Close

Какие налоги платить в марте: Налоговый календарь на март 2021- сроки оплаты и куда отчитываться

Содержание

Налоги и отчетность в марте 2020: что платить и что сдавать

Срок, не позднееЧто сделатьКуда сдавать/платитьЧто будет, если не сделатьДокумент
2 мартаЕсли сотрудники получали зарплату в 2019 году, сдать расчёт 6-НДФЛВ ИФНС по месту регистрацииШтраф от 1000 ₽ до 30% от суммы налога. Если не подать декларацию в течение десяти дней после срока, налоговая может заблокировать счёт в банке (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).Расчёт можно сформировать в программе налоговой Налогоплательщик ЮЛ
2 мартаЕсли сотрудники получали зарплату в 2019 году, сдать справки 2-НДФЛВ ИФНС по месту регистрацииШтраф 200 ₽ за каждую справку (п. 1 ст. 126 НК РФ).Справки можно сформировать в программе налоговой Налогоплательщик ЮЛ
15 мартаВыплатить заработную плату сотрудникамНа расчётный счёт сотрудника или наличными из кассыКомпенсация работнику: 1/150 ключевой ставки ЦБ от невыплаченной зарплаты за каждый день задержки зарплаты.
Штраф (ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ):
— для должностных лиц — от 10 000 ₽ до 20 000 ₽ или предупреждение;
— для ИП — от 1000 ₽ до 5000 ₽;
— для организации — от 30 000 ₽ до 50 000 ₽.
Выдайте сотруднику расчётный листок
Пример
Можно направить листок по электронной почте.
15 мартаЗаплатить НДФЛ с заработной платы сотрудников не позднее следующего рабочего дня после выплаты зарплатыВ ИФНС по месту регистрацииШтраф 20% от суммы, которую нужно было заплатить (ст. 122 НК РФ).Платёжку с правильными реквизитами можно сформировать на сайте налоговой
15 мартаЗаплатить страховые взносы за сотрудников:
— на пенсионное страхование 22%,
— на медицинское страхование 5,1%,
— на социальное страхование 2,9%.
В ИФНС по месту регистрацииШтраф 20% от суммы взносов, которую нужно было заплатить. Если налоговая докажет, что предприниматель не заплатил взносы умышленно, — вдвое больше (ст. 122 НК РФ).Платёжку с правильными реквизитами можно сформировать на сайте налоговой
15 мартаЗаплатить страховые взносы на травматизм: от 0,2% до 8%. Сколько платить, узнайте на сайте ФССВ ФСС по месту регистрацииШтраф 20% от суммы взносов, которую нужно было заплатить. Если фонд докажет, что предприниматель не заплатил взносы умышленно, — вдвое больше (п. 26.29 закона № 125-ФЗ).Платёжку с правильными реквизитами можно сформировать на сайте ФСС
16 мартаСдать отчёт СЗВ-М за февраль 2020:
— на всех сотрудников, которые работали по трудовому договору, даже если они в декрете или не получали заработную плату,
— на подрядчиков, которым платили по договору ГПХ и начисляли страховые взносы
В ПФР по месту регистрацииШтраф 500 ₽ за каждого работника, если (ст. 17 закона № 27-ФЗ):
— не подали отчёт;
— опоздали с отчётом;
— не подали информации о застрахованном лице;
— подали неполную или недостоверную информацию о застрахованном лице.
Бланк — на сайте ПФР
Пример заполнения
Отчёт можно сформировать в программе Документы ПУ-6 от ПФР
16 мартаСдать отчёт СЗВ-ТД за февраль 2020:
— о приёме сотрудников на работу, переводах на другую постоянную работу и увольнениях,
— про подачу сотрудниками заявлений о продолжении ведения трудовой книжки в бумажном виде или об отказе от неё.
Если изменений не было, а сотрудники ещё не определились с трудовыми, отчёт сдавать не нужно.
В ПФР по месту регистрацииШтраф (ст. 5.27 КоАП РФ):
— для должностных лиц и ИП — от 1000 ₽ до 5000 ₽;
— для юридических лиц — от 30 000 ₽ до 50 000 ₽.
Бланк — на сайте ПФР
Пример заполнения
Можно сделать с помощью программы Документы ПУ-6 от ПФР
31 мартаЗаплатить НДФЛ, если в марте 2020 года у сотрудников были больничные или отпускныеВ ИФНС по месту регистрацииШтраф 20% от суммы, которую нужно было заплатить (ст. 122 НК РФ).Платёжку с правильными реквизитами можно сформировать на сайте налоговой

Расчет и уплата налога ЕНВД | Сроки уплаты и сдачи декларации по ЕНВД

ЕНВД отменен с 2021 года, поэтому осталось только уплатить налог и сдать отчет за 4 квартал 2020 года. Также статья может пригодиться при налоговых проверках, но, надеемся, они обойдут вас стороной. 

Как правило, предприниматели перешли на патентную систему налогообложения, а ООО — на упрощёнку. Полезные советы и понятные инструкции по работе на этих системах налогообложения вы найдёте в нашей справочной.

Расчёт и уплата налога ЕНВД

Когда платить налог ЕНВД

Срок уплаты налога ЕНВД до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если срок выпадает на выходной или праздничный день, последний день оплаты переносится на следующий рабочий день. В 2021 году дата только одна — до 25 января нужно уплатить налог за 4 квартал 2020.

Платите налог в ту налоговую, куда подавали уведомление о постановке на учет. Обычно это налоговая по адресу ведения бизнеса.

В трёх случаях нужно вставать на учет по прописке ИП или по юр.адресу организации:

  • развозная и разносная торговля
  • размещение рекламы на транспорте
  • грузоперевозки и услуги по перевозке пассажиров.

Расчет ЕНВД

Налог ЕНВД рассчитывается по формуле:

БД×К1×К2×(Ф1+Ф2+Ф3)×15%, где

  • БД — базовая доходность определяется по ст. 346.29 НК РФ, 
  • Ф1, Ф2, Ф3 — значение физического показателя. Для каждого вида деятельности в этой же ст. 346.29 НК РФ предусмотрен свой физический показатель (например, площадь торгового зала или число сотрудников). 
  • К1 — коэффициент, который устанавливает правительство. Для 2020 года он равен 2,005.
  • К2 — коэффициент, устанавливаемый местными властями (его можно узнать в вашей налоговой инспекции или в администрации муниципального образования). 
  • 15% — ставка налога ЕНВД.

Контур.Эльба поможет вам рассчитать налог. Выберите вид деятельности и укажите размер физических показателей, а значение базовой доходности и коэффициенты система подставит автоматически. 

Как уменьшить сумму налога ЕНВД

  1. Если вы перешли на ЕНВД или прекратили бизнес в середине квартала, то заплатите налог только за отработанные на ЕНВД дни. 
  2. Уменьшите налог ЕНВД на сумму страховых взносов. 
    – ИП без сотрудников может уменьшить сумму налога полностью на страховые взносы за ИП.
    – ИП с сотрудниками и ООО уменьшают налог не более чем наполовину.

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба подходит ИП и ООО на ЕНВД. Сервис подготовит налоговую декларацию, рассчитает налог и уменьшит его на страховые взносы.

Декларация по ЕНВД

Когда сдавать декларацию ЕНВД

Декларация по ЕНВД сдается ежеквартально. Сроки отчетности установлены до 20 числа месяца, следующего за кварталом. Если сроки выпадают на выходной или праздник, то последним днём сдачи будет следующий рабочий день. Сдать декларацию за 4 квартал 2020 года нужно до 20 января.

Куда сдавать декларацию ЕНВД

Отчёт представляется в налоговую, в которую подавали уведомление о переходе на ЕНВД: 

  • по адресу ведения деятельности
  • по прописке ИП или юр.адресу организации, если нельзя точно определить конкретное место осуществления деятельности (например, для услуг такси).

По какой форме

Форма декларации утверждена Приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. N ММВ-7-3/[email protected]

Как передать отчет по ЕНВД

  • Лично отнести в инспекцию в бумажном виде. В Эльбе можно распечатать отчет со штрихкодом по рекомендованной форме.
  • Сдать бумажный отчет по почте заказным письмом с описью вложения.
  • Отправить отчет через интернет в электронном виде с помощью электронной подписи. При оплате любого тарифа Контур.Эльбы, мы бесплатно выпустим для вас электронную подпись для отправки отчётов.

