Close

Конечный бенефициар: Кто такой конечный бенефициар — Юридическая компания ENTIRE

Содержание

Кто такой конечный бенефициар — Юридическая компания ENTIRE

Конечный бенефициар – это физическое лицо, которое осуществляет решающее влияние на функционирование юридического лица, в том числе через цепь контроля и владения.

Слово «бенефициар» французского происхождения, и в дословном переводе значит «прибыль» или «польза». Такое определение полностью подтверждает значение слова. В более широком трактовании, это лица, которым предназначаются денежные платежи: получатели денег, прибыли, доходов или иной выгоды.

При этом вопрос «что такое конечный бенефициар» является некорректным, ведь это человек, а не вещь.

Конечный бенефициар в законодательстве

Повышенный интерес к тому, кто такой конечный бенефициар, можно объяснить нововведениями в законодательстве. Закон Украины от 06.12.2019 № 361-IX «О предупреждении и противодействии легализации доходов, полученных преступным путем, …» объясняет, кто такой конечный бенефициар. Согласно закону, ООО (обществам с ограниченной ответственностью) необходимо ежегодно обновлять информацию о том, кто является владельцем предприятия. Такая процедура должна предотвратить отмывание доходов через «подставных» лиц или фирмы-посредники.

Следуя закону, конечный бенефициар – это собственник компании, или владелец не менее 25% уставного капитала ООО.

В качестве собственника не может быть указан управляющий, исполнительный директор и т.д., даже если юридически он имеет достаточно полномочий.

За предоставление недостоверной информации предусмотрен штраф, и это одна из причин внимательно ознакомиться со значением юридического термина.

Но конечные бенефициары – это термин, который может быть использован лишь для частной собственности. Его нельзя применить, если речь идет о религиозных общинах, политических партиях или местном самоуправлении.

Консультации от ЮК «ENTIRE»

Более подробно узнать, кто такой бенефициарный владелец, можно на предварительной бесплатной консультации, которую предоставляют сотрудники юридической компании «ENTIRE».

Также удобно заказать платную консультацию: это дает возможность детально обсудить ситуацию, получить ответы на все интересующие вопросы, при необходимости – договориться о более длительном сотрудничестве.

Конечный бенефициар – это необходимое условие для развития бизнеса без штрафов и проблем, поэтому важно своевременно внести информацию о собственнике или аргументировать причину его отсутствия.

Конечный бенефициар

Человек (в нормах права — физическое лицо), который контролирует или существенно влияет на предприятие, называется бенефициар. Ним не может быть номинальный держатель, адвокат, посредник, или агент; влияние бенефициара является тем существеннее, чем больше он владеет процентом акций или голосов. В законном порядке предприятия обязаны осведомлять государственные органы о «материально заинтересованных лицах», во владении которых 10% и более активов в органе управления.

Согласно степени влияния физического лица на действия предприятия, законом определено понятие «конечный бенефициар», т.е. лицо, контролирующее все значимые функции какой-либо компании, значительно влияющее на финансовое состояние дел. Под это определение не подходят лица с ограниченным контролем (бенефициары одной из структур предприятия, учредители, руководители благотворительных фондов).


Внесение на рассмотрение проекта о конечных бенефициарах было принято Законом РФ в виде законодательных актов об определении конечных выгодополучателей как публичных деятелей, для которых внесены изменения в эти акты с целью противодействия или предотвращения незаконной легализации преступных доходов, финансирования терроризма и прочей подобной деятельности.

Согласно кодексу, предприятия теперь обязаны:

  • объявить публично своего конечного бенефициара
  • составить перечень учредителей и бенефициаров структур
  • составить информацию о владельцах структур
  • зарегистрировать актуальную информацию в ЕГР
  • публиковать информацию об изменениях в структурах предприятия, определяющих существенные изменения в участии физических и юридических лиц в функционале этих структур
  • в виде регистрационной формы подавать в ЕГР опубликованные изменения.

Под исключение подпадают доверительные управления (трасты), благотворительные фонды, не контролируемые учредителями предприятия, которые могут быть созданы для получения прибыли бенефициарами и использоваться для распределения доходов между предприятиями или структурами одной собственности.

Подобное исключение распространяется на инвестиционные и паевые фонды, не являющиеся юридическими единицами, а потому не обязаны разглашать личную информацию о своих выгодополучателях.

Законное определение конечного выгодополучателя и его существенного участия

Конечный бенефициар предприятия — физическое лицо, непосредственно или посредством других лиц, осуществляет решающее влияние на хозяйственную деятельность и управление предприятием в целом. Это происходит путем реализации прав на владение или пользование всеми активами или их значительной долей.

Конечный бенефициар имеет решающее влияние на формирование состава всего предприятия, на результаты голосования, устанавливать обязательные для выполнения правила и изменения в уставе. Он прямо и посредственно воздействует на всех лиц учреждения независимо от их степени владения остальной долей капитала.

Все тарифы на отчетность через Интернет Вы можете посмотреть

в разделе тарифов по отчетности.

Конечный бенефициар — это… Что значит слово бенефициар

Кто такой бенефициар?

Бенефициар — это значит выгодоприобретатель. Бенефициар — физическое или юридическое лицо, которому предназначен платеж, кто получает деньги. Например, бенефициар — лицо, в пользу которого осуществляется доверительное управление, наследник по завещанию или получатель выплаты по страховому полису.

Конечный бенефициар — тот, кто в итоге получает прибыль, доход от какого-то предприятия. Это может быть фирма, конкретный человек или группа людей. Иногда конечный бенефициар неизвестен — компания управляется через доверенных лиц, а настоящий владелец держится в тени.

Примеры употребления слова «бенефициар»

Достоверно не было известно, кто же на самом деле контролирует аэропорт, потому что конечный бенефициар «спрятался за массой оффшоров».
Forbes

Основным бенефициаром холдинга «Объединенная промышленная компания» считается семья российского сенатора и бывшего банкира Сергея Пугачева.
РБК Daily

Покупателем выступила компания ООО «Гарденхиллс», ее бенефициарный владелец — российский предприниматель Роман Авдеев
«Эксперт»

Слово происходит от французского bénéfice — прибыль, польза, выгода. Ударение ставится на последний слог — бенефициа́р.

Это слово может употребляться и в отрыве от экономики, в значении «человек, который наживается на чем-то, извлекает из чего-то выгоду». Например: «Граждане так и не стали бенефициарами реформ».

Вампир — вовсе не тайный владыка планеты и бенефициар всех существующих пищевых цепочек. Вампир — это жалкое существо, целиком погруженное в страдание.

Виктор Пелевин. Бэтман Аполло (2013)

Бенефициарный собственник или бенефициарный владелец — что это значит?

Бенефициарный владелец или же бенефициарный собственник — это лицо или лица, которые прямо или косвенно владеют юридическим лицом или оказывают существенное влияние на принятие им решений.

