Close

О мошенничестве: Интерфакс-Недвижимость / Замглавы района в Смоленской области арестован по делу о мошенничестве при строительстве дороги

Содержание

мошенничество — памятка для граждан

 

В последние годы широкую популярность получили смс-рассылки или электронные письма с сообщениями о выигрыше автомобиля либо других ценных призов. Для получения «выигрыша» злоумышленники обычно просят перевести на электронные счета определенную сумму денег, мотивируя это необходимостью уплаты налогов, таможенных пошлин, транспортных расходов и т.д. После получения денежных средств они перестают выходить на связь либо просят перевести дополнительные суммы на оформление выигрыша.

Оградить себя от подобного рода преступлений предельно просто. Прежде всего необходимо быть благоразумным. Задумайтесь над тем, принимали ли вы участие в розыгрыше призов? Знакома ли вам организация, направившая уведомление о выигрыше? Откуда организаторам акции известны ваши контактные данные? Если вы не можете ответить хотя бы на один из этих вопросов, рекомендуем вам проигнорировать поступившее сообщение.

Если вы решили испытать счастье и выйти на связь с организаторами розыгрыша, постарайтесь получить от них максимально возможную информацию об акции, условиях участия в ней и правилах ее проведения.

Помните, что упоминание вашего имени на Интернет-сайте не является подтверждением добропорядочности организаторов акции и гарантией вашего выигрыша.

Любая просьба перевести денежные средства для получения выигрыша должна насторожить вас. Помните, что выигрыш в лотерею влечет за собой налоговые обязательства, но порядок уплаты налогов регламентирован действующим законодательством и не осуществляется посредством перевода денежных средств на электронные счета граждан и организаций или т.н. «электронные кошельки».

Будьте бдительны и помните о том, что для того, чтобы что -то выиграть, необходимо принимать участие в розыгрыше. Все упоминания о том, что ваш номер является «счастливым» и оказался в списке участников лотереи, являются, как правило, лишь уловкой для привлечения вашего внимания.


 

Нередки случаи мошенничеств, связанных с деятельностью Интернет-магазинов и сайтов по продаже авиабилетов. Чем привлекают потенциальных жертв мошенники? Прежде всего — необоснованно низкими ценами. При заказе товаров вас попросят внести предоплату, зачастую путем внесения денежных средств на некий виртуальный кошелек посредством терминала экспресс-оплаты. Далее магазин в течение нескольких дней будет придумывать отговорки и обещать вам скорую доставку товара, а потом бесследно исчезнет либо пришлет некачественный товар.

Цель подобных сайтов – обмануть максимальное количество людей за короткий срок. Создать Интернет-сайт сегодня – дело нескольких минут, поэтому вскоре после прекращения работы сайт возродится по другому адресу, с другим дизайном и под другим названием.

Если вы хотите купить товар по предоплате помните, что серьезные Интернет-магазины не будут просить вас перечислить деньги на виртуальный кошелек или счет мобильного телефона. Поищите информацию о магазине в сети Интернет, посмотрите, как долго он находится на рынке. Если вы имеете дело с сайтом крупной или известной вам компании, убедитесь в правильности написания адреса ресурса в адресной строке вашего браузера.

При необходимости потребуйте от администраторов магазина предоставить вам информацию о юридическом лице, проверьте ее, используя общедоступные базы данных налоговых органов и реестр юридических лиц. Убедитесь в том, что вы знаете адрес, по которому вы сможете направить претензию в случае, если вы будете недовольны покупкой.


 

Заметно участились случаи рассылки смс-сообщений, содержащих информацию о том, что банковская карта абонента заблокирована в силу ряда причин. Иногда подобные сообщения содержат призыв перевести деньги для разблокировки карты, иногда абонента просят позвонить или отправить смс на короткий номер.

Необходимо помнить о том, что единственная организация, которая сможет проинформировать вас о состоянии вашей карты – это банк, обслуживающий ее. Если у вас есть подозрения о том, что с вашей картой что –то не в порядке, если вы получили смс-уведомление о ее блокировке, немедленно обратитесь в банк.

Телефон клиентской службы банка обычно указан на обороте карты. Не звоните и не отправляйте сообщения на номера, указанные в смс-уведомлении, за это может взиматься дополнительная плата.


 

Один из популярных способов мошенничеств, основанных на доверии связан с размещением объявлений о продаже товаров на электронных досках объявлений и интернет-аукционах. Как правило, мошенники привлекают своих жертв заниженными ценами и выгодными предложениями и требуют перечисления предоплаты путем перевода денежных средств на электронный кошелек.

Благоразумие поможет и здесь. Внимательно изучите объявление, посмотрите информацию о лице, разместившем его. Если торговая площадка имеет систему рейтингов продавцов, изучите отзывы, оставленные другими покупателями, не забывая, однако, о том, что преступники могут оставлять положительные отзывы о себе, используя дополнительные учетные записи. Воспользуйтесь Интернет-поиском. Иногда достаточно ввести в форму поиска телефонный номер или сетевой псевдоним продавца для того, чтобы обнаружить, что эти данные уже использовались в целях хищения денежных средств и обмана покупателей.

Посмотрите среднюю стоимость аналогичных товаров. Чересчур низкая стоимость должна вызвать у вас подозрение. Если продавец требует перечислить ему полную или частичную предоплату за приобретаемый товар на электронный счет, подумайте, насколько вы готовы доверять незнакомому человеку. Помните, что перечисляя деньги незнакомым лицам посредством анонимных платежных систем, вы не имеете гарантий их возврата в случае, если сделка не состоится.


 

Покупать авиабилеты через Интернет удобно. Вам не нужно никуда ехать и стоять в очередях. Вы выбираете рейс, дату, оплачиваете билет и получаете его спустя несколько секунд. Сегодня многие люди выбирают именно такой способ приобретения билетов на самолет.

Естественно, мошенники не могут оставить данную сферу без внимания. За последний год существенно увеличилось количество жалоб на обман при покупке электронных билетов. Создать Интернет-сайт по продаже авиабилетов – дело нескольких часов, на смену его названия, адреса и внешнего оформления требуется еще меньше времени.

Как правило, обман раскрывается не сразу, некоторые узнают о том, что их билетов не существует, лишь в аэропорту. Это дает мошенникам возможность перенести свой Интернет-ресурс на новое место и продолжать свою преступную деятельность под другим названием.

Чтобы не испортить себе отдых или деловую поездку стоит внимательно отнестись к покупке авиабилетов через сеть Интернет. Воспользуйтесь услугами Интернет-сайта авиакомпании или агентства по продаже билетов, давно зарекомендовавшего себя на рынке. С осторожностью отнеситесь к деятельности неизвестных вам сайтов, особенно тех, которые привлекают ваше внимание специальными предложениями и низкими ценами. Не переводите деньги на электронные кошельки или счета в зарубежных банках. Не поленитесь позвонить в представительство авиакомпании, чтобы убедиться в том, что ваш рейс существует и билеты на него еще есть. Эти простые правила позволят вам сэкономить деньги и сберечь нервы.


 

Если вы получили СМС или ММС сообщение со ссылкой на скачивание открытки, музыки, картинки или какой -нибудь программы, не спешите открывать её.

Перейдя по ссылке вы можете, сами того не подозревая, получить на телефон вирус или оформить подписку на платные услуги.

Посмотрите, с какого номера было отправлено вам сообщение. Даже если сообщение прислал кто -то из знакомых вам людей, будет не лишним дополнительно убедиться в этом, ведь сообщение могло быть отправлено с зараженного телефона без его ведома. Если отправитель вам не знаком, не открывайте его.

Помните, что установка антивирусного программного обеспечения на мобильное устройство — это не прихоть, а мера позволяющая повысить вашу безопасность.


 

Многие люди сегодня пользуются различными программами для обмена сообщениями и имеют аккаунты в социальных сетях. Для многих общение в сети стало настолько привычным, что практически полностью заменило непосредственное живое общение.

Преступникам в наши дни не нужно проводить сложные технические мероприятия для получения доступа к персональным данным, люди охотно делятся ими сами. Размещая детальные сведения о себе в социальных сетях, пользователи доверяют их тысячам людей, далеко не все из которых заслуживают доверия.

Общение в сети в значительной мере обезличено, и за фотографией профиля может скрываться кто угодно. Поэтому не следует раскрывать малознакомому человеку такие подробности вашей жизни, которые могут быть использованы во вред. Помните о том, что видео и аудиотрансляции, равно как и логи вашей сетевой переписки, могут быть сохранены злоумышленниками и впоследствии использованы в противоправных целях.

Не забывайте, что никто лучше вас самих не сможет позаботиться о сохранности той личной информации, которой вы не хотите делиться с общественностью.

ПАМЯТКА(Скачать)

Советы по определению Интернет-ресурсов, несущих потенциальную угрозу финансовому благополучию пользователей

        

Информация НЦБ Интерпола МВД России

о самых распространенных видах мошеннических действий с использованием компьютерных технологий.

Уважаемые граждане! Если Вы относитесь к активным пользователям Интернета, то рекомендуем Вам обязательно прочитать этот материал!

Мошенничество — это хищение чужого имущества или приобретение права на чужое имущество путём обмана или злоупотребления доверием. Подобная преступная деятельность преследуется законом независимо от места совершения — в реальной или виртуальной среде.

Мошенники постоянно изыскивают все новые и новые варианты хищения чужого имущества. Кратко остановимся на самых распространённых.

«Брачные мошенничества»

Типичный механизм: с использованием сети Интернет

преимущественно на сайтах знакомств преступники выбирают жертву, налаживают с ним электронную переписку от имени девушек, обещая приехать с целью создания в будущем семьи. Затем под различными предлогами «невесты» выманивают деньги (на лечение, покупку мобильного телефона, приобретение билетов, оплаты визы и т.д.). Переписка ведется главным образом студентами лингвистических ВУЗов. Направленные жертвами деньги преступники получают на подставных лиц. После получения средств переписка под различными предлогами прекращается.

«Приобретение товаров и услуг посредством сети Интернет»

Мы настолько привыкли покупать в интернет-магазинах, что часто становимся невнимательными, чем и пользуются мошенники. Обычно схема мошенничества выглядит так: создаётся сайт-одностраничник, на котором выкладываются товары одного визуального признака. Цена на товары обычно весьма привлекательная, ниже среднерыночной. Отсутствуют отзывы, минимален интерфейс, указаны скудные контактные данные. Чаще всего такие интернет-магазины работают по 100% предоплате. Переписка о приобретении товаров ведется с использованием электронных почтовых ящиков. По договоренности с продавцом деньги перечисляются, как правило, за границу через «Western Union» на имена различных людей. Конечно же, псевдо-продавец после получения денег исчезает!

«Крик о помощи»

Один из самых отвратительных способов хищения денежных средств. В интернете появляется душераздирающая история о борьбе маленького человека за жизнь. Время идёт на часы. Срочно необходимы дорогие лекарства, операция за границей и т.д. Просят оказать помощь всех неравнодушных и перевести деньги на указанные реквизиты.

Мы не призываем отказывать в помощи всем кто просит! Но! Прежде чем переводить свои деньги, проверьте — имеются ли контактные данные для связи с родителями (родственниками, опекунами) ребёнка. Позвоните им, найдите их в соцсетях, пообщайтесь и убедитесь в честности намерений.

«Фишинг»

Является наиболее опасным и самым распространённым способом мошенничества в интернете. Суть заключается в выманивании у жертвы паролей, пин-кодов, номеров и CVV-кодов. Схем, которые помогают мошенникам получить нужные сведения, очень много.

Так, с помощью спам-рассылок потенциальным жертвам отправляются подложные письма, якобы, от имени легальных организаций, в которых даны указания зайти на «сайт-двойник» такого учреждения и подтвердить пароли, пин-коды и другую информацию, используемую впоследствии злоумышленниками для кражи денег со счета жертвы. Достаточно распространенным является предложение о работе за границей, уведомление о выигрыше в лотереи, а также сообщения о получении наследства.

«Нигерийские письма»

Один из самых распространённых видов мошенничества. Типичная схема: жертва получает на свою почту письмо о том, что является счастливым обладателем многомиллионного наследства. Затем мошенники просят у получателя письма помощи в многомиллионных денежных операциях (получение наследства, перевод денег из одной страны в другую), обещая процент от сделки. Если получатель согласится участвовать, то у него постепенно выманиваются деньги якобы на оплату сборов, взяток чиновникам и т.п.

«Брокерские конторы»

С начала текущего года в НЦБ Интерпола МВД России наблюдается значительный рост количества обращений граждан, пострадавших от действий брокерских контор.

В распоряжении Бюро имеется информация о следующих недобросовестных брокерских компаниях: «MXTrade», «MMC1S» и «TeleTrade».

Для того, чтобы не потерять свои деньги при выборе брокерской компании необходимо обращать внимание на следующие признаки, которые характеризуют компанию-мошенника: обещание высоких процентов, отсутствие регистрации, обещание стабильной прибыли новичкам- трейдерам.

Перед тем, как доверить свой капитал, внимательно изучите не только интернет-ресурсы, но и официальную информацию о брокере и его регламент.

Важно! Помните, что инвестирование, предлагаемое на условиях брокерской компании, всегда является высоко рискованным даже при наличии безупречной репутации брокерской компании.

Предупреждение о мошенничестве с банковскими картами

Обращаем Ваше внимание на то, что в последнее время участились случаи телефонного мошенничества:

  • на Ваш мобильный телефон поступает SMS примерного содержания: «Ваша банковская карта заблокирована, информация по телефону …» или «Заявка с карты принята…»;
  • на Ваш мобильный телефон поступает звонок якобы от имени Банка с сообщением, что «по Вашей банковской карте проведена мошенническая операция» или «нужно погасить кредит».

Мошенник на другом конце провода представляется сотрудником Банка (иногда — сотрудник Службы безопасности Банка или представитель платежной системы Visa) и запрашивает информацию о Вашей банковской карте.
Далее злоумышленники предлагают подойти к ближайшему банкомату и перезвонить по указанному/отправленному Вам номеру телефона. Когда Вы набираете данный номер, Вам предлагают сначала проверить баланс Вашего счета и сообщить его для того, чтобы «убедиться, что деньги еще не сняты».

Затем Вам советуют зайти в пункт меню «Платежи» на банкомате, выбрать оператора «Билайн» (наиболее часто, но необязательно) и ввести подряд два кода для отмены мошеннической операции. На самом деле первым «кодом» является номер телефона, а вторым — сумма, которую Вы переводите со своего счета на телефонный номер мошенников. Также Вам могут сообщить, что попытка была неудачной и надо повторить данную операцию. Таким образом, Вы можете совершить еще несколько подобных платежей до полного снятия денежных средств с Вашего счета.

В связи с вышеизложенным призываем Вас быть бдительными и напоминаем, что номер телефона службы поддержки держателей банковских карт АКБ «РОССИЙСКИЙ КАПИТАЛ» — 8 (800) 775-8686 (данный номер указан непосредственно на Вашей банковской карте).

Все просьбы позвонить по любому другому телефону по вопросам, связанным с Вашей банковской картой, являются происками мошенников!!!
Настоятельно рекомендуем Вам не перезванивать по данным телефонным номерам, не выполнять никаких действий, предлагаемых Вам мошенниками и не сообщать им никакой информации о реквизитах Вашей карты (номере карты, сроке ее действия, ПИН-коде). При получении подобных звонков Вам следует связаться со службой поддержки Банка по телефону 8 (800) 775-8686 (круглосуточно/звонок по РФ бесплатный)!