Налоговый календарь на апрель 2021 года

Апрель — самый горячий месяц в году для предпринимателей и бухгалтеров. В этом месяце отчитываются и за 2020 год, и за первый квартал 2021 года, поэтому работы будет много. Читайте наш календарь, чтобы ничего не пропустить.

Налоговые платежи и взносы в апреле 2021 года

14 апреля

  • Экологический сбор за 2020 год.

Кто платит: производители, импортеры товаров (включая упаковку), подлежащих утилизации после утраты ими потребительских свойств.

15 апреля

  • Взносы за работников на пенсионное, медицинское, социальное страхование и от несчастных случаев на производстве за март 2021 года. 

Кто платит: все работодатели.

20 апреля

  • Плата за негативное воздействие на окружающую среду (НВОС), аванс за I квартал 2021 года.

Кто платит: плательщики НВОС (за исключением субъектов малого и среднего предпринимательства).

  • Регулярный сбор за пользование водными биологическими ресурсами за апрель 2021 года.

Кто платит: организации (ИП), у которых есть действующее разрешение на пользование объектами водных биологических ресурсов.

  • Водный налог за за I квартал 2021 года.

Кто платит: организации (ИП), которые осуществляют специальное и (или) особое водопользование.

  • Налог на игорный бизнес за март 2021 года.

Кто платит: организации (ИП), которые ведут предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса.

26 апреля

  • Авансовый платеж по НДФЛ за I квартал 2021 года.

Кто платит: ИП на ОСНО, адвокаты и нотариусы.

  • Авансовый платёж по УСН за I квартал 2021 года.

Кто платит: ИП и ООО на УСН.

  • Первый платёж по НДС за I квартал 2021 года в размере 1/3 от начисленной суммы.

Кто платит: плательщики НДС и налоговые агенты. ИП и организации на спецрежимах, которые не являются плательщиками НДС, но выставляли своим клиентам счета-фактуры с выделенным НДС, должны заплатить всю сумму за квартал сразу.

  • Акцизы за март 2021 года.

Кто платит: плательщики акцизов.

  • Торговый сбор за I квартал 2021 года.

Кто платит: плательщики торгового сбора.

  • НДПИ за март 2021 года.

Кто платит: плательщики НДПИ.

28 апреля

  • Первый авансовый платёж по налогу на прибыль за 1-й месяц (апрель) II квартала 2021 года.

Кто платит: организации, которые перечисляют ежемесячные авансовые платежи исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале.

  • Квартальный авансовый платёж по налогу на прибыль за I квартал 2021 года.

Кто платит: организации, которые перечисляют ежемесячные авансовые платежи исходя из прибыли за прошлый квартал, или ежеквартальные авансовые платежи.

  • Авансовый платёж по налогу на прибыль за март 2021 года.

Кто платит: организации, которые перечисляют ежемесячные авансы исходя из фактической прибыли.

30 апреля

  • Налог на УСН за 2020 год.

Кто платит: ИП на УСН.

  • Авансовый платёж по транспортному налогу за I квартал 2021 года.

Кто платит: организации-плательщики транспортного налога (если такая обязанность установлена региональным законодательством).

  • Авансовый платёж по земельному налогу за I квартал 2021 года.

Кто платит: организации-плательщики земельного налога (если такая обязанность установлена региональным законодательством).

  • Уплата регулярного платежа за пользование недрами за I квартал 2021 года.

Кто платит: организации (ИП), являющиеся пользователями недр.

Если вы пользовались коронавирусными отсрочками, которые уже закончились, не забудьте, что нужно платить по 1/12 части отсроченных налогов каждый месяц.

Налоговая и статистическая отчётность в апреле 2021 года

1 апреля

  • Статистическая форма № 1-предприниматель «Сведения о деятельности индивидуального предпринимателя за 2020 год».

Кто сдаёт: все ИП, которые числятся в реестре МСП.

  • Статистическая форма МП-сп «Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия за 2020 год».

Кто сдаёт: все организации, которые числятся в реестре МСП.

Через Единый портал государственных услуг эти статистические формы можно сдать на месяц позже — до 1 мая 2021 года (Приказ Росстата № 864 от 30 декабря 2020 г.). Чтобы узнать, нужно ли вам сдавать другие статистические отчёты, и если нужно, то когда и какие, вбейте свои данные в этом сервисе Росстата.

В интернет-бухгалтерии «Моё дело» формы № 1-предприниматель и № МП-сп формируются в специальном мастере, который находится в налоговом календаре на главной странице личного кабинета. Данные, которые уже есть в сервисе, например, суммарная выручка или средняя численность работников, подтягиваются автоматически. Отчёт можно отправить в Росстат в электронном виде или выгрузить, распечатать и сдать лично или через Единый портал государственных услуг. Электронную подпись нашим пользователям мы выпускаем бесплатно! Сейчас можно бесплатно получить интернет-бухгалтерию на 6 месяцев!

14 апреля

  • Расчёт суммы экологического сбора за 2020 год.

Кто сдаёт: производители, импортеры товаров (включая упаковку), подлежащих утилизации после утраты ими потребительских свойств.

15 апреля

  • СЗВ-М за март 2021 года.

Кто сдаёт: все работодатели.

  • СЗВ-ТД за март 2021 года. 

Кто сдаёт: организации и ИП с наёмными сотрудниками, у которых в марте были кадровые изменения (кроме увольнения и приёма) или кто-то из сотрудников сдал заявление о выборе способа ведения трудовой книжки.

  • Подтверждение основного вида деятельности в ФСС: заявление и справка.

Кто сдаёт: все организации-страхователи по социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

20 апреля

  • Журнал учёта счетов-фактур за I квартал 2021 года в электронном виде.

Кто сдаёт: посредники, которые сами не должны сдавать декларации по НДС, но получали или выставляли счета-фактуры в интересах другого лица.

  • 4-ФСС в бумажном виде за I квартал 2021 года.

Кто сдаёт: все работодатели.

  • Единая упрощённая декларация за I квартал 2021 года. 

Кто сдаёт: организации (ИП), у которых не было движений по расчётному счёту и объектов налогообложения по налогам, указываемым в декларации.

  • Декларация об объеме производства, оборота и (или) использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции за I квартал 2021 года.

Кто сдаёт: организации (ИП), занимающиеся производством, оборотом (в т. ч. розничной продажей) этилового спирта, алкогольной или спиртосодержащей продукции.

  • Сведения о количестве объектов водных биологических ресурсов, подлежащих изъятию из среды их обитания в качестве разрешенного прилова за март 2021 года.

Кто сдаёт: организации (ИП), которые пользуются объектами водных биологических ресурсов по разрешению на добычу (вылов) водных биологических ресурсов.

  • Декларация по водному налогу за I квартал 2021 года.

Кто сдаёт: организации (ИП), которые осуществляют специальное и (или) особое водопользование.

  • Декларация по налогу на игорный бизнес за март 2021 года.

Кто сдаёт: организации (ИП), которые ведут предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса.

25 апреля

  • 4-ФСС за I квартал 2021 года в электронном виде.

Кто сдаёт: все работодатели.

  • Декларация по НДС за I квартал 2021 года.

Кто сдаёт: плательщики НДС и налоговые агенты.

  • Декларация по акцизам за март 2021 года.

Кто сдаёт: плательщики акцизов.

28 апреля

  • Декларация по налогу на прибыль за I квартал 2021 года.

Кто сдаёт: Организации, которые перечисляют ежемесячные авансовые платежи исходя из прибыли за прошлый квартал, или ежеквартальные авансовые платежи.

  • Декларация по налогу на прибыль за январь-март 2021 года.

Кто сдаёт: организации, которые перечисляют ежемесячные авансы исходя из фактической прибыли.

30 апреля

  • Декларация 3-НДФЛ за 2020 год.

Кто сдаёт: ИП на ОСНО, адвокаты, нотариусы.

Внимание! Начиная с отчётности за 2020 год действует новая форма декларации 3-НДФЛ.

  • Декларация по УСН за 2020 год.

Кто сдаёт: ИП на УСН.

  • Расчёт по страховым взносам за I квартал 2021 год.