Бенефициарный владелец может быть тайным — его имя может не фигурировать в правоустанавливающих документах. При этом человек все равно является собственником активов и извлекает выгоду из деятельности организации.

Бенефициарные владельцы, желающие оставаться в тени, обычно скрываются за цепочкой из номинальных фирм и директоров. Это беспокоит государство, потому что такие схемы можно использовать для отмывания доходов, ухода от налогов, в коррупционных схемах или для финансирования терроризма.

В российском законодательстве используется термин «выгодоприобретатель»:

Выгодоприобретатель — лицо, к выгоде которого действует клиент, в том числе на основании агентского договора, договоров поручения, комиссии и доверительного управления, при проведении операций с денежными средствами и иным имуществом.

Федеральный закон от 23.07.2010 N 176-ФЗ

Об ответственности конечных бенефициаров

Верховный Суд РФ вынес Определение № 302-ЭС14-1472 (4, 5, 7), в котором рассмотрел вопрос о привлечении к субсидиарной ответственности мажоритарного участника Общества и контролирующее его лицо. Решение ВС РФ заслуживает внимания, поскольку является очередным шагом на пути к отказу от доктрины безусловного самостоятельного выступления юридических лиц в гражданском обороте.

Читайте также

ВС разъяснил привлечение конечного бенефициара к субсидиарной ответственности

Верховный Суд отметил, что по общему правилу бенефициар скрывает свое влияние на должника, а потому о привлечении к ответственности могут говорить косвенные признаки

12 Марта 2018

Принятые в 2015 г. антитеррористические поправки из «пакета Яровой» ввели понятие бенефициарного владельца юридического лица, установив обязанности юрлица в отношении учета и предоставления сведений о таких владельцах государственным органам, в том числе Росфинмониторингу и Федеральной налоговой службе.

Ранее суды уже допускали привлечение бенефициаров (контролирующих лиц) к ответственности за налоговые правонарушения на основании п. 2 ч. 2 ст. 45 НК РФ.

В п. 1 Постановления Пленума ВС РФ от 21 декабря 2017 г. № 53 «О некоторых вопросах, связанных с привлечением контролирующих должника лиц  к ответственности при банкротстве» обращается внимание на необходимость учитывать как сущность конструкции юридического лица, предполагающей имущественную обособленность этого субъекта (п. 1 ст. 48 ГК РФ), его самостоятельную ответственность (ст. 56 ГК РФ), наличие у участников корпораций, учредителей унитарных организаций, иных лиц, входящих в состав органов юридического лица, широкой свободы усмотрения при принятии (согласовании) деловых решений, так и запрет на причинение ими вреда независимым участникам оборота посредством недобросовестного использования института юридического лица (ст. 10 ГК РФ).

Юрлицо становится, как заметил суд, инструментом «транзитного перечисления» денежных средств на счета его владельцев (конечных бенефициаров). Таким образом, в некоторой степени ставится под сомнение идея выбора организационно-правовой формы юридического лица, избираемой для ведения бизнеса.

Обращает на себя внимание терминология решения ВС РФ. Подобная квалификация отношений («транзитные перечисления», «конечный бенефициар») до сих пор встречалась в процессуальных решениях органов, осуществляющих предварительное расследование по уголовным делам, а также в судебных приговорах.

По сути, ситуация описана в решении как имеющая признаки преступления. При этом обязанность доказывания невиновности в совершенном деликте применительно к ст. 65 АПК РФ возложена на ответчика – физическое лицо.

Подобное смещение акцентов во многом стало следствием реформы судебной системы, связанной с упразднением ВАС РФ. Думаю, последний нашел бы аргументы в поддержку состоявшихся решений арбитражных судов.

Проблема в том, что нижестоящие суды, входящие в систему арбитражных судов, в силу своей специфики не склонны в полной мере отказываться от доктрины исключительной самостоятельности юридического лица. И есть на то причина: активное вовлечение в экономические споры физических лиц рано или поздно поставит на повестку дня вопрос о необходимости существования системы арбитражных судов, так как споры с участием граждан – это прерогатива судов общей юрисдикции.

С этой точки зрения непонятно, почему данный вопрос возник именно в порядке обособленного спора в рамках процедуры банкротства.

По существу, ситуация имеет признаки экономического деликта, так как очевидно, что г-н Абазехов своими действиями причинил вред имущественным интересам кредиторов, в том числе ФНС России, вне прямой связи с последовавшим банкротством контролируемого им юридического лица. На необходимость применения норм закона о возмещении вреда указывает и Пленум ВС РФ в упомянутом выше Постановлении № 53.

Ответственность Абазехова в данном случае не имеет субсидиарного характера, поскольку еще не установлено отсутствие средств у контролируемой им компании «РИАЛ». Следовательно, суд применил иной вид ответственности, более свойственный возмещению внедоговорного вреда. Более того, не исключена возможность возврата активов данной компании, которые были выведены незадолго до сложившейся ситуации.

Также неясна судьба уголовно-правовой стороны дела. Известно, что имеется вступивший в законную силу приговор в отношении генерального директора по финансовым вопросам Ф.С. Мозлоевой, признанной виновной в уклонении от уплаты налогов в особо крупном размере (п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ). Вместе с тем практика свидетельствует, что такие приговоры не всегда исчерпывают состав правонарушения. Как правило, осужденный действует не в одиночку, а в составе группы неустановленных соучастников.

Таким образом, решение компенсирует неэффективную работу правоохранительных органов, не сумевших своевременно разобраться в обстоятельствах налогового преступления и явно поспешивших передать дело в суд.

Вызывает вопросы крайне слабая нормативная мотивировка решения в части обоснования требований к бенефициару. Фактически она сведена к указанию на неправильное применение ст. 65 АПК РФ о распределении бремени доказывания и нарушение ст. 71 АПК РФ об оценке доказательств. Но ведь отказ в удовлетворении требования был связан с пропуском срока исковой давности.

Не ссылаясь на материальные нормы, Верховный Суд таким образом пытается установить собственную норму права, заключающуюся в презумпции недобросовестности конечного бенефициара при соблюдении определенных условий, подтверждаемых «косвенными» доказательствами, формируемыми на основе «анализа поведения» субъектов.

То есть фактически санкционировано то, что в уголовном праве известно как объективное вменение, когда факты, подлежащие доказыванию, заменяются выводами, основанными исключительно на поведении стороны. Аффилированность рассматривается как достаточное условие для возложения на ответчика бремени доказывания отсутствия вины.

Другой не менее важный вопрос, рассмотренный Верховным Судом, – о течении срока исковой давности.

Позиция высшей судебной инстанции сводится к тому, что для применения исковой давности мало знать о факте, повлекшем нарушение права, необходимо также достоверно знать о правомерности вывода о таком нарушении, что уже является не столько вопросом факта, сколько вопросом права.

