Налог на имущество юридических лиц в 2019: С 2019 года изменится порядок налогообложения объектов недвижимости организаций | ФНС России

Помимо недвижимости или земли вашего бизнеса, которые могут облагаться налогом на коммерческую собственность, вы также можете нести ответственность за уплату налогов на личную собственность вашего бизнеса. Деловая личная собственность, также называемая материальной личной собственностью, включает любые товары или продукты, которыми владеет ваш бизнес и которые используются в деловых целях.Типичные примеры деловой личной собственности включают:

• Мебель, такая как письменные столы, шкафы, стулья и оборудование
• Светильники
• Компьютеры, телефоны и принтеры
• Торговое оборудование, такое как кассовые аппараты и факсы
• Инструменты и принадлежности общего назначения

Подобно налогам, которыми облагаются предприятия за их землю и недвижимость, местный налоговый орган может потребовать, чтобы вы платили налоги и на эти объекты.Как правило, вы сначала платите налог с продаж этого личного имущества предприятия при его покупке; тем не менее, вам может потребоваться уплатить ежегодный налог на стоимость этой собственности, как если бы вы платили за землю или недвижимость.

К сожалению, одна из причин того, что налоги на коммерческую собственность так сложны, заключается в том, что они изменчивы. В отличие, например, от налогов FICA, которые назначаются федеральным правительством и регулируются IRS, налог на коммерческую собственность применяется только в штатах, городах и округах.Таким образом, налог на коммерческую недвижимость будет определяться на местном уровне в зависимости от местонахождения вашего предприятия, а налоги неизбежно будут варьироваться от муниципалитета к муниципалитету.

Как правило, налоги на коммерческую недвижимость рассчитываются местными налоговыми органами на основе оценочной стоимости вашей собственности. Хотя метод определения оценочной стоимости вашего имущества может варьироваться в зависимости от местоположения, ваша оценочная стоимость затем используется для расчета налога на коммерческое имущество, которое вы должны. Точно так же, если от вас требуется платить налог на недвижимость в отношении личного имущества вашего предприятия, вы также должны платить на основе оценочной стоимости собственности.Однако конкретные типы личного имущества предприятий, на которое распространяется налог и ставка налога, в разных регионах могут быть разными.

В качестве примера давайте более подробно рассмотрим, как в Нью-Йорке рассчитываются налоги на недвижимость для предприятий. По данным Департамента финансов Нью-Йорка, необходимо выполнить четыре этапа: ^[1]

1. Определение рыночной стоимости
2. Определение оценочной стоимости
3. Определение переходной оценочной стоимости, если применимо
4. Применение исключений, если применимо

В зависимости от конкретной ситуации каждый из этих шагов требует на протяжении всего процесса множества соображений.Для начала, Нью-Йорк делит вашу собственность на один из четырех классов — коммерческая недвижимость, такая как офисное здание или магазин, попадет в четвертый класс.

Затем, чтобы определить рыночную стоимость вашей коммерческой собственности, город будет использовать потенциальные доходы и расходы вашей собственности. Затем ваша оценочная стоимость основана на процентном соотношении от вашей рыночной стоимости. Коэффициент оценки, используемый для этого расчета, зависит от вашего класса. Для четвертого налогового класса коэффициент налогообложения составляет 45%. С помощью этой оценочной стоимости сумма налога на имущество, которую вы должны, рассчитывается путем умножения налогооблагаемой стоимости (также известной как оценочная стоимость) вашей собственности на текущую ставку налога для вашего налогового класса.

Таким образом, если оценочная стоимость вашей коммерческой недвижимости составляет 10 000 долларов США, вы умножите эту стоимость на налоговую ставку для четвертого класса, которая для 2018-2019 налогового года составляет 10,514%. Таким образом, ваш годовой налог на коммерческую недвижимость составит 1051,40 доллара. ^[2]

В штате Нью-Йорк все налоги на недвижимость взимаются с недвижимого имущества, то есть земли или недвижимого имущества. В Нью-Йорке не применяется налог на личную собственность, то есть ваш бизнес облагается налогом только на здания или землю, которыми вы владеете, а не на какое-либо ваше оборудование, материалы и т. Д.

Как видите, расчет налога на коммерческую недвижимость — это длительный процесс, и его специфика полностью зависит от того, где находится ваша недвижимость. Как и когда вы будете платить налог на коммерческую недвижимость, также будет определяться вашим городом или округом.

Ваш местный налоговый орган завершит оценку вашей собственности, а затем отправит вам эту информацию вместе со счетом за налоги, которые вы должны платить, ежегодно (а иногда и чаще).После того, как вы получите счет по налогу на коммерческую собственность, вам нужно будет оплатить задолженность до указанной даты. Если вы считаете, что сумма начисленного налога или налога неверна, вы сможете подать апелляцию в свой город или город. Этот процесс будет продиктован конкретной локалью.

Возвращаясь к нашему примеру с налогами на коммерческую недвижимость в Нью-Йорке, город выставляет счета либо раз в полгода, либо ежеквартально, в зависимости от стоимости вашей собственности. У вас есть возможность оплатить счет по налогу на недвижимость в электронном виде или по почте, но Департамент финансов рекомендует делать это в электронном виде.

Если вы живете в месте, где личное имущество предприятий включено в ваш налог на коммерческое имущество, вам, возможно, придется заполнить форму ежегодного листинга, чтобы предоставить в местную налоговую инспекцию соответствующую информацию по этим статьям. Затем ваша налоговая инспекция будет использовать этот список для определения налогов на личную собственность предприятий, которые вы должны, и сообщать вам при необходимости вместе с вашей оценкой и счетом по налогам на недвижимое имущество.

В дополнение к налогам на коммерческую собственность, которые вы будете обязаны платить на ежегодной основе как владелец недвижимости или личного имущества, вам также может потребоваться уплатить налоги на собственность при покупке или продаже коммерческой собственности, например, если: например, вы покупаете существующий бизнес. Специфика этих налогов, опять же, диктуется местными властями. В некоторых регионах бремя налога на имущество распределяется между покупателем и продавцом в зависимости от того, как долго каждый человек владел недвижимостью в течение года. В Нью-Йорке вы должны платить налог на передачу недвижимости при продаже или передаче недвижимости на сумму более 25 000 долларов США.

Несмотря на то, что вы несете ответственность за уплату налога на коммерческую собственность в соответствии с требованиями местного налогового органа, у вас может быть возможность вычесть эти налоги как коммерческие расходы в IRS.IRS излагает свои ограничения для этих видов налоговых вычетов в Публикации 535, в которой говорится, что вы можете вычесть налоги на недвижимое имущество, если они основаны на оценочной стоимости недвижимости. Однако IRS также заявляет, что вы, как правило, не можете вычитать налоги на недвижимость, которые взимаются за местные льготы и улучшения и которые увеличивают стоимость вашей собственности.

Что касается налога на личную собственность предприятий, с другой стороны, IRS позволяет вам вычесть любой государственный или местный налог на эти предметы в качестве коммерческих расходов, пока они используются для вашего бизнеса.При подаче налоговой декларации вы сможете указать любые применимые вычеты из налога на коммерческую собственность в форме Приложения C.

Теперь, когда мы ознакомились с важной информацией, которую вам нужно знать о налоге на коммерческую собственность, давайте рассмотрим несколько советов, которые стоит учитывать как владельцу бизнеса, связанных с этим конкретным налоговым обязательством.

Налоги на коммерческую собственность могут быть важным фактором при определении того, где должен находиться ваш бизнес.Поскольку налог на коммерческую собственность чрезвычайно варьируется в зависимости от штата и города, вам, безусловно, стоит задуматься о том, как налоги в каждом конкретном месте повлияют на ваш бизнес. В некоторых регионах, как мы уже упоминали, взимаются налоги на имущество с личного имущества предприятий, а также с недвижимого имущества, и, конечно же, в некоторых штатах и ​​городах ставки налога на имущество обычно выше, чем в других.