Кто сдаёт: Все работодатели.

  • Расчёт по форме 6-НДФЛ за I квартал 2021 года.

Кто сдаёт: Все налоговые агенты по НДФЛ.

Внимание! Начиная с отчёта за I квартал 2021 года действует новая форма расчёта 6-НДФЛ.

  • Декларация по НДПИ за март 2021 года.

Кто сдаёт: плательщики НДПИ.

  • Расчёт регулярных платежей за пользование недрами за I квартал 2021 года.

Кто сдаёт: организации (ИП), являющиеся пользователями недр.

Чтобы не пропустить отчётные даты и все сделать правильно, пользуйтесь интернет-бухгалтерией «Моё дело». Система заранее сообщит о приближающихся сроках отчётов и платежей, поможет рассчитать налоги и заполнить отчётные формы.

Налоги для малого бизнеса в 2021 году

Последний раз организации сдавали такие декларации 1 февраля 2020 года — за 2019-й. С 2021 года компаниям не нужно отчитываться перед налоговыми органами. Инспекторы сами изучат госреестры, рассчитают транспортный и земельный налоги и отправят вам квитанцию.

Срок уплаты этих налогов для малого бизнеса с 2021 года станет единым — до 1 марта. Если начисленные суммы вызовут вопросы, вы можете пересчитать платёж, написать заявление и отправить его в налоговую. Если инспекторы ФНС примут возражения, то пришлют новую квитанцию. В противном случае сумма останется прежней, а ещё могут прибавиться пени, если налоговая не успеет рассмотреть возражение до 1 марта.

С 1 января 2021 года ЕНВД отменят, а организации и ИП автоматически переведут с этих режимов на общую систему налогообложения. Чтобы не платить НДС, налог на прибыль или НДФЛ, до начала года выберите другой спецрежим. Например, «упрощёнку», патент или налог на профессиональный доход. Рассказали в этой статье, кому что подойдёт.

С 2021 года новым ИП разрешат не платить налоги в течение первых двух налоговых периодов до конца 2023 года. Правила касаются только работающих на упрощённой или патентной системах. Ставка налога снизится до 0 % при соблюдении двух условий:

  1. В регионе регистрации ИП приняли закон о налоговых каникулах.
  2. ИП зарегистрировался после того, как в регионе приняли закон о налоговых каникулах, и сделал это впервые.

Предпринимателя освободят от налогов, если он работает в производственной, научной, социальной сфере, оказывает бытовые услуги населению или сдаёт жильё в аренду как ИП. Доходы от такого бизнеса должны составлять не менее 70 % от общего заработка.

«Налоговый манёвр» в сфере IT снизит ставки по налогу на прибыль с 20 до 3 %, по страховым взносам — с 14 до 7,6 %. Льготы получат компании, у которых есть госаккредитация в качестве отечественного разработчика и не меньше 7 человек в штате. Мы рассказали в этой статье, какие скидки положены таким предпринимателям и какие требования им нужно соблюдать.

Чтобы компенсировать потери федерального бюджета, парламент отменил «нулевой» НДС для IT-компаний. Теперь от налога освобождаются только организации, которые продают ПО, включённое в Единый реестр российских программ.

Сроки сдачи отчетности в 2021 году — Контур.Экстерн

В статье расскажем, о каких изменениях в отчетности с 2021 года должен знать бухгалтер. Это подсказки с видами отчетов по каждой системе налогообложения, бланками, сроками и особенностями сдачи. Проверяйте себя каждый квартал, чтобы вовремя сдавать отчеты и не забывать об изменениях в формах и сроках.

Шпаргалка подходит организациям и предпринимателям на всех системах налогообложения. Изучите информацию и составьте для себя график сдачи деклараций, расчетов и сведений на 2021 год.

Общая система налогообложения

На ОСНО отчетности больше, чем на специальных налоговых режимах. Бухгалтерам организаций и ИП на общей системе в 2021 году надо сдать больше десяти отчетов.

Организации отчитываются по всем налогам и взносам, которые платят на ОСНО: налог на прибыль, НДС, НДФЛ, налог на имущество организаций, акцизы. А еще надо отчитаться по сотрудникам. ИП на ОСН не сдают декларацию по налогу на имущество, а вместо отчета по прибыли сдают 3-НДФЛ, других отличий от организаций нет.

Декларация по НДС

Организации и предприниматели на ОСНО отчитываются по НДС каждый квартал (ст. 174 НК РФ). Платить налог сразу не обязательно, его можно разбить на три части и платить один раз в месяц. Внимательно заполняйте декларацию и не допускайте отражения недостоверных сведений. Сверьте счета-фактуры с контрагентами, чтобы не подать налоговой разные данные. Например, если вы приняли к зачету налог, который поставщик не отразил, у инспекции возникнут вопросы и она потребует пояснений.

Кто сдает. Российские организации и ИП на ОСН или ЕСХН, налоговые агенты и неплательщики-НДС, иностранные организации, импортеры, комиссионеры, доверительные управляющие, участники товариществ.

Сроки сдачи. В 2021 году сдать декларацию по НДС нужно не позднее следующих сроков:

  • за IV квартал 2020 года — 25 января 2021 года;
  • за I квартал 2021 года — 26 апреля 2021 года;
  • за II квартал 2021 года — 26 июля 2021 года;
  • за III квартал 2021 года — 25 октября 2021 года.

За четвертый квартал 2021 года отчитаться нужно уже в январе 2022 года. Если ничего не изменится, крайний срок будет установлен на 25 января.

В сроках учтен перенос даты сдачи с выходных и праздничных дней на рабочие. Например, для декларации за I квартал срок сдачи выпадает на воскресенье. Его переносят на понедельник, чтобы не заставлять бизнес работать в выходной.

Бланк и формат сдачи. Форма декларации, действующая с IV квартала 2020 года, утверждена приказом ФНС от 19.08.2020 № ЕД-7-3/[email protected] Сдавать декларацию по НДС нужно в электронной форме. Право использовать бумажный бланк осталось только у некоторых налоговых агентов и тех, кто платит НДС с электронных услуг.

Посредники-неплательщики НДС вместо декларации сдают электронный журнал учета счетов фактур. Это нужно сделать до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Декларация по налогу на прибыль

Сдавать декларацию по налогу на прибыль надо по итогам года, а также в конце каждого отчетного периода. Отчетные периоды зависят от выбранного способа уплаты авансовых платежей. Их можно вносить как за каждый месяц, так и за первый квартал, полугодие, девять месяцев. По итогам года налогоплательщик платит налог на прибыль, уменьшенный на авансы. Если получен убыток, налог платить не нужно.

Кто сдает. Российские и иностранные организации, ответственные участники КГН, налоговые агенты. Организации на спецрежиме сдают декларацию, если налоговый агент не удержал налог с их доходов.

Сроки сдачи. Годовую декларацию все сдают в единый срок. Отчитаться по итогам 2020 года нужно до 29 марта 2021 года. Сроки сдачи деклараций за отчетные периоды зависят от порядка уплаты авансовых платежей.

Если вы платите квартальные и ежемесячные авансовые платежи или только квартальные, декларацию надо сдать в следующие сроки:

  • за 2020 год — 29 марта 2021 года;
  • I квартал — 28 апреля 2021 года;
  • полугодие — 28 июля 2021 года;
  • 9 месяцев — 28 октября 2021 года.

Если вы платите ежемесячные авансовые платежи по фактической прибыли, отчитываться надо ежемесячно не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным. Не забывайте, что при выпадении даты сдачи на праздник или выходной она переносится на следующий рабочий день.

Бланк и формат сдачи. Отчитывайтесь по форме, утвержденной приказом ФНС от 11.09.2020 № ЕД-7-3/655. Сдать декларацию на бумаге могут организации, у которых в 2020 году среднесписочная численность не превысила 100 человек, и вновь созданные организации, уложившиеся в этот лимит по численности работников. Остальные отчитываются в электронной форме.

Декларация по налогу на имущество

Кто сдает. Организации, у которых есть недвижимость, облагаемая налогом на имущество. Отчитаться нужно, даже если все имущество подпадает под льготу или его остаточная стоимость равна нулю.

Сроки сдачи. Отчитывайтесь один раз в год. Для декларации за 2020 год срок — не позднее 30 марта 2021 года.