Таким образом, реализация права на применение исковой давности имеет не только фактическое, но и правовое основание, соответственно, переходит в подчинение к правоприменителю. В отсутствие в законе четкого определения момента начала течения срока исковой давности формулировка «узнал или должен был узнать» имеет «каучуковый» характер – перед судами открываются возможности для «приручения» сроков.

Учитывая вышеизложенное, можно сделать следующие выводы:

  • решение отражает тенденцию к снижению значимости такой формы предпринимательской деятельности, как юридическое лицо, и, как следствие, всей системы арбитражных судов, компетентных рассматривать дела с участием юрлиц;
  • решение является примером «криминализации» арбитражного судопроизводства, т.е. суд наделяется функцией восполнения пробелов, возникших по причине недостаточно эффективной работы правоохранительных органов;
  • решение обнаруживает стремление судов повысить значительность судебного прецедента как самостоятельного источника права, в том числе посредством формулирования выводов, имеющих признаки правовых норм.

При этом рассмотрение подобных требований в рамках обособленного спора снижает уровень процессуальных гарантий права на справедливое судебное разбирательство, поскольку правам участника разбирательства, не являющегося стороной спора, присущ ограниченный характер. Полагаю, что гражданам необходимо более активно отстаивать свои права и не допускать рассмотрения таких исков в рамках обособленных споров. Эти споры, имеющие деликтную природу, должны рассматриваться в судах общей юрисдикции.

Конечный бенефициар как контролирующее должника лицо

Раскрывая понятие контролирующего лица, Закон о банкротстве содержит различные презумпции, имеющие целью упростить процесс доказывания факта контроля со стороны лиц, привлекаемых к ответственности. Одной из таких презумпций является «презумпция выгодоприобретателя».

«Презумпция выгодоприобретателя» содержится в пп. 3 п. 4 ст. 61.10 Закона о банкротстве и гласит: «Лицо предполагается контролирующим, если оно извлекало выгоду из незаконного или недобросовестного поведения лиц, указанных в пункте 1 статьи 53.1 ГК РФ».

Указанная презумпция очень обширна по своему содержанию. Так, из нее следует, что к ответственности возможно привлечь любое лицо, которое извлекает выгоду из незаконного или недобросовестного поведения менеджмента компании (вне зависимости от наличия формально-юридических связей).

Постановление Пленума № 53 содержит разъяснения относительно применения данной презумпции.

Так, «презумпция выгодоприобретателя» может быть применима в случае, если бенефициар извлек существенную выгоду в виде увеличения (сбережения) активов, которая не смогла бы образоваться, если действия менеджмента соответствовали закону, а также принципу добросовестности.

В Постановлении Пленума № 53 приводятся примеры, в которых возможно действие «презумпции выгодоприобретателя»:

  1. Третье лицо (бенефициар) получило существенный актив должника, выбывший из владения последнего по сделке, совершенной руководителем должника в ущерб интересам возглавляемой организации и ее кредиторов
  2. Бенефициар организует следующую модель осуществления предпринимательской деятельности: под контролем бенефициара находится ряд лиц, которые объединены общим интересом (например, единый производственный цикл). При этом совокупный доход, получаемый от осуществления предпринимательской деятельности, сосредотачивается на прибыльных организациях, а долговая нагрузка ложится на должника.

Кроме того, ценны разъяснения ФНС России относительно применения данной нормы[1].

В Письме ФНС России разбирается с основаниями введения «презумпции выгодоприобретателя» законодателем. Налоговый орган приходит к выводу, что ситуация, когда должник осуществляет свою деятельность с систематическим убытком для себя, но с выгодой для другого лица, не принимая никаких  действий по изменению бизнес-модели, противоречит самому понятию предпринимательской деятельности. А значит, добросовестный участник гражданского оборота таким образом вести себя не должен.

В частности, бенефициар может извлекать выгоду из бизнес-модели, которая построена на  основе принципа распределения на рисковые (центры убытков) и безрисковые (центры прибылей) части. При возникновении проблем с центром убытков, такую компанию можно обанкротить, а имеющиеся активы сохранить на центрах прибыли.

В настоящее время отсутствует судебная практика по применению пп. 3 п. 4 ст. 61.10 Закона о банкротстве. Однако бенефициарные владельцы бизнеса привлекались к субсидиарной ответственности.

Так, в рассмотренном Верховном Суде РФ деле к ответственности был привлечен участник компании, которая, в свою очередь, являлась мажоритарным участником должника[2].

Судом было сформулировано понятие «конечного бенефициара», а также определен примерный перечень доказательств, с помощью которых можно доказать контроль такого лица над должником. В частности, о контроле над должником со стороны бенефициара могут свидетельствовать следующие обстоятельства:

  • действия субъектов синхронны в отсутствие к тому объективных экономических причин;
  • такие действия противоречат экономическим интересам должника и одновременно ведут к существенному приросту имущества лица, привлекаемого к ответственности;
  • действия не могли иметь место ни при каких иных обстоятельствах, кроме как при наличии подчиненности одного другому.

В громком деле о банкротстве ООО «Дальняя степь» конечные бенефициары также были привлечены к субсидиарной ответственности по обязательствам должника.

Верховный Суд РФ указал, что аффилированность лиц может подтверждаться не только наличием формально-юридических связей, но и фактической аффилированность «в ситуации, когда путем сложного и непрозрачного структурирования корпоративных связей (в том числе с использованием оффшорных организаций) или иным способом скрывается информация, отражающая объективное положение дел по вопросу осуществления контроля над должником»[3].

При этом лицо, которое получило прямо или косвенно выгоду, предполагается инициатором недобросовестного поведения, которое было необходимо для получения выгоды. При опровержении данного обстоятельства лицо должно экономически обосновать получение выгоды.

Ждем дальнейшего развития судебной практики по вопросу привлечения конечных бенефициаров к субсидиарной ответственности.

 

 

 

[1] Письмо ФНС России от 16.08.2017 № СА-4-18/16148@ «О применении налоговыми органами положений главы III.2 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ»

[2] Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 15.02.2018 № 302-ЭС14-1472(4,5,7) по делу № А33-1677/2013

[3] Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 06.08.2018 года № 308-ЭС17-6757 (2, 3) по делу № А22-941/2006

кто это? Разъяснение от YouControl — YouControl

Бенефициарным владельцем одного предприятия может быть другое предприятие. Однако конечным бенефициаром все равно является физическое лицо. Что нужно знать о бенефициарах своих контрагентов? И как узнать, кто же они на самом деле?

 

Кто такой конечный бенефициарный владелец компании?

 

Бенефициар в дословном переводе с английского или французского — «выгодополучатель». В юридической практике термином конечный бенефициарный владелец определяется гражданин (физическое лицо), который фактически влияет на работу компании и получает от нее материальную выгоду. Поэтому нередко бенефициарный владелец называется контроллером. В определенном контексте эти определения можно считать синонимами.