Предупреждение о мошенничестве | ABB

Некоторые люди получили предложения о трудоустройстве от ABB по электронной почте, которые оказались фальшивыми.

«Фишинг» — так известен этот вид мошенничества, афера по электронной почте, нацеленная на многие компании по всему миру. Отправителеи, как правило, пытаются получить персональные и/или банковские реквизиты. Они также могут пытаться получить деньги за обработку заявлений о приеме на работу или за расходы, относящиеся к получению «разрешения на работу» или оформления «визы».

В других случаях кандидатов просили внести оплату и гарантировали им прохождение интервью и/или получение работы.

Эти письма могут выглядеть подлинными, с логотипом компании или личными данными взятыми из социальных сетей. Однако эти письма не имеют никакой связи с ABB. Мы не используем такие методы, как часть процесса подбора персонала.

Подлинному предложению о работе от AББ всегда будет предшествовать официальный отклик на вакансию и личные интервью.

Мы не просим банковские реквизиты, пока трудовой договор не подписан обеими сторонами. Кроме того, в Соединенных Штатах, мы просим банковские реквизиты только после того, как предложение о работе будет официально принято и работник начнет работать.

Мы никогда не просим денег у соискателей.  

На что нужно обратить внимание:

  • Электронное письмо или шаблон контракта содержит орфографические ошибки.

  • Адрес электронной почты с другим именем домена, чем ожидалось (напр., предложение о работе в Ирландии прислан с электронной почты домена России или Ближнего Востока).

  • Если предложение о работе от ABB является для вас неожиданностью, то это, вероятно, подделка.

  • Отнестись к письму с осторожностью
  •  Не отвечайте на письмо.
  • Добавьте адрес в спам-фильтр, чтобы предотвратить получение в дальнейшем писем из этого источника.

О мошенничестве с использованием сети Интернет и сотовой связи

Мошенники хорошо разбираются в психологии и умело используют всю доступную информацию, включая ту, которую их жертва невольно выдает при общении с ними. Жертвой телефонных и интернет мошенников может стать любой человек. Преступники используют такие мотивы, как беспокойство за близких и знакомых, за свой счет в банке или кредитную карту, желание выиграть крупный и т. п.

Основными видами «телефонных» мошенничеств являются:

— звонки от имени сотрудников правоохранительных органов о том, что родственник попал в ДТП, в полицию, в больницу и т.п., в связи с чем, для освобождения от уголовной ответственности, требуют передать определенную сумму денег;

— звонки о желании приобрести какое-либо имущество, размещенное на различных Интернет-сайтах гражданами в объявлениях о продаже. В таких случаях мошенник звонит по объявлению и просит продиктовать номер банковской карты для перечисления аванса за товар, а потом просит сообщить различные коды доступа, с целью получения доступа к банковскому счету жертвы;

— звонки от имени сотрудников банков о хакерской атаке на кредитное учреждение, о блокировке банковской карты, задолженности по кредиту и т.п. В ходе общения мошенники просят сообщить различные коды доступа, либо совершить какие-либо операции, в результате злоумышленники получают доступ к банковскому счету жертвы;

— sms-сообщения либо звонки о каком-либо выигрыше (автомобиля, телефона и т. п.), для получения которого необходимо перечислить денежные средства.

Основными способами мошенничества в сети Интернет являются:

— размещение мошенниками на сайтах бесплатных объявлений («Авито», «АвтоРУ» и др.) предложений о намерении покупки или продажи какого-либо имущество, в последующем, в ходе общения злоумышленник предлагает осуществить предоплату или аванс. В результате, перечислив денежные средства, жертва не получает ни услугу, ни товар;

— неправомерный доступ к конфиденциальным данным пользователей («фишинг») – к логинам и паролям банковских карт, интернет-кошельков, сервисам интернет-банкинга. Данный вид мошенничества осуществляется, как правило, с использованием вредоносного программного обеспечения, в том числе путем заражения компьютеров, мобильных устройств «вирусами» через рассылку электронных писем, рекламу, незнакомые интернет-сайты;

— мошеннические интернет магазины, после совершения покупки в которых клиент в лучшем случае получит некачественную услугу или товар, а в худшем останется ни с чем;

— объявления в социальных сетях о помощи в денежном эквиваленте, на лечение ребенка, родственника или для преодоления иных сложных жизненных ситуаций. Такие объявления могут быть вовсе фиктивными, либо мошенники могут использовать реальные объявления, в том числе с сайтов известных благотворительных организаций, с изменёнными банковскими реквизитами;

— разнообразные схемы мошенничества с удаленной работой, когда злоумышленники представляются в виде работодателей и предлагают быстрый заработок (сбор ручек, перепечатывание текста, платные опросы). Однако обычно для начала работы необходимо приобрести так называемый «стартовый набор», зарегистрироваться на платном интернет ресурсе, либо произвести иные платежи. В итоге либо материалы для работы не приходят вовсе, либо жертвы получают бесполезные товары, инструкции, схемы «пирамид» и т.п.

Приведенные способы телефонного и сетевого мошенничества не являются исчерпывающими, существует множество вариаций приведенных схем, а также регулярно мошенниками разрабатываются новые механизмы хищения денежных средств. Но во всех случаях мошенники имеют цель – заставить человека передать свои деньги «добровольно».

В зависимости от способа, размера причиненного ущерба и характеристики субъекта преступной деятельности, действия мошенников квалифицируются по статьям 159 (Мошенничество) либо 159.6 (Мошенничество в сфере компьютерной информации) Уголовного кодекса Российской Федерации.

Несмотря на имеющуюся практику расследования и рассмотрения уголовных дел указанной категории, необходимо проявлять осторожность в общении по телефону с незнакомыми людьми и при совершении финансовых операций в сети Интернет, помнить о необходимость проверки сведений.

Источник: http://www.prokrzn.ru/active/comments/vopros-otvet/ugolovnaya-otvetstvennost-za-sovershenie-moshennichestv-s-ispolzovaniem-seti-internet-i-sotovoy-svya/

Мосбиржа предупреждает о мошенничестве с использованием ее имени

2021-01-19T17:16:00+03:00

2021-01-19T17:17:42+03:00

2021-01-19T17:16:00+03:00

2021

https://1prime.ru/finance/20210119/832842892.html

Мосбиржа предупреждает о мошенничестве с использованием ее имени

Финансы

Новости

ru-RU

https://1prime. ru/docs/terms/terms_of_use.html

https://россиясегодня.рф

Участились случаи использования злоумышленниками имени Московской биржи в мошеннических целях, сообщается на сайте биржи. «Злоумышленники звонят потенциальной жертве,… ПРАЙМ, 19.01.2021

мосбиржа, новости, финансы

https://1prime.ru/images/83227/13/832271317.jpg

1920

1440

true

https://1prime.ru/images/83227/13/832271317.jpg

https://1prime.ru/images/83227/13/832271314.jpg

1920

1080

true

https://1prime.ru/images/83227/13/832271314.jpg

https://1prime.ru/images/83227/13/832271311.jpg

1920

1920

true

https://1prime.ru/images/83227/13/832271311.jpg

https://1prime.ru/telecommunications_and_technologies/20210119/832833888.html

Агентство экономической информации ПРАЙМ

7 495 645-37-00

ФГУП МИА «Россия сегодня»

https://россиясегодня.рф/awards/

Агентство экономической информации ПРАЙМ

7 495 645-37-00

ФГУП МИА «Россия сегодня»

https://россиясегодня. рф/awards/

Агентство экономической информации ПРАЙМ

7 495 645-37-00

ФГУП МИА «Россия сегодня»

https://россиясегодня.рф/awards/

Агентство экономической информации ПРАЙМ

7 495 645-37-00

ФГУП МИА «Россия сегодня»

https://россиясегодня.рф/awards/

Агентство экономической информации ПРАЙМ

7 495 645-37-00

ФГУП МИА «Россия сегодня»

https://россиясегодня.рф/awards/

МОСКВА, 19 янв — ПРАЙМ. Участились случаи использования злоумышленниками имени Московской биржи в мошеннических целях, сообщается на сайте биржи.

Эксперт рассказал, зачем мошенникам нужен ваш номер СНИЛС

«Злоумышленники звонят потенциальной жертве, представляются аналитиками или трейдерами Московской биржи и предлагают совершить инвестиции в акции российских и международных компаний под высокие проценты. Затем они пытаются получить у физического лица информацию о его банковских картах или просят провести платеж по своим реквизитам», — приводятся слова директора департамента операционных рисков и информбезопасности Мосбиржи Сергея Демидова в сообщении.

Отмечается, что на самом деле сотрудники биржи не обзванивают граждан, не могут просить данные платежных карт и не дают никаких инвестиционных рекомендаций, а для торговли на бирже физлицам необходимо обратиться в брокерскую компанию или банк, имеющий лицензию ЦБ РФ, заключить с ними договор и открыть брокерский счет, что можно сделать, в том числе онлайн.

Мосбиржа также призывает граждан быть внимательными и тщательно изучать предлагаемые им инвестиционные продукты и услуги.

Прокурор изучит заявления юриста Трампа о мошенничестве на выборах в США

https://static.news.ru/photo/99bdf436-6df5-11eb-992e-96000091f725_660.jpg Фото: Brigitte N. Brantley/ZUMAPRESS.com

Прокурор округа Фултон в штате Джорджия, где начато расследование «попыток» бывшего американского лидера Дональда Трампа оказать влияние на итоги выборов главы США, намерена изучить беседу сенатора Линдси Грэма с секретарём региона Брэдом Раффенспергером, а также проанализирует заявления адвоката Трампа Руди Джулиани о мошенничестве в Джорджии в ходе голосования.


Представитель надзорного органа Фани Уиллис добавила, что расследование включит в себя телефонный звонок Грэма Раффенспергеру в ноябре 2020 года, когда сенатор-республиканец, как рассказывал ранее секретарь Джорджии, спрашивал, может ли тот отклонить присланные по почте бюллетени в округах с высокой долей несоответствующих подписей.

Кроме того, власти собираются заняться изучением внезапного отстранения в январе 2021-го прокурора северного округа Джорджии Бюна Пака, вызвавшего недовольство Белого дома отказом поддержать Трампа — политик утверждал, что во время выборов было допущено мошенничество, пишет газета New York Times.

45-й президент США Дональд Трамп проиграл президентские выборы в ноябре 2020 года своему оппоненту из Демократической партии США Джо Байдену. Победу демократа констатировали СМИ, американские суды и Конгресс США. Несмотря на это, экс-президент и представители его штаба неоднократно заявляли, что выборы были фальсифицированы, и предлагали не учитывать итоги голосования в нескольких штатах. Заявления Трампа привели к тому, что его сторонники среди избирателей устроили массовые беспорядки на Капитолийском холме в день утверждения итогов выборов Конгрессом США. В результате столкновений протестующих с полицией погибли четыре человека.

Ранее NEWS.ru сообщал, что помощник прокурора в американском штате Флорида Дэвид Каннади заявил, что республиканцы рискуют будущим своей партии, если вновь оправдают экс-президента Дональда Трампа. По его словам, избиратели, встревоженные доказательствами суда по импичменту, на следующих выборах «накажут» республиканцев.

Совет Европы принял жалобу Навального на игнорирование Москвой решений ЕСПЧ

Комитет министров Совета Европы принял к рассмотрению жалобу Алексея Навального на неисполнение Москвой решений Европейского суда по правам человека. Оппозиционный политик просит остановить преследования со стороны российских властей и провести судебное разбирательство по этому вопросу.

На публикацию уведомления комитета от 8 февраля обратила внимание Русская служба Би-Би-Си. Представители Навального от его имени сообщили комитету министров об «абсолютном неуважении» России к обязательству исполнять решения суда. В заявлении говорится, что осуждение политика за мошенничество в 2014 году стало для власти инструментом для его незаконного преследования.

Навальный просит комитет министров, в который входят представители всех 47 государств-членов Совета Европы, выпустить предварительную резолюцию о неисполнении Россией решений ЕСПЧ по делу о мошенничестве и из-за задержаний политика на митингах. Ещё одно заявление в комитет от имени Навального было подано 22 января после его задержания в московском аэропорту Шереметьево. Его представители сообщают о его задержании и о покушении на его убийство.

Навальный был приговорён в 2014 году по обвинению в мошенничестве к 3,5 годам лишения свободы условно, с испытательным сроком на пять лет (затем его продлили ещё на год). Само дело и приговор политик считает политически мотивированным. В 2017 году Европейский суд по правам человека постановил, что так называемое дело «Ив Роше» о мошенничестве нарушило право оппозициона на справедливое разбирательство. Навальному выплатили компенсацию. При этом Верховный суд России признал приговор законным и отказался его менять.

За всю историю членства России в Совете Европы комитет министров признал исполненными 1180 из 3002 решений ЕСПЧ по российским делам, отмечает Би-би-си. Всего на контроле комитета находятся семь вынесенных, но не исполненных Москвой решений ЕСПЧ по жалобам Навального. Еще 23 обращения политика, в том числе на отказ в расследовании покушения, ожидают рассмотрения.

В случае если комитет признает жалобу Навального обоснованной, он может как инициировать разбирательство в ЕСПЧ по этому поводу, так и, в качестве крайней меры, поставить вопрос о приостановке прав России в Совете Европы.

распространенных видов мошенничества и мошенничества | УСАГов

Найдите информацию о типичных случаях мошенничества и мошенничества, которые могут с вами случиться.

Мошенничество с коронавирусом, слухи и завышение цен

Во время пандемии коронавируса (COVID-19) мошенники могут попытаться воспользоваться вами с помощью дезинформации и запугивания. Они могут связаться по телефону, электронной почте, по почте, в текстовых сообщениях или в социальных сетях.Защитите свои деньги и свою личность, не разглашая личную информацию, такую ​​как номер банковского счета, номер социального страхования или дату рождения. Узнайте, как распознать мошенничество с вакциной COVID и другие виды мошенничества с коронавирусом и сообщить о нем.

Распространенные мошенничества с коронавирусом

Мошенники часто меняют свои методы. Текущие мошенничества с коронавирусом включают:

Узнайте о других типах мошенничества с коронавирусом и прослушайте записи образцов телефонных сообщений от мошенников.

Сообщить о мошенничестве с коронавирусом

Слухи о коронавирусе

Слухи, мифы и теории заговора о коронавирусе могут пугать и вводить в заблуждение. Перейдите на страницу FEMA по контролю за слухами, чтобы узнать реальные ответы на слухи, которые вы слышите.

Отчет о завышении цен

Во времена высокого спроса продавцы могут поднять цены до очень высокого и несправедливого уровня на необходимые товары, например:

Это называется завышением цен и является незаконным. Если вы подозреваете завышение цен, сообщите об этом генеральному прокурору штата.

Телефонное мошенничество

Телефонные мошенники пытаются украсть ваши деньги или личную информацию.Мошенничество может происходить через телефонные звонки от реальных людей, звонки роботов или текстовые сообщения. Абоненты часто дают ложные обещания, например о возможности купить продукты, инвестировать свои деньги или получить бесплатные пробные версии продукта. Они также могут предлагать вам деньги через бесплатные гранты и лотереи. Некоторые мошенники могут звонить и угрожать тюремным заключением или судебным иском, если вы им не заплатите.

Сообщать о телефонном мошенничестве

Важно сообщать о телефонном мошенничестве в федеральные агентства. Они не могут расследовать отдельные дела. Но ваш отчет может помочь им собрать доказательства для судебных исков против мошенников.