Бланк и формат сдачи. Форма декларации за 2020 год утверждена приказом ФНС от 28.07.2020 № ЕД-7-21/[email protected] В электронной форме сдать отчет должны крупнейшие налогоплательщики, организации, у которых в 2020 году среднесписочная численность превысила 100 человек, и вновь созданные организации с численностью работников более 100. Остальные могут отчитываться на бумаге.

3-НДФЛ

Кто сдает. ИП на ОСНО, предприниматели, утратившие право на спецрежим, и те, кто получил доход, по которому физлица должны сами платить НДФЛ. А также нотариусы, адвокаты и другие лица, занимающиеся частной практикой.

Сроки сдачи. Сдать декларацию за 2020 год нужно до 30 апреля 2021 года. Если ИП прекратил деятельность до конца года, декларацию надо сдать в течение пяти рабочих дней со дня внесения сведений в ЕГРИП.

Бланк и формат сдачи. Форма декларации за 2020 год утверждена приказом ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/[email protected] Сдать отчет в налоговую можно лично, по почте или через МФЦ. Электронную форму принимают по ТКС и через личный кабинет налогоплательщика. Предприниматели, у которых среднесписочная численность в 2020 году превысила 100 человек, могут отчитываться только электронно.

Упрощенная система налогообложения

УСН — один из спецрежимов, который делает работу бизнеса и жизнь бухгалтера проще. На упрощенке не нужно платить и отчитываться по трем налогам: прибыли, НДС и налогу на имущество. Это приходится делать лишь в исключительных случаях.

Все упрощенцы-работодатели должны отчитываться по страховым взносам и доходам сотрудников, а также передавать сведения о них в фонды. Эти отчеты рассмотрим далее.

Специфический отчет для упрощенки — декларация по УСН.

Кто сдает. Организации и предприниматели на упрощенке, даже если не ведут деятельность или взяли налоговые каникулы.

Сроки сдачи. Для организаций и ИП сроки отличаются. Организации отчитываются за 2020 год до 31 марта 2021 года. Предприниматели — до 30 апреля 2021 года.

Бланк и формат сдачи. Форма декларации не менялась давно, она утверждена приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected] Отчитаться можно на бумаге и электронно. Для бумажной формы установлено то же ограничение — среднесписочная численность не более 100 человек.

Единый налог на вмененный доход

ЕНВД — удобный спецрежим, на котором сумма налогов не зависит от фактических доходов. С 1 января 2021 года ЕНВД отменят, поэтому сдавать декларацию больше не придется. Но отчет за четвертый квартал 2020 года никто не отменял, а сдать его нужно в 2021 году.

Кто сдает. Организации и предприниматели, которые работают на ЕНВД.

Сроки сдачи. Отчитываться нужно ежеквартально. Последнюю декларацию по ЕНВД за IV квартал 2020 года нужно будет сдать до 20 января 2021 года. Других отчетов в 2021 году не предполагается.

Бланк и формат сдачи. Сдать отчет можно в бумажном и электронном виде. Форма декларации утверждена приказом ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/[email protected]

Бухгалтерская отчетность

Годовая бухотчетность состоит из баланса, отчета о финансовых результатах и приложений к ним. Если отчетность подлежит обязательному аудиту, то вместе с ней нужно сдать аудиторское заключение. Все организации сдают отчетность в ФНС, а вот в Росстат ее сдавать больше не нужно. Исключение — организации, в отчетности которых есть сведения государственной тайны.

Кто сдает. Организации на любых режимах налогообложения. ИП учет вести не обязаны и могут не сдавать отчетность.

Сроки сдачи. Сдать отчетность нужно в течение трех месяцев после окончания 2020 года, то есть до конца марта. Аудиторское заключение сдавайте либо вместе с отчетностью, либо в течение 10 рабочих дней с даты его составления.

Бланк и формат сдачи. Отчитаться и сдать аудиторское заключение нужно в электронном виде. Формы отчетов мы собрали в статье «Годовая бухгалтерская отчетность организации».

Заявление о подтверждении основного вида деятельности

Основной вид деятельности нужно подтверждать каждый год, направляя соответствующее заявление и документы в ФСС. От него зависит тариф взносов на травматизм. Если не подтвердить вид деятельности, фонд выберет самый опасный вид деятельности из вашего перечня, придется платить взносы по повышенному тарифу.

Кто сдает. Организации-страхователи.

Сроки сдачи. Заявление по итогам 2020 года подайте до 15 апреля 2021 года.

Бланк и формат сдачи. Форма заявления дана в Приложении № 1 к Приказу Минздравсоцразвития от 31.01.2006 № 55. К нему нужно приложить справку-подтверждение из Приложения № 2 и копию пояснительной записки к бухбалансу.

Отчетность по сотрудникам

У бухгалтеров, которые обслуживают организации и предпринимателей на спецрежимах, основную часть работы составляет отчетность по сотрудникам. Одни формы нужно сдавать каждый квартал, другие каждый месяц, а некоторые вообще привязаны к определенным событиям.

НДФЛ

Организации и ИП-работодатели являются налоговыми агентами. Они должны удержать с доходов своих работников НДФЛ и перечислить в бюджет. Об этом предусмотрено два отчета — справка 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ.

Кто сдает. ИП с сотрудниками и организации.

Сроки сдачи. Справки 2-НДФЛ за 2020 год со всеми «признаками» подайте до 1 марта 2021 года. Расчеты 6-НДФЛ нужно сдавать каждый квартал в следующие сроки:

  • за 2020 год — 1 марта 2021;
  • за I квартал 2021 года — 30 апреля 2021;
  • за полугодие 2021 года — 2 августа 2021;
  • за 9 месяцев 2021 года — 1 ноября 2021.

Бланк и формат сдачи. Справку 2-НДФЛ сдавайте по форме, утвержденной приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected] Ее можно сдать в ИФНС на бумаге или электронно. Бумажная форма разрешена, если вы выплатили доход 10 людям или меньше.

Форма расчета 6-НДФЛ утверждена Приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] Ограничения для сдачи бумажного расчета те же, что для справки 2-НДФЛ.

Расчет по страховым взносам

Кто сдает. Организации и ИП, которые платят страховые взносы с доходов физлиц. Главы КФХ.

Сроки сдачи. Расчеты нужно подать за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год. В 2021 году сроки следующие:

  • за 2020 год — 1 февраля 2021;
  • за I квартал 2021 года — 30 апреля 2021;
  • за полугодие 2021 года — 30 июля 2021;
  • за 9 месяцев 2021 года — 1 ноября 2021.

Бланк и формат сдачи. Способ сдачи расчета зависит от количества физлиц, которым вы начислили взносы в текущем периоде. Если их численность не превышает 10 человек, расчет можно сдать как на бумаге, так и электронно. Остальным доступен только электронный формат.

Расчет 4-ФСС

Кто сдает. Все страхователи: организации и физлица, которые нанимают работников по трудовым договорам и договорам ГПХ, если в них есть такое условие.

Сроки сдачи. Сроки зависят от формы сдачи расчета: бумажная или электронная. В 2021 году крайние даты следующие:

Период Для электронной формы Для бумажной формы
2020 год 25 января 20 января
I квартал 2021 26 апреля 20 апреля
полугодие 2021 26 июля 20 июля
9 месяцев 2021 25 октября 20 октября

Бланк и формат сдачи. Бланк расчета 4-ФСС утвержден приказом ФСС от 26.09.2016 N 381. Способ сдачи зависит от среднесписочной численности в 2020 году. Если она превысила 25 человек, отчитываться нужно электронно, если нет можно выбрать бумажный формат.

Отчетность в ПФР

Организации и ИП-страхователи регулярно сдают в ПФР отчетность по персучету. В список попадает ежемесячная СЗВ-М, ежеквартальная ДСВ-3 и ежегодная СЗВ-СТАЖ. Еще один отчет — СЗВ-ТД, его сдача привязана к изменению сведений о трудовой деятельности.

Формат сдачи зависит от того, на сколько лиц подаете сведения. Если их 24 и менее, сдать можно как на бумаге, так и электронно. Иначе — только электронно.

СЗВ-М — ежемесячная форма. Ее нужно сдавать каждый месяц не позднее 15-го числа следующего месяца. Помните о переносах сроков сдачи с выходных и праздников. Форма утверждена постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п.

