Налоговая отчетность по упрощенной системе налогообложения (УСН)
Причины выбора упрощенной системы НО
Налоговая отчетность по упрощенной системе налогообложения (УСН) подразумевает освобождение от уплаты ряда налогов, но сохраняет необходимость перечисления НДФЛ с зарплаты нанятых работников. «Упрощенка» дает возможность выбора оптимальной налоговой ставки, снижает налоговую нагрузку и упрощает ведение бухгалтерского учета. Налоговая отчетность по УСН наиболее подходит для ведения малого и среднего бизнеса.
Кто может применять упрощенную систему
Упрощенную систему налогообложения могут применять как ИП, так и юридические лица. Ставка налога для налоговой отчетности по упрощенке зависит от выбранного объекта налогообложения.
- С объекта «доходы» исчисляется 6% налог. Налоговой базой здесь является денежное выражение всех доходов организации или ИП.
- С объекта «доходы минус расходы» уплачивается 15% налог, который может варьироваться в меньшую сторону региональными законами. В этом случае налоговой базой является разница доходов и расходов.
Сроки сдачи налоговой отчетности при УСН
Необходимо знать! В 2019 году последний срок сдачи годовой налоговой отчетности ИП по упрощенке сдвигается до 30 апреля. Для юридических лиц дата сдвигается: последний отчетный день – 01 апреля.
Формы и бланки налоговой отчетности УСН
Актуальная форма годовой декларации утверждена Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ и заполняется строго по требованиям ФНС. Исправления не допускаются. Сформированные бумаги подаются в ИФНС лично, по почте с описью всех вложений или в электронном виде посредством телекоммуникационных каналов связи.
Способы расчета налога
Если ИП или ООО, работающие по УНС с объектом налогообложения «доходы минус расходы», несли за 2018 год только убытки, им необходимо уплатить минимальный налог. Минимальный налог для налоговой отчетности по упрощенке составляет 1% от всех полученных субъектом доходов. В следующем отчетном году убыток можно будет включить в раздел расходов.
Потому как упрощенная система налогообложения – это полноценный налоговый режим, он может быть совмещен только с ЕНВД и ПСН. В такой ситуации при подготовке налоговой отчетности следует очень аккуратно подойти к вопросу разделения расходов в сдаваемой декларации. Если у ИП присутствуют смежные расходы, которые одновременно относятся и к деятельности по УСН, и к иным видам деятельности, их нужно разбить на две части, пропорциональные полученным годовым доходам.
Другие формы сдачи отчетности при УСН
Налоговая декларация по УСН по итогам года является основным отчетным документом для субъектов на упрощенке. Тем не менее, крайне важно вовремя сдавать иные отчеты в контролирующие структуры
- Не позднее 1 апреля в ИФНС сдаются сведения о доходах физических лиц, начисленных им зарплатах и удержанных налогах за предшествующий календарный год. С 2016 года эти сведения подаются еще и ежеквартально. Отчеты заполняются по форме 2-НДФЛ.
- Отдельно готовятся декларации для уплаты земельного, имущественного, транспортного и некоторых иных налогов.
- Раз в квартал подаются отчеты по взносам в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. С 2016 года в ПФР ежемесячно еще требуется направлять информацию о наемных сотрудниках – ФИО, ИНН, СНИЛС.
- В территориальные органы статистики ежеквартально пишется отчет по форме N ПМ.
Стоимость услуг
Хотя УНС значительно сокращает налоговую и бухгалтерскую нагрузку на ИП и юридических лиц, этот режим налогообложения может таить немало подводных камней и неочевидных условий. Чтобы разобраться во всех тонкостях упрощенки, составить оптимальный план ведения бухгалтерии и научиться безошибочно заполнять налоговые отчетности рекомендуем обратиться к грамотным специалистам. Бухгалтеры компании «БАЛИОТ» проконсультируют Вас по любым вопросам работы на упрощенной системе налогообложения, помогут с подготовкой квартальных и годовых документов и сдачей декларации в налоговую инспекцию.
Если у Вас есть вопросы, мы готовы ответить на них по телефону +7(495)127-7398. Вы также можете отправить заявку с сайта, и мы обязательно Вам перезвоним!
baliot.ru
Отчетность ООО на УСН — Народный СоветникЪ
Бухгалтерская отчетность ООО на УСН
Обязательная налоговая отчетность ООО на УСНО
Отчетность по взносам
Какие отчеты сдает в 2018-2019 годах ООО на УСН без работников
Дополнительная налоговая отчетность
Бухгалтерская отчетность ООО на УСН
Любое юридическое лицо, зарегистрированное в России, обязано вести бухучет. Это относится и к обществам с ограниченной ответственностью (ООО). Однако если компания имеет право работать на упрощенке, то она практически всегда соответствует критериям для отнесения к субъектам малого предпринимательства (ст. 4 закона «О развитии…» от 24.07.2007 № 209-ФЗ и ст. 346.12 НК РФ).