Термин «выгодополучатель» определяется Законом Украины №1702-VII «О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения».

Существует два типа бенефициарных собственников:

 • лица, прямо или через третьих лиц владеющие долей ≥ 25% в уставном капитале предприятия;

 • лица, которые могут контролировать деятельность компании независимо от формального владения.

Бенефициарным собственником юридического лица может быть генеральный директор компании или кто-то из руководства. Также такой выгодоприобретатель может быть аффилирован с одним или несколькими лицами в руководстве компании. В любом случае, конечный бенефициарный владелец — это тот, кто имеет существенное влияние на управление юридическим лицом.

Но даже если ни один из участников (акционеров) предприятия не владеет долей (акциями) в размере ≥ 25% уставного капитала, это еще не значит, что у такого предприятия конечный бенефициарный владелец отсутствует.

Публикация информации о конечных бенефициарах в открытых реестрах

Открытая база данных конечных бенефициарных владельцев всех украинских компаний существует официально с 2017 года. Ознакомиться с информацией о бенефициарах можно на Едином государственном веб-портале открытых данных data.gov.ua. А поскольку наше государство присоединилось к инициативе Transparency International по обеспечению прозрачности данных о предприятиях и противодействию коррупции, то данные о конечных владельцах украинских предприятий доступны также в Глобальном реестре бенефициарных владельцев.

Компании обязаны раскрывать информацию о своих конечных бенефициарных собственниках (Закон Украины №1702-VII). В частности, при установлении деловых отношений, совершении сделок осуществляется идентификация и верификация юридических лиц. При этом устанавливаются данные, которые позволяют установить конечных бенефициарных собственников (контролеров). Это фамилия, имя и отчество (при наличии) физического лица (физических лиц), страна его (их) постоянного места жительства и дата рождения.

Эти же данные вносятся в Форму 1 для регистрации юридического лица (согласно Приказу Министерства юстиции Украины от 18.11.2016 года № 3268/5). Если же конечный бенефициарный владелец отсутствует (например, для общественных формирований и других неприбыльных организаций бенефициар не предусмотрен), то это тоже отмечается в Форме 1. Затем регистрационные данные компании попадают в Единый государственный реестр юридических лиц, физических лиц-предпринимателей и общественных формирований. Это открытый реестр, поэтому СМИ и общественность могут свободно использовать и анализировать данные о бенефициарах с целью осуществления общественного контроля.

Как проверить компанию и получить информацию о ее бенефициарах?

Чтобы узнать, кто конечный бенефициарный владелец компании, нужно посмотреть на ее регистрационные данные в ЕГР. Все юридические лица должны указывать своих конечных бенефициаров, это обязательно. Например, информация о бенефициарных владельцах в обзоре досье в системе YouControl выглядит так:

Данные из ЕГР, указывающие бенефициарных собственников (которые владеют долей ≥ 25% в уставном капитале предприятия).

Однако не все компании указывают, кто является их бенефициаром. Во-первых, если никто не владеет более 25% уставного капитала компании. Во-вторых, государственные и коммунальные предприятия. Наконец, компания может скрывать своих контролеров по тем или иным персональным причинам. Например, если бенефициар зарегистрирован в оффшорной зоне или на оккупированной территории.

Как действовать в случаях, когда конечный бенефициарный владелец неизвестен? Для начала можно напрямую спросить потенциального бизнес-партнера о причинах, по которым эти данные скрываются. А также быть предельно осторожным, принимая решение о сотрудничестве. Потому что отсутствие информации о конечных бенефициарах не позволяет адекватно оценить репутационные риски от сотрудничества с контрагентом, а также может свидетельствовать о наличии мотивов относительно сокрытия структуры собственности, которая, согласно законодательству, должна быть прозрачной и отраженной в ЕГР.

При этом следует непременно провести собственную проверку контрагента. Для этого найдите обзор его досье в системе YouControl и воспользуйтесь двумя инструментами:

 1. Экспресс-анализ, который сразу же обратит ваше внимание на факторы риска.

 2. Поиск связей, который позволяет находить связь между юридическими и физическими лицами. Постепенно «распутывая» цепочку связей, вы можете обнаружить, кто же стоит за бизнесом «без бенефициара».

 

Конечные бенефициары неизвестны в ЕГР.

В свою очередь, обратите внимание на факторы риска сотрудничества с теми компаниями, с которыми прямо или косвенно связан ваш потенциальный партнер.

Например, если компания принадлежит, управляется или каким-либо образом связана с публичным лицом (politically exposed person, PEP), то сотрудничество с такой компанией несет определенные риски, в том числе коррупционные. Принимая во внимание ситуацию с публичными деятелями в Украине, устанавливая бизнес-отношения с компанией, связанной с политиками, об этом следует знать, чтобы не подвергаться определенным рискам, включая репутационные, коррупционные, а также риск отмывания денег. Более того, если речь идет о финансово-кредитных учреждениях, идентификация общественных деятелей, связанных с ними лиц и компаний является прямым требованием законодательства, ведь сотрудничество с такими лицами и компаниями относится к группе повышенного риска.

Информационно-аналитическая система YouControl позволяет найти данные об официальных бенефициарных владельцах, а также о лицах, которые могут контролировать деятельность компании независимо от формального владения.


Проверить компанию прямо сейчас!

это кто, как работает и зарабатывает на финансовых рынках

Бенефициар — это физическое или юридическое лицо, которое является конечным получателем выгоды от каких-либо активов. При этом управлять этими активами могут другие физические или юридические лица, а бенефициар, или, как еще можно встретить, бенефициарий, получает доход.

Слово benefice означает прибыль или определенную пользу. Это понятие (на фр. beneficiary) фактически имеет значение «выгодоприобретатель» и обозначает человека или компанию, по поручению которых на основании договора или доверительного управления действует клиент.

Рассматривая вопрос, что такое бенефициар, стоит отметить, что при заключении сделок это сторона, в интересах которой происходит операция, проводится платеж или осуществляется деятельность. При этом в каждом конкретном случае выгодополучатель определяется договором.

Для того, чтобы быть бенефициаром, например, в корпоративной сфере, необходимо владеть определенной долей в активах, от которых происходит прибыль. Размер этой доли может быть разным в каждой стране. Например, в России он составляет минимум 25 %.

Содержание статьи:

1. Бенефициар — это выгодополучатель в разных сферах
2. Конечный бенефициар — что это такое
3. Что может и должен делать бенефициар
4. Бенефициар и финансовые активы
5. Подведем итог

Бенефициар — это выгодополучатель в разных сферах

Понятие «бенефициар» относится не только к финансовой сфере, но и к корпоративной, банковской или правовой. Таким выгодополучателем может быть собственник предприятия, владелец различных юридических лиц, работающих в сфере страхования, инвестиций, недвижимости.