ДСВ-3 — ежеквартально сдают страхователи, которые перечисляют дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию. На сдачу дано 20 календарных дней по окончании квартала, выходные и праздники из расчета не исключаются. Форма утверждена постановлением Правления ПФР от 09.06.2016 г. № 482п.

СЗВ-СТАЖ — ежегодная форма. Сдать отчет за 2020 год нужно до 1 марта 2021 года. Форма утверждена постановлением Правления ПФР от 06.12.2018 № 507п.

СЗВ-ТД сдавайте не позднее рабочего дня, следующего за днем оформления документов о приеме или увольнении сотрудника. Также форму надо сдать при переводе на другую работу, подаче заявления о продолжении ведения ТК или о представлении сведений о трудовой деятельности — до 15-го числа месяца, следующего за месяцем с событием. Форма утверждена постановлением Правления ПФР от 25.12.2019 № 730п.

Таким образом, организациям и предпринимателям с сотрудниками нужно помнить гораздо больше сроков, чем фирмам без работников. Чтобы не запутаться в датах и использовать только актуальные формы, пользуйтесь нашим календарем-шпаргалкой.

Cроки уплаты налогов-2021 — «ИнфоСофт»

Налог на прибыль (при уплате только ежеквартальных авансовых платежей) За 2020 год Не позднее 29.03.2021
За I квартал 2021 года Не позднее 28.04.2021
За I полугодие 2021 года Не позднее 28.07.2021
За 9 месяцев 2021 года Не позднее 28.10.2021
За 2021 год Не позднее 28.03.2022
Налог на прибыль (при уплате ежемесячных авансовых платежей с доплатой по итогам квартала) За 2020 год Не позднее 29.03.2021
За январь 2021 года Не позднее 28.01.2021
За февраль 2021 года Не позднее 01.03.2021
За март 2021 года Не позднее 29.03.2021
Доплата за I квартал 2021 года Не позднее 28.04.2021
За апрель 2021 года Не позднее 28.04.2021
За май 2021 года Не позднее 28.05.2021
За июнь 2021 года Не позднее 28.06.2021
Доплата за I полугодие 2021 года Не позднее 28.07.2021
За июль 2021 года Не позднее 28.07.2021
За август 2021 года Не позднее 30.08.2021
За сентябрь 2021 года Не позднее 28.09.2021
Доплата за 9 месяцев 2021 года Не позднее 28.10.2021
За октябрь 2021 года Не позднее 28.10.2021
За ноябрь 2021 года Не позднее 29.11.2021
За декабрь 2021 года Не позднее 28.12.2021
За 2021 год Не позднее 28.03.2022
Налог на прибыль (при ежемесячной уплате авансов исходя из фактической прибыли) За 2020 год Не позднее 29.03.2021
За январь 2021 года Не позднее 01.03.2021
За февраль 2021 года Не позднее 29.03.2021
За март 2021 года Не позднее 28.04.2021
За апрель 2021 года Не позднее 28.05.2021
За май 2021 года Не позднее 28.06.2021
За июнь 2021 года Не позднее 28.07.2021
За июль 2021 года Не позднее 30.08.2021
За август 2021 года Не позднее 28.09.2021
За сентябрь 2021 года Не позднее 28.10.2021
За октябрь 2021 года Не позднее 29.11.2021
За ноябрь 2021 года Не позднее 28.12.2021
За 2021 год Не позднее 28.03.2022
НДС 1-й платеж за IV квартал 2020 года Не позднее 25.01.2021
2-й платеж за IV квартал 2020 года Не позднее 25.02.2021
3-й платеж за IV квартал 2020 года Не позднее 25.03.2021
1-й платеж за I квартал 2021 года Не позднее 26.04.2021
2-й платеж за I квартал 2021 года Не позднее 25.05.2021
3-й платеж за I квартал 2021 года Не позднее 25.06.2021
1-й платеж за II квартал 2021 года Не позднее 26.07.2021
2-й платеж за II квартал 2021 года Не позднее 25.08.2021
3-й платеж за II квартал 2021 года Не позднее 27.09.2021
1-й платеж за III квартал 2021 года Не позднее 25.10.2021
2-й платеж за III квартал 2021 года Не позднее 25.11.2021
3-й платеж за III квартал 2021 года Не позднее 27.12.2021
1-й платеж за IV квартал 2021 года Не позднее 25.01.2022
2-й платеж за IV квартал 2021 года Не позднее 25.02.2022
3-й платеж за IV квартал 2021 года Не позднее 25.03.2022
Налог при УСН (включая авансовые платежи) За 2020 год (уплачивают только организации) Не позднее 31.03.2021
За 2020 год (уплачивают только ИП) Не позднее 30.04.2021
За I квартал 2021 года Не позднее 26.04.2021
За I полугодие 2021 года Не позднее 26.07.2021
За 9 месяцев 2021 года Не позднее 25.10.2021
За 2021 год (уплачивают только организации) Не позднее 31.03.2022
За 2021 год (уплачивают только ИП) Не позднее 03.05.2022
НДФЛ с отпускных и больничных пособий За январь 2021 года Не позднее 01.02.2021
За февраль 2021 года Не позднее 01.03.2021
За март 2021 года Не позднее 31.03.2021
За апрель 2021 года Не позднее 30.04.2021
За май 2021 года Не позднее 31.05.2021
За июнь 2021 года Не позднее 30.06.2021
За июль 2021 года Не позднее 02.08.2021
За август 2021 года Не позднее 31.08.2021
За сентябрь 2021 года Не позднее 30.09.2021
За октябрь 2021 года Не позднее 01.11.2021
За ноябрь 2021 года Не позднее 30.11.2021
За декабрь 2021 года Не позднее 10.01.2022
ЕНВД За IV квартал 2020 года Не позднее 25.01.2021
ЕСХН За 2020 год Не позднее 31.03.2021
За I полугодие 2021 года Не позднее 26.07.2021
За 2021 год Не позднее 31.03.2022
Торговый сбор на территории г. Москвы За IV квартал 2020 года Не позднее 25.01.2021
За I квартал 2021 года Не позднее 26.04.2021
За II квартал 2021 года Не позднее 26.07.2021
За III квартал 2021 года Не позднее 25.10.2021
За IV квартал 2021 года Не позднее 25.01.2022
НДФЛ (ИП на ОСН за себя, включая авансовые платежи) За 2020 год Не позднее 15.07.2021
За I квартал 2021 года Не позднее 26.04.2021
За II квартал 2021 года Не позднее 26.07.2021
За III квартал 2021 года Не позднее 25.10.2021
За 2021 год Не позднее 15.07.2022

Имущественные налоги: нововведения 2021 года

О значимых для юрлиц налоговых поправках, а также о тенденции неправомерной переквалификации налоговыми органами движимого имущества в недвижимое и неудачных попытках налогоплательщиков оспорить ее, что ведет к существенному увеличению их налоговой нагрузки

Любая компания в процессе осуществления деятельности использует имущество: большим производственным предприятиям нужны земельные участки и производственно-складские комплексы, представители среднего и малого бизнеса обычно нуждаются в офисных помещениях и транспортных средствах. В результате почти все организации уплачивают имущественные налоги: земельный, транспортный и налог на имущество.

В этом году были внесены важные изменения в положения Налогового кодекса РФ, регулирующие исчисление и уплату имущественных налогов. Рассмотрим подробнее нововведения, которые вступят в силу в 2021 г.

Земельный налог

В числе существенных нововведений – отмена налоговых деклараций по земельному налогу и изменение сроков его уплаты.

1. Федеральный закон от 15 апреля 2019 г. № 63-ФЗ.

Статья 398 НК РФ с 1 января 2021 г. утрачивает силу, освобождая налогоплательщиков от подачи налоговой декларации по земельному налогу. Соответственно, декларации за 2020 г. представлять не потребуется. С 1 января 2021 г. налоговые органы будут принимать декларации, в том числе уточненные, только за налоговые периоды, предшествующие 2020 г., а также уточненные декларации, если первоначально налоговые декларации были представлены в этом году в случае реорганизации организации1.

