Close

Налог на прибыль форма – Декларация по налогу на прибыль организаций в 2019 году (за 1,2,3 и 4 квартал)

Содержание

Образец заполнения декларации по налогу на прибыль организаций

Бланк декларации 2018 года

Бланк декларации по налогу на прибыль (форма по КНД 1151006), действующий в 2018 году (скачать бланк).

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль

С инструкцией по заполнению декларации по налогу на прибыль вы можете ознакомиться здесь.

Образец заполнения формы декларации в 2018 году

Декларацию сдает организация на ОСН, уплачивающая квартальные авансы с ежемесячными платежами.

Основной код ОКВЭД 16.29.1 (Производство прочих деревянных изделий).

Льгот по налогу на прибыль организация не имеет, ставка по налогу – 20%

Скачать образец (.xls)

Лист 01

Декларация по налогу на прибыль организаций

Подраздел 1.1 Раздела 1

Декларация по налогу на прибыль организаций

Лист 02

Декларация по налогу на прибыль организацийДекларация по налогу на прибыль организаций

Приложение 01 к Листу 02

Декларация по налогу на прибыль организаций

Приложение 02 к Листу 02

Декларация по налогу на прибыль организацийДекларация по налогу на прибыль организацийДекларация по налогу на прибыль организаций Логотип Малый бизнес.ру

Пожалуйста, оцените или поделитесь статьей, если она была вам полезна:

Поделиться

Поделиться

Твитнуть

www.malyi-biznes.ru

Декларация по налогу на прибыль: новая форма за 2019 год

Новая форма декларации по налогу на прибыль утверждена приказом ФНС от 23.09.2019 № ММВ-7-3/[email protected]

Прежняя форма действовала без изменений с 2016 года и не учитывала налоговые нововведения последних лет. Например, инвестиционный налоговый вычет, 50%-е ограничение на перенос убытков прошлых лет и др. Поэтому и потребовалось обновление бланка.

Впервые отчитаться по новой форме нужно за 2019 год. Скачать ее можно у нас на сайте. 

Скачать новый бланк декларации по налогу на прибыль

Основные листы, приложения и порядок их заполнения в декларации, в целом, остались прежними. Поменялось следующее.

На листе 2 скорректировано поле признак налогоплательщика: в нем появились дополнительные коды 07-14 для обозначения организаций, имеющих право на пониженные налоговые ставки.

Схожие дополнения в кодах есть в приложении № 4 к листу 02 по переносу убытков и приложении № 5 к листу 02, заполняемому по обособленным подразделениям. В приложение № 5 также введена строка 061, где придется указывать реквизиты регионального закона, которым установлена льготная ставка. Аналогичная строка появилась и в приложении № 6а к листу 02 по КНГ.

К листу 02 добавили новое приложение № 7, предназначенное для расчета инвестиционного налогового вычета. Строки для отражения итоговых (использованных) сумм вычета также теперь есть в листе 02 (строки 268 и 269), приложении № 5 (строка 098), приложениях 6 и 6а (строка 098).

***

В листе 03 предусмотрено отдельное указание дивидендов в пользу иностранных организаций, фактическими получателями которых являются российские компании (строка 041). Так налоговикам будет легче проверить ставку налога и право на льготное налогообложения по международным соглашениям.

Есть также изменения для инвестиционных товариществ, консолидированных групп налогоплательщиков, контролируемых сделок и КИК.

Заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль за 2019 год вам поможет подборка материалов нашей спецрубрики.

Источники:

Приказ ФНС от 23.09.2019 № ММВ-7-3/[email protected]

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

nalog-nalog.ru

За 2019 года отчитываться по налогу на прибыль надо будет по-новому

Что случилось?

ФНС России выпустила приказ от 23.09.2019 № ММВ-7-3/[email protected] «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка её заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме».

В чем суть документа?

ФНС утвердила новую форму декларации по налогу на прибыль, порядок её заполнения и формат представления в электронной форме. При этом признан утратившим силу приказ ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/[email protected], которым была утверждена «старая» форма налоговой декларации.

В новой декларации используются иные штрихкоды, на титульном листе больше нет поля, где указывался код ОКВЭД, изменены правила указания признака налогоплательщика, появились особенности заполнения декларации при наличии обособленных подразделений. Также в декларации учтены новые правила отражения дивидендов и процентов по ценным бумагам, использования пониженной региональной ставки по налогу на прибыль и др.