Чтобы получить дополнительную помощь в решении проблем потребителей, вы можете сообщить о мошенничестве в свой государственный офис по защите прав потребителей.

Защитите себя от телефонного мошенничества

Запомните эти советы, чтобы не стать жертвой телефонного мошенничества:

Сделайте
Не
  • Не поддавайтесь давлению, чтобы немедленно принять меры.

  • Ничего не говорите, если вызывающий абонент начинает разговор с вопросом: «Вы меня слышите?» Это обычная тактика мошенников, когда вы говорите «да».Мошенники записывают ваш ответ «да» и используют его как доказательство того, что вы согласились на оплату покупки или оплату кредитной картой.

  • Не сообщайте вызывающему абоненту номер своей кредитной карты, информацию о банковском счете или другую личную информацию.

  • Не отправляйте деньги, если звонящий говорит вам перевести деньги или оплатить предоплаченной дебетовой картой.

Банковское мошенничество

Банковские мошенничества включают попытки получить доступ к вашему банковскому счету. Используйте эту информацию, чтобы распознать их, сообщить о них и защитить себя от них.

Популярные банковские мошенничества

Наиболее распространенные банковские мошенничества включают:

  • Мошенничество с переплатой — мошенник отправляет вам поддельный чек. Они говорят вам положить деньги на свой банковский счет и перевести им часть денег. Поскольку чек был поддельным, вы должны будете заплатить своему банку сумму чека, плюс вы потеряете все переведенные деньги.

  • Незапрашиваемое мошенничество с чеками — мошенник отправляет вам чек без причины. Если вы обналичиваете их, возможно, вы разрешаете покупку предметов или подписываетесь на ссуду, о которой не просили.

  • Автоматическое снятие средств — мошенническая компания устанавливает автоматическое снятие средств с вашего банковского счета, чтобы получить право на бесплатную пробную версию или получить приз.

  • Фишинг. Вы получаете сообщение электронной почты с просьбой подтвердить номер своего банковского счета или дебетовой карты.

Сообщить о банковском мошенничестве

Правильная организация для сообщения о банковском мошенничестве зависит от того, жертвой какого типа вы стали.

Как защитить себя

Запомните эти советы, чтобы не стать жертвой банковского мошенничества:

Сделайте
  • Будьте подозрительны, если вам предложат перевести часть средств с полученного чека обратно в компанию.

  • Остерегайтесь лотерей или бесплатных пробных версий, в которых требуется указать номер вашего банковского счета.

  • Проверьте подлинность кассового чека в банке, на который он был выписан, перед тем, как положить его на хранение.

  • При проверке чека или эмитента используйте контактную информацию на веб-сайте банка.

Не
  • Не доверяю внешнему виду чеков или денежных переводов. Мошенники могут заставить их выглядеть законными и официальными.

  • Не переводите чеки или денежные переводы от незнакомцев или компаний, с которыми вы не связаны.

  • Не переводите деньги людям или компаниям, которых вы не знаете.

  • Не сообщайте номер своего банковского счета тем, кто вам звонит, даже в целях проверки.

  • Не нажимайте на ссылки в электронном письме, чтобы подтвердить свой банковский счет.

  • Не принимайте чек, в котором указана переплата.

Мошенничество, связанное с переписью

Мошенничество при переписи населения происходит, когда кто-то притворяется, что работает на Бюро переписи, чтобы украсть вашу личную информацию.Используйте эту информацию, чтобы узнать, как работают эти мошенничества, и защитить себя от них.

Как работает мошенничество, связанное с переписью

Некоторые мошенники могут притвориться, что работают на Бюро переписи. Они попытаются собрать вашу личную информацию, чтобы использовать ее для мошенничества или кражи вашей личности. Эти мошенники могут присылать вам письма, которые, похоже, приходят из Бюро переписи населения США. Другие могут приходить к вам домой, чтобы собирать информацию о вас.

Сообщите о мошенничестве, связанном с переписью

Если вы подозреваете мошенничество, сообщите об этом в региональное отделение Бюро переписи населения вашего штата.Пересылайте мошеннические электронные письма в Бюро переписи населения по адресу [email protected]

Как защитить себя

Следуйте этим советам, чтобы обеспечить безопасность вашей личной информации:

Не делайте
Не делайте
  • Не сообщайте свой полный номер социального страхования, номера банковского счета или счета кредитной карты или девичья фамилия вашей матери. Бюро переписи не запрашивает такую ​​информацию.

  • Не доверяйте электронным письмам, которые якобы отправлены Бюро переписи населения.Это агентство рассылает письма, чтобы пригласить людей принять участие в его опросах. Если вы получили электронное письмо от Бюро переписи населения, вероятно, это мошенничество.

  • Не доверяйте идентификатору вызывающего абонента. Позвоните в Национальный центр обработки данных Бюро переписи, чтобы подтвердить телефонный опрос.

Мошенничество с государственными грантами

Мошенники с правительственными грантами пытаются получить ваши деньги, гарантируя вам грант на такие расходы, как колледж или ремонт дома. Они запрашивают информацию о вашем текущем счете.С его помощью они говорят, что «переведут деньги гранта на ваш счет» или снимут «единовременную комиссию за обработку».

На самом деле государственные субсидии редко предоставляются физическим лицам. Обычно они обращаются в государственные и местные органы власти, университеты и другие организации. Деньги выделяются на оплату исследований и проектов, приносящих пользу общественности.

Сообщить о мошенничестве с грантами

Если вы считаете, что стали жертвой мошенничества с государственными грантами, сообщите об этом в Федеральную комиссию по торговле.Вы можете подать жалобу в FTC:

FTC вносит жалобы, связанные с мошенничеством, в базу данных, доступную для правоохранительных органов в США и за рубежом.

Если вы заплатили взнос, чтобы узнать о государственном гранте или подать на него заявку, вы можете сообщить об этом в свой государственный офис по защите прав потребителей. Правительство не взимает плату за информацию или заявки на получение федеральных грантов.

Защитите себя от мошенничества с грантами

Помните эти советы, чтобы не стать жертвой мошенничества с грантами:

Do
  • Остерегайтесь рекламы и звонков о бесплатных государственных грантах.Обычно это мошенничество.

  • Зарегистрируйте свой номер телефона в Национальном реестре службы запрета звонков. Это может уменьшить количество получаемых вами телемаркетинговых звонков. Вы можете зарегистрироваться:

Не сообщайте
  • Не сообщайте информацию о своем банковском счете никому, кого вы не знаете.

  • Не платите деньги за государственный грант. Вы можете бесплатно получить информацию о государственных грантах в публичных библиотеках и на сайте Grants.gov.Государственные учреждения не взимают плату за обработку предоставленных грантов.

  • Не верьте звонящим, которые утверждают, что они из официально звучащего государственного агентства с новостями о гранте. Проверьте название агентства в Интернете или в телефонной книге — оно может быть вымышленным.

  • Не предполагайте, что телефонный звонок исходит из кода города, указанного в вашем идентификаторе вызывающего абонента. Некоторые мошенники используют технологии, чтобы скрыть свое местонахождение и создать впечатление, будто они звонят из Вашингтона.

Инвестиционное мошенничество

Инвестиционные мошенничества обещают высокую прибыль без финансового риска. Используйте эту информацию, чтобы сообщать и защищать свои инвестиции.

Сообщить об инвестиционном мошенничестве

Сообщите об инвестиционном мошенничестве, если вы стали его жертвой.

SEC может направить вашу жалобу инвестиционной компании. Он попросит компанию ответить на вашу жалобу. FTC не будет расследовать ваш индивидуальный случай мошенничества с инвестициями.

Как защитить себя

Помните эти советы, чтобы не стать жертвой инвестиционного мошенничества:

Do
  • Изучите инвестиционные возможности и профессионалов в области инвестиций.Ваш государственный регулирующий орган по ценным бумагам и Регулирующий орган финансового сектора предлагают информацию.

  • Узнайте, где зарегистрировались инвесторы и инвестиционный профессионал. Это может быть в вашем штате или у других регулирующих органов.

  • Получите все подробности об инвестициях в письменной форме, но все же проведите собственное исследование.

  • Задайте вопросы о затратах, сроках, рисках и других вопросах.

Не надо
  • Не поддавайтесь давлению и немедленно инвестируйте.

  • Не поддавайтесь влиянию обещаний, которые кажутся слишком хорошими, чтобы быть правдой. Эти обещания могут включать «гарантированную прибыль» или «безрисковые» инвестиции.

  • Не инвестируйте только потому, что инвестиционный специалист кажется хорошим, заслуживающим доверия или имеет профессиональные титулы.

  • Не инвестируйте на основании утверждений, что инвестировали другие люди, «такие же, как вы».

  • Не чувствуйте себя обязанным инвестировать, даже если профессионал сделал вам подарок, обед или уменьшил свои гонорары.

Мошенничество с лотереями и лотереями

Мошенники с призами

пытаются получить ваши деньги или личную информацию с помощью поддельных лотерей, розыгрышей или других конкурсов. Многие утверждают, что вы выиграли приз, но чтобы его получить, нужно заплатить комиссию. Другие требуют, чтобы вы предоставили личную информацию для участия в «конкурсе». Эти мошенничества могут доходить до вас по почте, электронной почте, по телефону, с помощью роботов или текстовых сообщений.

Сообщить о мошенничестве с лотереями и розыгрышами

Чтобы сообщить о мошенничестве с призами:

Федеральные агентства расследуют мошенничество и возбуждают уголовные дела против мошенников.Однако они не расследуют отдельные дела. Государственные службы защиты прав потребителей могут рассматривать как отдельные дела, так и мошенничество.

Защитите себя от мошенничества с лотереями и розыгрышами

Помните эти советы, чтобы не стать жертвой мошенничества с лотереями или розыгрышами:

Do
  • Проверьте почтовые расходы в уведомлении о призах, отправленном по почте. Если оно было отправлено оптом, это, вероятно, мошенничество.

  • Спросите себя, участвовали ли вы в конкретном конкурсе.Если вы не помните, как вводили его, скорее всего, объявление о призах было подделкой.

  • Некоторые мошенники используют названия организаций, которые проводят настоящие розыгрыши. Изучите контактную информацию компании. Свяжитесь с ними, чтобы проверить, является ли приз законным.

  • Зарегистрируйте свой номер телефона в Национальном реестре службы запрета звонков. Вы можете зарегистрироваться онлайн или по телефону 1-888-382-1222. Если после регистрации вы по-прежнему получаете звонки по телемаркетингу, велика вероятность, что эти звонки являются мошенничеством.

  • Сообщите своему оператору мобильной связи текстовые сообщения о спаме и удалите их.

  • Положите трубку при подозрительных вызовах.

Не нужно
  • Не платить пошлины, налоги или транспортные расходы для получения приза.

  • Не переводите деньги переводом или депонируйте чек от любой организации, заявляющей о проведении розыгрышей или лотереи.

  • Не указывайте номер своей кредитной карты или информацию о банковском счете для получения приза.

  • Не верьте кому-либо только потому, что они говорят, что они из правительства или официальной организации.

  • Не отвечайте на спам-сообщения и не переходите по ссылкам в них.

  • Не посещайте торговую встречу, чтобы иметь право выиграть приз.

  • Не поддавайтесь давлению, чтобы принять немедленные меры.

  • Не верьте никому, утверждающему, что он является участником иностранной лотереи или розыгрыша лотереи. Участвовать в подобных зарубежных соревнованиях запрещено.

Благотворительность

Некоторые мошенники создают поддельные организации, чтобы воспользоваться щедростью общественности. Особенно они пользуются трагедиями и катастрофами.

Как сообщить о мошенничестве с благотворительностью

Реестр «Не звонить» не применяется к благотворительным организациям. Но вы можете попросить организацию больше не связываться с вами.

Как защитить себя от мошенничества с благотворительностью

Следуйте этим советам, чтобы выявить распространенные тактики благотворительного мошенничества:

Сделайте
Не
  • Не поддавайтесь тактике высокого давления, например, призывая вас немедленно пожертвовать.

  • Не думайте, что вы можете получить налоговый вычет за пожертвование организации. Используйте базу данных IRS 501 (c) 3 организаций, чтобы узнать, имеет ли она этот статус.

  • Не отправляйте наличные. Оплата чеком или кредитной картой.

Схемы пирамид

Схемы пирамид

— это мошенничества, которым нужен постоянный поток новых участников, чтобы поддерживать их работу. Они продаются как многоуровневые маркетинговые программы или другие виды законного бизнеса.Они используют «инвестиции» новобранцев, чтобы дольше выплачивать «прибыль» тем, кто участвует.

Пирамиды рушатся, когда они не могут набрать достаточно новых участников, чтобы платить предыдущим инвесторам. Эти мошенничества всегда терпят неудачу — это математически гарантировано.

Сообщайте о схемах пирамид

Сообщайте о схемах пирамид по адресу:

Как защитить себя

Помните эти советы, чтобы не попасться на схему пирамиды: увеличьте свою прибыль или верните свои вложения.

  • Спросите, продает ли компания нематериальные продукты и услуги, а не физические продукты.

  • Проверьте бизнес в Better Business Bureau, генеральном прокуроре штата или в лицензионных агентствах штата.

  • Попросите предоставить финансовую отчетность, проверенную сертифицированным бухгалтером (CPA). Узнайте, получает ли компания доход от продажи своих продуктов или услуг клиентам, а не отделу продаж.

  • Скептически относитесь к историям успеха и свидетельствам фантастических доходов.

  • Не нужно
    • Не инвестируйте, пока не убедитесь, что бизнес является законным.

    • Не участвуйте в бизнесе, который заставляет вас привлекать новых участников.

    • Не покупайте франшизы, которые обещают большую или быструю прибыль.

    • Не инвестируйте ни в какие «возможности», имеющие предупреждающие знаки о финансовой пирамиде.

    Схемы Понци

    Схема Понци — это разновидность инвестиционного мошенничества. Используйте эту информацию, чтобы выявлять такие мошенничества, сообщать о них и защищаться от них.

    Как работают схемы Понци

    Схемы Понци полагаются на деньги новых инвесторов для выплаты «прибыли» текущим инвесторам. Чтобы схема продолжала работать, организаторам необходимо продолжать привлекать новых инвесторов и стараться не допускать обналичивания текущих инвесторов. Когда они не могут, схема рушится.

    Сообщайте о схемах Понци

    Сообщайте о схемах Понци по адресу:

    Как защитить себя от схем Понци

    Помните эти советы, чтобы защитить себя от схем Понци:

    Do
    • Остерегайтесь любых инвестиций, которые регулярно окупаются положительная доходность независимо от того, что делает рынок в целом.

    • Избегайте инвестиций, если вы их не понимаете или не можете получить полную информацию о них.

    • Будьте внимательны к ошибкам в выписке по счету, которые могут быть признаком инвестиционного мошенничества.

    • Будьте подозрительны, если вы не получили платеж или у вас возникнут проблемы с обналичиванием денег.

    Не надо
    • Не вкладывайте деньги в инвестиции, которые обещают большую прибыль при минимальном риске или его отсутствии.

    • Не вносите вклад в какие-либо инвестиции, которые не зарегистрированы в SEC или в государственных регулирующих органах.

    • Не вступайте в финансовые отношения с какой-либо нелицензированной инвестиционной компанией или незарегистрированной фирмой.