С нового года налоговые органы будут направлять организациям-налогоплательщикам сообщения об исчисленных суммах земельного налога. В случае неполучения такого сообщения налогоплательщик будет обязан передать в налоговый орган информацию о наличии каждого из принадлежащих ему земельных участков до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 2.2 ст. 23 НК РФ).

2. Федеральный закон от 23 ноября 2020 г. № 374-ФЗ.

  • Изменены сроки уплаты земельного налога. Законодательные органы муниципальных образований больше не будут устанавливать эти сроки (п. 2 ст. 387 НК РФ). Налогоплательщики-организации должны будут уплачивать налог не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по земельному налогу нужно будет уплачивать не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 1 ст. 397 НК РФ).
  • Изменен порядок рассмотрения уведомления о выбранном для получения налогового вычета земельном участке (п. 6.1 ст. 391 НК РФ). Теперь такое уведомление рассматривается налоговым органом в течение 30 дней со дня его получения (с правом продления этого срока еще на 30 дней).
  • Внесены изменения в п. 1.1 ст. 391 НК РФ относительно учета сведений об изменяемой кадастровой стоимости участков. Изменение кадастровой стоимости, произошедшее в течение налогового периода, более не будет учитываться при определении налоговой базы в текущем и предыдущих налоговых периодах, за исключением случаев, при которых учет подобных изменений будет предусмотрен п. 1.1 ст. 391 НК РФ и законодательством РФ.
  • В случае когда кадастровая стоимость земельного участка будет изменена вследствие установления его рыночной стоимости, сведения об измененной кадастровой стоимости, внесенные в ЕГРН, будут учитываться при определении налоговой базы по земельному налогу начиная с даты начала применения для целей налогообложения сведений об изменяемой кадастровой стоимости (п. 1.1 ст. 391 НК РФ).

Транспортный налог

Из важного – отменены налоговые декларации по транспортному налогу и изменены сроки его уплаты. Также предусмотрены особенности прекращения уплаты налога в связи с уничтожением транспортного средства.

1. Федеральный закон от 15 апреля 2019 г. № 63-ФЗ.

  • Статья 363.1 НК РФ с 1 января 2021 г. утрачивает силу, освобождая налогоплательщиков от подачи налоговой декларации по транспортному налогу. Налог они будут уплачивать на основании собственных расчетов.
  • Налоговые органы начнут направлять налогоплательщикам-организациям сообщения об исчисленных суммах налога. В случае несогласия с расчетом налога налогоплательщик вправе в течение 10 дней со дня получения сообщения представить в налоговый орган пояснения или документы, подтверждающие правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты налога. Срок рассмотрения таких пояснений составляет 1 месяц (с правом его продления еще на 1 месяц). По его истечении налогоплательщику направляется уточненное сообщение об исчисленной сумме налога (в течение 10 дней после составления такого сообщения) либо требование об уплате налога, если по результатам рассмотрения пояснений выявлена недоимка (п. 4–6 ст. 363 НК РФ).

2. Федеральный закон от 29 сентября 2019 г. № 325-ФЗ.

Законодательные органы субъектов РФ больше не станут определять сроки уплаты транспортного налога (абз. 2 ст. 356 НК РФ). Налогоплательщики-организации должны будут уплачивать налог не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по транспортному налогу нужно будет вносить не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 1 ст. 363 НК РФ).

3. Федеральный закон от 23 ноября 2020 г. № 374-ФЗ.

В случае уничтожения транспортного средства исчисление налога прекращается с 1-го числа месяца, в котором ТС было утрачено. Только для этого налогоплательщику нужно будет подать соответствующее заявление. К нему можно приложить документы, подтверждающие факт уничтожения ТС. Заявление должно быть рассмотрено в течение 30 дней. Затем налогоплательщику будет направлено уведомление о прекращении исчисления налога или сообщение об отсутствии основания для этого.

Налог на имущество организаций

Законодатель обновил условия налогообложения при изменении кадастровой стоимости объекта налогообложения в течение налогового периода и уточнил особенности заполнения налоговой декларации.

1. Федеральный закон от 23 ноября 2020 г. № 374-ФЗ.

  • Изменение кадастровой стоимости объекта налогообложения в течение налогового периода будет учитываться при определении налоговой базы в текущем и предыдущих налоговых периодах только в случае, если это будет прямо предусмотрено п. 15 ст. 378.2 НК РФ и законодательством РФ, регулирующим проведение государственной кадастровой оценки.
  • Если кадастровая стоимость объекта налогообложения будет изменена по причине установления его рыночной стоимости, сведения об измененной кадастровой стоимости, внесенные в ЕГРН, будут учитываться при определении налоговой базы начиная с даты начала применения для целей налогообложения сведений об изменяемой кадастровой стоимости (п. 15 ст. 378.2 НК РФ).
  • В налоговой декларации должны быть отражены сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, учтенных на балансе организации в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета (п. 1 ст. 386 НК РФ).
  • Согласно п. 1.1 ст. 386 НК РФ налогоплательщик, состоящий на учете в нескольких налоговых органах по месту нахождения принадлежащих ему объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их среднегодовая стоимость, на территории субъекта РФ, вправе представлять налоговую декларацию в отношении таких объектов в один из указанных налоговых органов по своему выбору, уведомив об этом налоговый орган по субъекту РФ. Это уведомление подлежит рассмотрению в течение 30 дней со дня его получения (с правом продления данного срока еще на 30 дней). При наличии оснований, препятствующих применению предусмотренного п. 1.1 ст. 386 НК РФ порядка представления налоговой декларации, налоговый орган должен будет сообщить об этом налогоплательщику.

На фоне нововведений, коснувшихся земельного и транспортного налогов, изменения в части налога на имущество организаций выглядят скромно. В то же время тенденции в судебной практике показывают, что именно этот налог чаще становится причиной споров.

Негативные тенденции в судебной практике: обложение налогом «движимой недвижимости»

Подавляющее большинство споров по налогу на имущество организаций по-прежнему сконцентрировано вокруг утративших силу еще 1 января 2019 г. положений п. 25 ст. 381 НК РФ. Они предусматривали освобождение от налога для движимого имущества, принятого с 1 января 2013 г. на учет в качестве объектов основных средств. После упразднения этой нормы движимое имущество и вовсе было исключено из перечня облагаемых налогом объектов, однако это не поспособствовало решению вопроса о том, как отграничить для целей налогообложения движимое имущество от недвижимого.

Теоретически серьезных проблем при таком разграничении возникать не должно. Разумному налогоплательщику следовало бы напрямую обратиться к ст. 130 ГК РФ, руководствуясь положениями п. 1 ст. 11 НК РФ о том, что институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства, используемые в НК РФ, должны применяться в том значении, в каком они используются в этих отраслях. В ст. 130 ГК РФ установлено следующее: к недвижимым вещам относится все, что прочно связано с землей, т.е. объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе здания, сооружения, объекты незавершенного строительства.

Согласно разъяснениям Верховного Суда РФ, «вещь является недвижимой либо в силу своих природных свойств… либо в силу прямого указания закона, что такой объект подчинен режиму недвижимых вещей»2. Учитывая это, можно заключить, что при квалификации вещи в качестве движимой или недвижимой ключевыми будут следующие факторы: 1) недвижимая вещь имеет прочную связь с землей; 2) наличие у недвижимой вещи прочной связи с землей исключает возможность ее перемещения без причинения несоразмерного ущерба ее назначению. В остальных случаях (за исключением тех, когда вещь в силу прямого указания закона является недвижимой) вещь является движимой.

Читайте также

За какое имущество юрлицам не придется уплачивать налоги?

С начала года организации освободили от обязанности платить налоги за движимое имущество. Но разграничить движимые и недвижимые вещи часто оказывается непросто. ФНС разъяснила, как квалифицировать имущество

14 Октября 2019

Однако налоговые органы в спорах о движимом/недвижимом характере вещей стабильно не хотят руководствоваться принципами, установленными в ст. 130 ГК РФ. Они выявляют у спорных объектов (мостов, дорог, кустовых площадок, технологического оборудования, трубопроводов всех видов и т.д.) все новые и новые косвенные признаки, приближающие даже очевидно движимые вещи к объектам недвижимости.