Введён новый раздел для расчёта инвестиционных вычетов, уменьшающий налог на сумму инвестиций в строительство, покупку и модернизацию оборудования, а также на сумму пожертвований, перечисленных учреждениям культуры и некоммерческим фондам.
Кроме того, поправки в декларации стоит учесть участникам КГН и отражающим прибыль КИК. Также поправки затронули лист 08, заполняемый при самостоятельной (симметричной, обратной) корректировке.

Почему приняли новую форму декларации?

Обновление формы налоговой декларации продиктовано внесением многочисленных изменений в законодательство о налогах и сборах. Так, например, введено 50-процентное ограничение переноса убытков прошлых лет; уточнён подход к формированию консолидированной налоговой базы КГН; изменены налоговые ставки по налогу, зачисляемому в федеральный бюджет и бюджет субъекта РФ; введён инвестиционный налоговый вычет; установлены новые правила налогообложения международных холдинговых компаний и многое другое.

Считается, что нововведения упростят процесс заполнения декларации для налогоплательщиков, а также увеличат оперативность обработки полученной инспекцией информации.

Как нужно будет указывать признак налогоплательщика?

Код признака налогоплательщика нужно будет указывать двумя цифрами, а не одной. Для большинства компаний это 01. Появились и новые коды:
  • 07 и 08 — для участников региональных инвестиционных проектов и специальных инвестиционных контрактов;
  • 09 и 10 — для образовательных и медицинских организаций соответственно и 11 — для организаций, которые занимаются обоими видами деятельности;
  • 12 — для организаций, занимающихся социальным обслуживанием граждан;
  • 13 — для юрлиц, которые осуществляют туристско-рекреационную деятельность;
  • 14 — для региональных операторов по обращению с ТКО.

Что поменялось для организаций, имеющих обособленные подразделения?

На титульном листе декларации появились поля, которые нужно заполнить, если организация изменяет полномочия обособленного подразделения или закрывает его. В этих полях указывается код, а также ИНН и КПП такого подразделения.

Как в декларации нужно отражать использование пониженной региональной ставки?

В декларации нужно будет указывать реквизиты закона субъекта РФ, которым установлены пониженные ставки налога в части, зачисляемой в региональный бюджет. Например, в листе 02 появилась строка 171. В ней нужно последовательно указать номер, пункт и подпункт статьи закона региона.

В чём заключаются новые правила отражения дивидендов и процентов по ценным бумагам?

В разделе А листа 03 декларации в новой строке 041 нужно показывать начисленные иностранным компаниям дивиденды, фактическими получателями дохода по которым являются российские организации.

В разделе Б этого же листа добавили новый код вида дохода — 3. Его применяют к процентам по облигациям, для которых действует ставка 15%. Сходные изменения внесены в лист 04.

Что указывать в новом разделе для расчёта инвестиционного вычета?

В новом приложении № 7 к листу 02 декларации четыре раздела:
  • раздел А — для расчёта вычета из региональных авансовых платежей и налога;
  • раздел Б — для расчёта предельной величины вычета по организации, не имеющей обособленных подразделений;
  • раздел В — для расчёта предельной величины вычета по организации, у которой есть обособленные подразделения;
  • раздел Г — для расчёта уменьшения федеральных авансовых платежей и налога.
Кроме того, новыми строками 268 и 269 дополнено продолжение листа 02. В них нужно указывать сумму, на которую уменьшены авансовые платежи или налог из-за применения инвестиционного вычета.
Также в приложение № 5 к листу 02 включили новую строку 098, в которой указывается сумма инвестиционного вычета.

Что ещё нового в декларации?

Доходы от участия в инвестиционном товариществе нужно будет отражать в новых строках в приложении № 1 к листу 02. Помимо общей суммы нужно отразить доходы по операциям с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами, долями участия, а также по прочим операциям товарищества.

Когда Приказ вступает в силу?

Документ начнёт применяться, начиная с отчёта за налоговый период 2019 года.

www.klerk.ru

форма, образец заполнения, строка 210, строка 290, срок сдачи

В статье — действующая форма и образец заполнения декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2019 года. Приведем расшифровку строк этого документа, пошаговую инструкцию по его заполнению. Также мы подготовили полезные документы и справочники, которые можно скачать бесплатно.