Таким образом, поскольку налоги будут играть важную роль в финансовых показателях вашего бизнеса, безусловно, стоит рассмотреть возможность снижения ваших налоговых обязательств по налогу на имущество в зависимости от местоположения.При этом, по данным Налогового фонда, штаты Нью-Мексико, Индиана и Юта являются штатами с лучшими налогами на имущество для предприятий, а Коннектикут, Вермонт и Нью-Джерси — наихудшими. ^[3]

Источник: Налоговый фонд

Прежде чем покупать недвижимость для своего бизнеса, вы можете поработать со своей бизнес-командой и консультантами, чтобы определить, какое место принесет вам наибольшую выгоду с точки зрения налога на имущество, особенно если вы хотите открыть свое основное место работы.

Как мы уже говорили, налог на коммерческую собственность устанавливается на уровне штата и на местном уровне. Поэтому перед покупкой коммерческой недвижимости или даже после нее вам следует поговорить с местными налоговыми органами и ознакомиться с местными законами. Хотя мы часто считаем, что бизнес, связанный с IRS, является самым большим налоговым бременем для малых предприятий, вы не должны забывать об обязательствах, таких как налог на имущество, которые вы также имеете перед местными властями.Эти обязательства, конечно, могут выходить за рамки налога на имущество и могут иметь дополнительное влияние на способ ведения бизнеса.

Когда вы получите счет по налогу на коммерческую недвижимость или форму ежегодной регистрации собственности, обязательно внимательно их изучите, особенно если ваше недвижимое или личное имущество изменилось. По словам Пейдж Найт из Gurian PLLC, одна из наиболее распространенных ошибок при уплате налогов на коммерческую недвижимость, которую видит их фирма CPA из Далласа, — это то, что владельцы бизнеса забывают удалить личное имущество, которое больше не используется, из формы для листинга. Это упущение приводит к завышению налоговых счетов.

Точно так же вторая наиболее распространенная ошибка, которую находит Гуриан, — это включение в форму списка собственности активов, которых там не должно быть — либо потому, что они освобождены от налога, либо потому, что они являются недвижимым имуществом (сюда нужно указывать только личное имущество). При этом, если вам необходимо заполнить форму регистрации коммерческой недвижимости, чтобы сообщить местному налоговому органу о ваших налоговых обязательствах, вам следует проявить особую осторожность, чтобы убедиться, что она актуальна и точно отражена в счете по налогу на недвижимость.

Хотя мы рекомендуем вам работать с налоговым консультантом по всем налогам на вашу компанию, этот совет может оказаться еще более важным, когда речь идет о налоге на коммерческую собственность. Поскольку налог на бизнес-имущество является настолько конкретным и локализованным, вы должны убедиться, что выбранный вами налоговый специалист — будь то CPA, налоговый юрист или зарегистрированный агент — знаком с налоговым законодательством в вашем конкретном регионе.

Тем не менее, любое из этих лиц должно быть в состоянии провести вас через ваш налог на коммерческую собственность и другие налоговые обязательства, ответить на любые ваши вопросы и помочь вам заполнить и подать любые необходимые налоговые формы.В конце концов, работа с бизнес-налоговым консультантом поможет облегчить ваше налоговое бремя, помогая соблюдать налоговое законодательство и предотвращая любые сборы или штрафы.

Точно так же вы можете рассмотреть возможность использования программного обеспечения для ведения бухгалтерского учета для отслеживания финансовых показателей вашего бизнеса, расходов и налоговых обязательств, как еще один способ упростить и ускорить налоговые процессы вашего бизнеса. Фактически, некоторые бухгалтерские программные платформы помогают вам заполнять налоговые формы или даже подавать налоговые декларации от вашего имени.

Тем не менее, использование бухгалтерского программного обеспечения поможет вам организовать и упростит и ускорит уплату налогов, даже если вы работаете с профессионалом. Когда дело доходит до местных налогов, таких как налог на коммерческую собственность, вы захотите увидеть, как ваше бухгалтерское программное обеспечение или другая налоговая платформа обрабатывает государственные и местные налоги.

Если вы работаете со специалистом по налогам или даже заполняете налоги на бизнес самостоятельно, вам следует обратить пристальное внимание на любые возможные освобождения или вычеты, особенно когда речь идет о налоге на коммерческое имущество.Ранее мы вкратце упоминали об освобождении от налогов, но, как правило, как и в случае со многими видами налогов, ваш местный налоговый орган может предлагать налоговые льготы для определенных видов бизнеса и собственности, таких как некоммерческие организации, исторические земли или сельскохозяйственная собственность.

Поскольку налог на коммерческую собственность может быть довольно дорогим, вам нужно определить, может ли ваша компания иметь право на какие-либо льготы в соответствии с законом. Кроме того, вы захотите узнать, сможете ли вы сэкономить деньги своего бизнеса с помощью налоговых вычетов.Несмотря на то, что спецификации IRS для таких вычетов могут сбивать с толку, налоговый специалист должен быть в состоянии помочь вам выявить большинство претензий и получить наилучший возможный возврат налога на бизнес.

В конечном счете, налог на коммерческую собственность — это просто еще одна часть более широкой ответственности, которой являются налоги на бизнес. Хотя это может показаться ошеломляющим, вы должны убедиться, что у вас достаточно времени, чтобы изучить местный налоговый орган и свои соответствующие обязательства, чтобы точно заполнить налоги на коммерческую недвижимость.

Поскольку налог на бизнес-имущество устанавливается на местном уровне, вам также следует убедиться, что любой профессионал, которого вы нанимаете для оказания помощи в ведении бухгалтерского учета или налогов, понимает налоговое законодательство, действующее в вашем регионе. Кроме того, поскольку налог на коммерческую недвижимость может быть одним из самых дорогих налогов, которые взимает ваша компания, вам следует учитывать местные налоговые ставки, прежде чем покупать коммерческую недвижимость. Однако, как и в случае со всеми налогами на бизнес, терпение и внимание к деталям помогут обеспечить выполнение ваших налоговых обязательств по налогу на имущество, чтобы ваш бизнес мог продолжать работать бесперебойно.

Источники статей:

1. NYC.gov. «Расчет налогов на недвижимость»
2. NYC.gov. «Налоговые счета и платежи»
3. Taxfoundation.org. «Рейтинг налогов на имущество в Государственном индексе налогового климата для бизнеса 2019 года»

Сравнение налога на имущество по штатам для предприятий, работающих в разных штатах

Если вы ведете свой бизнес в нескольких штатах или собираетесь пустить корни в другом штате, налоговая политика и обязательства, вероятно, уже находятся в центре внимания.

В частности, если вы планируете инвестировать значительную сумму денег в новый объект, вам нужно хорошо понимать свое налоговое бремя, прежде чем брать на себя обязательства. Но даже если вы уже проживаете более чем в одном штате, вы и ваша налоговая команда, вероятно, тратите много времени на отслеживание счетов и сроков для разных регионов. В какой бы ситуации вы ни оказались, вам нужен ресурс, который поможет вам разобраться во всем этом.

Вот почему мы составили диаграмму ниже, в которой показано сравнение налога на недвижимость по штатам.В каждом штате есть налог на недвижимость; это гарантия. (Вы можете увидеть диаграмму ставок налога на коммерческую собственность для некоторых из крупнейших городов США здесь.) Но когда дело доходит до налога на коммерческую собственность на личную собственность, здесь нет никаких обобщений, что усложняет ситуацию.

Держите эту таблицу под рукой для использования в будущем. Это поможет вам узнать, какие штаты требуют больших усилий и внимания, когда дело доходит до налогов, и даст вам отправную точку при сравнении налоговой политики каждого штата в отношении личного имущества.