Налоговые органы приводят в составе доводов в поддержку недвижимого характера объекта аргументы, которые сами по себе никак это не подтверждают с точки зрения положений ГК РФ: указывают на опосредованную связь основных средств с землей через эстакады и постаменты, участие объектов в едином технологическом процессе, применение по отношению к ним неверного кода ОКОФ, капитальный характер сооружений, вхождение спорных объектов в состав других, более крупных, основных средств и проч.

В то же время массово отклоняются непротиворечивые доводы налогоплательщиков о движимом характере принадлежащих им объектов основных средств, позволяющие признать их движимым имуществом на основании ст. 130 ГК РФ. Это доводы об отсутствии регистрации права собственности на спорные объекты в ЕГРН, о наличии справок БТИ, подтверждающих движимый характер имущества, о сборно-разборной конструкции и незначительном размере объектов, возможности их демонтажа и перемещения, разборном характере креплений спорного имущества к другим объектам, на которых оно располагается, о принятии каждого спорного объекта к учету в качестве самостоятельного основного средства в соответствии с ПБУ 6/01.

Казалось, что с принятием Верховным Судом РФ Определения от 12 июля 2019 г. по делу № А05-879/2018 (ЗАО «Лесозавод 25») напряжение вокруг переквалификации движимого имущества в недвижимое должно сойти на нет. Ведь Суд однозначно указал, что «определенность налогообложения при взимании налога на имущество организаций обеспечивается за счет использования установленных в бухгалтерском учете формализованных критериев признания имущества налогоплательщика (движимого и недвижимого) в качестве соответствующих объектов основных средств», а «необходимость взимания налога должна быть основана на объективных критериях, соблюдение которых в соответствии с п. 6 ст. 3 Налогового кодекса являлось бы ясным любому разумному налогоплательщику при принятии объекта основных средств к учету, а не зависело бы от оценочных суждений экспертов».

То есть Суд дал понять, что: 1) закрепленные в ст. 130 ГК РФ признаки недвижимого имущества должны быть установлены в отношении каждого отдельного объекта основных средств, а не совокупности объектов; 2) объектом налогообложения по налогу на имущество организаций должен являться самостоятельный объект основных средств, принятый к бухгалтерскому учету в порядке, установленном законодательством; 3) для квалификации имущества как движимого или недвижимого не имеет правового значения факт участия спорных объектов в едином технологическом процессе, осуществление которого без них было бы невозможно.

Читайте также

ВС пояснил порядок разграничения движимого и недвижимого имущества для налогообложения

Как пояснил Суд, для такого разграничения нужны четкие критерии, понятные любому налогоплательщику, которые не могут базироваться на экспертных заключениях и зависеть от особенностей монтажа и эксплуатации такого имущества

19 Июля 2019

К сожалению, подход ВС РФ не нашел должного отклика в судебной практике.

Сначала в Постановлении АС Волго-Вятского округа от 18 сентября 2020 г. по делу № А29-14394/2018 (АО «Воркутауголь») появилось неоднозначное понимание критерия «ущерба назначению вещи» с упором на причинение ущерба не спорной вещи, а технологическому процессу, в котором она участвует.

Затем было вынесено Постановление АС Московского округа от 23 сентября 2020 г. по делу № А40-317545/2018 (ПАО «МОЭСК»), в котором суд для обоснования недвижимого характера спорного имущества неоднократно использовал как не имеющее отношения к делу понятие единого недвижимого комплекса, так и неприменимый в деле Приказ Министерства промышленности и энергетики РФ от 1 августа 2007 г. № 295 «О перечнях видов имущества, входящего в состав единого производственно-технологического комплекса организации-должника, являющейся субъектом естественной монополии топливно-энергетического комплекса».

В начале октября Арбитражный суд г. Москвы рассмотрел дело № А40-95182/20 (ООО «Газпромнефть-Хантос») по вопросу переквалификации движимого имущества, кустов скважин, в недвижимое в целях применения льготы в порядке п. 25 ст. 381 НК РФ. Суд ошибочно приравнял объекты, квалифицированные по ОКОФ в качестве сооружений, к недвижимому имуществу без достаточных на то оснований.

На это дело стоит обратить особое внимание, поскольку в нем суд предложил неоднозначную трактовку позиции ВС РФ по делу ЗАО «Лесозавод 25». В частности, по мнению суда, ВС РФ дал однозначные указания о том, что объекты, квалифицированные в качестве оборудования, по общему правилу, необходимо относить к движимому имуществу, а объекты, квалифицированные в качестве сооружений, – к недвижимому. В результате, установив, что согласно ОС-1 налогоплательщик присвоил спорным объектам коды ОКОФ, относящиеся к разделу «Сооружения», суд в удовлетворении его требований отказал, считая при этом, что его позиция полностью согласуется с позицией Верховного Суда.

Между строк читается явная судебная ошибка. В указанном определении ВС РФ, вопреки мнению суда, подобная «презумпция» отсутствует. Судебный акт не содержит прямого указания на то, что объекты ОС, классифицированные в качестве сооружений по ОКОФ, безусловно являются объектами недвижимости. ВС РФ, анализируя правовую природу спорного имущества, не фокусировал свое внимание только лишь на положениях классификации ОКОФ, не давал комплексную оценку какому-либо спорному имуществу, входящему согласно ОКОФ именно в раздел «Сооружения», а, напротив, без привязки к конкретным разделам ОКОФ указал, что необходимость взимания налога должна быть основана на объективных критериях, соблюдение которых в соответствии с п. 6 ст. 3 НК РФ являлось бы ясным любому разумному налогоплательщику при принятии объекта основных средств к учету.

Поэтому анализ спорного имущества при определении его движимого/недвижимого характера должен производиться не только через призму ОКОФ, но и с учетом норм гражданского законодательства, в том числе положений ст. 130 ГК РФ. По результатам проведения подобного анализа становится ясно, что наличие кода ОКОФ, отнесенного к разделу «Сооружения», не может служить безусловным основанием для квалификации спорных объектов в качестве недвижимого имущества, если отсутствуют доказательства наличия у них предусмотренных ст. 130 ГК РФ признаков: прочной связи с землей и невозможности перемещения объекта без несоразмерного ущерба его назначению.

На этом неудачные попытки налогоплательщиков оспорить неправомерную переквалификацию движимого имущества в недвижимое не закончились. 26 июля 2020 г. Девятый арбитражный апелляционный суд отказал в удовлетворении апелляционной жалобы ООО «ЛУКОЙЛ-ПЕРМНЕФТЕОРГСИНТЕЗ» (дело № А40-318087/2019). Суд использовал «классические» доводы о капитальном характере трубопроводов, вхождении их в единый технологический процесс, уникальности трубопроводов как объекта строительства и невозможности их перемещения в пространстве со ссылкой на упомянутое определение ВС РФ. Кроме того, как и в деле ООО «Газпромнефть-Хантос», суд указал, что приведенные в этом определении выводы «подтверждают, что в целях налогообложения налогом на имущество организаций спорные объекты, являющиеся сооружениями, подлежат квалификации именно в качестве недвижимого имущества».

Вереница подобных дел демонстрирует усилившиеся в последние месяцы негативные тенденции в вопросах налогообложения «движимой недвижимости». Ее разбавляют лишь единичные успехи налогоплательщиков. Например, в деле № А05П-703/2019 (ООО «Совместная компания “РУСВЬЕТПЕТРО”») Арбитражный суд Архангельской области признал движимым имуществом высоковольтные линии электропередачи, автомобильные дороги, площадки кустов, воздушные линии и трубопроводы.

Поэтому открытым остается вопрос о том, как проводить классификацию движимого и недвижимого имущества, какие критерии для этого избрать. Законодатель, выводя движимое имущество из-под налогообложения, не установил в НК РФ такие критерии, а те, что указаны в ст. 130 ГК РФ, в судебной практике почти не работают. В судебных тяжбах позиции налоговых органов и налогоплательщиков чаще подкрепляются выводами строительной экспертизы, о неприменимости которых при квалификации имущества в качестве движимого/недвижимого ВС РФ в своем определении высказался однозначно: необходимость взимания налога не должна зависеть от оценочных суждений экспертов.

Правоприменители оказались в интеллектуальном тупике. Об этом свидетельствуют и необычные законодательные инициативы. Например, показателен законопроект, в котором предлагается признать движимым имуществом кабели связи вне зависимости от места их размещения и способа прокладки.