Зная, что такое бенефициар, можем сделать вывод: тот, кто владеет безналичным счетом или банковским депозитом, по сути, также является конечным выгодополучателем.

Лицо, владеющее страховым полисом по договору, также считается бенефициаром, получающим выплаты. При сдаче в аренду недвижимости ее собственник, имеющий определенный доход, также является бенефициарным владельцем.

Передавая финансовые средства в управление с целью получения прибыли, их собственник тоже становится бенефициаром. Равно как и тот, кто владеет ценными бумагами, например, акциями компаний, облигациями или векселями. В момент выплаты дивидендов или доходности от этих финансовых активов конечная прибыль начисляется бенефициару.

Конечный бенефициар — что это такое

В корпоративной сфере или бизнесе могут быть промежуточные получатели выгоды. Например, акционеры публичной корпорации, владея ценными бумагами претендуют на получение части от прибыли (дивидендов).

Но они не являются конечными выгодополучателями, равно как и соучредители. А вот лицо, в чьей собственности находится эта компания, и есть конечный бенефициар —это тот, кого называют еще бенефициарным владельцем.

Он, помимо получения прибыли, может принимать ключевые решения, выбирать сферу деятельности компании или даже управлять ею.

Согласно законодательству некоторых стран, компании обязаны предоставлять данные о своих бенефициарах, тогда как зарегистрирована эта организация может быть на доверенных лиц. Эти конечные выгодополучатели несут ответственность по вопросам законодательства о мошенничестве, терроризме и отмывании средств.

В бытовом обращении используются другие названия: бенефициар — это чаще всего собственник, основатель компании, тот, кто владеет активами, приносящими прибыль.

Что может и должен делать бенефициар

Мы разобрались с вопросом: бенефициар — что это такое. Теперь необходимо понять его функции, права и обязанности. Мы уже выяснили, что понятие «бенефициар» относится к разным сферам. Поэтому права и обязанности разных выгодополучателей будут отличаться.

Что может и должен делать бенефициарий, определяется каждым конкретным договором. Если речь идет о корпоративном секторе и, например, владельце акционерного общества, то в перечень его задач будут входить:

  • распоряжение своей долей в предприятии;
  • назначение управляющего и контроль его действий;
  • участие в голосованиях и получение дохода соразмерно своей доли.

Бенефициар и финансовые активы

В сфере финансовых рынков также есть бенефициар — это лицо, которое получает конечную выгоду от активов. Например, если вы хотите передать свои деньги в управление опытному трейдеру, то становитесь бенефициаром — лицом, которое получает конечную выгоду, то есть прибыль.

В договоре, который заключается между владельцем средств и управляющим, будут прописаны ваши права и обязанности.

Те, кто работает с сервисом TIMA-счетов, также интересуются: бенефициар — что это такое (относительно конкретной ситуации)? В этом случае им будет владелец счета, который принимает решение инвестировать в выбранные стратегии. Начиная работать с понравившимся вам управляющим, необходимо ознакомиться с договором-офертой и узнать свои права и обязанности как конечного выгодополучателя от вложенного капитала.


Что нужно знать о выборе управляющего, вы узнаете из этого короткого видео


Внимательно читайте оферту управляющего при инвестировании капитала. Если какие-либо условия вам не подходят — выбирайте другой TIMA-счёт.

Подведем итог

Бенефициар — это, говоря простыми словами, конечный получатель выгоды от активов. Им может быть владелец ценных бумаг, которому выплачивают дивиденды, собственник недвижимости, сдающий ее в аренду за определенную плату, держатель страхового полиса или основатель корпорации, которому принадлежит окончательная прибыль от работы компании.

В каждом конкретном случае права и обязанности бенефициара отличаются и закрепляются в договоре. А защита прав конечного выгодополучателя, в случае нарушения контрактов, происходит в суде.


Полезные статьи:


Завещаний и трастов — Юридическая фирма Монро Уоллеса

Завещание позволяет вам определять, кто получит вашу собственность после вашей смерти. При распределении ваших активов необходимо учитывать несколько факторов. Например, все ли ваши активы переходят в соответствии с условиями вашего завещания? Как вы относитесь к распределению ваших личных вещей в своем завещании? Можете ли вы сделать конкретные подарки деньгами или другим имуществом близким? Кто получит все, что осталось после того, как вы сделаете определенные дары в своем завещании? Что произойдет, если все ближайшие члены вашей семьи умрут раньше вас или одновременно с вами? Что такое исполнитель? Здесь мы обсудим каждый из этих вопросов.

Завещание против активов, не связанных с наследством

Вопреки распространенному мнению, завещание не обязательно регулирует распределение всех ваших активов после вашей смерти. Определенные активы не передаются в соответствии с положениями вашего завещания из-за характера актива или способа его наименования. Эти активы обычно называют «активами, не имеющими отношения к наследству». Ниже приведены наиболее распространенные примеры активов, не связанных с наследством:

  • Имущество, находящееся в совместной собственности с правом наследования. Если вы владеете недвижимостью вместе с другим лицом с «правом наследования», собственность перейдет непосредственно совладельцу (-ам) сразу после вашей смерти. Этот тип собственности может существовать на банковских счетах, инвестиционных счетах, акциях, облигациях, недвижимости и других активах.
  • Имущество с назначенным выгодоприобретателем. Определенные активы позволяют назначить бенефициара для получения актива после вашей смерти. Наиболее распространенными примерами этих активов являются полисы страхования жизни, определенные аннуитеты, индивидуальные пенсионные счета (IRA) и определенные пенсионные планы.Если для такого актива был назначен бенефициар, он перейдет непосредственно к этому бенефициару после вашей смерти.
  • Имущество в доверительном управлении. Если вы передаете собственность в доверительный фонд, учрежденный вами или любым другим лицом, собственность переходит в соответствии с условиями траста. В большинстве случаев траст будет содержать конкретных бенефициаров, которые получат собственность траста, когда вы или другие бенефициары траста скончаетесь.

Большинство активов, не попадающих ни в одну из этих категорий, перейдут в соответствии с условиями вашего Завещания, когда вы умрете.Эти активы обычно называют «активами по завещанию».

Палач

Завещание важно, если вы хотите иметь какой-либо контроль над управлением и распределением своего имущества. Если вы умираете без завещания, вы умираете «без завещания», и распределение вашего имущества определяется законами «наследования по завещанию». Эти правила устанавливают иерархию семейных отношений, в которой собственность переходит к вашим «ближайшим родственникам», как это определено законодательством штата, в котором вы проживаете на момент своей смерти.Завещание позволяет вам назначить человека, который будет отвечать за управление вашим имуществом после вашей смерти. Если у вас есть завещание, это физическое или юридическое лицо называется «Исполнитель». Вы можете назначить основного исполнителя, а также альтернативного исполнителя, если основной исполнитель не может служить.