Малые предприятия имеют право вести бухучет и сдавать отчетность по упрощенной схеме (п. 4 ст. 6 закона «О бухучете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ).
Финансовая отчетность ООО на УСН в 2018 году в общем случае состоит из двух форм — баланса и формы № 2. Они заполняются в сокращенном формате в соответствии с приложением 5 к приказу Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н.
В этом случае следует также руководствоваться ст. 13 закона № 402-ФЗ. В ней указано, что основное назначение отчетов — представить полноценную информацию о компании.
Если, несмотря на небольшие обороты, бизнес малого предприятия имеет сложную структуру, то двух форм для этого может оказаться недостаточно. Тогда организация дополнительно составляет отчеты, относящиеся к полному комплекту (о движении денежных средств, об изменениях капитала и т. д.).
Но в любом случае срок для представления информации не изменяется. Бухгалтерская отчетность ООО на УСН в 2019 году содержит сведения о деятельности компании за 2018 год. Ее нужно представить в налоговые органы и подразделения статистики не позднее 01.04.2019 (подп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ, п. 7 Порядка, утвержденного приказом Росстата от 31.03.2014 № 220). Перенос срока на 1 апреля связан с тем, что 31 марта 2019 года — выходной день.
Обязательная налоговая отчетность ООО на УСНО
Все остальные обязательные для упрощенцев отчеты так или иначе связаны с работниками и выплатами в их пользу.
Подоходный налог отражается в двух отчетных формах:
- Форма 6-НДФЛ сдается ежеквартально до конца следующего месяца, а за год — до 1 апреля (п. 2 ст. 230 НК РФ). В ней содержатся общие сведения о суммах начисленного и удержанного подоходного налога.
- Форма 2-НДФЛ включает персональные данные об НДФЛ по получателям дохода. Этот отчет сдается ежегодно, в общем случае срок представления установлен до 1 апреля (п. 2 ст. 230 НК РФ) Но если по каким-либо работникам не было возможности удержать налог, то информацию по ним нужно сдать раньше — до 1 марта (п. 5 ст. 226 НК РФ). Такая ситуация может возникнуть, например, если доход был выплачен в натуральной форме.
Также предприятия обязаны ежегодно до 20 января сдавать в налоговые органы отчет о среднесписочной численности (п. 3 ст. 80 НК РФ).
Отчетность по взносам
Большинство обязательных взносов с фонда оплаты труда (кроме одного, о котором будет сказано ниже) включаются в единый отчет — расчет по страховым взносам (РСВ). РСВ сдается в подразделения ФНС РФ ежеквартально и по итогам года. Срок сдачи в данном случае не меняется — и промежуточные формы, и годовой отчет нужно представить до 30-го числа следующего за кварталом месяца (п. 7 ст. 431 НК РФ).
Не знаете свои права?
Подпишитесь на рассылку Народный СоветникЪ.
Бесплатно, минута на прочтение, 1 раз в неделю.
Отдельно представляется отчет по взносам на страхование от несчастных случаев. Дело в том, что на сегодня «несчастные» взносы — это единственный вид страховых платежей, который контролируют не налоговики, а ФСС РФ.
Данный отчет нужно сдавать в фонд ежеквартально по форме 4-ФСС. Срок представления в этом случае зависит от численности физических лиц, на выплаты в пользу которых начисляются взносы.
Если получателей выплат больше 25, то отчет нужно обязательно сдавать в электронном виде в срок до 25-го числа по истечении периода. Небольшие организации с численностью до 25 человек имеют право представить форму и на бумаге. Но сделать это нужно раньше — до 20-го числа (ст. 24 закона «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.98 № 125-ФЗ).
Следующий отчет — СЗВ-М — сдается в Пенсионный фонд. Форма содержит сведения о работниках, с которыми у компании в прошедшем месяце были действующие трудовые договоры. Это необходимо для того, чтобы оперативно учитывать сведения о работающих пенсионерах для пересчета выплат.
Срок представления СЗВ-М — ежемесячно до 15-го числа (п. 2.2 ст. 11 закона «Об индивидуальном…» от 01.04.1996 № 27-ФЗ).
Какие отчеты сдает в 2018-2019 годах ООО на УСН без работников
Должно ли сдавать указанную отчетность ООО на УСН без работников?