    Мошенничество с билетами

    Мошенничество с продажей билетов происходит, когда мошенник использует билеты как приманку для кражи ваших денег. Мошенник обычно продает поддельные билеты или вы платите за билет, но никогда его не получаете. Они распространены, когда билеты на популярные концерты, спектакли и спортивные мероприятия распродаются.

    Способы, которыми мошенники используют ваши деньги

    Мошенники, в том числе частные лица и поддельные компании по перепродаже, используют в своих интересах нехватку билетов:

    • Взимание цен намного выше номинальной стоимости билета
    • Создание поддельных билетов с поддельными штрих-кодами и логотипы компаний по продаже билетов.
    • Продажа дубликатов законного билета и отправка его нескольким покупателям
    • Притворная продажа билетов через Интернет с целью кражи информации о вашей кредитной карте

    Сообщить о мошенничестве с билетами

    Есть несколько способов сообщить о мошенничестве с билетами .

    Как защитить себя

    Узнайте, что вы можете сделать, чтобы не стать жертвой:

    Do
    • Покупайте билеты в кассах места проведения мероприятия.
    • Покупайте билеты у официальных брокеров и сторонних продавцов с проверенными контактными данными.
    • Ищите красные флажки в предложении билетов. Если в предложении есть несовершенный английский или необычные фразы, предложение может быть мошенничеством.
    • Убедитесь, что у продавца есть реальные физические адреса и телефоны.Мошенники часто публикуют на своих сайтах поддельные адреса, почтовые ящики или вообще не публикуют адреса.
    • Проверьте фактический веб-адрес продавца перепродажных билетов. Некоторые мошенники создают фальшивые сайты, похожие на сайты реальных продавцов билетов.
    • Поищите в Интернете отрицательные отзывы о продавце. Используйте имя продавца, адрес электронной почты и номер телефона, а также слова «мошенничество», «мошенничество» и «поддельные билеты».
    • Проверьте данные на билете. Проверьте дату и время, указанные на билетах.Убедитесь, что номера секций и мест действительно существуют на месте проведения.
    • Попросите продавца лично встретить вас в общественном месте для обмена билетов.
    • Попросите продавца предоставить доказательства того, что они купили билеты, если вы покупаете билеты у физического лица.
    • Используйте кредитную карту для оплаты сторонним продавцам. Ваша кредитная карта предлагает защиту, если вам нужно оспорить платеж.
    • Проверьте наличие жалоб на продавца билетов в агентстве по защите прав потребителей вашего штата.
    Не нужно
    • Не переводить деньги банковским переводом для оплаты билетов.
    • Не доверяйте продавцам, которые хотят, чтобы вы платили предоплаченной картой.
    • Не встречайтесь с продавцом билетов в одиночку или в районе с низкой посещаемостью.
    • Не доверяйте автоматически результатам онлайн-поиска продавцов билетов. Результаты поиска могут включать платную рекламу, продавцов, взимающих высокие комиссии, и мошенничества.

    У вас есть вопрос?

    Задайте реальному человеку любой вопрос, связанный с государством, бесплатно. Они дадут вам ответ или сообщат, где его найти.

    Последнее обновление: 17 декабря 2020 г.

    Социальное обеспечение: предотвращение мошенничества и сообщение о нем »

    Как сообщить о мошенничестве

    Вы подозреваете кого-либо в мошенничестве, растрате или злоупотреблении в отношении социального обеспечения? Вы можете связаться с горячей линией по борьбе с мошенничеством Управления Генерального инспектора по телефону 1-800-269-0271 или отправить сообщение онлайн по адресу https://oig. ssa.gov/.

    Если вам поступит подозрительный звонок от кого-то, якобы сотрудника службы социального обеспечения, положите трубку и сообщите подробности звонка в Офис Генерального инспектора по адресу https: // oig.ssa.gov/.

    Наши расследования будут наиболее успешными, если вы предоставите как можно больше информации о предполагаемых подозреваемых и / или жертвах. Чем больше вы сообщите нам, тем больше у нас шансов определить, было ли совершено преступление. При заполнении заявления о мошенничестве укажите следующие сведения о предполагаемых подозреваемых и / или жертвах:

    • Имена.
    • Адресов.
    • Телефонные номера.
    • Даты рождения.
    • Номера социального страхования.

    Полезно знать факты о предполагаемом мошенничестве, например:

    • Описание мошенничества.
    • Место, где имело место мошенничество.
    • Когда произошло мошенничество.
    • Как было совершено мошенничество.
    • Почему данное лицо совершило мошенничество (если известно).
    • Кто еще знает о потенциальном нарушении.

    OIG внимательно рассмотрит ваше заявление и примет соответствующие меры. Однако они не могут предоставить информацию о действиях, предпринятых по любому заявленному обвинению. Федеральные постановления запрещают разглашение информации, содержащейся в записях правоохранительных органов, даже лицам, сделавшим заявление.

    Чтобы узнать больше о сообщении о мошенничестве, посетите страницу OIG «Сообщение о других проблемах».Вы найдете информацию о неправомерном использовании номеров социального страхования, жестоком обращении с пожилыми людьми, мошенничестве с прямым экспресс-аккаунтом и многом другом.

    Как избежать мошенничества

    Распознавание этих общих признаков мошенничества может помочь вам не попасться на них.

    Четыре признака того, что это афера

    1. Мошенники ПРЕДСТАВЛЯЮТ, что они из известной вам организации.

    Мошенники часто делают вид, что связываются с вами от имени государства. Они могут использовать настоящее имя, например, Управление социального обеспечения, IRS или Medicare, или придумать имя, которое звучит официально.Некоторые притворяются сотрудниками знакомого вам бизнеса, например, коммунального предприятия, технологической компании или даже благотворительной организации, прося пожертвований.

    Они используют технологию для изменения номера телефона, который отображается в вашем идентификаторе вызывающего абонента. Таким образом, имя и номер, которые вы видите, могут быть ненастоящими.

    2. Мошенники говорят, что есть ПРОБЛЕМА или ПРИЗ.

    Могут сказать, что у вас проблемы с правительством. Или вы должны деньги. Или у кого-то из вашей семьи возникла чрезвычайная ситуация. Или что на вашем компьютере есть вирус.

    Некоторые мошенники утверждают, что в одной из ваших учетных записей возникла проблема, и вам необходимо подтвердить некоторую информацию.

    Другие будут лгать и говорить, что вы выиграли в лотерею или лотерею, но должны заплатить комиссию, чтобы получить их.

    3. Мошенники ПРИНИМАЮТ вас к немедленным действиям.

    Мошенники хотят, чтобы вы действовали, прежде чем у вас есть время подумать. Если вы разговариваете по телефону, они могут посоветовать вам не вешать трубку, чтобы вы не смогли узнать их историю.

    Они могут угрожать арестом, подать на вас в суд, лишить вас водительских прав или прав на ведение бизнеса или депортировать вас. Они могут сказать, что ваш компьютер вот-вот будет поврежден.

    4. Мошенники советуют ОПЛАТИТЬ определенным образом.

    Они часто настаивают на том, чтобы вы платили, отправляя деньги через компанию по переводу денег или кладя деньги на подарочную карту, а затем сообщая им номер на обратной стороне.

    Некоторые пришлют вам чек (который позже окажется фальшивым), попросят внести его, а затем отправят им деньги.

    Что можно сделать, чтобы избежать мошенничества

    Блокируйте нежелательные звонки и текстовые сообщения. Примите меры для блокировки нежелательных вызовов и фильтрации нежелательных текстовых сообщений.

    Не сообщайте свою личную или финансовую информацию в ответ на неожиданный запрос. Законные организации не будут звонить, писать по электронной почте или отправлять текстовые сообщения, чтобы запрашивать вашу личную информацию, например номер вашего социального страхования, банковского счета или номера кредитных карт.

    Если вы получаете электронное письмо или текстовое сообщение от компании, с которой ведете бизнес, и считаете, что оно настоящее, все равно лучше не переходить по ссылкам. Вместо этого свяжитесь с ними через веб-сайт, который, как вы знаете, заслуживает доверия. Или посмотрите их номер телефона.Не звоните по номеру, который вам дали, или номеру из вашего идентификатора вызывающего абонента.

    Не поддавайтесь давлению и действуйте немедленно. Законный бизнес даст вам время принять решение. Любой, кто заставляет вас платить или предоставлять им вашу личную информацию, является мошенником.

    Знайте, как мошенники говорят вам платить. Никогда не платите тем, кто настаивает на оплате подарочной картой или службой денежных переводов. И никогда не вносите чек и не отправляйте деньги кому-либо обратно.

    Остановитесь и поговорите с тем, кому доверяете. Прежде чем делать что-либо еще, расскажите кому-нибудь — другу, члену семьи, соседу — о том, что произошло. Если поговорить об этом, вы поймете, что это афера.

    Сообщайте в FTC о мошенничестве

    Если вы были обмануты или думаете, что видели мошенничество, сообщите об этом в Федеральную торговую комиссию.

    осведомленности о мошенничестве | Офис генерального инспектора, SSA

    Пожалуйста, сообщайте здесь о мошенничестве, связанном с социальным страхованием.

    Найдите здесь пресс-релизы и сообщения о мошенничестве от OIG.

    Подпишитесь на нас в Facebook и Twitter, чтобы получить дополнительную информацию о мошенничестве в системе социального обеспечения и других вопросах мошенничества.

    Остерегайтесь мошенничества с телефоном в социальной сфере

    Управление социального обеспечения и Управление Генерального инспектора продолжают получать сообщения о мошенниках, которые выдают себя за сотрудников SSA по телефону, чтобы запросить личную информацию или деньги. Самозванцы могут угрожать вам и требовать немедленной оплаты, чтобы избежать ареста или судебного преследования. Не поддавайтесь на это!

    — Сотрудники SSA НИКОГДА не будут угрожать вам информацией или обещать вознаграждение или решение в обмен на личную информацию или деньги.

    — Не используйте идентификатор вызывающего абонента, чтобы убедиться, что звонящий является государственным служащим. Многие мошенники вызывают «подделку» официальных государственных номеров, таких как национальный номер 800 SSA, горячая линия социального обеспечения по борьбе с мошенничеством, местные отделения социального обеспечения, пресс-службы SSA или номера местной полиции.

    — Самозванцы могут использовать законные имена и номера телефонов сотрудников SSA.

    — Если звонящий требует конфиденциальную личную информацию, оплату подарочной картой, предоплаченной дебетовой картой или банковский перевод, это мошенничество.

    — Если звонящий угрожает, когда вы не выполняете его запрос, это мошенничество.

    Если вам поступит подозрительный звонок:

    1. Положите трубку!

    2. Не давайте им деньги или личную информацию

    3. Сообщите о мошенничестве на OIG.SSA.GOV/REPORT

    .

    УЗНАЙТЕ И СООБЩИТЕ О мошенничестве

    У Федеральной торговой комиссии есть множество ресурсов, которые помогут вам узнать о мошенничестве, а также сообщить о краже личных данных и восстановить его по ссылкам ниже:

    — Мошенничество с подарочными картами

    — Мошенничество с правительственными самозванцами

    — Кража личных данных

    Если вы считаете, что стали жертвой мошенничества с безработицей, сообщите об этом в Департамент труда Генерального инспектора.

    Если вы считаете, что стали жертвой мошенничества со стороны IRS, выдавая себя за другое лицо, сообщите об этом Генеральному инспектору налоговой службы Казначейства.

    Сообщайте о нарушениях федерального закона США, подозрении в терроризме или преступной деятельности в Федеральное бюро расследований по адресу fbi.gov/tips.

    Блог Управления социального обеспечения по вопросам социального обеспечения

    ПОСЛЕДНИЕ РАЗРАБОТКИ

    COVID-19 мошенничества

    SSA OIG осведомлено о мошенничестве с COVID-19, связанном с социальным обеспечением.Мы продолжим отслеживать и предоставлять обновленную информацию об этих мошенничествах. Недавно мы выпустили уведомление о мошенничестве, предупреждающее общественность о том, что SSA не будет приостанавливать или прекращать выплаты социального обеспечения в результате закрытия офисов COVID-19.

    Мошенники также могут предложить увеличение выгоды из-за COVID-19. Мы настоятельно рекомендуем вам быть очень осторожными с любыми нежелательными звонками, письмами, электронными письмами или текстами, предлагающими увеличение льгот. Социальное обеспечение никогда не будет предлагать повышение пособия в обмен на оплату.

    Ссылки на страницы агентства Coronavirus

    Управление социального обеспечения

    Портал реагирования на пандемию ОГИ Департамента труда

    Центры по контролю и профилактике заболеваний

    США.gov

    Портал OIG COVID-19 по здравоохранению и охране здоровья

    Генеральный инспектор налогового управления казначейства (TIGTA)

    СОВЕТЫ ПО МОШЕННИЧЕСТВУ

    Январь 2021 г .: SSA IG Updates Warning for Social Security Phone Scam

    Март 2020 г .: Генеральный инспектор предупреждает общественность о новом мошенничестве с приостановкой выплаты пособий по социальному обеспечению

    март 2020 г .: Генеральный инспектор предупреждает общественность о широко распространенных текстах мошенничества в сфере социального обеспечения

    Февраль 2020 г .: Генеральный инспектор объявляет «Национальный день мошенничества»

    Январь 2020 г . : Генеральный инспектор объявляет о гражданских действиях по предотвращению донесения мошеннических звонков по социальному обеспечению до потребителей

    Январь 2020: IG предупреждает общественность о новом повороте в телефонных мошенничествах с социальным страхованием

    Остерегайтесь мошеннических писем, выдающих себя за SSA и SSA OIG

    Телефонные мошенники могут предлагать рассылать официальные письма или отчеты по электронной почте, чтобы убедить вас, что они являются законными государственными служащими.Не верьте им! Письма могут быть написаны на официальном бланке и на правительственном «жаргоне». Они также могут содержать орфографические ошибки и опечатки. Остерегаться! Вы можете просмотреть поддельные документы, использованные в мошенничестве, нажав на ссылки ниже.

    Образец поддельного письма ОГИ Управления социального обеспечения

    Образец поддельного письма администрации социального обеспечения

    Образец поддельного отчета OIG Управления социального обеспечения

    Образец фальшивых сокращений Управления социального обеспечения OIG Страница 1 и Страница 2

    Информационный бюллетень: Slam the Scam

    Щелкните изображение, чтобы загрузить PDF:

    Информационный бюллетень: Остерегайтесь мошенничества по телефону соцстрахования

    Щелкните изображение, чтобы загрузить PDF:

    Информационный бюллетень: Защита личной информации

    Щелкните изображение, чтобы загрузить PDF:

    Ответственность

    аудиторов за обнаружение мошенничества.

    Аудиторы выйдут на значительно расширенную арену процедуры по обнаружению мошенничества при внедрении SAS No. 99. новый стандарт направлен на то, чтобы аудитор рассмотрел мошенничество органично вписываются в процесс аудита и постоянно обновляется до завершения аудита. SAS нет. 99 описывает процесс, в котором аудитор (1) собирает информацию, необходимую для выявить риски существенного искажения в результате мошенничества, (2) оценивает эти риски после принятия во внимание оценки программ и средств контроля организации и (3) реагирует на полученные результаты.Согласно SAS нет. 99, вы соберете и много рассмотрите больше информации для оценки рисков мошенничества, чем у вас прошлый. (Текст нового стандарта см. В Официальном Выпуски, стр. 105.)

    ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЙ СКЕПТИЗМ
    SAS нет. 99 напоминает аудиторам, что им нужно преодолеть некоторые естественные тенденции, такие как чрезмерная зависимость от клиента представления — и предвзятости и подходить к аудиту с скептическое отношение и вопрошающий ум.Также важно: аудитор должен отказаться от прошлых отношений и не предполагать что все клиенты честны. Новый стандарт предусматривает предложения о том, как аудиторы могут научиться применять более критическое, скептическое отношение к своим обязательствам, особенно во время планирования аудита и оценки аудиторские доказательства.

    НОВОЕ ТРЕБОВАНИЕ: ОБСУЖДЕНИЕ ВЗАИМОДЕЙСТВИЕ ПЕРСОНАЛ
    SAS No.99 требует аудиторская группа для обсуждения потенциала материала искажение финансовой отчетности вследствие мошенничества до и в процессе сбора информации. Это требовало «Мозговой штурм» — это новая концепция в литературе по аудиту, и в самом начале процесса внедрения фирмы должны решить, как Лучше всего реализовать это требование на практике. Иметь ввиду что мозговой штурм требует процедур и должен применяться с той же степенью должной осторожности, что и любые другие процедура аудита.

    Есть две основные цели мозговой штурм. Первый носит стратегический характер, поэтому аудиторская группа будет хорошо разбираться в информация, которая есть у опытных членов команды об их опыт общения с клиентом и возможные последствия мошенничества совершенные и скрытые.

    Вторая цель сеанса — установить правильный «тон вверху» для проведения помолвка.Требование проведения мозгового штурма проводится с отношением, которое «включает вопрошающий разум »- это попытка смоделировать правильный степень профессионального скептицизма и «установка» культура для участия. Считается, что такие культура аудиторского задания проникнет в взаимодействие, выполнение всех аудиторских процедур, которые намного эффективнее.

    Сам факт помолвки команда серьезно обсуждает подверженность мошенничеству также служит напоминанием аудиторы, что возможность существует в каждом участие — несмотря на всю историю или предвзятость предубеждения относительно честности руководства и честность.

    Обратите внимание, что номер SAS. 99 не ограничивает мозговой штурм планированием фаза процесса аудита.Мозговой штурм может быть используется в сочетании с любой частью процесс сбора информации. Аудиторы собираются данные постоянно на протяжении всего взаимодействия, поэтому ищите возможности провести мозговой штурм полностью через. Некоторые аудиторы могут захотеть встретиться для снова обсуждение около завершения аудита рассмотреть выводы и опыт всех членов команды и оценивает ли команда о рисках, связанных с материалами, и реагирование на них искажения из-за мошенничества были уместны.

    Новый стандарт мошенничества, Положение о Стандарты аудита № 99, Рассмотрение мошенничества в Аудит финансовой отчетности, — это краеугольный камень всеобъемлющего антифрод и корпоративная ответственность программа.Цель программы — восстановить доверие инвесторов к наши рынки капитала и восстановить аудированная финансовая отчетность как четкая Картинное окно в корпоративную Америку. От предоставления CPA с уточненными и целенаправленное руководство по аудиту создание нового института мошенничества исследований, AICPA полон решимости помочь снизить уровень финансовых мошенничество.

    Эта статья адаптирована из Глава 2 из Обнаружение мошенничества в Аудит GAAS — внедрение SAS № 99 Путеводитель Майкла Рамоса, который был опубликовано AICPA одновременно с выпуск нового стандарта мошенничества. Эта неавторитетная практика помощи предоставляет подробный, пошаговый объяснение, а также реализация руководство и практические советы для стандарт.Заказать книгу (арт. 006613) по телефону, позвоните в AICPA по телефону 888-777-7077; для заказа онлайн перейдите на www.CPA2biz.com .

    дюйм Помимо мозгового штурма, SAS нет. 99 требуется аудиторская группа участники общаться друг с другом на протяжении всего обсуждение рисков существенного искажения из-за мошенничество.Фактически, стандарт требует от аудитора окончательной ответственность за аудит, чтобы определить, есть ли было правильное общение между членами команды на протяжении всего помолвка.

    СТРУКТУРИЗАЦИЯ ЭФФЕКТИВНОЙ МОЗГОВОЙ СЕССИИ
    Разделите его на две части. Основная цель мозговой штурм — это генерировать идеи о том, каким может быть мошенничество совершено и скрыто от лица.Это все, что SAS нет. 99 требует. С практической точки зрения, участие команды могут решить обсудить, как они могут отреагировать на выявленные риски.

    Определите разумный срок. Консультанты и владельцы бизнеса, которые регулярно участвуют в бизнесе мозговые штурмы предполагают, что хорошая сессия длится около часа. После этого энергия начинает угасать и вступает в силу закон убывающей доходности.

    Вы можете назначить «домашнее задание». Сессия будет быть намного более продуктивным, если все участники имеют одинаковый уровень понимания о клиенте, характере его бизнес и его текущие финансовые показатели. Аудиторам мозговой штурм по вопросам мошенничества, может быть полезно перед сеансом проведите аналитическое, основанное на фактах исследование. При структурировании вашего сеанса это поможет учесть характеристики треугольника мошенничества.Например, вы может обсудить стимулы / давление, которые могут существовать на организация или возможности, которые руководство или сотрудники должны совершить мошенничество. Вы также можете обсудить наблюдения о отношение / рационализация, которая может указывать на наличие рисковать в компании.

    Опишите цель занятия на языке люди могут относиться к. Чтобы создать креатив, практические идеи, задавать вопросы людям легче понять, например, следующее:

    Если бы вы были бухгалтером организации, как могли бы вы присвоить средства и не попасться?
    Если вы работали на погрузочной платформе, как вы воруете инвентарь?
    Если бы вам принадлежала эта компания, как бы вы манипулировать финансовой отчетностью, чтобы произвести впечатление на банкиров?

    НЕКОТОРЫЕ ПРАВИЛА МОЗГОВОГО ШТУРМА
    Вы можете подумать об установлении основных правил, чтобы помочь вам в достижении вашей цели.Вот несколько примеров.

    Нет идей или глупых вопросов. Предварительные вопросы ярлык «тупой» — это верный способ подавить вклад идей.

    Никто не «владеет» идеями. Когда люди становятся лично вкладываются в идею, они склонны «бороться» за нее как можно дольше. Может быть время и место для борьба за обоснованность идеи, но мозговой штурм сессия не входит в их число.

    Иерархии нет. Мир идей не признать звание, опыт или уровень компенсации. Создать среда, в которой старшие члены команды делятся информацией не доминируя в обсуждении, и младшие члены чувствуют «Безопасно» вносить свои собственные идеи.

    Чрезмерное ведение заметок запрещено. Мозговой штурм сеанс — это интуитивный, спонтанный процесс.Чрезмерное примечание принятие является препятствием для этого процесса.

    ПОЛУЧИТЕ ИНФОРМАЦИЮ ДЛЯ ОПРЕДЕЛЕНИЯ РИСКОВ МОШЕННИЧЕСТВА
    SAS нет. 99 значительно расширяет количество источников информации для идентификации риски мошенничества. Он предоставляет руководство по получению информация из

    Руководство и другие лица в организация.
    Аналитические методики.
    Учет факторов риска мошенничества.
    Другие источники.

    Менеджмент. В новом стандарте перечислены несколько вопросы, о которых вам следует спросить, которые относятся к руководству осведомленность и понимание мошенничества, рисков мошенничества и шаги, предпринятые для снижения рисков. Некоторые из этих запросов не требовались по предыдущим стандартам. Некоторые запросы относительно просты, но другие могут потребовать от вас «обучить» руководство характеристикам мошенничества, характер рисков мошенничества и типы программ и средства контроля, которые будут сдерживать и обнаруживать мошенничество. Руководство содержится в SAS No. 99 предоставляет вам фон необходимо обсудить эти вопросы.

    Прочие. SAS требует, чтобы вы наводили справки комитета по аудиту (даже если он не действует), внутренние аудиторский персонал (если применимо) и другие о наличие или подозрение в мошенничестве и выяснять каждый мнение отдельных лиц об опасности мошенничества.«Другие» могут включать тех сотрудников, которые не относятся к финансовым отчетный процесс.

    По большей части аудиторы ограничивать запросы клиентов напрямую к персоналу участвует в процессе подготовки финансовой отчетности. Этот подход подходит для вопросов, в которых бухгалтерский персонал иметь непосредственное знание — например, как проводятся транзакции обрабатываются или контролируются. Однако менее эффективно спрашивать бухгалтеров о вопросах, которых они не интересуют иметь знания из первых рук (например, используемые процедуры осмотреть, посчитать и получить предметы в инвентарь). Критики процесса аудита часто цитируют аудиторские нежелание делать запросы вне бухгалтерского учета отдел как причина отсутствия углубленного понимание, необходимое для планирования и выполнения эффективных и эффективный аудит. SAS нет. 99 — это первый стандарт, требует, чтобы аудиторы наводили справки о «других в рамках субъект », например

    Обслуживающий персонал, не принимающий непосредственного участия в процесс финансовой отчетности.
    Люди со знаниями сложного или необычного транзакции.
    Внутренний юрисконсульт.

    Далее вы не должны ограничивать ваши запросы высшим руководством. В стандарт предлагает опрашивать персонал на различных уровни внутри организации. Это два основных цели при проведении таких запросов.

    Чтобы получить информацию о мошенничестве из первых рук. Мошенничество может произойти в любом отделе и на любом уровне внутри организация.Кто-то в сущности мог наблюдать лицо, совершающее или скрывающее мошенничество. Часто те, у кого осведомленные о мошенничестве заявили после того, что они сказал бы кому-нибудь, «но никто не спросил». SAS нет. 99 увеличивает вероятность того, что аудитор теперь будет «Кто-то», кто спрашивает.

    Для подтверждения или улучшения представлений других. Обслуживающий персонал может подтвердить представлений, сделанных другими или предоставляющих другие взгляд на то, как вещи «действительно работают».» Например, сотрудники бухгалтерии могут предоставить вам с рекомендованными процедурами контроля, относящимися к сохранность инвентаря, но оперативный персонал может расскажем, как на практике применяются контрольные процедуры и когда, если когда-либо, эти элементы управления переопределены или обошли.

    Стандарт позволяет использовать суждение при определении того, какие сотрудники внутри организации вы должны направлять свои запросы и какие вопросы вам следует задать.

    ЕЩЕ БОЛЬШЕ ЗАПРОСОВ
    новый стандарт обязывает вас запросить руководство и другие в сущности. Однако это не ограничивает вас делать только эти запросы. Фактически, это побуждает вас делать дополнительные запросы, чтобы собрать или подтвердить широкий спектр информации, которая может помочь вам идентифицировать или оценить риски существенного искажения в результате мошенничества.Многие из вопросы, связанные с этими вопросами, следует направлять в персонал вне управления или бухгалтерского учета отделение. Например, вы можете использовать запросы на номер

    Определите наличие треугольника мошенничества характеристики.
    Ознакомьтесь с политиками, процедурами и элементы управления для записи записей журнала или других корректировки.
    Определите обстоятельства, при которых руководство имеет или может отменять внутренний контроль.
    Понимать политики и процедуры, связанные с признание выручки.
    Понять бизнес-обоснование значительные необычные сделки.

    Спрашивать то же самое вопрос разных людей может повысить эффективность ваших запросов, так как вы можете сравнить ответы, чтобы определить согласованности или аномалии в ответах.

    ПЛАНИРОВАНИЕ АНАЛИТИЧЕСКИХ ПРОЦЕДУР
    Одна из причин, по которой аудиторы не могут обнаружить существенные искажения, вызванные мошенничеством, заключаются в том, что они смотреть на текущие цифры в отрыве от прошлых или других релевантная информация.По этой причине SAS нет. 99 говорит аудитор должен учитывать результаты аналитических процедур в выявлении рисков существенного искажения, вызванного мошенничество, а стандарт предусматривает перечень процедур аудиторы могут использовать то, что может указывать на наличие таких риски.

    ФАКТОРЫ РИСКА МОШЕННИЧЕСТВА
    A Фактор риска мошенничества — это событие или условие, которое отслеживает три условия треугольника мошенничества.Хотя риск мошенничества факторы не обязательно указывают на существование мошенничества, они часто предупреждающие знаки там, где это происходит. Вроде SAS нет. 82, это в стандарте перечислены многочисленные иллюстративные факторы риска мошенничества, помочь аудитору определить, существуют ли риски мошенничества. настоящее время. Однако в SAS нет. 99, это иллюстративное мошенничество факторы риска были реорганизованы для отслеживания мошенничества треугольник.

    Аудиторам рекомендуется не думать, что Эти факторы риска мошенничества являются всеобъемлющими.Фактически, исследование показало, что аудиторы, которые использовали открытые вопросы, которые побудили их разработать собственное мошенничество факторы риска превзошли тех, кто полагался на контрольный список основанный на поиске только иллюстрированного риска мошенничества факторы.

    РАЗРАБОТКА ПРОЦЕДУР АУДИТА ДЛЯ ВЫЯВЛЕНИЯ РИСКОВ МОШЕННИЧЕСТВА
    SAS нет. 99 говорит: «Когда получение информации о субъекте и его окружении, аудитор должен рассмотреть, указывает на наличие одного или нескольких факторов риска мошенничества.” В практическом плане применения SAS нет. 22, Планирование и надзор, в отношении аудита планирование, и SAS нет. 55, Учет внутреннего Контроль в аудите финансовой отчетности, с поправками, относящиеся к внутреннему контролю и другим разделам SAS нет. 99, должно позволить вам определить широкие категории риски мошенничества, связанные со стимулом / давлением и возможность.

    В отношении факторов риска мошенничества, связанных с отношение / рационализация, вы не можете знать с уверенность в этических стандартах и ​​убеждениях человека. Тем не мение, в ходе вашего участия вы можете узнать обстоятельств, указывающих на возможное наличие отношение или способность рационализировать, что вы считаете риск мошенничества. Например, повторяющаяся попытка руководства для обоснования маржинального, ненадлежащего учета на основании материальности и натянутых отношений между руководство и текущий или предшествующий аудитор являются мошенниками риски, связанные с мошеннической финансовой отчетностью.

    SAS нет. 99 требует, чтобы вы рассмотрели другую информацию, которая может быть полезным при выявлении рисков существенного искажения из-за мошенничества. Эти другие данные могут быть получены в течение

    . Мозговой штурм аудиторской группы сеанс.
    Принятие и продолжение обслуживания клиентов процедуры.
    Обзор промежуточной финансовой информации.
    Учет неотъемлемых рисков на счете или уровень транзакции.

    ВЫЯВЛЕНИЕ И ОЦЕНКА РИСКОВ МОШЕННИЧЕСТВА
    Ключ к разработке эффективных аудиторских тестов заключается в эффективном синтезе выявленных риски. Синтез определяется как «сборка сложной целое из изначально отдельных частей ». Это то, что вы должны сделайте после того, как вы определите риски. SAS нет. 99 требует от аудиторов оценить риски мошенничества, но одна из проблем практиков с предыдущим стандартом о мошенничестве было то, что они ошибочно полагали, что «оценка» означает, что они должны Опишите риск как высокий, средний или низкий. Это не так «Оценка» предназначена для интерпретации в SAS No. 99. На следующем рисунке показан процесс аудита с учетом рисков идентификация для аудита дизайна теста. «Синтез» — это элемент, который связывает два конца процесса.

