 год примерно 6,7 миллиона налогоплательщиков с низким доходом, которые могли бы увеличить свои вырученные доходы с помощью кредита, не потребовали его, оставив в среднем 33 дня выплаты зарплаты с правительство, обратите внимание на Саураб Бхаргава из Университета Карнеги-Меллона и Техасский университет в Остин-Дэй в Маноли.

Исследователи работали с IRS, чтобы отправить дополнительные информационные пакеты EITC 35 000 налогоплательщиков в Калифорнии, которые, вероятно, не смогли получить кредит.Как исходное, так и последующие письма содержали рабочие листы, которые можно было заполнить и вернуть для возврата. Существовало несколько различных экспериментальных версий рассылок и рабочих листов, одна из которых упростила исходный двусторонний, насыщенный текстом информационный лист на одну страницу с более крупным шрифтом. В пакет также входила упрощенная версия исходного рабочего листа. Контрольная группа получила повторные первоначальные уведомления.

В то время как последующие уведомления любого рода увеличили количество заявлений, уведомление с упрощенным форматом значительно повысило популярность, как выяснили исследователи.«Небольшие изменения в дизайне и простоте этих форм могут вызвать большой отклик среди трудноразрешимых групп населения», — отмечает Бхаргава. «Доля тех, кто не претендует на эти ценные преимущества, может быть значительно уменьшена за счет более четких, коротких и простых форм».

Но текущие темпы внедрения показывают, что EITC еще не реализовал свой потенциал в качестве инструмента социального обеспечения, который может помочь минимизировать бедность и способствовать здоровой экономике. И исследование в совокупности предполагает, что эффекты многих налоговых льгот, вероятно, приглушены.Специалисты по прогнозам — прогнозируют ли количество семей, которые будут получать продовольственные субсидии, или количество рабочих мест, которые создадут корпоративные налоговые льготы, — обычно предполагают, что люди и компании действуют в своих собственных интересах, но если сложность не позволяет им это сделать, преимущества не имеют ожидаемого эффекта.

Это приводит к предсказуемому циклу. Когда выгоды не имеют ожидаемого эффекта, законодатели включают в кодекс дополнительные льготы и стимулы. Однако эти дополнительные преимущества и стимулы усложняют код, поэтому люди и компании не претендуют на них.И это еще больше подрывает то, что нужно делать. Но это приводит к ясному выводу: чтобы добиться экономических изменений с помощью налогового законодательства, нужно было бы упростить законы.

Тем не менее, это предполагает, что намеченной целью являются экономические изменения. «Есть некоторые аргументы в пользу сложности», — говорит Джон Х. Кокрейн из Стэнфорда, который также является выдающимся старшим научным сотрудником Booth. «Делая налоговое преимущество доступным, но очень неясным, правительство может предоставить его узкой группе, которая действительно заботится и рассчитывает на то, что другие не поймут это.. . . Я называю это ценовой дискриминацией из-за ненужной сложности ».

А как насчет этой двухпартийной поддержки упрощения? «Завышено», — предполагает Ауэрбах. По его словам, цель более простого кода стоит «на одном уровне с материнством и яблочным пирогом, если это абстрактная цель».

Джо Байден хочет потратить большие деньги на подводные лодки ВМС США

Быстроходная подводная лодка класса «Вирджиния» USS «Иллинойс» отправляется с совместной базы Перл-Харбор-Хикэм для … [+] запланированного развертывания в США.С. Зона ответственности 7-го флота.

Фотография ВМС США, сделанная специалистом по массовым коммуникациям 1-го класса Майклом Б. Зингаро

Дональд Трамп оставил Джо Байдена в судостроительном беспорядке. Байден начинает его очищать — начиная с подводных лодок.

Администрация Байдена опубликовала итоговые цифры своего первого бюджетного предложения. Общий федеральный бюджет на 2022 год составляет 1,52 триллиона долларов, включая 715 миллиардов долларов на военные нужды, что немного больше, чем в 2021 году.

В первоначальном заявлении Белого дома мало подробностей.В разделе, посвященном судостроению, в объявлении упоминаются всего три программы, две из которых — подводные лодки.