Что нужно знать о сравнении налогов на недвижимость по штатам

При сравнении налогов на недвижимость в разных штатах следует выделить три момента.

В некоторых штатах не облагается налогом личное имущество предприятий.

Если вы застройщик или инвестор в недвижимость, ваши налоги, скорее всего, будут основываться на налоге на недвижимость, а не на личное имущество. Но если вы планируете построить завод, который будет включать в себя дорогостоящее оборудование, работа в штате, где не облагается налогом личное имущество, может означать значительную разницу в вашей прибыли каждый год.

Двенадцать штатов не облагают налогом личную собственность предприятий:

1. Делавэр
2. Гавайи
3. Иллинойс
4. Айова
5. Миннесота
6. Нью-Гэмпшир
7. Нью-Джерси
8. Нью-Йорк
9. Северная Дакота
10. Огайо
11. Пенсильвания
12. Южная Дакота

Подача деклараций о движимом имуществе — одна из самых сложных частей налогового цикла на имущество, поэтому это не только сэкономит вам деньги, но и снимет значительную часть рабочей нагрузки вашей налоговой группы.

В некоторых штатах налоговый процесс сложнее, чем в других.

Соблюдение налогового законодательства зависит от соблюдения сроков — крайних сроков подачи, крайних сроков продления, сроков подачи апелляций и сроков оплаты. Чем больше разница между этими датами, тем сложнее вашей команде не отставать. В некоторых штатах легче не отставать, потому что у них есть хотя бы несколько фиксированных сроков в год.В Калифорнии, например, есть фиксированный срок возврата 1 апреля во всех частях штата. Сравните это с Мэном, где есть различные сроки возврата, установленные отдельными юрисдикциями, а также различные сроки подачи апелляций и оплаты счетов. Слово «различные» на диаграмме указывает на то, что в конкретном штате может существовать более сложный налоговый процесс. (Однако обратите внимание, что в таком штате, как Аляска, также говорится «различные», но в нем так мало округов, что уровень сложности вряд ли будет чрезмерно обременительным.)

Кроме того, вы можете получить несколько налоговых счетов для одного объекта недвижимости, в зависимости от штата / юрисдикции, в которой находится ваш бизнес. Например, если у вас есть два объекта недвижимости в округе Даллас, штат Техас, один в городе Мескит, а другой в городе Гранд-Прери вы получите два счета за собственность в Меските — один от Мескитового дерева, который собирает налоги для города Мескит и Независимый школьный округ Мескит (ISD), и еще один счет от округа Даллас.За собственность в Гранд-Прери вы получите всего один счет — от округа Даллас. Это связано с тем, что округ Даллас собирает налоги для города Гранд-Прери-Сити и Гранд-Прери ISD.

Точное сравнение налога на имущество по штатам также должно включать коэффициент оценки, а не только ставку налога.

При сравнении налоговых ставок обязательно сравнивайте яблоки с яблоками. Некоторые штаты применяют коэффициент оценки к стоимости имущества до применения ставки налога.

Например, в Южной Каролине коэффициент оценки равен 10.5% на служебное личное имущество. Чтобы рассчитать сумму налога, необходимо умножить налоговую ставку только на 10,5% от общей суммы. Итак, если у вас есть недвижимость со справедливой рыночной стоимостью 400 000 долларов, ваш налоговый счет будет отражать оценочную стоимость в 42 000 долларов (10,5% от 400 000 долларов) и налог в размере 18 795 долларов. Если вы рассчитываете налоговую ставку как общую сумму налога / оценочную стоимость, вы получите невероятно высокую налоговую ставку в 44,75%!

Вот почему важно учитывать коэффициент оценки — отношение оценочной стоимости объекта к его рыночной стоимости — для сравниваемых местоположений. Примерами штатов с коэффициентом оценки менее 100% являются Джорджия, Миссури, Южная Каролина и Теннесси.

Еще один фактор, который следует учитывать, — это наличие освобождения от налога на имущество, которое снимает часть стоимости вашей собственности с налогообложения и снижает общее налоговое бремя. Из тех штатов, которые облагают налогом личное имущество предприятий, многие (хотя и не все) освобождают от налогообложения нематериальные активы (не в физической форме).Если у вас большое количество нематериальных активов и небольшое количество материальных активов, эта политика будет очень выгодной.

Кроме того, для некоторых населенных пунктов действуют особые льготы. Например, такие штаты, как Джорджия и Оклахома, предлагают освобождение от налогообложения во Фрипорте, которое освобождает определенные типы запасов от налогообложения. Другим примером является штат Висконсин, который предоставляет производителям исключение в отношении определенного имущества, а именно машин и оборудования, используемых исключительно и непосредственно в производственном процессе.

При прочих равных условиях разумно искать штаты с льготами, поскольку они снижают ваш налоговый счет — часто на значительную сумму.Если вы новичок в юрисдикции, вам нужно обратиться к консультанту, который имеет опыт определения исключений в вашей части страны. Слишком многие компании не знакомы с некоторыми исключениями и неправильно подают документы, поэтому в конечном итоге платят больше, чем необходимо.

Воспользуйтесь этой удобной таблицей, чтобы сразу увидеть крайние сроки и политику налога на имущество для каждого штата, в котором вы работаете.

Ищете информацию о налоге на недвижимость в конкретном штате?

В нашем блоге есть несколько статей с более подробной информацией о некоторых штатах; обзоры и ссылки на полные статьи ниже.

Мэриленд

В то время как в большинстве других штатов требуется подавать отдельные отчеты для каждого вашего местоположения в пределах штата, в Мэриленд требуется только один отчет на каждое юридическое лицо, ведущее свою деятельность в этом штате. Эта единая декларация представляет собой всех офисов в Мэриленде и обрабатывается одним государственным агентством, Департаментом по оценке и налогообложению (SDAT).

Причина, по которой оценкой личного имущества занимается одно государственное агентство, а не несколько юрисдикций (как в других штатах), заключается в последовательности.«Единообразие» оценки требуется в соответствии с положениями конституции штата; несколько десятилетий назад было определено, что лучший способ достичь этой цели — уполномочить один административный орган проводить оценки в масштабах штата. Эта система была пересмотрена и утверждена в начале 2000-х годов, и сегодня все округа Мэриленда вносят средства на выполнение законов об оценке со стороны SDAT.

Для предприятий Мэриленда это означает меньше рассылок по сравнению с другими штатами. Еще один важный момент, связанный с налогом на личную собственность в Мэриленде: регистрационный сбор составляет 300 долларов.Это единственный штат, где предприятия платят сбор за подачу деклараций.

Для получения дополнительной информации и основных дат относительно налога на личную собственность в Мэриленде прочтите статью полностью.

Нью-Йорк

Нью-Йорк — один из 12 штатов, в которых не облагается налогом личное имущество, поэтому декларации не подаются. Налогообложению подлежит только недвижимость — земля и прилегающие к ней постоянные постройки.

Как отмечалось выше, например, если ваша компания владеет большим количеством дорогостоящего оборудования, эта политика может сэкономить вам значительную сумму денег и времени.(Однако Нью-Йорк также известен своим дорогостоящим и сложным налоговым кодексом для бизнеса и одними из самых высоких налогов на недвижимость в стране, поэтому рассмотрите полную картину, если вы думаете о переезде туда.) Также важно учитывать любые личные недвижимость, торговое оборудование или материальные предметы, которые являются , а не недвижимым имуществом при анализе сумм оценки. Согласно данным Департамента налогообложения и финансов штата Нью-Йорк: «Многие конкретные части оборудования, которые могут считаться личной собственностью в других штатах, определяются как недвижимость в соответствии с Законом штата Нью-Йорк о налоге на недвижимость. ”

объекта недвижимости в Нью-Йорке оцениваются местным оценщиком на основе рыночной стоимости. Вся облагаемая налогом недвижимость в городе или поселке ежегодно оценивается по одинаковому проценту от рыночной стоимости. (Вот диаграмма налоговых ставок по округам.) Некоторые компании могут иметь право на льготы или скидки.