    Устранение синтеза рисков из шаг процесса, и цепь разорвана — нет ссылки на идентификация рисков.

    Как только эта связь между риском идентификация и дизайн аудиторских тестов устранены, это неудивительно, что дизайн аудиторских тестов не эффективно помогает аудиторам выявлять риски

    Ваша цель состоит в том, чтобы «оценить» или синтезировать идентифицированные риски для определить, где объект наиболее уязвим для материала искажения из-за мошенничества, типы мошенничества, которые вероятность возникновения и то, как эти существенные искажения скорее всего, будет скрыт.

    СВЯЗЬ ПРОЦЕДУР АУДИТА С ВЫЯВЛЕННЫМИ РИСКАМИ Существенные искажения, связанные с мошенничеством
    Кому помочь вам выполнять работу более эффективно, сочетая выявленные риски и предоставив необходимую ссылку, SAS no. 99 предлагает это руководство. Помните о трех элементах треугольника мошенничества; риск существенного искажения из-за мошенничества обычно составляет больше, когда присутствуют все трое. Как аудитор, используйте свой интуиция, суждение и опыт для поиска закономерностей в выявленные риски мошенничества.Новый стандарт напоминает вам что несоблюдение одного из элементов треугольника не гарантирует отсутствие мошенничества. Другими словами, было замечено, что аудиторы имеют тенденцию определить стимул и возможность, но по ошибке не смогли заниматься этим вопросом, потому что они не видели отношение / рационализация, которая способствует мошенничеству.

    Также помогает определить, соответствуют ли выявленные риски связаны либо с конкретными счетами или транзакциями, либо к финансовой отчетности в целом.Как только вы сможете связать выявленные риски для конкретного счета (или финансового утверждения, взятые в целом), вы можете разработать и выполнять более эффективные процедуры. При оценке информация о потенциальных рисках мошенничества, рассмотрим тип, значимость, вероятность и распространенность риска.

    НЕОБХОДИМЫЕ ОЦЕНКИ РИСКОВ
    При оценке рисков новый SAS имеет два дополнительные требования.Как аудитор, вы должны

    Предположить, что неправильное признание выручки является риском мошенничества. Подавляющее большинство мошеннических финансовых отчетов схемы включали ненадлежащее признание выручки. SAS нет. 99 заявляет, что вы «обычно» предполагаете, что существует риск существенное искажение из-за мошенничества в отношении доходов признание. Если вы не обнаружите неправомерный доход признание в качестве риска существенного искажения вследствие мошенничества, вы должны задокументировать причины, подтверждающие это вывод.

    Всегда определяйте риски игнорирования руководством как риск мошенничества. Те, кто учился мошенническая финансовая отчетность отметила, что риск переопределение управления непредсказуемо, и, следовательно, аудиторам сложно разработать процедуры для идентификации и оцените это. По этой причине руководство всегда имеет приоритет следует учитывать при разработке процедур аудита.

    РАССМОТРЕНИЕ ПРОГРАММ АНТИФРАУДОВ И ОРГАНЫ УПРАВЛЕНИЯ
    Как только у вас будет выявили конкретные риски мошенничества, вам следует учитывать программы и средства контроля организации, которые смягчают или усугубляют выявленные вами риски существенного искажения в результате мошенничества. SAS нет. 99 содержит примеры программ и элементов управления в крупный и малый бизнес. Новый документ под названием Management Antifraud Programs and Controls, — это включен в качестве экспоната в SAS No.99; это также размещено онлайн по адресу http://antifraud.aicpa.org/Resources/Auditors/Understanding+Programs+and+Controls/
    Exhibit + to + SAS + No. + 99 + Management + Antifraud + Programs + и + Controls.htm . Этот документ, выданный AICPA и другими организаций, предоставляет примеры программ и средств управления руководство может реализовать, чтобы помочь сдерживать, предотвращать и обнаруживать мошенничество.

    ОТВЕТЫ НА ОЦЕНЕННЫЕ РИСКИ
    Вы должны устранить риски, связанные с материальными искажение из-за мошенничества с ответом, что

    В целом влияет на то, как проводится аудит. проведенный.
    Определяет риски, связанные с характером, сроками и объем аудиторских процедур.
    Обращается к отмене управления средствами управления.

    Суждения о рисках существенного искажения из-за мошенничество в целом влияет на то, как проводится аудит следующими способами.

    Распределение персонала и надзор. SAS нет. 99 дает относительно простые указания по этому поводу. дело, которое легко понять и реализовать.В в руководстве говорится, что чем выше риск существенного искажения, более опытный персонал и большее количество надзор за выполнением задания.

    Принципы бухгалтерского учета. Стандартный аудит отчет выражает мнение о том, заявления «представлены достоверно… в соответствии с GAAP». Немного аудиторы и другие лица, занимающиеся финансовой отчетностью процесса сомневаются в том, что «справедливо» критерий стал подчиненным «в соответствии с GAAP. То есть проблема может заключаться в том, случай, когда «поскольку GAAP явно не запрещает особый порядок учета, он должен быть приемлемым » без учета того, приведет ли учет к «Достоверное представление» финансового положения, результатов операции и денежные потоки.

    Таким образом, выбор принципы бухгалтерского учета, помимо их применения, становится критически важным для аудиторов.SAS нет. 99 требует, чтобы вы обдумали выбор руководства и применение важных принципов бухгалтерского учета как часть ваш общий ответ на риски, связанные с материалами искажение.

    Новый стандарт привлекает ваше внимание о принципах бухгалтерского учета, связанных с субъективными измерениями и сложные сделки. Кроме того, учитывая презумпцию признания выручки как риска мошенничества, вам следует учитывать целостность политики компании в отношении доходов признание и соответствует ли эта политика ключевые концепции признания выручки, такие как завершение процесс получения прибыли, реализация выручки от продаж и доставка товара или услуги.

    Предсказуемость аудиторских процедур. Успешные исполнители мошенничества знакомы с аудиторские процедуры, которые обычно выполняются внешними аудиторами. Обладая этими знаниями, они могут скрыть мошенничество со счетами. куда реже всего будут заглядывать аудиторы. SAS нет. 99 требует вы должны включить элемент непредсказуемости в свои процедур из года в год, и дает советы по выполнение этого требования.

    АДРЕСНЫЕ КОНКРЕТНЫЕ СЧЕТА ИЛИ КЛАССЫ ОПЕРАЦИИ
    SAS No. 99 дает общее руководство по изменению характера, сроков и объем аудиторских процедур, которые вы будете выполнять для устранить выявленные риски существенного искажения из-за мошенничество. Особого упоминания заслуживают еще три области аудита: признание выручки, количество запасов и учет оценки, которые могут идти рука об руку с мошенничеством и поэтому могут быть взаимосвязаны.

    РИСК ПРЕОДОЛЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ УПРАВЛЕНИЕМ
    SAS нет. 99 требует от вас выполнять определенные задачи для устранения рисков управления приоритет внутреннего контроля. Руководители могут совершать мошенничество с финансовой отчетностью из-за отмены установленного контроля процедуры и запись несанкционированных или несоответствующих записи журнала или другие модификации после закрытия (для например, консолидация корректировок или реклассификаций).К решения таких ситуаций, SAS нет. 99 требует, чтобы вы протестировали уместность записей в журнале в целом бухгалтерская книга и другие корректировки.

    Понимание процесса финансовой отчетности. Для эффективного выявления и тестирования нестандартных журналов записи, вам нужно будет хорошо разбираться в процесс финансовой отчетности организации. Это знание важно, потому что это позволяет вам знать, что если произойдет в «нормальной» ситуации, тогда вы может выявить аномалии.Вы также должны знать, как вести дневник записи записываются (например, непосредственно онлайн или в пакетный режим из физических документов), ознакомьтесь с разработка любых средств управления записями журнала и другими корректировки и узнайте, были ли введен в эксплуатацию. Эта информация поможет вам разработать подходящие тесты.

    Проверка записей журнала и других корректировок. Ваша оценка риска существенного искажения из-за мошенничества, вместе с вашей оценкой эффективность контроля, определит степень вашего тесты. SAS нет. 99 требует, чтобы вы осмотрели общий бухгалтерская книга для идентификации записей журнала, которые необходимо проверить и изучить поддержка этих предметов.

    Новый стандарт дает подробные рекомендации о том, что следует учитывать выбор предметов для тестирования.Компьютерный аудит могут потребоваться методы для идентификации существующих записей только в электронном виде.

    РЕТРОСПЕКТИВНЫЙ ПЕРЕСМОТР БУХГАЛТЕРСКИХ СМЕТ
    Бухгалтерские оценки особенно уязвимы для манипуляций, потому что они зависят сильно зависит от суждений и качества лежащих в основе предположения. SAS нет. 99 требует от вас выполнения ретроспективный обзор бухгалтерских оценок предыдущего года для цель выявления предвзятости в предположениях руководства лежащие в основе оценок.Этот обзор не предназначен для поставить под сомнение ваши профессиональные суждения, сделанные в предыдущие лет, которые основывались на информации, доступной только в том время. Скорее его следует рассматривать в контексте его значение для аудита текущего года и факты и обстоятельства, существующие в настоящее время.

    ОБОСНОВАНИЕ ЗНАЧИТЕЛЬНЫХ НЕОБЫЧНЫХ ОПЕРАЦИИ
    Многие финансовые сообщения о мошенничестве были совершены или скрыты с использованием необычные транзакции, выходящие за рамки обычного хода бизнес.SAS нет. 99 обязывает аудиторов понимать бизнес-обоснование этих типов операций и предоставляет отличный список вещей, которые следует учитывать при пытаясь понять бизнес-обоснование необычных транзакции. В качестве предварительного условия для этого требуется процедура, понимание аудиторской группой организации и его окружающая среда должна быть достаточной, чтобы позволить ему распознать необычную сделку.

    ОЦЕНКА РЕЗУЛЬТАТОВ АУДИТА
    SAS No. 99 предоставляет исчерпывающие примеры условий, которые вы можете определить во время полевых исследований, которые могут указывают на мошенничество. SAS нет. 99 напоминает аудиторам, что аналитические процедуры, проводимые как процедуры по существу или как часть общий этап проверки аудита также может выявить ранее непризнанные риски существенного искажения из-за к мошенничеству.Стандарт предоставляет несколько примеров необычных или неожиданные аналитические отношения, которые могут указывать на риск существенного искажения в результате мошенничества.

    ОШИБКИ, КОТОРЫЕ МОГУТ ЯВЛЯТЬСЯ РЕЗУЛЬТАТОМ МОШЕННИЧЕСТВА
    SAS нет. 99 описывает, как вы должен отреагировать, если вы определили искажение, или может быть, результатом мошенничества. Если вы верите в такую искажение существует, но его влияние не является существенным для финансовой отчетности, вы все равно должны оценить последствия вашей веры, особенно те, которые связаны с вовлеченное лицо (а) организации. Например, если вы обнаруживают, что член высшего руководства обманным путем завысили свои расходы на возмещение, вы хотят переоценить целостность этого человека и повлиять на ненадежного человека в этой должности может иметь о финансовой отчетности и вашем взаимодействии.

    В те случаи, когда искажение является или может быть результат мошенничества, и эффект либо существенен, либо не может быть решительным, вам необходимо принять следующие шаги:

    Попытка получить дополнительные доказательства.

    Рассмотрим последствия для других аспектов аудит.

    Обсудите вопрос и подход для дальнейшего расследование с соответствующим уровнем управления, которое как минимум на один уровень выше тех, кто занимается, и со старшими руководство и комитет по аудиту.

    При необходимости предложите клиенту проконсультироваться с юрисконсульт.

    SAS нет. 99 дает руководство по действия аудитора, когда риск существенного искажение из-за мошенничества таково, что он или она рассматривает возможность выхода из помолвки.это невозможно окончательно описать, когда отказ уместно, но в любом случае вы, вероятно, захотите проконсультируйтесь со своим юристом.

    КОММУНИКАЦИИ
    SAS no. 99 говорит: «Каждый раз, когда вы определили, что есть доказательства что мошенничество может существовать, этот вопрос следует передать в внимание должного уровня менеджмента.Это уместно, даже если вопрос может быть рассмотрен несущественные, такие как незначительное кража со стороны сотрудника на низком уровне в организации ». Таким образом порог сообщения является «доказательством того, что мошенничество может существовать. » Простое наличие фактора риска мошенничества или некоторых другое условие, которое наблюдалось при наличии мошенничества обычно не соответствует этому порогу.

    ДОКУМЕНТАЦИЯ
    Требования к документации SAS No.99 значительно расширяют стандарты предыдущего стандарта, требуя документация, подтверждающая соответствие практически всем основные требования стандарта. SAS нет. 99 обеспечивает полный, простой для понимания список документации требования.

    По стандарту вы требуется для документа

    Обсуждение среди привлеченного персонала в планирование аудита в отношении восприимчивости финансовая отчетность предприятия до существенного искажения из-за мошенничеству, в том числе о том, как и когда произошло обсуждение, члены аудиторской группы, которые участвовали, и субъекты обсуждали.

    Процедуры, выполняемые для получения информации необходимо для выявления и оценки рисков материалов искажение из-за мошенничества.

    Особые риски существенного искажения из-за выявленное мошенничество и описание реакция аудитора на эти риски.

    Если аудитор не выявил ненадлежащих признание выручки как риск существенного искажения из-за к мошенничеству в определенных обстоятельствах, причины поддерживая этот вывод.

    Результаты проведенных процедур дополнительно устранить риск игнорирования руководством контроль.

    Условия и аналитические отношения, которые заставили аудитора поверить в дополнительные аудиторские процедуры или требуются другие ответы, и любые дальнейшие ответы аудитор пришел к выводу, что подходящие меры для устранения таких рисков или другие условия.

    Характер сообщений о мошенничестве передано руководству, комитету по аудиту и другим.

    SAS нет. 99 может значительно продвинуть профессия — чтобы помочь аудиторам выполнять свою работу более эффективно, проводить аудит умнее. Это стандарт, охватывающий все области аудиторского процесса, и это перемещает аудиторов в в другом направлении, от «менталитета контрольного списка» и больше в аудит мыслящего человека. Это ставит профессиональные скептицизм впереди и в центре — именно там, где он должен быть.В зависимости от того, как реализован стандарт, он имеет потенциал стать водоразделом для того, как аудиторы думают и провести аудит.

    Новый стандарт мошенничества, в то время как значительный шаг вперед в расширении функций аудиторская группа при планировании и проведении аудита просто один из компонентов комплексной системы защиты от мошенничества и мошенничества AICPA программа корпоративной ответственности. Прочие связанные с мошенничеством инициативы впервые были описаны в речи 4 сентября Президент и генеральный директор AICPA Барри К.Меланкон доставлен в Йельский клуб в Нью-Йорке. В своем выступлении он подчеркнул Приверженность AICPA укреплению доверия инвесторов путем повышение качества аудита и усиление основные ценности профессии. Вместе взятые инициативы создают культуру, в которой предотвращение и выявление мошенничества — дело каждого — аудиторов, корпоративных Америка и сообщество финансовой отчетности. Программа включает

    Создание Института исследований мошенничества с Техасский университет в Остине и Ассоциация Сертифицированные эксперты по расследованию мошенничества для изучения происхождения и обстоятельства мошенничества.

    Запуск антифрода и корпоративного Центр ресурсов по вопросам ответственности, который будет расположен на AICPA Веб-сайт, содержащий новости, инструменты, информацию и ресурсы в предотвращении, обнаружении и сдерживании мошенничества.