«Дискреционный запрос продолжает рекапитализацию национального флота стратегических подводных лодок с баллистическими ракетами и инвестирует в дистанционно управляемые и автономные системы и программу ударных подводных лодок нового поколения», — пояснили в Управлении по управлению и бюджету.

Военно-морской флот в течение многих лет изучает ударную подводную лодку нового поколения, которую служба называет SSN (X).Становится все более очевидным, что этот тип может стать главным приоритетом по крайней мере до 2025 года, последнего года первого президентского срока Байдена.

Приоритизируя SSN (X), Белый дом начинает понимать путаницу вокруг американского военно-морского планирования.

Уходящая администрация Трампа в последние недели своей работы обнародовала спорный — и чрезвычайно дорогостоящий — план по увеличению флота на передовой линии флота с 300 судов сегодня до 355 всего через 10 лет.

Сам план отражал многолетний консенсус двух партий о том, что флот должен увеличиваться, чтобы сдерживать растущий китайский флот.Проблема с поздним предложением Трампа по судостроению заключалась не в его сути, а в сроках.

Прежняя администрация опубликовала это предложение после того, как Трампу было уже слишком поздно выполнять какую-либо его часть. Казалось, что цель заключалась в том, чтобы установить ожидания и таким образом усложнить собственное военно-морское планирование администрации Байдена в случае победы Байдена на выборах.

Брайан МакГрат, директор военно-морского консалтингового агентства FerryBridge Group в Мэриленде, назвал предложение Трампа о судостроении «дешевым политическим уловкой.”

Бюджетное предложение Белого дома Байдена на 2022 год, первый шаг в переговорах с Конгрессом, должно начать вкладывать доллары в некоторые — или даже все — программы в старом плане Трампа. Бюджетный процесс может превратить эту уловку в реальную политику.

Подводные лодки кажутся отправной точкой. Администрация Трампа намеревалась тратить сотни миллиардов долларов на строительство двух или трех новых ударных подводных лодок в год до 2051 года, в конечном итоге увеличив численность ударных подводных лодок с 52 в 2022 году до 80 в 2051 году.

Нетрудно понять, зачем бывшей администрации понадобилось так много подводных лодок. Боевые катера ВМФ являются одними из самых малозаметных и мощных кораблей и имеют ключевое преимущество перед судами его главных соперников, включая Китай и Россию.

Даже несколько американских подводных лодок, скрывающихся в Тайваньском проливе и вокруг него, могут, например, замедлить или даже остановить китайское вторжение на Тайвань.

Чтобы получить 80 штурмовиков к 2051 году, ВМФ планировал свернуть производство нынешних ударных подводных лодок класса Virginia в 2030-х годах и перейти на новые SSN (X).

Не совсем понятно, как может выглядеть SSN (X), но есть подсказки. Он может быть шире, чем Virginia диаметром 34 фута. Он мог бы даже иметь корпус шириной 43 фута от новой подводной лодки с баллистическими ракетами Columbia класса .

«Мы действительно ожидаем, что это будет субмарина большего размера, вероятно, такого же размера, как Columbia , но особо нечего сказать», — сказал Рекс Геведен, исполнительный директор BWX Technologies из Вирджинии. BWXT , рассказывали инвесторы в ноябре.

Возможный дополнительный объем SSN (X) может помочь ему нести больше торпед и крылатых ракет, чем может нести Virginia , а также может позволить включить в него больше тихих технологий, повышающих его скрытность.

Несомненно, большая новая ударная подводная лодка будет стоить дорого. Последний Block-V Virginia стоит 3,4 миллиарда долларов за лодку. По данным Бюджетного управления Конгресса США, одна условная «подводная лодка с большой полезной нагрузкой» может обойтись американским налогоплательщикам на 7 миллиардов долларов.

Поэтому неудивительно, что Белый дом Трампа планировал, что боевые катера станут самой крупной статьей бюджета ВМФ на кораблестроение, поглотив не менее половину всех средств на строительство судов в 2030-х и 2040-х годах, несмотря на то, что боевые подлодки представляли всего лишь 15 процентов всех военных кораблей США.

Администрация Байдена, похоже, устраивает такие расходы.