Здесь следует различать две ситуации — отсутствие работников и отсутствие выплат в их пользу. ООО не может не иметь сотрудников. Как минимум в его штате присутствует директор.
Если директор одновременно является единственным учредителем и компания не ведет деятельность, как правило, руководитель не видит смысла заключать трудовой договор и выплачивать самому себе заработную плату.
Последние разъяснения Минтруда (письмо от 16.03.2018 № 17-4/10/В-1846) указывают, что даже в таком случае директор является сотрудником компании.
Далее рассмотрим, какие отчеты сдает ООО на УСН в данной ситуации:
- Формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ сдают налоговые агенты. К ним относятся экономические субъекты, производящие выплаты физическим лицам (п. 1 ст. 226 НК РФ). Если же начислений и выплат в отчетном периоде не было, то организация может не сдавать указанные формы. Чтобы избежать претензий налоговиков, некоторые ООО направляют им письмо с информацией об отсутствии деятельности и выплат сотрудникам.
- Отчет РСВ нужно сдавать в любом случае. НК РФ не предусматривает освобождения от этой обязанности при отсутствии деятельности и выплат (письмо Минфина РФ от 24.03.2017 № 03-15-07/17273).
- Закон № 125-ФЗ, как и НК РФ, не предусматривает исключений для случаев, когда предприятие не начисляет зарплату. Поэтому отчет 4-ФСС также сдают все юридические лица.
- Также при отсутствии выплат нужно сдавать форму СЗВ-М и расчет среднесписочной численности. Обе эти формы привязаны не к доходу физических лиц, а к наличию трудовых отношений с ними.
Дополнительная налоговая отчетность
Выше было сказано, что упрощенный налог заменяет несколько налогов из стандартного набора. Однако бывают ситуации, когда компания на УСН должна платить и налоги, относящиеся к общей системе. Они перечислены в ст. 346.11 НК РФ:
- Налог на прибыль организации на УСН платят с отдельных видов доходов (например, в виде дивидендов). Декларация за отчетный период (квартал) сдается до 28-го числа, а по итогам года — до 28 марта (п. 3, 4 ст. 289 НК РФ).
- Налог на имущество упрощенцы платят, если владеют объектами недвижимости, облагаемыми по кадастровой стоимости. В этом случае они сдают соответствующую отчетность. Промежуточные расчеты сдаются ежеквартально до 30-го числа, а годовая декларация — до 30 марта (пп. 2, 3 ст. 386 НК РФ).
- Компании на УСН должны заплатить НДС на таможне при ввозе товаров, а также если они являются налоговыми агентами или ведут общий учет в рамках товарищества. Во всех этих случаях им необходимо сдать декларацию. Отчет сдается ежеквартально до 25-го числа (п. 5 ст. 174 НК РФ).
Также существуют обязательные платежи, которые при определенных условиях обязаны платить все юридические лица независимо от налогового режима. Условием является наличие базы по соответствующему налогу.
- Земельный налог уплачивают владельцы (пользователи) земельных участков. Все плательщики должны сдавать декларации. Отчет представляется ежегодно, срок сдачи установлен до 1 февраля (п. 3 ст. 398 НК РФ).
- Транспортный налог платят собственники транспортных средств. Они также обязаны ежегодно сдавать декларацию. Срок сдачи отчета — до 1 февраля (п. 3 ст. 363.1 НК РФ).
***
Какую отчетность сдает ООО на УСН, зависит от разнообразия деятельности компании и структуры активов. Чем обширнее бизнес, тем больше отчетных форм необходимо сдавать. При определенных условиях упрощенцы сдают и отчеты, относящиеся к общей налоговой системе. При отсутствии деятельности и начислений заработной платы количество форм сокращается, но ряд отчетов необходимо сдавать и в этом случае.
nsovetnik.ru
Отчетность ООО на УСН в 2018 году: таблица и сроки сдачи
Использование такой льготной системы исчисления налогов, как упрощенная, также предполагает обязанность налогоплательщиков, находящихся на ней, сдавать определенный перечень отчетов и деклараций. Их количество меньше, чем на общем режиме, но, тем не менее, включает определенное число форм. Рассмотрим подробнее какая предоставляется отчетность ООО на УСН в 2018 году: таблица и сроки сдачи.
Сроки подачи декларации по УСН
Упрощенная система налогообложения предполагает сдачу годовой декларации по единому налогу в связи с использованием УСН. Составлять ее необходимо, когда закончился отчетный период.
Для компаний налоговым законодательством установлен срок сдачи отчета по единому налогу при УСН до 31 марта. В 2018 году этот день придется на 02.04.2018г. Связано это с тем что срок подачи формы выпадает на выходной день, поэтому по действующим правилам его нужно перенести на следующий рабочий д,ень.