Чтобы узнать больше о налоге на бизнес-имущество в Нью-Йорке, прочтите статью полностью.

Калифорния

Деловое личное имущество в Калифорнии ежегодно оценивается по его полной рыночной стоимости на 1 января.(Это по сравнению с недвижимым имуществом, которое переоценивается только тогда, когда оно продается — мера, определенная Предложением 13 еще в 1978 году). Но даже несмотря на то, что недвижимое и личное имущество оцениваются по-разному, налоговая ставка для обоих типов собственности одинакова. расположение такое же.

Деловая личная собственность стоимостью более 100 000 долларов регистрируется ежегодно, но некоторые аспекты подачи заявок, выставления счетов и апелляций обрабатываются в Калифорнии иначе, чем в других штатах.

Например, что касается подачи заявок, в Калифорнии существуют классификации активов, не облагаемых налогом или освобожденных от налогообложения, которые включают в себя бизнес-инвентарь (все материальное личное имущество, которое станет частью или сами являются предметами, предназначенными для продажи), прикладное программное обеспечение (например, Microsoft Excel или QuickBooks, например), и лицензионные автомобили. Еще одна вещь, о которой следует знать, — это система Калифорнии для отправки налоговых счетов: они могут отправлять дополнительные счета, помимо стандартных налоговых, которые отправляются в ответ на смену владельца, новое строительство или завершенную налоговую проверку на имущество.Эти дополнительные счета могут быть отправлены в разные моменты в течение года или даже спустя годы, поэтому очень важно вести хороший учет прошлых оценок и оплаченных счетов.

Для получения дополнительных советов, которые помогут вам оставаться в курсе регистрации личных данных о бизнесе в Калифорнии, прочитайте статью полностью.

Техас

В Техасе владельцы бизнеса должны ежегодно не позднее 1 апреля подавать заявление о передаче, в котором перечислены классификации, затраты и годы приобретения предметов личного имущества для бизнеса.(За просрочку возврата налагается штраф в размере 10 процентов.) Если, по вашей оценке, ваши бизнес-активы оцениваются менее чем в 20 000 долларов, заявление о единовременной сумме допустимо.

Некоторые предприятия Техаса могут воспользоваться специальным налоговым освобождением под названием Freeport Exemption. Инвентарь, который находится в штате в течение короткого периода времени (175 дней или меньше) и будет вывезен за пределы Техаса, может быть освобожден от налогов. (Освобождение Freeport не распространяется на нефть и газ.) Это может привести к значительному снижению стоимости запасов вашей компании и снижению налогов. Если вы считаете, что некоторые из ваших бизнес-активов могут соответствовать требованиям, вы должны заполнить отдельную форму в период с 1 января по 30 апреля текущего года. Но имейте в виду, что , даже если вы подаете заявку на это исключение, вам все равно необходимо учитывать эти активы при фактическом доходе. Если предоставляется освобождение, оценщик уменьшит общую стоимость на сумму освобождения.

Для получения еще двух важных сведений о налоге на личную собственность предприятий в Техасе, а также списка основных дат прочтите статью полностью.

Как и Нью-Йорк, Нью-Джерси не облагает налогом личную собственность бизнеса, за некоторыми исключениями. Таким образом, в то время как большинству компаний в Нью-Джерси не нужно беспокоиться о личной собственности, когда наступит время уплаты налогов, этого нельзя сказать о компаниях, владеющих недвижимостью в одной или обеих из этих категорий:

• Оборудование для нефтяной промышленности. Сюда входят машины, аппаратура или оборудование, непосредственно используемое при переработке нефти.Исключение составляет оборудование, расположенное на территории нефтеперерабатывающего завода, который не используется для переработки сырой нефти в нефтепродукты ; они исключены.
• Материальные товары и движимое имущество, используемые в определенных телекоммуникационных контекстах. Без учета запасов, эти товары должны использоваться в деятельности местных телефонных, телеграфных и коммуникационных систем, компаний, корпораций или ассоциаций, которые облагались налогом с 1 апреля 1997 г. (в соответствии с главой 4, Законы 1940 г.).Также сюда входят товары компаний беспроводной телефонной связи.

Как вы можете догадаться, только небольшое количество компаний будет владеть недвижимостью в этих категориях, поэтому большинство людей считают Нью-Джерси штатом без налогов на личную собственность.

Однако недвижимость в Нью-Джерси облагается налогом. Стоимость определяется по его рыночной стоимости или «истинной стоимости». Чтобы оспорить оценку недвижимости, вы должны продемонстрировать, что она либо неточно отражает истинную рыночную стоимость, либо не соответствует «общему диапазону уровней» — ежегодно рассчитываемому среднему коэффициенту, представляющему уровень оценки в сообществе, в котором вы недвижимость находится.

Для получения более подробной информации об исключениях на движимое имущество и датах выплаты по налогу на недвижимость в Нью-Джерси, прочтите статью полностью.

В сотрудничестве с налоговым департаментом Южной Каролины местные органы власти обычно оценивают и собирают налоги на личную собственность предприятий в этом штате. Имущество включает материальные предметы, такие как мебель и оборудование, которые принадлежат компании и используются ею.

При сообщении общей стоимости ваших активов стоимость имущества равна его амортизированной основе, хотя амортизация не может превышать 90% от общей стоимости приобретения для каждого объекта. Затем применяется коэффициент оценки, который определяется классификацией собственности — производство, промысловое рыболовство и т. Д. В большинстве случаев личная деловая собственность имеет коэффициент оценки 10,5%.

Между тем, недвижимость в Южной Каролине переоценивается каждые пять лет в масштабах округа с 15% -ным пределом увеличения справедливой рыночной стоимости. Исключением из этого правила является передача существующей доли в недвижимом имуществе, которая подлежит оценке — оцениваемая передача доли .Затем значение умножается на коэффициент оценки, который составляет 4% для основного места жительства человека и 6% для другого недвижимого имущества.

Для получения дополнительной информации о налогах на недвижимость в Южной Каролине, включая основные даты для личного и недвижимого имущества, прочитайте статью полностью.

Первое, что нужно знать об Алабаме, это то, что у нее необычный налоговый год по сравнению с другими штатами, длится с 1 октября по 30 сентября. (Налоговый год в большинстве штатов заканчивается, когда календарь заканчивается 31 декабря, а в некоторых штатах заканчивается налоговый год. день спустя 1 января.)

Но 31 декабря в Алабаме все еще дата, о которой следует помнить по ряду причин:

• 31 декабря является сроком как для налоговой декларации, так и для оплаты счетов .
• Налоги, которые вы платите 31 декабря, относятся к текущему году.
• Ваша налоговая декларация на 31 декабря — за следующий год.
• Ваша налоговая декларация на 31 декабря составляет , исходя из стоимости собственности, которой вы владели по состоянию на 1 октября того же года.

Для пояснения рассмотрим следующий пример: Вы подаете декларацию 31.12.2019. Возврат для налогов за 2020 год; однако он основан на стоимости активов, которыми вы владели по состоянию на 01.10.2019.

Для получения другой важной информации о личной собственности предприятий Алабамы, прочтите статью полностью.

Если предметы, которыми вы владеете, помогают вашему бизнесу приносить доход, Индиана считает их деловой личной собственностью.Компьютеры, оборудование и инструменты подходят под это описание.

Кроме того, каждое юридическое лицо — предприятия, церкви и некоммерческие организации — должно ежегодно подавать налоговую декларацию на личную собственность в штате Индиана, даже если они имеют право на освобождение от уплаты налогов. Освобождение от налогообложения составляет 40 000 долларов США в виде налогооблагаемой стоимости личного имущества в округе, которая была увеличена с 20 000 долларов в 2019 году.