Раздача личных вещей

Ваши личные вещи включают личные вещи, такие как украшения, предметы домашнего обихода, предметы коллекционирования и автомобили. Эти предметы обычно проходят в соответствии с условиями вашего завещания.Вы можете указать в своем Завещании конкретные подарки из этих предметов. Вы также можете выбрать, чтобы такие предметы распространялись как часть вашего общего имущества.

Если вы желаете преподнести в дар свои личные вещи, но не желаете включать такие подробности в свое завещание, вы можете предусмотреть распространение таких предметов вне вашего завещания. Например, вы можете составить отдельный список ваших личных вещей и указать получателя каждого предмета. Этот тип списка иногда называют «предварительным меморандумом».Если вы готовите такой
меморандум, вы должны понимать, что Исполнитель вашего имущества не может быть обязан следовать инструкциям, изложенным вами в меморандуме, поскольку это не является частью вашего завещания. Соответственно, предварительный меморандум предоставляет удобный способ выразить вашим бенефициарам ваши пожелания относительно распределения ваших личных вещей, но не обеспечивает гарантии завещания.

Особые подарки в виде денежных средств или другого имущества

Вы можете делать определенные подарки деньгами или другим имуществом лицам, благотворительным организациям и другим организациям, указанным вами в своем Завещании.Если вы решите сделать конкретный подарок наличными или другим имуществом в своем Завещании, вам следует подумать о том, как этот подарок будет распределен, если назначенное вами лицо не переживет вас, или если благотворительная или другая организация не существует на момент твоя смерть.

Распределение «остатка» имущества

«Остаток» вашего имущества — это юридический термин для той части вашего имущества, которая остается после уплаты долгов, налогов и расходов, а также распределения ваших личных вещей и любых конкретных завещаний, содержащихся в вашем завещании.В вашем завещании должно быть указано, кто получит остаток вашего имущества, чтобы гарантировать, что все ваши активы правильно распределены в соответствии с вашим завещанием, и никакая собственность не исключена. Остаток вашего имущества может быть передан лицам, благотворительным организациям или другим организациям по вашему выбору.

Конечные бенефициары

Вам следует подумать о том, кто получит вашу собственность, если лица, назначенные в качестве основных бенефициаров вашего имущества, не проживают на момент вашей смерти. Например, если вы назначите своего супруга и своих потомков бенефициарами вашего имущества, кто получит ваше имущество, если ни один из ваших ближайших родственников не переживет вас? Лица или организации, которые получат вашу собственность в таком случае, называются «конечными бенефициарами».«Если существует значительная вероятность того, что основные бенефициары вашего имущества могут не пережить вас, вам следует подумать о назначении конечных бенефициаров. Ваши конечные бенефициары могут состоять из лиц, благотворительных организаций или других организаций по вашему выбору.

Опекун для детей

Если у вас есть дети младше 18 лет, одним из важнейших положений вашего завещания является назначение опекуна вашим несовершеннолетним детям. Без завещания суд определяет опеку и попечительство над несовершеннолетними детьми после смерти обоих родителей.Хотя суд обладает высшей властью определять опекуна несовершеннолетнего ребенка, суд обычно учитывает пожелания родителей ребенка, выраженные в их завещаниях.

Если вы учредите траст для своих детей, назначенный попечитель будет нести ответственность за управление имуществом траста и надзор за ним. Лицо, назначенное опекуном для ваших детей, может отличаться от лица, назначенного попечителем детского фонда.

Конечный получатель банковского счета

Как правило, бенефициар — это физическое лицо, которое получает от чего-либо прибыль или другие преимущества.В финансовом мире под бенефициаром понимается тот, кто имеет право получать выплаты по завещанию, страхованию жизни или трасту. В деловом мире это относится к бенефициарному владельцу, который в конечном итоге владеет и контролирует бизнес, и / или другое физическое лицо, от имени которого проводится определенная транзакция. Конечный бенефициар — это лицо, которое осуществляет окончательный эффективный контроль над юридическим лицом или соглашением. Термины «в конечном итоге« владеет »или« контролирует », а также« конечный эффективный контроль »полезны в ситуациях, когда право собственности на компанию осуществляется через цепочку владения и четко не показывает прямого и фактического владельца бизнеса.

Важность указания конечного бенефициарного собственника счета

Бенефициарное владение в настоящее время является основной проблемой для специалистов по соблюдению требований в банках по борьбе с отмыванием денег ( AML ). И тому есть веская причина. Разработав комплексные процедуры «знай своего клиента» ( KYC ) и другие процедуры комплексной проверки перед открытием банковского счета и на протяжении всего сотрудничества с клиентами, банки преуспели в борьбе с терроризмом, налоговым мошенничеством и другими преступлениями.Масштабное мошенничество часто связано с ненадлежащим использованием коммерческих структур. Например:

  • 60% субъектов хозяйствования, используемых ненадлежащим образом, причастны к экономическим и финансовым преступлениям;
  • 75% известных преступных организаций использовали субъекты хозяйствования для маскировки своей деятельности.

Хотя банки рискуют потерять своих клиентов и прибыль после очередного усиления KYC и других процедур должной осмотрительности, обычно это делается для соответствия растущим требованиям AML со стороны национальных правительств и международных организаций.Глобальные стандарты AML диктуют, что понимание конечных бенефициаров банковских счетов является неотъемлемой частью программы AML каждого финансового учреждения и может быть достигнуто путем тщательного изучения вашего клиента и других процедур должной осмотрительности.

Кто именно считается конечным получателем банковского счета

Четвертая Директива ЕС о борьбе с отмыванием денег (MLD4) в значительной степени касается конечных бенефициаров. Согласно этой директиве, конечное бенефициарное владение предполагается в одном из трех случаев:

  • Физическое лицо владеет долей в размере 25% и более в капитале юридического лица;
  • Физическое лицо может использовать 25% или более прав голоса на общих собраниях акционеров;
  • Физическое лицо является бенефициаром 25% или более капитала юридического лица.

Иногда сложно определить конечных бенефициаров компании. Вышеупомянутая директива также требует, чтобы к старшим руководящим должностным лицам относились как к бенефициарным владельцам в случае, если вышеуказанные критерии не определены.

Конечный бенефициарный владелец и кандидаты

В случае, если бенефициарный владелец хочет сохранить свое имя в публичных записях, компания может воспользоваться услугами номинального держателя акций. Номинальный акционер, как правило, является не связанной третьей стороной, на которую официально зарегистрированы акции юридического лица и которые удерживаются от имени бенефициарного владельца.Конечный бенефициар компании может обладать фактическим владением компанией, в то время как государственная собственность сохраняется на имя номинального держателя акций. Как правило, настоящая личность Конечного бенефициара известна только юридической фирме или службе регистрации компании и самому бенефициару.