Если происходит закрытие ООО, то отчитаться по данной форме субъекту необходимо до 25 числа следующего месяца после ликвидации организации.
Внимание! Хозяйствующий субъект может утратить право на применение упрощенки и перейти на общую систему налогообложения. Тогда законодательством также устанавливается обязанность подать в ИФНС декларацию по УСН до 25 числа следующего за кварталом потери права на льготный режим месяца.Порядок и сроки уплаты авансовых платежей по УСН
Несмотря на то, что отчетность на УСН является годовой, нормами законодательных актов устанавливается обязанность субъектов бизнеса на этой системе исчислять и уплачивать в бюджет авансовые платежи по единому налогу.
Это необходимо делать ежеквартально. При этом НК РФ устанавливает сроки, до которых налогоплательщик должен отправить в ИФНС исчисленные авансы по налогу. Это нужно осуществить до 25 числа месяца, которые следует за истекшим кварталом.
Окончательный годовой платеж нужно произвести до 31 марта следующего после отчетного года.
При этом обязательно нужно учитывать, что если срок выпадает на дни выходных и праздника, то действует правило переноса на следующий рабочий день.
В 2018 году авансы и налоги по УСН следует осуществлять с учетом следующих сроков:
| Период | Срок платежа при УСН |
| 2017 год | 02-04-2018 г. |
| 1-й квартал 2018 года | 25-04-2018 г. |
| 2-й квартал 2018 года | 25-07-2018 г. |
| 3-й квартал 2018 года | 25-10-2018 г. |
| 2018 год | 01-04-2019 г. |
При оформлении платежа нужно правильно указывать КБК налога.
Так как УСН подразделяется на две подсистемы – «Доходы» и «Доходы за минусом расходов», существует и два КБК:
- «Доходы»:
- Налог 182 105 01011011000110
- Пени 182 105 01011012100110
- Штраф 182 105 01011013000110
- «Доходы за минусом расходов»:
- Налог 182 105 01021011000110
- Пени 182 105 01021012100110
- Штраф 18210501021013000110
Для него предусмотрен такой же КБК, как и для налога по «Доходы за минусом расходов», то есть 182 105 01021011000110.
Вся отчетность ООО на УСН в 2018 году: сроки сдачи, таблица
Условно перечень форм, которые предприятиям необходимо отправить в течение 2018 года можно разделить на две группы — какие будут содержать сведения с итогами за 2017 год, и какие будут отправляться в течение самого года.
Отчетность за 2017 год
По итогам за 2017 год ООО на УСН нужно будет отправить:
| Название бланка | Крайний срок отправки по закону | Фактический крайний срок отправки |
| Декларация УСН | До 31 марта, идущего за годом отчета | 02-04-2018 г. |
| Комплект бухгалтерских отчетов (бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках) | До 31 марта, идущего за годом отчета | 02-04-2018 г. |
| Отчеты по работникам | ||
| Форма СЗВ-М | До 15 дня месяца, идущего за отчетным сроком | 15-01-2018 г. |
| Форма СЗВ-Стаж | До 1 марта, идущего за годом отчета | 01-03-2018 г. |
| Форма 6-НДФЛ | До 1 апреля, идущего за годом отчета | 02-04-2018 г. |
| Отчет в соцстрах 4-ФСС | В бумажном виде — до 20 дня месяца, идущего за отчетным. В электронном виде — до 25 дня месяца, идущего за отчетным | 22-01-2018 г. при сдаче в бумажном варианте, 25-01-2018 г. при отправке электронно |
| 2-НФДЛ | До 1 апреля, идущего за годом отчета | 02-04-2018 г. |
| Расчет по взносам на страхование | До 30 дня месяца, который идет за кварталом отчета | 30-01-2018 г. |
| Среднесписочная численность | До 20 января идущего за отчетным года | 22-01-2018 г. |
| Отчеты, которые сдаются, если есть соответствующая база (если ее нет, нулевые сдавать не нужно) | ||
| Декларация налога на прибыль | До 28 марта идущего за отчетным года | 28-03-2018 г. |
| Декларация НДС | До 25 дня месяца, идущего за отчетным кварталом | 25-01-2018 г. |
| Налог на имущество | До 30 марта, идущего за годом отчета | 30-03-2018 г. |
| Транспортный налог | До 1 февраля, идущего за годом отчета | 01-02-2018 г. |
| Декларация по негативному воздействию | До 10 марта, идущего за годом отчета | 12-03-2018 г. |