Еще одна вещь, на которую следует обратить внимание в отношении процесса подачи документов в Индиане, заключается в том, что, в отличие от большинства штатов, Индиана требует, чтобы определенные типы активов были зарегистрированы в определенных формах:

• Форма 102 — Налоговая декларация фермера на материальное личное имущество.
• Форма 103 (длинная) — Форма налоговой декларации о материальном личном имуществе, используемая всеми налогоплательщиками, которые соответствуют особым условиям, например, требующим освобождения.
• Форма 103 (короткая) — Подобно длинной версии, только вы отвечаете отдельным условиям, например, , а не , требующим освобождения.
• Форма 104 — Форма налоговой декларации о материальном личном имуществе, используемая в качестве сводной формы для налогоплательщиков, составляющих отчеты по формам 102 и 103. Игнорируйте эту форму, если вы декларируете освобождение от налогов для личного имущества.

Чтобы узнать о налоговой шкале и дополнительных налоговых льготах для личного имущества в Индиане, прочтите статью полностью.

Если вы планируете разместить бизнес в Висконсине, имейте в виду, что штат известен высокими налогами на недвижимость — одним из самых высоких в стране. Это в первую очередь связано с тем, что налоговые ограничения, налагаемые законодательством штата, затрудняют сбор средств на государственные услуги из любого другого источника. Наряду с другими способствующими факторами, местные органы власти должны полагаться на налог на имущество, чтобы обеспечить большую часть (42%) своих доходов.

Личная собственность в Висконсине включает в себя все товары, изделия, товары, движимое имущество и вещи любого характера или описания, имеющие любую рыночную стоимость (и не включаемые в недвижимость).

Производители имеют уникальный набор соображений при работе в штате. Наиболее примечательным аспектом является то, что машины и оборудование, используемые исключительно и непосредственно в производственном процессе, освобождаются от налога на имущество. Однако сюда не входят такие активы, как оборудование для отправки и получения, мебель, оборудование для обеспечения безопасности и т. Д.

Для получения полного списка налогооблагаемых производственных активов и дополнительных сведений о датах налогообложения собственности в Висконсине, прочтите статью полностью.

Если вы подумывали о размещении своего бизнеса во Флориде до 2006 года, вы оказались бы на грани приобретения как материальной, так и нематериальной деловой собственности. Однако в этом году государство отменило налоги на нематериальные активы, такие как программное обеспечение, а это означает, что теперь вам нужно беспокоиться только о материальном личном имуществе, таком как мебель и офисное оборудование.

Обратите внимание, однако, что предприятия платят более половины всех государственных и местных налогов, что выше, чем в среднем по стране.

При подаче налоговой декларации во Флориде обратите внимание на несколько аспектов:

• Если вы подадите заявку в установленный срок, вы имеете право на освобождение от налога на материальное личное имущество Флориды в размере 25 000 долларов США за каждую поданную декларацию.
• Если общая стоимость любого заданного дохода меньше 25 000 долларов, вы не будете платить налоги с этого имущества.
• Подача декларации с опозданием влечет за собой штраф в размере 5% за каждый месяц или часть месяца, когда возврат просрочен. Отсутствие декларации вообще приводит к штрафу в размере 25%.
• Товарно-материальные запасы, выставленные на продажу как часть бизнеса, не облагаются налогом.

Для получения дополнительной информации о нюансах налога на недвижимость Флориды, включая скидки при досрочном уплате налогов, прочитайте статью полностью.

Вирджиния известна своей стабильной налоговой ставкой и относительно благоприятной деловой средой, но к ее политике налогообложения личного имущества для бизнеса может потребоваться некоторое время, чтобы привыкнуть.Как и во Флориде, налогом облагается только материальная коммерческая собственность — например, машины, оборудование, определенное компьютерное оборудование и автомобили. Кроме того, 45 из 95 округов штата взимают налог на торговый капитал — налог на продаваемые товары.

Не все материальное личное имущество в Вирджинии одинаково. Несколько категорий имеют более низкие для сравнения коэффициенты оценки:

• Компьютерное оборудование
• Тяжелая строительная техника
• Межгосударственные автотранспортные средства
• Сертифицированное оборудование для контроля загрязнения

Для дополнительной сложности методы оценки имущества различаются в зависимости от типа имущества; Ставка налога на личное имущество также различается в каждой юрисдикции.Некоторые оценщики амортизируют активы в зависимости от типа актива и года приобретения, в то время как другие будут амортизировать все активы для определенного типа активов на один и тот же процент независимо от года приобретения.

Для получения дополнительной информации о сложностях налога на недвижимость в Вирджинии, прочтите статью полностью.

Нематериальное личное имущество не облагается налогом в Грузии. Вместо этого налог на имущество — это налог на стоимость всего недвижимого и материального имущества (если он не освобожден).

Примечательно, что если вы считаете, что стоимость, рассчитанная по графикам штата, не отражает истинную справедливую рыночную стоимость активов вашей компании, Джорджия позволяет вам включить ваше мнение о справедливой рыночной стоимости в вашу прибыль.

Как отмечалось выше, Грузия предлагает освобождение от налогообложения в свободном порту, которое освобождает определенные виды запасов от налогообложения. Чтобы соответствовать требованиям, компании должны временно хранить запасы в штате и иметь предметы, соответствующие определенным критериям. Есть два уровня освобождения, каждый со своими квалификационными требованиями.

Чтобы получить полное изложение льготы Freeport Exemption и других сведений о налоге на имущество, прочтите всю статью.

Оклахома имеет низкую или умеренную ставку налога на недвижимость и разумные льготы — оба аспекта помогают сделать штат привлекательным для создания бизнес-регионов. В государстве налог на имущество в основном администрируется окружными оценщиками, за исключением государственных предприятий, таких как железные дороги и коммунальные предприятия. Эти предприятия централизованно оцениваются Налоговой комиссией Оклахомы.

Коэффициенты оценки варьируются в зависимости от оценщика и типа собственности, при этом установленные государством пределы варьируются от 10% до 15%. Несмотря на это различие, оценщики должны применять одинаковый процент ко всей подобной собственности по всему округу.

Подобно Джорджии, Оклахома также имеет освобождение от Фрипорта для запасов, находящихся в штате менее девяти месяцев; обратите внимание, что он имеет свой собственный набор квалификационных требований. Оклахома также имеет пятилетнее налоговое освобождение от налога Ad Valorem, которое включает пятилетнюю налоговую скидку.Это исключение распространяется на новые, расширенные или приобретенные производственные предприятия, научно-исследовательские и опытно-конструкторские подразделения, а также на компании в других указанных сферах бизнеса.

Для получения дополнительной информации об освобождении от налогов в Оклахоме, сроках уплаты налогов и процессе апелляции, прочитайте статью полностью.

Налог на недвижимость в Колорадо является основным источником местных налоговых поступлений. Хотя большинство оценок производится окружными оценщиками, есть несколько исключений, в том числе авиакомпании, компании по возобновляемым источникам энергии и другие.Эти предприятия оцениваются Отделом налогообложения собственности.

Некоторые типы активов освобождены от местной оценки в Колорадо, в том числе:

• Нематериальное движимое имущество
• Программное обеспечение
• Запасы товаров, материалов и принадлежностей, предназначенных для продажи или потребления предприятием

Если ваш налоговый счет превышает 25 долларов США, у вас есть возможность произвести оплату двумя частями: первая половина должна быть оплачена до последнего дня февраля, а вторая половина — до 15 июня. Или вы можете оплатить его полностью до 30 апреля, что также является сроком оплаты счетов менее 25 долларов США.

Чтобы узнать о сроках уплаты налогов и подробную информацию о процессе апелляции в Колорадо, прочтите статью полностью.