Поле

Что указать

ИНН

Коды из уведомления налоговой о постановке на учет

КПП

Номер корректировки

  • при сдаче первичной отчетности — «0—»

  • при сдаче исправленной отчетности – номер корректировки, например: «1—», «2—» и т.д.

Налоговый (отчетный) период

Код периода, за который сдается отчетность, например:

  • код «21» – за первый квартал

  • код «31» — за полугодие

  • код «33» — за девять месяцев

  • код «34» — за год

  • код «35» – за один месяц

  • код «36» за два месяца и т.д.

Отчетный год

«2019»

Представляется в налоговый орган

Код инспекции по месту нахождения фирмы (из уведомления о постановке на учет в налоговой)

По месту нахождения (учета) (код)

Код вида налогоплательщика:

  • код «214» – обычная фирма

  • код «220» — подразделение российской фирмы

  • код «226» – образовательная или медицинская организация

  • код «231» — налоговый агент и т.д.

Организация/ подразделение

Полное название фирмы так, как оно указано в уставе

Код вида экономической деятельности…

Код по классификатору ОКВЭД 2 (он указан в выписке из ЕГРЮЛ)

Номер контактного телефона

Номер телефона бухгалтера или представителя (мобильный или стационарный)

Платеж

КБК

Федеральный платеж

182 1 01 010 11 01 1000 110

Региональный платеж

182 1 01 010 12 02 1000 110

Платеж с дивидендов от российских фирм

182 1 01 010 40 01 1000 110

Платеж с дивидендов от иностранных фирм

182 1 01 010 60 01 1000 110

Код строки

Как заполнить

010

Общая выручка от реализации

011

Выручка от продажи продукции, выполнения работ или услуг  

012

Выручка от перепродажи товаров

013

Выручка от продажи имущественных прав (кроме прав требования по долгам)

014

Выручка от продажи иного имущества – участков земли, отходов от демонтажа основных средств, выявленных при инвентаризации излишков (кроме ценных бумаг, амортизируемых объектов)

023

Выручка от продажи, погашения и иной утраты ценных бумаг

024

Отклонение от минимальной расчетной цены проданных, погашенных или выбывших иным способом ценных бумаг

030

Цифра из строки 340 приложения № 3 к листу 02.

040

Сумма доходов от реализации

101

Выявленные доходы прошлых лет

102

Цена имущества, полученного при разборке основных средств, их ремонте, модернизации, реконструкции, перевооружении, частичной ликвидации

103

Стоимость полученных безвозмездно имущества, работ, услуг, прав,

104

Стоимость имущества, обнаруженного при инвентаризации

105

Восстановленная амортпремия

Код строки

Как заполнить

010

Прямые расходы по проданной продукции, выполненным работам, услугам

020

Прямые расходы по проданным товарам

030

Стоимость проданных товаров

040

Косвенные расходы (общая сумма)

041

Начисленные взносы на ОПС, ОСС, ОМС, а также налоги и сборы, кроме не учитываемых при налогообложении

042

Амортизационная премия размере 10% от первоначальной стоимости

043

Амортизационная премия в размере 30% от первоначальной стоимости

130

Общая величина расходов, учитываемых при налогообложении. Показатель  переносится в строку 030 листа 02

131

Общие расходы в виде линейной амортизации

132

Общие расходы в виде линейной амортизации по нематериальным активам

133

Общие расходы в виде нелинейной амортизации

134

Общие расходы в виде нелинейной амортизации по нематериальным активам

135

Код метода амортизации:

200

Общая величина внереализационных расходов

201

Проценты по полученным займам, кредитам и иным заимствованиям

204

Расходы на:

  • ликвидацию ОС

  • списание НМА

  • недоначисленную амортизацию

  • ликвидацию незавершенного строительства

  • ликвидацию прочего имущества, монтаж которого не окончен

  • охрану недр

205

  • санкции за нарушение договоров с контрагентами (штрафы, пени и т.д.)

  • возмещение ущерба

300

Общая величина убытков, аналогичных внереализационным расходам

301

Выявленные убытки прошлых лет

302

Безнадежные долги