| Водный налог | До 20 дня месяца, идущего за отчетным сроком | 22-01-2018 г. |
| Декларация по ЕНВД (если происходит совмещение с УСН) | До 20 дня месяца, идущего за отчетным сроком | 22-01-2018 г. |
Отчетность в 2018 году
В течение 2018 года предприятию нужно будет подать следующие формы:
| Название бланка | Крайний срок отправки по закону | Крайний срок отправки |
| Отчеты по работникам | ||
| Форма СЗВ-М | До 15 дня месяца, идущего за отчетным сроком | 15-02-2018 г. 15-03-2018 г. 16-04-2018 г. 15-05-2018 г. 15-06-2018 г. 16-07-2018 г. 15-08-2018 г. 17-09-2018 г. 15-10-2018 г. 15-11-2018 г. 17-12-2018 г. |
| Форма 6-НДФЛ | До последнего дня месяца, идущего за отчетным сроком | 30-04-2018 г. 31-07-2018 г. 31-10-2018 г. |
| Отчет в соцстрах 4-ФСС | В бумажном виде — до 20 дня месяца, идущего за отчетным. В электронном виде — до 25 дня месяца, идущего за отчетным | При сдаче в бумажном варианте 20-04-2018 г. 20-07-2018 г. 22-10-2018 г. При отправке электронно 25-04-2018 г. 25-07-2018 г. 25-10-2018 г. |
| Расчет по взносам на страхование | До 30 дня месяца, который идет за кварталом отчета | 30-04-2018 г. 30-07-2018 г. 30-10-2018 г. |
| Отчеты, которые сдаются, если есть соответствующая база (если ее нет, нулевые сдавать не нужно) | ||
| Декларация налога на прибыль | До 28 дня месяца, идущего за отчетным кварталом | 30-04-2018 г. 30-07-2018 г. 29-10-2018 г. |
| Декларация НДС | До 25 дня месяца, идущего за отчетным кварталом | 25-04-2018 г. 25-07-2018 г. 25-10-2018 г. |
| Водный налог | До 20 дня месяца, идущего за отчетным сроком | 20-04-2018 г. 20-07-2018 г. 22-10-2018 г. |
| ЕНВД (если происходит совмещение с УСН) | До 20 дня месяца, идущего за отчетным сроком | 20-04-2018 г. 20-07-2018 г. 22-10-2018 г. |
buhproffi.ru
Налоговая декларация по УСН в 2018-2019 годах (бланк и образец)
Что такое УСН
Кто должен заполнять декларацию по УСН
Сроки сдачи декларации по УСН в 2018-2019 годах
Где бесплатно скачать бланк налоговой декларации по УСН 2018-2019 годов
Отражение налогов, сборов и взносов в декларации по УСН
Образец заполнения декларации по УСН в 2018-2019 годах
Сдача декларации и другой отчетности по УСН в 2018-2019 годах
Что такое УСН
УСН относится к спецрежимам налогообложения, которые регламентированы разд. VIII.1 НК РФ. В гл. 26.2 указанного раздела устанавливаются параметры, которым должны соответствовать организации и ИП для перехода на УСН. В ней же перечислены организации, которые не могут (при любых обстоятельствах) работать на УСН.
Кто является плательщиками УСН, см. здесь.
Почему данная система налогообложения является упрощенной? Это объясняется следующим. Положения НК РФ освобождают организации от уплаты:
- налога на прибыль;
- НДС,
- налога на имущество (кроме объектов недвижимости, перечисленных в ст. 378.2).
Что касается ИП, они не должны платить НДФЛ (за себя), НДС и налог на имущество физлиц по тем объектам, которые используются для осуществления их деятельности.
Все остальные налоги, кроме вышеперечисленных, а также сборы должны уплачиваться в соответствии с законодательством.
Больше о том, какие налоги заменяет УСН, узнайте из этой статьи.
УСН — это всего лишь 1 из режимов налогообложения, который, однако, не освобождает организации и ИП от необходимости представлять статотчетность. Кроме того, упрощенцы должны исполнять обязанности налоговых агентов в тех случаях, когда того требует законодательство. Это значит, что при наличии у них наемных работников начисление и уплата НДФЛ должны быть организованы так же, как и в организациях на ОСНО. Упрощенцы должны соблюдать и порядок ведения кассовых операций.
Что касается ведения бухгалтерского учета, то для организаций он обязателен, а для ИП — нет. В то же время налоговый учет для целей расчета УСН-налога должны вести и юрлица, и ИП, применяющие этот режим.
Налоговый учет упрощенцы обязаны вести в специальном регистре — книге учета доходов и расходов (КУДиР).