Хотите упростить процесс уплаты налогов на личную собственность, независимо от того, в каком штате вы находитесь?

Независимо от того, что показывает сравнение налогов на недвижимость по штатам, почти наверняка вы тратите больше времени, чем нужно, на отслеживание дат, заполнение таблиц и проверку адресов.Чем больше времени вы тратите на эти действия, тем меньше времени у вас остается на более важные задачи по налогу на имущество, например, на поиск способов уменьшить ваши налоговые счета и выполнение успешных апелляций.

CrowdReason может помочь. Вам не нужны никакие диаграммы , потому что мы все будем отслеживать за вас. Наше программное обеспечение TotalPropertyTax (TPT) автоматически определяет, применим ли налог на личное имущество к государству, в которое вы подаете заявку. И оно заполняет все пробелы в знаниях, возникающие из-за «различных» сроков, превращая их в фактические сроки платежа — для каждой юрисдикции. в U.С. — Вам нужно познакомиться. Так что вам никогда не придется искать свидания и бороться за их встречу; вам также никогда не придется искать почтовые адреса или таблицы амортизации, потому что наше программное обеспечение тоже справляется со всем этим.

TPT позволяет легко узнать, когда сборщики отправят два отдельных счета, как в этом примере «Предварительный» и «Окончательный» счет.
Это также показывает, что каждый из этих двух счетов может быть оплачен двумя частями вместе с указанием сроков и сумм платежа.

Чтобы узнать больше о том, как программное обеспечение CrowdReason может помочь вашей налоговой команде сократить время и усилия, затрачиваемые на заполнение деклараций, свяжитесь с нами или запросите демонстрацию, чтобы увидеть ее в действии. Мы стремимся предоставить инструменты, которые помогут вам выполнять любимую работу — решать сложные налоговые проблемы и минимизировать расходы на налог на имущество.

Каково положение вашего штата по налогам на имущество?

Сегодняшняя карта показывает рейтинг штатов по компоненту налога на имущество в Индексе налогового климата штата за 2019 год.Налог на имущество в индексе Index оценивает государственные и местные налоги на недвижимое и личное имущество, чистую стоимость активов и передачу активов. Компонент налога на имущество составляет 15,4 процента от общего показателя Индекса каждого штата.

Налоги на недвижимость имеют значение для бизнеса по нескольким причинам. Для начала, налоговые ставки на коммерческую недвижимость часто выше, чем ставки на сопоставимую жилую недвижимость. Кроме того, многие штаты и населенные пункты взимают налоги не только с земли и зданий, которыми владеет бизнес, но и с материального имущества, такого как машины, оборудование и офисная мебель, а также нематериального имущества, такого как товарные знаки.По всей стране налоги на недвижимость представляют собой одно из самых серьезных налоговых бремени штата и местных налогов, с которым сталкивается большинство предприятий. В 2013 финансовом году налоги на недвижимое, личное и коммунальное имущество составили 36,1 процента всех налогов, уплачиваемых предприятиями правительствам штата и местным властям.

Хотя налоги на недвижимость, как правило, непопулярны в обществе, при правильной структуре они хорошо соответствуют принципу выгоды (идея государственных финансов о том, что уплаченные налоги должны соотноситься с полученными выгодами), и они более прозрачны, чем другие налоги.

Однако налоги на нематериальную собственность, имущество и передачу активов вредны и искажают. Государства, взимающие такие налоги, включая налоги на основной капитал, налоги на запасы и нематериальную собственность, а также налоги на имущество, наследство, дарение и передачу недвижимости, менее привлекательны для инвестиций в бизнес, поскольку эти налоги иногда стимулируют бизнес-решения, противоречащие основным экономическим нормам. принципы. Например, предприятия с ценными товарными знаками могут стремиться избегать штатов с налогами на нематериальную собственность, а розничные торговцы, хранящие большие объемы товаров, могут изменить свою деловую практику в штатах с высокими налогами на товарные запасы.

Государства находятся в более выгодном положении для привлечения деловых инвестиций, когда они поддерживают конкурентоспособные ставки налога на недвижимость и избегают пагубных налогов на нематериальную собственность, богатство и передачу активов. В этом году штаты с лучшими показателями по компоненту налога на имущество — это Нью-Мексико, Индиана, Юта, Айдахо, Аризона и Северная Дакота. На другом конце диапазона Коннектикут, Вермонт, Нью-Джерси, Нью-Йорк, округ Колумбия, Массачусетс и Иллинойс имели самые низкие оценки по компоненту налога на имущество.

Примечание. Это часть серии карт, в которых мы исследуем каждый из пяти основных компонентов нашего Индекса налогового климата штата на 2019 год.

Чтобы увидеть интерактивную версию рейтинга штатов по налоговому компоненту индекса Index , щелкните карту выше.

Чтобы оценить, стала ли структура налога на имущество в вашем штате более или менее конкурентоспособной за последние четыре года, см. Таблицу ниже.

Была ли эта страница полезной для вас?

Спасибо!

Налоговый фонд прилагает все усилия, чтобы предоставить исчерпывающий анализ налоговой политики.Наша работа зависит от поддержки таких людей, как вы. Не могли бы вы внести свой вклад в нашу работу?

Сообщите нам, как мы можем лучше обслуживать вас!

Мы прилагаем все усилия, чтобы сделать наш анализ максимально полезным. Не могли бы вы рассказать нам больше о том, как мы можем добиться большего?

Налог на коммерческую собственность: что следует знать

Темы, рассматриваемые в этой статье:

Если вы владеете недвижимостью, которую используете для своей деятельности, налог на коммерческое имущество будет одной из ваших самых больших расходов и может значительно повлиять на движение денежных средств. Несмотря на это, многие новые владельцы не учитывают налог на недвижимость, когда только начинают. Это ошибка.

Даже несмотря на то, что налог на коммерческую собственность может быть трудным для понимания, это очень важно понимать.К счастью, этот пост охватывает все, что вам нужно знать о налоге на бизнес-имущество.

Ваш налог на коммерческую недвижимость должен уплачиваться в правительство за землю и здания, которыми вы владеете. Точно так же, как домовладелец платит налог на собственность за свой дом, ваш бизнес также должен платить налог на вашу собственность.

Сумма, которую вы заплатите, будет зависеть от общей стоимости вашей земли и зданий. Поскольку налог на недвижимость взимается на местном уровне и на уровне штата, стоимость вашей собственности будет определяться вашим местным налоговым органом.

Как правило, ваше местное правительство и правительство штата будут использовать выручку от вашего налогового платежа для оплаты общественных территорий, таких как школы и другие услуги.

Расчет самого налога может быть затруднительным из-за того, как он рассчитывается, который зависит от города, округа и штата. Конечно, в разных странах есть некоторые общие черты, которые мы рассмотрим здесь.

Ваш налоговый счет рассчитывается путем умножения вашей ставки налога на недвижимость на оценочную стоимость вашей собственности.Как правило, чем выше оценочная стоимость вашей собственности, тем больше вы платите налога на имущество.

Однако, чтобы получить точное представление о налоге на недвижимость, который вы будете платить, вы (или консультант) должны изучить законы и ставки налога на имущество в вашем регионе.

Например, в Нью-Йорке налоги на недвижимость основываются на оценочной стоимости вашей собственности, которая основана на рыночной стоимости вашей собственности. Однако город Нью-Йорк также предлагает определенные льготы и скидки, а также различные налоговые ставки для разных типов зданий.

Если вы просмотрите подробную разбивку расчета налога на недвижимость в Нью-Йорке, вы быстро поймете, почему невозможно предоставить универсальную формулу, которая точно описывает, как будет рассчитываться ваш налог.

Расчет налога на недвижимость может быть трудным. К счастью, в большинстве случаев местные власти сделают это за вас. После того, как местные органы власти закончат оценку стоимости вашей собственности, они вышлют вам памятку с подробным описанием вашей задолженности.Срок будет указан в памятке, и вы даже можете обратиться в город или город, если вам кажется, что с вас взимают слишком большую плату.