Обычно конечные бенефициары не хотят терять контроль над своими компаниями, хотя они также не хотят, чтобы их считали собственниками компании. Поэтому крайне важно создать соответствующую документацию, устанавливающую права истинного владения.Эти документы включают в себя трастовую декларацию и соглашение о номинальном обслуживании и хранятся в строгой конфиденциальности.

Если у вас есть вопросы относительно конечного бенефициарного владения — свяжитесь с нами

Банковский счетКонфиденциальностьБанковское делоНалог

Получение конечного бенефициара: цель и средства

Украина выступила с инновационной инициативой в рамках всемирной кампании по борьбе с теневой экономикой. Таким образом, правительство не может полагаться на решение, доступное где-либо еще: на первый взгляд, этот шаг не соответствует амбициозным целям, которые он ставит отдельно от правовых стимулов в оффшорных юрисдикциях.

Проводя реформу борьбы с коррупцией и отмыванием денег после выборов, правительство поддержало закон, который обязывает предприятия раскрывать своих бенефициарных владельцев. В день принятия Верховной Радой закона премьер-министр Арсений Яценюк заявил, что «эра офшоров в Украине закончилась; теперь каждый госслужащий будет под микроскопом. Те, кто незаконно держит что-либо, будут привлечены к ответственности »[1].

Хотя внутренняя политика сыграла главную роль — постреволюционный спрос на антикоррупционную политику, а также предвыборную кампанию действующего блока Петра Порошенко и Народного фронта — новый закон также призван снискать международную похвалу.Соответственно, ожидаемую реализацию необходимо анализировать с обеих сторон: с точки зрения внутренних правоохранительных органов и международных стандартов.

Суть Правил

Конечным бенефициаром было определено физическое лицо, которое имеет « существенное влияние или контроль» над компанией. Любой поверенный, агент или посредник не может считаться бенефициаром. Влияние достаточно, если у человека 25% или более акций или голосов. Закон также обязывает предприятия сообщать о «существенных заинтересованных сторонах», которым принадлежит не менее 10% акций или голосов [2].

Закон относится к конечным бенефициарам как к лицам, оказывающим существенное влияние или контроль на предприятие, но не включает бенефициаров без контроля или осуществляющих ограниченный контроль над предприятием, например, в трасте или благотворительной организации. Фонд. Траст или благотворительный фонд не контролируется его учредителями, но может быть создан в интересах определенных юридических или физических лиц (бенефициаров) и часто используется для семейного бизнеса.Аналогичное освобождение предоставляется паевым инвестиционным фондам со специальным счетом ( paiovi investytsiini fondy ), которые не являются юридическими лицами и, таким образом, не должны раскрывать своих бенефициаров [3].

Этот вопрос был подчеркнут Европейским парламентом, который планирует расширить определение бенефициарных владельцев. Согласно Четвертой Директиве Европейского Союза о борьбе с отмыванием денег, бенефициарные владельцы должны охватывать не только определенных бенефициаров, но также бенефициаров благотворительных и других фондов, которые действуют в интересах определенного класса лиц [4].То есть, ЕС считает, что бенефициаром может быть группа лиц или отдельное лицо, — идея, которую поборник законопроекта — правительство Украины — не мог пропустить, но сумел проигнорировать.

С 25 ноября 2014 года все частные компании (юридические лица) должны идентифицировать своих конечных бенефициаров и впоследствии регулярно обновлять эту информацию; такие организации несут ответственность за ведение соответствующих записей. Если создается новое юридическое лицо или компания вносит изменения в какие-либо другие данные в Реестре компаний [5], учредители или компания соответственно должны сообщить о конечных бенефициарах и держателях существенных долей участия государственному регистратору.

Полное имя, гражданство, паспортные данные и адрес проживания конечных бенефициаров и существенных заинтересованных сторон будут общедоступны.

Непредставление надлежащей информации государственному регистратору может повлечь наложение штрафа в размере до 500 евро [6] на руководителя компании.

Международный контекст

Раскрытие информации о конечных бенефициарах рекомендовано Группой разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ) и Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) — международными организациями, ведущими борьбу с терроризмом и международными финансовыми преступлениями.Прежде всего, этот закон, вместе с законопроектами о борьбе с коррупцией и пересмотренным законом о финансовом мониторинге, представляет собой огромный скачок в борьбе с коррупцией, терроризмом, отмыванием денег и уклонением от уплаты налогов. Не в последнюю очередь это будет приветствоваться Международным валютным фондом и другими донорами.

На практике украинские законы ограничивают конфиденциальность сильнее, чем другие страны, борющиеся с уклонением от уплаты налогов. Налоговые убежища, являющиеся нижним звеном борьбы с отмыванием денег, не раскрывают информацию, если не ведется уголовное расследование.Многие другие страны, даже когда собирают или намереваются собрать такую ​​информацию, не сделают ее полностью доступной для общественности. При более высоких стандартах раскрытия информации Украина в конечном итоге может потерять симпатию частных инвесторов и семейных компаний; однако в первые годы было бы трудно определить долю бегства капитала, которую можно отнести к этой прозрачности.

Очевидно, что этот закон не доведет до конца эру оффшоров в Украине: другие страны, предлагающие большую конфиденциальность, создадут препятствия для расследования данных, представленных в украинский регистр.Хотя такие материальные барьеры могут сохраняться годами или даже десятилетиями, многое еще можно улучшить. Существует очевидный пробел в двусторонних документах между Украиной и ее торговыми партнерами в отношении международного сотрудничества: обмен информацией, техническая и юридическая помощь, экстрадиция преступников, признание судебных решений. Один из примеров договоров между Украиной и Кипром, крупнейшим нетто-импортером капитала в Украине, дает хорошую картину того, где реализация закона может быть недостаточной: номинальные акционеры, директора, корпоративные секретари и корпоративное (в отличие от личного) руководство могут замаскировать конечный бенефициар (как это и происходило до сих пор).У Украины нет инструмента для побуждения или извлечения правдивой информации от кипрских подданных. Ответственные украинские дипломаты, регулирующие и правоохранительные органы должны следовать целям закона или, другими словами, должны не отставать от своих давних целей, чтобы обеспечить верховенство закона.

Внутренние органы исполнительной власти

Регистраторы должны иметь достаточную подготовку для надлежащего применения закона: чтобы раскрытие информации не превратилось в обременительную, а формальную подачу, как это произошло в случае с идентификацией для целей финансового мониторинга.Ни деловые круги не будут приветствовать рвение регистраторов, ни красивый подход не должен дискриминировать соблюдающих правила организаций, в то время как преступники не столкнутся с угрозой. Регистраторы, финансовый мониторинг, налоговые и антимонопольные органы, а также правоохранительные органы должны разработать механизмы и процедуры выборочной перекрестной проверки информации о бенефициарах в Украине. Регистраторам также необходимо приобрести опыт (который, очевидно, в настоящее время отсутствует) для взаимодействия с соответствующими иностранными и международными организациями напрямую и через соответствующие государственные органы.Однако последние никогда не были эффективными или осведомленными о получении информации за рубежом. Возможно, в органах, занимающихся установлением конечного бенефициара с той или иной точки зрения, должны быть созданы специальные правоприменительные подразделения, а именно, Государственная регистрационная служба (корпоративные реестры), Государственный комитет по финансовому мониторингу (противодействие отмыванию денег), Антимонопольный комитет. (рыночная власть), Государственная фискальная служба (трансфертное ценообразование), Национальный банк (инсайдерские сделки и борьба с отмыванием денег) и т. д.Таким образом, правительство должно обеспечить, чтобы раскрытие информации о бенефициаре не заканчивалось предоставлением информации регистратору, а являлось доказательством совершения мошенничества.