О налоговом регистре упрощенцев читайте в статьях:
Форма книги утверждена приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н. С 2018 года действует ее обновленная редакция (приказ Минфина от 07.12.2016 № 227н). Основное отличие от предыдущей версии — новый раздел, который заполняют только упрощенцы — плательщики торгового сбора.
Переход на УСН является добровольным. Это значит, что если организация или ИП подходят под параметры, установленные НК РФ, то им нужно решить, будут они переходить на УСН или останутся на ОСНО.
При каких лимитах выручки и численности можно применять УСН? Кому этот режим недоступен и почему? В чем преимущества УСН перед другими налоговыми режимами? Об этом и многом другом вы можете узнать из материалов нашей специальной рубрики.
Кто должен заполнять декларацию по УСН
К налогоплательщикам УСН относятся ИП и организации, которые подпадают под параметры перехода на УСН и своевременно заявили об этом, подав уведомление в налоговые органы по форме, утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@.
Заявление о переходе на УСН подается до наступления того года, с которого фирма планирует перейти на спецрежим. Вновь созданная организация (или ИП) могут заявить о применении УСН в течение 30 дней с момента регистрации, не дожидаясь конца года (ст. 346.13 НК РФ).
При осуществлении различных видов деятельности организация или ИП может по одним из них быть плательщиком ЕНВД, а по другим отчитываться по УСН (п. 4 ст. 346.11 гл. 26.2 НК РФ).
Какие виды деятельности подпадают под УСН, мы рассказали здесь.
Таким образом, декларацию по УСН должны представлять те организации и ИП, которые заявили о своем праве на применение данного режима. Причем налогоплательщик должен выбрать объект налогообложения. Это могут быть только доходы или разница между доходами и расходами. При этом у разных объектов налогообложения разные ставки. При объекте «доходы» ставка меньше, а при «доходы минус расходы» — больше.
Какой из них выгоднее, узнайте здесь.
Сроки сдачи декларации по УСН в 2018-2019 годах
В ст. 346.19 НК РФ определены такие понятия, как налоговый и отчетный период. Чем они отличаются применительно к налогу, уплачиваемому при УСН? Налоговый период — это временной промежуток, за который подводятся итоги работы для определения величины налога. Отчетный период предназначен для определения суммы авансовых платежей по уплате налога.
Отчетными периодами являются 3, 6, 9 месяцев, а налоговым периодом — год.
По окончании года фирмам-упрощенцам предоставляется 3 месяца (с января по март) для подготовки и сдачи декларации по УСН (но не позднее 31 марта), у ИП на УСН этот срок на 1 месяц больше — до 30 апреля.
Когда упрощенцу отчитаться за 2018 год, в какие сроки сдать декларацию по УСН при закрытии компании и в других ситуациях, узнайте из материала «Какие установлены сроки сдачи декларации по УСН?».
Где бесплатно скачать бланк налоговой декларации по УСН 2018-2019 годов
Форма, порядок заполнения и формат представления декларации по УСН утверждены приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Декларация УСН состоит из титульного листа и листов с разделами, посвященными расчету налога и определению суммы, которую нужно уплатить в бюджет.
Те налогоплательщики, у кого налогообложению подлежат только доходы, должны заполнить соответствующие листы с разделами 1.1 и 2.1. Те, у кого налогообложение идет по базе «доходы минус расходы», заполняют листы с разделами 1.2 и 2.2.
Лучше начинать заполнение документа с разделов 2.1 и 2.2 «Расчет налога…». А затем переходить к разделам 1.1 и 1.2 «Сумма налога, подлежащая уплате».
Титульный лист можно оформлять без привязки к заполнению листов с разделами. На титульном листе следует правильно указать номер корректировки, налоговый период и год, ОКВЭД, данные налогоплательщика.
Для фирм, которые получали целевое финансирование в виде имущества, работ, услуг, денежных средств, в декларации по УСН предусмотрен раздел 3, в котором нужно отчитаться по результатам использования полученных средств.
Скачать бланк декларации по УСН за 2018-2019 годы вы можете здесь.
Каждый квартал упрощенцы должны рассчитывать и платить авансовый платеж. При этом сумма авансового платежа считается за весь отчетный период, затем уменьшается на сумму аванса, уплаченную в предыдущем отчетном периоде, а разница подлежит уплате в бюджет.
По окончании года фирмы, находящиеся на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», после того как определена налоговая база и посчитан налог к уплате, должны сравнить его величину с минимальным налогом. Величина минимального налога и порядок его определения прописаны в п. 6 ст. 346.18 НК РФ.