    Разработка критериев и средств защиты от мошенничества для государственные учреждения.

    Призыв к CPA выделить 10% своего CPE кредиты на мошенничество.

    Спонсирование саммита по мошенничеству, чтобы собрать вместе корпоративные лидеры, профессия CPA и финансовые сообщающее сообщество, чтобы определить новые способы сокращения частота мошенничества.

    Разработка бесплатного тренинга по корпоративному управлению программы сосредоточены на ролях и обязанностях руководство и корпоративные чиновники.

    Работая над обеспечением академических институтов и Авторы учебников для колледжей включают обучение борьбе с мошенничеством в учебные материалы, курсы и учебники.

    Многие из эти инициативы будут реализованы в ближайшие месяцы. Для получения дополнительной информации о SAS нет. 99, читать приложение к нему под названием «Примеры факторов риска мошенничества» и к узнать об антифродах и корпоративной ответственности посетите веб-сайт AICPA по адресу http://antifraud.aicpa.org/Resources/Auditors/Identifying+and+Assessing+Vulnerability+to+Fraud/
    Идентификация + мошенничество + риск + факторы / Приложение + к + SAS + № + 99 + мошенничество + риск + Factors.html .

    Аудитор и мошенничество

    ИСПОЛНИТЕЛЬНАЯ ИНФОРМАЦИЯ
    • ЗАЯВЛЕНИЕ О СТАНДАРТАХ АУДИТА №82, Рассмотрение мошенничества при аудите финансовой отчетности , выпущен в феврале. Он обеспечивает расширенный оперативное руководство по рассмотрению аудиторами существенное мошенничество при проведении аудита финансовой отчетности.
    • ДЕЙСТВИТЕЛЬНО ДЛЯ АУДИТА ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ за периоды заканчивающийся 15 декабря 1997 г. или позднее, SAS No. 82 уточнены но не увеличил ответственность аудиторов за обнаружение мошенничество.Эта ответственность по-прежнему заключена в ключевой концепции существенности и разумной уверенности.
    • АУДИТОРА
    • НЕОБХОДИМО специально оценить риск существенное искажение финансовой отчетности из-за мошенничество при каждой проверке. Оценка аудиторов — это совокупный процесс, который продолжается на протяжении всего аудита. SAS нет. 82 описывает два типа мошенничества, которые могут привести к искажения финансовой отчетности: мошеннические финансовые отчетность и незаконное присвоение активов.
    • КОГДА АУДИТОР ОБНАРУЖИВАЕТ МОШЕННИЧЕСТВО, он всегда должен рассмотреть последствия для других аспектов аудита. Если возникшее искажение несущественно для финансового заявления, аудитор должен передать вопрос в соответствующий уровень управления минимум на один уровень выше вовлеченные. За мошенничество, оказывающее существенное влияние на финансовая отчетность, аудитор должен обсудить этот вопрос и любое дальнейшее расследование с соответствующим уровнем руководство, определить его влияние на финансовую отчетность и аудиторский отчет, сообщайте об этом непосредственно аудитору комитет и предложить клиенту проконсультироваться с юрисконсультом.
    • ДЛЯ ПОМОЩИ В РЕАЛИЗАЦИИ SAS No. 82, AICPA разработал неавторитетное руководство, которое может быть полезно некоторым практикующим. После того, как SAS использовался в течение двух периоды напряженности, совет по стандартам аудита оценит, насколько хорошо, он выполнил свои задачи и выявил любые дальнейшие шаги, которые необходимо предпринять.
    ДЖЕЙН МАНСИНО, CPA , технический менеджер в Американский институт стандартов аудита CPA.РС. Манчино — сотрудник Американского института бухгалтеров. Ее взгляды, выраженные в этой статье, не обязательно представляют точку зрения AICPA. Официальные должности определяется через определенные процедуры комитета, в связи с процесс и обсуждение.

    T наиболее широко разрекламированное заявление о стандартах аудита в лет сошли с прессы в начале февраля. SAS нет. 82, Рассмотрение фактов мошенничества при аудите финансовой отчетности , предоставляет расширенное оперативное руководство по рассмотрению аудиторами о существенном мошенничестве при проведении аудита финансовой отчетности.Новый SAS, который заменяет SAS No. 53, Ответственность аудиторов перед Обнаруживать и сообщать об ошибках и нарушениях № , эффективен для аудит финансовой отчетности за периоды, заканчивающиеся в декабре или позже 15, 1997. В этой статье объясняется, почему Американский институт бухгалтеров выпустила новый стандарт и как он изменит то, что делают аудиторы.


    ПОЧЕМУ НОВЫЙ SAS О МОШЕННИЧЕСТВЕ?
    В своем отчете от марта 1993 г., In the Public Interest , Общественный наблюдательный совет отдела AICPA для CPA фирм SEC раздел практики дал ряд рекомендаций по мошенничеству, включая обращение к аудиторам с просьбой выполнить профессиональные скептицизма требует SAS нет.53. Совет директоров AICPA, в отчет за июнь 1993 г., Удовлетворение потребностей в финансовой отчетности Будущее: публичная приверженность профессии государственного бухгалтера , поддержал рекомендации POB и другие инициативы по предотвращать и обнаруживать мошенничество. В результате этих и других событий, Совет по стандартам аудита AICPA сформировал целевую группу по борьбе с мошенничеством, чтобы пристально взглянуть на SAS нет. 53. ASB пришел к выводу, что крайне важно разработать SAS, ориентированный исключительно на мошенничество с финансовой отчетностью.

    После обстоятельного обсуждения ASB выпустил предварительный проект предложенный SAS, Рассмотрение мошенничества в финансовой отчетности Аудит , май 1996 г. Хотя некоторые ошибочно рассматривали ED как ответ на Закон о реформе судебных разбирательств по частным ценным бумагам 1995 года, рассмотрение советов о мошенничестве началось задолго до этого закон был подписан в декабре 1995 года. После рассмотрения вопросов поднят в комментариях и пересмотре предложенного SAS в ноябре 1996 г. ASB проголосовал за выпуск окончательного стандарта.


    ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА ОБНАРУЖЕНИЕ
    SAS нет. 82 уточняет, но не увеличивает, аудиторов ответственность за обнаружение мошенничества. Ответственность аудиторов по-прежнему основаны на ключевых концепциях существенности и разумной уверенности. ASB полагал, что это обязательство было настолько центральным для аудита, что заявление об ответственности должно быть помещено в общие стандарты (AU раздел 110 из профессиональных стандартов AICPA ), чтобы усилить общая осведомленность аудиторов на протяжении всего аудита.Полный текст заявление об ответственности отображается в поле ниже.

    Отвечает ли аудитор за обнаружение любого вида мошенничества, могло случиться? Абсолютно нет. Аудиторы ответственность связана с обнаружением существенных искажений вызвано мошенничеством и не направлено на обнаружение мошеннических деятельность как таковая. Таким образом, аудитор финансовой отчетности должен получить разумная уверенность в том, что заявления не содержат материалов искажения, вызванные ошибкой или мошенничеством.

    Поправка к «Обязанности и функции независимых Аудитор «
    2. Аудитор несет ответственность за планирование и выполнение аудит, чтобы получить разумную уверенность в том, финансовая отчетность не содержит существенных искажений, независимо от того, вызвано ошибкой или мошенничеством. Из-за характера аудита доказательства и характеристики мошенничества, аудитор может получить разумную, но не абсолютную уверенность в том, что искажения обнаружены. Аудитор не несет ответственности за спланировать и провести аудит, чтобы получить разумную уверенность в том, что искажения, вызванные ошибками или мошенничеством, которые не материала к финансовой отчетности.


    РИСК МАТЕРИАЛЬНОЙ ИНФОРМАЦИИ
    SAS описывает два типа мошенничества, которые могут привести к искажения финансовой отчетности:

    • Поддельная финансовая отчетность. Пример мошенничества финансовая отчетность — это компания, которая отправляет клиентам товары, не были заказаны, а затем регистрирует доход, как если бы он соответствовал всем критерии признания выручки. В других случаях, связанных с новыми высокотехнологичные продукты, которые могли предоставить персонал компании клиенты с дополнительным соглашением, дающим право на возврат любого основание или оплата товара при условии получения финансирование или какое-то другое мероприятие. В таких случаях дополнительное соглашение обычно не раскрывается аудитору, потому что лежащие в основе сделка не будет соответствовать критериям признания выручки по общепринятым принципам бухгалтерского учета.
    • Незаконное присвоение активов. Примеры незаконного присвоения активы — это кража денежных средств, инвентаря или ценных бумаг. Маленький практикующие специально просили руководства в этой области, потому что они чаще сталкивались с незаконным присвоением, чем с мошенничеством финансовая отчетность. Аудиторы из более крупных фирм были более обеспокоены о мошеннической финансовой отчетности с точки зрения существенности но также подумал, что руководство по незаконному присвоению было бы полезным.

    Некоторые практики поставили под сомнение ответственность аудиторов за обнаружение определенные существенные дефальтации, например, в розничной компании, где хищения отражаются в стоимости проданных товаров после того, как запасы скорректировано до фактического количества в наличии. Хотя ответ зависит от фактические факты и обстоятельства, многие полагают, что аудитор должны понимать, когда сокращение запасов не соответствует другие субъекты отрасли. Хотя некоторые спорят о сумме отнесение к дефалькации должно быть показано в строке с надписью «расходы на кражу», такого требования в GAAP нет.

    Как проводится аудит финансовой отчетности
    Отличается от аудита мошенничества

    В ходе проведенного аудита в соответствии с общепринятыми стандартами аудита, цель независимых аудиторов — выразить мнение о том, как достоверно представленная финансовая отчетность — во всех существенных уважение — финансовое положение, результаты деятельности и денежные средства потоки в соответствии с общепринятым бухгалтерским учетом принципы.

    Аудит мошенничества — это задание, отдельное от финансового Отчетность аудит проводится в соответствии с GAAS. В мошенничестве аудит, обычно есть обвинения в мошенничестве или мошенничестве уже обнаружено; бухгалтера вызывают к собирать доказательства или выступать в качестве свидетеля-эксперта в связи с с судебными разбирательствами по факту мошенничества. он или она не попросили дать заключение по финансовой отчетности как весь.

    Аудит мошенничества обычно представляет собой консультационную услугу; то бухгалтер должен обращаться к положениям AICPA по стандартам для консультационных услуг для соответствующего руководства. В при выполнении такого задания практикующий специалист также подлежит к AICPA и применимому Кодексу государственного CPA общества Профессиональное поведение. Дополнительное руководство по ведению мошенничества исследования доступны в практическом пособии AICPA Расследование мошенничества в судебных разбирательствах и спорах Службы разрешения проблем .

    SAS нет. 82 требует от аудитора специально оценить риск существенное искажение финансовой отчетности из-за мошенничества в каждый аудит. Аудитор не должен оценивать риск мошенничества. высокий, средний или низкий, в зависимости от того, что может быть при оценке контроля риск. Вернее, SAS нет. 82 просит аудитора учитывать факторы риска связанных с мошеннической финансовой отчетностью и незаконным присвоением активы в каждой из категорий, указанных в пунктах 16 и 18 утверждение.Затем аудитору необходимо рассмотреть эту оценку риска в разработка аудиторских процедур, которые он или она будет выполнять. В контексте этого утверждения, оценка риска — это процесс, а не рейтинг или счет.

    Должен ли аудитор использовать факторы риска, указанные в САС? Конкретные факторы риска можно настраивать, если поскольку аудитор рассматривает факторы в каждой из категорий, перечисленных в пункты 16 и 18. Например, аудитор может пожелать рассмотреть факторы риска, относящиеся только к определенной отрасли, например банковскому делу.При других обстоятельствах аудитор может пожелать выбрать только те факторы риска, применимые к аудируемому малому бизнесу. В качестве альтернативы аудитор может полагать, что существует дополнительный риск. факторы, не указанные в SAS, которые требуют серьезного рассмотрения. Однако аудиторы должны знать, что факторы риска в SAS различают и часто присутствуют в реальные случаи мошенничества.

    Какие процедуры должен выполнить аудитор, чтобы установить этот риск факторы присутствуют? Обычно аудиторы определяют наличие факторов риска при планировании аудита, при их учете внутреннего контроля и неотъемлемого риска, исходя из их прошлых знаний клиент (для постоянных клиентов) и при выполнении определенных запросов управление, требуемое SAS No.82. Эти запросы включают вопросы руководство о риске мошенничества в организации и о том, мошенничество было совершено на предприятии или внутри него. Если клиент имеет программу предотвращения, сдерживания или обнаружения мошенничества, аудитор должен спросите, выявлены ли какие-либо факторы риска мошенничества.

    Текущая оценка рисков. Аудиторы должны знать факторы риска на протяжении всего аудита, а не только на этапе планирования. В новый SAS предоставляет дополнительные элементы, называемые «другие условий, «которые аудиторы должны учитывать при составлении оценка.Примеры включают недостающие документы, необычные расхождения. между записями организаций и подтверждающими ответами и необычными задержки со стороны организации в предоставлении запрошенной информации. Когда их внимание привлекают дополнительные факторы риска или другие условия, аудиторы должны учитывать влияние, если таковое имеется, на оценку риска.


    ОТВЕТ НА РИСК
    Реакция аудиторов на риск может сильно различаться. он или она может считают, что программа аудита уже затрагивает области риска в достаточной степени, не требуя дальнейшего ответа. В зависимости от характер риска, аудитор может пожелать изменить характер, сроки или объем процедур. Аудитор может пожелать увеличить количество мест, в которых проводится инвентаризация, или гарантируют, что инвентаризация перенесена ближе к концу года. В связи с запросы на подтверждение дебиторской задолженности, аудитор — столкнулся с другим риском факторов — может пожелать узнать у соответствующего человека о наличие дополнительных соглашений. Когда аудитор имеет значительные обеспокоены честностью руководства или иным образом заключает, что это не возможно снизить уровень риска при помолвке, он или она следует рассмотреть возможность выхода из аудита с соответствующими коммуникация с комитетом по аудиту организаций.


    ОЦЕНКА РЕЗУЛЬТАТОВ АУДИТА
    Оценка риска существенного искажения вследствие мошенничества — это кумулятивный процесс, который продолжается на протяжении всего аудита. В По окончании аудита аудитор должен рассмотреть, накопленные результаты аудиторских процедур и другие наблюдения, такие как поскольку другие условия, указанные в пункте 25, влияют на оценку риск из-за мошенничества, допущенного при планировании аудита. Это может дать представление о том, есть ли необходимость в дополнительных аудиторские процедуры.

    Что должен делать аудитор, если он или она обнаруживает искажение из-за мошенничества? Руководство в SAS №№ 82 и 53 на Реакция аудиторов на обнаруженное мошенничество очень похожа. Если искажение, возникшее в результате мошенничества, несущественно для финансового заявления, аудитор должен передать вопрос в соответствующий уровень управления, по крайней мере, на один уровень выше вовлеченных и убедитесь, что последствия аудита были должным образом рассмотрены.За мошенничество что окажет существенное влияние на финансовую отчетность, или если аудитор не может определить размер искажения, аудитор должен предпринять действия, указанные выше. В дополнение аудитор должен попытаться определить, существует ли существенное мошенничество и, если да, то его эффект и, при необходимости, предложить клиенту проконсультируйтесь с юрисконсультом.