Была палка?

Закон направлен против многонациональных или, по крайней мере, транснациональных корпоративных структур. Однако компании-нарушители будут подвергнуты только незначительному штрафу за непредставление обязательной информации. Ответственность за вводящую в заблуждение информацию и аналогичные правонарушения была исключена [7]. Примечательно, что парламент не утвердил уголовную ответственность за «непредставление или представление заведомо ложной информации о бенефициарном праве», которая была исключена из окончательного проекта закона до его утверждения.

Корпоративный служащий вряд ли будет привлечен к ответственности без умышленного неправомерного поведения или халатности. Чтобы соответствовать требованиям, существующая украинская компания должна запрашивать информацию о бенефициарном праве у своих акционеров выше по потоку владения, но мало что может сделать, если данные не были предоставлены или их предоставление было отложено.

Британский закон о прозрачности налогообложения корпораций и физических лиц выдвинул смелую идею: директора и бенефициарные владельцы компании несут личную ответственность по долгам компании, если они не предоставят требуемую информацию.Законопроект был попыткой квалифицировать прозрачность как мошенничество, но парламент Великобритании отклонил это предложение, аргументируя это дополнительным бременем соблюдения требований для налогоплательщиков [8]. В Украине закон о несостоятельности, а в прошлом — Хозяйственный кодекс, отражал введение принципа « пробивая корпоративную завесу », т.е. игнорирование ограниченной ответственности каждого юридического лица только с его активами; однако этот принцип никогда не находил значимого применения. На наш взгляд, эта и подобные зависимости от акционера (например,г. банкротство дочерней компании в результате инсайдерских сделок) может быть двумя случаями, когда бенефициарные владельцы не могут ограничить свою ответственность денежными средствами, уплаченными за акции; кроме того, в Коммерческий кодекс следует восстановить общий принцип: группа разведки и добычи оплачивает на основе принципа субсидиарной ответственности задолженность украинской аффилированной компании, которая возникла в результате преднамеренных или небрежных действий или бездействия в области добычи.

Заключение

Закон, несомненно, будет способствовать прозрачности деловой среды в Украине.Однако это только первый шаг к тому, чтобы догнать практику ОЭСР, и закон может наполовину достичь своих целей только за счет развития государственных институтов, а также расширения двустороннего сотрудничества с торговыми партнерами украинского государства. В то время как закон достаточно ясен в процедурном отношении, закон выиграет от расширения его материально-правовых норм, а также от побуждений конечного бенефициара к их соблюдению. В частности, закон может содержать «бомбу замедленного действия» для недобросовестных бенефициаров.

Банкноты

[1] http://uk.reuters.com/article/2014/10/14/uk-ukraine-crisis-idUKKCN0I31IZ20141014 (посещение 18 ноября 2014 г.).

[2] Закон ссылается на закон о финансовом мониторинге для определения «существенного участника». Однако это определение утратит силу 7 февраля 2015 года, когда вступит в силу Закон о финансовом мониторинге в новой редакции (также принятый 14 октября 2015 года). Поэтому неясно, как в дальнейшем будет определяться материальная ставка. Одна из возможностей — аналогия с финансовыми учреждениями (10 процентов и выше).Другой — поправка к Закону о финансовом мониторинге с новой редакцией.

[3] Кроме того, закон о борьбе с отмыванием денег также узаконил обращение инвестиционных сертификатов, выпущенных такими инвестиционными организациями, без идентификации конечных держателей.

[4] Статья 3 (5) (b) предложения о создании ДИРЕКТИВЫ ЕВРОПЕЙСКОГО ПАРЛАМЕНТА И СОВЕТА по предотвращению использования финансовой системы для целей отмывания денег и финансирования терроризма / COM / 2013 / 045 final — 2013/0025 (COD) / http: // eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/ALL/?uri=CELEX:52013PC0045 (посещение 18 ноября 2014 г.)

[5] Единый государственный реестр юридических лиц и частных предпринимателей в Украине (ЕДРПОУ).

[6] Эквивалент в гривне по текущему курсу.

[7] Ответственность за различные манипуляции с данными четко прописана в антимонопольных законах и законах о борьбе с отмыванием денег, а также в Налоговом кодексе, которые касаются раскрытия информации о контролерах и бенефициарах; следовательно, упущение в нем не является следствием некомпетентности или плохой подготовки.

[8] http://services.par Parliament.uk/bills/2013-14/unitedkingdomcorporateandindividualtaxandfinancialtransparency.html (посещение 18 ноября 2014 г.)

конечный бенефициар в предложении

Эти примеры взяты из корпусов и из источников в Интернете. Любые мнения в примерах не отражают мнение редакторов Cambridge Dictionary, Cambridge University Press или его лицензиаров.

Какова бы ни была фиксированная ставка платы за услуги, конечным бенефициаром должно быть население.

Для ликвидации многих компаний требуются годы, и конечный бенефициар обычно является ликвидатором или юристом.

Бенефициары могут быть назначены доверительными управляющими, или доля может быть передана конечному бенефициару через посредника.

Его не следует смягчать по причине того, что конечный бенефициар может получать доход извне.

Учитывая конфликт интересов между пожизненным арендатором и конечным бенефициаром , кажется слишком оптимистичным ожидать заключения такого соглашения.

Если он намеревается затронуть этот вопрос, касающийся фермерских субсидий, позвольте ему вспомнить, что конечным бенефициаром является домохозяйка.

Я хотел бы увидеть, как будет проведено исследование, чтобы определить, кто является конечным бенефициаром этих грантов.

Конечный бенефициар был бы потребителем.

Несомненно, конечный бенефициар является более бедным студентом, хотя часть дохода идет на административные расходы.

Кто является конечным получателем субсидии для растущей семьи?

Я ни на минуту не собираюсь догадываться о том, кто должен быть конечным бенефициаром этого сокращения роялти.

Кто будет конечным бенефициаром ?

Конечный бенефициар является потребителем.

Прирост капитала, полученный трастовыми структурами, обычно облагается налогом, как если бы он был получен в руках конечного бенефициара , хотя есть исключения.

Из

Википедия