Если налог к уплате меньше, чем минимально установленный, то налог уплачивается исходя из минимума. А переплата может быть использована для уменьшения налоговой базы в следующем налоговом периоде. Перенос переплаты и других убытков на следующие налоговые периоды регламентирован п. 7 ст. 346.18 НК РФ.
После подведения итогов за год определяется сумма налога к уплате с учетом авансовых платежей. Все эти вычисления должны быть отражены в декларации по УСН в соответствующих строках.
Отражение налогов, сборов и взносов в декларации по УСН
Составление декларации по УСН, когда объектом налогообложения являются доходы, вызывает намного меньше вопросов, чем декларации, в которой отражаются и доходы, и расходы.
Согласно положениям п. 1 ст. 346.17 НК РФ доходы признаются на дату поступления в организацию или ИП денежных средств, имущества, имущественных прав в качестве оплаты. Если фирма получает средства из бюджета, то они должны признаваться доходами не единовременно, а в течение нескольких налоговых периодов.
Расходы, кроме приобретения товаров для перепродажи, также признаются только после того, как были оплачены (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). А закупка товаров может быть отнесена к расходам только после того, как эти товары были проданы. В отношении товаров действует принцип соответствия доходов и расходов.
При закупке товаров, работ, услуг у организаций, находящихся на ОСНО, упрощенцы получают стандартный комплект документов: накладную или акт выполненных работ, а также счет-фактуру, в котором отдельной строкой выделен НДС. Не являясь плательщиком НДС, упрощенец не может принять его к вычету. Но при этом сумма контрагенту уплачена полностью.
О том, как правильно поступить в такой ситуации, читайте здесь.
Организации и ИП, которые занимаются торговлей на объектах движимого и недвижимого имущества, в том числе находящиеся на УСН, должны уплачивать торговый сбор (гл. 33 НК РФ), если на территории региона введен этот сбор.
Кто обязан перечислять торговый сбор, как его рассчитать и уплатить, узнайте из этой статьи.
Место для отражения его в декларации по УСН предусмотрено последней формой этого отчета.
Какие еще отчеты сдавать при УСН за год, мы рассказали здесь.
Образец заполнения декларации по УСН в 2018-2019 годах
Даже если вы будете следовать подробному порядку заполнения реквизитов при формировании декларации по УСН, это не гарантирует отсутствия небольших неточностей.
Чтобы удостовериться, что документ заполнен правильно, сравните его с примером, представленным в этой статье.
Здесь же вы найдете информацию, которая поможет вам бесплатно заполнить декларацию онлайн.
Бывают ситуации, что налоговой базы нет и, соответственно, платить в бюджет нечего.
О том, как правильно отчитаться перед налоговой в этом случае, расскажет статья «Как заполнить нулевую отчетность по УСН».
Проверить декларацию можно с помощью контрольных соотношений.
Указание на их источник вы найдете здесь.
См. также: «Декларация при УСН за год — как заполнить?».
Сдача декларации и другой отчетности по УСН в 2018-2019 годах
После подведения итогов работы за год, составления необходимой отчетности и заполнения декларации по УСН нужно отчитаться перед контролирующими органами.
Большую помощь в этом вам окажет данная статья.
В настоящее время приветствуется сдача отчетности через интернет в электронном виде.
Об этом — в нашей статье «Порядок сдачи налоговой отчетности через интернет».
Здесь же содержится полезная и важная информация о том, как и с помощью каких сайтов организовать процесс сдачи отчетности.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Правила заполнения УСН-декларации разрешают ручное заполнение этого документа, но при этом недопустимы исправления. А если учесть, что на каждом листе необходимо продублировать ИНН и КПП, а это до 12 символов, то даже в этом реквизите можно допустить описку, что приведет к необходимости заполнять документ повторно.
Так что заполнение декларации с помощью программ гораздо эффективнее, а использование специализированных онлайн-сервисов очень удобно. Последние обновляются вместе с изменениями законодательства и содержат ряд логических параметров контроля. Это значит, что документ, сформированный с помощью онлайн-сервисов, будет проверен на актуальность и соответствие показателей друг другу.
Окончание года означает для бухгалтера дополнительные заботы, связанные с подведением итогов и составлением отчетности. Одним из таких документов является декларация по УСН. С помощью статей нашего сайта в рубрике «Декларация по УСН» вы всегда с легкостью отчитаетесь перед контролирующими органами.
nalog-nalog.ru
УСН доходы в 2018-2019 годах (КБК, расчет и др.)
Расчет налога по УСН доходы в 2018-2019 годах
КБК для УСН доходы в 2018-2019 годах
Налоговый учет и отчетность при УСН доходы
Расчет налога по УСН доходы в 2018-2019 годах
Применение УСН доходы доступно не только индивидуальным предпринимателям. На нее могут также переходить и организации.