    СВЯЗЬ
    Аудиторы предъявляют определенные требования к коммуникации.В SAS нет. 82 руководство по коммуникации очень похоже на руководство SAS нет. 53. Любое мошенничество с участием высшего руководства и любое мошенничество материалы финансовой отчетности следует сообщать непосредственно комитет по аудиту. Как отмечалось ранее, нематериальное мошенничество следует сообщили руководству на более высоком уровне, чем виновные в мошенничестве.

    При определенных обстоятельствах аудитор может нести ответственность общаться за пределами сущности. Например, в аудитах SEC регистрантам, Комиссия по ценным бумагам и биржам требует аудиторов сообщать о некоторых незаконных действиях в соответствии с Частными ценными бумагами Закон о судебной реформе 1995 г. (кодифицирован в разделе 10A (b) 1 Закона Закон о фондовых биржах 1934 г.).Когда аудитор выявляет мошенничество факторы риска, влияющие на контроль, он или она должны учитывать представляют ли они подлежащие отчетности условия, о которых следует сообщить руководству и комитету по аудиту.


    ДОКУМЕНТАЦИЯ
    Аудитор должен задокументировать в рабочих документах оценку риск существенного искажения из-за мошенничества. Как минимум, аудитор должен задокументировать те факторы риска, которые были выявлены в ходе аудита. взаимодействие и реакция аудиторов на них.Если другие факторы риска выявляются в ходе аудита, что заставляет аудитора полагать требуется дополнительный ответ, он или она должны задокументировать эти факторы или условия и любые дальнейшие действия, которые аудитор сделал было подходящим.

    Взгляд изнутри:
    Влияние SAS 82 на бизнес и промышленность

    As они делают с большинством новых стандартов, компании начали рассмотреть влияние Заявления о стандартах аудита №82, Рассмотрение мошенничества при аудите финансовой отчетности , об их деятельности. Прямо сейчас они фокусируются внимание на двух областях: гонорары за аудит и отношения с внешний аудитор.

    Плата за аудит . Хотя есть общие соглашаются, что стандарт может увеличить плату за аудит на некоторые компании платят, эффект, скорее всего, будет минимальным. Джозеф П. Лиотта, директор по аудиту Consolidated Edison Co.новых York в Нью-Йорке, в большинстве случаев говорится, что SAS нет. 82 мало или совсем ничего не сделает для оплаты аудита. «Хорошо управляемый организации, вероятно, не увидят заметных изменений ». Но, по словам Лиотты, «некоторые ситуации, особенно начальные публичные предложения или определенные отрасли, которые требуют большего усилия со стороны бухгалтеров могут привести к увеличению комиссионных ». И в компаниях, где менеджмент неэффективен Расходы на устранение факторов риска мошенничества также могут быть выше.

    Но SAS нет. 82 — не единственное заявление, которое вызывает дополнительные затраты на соблюдение требований. Как Лиотта, член Задача по мошенничеству с советом по стандартам аудита Американского института CPA force, отметил: «Это может произойти с любым техническим объявление; например, внутренние затраты компании могут снизиться в соответствии с Советом по стандартам финансового учета заявление. «Компании обеспокоены стоимостью в соответствии с SAS No.82 могут принимать меры, такие как внедрение средств контроля, предназначенных для предотвращения и обнаружения мошенничество — это приведет к снижению будущих сборов.

    Отношения с внешним аудитором. Что будет сами компании должны действовать по-другому, как внутри и во взаимодействии со своими аудиторами? Когда он задал этот вопрос, Лиотта сказал, что указывает на два абзаца в SAS нет.82 — пункты 13 и 24.

    Пункт 13 требует, чтобы бухгалтер составлял запрос руководства для получения его понимания о риск мошенничества в организации и определить, знает ли она о любом мошенничестве, совершенном против организации. «Это будет требовать от компаний выполнения некоторой работы. Когда хорошо управляемые компании с хорошим руководством задают простые вопросы, они любят давать прямые ответы.» В этом случае, Лиотта сказал, что компаниям, возможно, придется заняться внутренними оценки — выполняются внутренними аудиторами или корпоративными контролеры — для выявления областей риска мошенничества с финансовыми отчетность и хищение материалов, чтобы они могли умные ответы внешних аудиторов о риске мошенничество.

    В настоящее время вносятся изменения в письмо-представление руководства. разработан с учетом новой терминологии мошенничества.Лиотта считает, что подписание этого письма заставит руководство задуматься внимательно относитесь к информации, содержащейся в письме. Лиотта сказал SAS нет. 82 означает, что аудиторы будут спрашивать разные вопросы менеджмента и бухгалтеров должны приносить это изменение к руководству внимание сейчас, так что нет сюрприз придет в следующем году. По словам Лиотты, «Исследования показали, что больше мошенничества будут обнаружены просто задавая правильные вопросы.Многие люди в организация знает, что что-то происходит, но не имеет выход, чтобы поговорить об этом. Если одитор просто сядет с о них он или она может узнать совсем немного «.

    Лиотта видит параграф 24 SAS No. 82 как продолжение пункт 13, но более подробно. Он говорит, что если у объекта есть создали программу, предназначенную для предотвращения и обнаружения мошенничества, аудитор может — но не обязан — рассматривать его эффективность.Но аудитор должен задавать вопросы персоналу, наблюдающему за программа, чтобы определить, выявил ли он какой-либо риск мошенничества факторы. Лиотта сказал, что организации создали много различные программы для предотвращения и обнаружения мошенничества — внутренний аудит отделы, горячие линии по вопросам этики и службы безопасности. «Люди, которые работают в этих программах, должны понимать им зададут вопросы о том, что они находят в их работа.»И, как сказала Лиотта, они, вероятно, собираются должны дать оценку общего воздействия того, что они находят в финансовой отчетности и проводят презентацию к аудиторам. «Это не создаст им больше работы, — сказал он, — но это заставит из них в состоянии — возможно, впервые — поговорить с бухгалтеры ».

    Поскольку многие корпорации организованы как корпоративные холдинги группы или управляющие компании и большинство видов деятельности выполняются на вспомогательном уровне, сказал Лиотта, оценка риска должна производиться на уровне дочерних компаний.Он упомянутый пункт 17 SAS No. 82 изложения из финансового с точки зрения отчетности факторы риска мошенничества, которые будут «очень важно для внутренних аудиторов» в создании оценка рисков. Внутренние аудиторы не будут удивлены факторов, сказал Лиотта, «но они помогут им взглянуть на мошенническая финансовая отчетность дочерней компании точки зрения ». Цель — защитить корпоративные менеджмент «, потому что числа, составляющие консолидированная финансовая отчетность представлена ​​ниже и может содержать некоторые сюрпризы.»Лиотта подчеркнул, что «иногда мошенничество происходит не на самом высоком уровне организация, а, скорее, на самом низком уровне. Цифры и эффект может быть значительным ».

    Общий эффект. Спрошено о вероятном воздействии SAS нет. 82 Лиотта охарактеризовал его как «оперативный документ. «Если все будет выполнено правильно, — сказал он, — «вероятная мошенническая финансовая отчетность будет идентифицирован — если он существует.»Лиотта считает, что SAS № 82 будет повысить уровень чувствительности со стороны внешних одиторов и заставьте их «исследовать глубже». Он советует финансовые директора, контролеры и главный внутренний аудиторы, чтобы получить копии SAS нет. 82, ознакомьтесь с его положения и определить, как их компании оценивают риски процессы должны быть изменены.

    Питер Д. Флеминг


    СПЕЦИАЛЬНЫЙ ВЫПУСК
    ASB рассматривал мошенничество как особую проблему и рассматривал его имеет решающее значение для разработки SAS, ориентированного исключительно на материалы искажения, возникшие в результате мошенничества.Аудиторы имеют основу для определение соответствия только законам и постановлениям, которые прямое и существенное влияние на определение финансовой отчетности суммы, такие как налоговое законодательство или определение дохода, полученного по государственный контракт. Невозможно разработать аудит, чтобы разумная уверенность в обнаружении всех незаконных действий, которые могут иметь существенное влияние на финансовую отчетность. Американские компании подлежат к бесчисленным законам и постановлениям, нарушение которых может привести к материальные последствия.К ним относятся законы, регулирующие ценные бумаги выпуск и торговля, охрана труда, продукты питания и медикаменты администрирование, охрана окружающей среды, ценообразование и антимонопольное законодательство нарушения. С практической точки зрения у аудиторов мало шансов обнаружение большинства незаконных действий, если о них не сообщил клиент или если есть доказательства государственного расследования или правоприменения ведение корпоративных документов, доступных аудитору.


    РУКОВОДСТВО ПО ВНЕДРЕНИЮ
    Поскольку SAS нет.82 считались особенно важными из с самого начала AICPA предприняла несколько шагов для разработки неавторизованное руководство по внедрению нового стандарта, в том числе коммуникационные усилия для публикации как предварительного проекта и заключительное заявление, которые широко освещались в национальных деловая и торговая пресса. Боковая панель, которая появляется выше, указывает некоторые неавторитетные практические пособия по SAS нет. 82 практикующих может оказаться полезным.


    ПЕРЕОЦЕНКА
    SAS нет.82 была важной инициативой со стороны ASB по обеспечению расширенное оперативное руководство по рассмотрению аудиторами фактов мошенничества в аудите финансовой отчетности. После того, как SAS использовался в течение двух сезон напряженности, ASB оценит, насколько хорошо он выполнил целей и определите любые дальнейшие шаги, которые необходимо предпринять. Этот процесс обратной связи также может помочь выявить конкретные проблемы для дальнейшего исследования по предотвращению и выявлению мошенничества.

    Руководство AICPA по
    Внедрение SAS 82

    Американский институт CPA представляет новую попытку обеспечить удобство использования стандартов, предлагая руководство по реализации Заявления о Стандарты аудита №82, Рассмотрение мошенничества в Аудит финансовой отчетности. Эти усилия по внедрению включить

    • Практическое пособие, Рассмотрение мошенничества в финансовой Аудит отчетности: Практическое руководство по применению SAS No. 82. Это практическое пособие знакомит читателей с проблемы, которые могут возникнуть при применении SAS к проверяет и предоставляет ценные инструменты, такие как выборка документация, описания распространенных случаев мошенничества и расширенные аудиторские процедуры.Он также включает конкретное руководство по применение SAS к различным организациям, включая государственные и органы местного самоуправления, некоммерческие организации, финансовые учреждения и планы вознаграждения сотрудников (номер продукта. 008883JA; стоимость 74 $).
    • Курс самообучения непрерывного профессионального образования, Рассмотрение мошенничества при аудите финансовой отчетности: Обязанности аудиторов в соответствии с SAS № 82. курс предлагает информацию среднего уровня в тексте формат.Будет доступна семинарская версия курса. через государственные общества CPA после 15 апреля. Рекомендуемый CPE кредит: 8 часов (номер продукта 732045JA; стоимость 119 долларов США).
    • Общенациональные презентации о внедрении SAS No. 82 будет в апреле и мае членами аудиторской Совет по стандартам и старшие сотрудники AICPA, участвующие в развитие SAS. Рекомендуемый кредит CPE: 4 часа.
    Дата расписания Местоположения
    28 апреля Колорадо-Спрингс и Бостон 29 апреля Лос-Анджелес и Св.Луи
    30 апреля Даллас и Кливленд
    8 мая Чикаго и Новый Орлеан
    9 мая Нью-Йорк и Вашингтон, округ Колумбия

    Для информации и регистрации, позвоните по телефону 800-862-4272 и сообщите код оператора WR. Видео CPE курс самообучения на основе этих презентаций будет доступен в конце лета.

    • План выступления на SAS No. 82 и сравнение SAS No. 82 с номером SAS. 53 доступны на сайте AICPA Accountants. Форум по CompuServe в разделе аудита библиотеки. Эти предметы также будут доступны в Интернете AICPA. сайт, www. AICPA.org (URL для аудита и подтверждения страница группы стандартов http://www.aicpa.org/members/div/auditstd/index.htm ).
    • Конспект лекций и конспект SAS No.82 будет распространяется среди профессоров аудита в колледжах и университеты по всей стране.

    Примечание: указанное выше цены не включают налог с продаж, доставку и транспортировку. К для заказа звоните 800-862-4272 с 8:30 до 19:30. восточное время или по факсу 800-362-5066.

    Заголовки о мошенничестве | Ассоциация сертифицированных исследователей мошенничества


    2021 Статьи

    Февраль

    Мошенничество, сделанное на заказ в Diners Devour

    Рестораны и службы доставки еды были разграблены новой схемой мошенничества на заказ, применяемой в приложении для обмена сообщениями Telegram.(Информационная безопасность)

    Рост числа романтических мошенничеств в связи с карантином от коронавируса

    По данным UK Finance, количество случаев мошенничества с банковскими переводами, связанного с мошенничеством в романтических отношениях, в 2020 году увеличилось на 20% по сравнению с 2019 годом. (BBC)

    Неожиданные налоговые формы показывают масштабы мошенничества с безработицей в США

    Агентства по безработице по всей стране были засыпаны таким количеством заявлений во время пандемии, что многие изо всех сил пытались отличить правильное от преступного.(WCVB)

    SEC охотится за мошенничеством в сообщениях в социальных сетях, рекламирующих GameStop

    Следователи Комиссии по ценным бумагам и биржам США изучают сообщения в социальных сетях и на досках сообщений на предмет признаков того, что мошенничество сыграло роль в головокружительных колебаниях акций GameStop Corp., AMC Entertainment Holdings Inc. и других компаний, по словам людей знаком с вопросом. (Блумберг)

    января

    Официальные лица Калифорнии подтверждают мошенничество с безработицей на сумму более 11 миллиардов долларов во время пандемии

    Государство заплатило не менее 11 долларов.4 миллиарда, что составляет примерно 10 процентов пособий, выплаченных во время пандемии, за счет средств, связанных с мошенничеством. (Холм)

    Эпидемия мошенничества превратилась в угрозу национальной безопасности

    Мошенничество в Великобритании достигло уровня эпидемии, и его следует рассматривать как проблему национальной безопасности, считает аналитический центр Royal United Services Institute. (BBC)

    Мошенничество с закупками вылечило существенное для Министерства юстиции в 2020 финансовом году

    Министерство юстиции (DOJ) недавно объявило, что получило более 2 долларов.2 миллиарда в рамках урегулирований и судебных решений в соответствии с Законом о ложных претензиях (FCA) в финансовом году, закончившемся 29 сентября 2020 г. (JD Supra)

    Пандемия привела к мошенничеству со страховкой, вот что нужно учитывать

    Страховое мошенничество (немедицинское страхование) — это преступное предприятие с доходом в 40 миллиардов долларов в год, которое обходится средней американской семье в 400-700 долларов в год в виде увеличения страховых взносов, по данным ФБР. (Forbes)

    NRA возбудила дело о банкротстве в связи с иском о мошенничестве в Нью-Йорке

    В пятницу Национальная стрелковая ассоциация в Техасе подала иск о банкротстве по главе 11, поскольку ее нынешний дом, Нью-Йорк, ведет дело о мошенничестве против организации.(NPR)

    Boeing заплатит 2,5 миллиарда долларов за мошенничество с 737 Max и не несет никаких других обвинений

    Boeing заплатит более 2,5 миллиардов долларов для урегулирования уголовных обвинений, которые компания неоднократно скрывала и лгала о технических проблемах 737 Max, которые привели к двум катастрофическим авариям, унесшим сотни жизней.

    Leave a Reply

    Your email address will not be published. Required fields are marked *