Обычно вы получаете эти записки ежегодно или ежеквартально. Однако неожиданно большие налоговые счета могут вызвать проблемы с вашим денежным потоком, поэтому вы должны хотя бы иметь приблизительное представление о том, сколько налогов вы должны будете заплатить до установленного срока.

Иногда вам нужно уплатить другую часть налога на имущество за определенные объекты вашего бизнеса.Это называется налогом на имущество физических лиц. Это налоги, которые вы платите за разные предметы, такие как принтеры, компьютеры, столы и другое оборудование, необходимое для деловых операций.

Хотя вы платите первоначальный налог при покупке этих товаров, в некоторых штатах и ​​городах вы также должны платить личный налог.

Обычно IRS разрешает налоговые вычеты по этим предметам, поэтому вы захотите подать заявление на вычеты по этим предметам, если они облагались налогом местными властями.Если вы хотите прочитать полный список возможностей удержания налогов и ограничений, вы можете сделать это здесь.

Как владелец бизнеса, вы должны помнить о налоге на бизнес-имущество при расчете своих расходов. Также важно вовремя платить налоги, чтобы избежать каких-либо дополнительных сборов или штрафов.

Если вы только начинаете или открываете новое место, стоит потратить время, чтобы понять, как налоги на недвижимость в вашем районе повлияют на ваши расходы.Как вы теперь знаете, местоположение играет важную роль в определении того, сколько налога на недвижимость вы должны заплатить.

Однако, даже если вы уже выбрали свое местоположение, общее понимание того, как и когда вам следует рассчитывать платить налог на коммерческую собственность, является важной частью финансовой дисциплины.

Определение налога на имущество

Что такое налог на имущество?

Налог на имущество — это налог, уплачиваемый с собственности, принадлежащей физическому или юридическому лицу, например корпорации.Чаще всего налог на недвижимость представляет собой адвалорный налог на недвижимость, который можно рассматривать как регрессивный налог. Он рассчитывается органом местного самоуправления по месту нахождения объекта недвижимости и оплачивается владельцем недвижимости. Налог обычно основан на стоимости собственности, в том числе земли. Однако во многих юрисдикциях также облагается налогом материальное личное имущество, такое как автомобили и лодки.

Местный орган управления будет использовать начисленные налоги для финансирования работ по улучшению водоснабжения и канализации, а также для обеспечения правоохранительных органов, противопожарной защиты, образования, строительства дорог и шоссе, библиотек и других услуг, приносящих пользу сообществу.Акты перераспределения не связаны с налогами на имущество.

Ключевые выводы

• Владельцы недвижимости платят налог на недвижимость, рассчитываемый органом местного самоуправления по месту нахождения объекта недвижимости.
• Налог на имущество основан на стоимости имущества, которое может быть недвижимостью или — во многих юрисдикциях — также материальным личным имуществом.
• Улучшение водоснабжения и канализации с использованием начисленных налогов.

Общие сведения о налоге на недвижимость

Ставки налога на имущество и типы имущества, облагаемого налогом, зависят от юрисдикции.При покупке недвижимости важно внимательно изучить применимое налоговое законодательство.

В большинстве стран Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) налог на недвижимое имущество составляет низкую долю федеральных доходов по сравнению с налогами на прибыль и налогами на добавленную стоимость. Однако ставка в США значительно выше, чем во многих европейских странах.Многие эмпирики и эксперты призывают к повышению ставок налога на имущество в развитых странах.Они утверждают, что предсказуемость и рыночно-корректирующий характер налога способствует стабильности и правильному развитию недвижимости.

Налоговая оценка вашей собственности: что это значит?

Как работает налог на имущество?

Сумма задолженности владельцев по налогу на имущество определяется путем умножения ставки налога на имущество на текущую рыночную стоимость соответствующих земель. Большинство налоговых органов пересчитывают ставку налога ежегодно. Почти все налоги на недвижимость взимаются с недвижимого имущества, которое законодательно определяется и классифицируется государственным аппаратом.Недвижимость включает землю, строения или другие стационарные постройки.

В конечном счете, владельцы собственности должны платить ставки, определяемые муниципальным правительством. Муниципалитет наймет налогового инспектора, который оценит местную собственность. В некоторых областях налоговый инспектор может быть выборным должностным лицом. Оценщик назначит налог на недвижимость владельцам на основе текущей справедливой рыночной стоимости. Эта стоимость становится оценочной стоимостью дома.

График уплаты налогов на имущество зависит от местности.Почти во всех местных кодексах налога на имущество существуют механизмы, с помощью которых владелец может обсудить свою налоговую ставку с оценщиком или официально оспорить ее. Если налоги на имущество не уплачены, налоговый орган может наложить арест на имущество. Покупатели всегда должны проводить полную проверку неоплаченных залоговых прав перед покупкой любой собственности.

Налог на недвижимость против налога на недвижимость

Люди часто используют термины «налог на имущество» и «налог на недвижимость» как синонимы. И отчасти это правда: налог на недвижимость — это налог на недвижимость.Однако наоборот. Не все налоги на недвижимость относятся к налогам на недвижимость.

Как отмечалось выше, помимо недвижимости, во многих юрисдикциях также взимаются налоги на недвижимость с движимого имущества. Согласно отчету Налогового фонда за 2019 год, в 43 государствах облагается налогом материальное личное имущество. Оба типа имущества подлежат вычету из налогооблагаемой базы, если вы подадите Приложение А вместе с подоходным налогом. Однако после принятия Закона о сокращении налогов и занятости сумма государственных и местных налогов (ОСВ), которые налогоплательщики могли удерживать из своих федеральных подоходных налогов, упала с неограниченного лимита до 10 000 долларов в год как для супружеских пар, так и для плательщиков-одиночек.Лица, состоящие в браке с раздельной регистрацией, имеют ограничение в 5000 долларов.

Итак, разница в следующем: налоги на недвижимость — это налоги только на недвижимость; налоги на имущество могут включать как недвижимое имущество, так и материальное личное имущество.

Налогообложение коммерческой недвижимости. [Бюллетень]

В соответствии с разделом 9005 Избирательного кодекса мы рассмотрели предложенную конституционную инициативу (файл A.G. № 19-0008, поправка № 1), касающуюся налогообложения коммерческой собственности.

Фон

Местные органы власти взимают налоги с владельцев недвижимости. Органы местного самоуправления Калифорнии — города, округа, школы и специальные округа — взимают налоги на собственность с владельцев собственности в зависимости от стоимости их собственности. Облагаемая налогом недвижимость включает недвижимость — землю и здания — и личное имущество предприятий — машины, компьютеры и офисное оборудование. Налоги на недвижимость приносят около 65 миллиардов долларов в год местным органам власти, из которых около 2 миллиардов долларов приходится на личную собственность предприятий. В масштабах штата около 60 процентов поступлений от налога на имущество распределяется между городами, округами и особыми округами, а остальные 40 процентов — школам и общественным колледжам.

Округа управляют налогом на имущество. Оценщики графств определяют налогооблагаемую стоимость собственности, сборщики налогов графств выставляют счета владельцам собственности, а ревизоры графств распределяют доход между местными органами власти. В масштабах штата расходы округа на администрирование налога на имущество превышают 600 миллионов долларов в год.