Общее представление об УСН «доходы» дает материал «УСН «доходы» в 2017 году (6 процентов): что нужно знать?».
Для того чтобы начать законно применять данный налоговый режим, важно получить от налоговых органов специальный документ — уведомление.
О том, как быстро и без проблем получить такой документ, читайте в нашем материале «Получаем уведомление о возможности применения УСН».
УСН доходы – это одна из разновидностей упрощенки. А что такое доходы для целей налогового учета? С экономической точки зрения доходы — это полученная экономическая выгода. С точки зрения налогового законодательства доходы признаются одним из объектов налогообложения согласно НК РФ. Однако не все доходы включаются в налоговую базу для расчета определенного налога. Каждый из них может иметь свои особенности определения и признания для соответствующей системы налогообложения. УСН доходы не стала исключением.
О том, какие виды доходов учитываются при определении налогооблагаемой базы по УСН «доходы» в 2017-2018 годах, читайте в нашей статье «Какие доходы признаются (учитываются) при УСНО?».
После того как была определена налоговая база, необходимо рассчитать налог по УСН доходы. Обычно порядок начисления единого налога по УСН доходы не вызывает вопросов у имеющих стаж специалистов, но начинающий бухгалтер может оказаться в затруднительной ситуации.
Предлагаем ознакомиться с практическим и поэтапным примером исчисления единого налога по УСН «доходы» на нашем сайте в этой статье.
КБК для УСН доходы в 2018-2019 годах
Код бюджетной классификации (или КБК) необходим для правильного зачисления платежа в бюджетную систему нашей страны. Каждый налоговый платеж должен сопровождаться указанием номера КБК. Он присваивается администратором сбора платежей и может быть изменен с течением времени. Как правило, измененные КБК вводятся в действие с января нового отчетного года. Правильно зачисленный налог поможет избежать разногласий со специалистами налоговых инспекций по поводу его неуплаты и дальнейших разбирательств с ними. При возникновении проблемных ситуаций с налоговыми платежами налогоплательщикам рекомендуется подать в налоговые органы письмо с уточнением реквизитов перечисления.
На нашем сайте вы сможете найти актуальные значения КБК для УСН-доходы. О том, каковы они, читайте в статье «КБК при УСН доходы в 2017 году (нюансы)».
При перечислении налога немаловажную роль играет и корректное заполнение платежного поручения. И дело вовсе не в том, что обслуживающее отделение банка может отказать в исполнении неправильно оформленной платежки. Верные реквизиты важны для зачисления платежа в соответствующий уровень бюджета в счет определенного налога.
Для получения более подробной информацией приглашаем вас ознакомиться с этой статьей.
Налоговый учет и отчетность при УСН доходы
УСН доходы предполагает ведение определенного налогового учета и составление отчетности, но в более упрощенном варианте, если сравнивать с общим режимом.
Подробнее о специфике бухгалтерского учета «упрощенца» вы можете узнать в следующих материалах нашего сайта:
В качестве регистра налогового учета выступает книга доходов и расходов по УСН доходы. Она обязательна для ведения не только индивидуальными предпринимателями, но и компаниями. При этом ИП могут вовсе не осуществлять бухучет при УСН.
Ведение поступлений доходов и произведенных затрат упрощенцев контролируется налоговыми инспекциями. По данным книги налоговые органы определяют, правильно ли была рассчитана база по налогу и, соответственно, исчислен сам налог. Поэтому так важно корректно составить книгу доходов и расходов.
Узнайте порядок ведения книги доходов и расходов из нашей статьи «Как вести книгу доходов и расходов при УСН (образец)?».
Кроме того, на нашем сайте вы можете скачать форму книги доходов и расходов «Книга учета доходов и расходов при УСН в 2017 году».
Единый налог уплачивается по результатам отчетного и налогового периодов. Также упрощенец должен предоставить налоговую декларацию и ряд других отчетных документов.
Более подробно о том, какая именно налоговая отчетность предоставляется при УСН «доходы», читайте на нашем сайте в публикациях:
В последние несколько лет власти нашей страны уделяют особое внимание малым и средним предприятиям коммерческой сферы. Именно для их дальнейшего развития и стимулирования деятельности были созданы специальные налоговые режимы, в том числе УСН. Они призваны облегчить налоговую нагрузку налогоплательщиков и упростить в целом их налоговую жизнь. Поэтому специальные системы налогообложения постоянно подвергаются изменениям. Будьте в курсе всех последних нововведений в области УСН с помощью материалов нашей рубрики «УСН: Доходы».
nalog-nalog.ru