Налоги на недвижимость рассчитываются на основе покупной цены недвижимости. Ежегодный счет налога на имущество каждого владельца собственности равен налогооблагаемой стоимости его собственности, умноженной на ставку налога на имущество.Ставки налога на имущество не превышают 1% плюс более низкие ставки, утвержденные избирателями, для финансирования местной инфраструктуры. Налогооблагаемая стоимость недвижимости обычно зависит от ее покупной цены. Когда недвижимость приобретается, оценщик округа присваивает ей стоимость — часто ее покупную цену. После этого каждый год налогооблагаемая стоимость собственности увеличивается на 2 процента или на уровень инфляции, в зависимости от того, что меньше. Этот процесс продолжается до тех пор, пока недвижимость не будет продана и снова не будет облагаться налогом по цене покупки. В большинстве лет рыночная стоимость большинства объектов недвижимости растет быстрее, чем на 2% в год.В результате в соответствии с этой системой налогооблагаемая стоимость большинства свойств меньше их рыночной стоимости.

Калифорния облагает налогом индивидуальный доход и прибыль корпораций. Калифорния взимает подоходный налог с населения (PIT) с доходов резидентов штата, а также с доходов нерезидентов, полученных из источников в Калифорнии. Калифорния также взимает корпоративный налог с прибыли корпораций.

Владельцы недвижимости могут вычитать платежи по налогу на имущество из налогооблагаемого дохода. Закон штата позволяет владельцам собственности вычитать платежи по налогу на имущество из своего налогооблагаемого дохода для целей расчета НДФЛ и платежей по корпоративному налогу. Это снижает их налоговые счета.

Государственные расходы на школы и муниципальные колледжи регулируются Конституцией штата. Конституция штата требует от штата предоставлять минимальную сумму ежегодного финансирования школ и общественных колледжей, известную как «минимальная гарантия». Минимальная гарантия имеет тенденцию расти вместе с экономикой и количеством студентов.

Предложение

Оценка коммерческой и промышленной собственности по рыночной стоимости. Эта мера требует, чтобы коммерческая и промышленная недвижимость, а также пустующие земли, не предназначенные для строительства жилья, коммерческого сельского хозяйства или защищенных открытых площадей, облагались налогом на основе их рыночной стоимости, а не цены покупки. Рыночная стоимость недвижимости — это то, что она может быть продана на сегодняшний день. Переход меры к оценке рыночной стоимости осуществляется поэтапно в течение нескольких лет, начиная с 2022–2023 годов.Для собственности, в которой большая часть площадей занята малыми предприятиями — определенными как предприятия, которые владеют недвижимостью в Калифорнии и имеют 50 или меньше сотрудников — переход к налогообложению рыночной стоимости не начнется до 2025-26 годов или более поздней даты, установленной Законодательным собранием.

Объекты собственности, принадлежащие физическим или юридическим лицам, чьи владения недвижимостью в штате составляют менее 3 миллионов долларов (с поправкой на инфляцию каждые два года, начиная с 2025 года), освобождаются от налогообложения рыночной стоимости. Эта недвижимость будет по-прежнему облагаться налогом на основе покупной цены.Аналогичным образом, жилая недвижимость будет по-прежнему облагаться налогом на основе покупной цены.

Освобожденная от налогообложения служебная личная собственность более низкой стоимости. Эта мера освобождает от налогообложения первые 500 000 долларов стоимости личного имущества предприятия. Кроме того, эта мера освобождает от налогообложения все личное имущество малых предприятий, как определено выше.

Распределить новые доходы местным органам власти и школам. Большая часть новых доходов, полученных в результате применения меры, распределяется между городами, округами, специальными округами и школами.Прежде чем выделять средства местным органам власти, эта мера требует, чтобы часть новых доходов направлялась в (1) общий фонд штата для компенсации любых сокращений подоходного налога и доходов от корпоративного налога в результате данной меры (как обсуждается ниже) и (2) округам, чтобы покрыть свои расходы на применение меры. Из оставшихся средств примерно 60 процентов выделяется городам, округам и специальным округам, при этом каждая организация получает сумму, пропорциональную доле доходов от налога на имущество в своем округе, которую они получают в соответствии с действующим законодательством.Оставшиеся примерно 40 процентов будут выделены школам и общественным колледжам, как правило, в соответствии с той же формулой на каждого ученика, которую штат использует для распределения большей части другого финансирования для этих образований. Эти ассигнования дополнят существующие средства, которые школы и общественные колледжи получают в соответствии с конституционными требованиями штата о минимальном финансировании.

Финансовый эффект

Оценка рынка увеличит поступления от налога на имущество. После полной реализации, перевод большинства коммерческих и промышленных объектов недвижимости на оценку рыночной стоимости приведет к увеличению годовых налогов на недвижимость, уплачиваемых за эту недвижимость, на 8 миллиардов долларов до 12 долларов.5 миллиардов в большинстве лет. Сумма дохода, полученного в данном году, будет сильно зависеть от силы рынков недвижимости штата в этом году. В результате этот новый поток доходов будет колебаться из года в год больше, чем доходы от налога на имущество исторически.

Освобождение от налога на личную собственность предприятий снизит поступления от налога на имущество. Новые льготы в отношении личного имущества предприятий, вероятно, сократят поступления от налога на имущество на несколько сотен миллионов долларов в год.

Распределение чистого прироста доходов по налогу на имущество. В целом, эта мера приведет к увеличению поступлений от налога на имущество в масштабе штата на 7,5 млрд долларов до 12 млрд долларов в год в большинстве лет. Из этого дохода мера сначала выделяет финансирование на покрытие:

• Снижение доходов по налогу на прибыль. За счет увеличения платежей по налогу на имущество в отношении коммерческой и промышленной собственности эта мера уменьшит налогооблагаемый личный и корпоративный доход и, в свою очередь, уменьшит доходы штата от НДФЛ и корпоративного налога.Это сокращение поступлений от подоходного налога и корпоративных налогов может достигать нескольких сотен миллионов долларов в год.
• Повышенные расходы округа на администрирование налога на имущество. Эта мера создает значительные новые административные обязанности для округов, особенно для окружных асессоров. Эти новые обязанности могут увеличить расходы на администрирование налога на имущество в округе на сотни миллионов долларов в год.

Из оставшихся 6 $.От 5 миллиардов до 11,5 миллиардов долларов примерно 60 процентов будет выделено городам, округам и особым районам, а примерно 40 процентов — школам и общественным колледжам.

Краткосрочные расходы Общего фонда. Округа, вероятно, понесут административные расходы, связанные с этой мерой, прежде чем появится новый доход для покрытия их затрат. Эта мера требует, чтобы государство предоставляло ссуды округам для покрытия этих первоначальных затрат — возможно, в сотнях миллионов долларов — до тех пор, пока не появится новый доход, и тогда государственные ссуды будут погашены.

Сводка финансовых последствий.

• Чистое увеличение годовых доходов от налога на имущество с 7,5 до 12 миллиардов долларов США в большинство лет, в зависимости от устойчивости рынков недвижимости. После заполнения убытков по подоходному налогу штата, связанных с этой мерой, и оплаты административных расходов округа, оставшиеся от 6,5 до 11,5 млрд долларов будут выделены школам (40 процентов) и другим местным органам власти (60 процентов).

Личное имущество для бизнеса

Новости и объявления

Личное присутствие: обратите внимание, что общественная стойка SDAT Charter & Personal Property, расположенная в Государственном центре в Балтиморе, закрыта для публики до дальнейшего уведомления.Департамент настоятельно рекомендует, когда это возможно, подавать онлайн-заявки, поскольку документы, поданные онлайн, будут обрабатываться значительно быстрее, чем поданные по почте. Действует система расширения годового отчета за 2021 год: нажмите здесь, чтобы запросить бесплатное продление срока подачи годового отчета вашего предприятия за 2021 год.

: Обратите внимание, что с 1 января 2021 г. все юридические лица (включая иностранные компании и отечественные неакционерные корпорации) будут обязаны подавать все просроченные годовые отчеты для восстановления, восстановления, восстановления -зарегистрироваться или повторно пройти квалификацию в Департаменте.Это следует за юридической консультацией, полученной из офиса помощника генерального прокурора SDAT.