Наблюдается очевидный парадокс: налогоплательщиков волнует судьба их движимого имущества, они ищут пути для верной и понятной квалификации принадлежащих им объектов основных средств, будь то в судебном порядке или через законодательные инициативы, в то время как законодатель, судя по объему текущих поправок в гл. 30 НК РФ, предпочитает оставаться в стороне от разрешения проблемы.

В таких обстоятельствах остается неясным, нужно ли сохранять в НК РФ спорную льготу в отношении движимого имущества или же лучше выбрать альтернативный вариант: «стабильность» в условиях «без льгот», но с умеренной ставкой налога. Компромисс может устроить как государство, так и налогоплательщиков, которые устали от неопределенности обложения налогом «движимой недвижимости». Однако пока позитивные веяния в этой сфере разглядеть сложно.

1 Письмо ФНС России от 31 октября 2019 г. № БС-4-21/[email protected] «Об отмене с 01.01.2021 обязанности представления налоговых деклараций по транспортному налогу и земельному налогу».

2 Пункт 38 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 23 июня 2015 г. № 25 «О применении судами некоторых положений раздела 1 части первой ГК РФ».

Налоговый день

для физических лиц продлен до 17 мая: Казначейство, IRS продлевают срок подачи и выплаты налогов

IR-2021-59, 17 марта 2021 г.

ВАШИНГТОН — Министерство финансов и налоговая служба объявили сегодня, что срок подачи налоговой декларации по федеральному подоходному налогу для физических лиц за 2020 налоговый год будет автоматически продлен с 15 апреля 2021 года до 17 мая 2021 года. Налоговое управление предоставит официальные указания. В ближайшие дни.

«Это по-прежнему тяжелое время для многих людей, и IRS хочет продолжать делать все возможное, чтобы помочь налогоплательщикам ориентироваться в необычных обстоятельствах, связанных с пандемией, одновременно работая над важными обязанностями налогового администрирования», — сказал комиссар IRS Чак Реттиг. .»Даже с учетом нового крайнего срока мы призываем налогоплательщиков рассмотреть возможность подачи документов как можно скорее, особенно тех, кому причитается возмещение. Электронная подача документов с прямым депозитом — это самый быстрый способ получить возмещение, и это может помочь некоторым налогоплательщикам быстрее получить любые оставшиеся стимулы. выплаты, на которые они могут иметь право «.

Индивидуальные налогоплательщики также могут отложить уплату федерального подоходного налога за 2020 налоговый год с 15 апреля 2021 года до 17 мая 2021 года без штрафных санкций и процентов, независимо от суммы задолженности.Эта отсрочка распространяется на индивидуальных налогоплательщиков, включая физических лиц, которые платят налог на самозанятость. Штрафы, проценты и надбавки к налогам начнут накапливаться на оставшуюся неоплаченную сумму с 17 мая 2021 года. Индивидуальные налогоплательщики автоматически избегут пени и штрафов по уплаченным налогам до 17 мая.

Индивидуальным налогоплательщикам не нужно заполнять какие-либо формы или звонить в IRS, чтобы претендовать на эту автоматическую подачу федеральной налоговой декларации и освобождение от уплаты. Индивидуальные налогоплательщики, которым требуется дополнительное время для подачи заявки после крайнего срока 17 мая, могут запросить продление срока подачи до октября.15, заполнив форму 4868 через своего налогового специалиста, налоговое программное обеспечение или используя бесплатную ссылку на файл на IRS.gov. Заполнение формы 4868 дает налогоплательщикам до 15 октября возможность подать налоговую декларацию за 2020 год, но не дает продления срока для уплаты причитающихся налогов. Налогоплательщики должны уплатить федеральный подоходный налог до 17 мая 2021 года, чтобы избежать пени и штрафов.

IRS призывает налогоплательщиков, которым необходимо возмещение, подавать как можно скорее. Большинство налоговых возвратов, связанных с поданными в электронной форме декларациями, осуществляется в течение 21 дня.

Эта льгота не применяется к расчетным налоговым платежам, которые должны быть произведены 15 апреля 2021 года. Эти платежи еще подлежат оплате 15 апреля. Налоги должны уплачиваться по мере того, как налогоплательщики зарабатывают или получают доход в течение года, либо в виде удерживаемых налогов, либо в виде расчетных налоговых платежей. Как правило, расчетные налоговые платежи производятся ежеквартально в IRS людьми, доход которых не подлежит удержанию подоходного налога, включая доход от самозанятости, проценты, дивиденды, алименты или доход от аренды. Большинство налогоплательщиков автоматически удерживают налоги из их зарплаты и отправляют их в IRS своим работодателем.

Государственная налоговая декларация

Перенос срока подачи федеральной налоговой декларации на 17 мая 2021 г. применяется только к индивидуальным федеральным декларациям о доходах и налоговым платежам (включая налог на доход от самозанятости), в противном случае к 15 апреля 2021 г. вид федерального налога. Налогоплательщикам также необходимо будет подавать декларации о доходах в 42 штатах плюс округ Колумбия. Сроки подачи и оплаты на уровне штата различаются и не всегда совпадают с федеральным сроком подачи.IRS призывает налогоплательщиков уточнять эти детали в налоговых органах штата.

Помощь в случае стихийного бедствия, вызванного зимним штормом для Луизианы, Оклахомы и Техаса

Ранее в этом году, после заявлений о стихийных бедствиях, опубликованных Федеральным агентством по чрезвычайным ситуациям (FEMA), IRS объявило о помощи жертвам февральских зимних штормов в Техасе, Оклахоме и Луизиане. Эти штаты должны до 15 июня 2021 года подавать различные налоговые декларации физических лиц и предприятий и производить налоговые платежи.Это продление до 17 мая не влияет на крайний срок в июне.

Для получения дополнительной информации об этой помощи при стихийных бедствиях посетите страницу помощи при стихийных бедствиях на IRS.gov.

Когда должны быть уплачены налоги на 2021 год?

Наша налоговая система работает по принципу «оплата из текущих доходов», что означает, что IRS хочет сократить ваш доход, когда вы его зарабатываете. Наемным работникам платят в виде налоговых удержаний каждый раз, когда вы получаете зарплату. Пенсионеры также могут удерживать налоги из выплат социального страхования и пенсионных выплат.Однако, если вы работаете не по найму или у вас нет налогов, удерживаемых из других источников налогооблагаемого дохода (например, процентов, дивидендов или прироста капитала), вы должны периодически платить IRS, производя расчетные налоговые платежи.

В 2021 налоговом году вы можете уплатить всю предполагаемую сумму налога до 15 апреля 2021 года или четырьмя равными суммами к датам, указанным в таблице ниже.

Срок уплаты налоговых платежей на 2021 год

Оплата Прибыль, полученная в 2021 году Срок уплаты
1-й платеж с 1 января по 31 марта 15 апреля 2021 года
2-й платеж 1 апреля по 31 мая 15 июня 2021 г.
3-й платеж 1 июня по 31 августа 15 сентября 2021 г.
4-й платеж 1 сентября по 31 декабря 18 января 2022 г.

Вам не нужно производить платеж, подлежащий уплате 18 января 2022 г., если вы подадите налоговую декларацию за 2021 г. до 31 января 2022 г. и оплатите всю причитающуюся сумму вместе с декларацией.

( Примечание: Несмотря на то, что крайний срок подачи налоговой декларации в этом году был перенесен с 15 апреля на 17 мая, срок оплаты расчетного налогового платежа за первый квартал не был перенесен.)

Нет дохода до более позднего периода. год?

Вам не нужно производить расчетные налоговые платежи до тех пор, пока у вас не будет дохода, с которого вы должны будете заплатить налог. Так, например, если у вас нет налогооблагаемого дохода до июля 2021 года, вам не нужно производить расчетный налоговый платеж до 15 сентября 2021 года.На этом этапе вы можете либо полностью уплатить предполагаемый налог до 15 сентября, либо оплатить его двумя частями до 15 сентября и 18 января.

Фермеры и рыбаки

Если не менее двух третей вашего валового дохода от в сельском хозяйстве или рыболовстве вы можете произвести только один расчетный налоговый платеж за 2021 налоговый год к 18 января 2022 года. Если вы подадите налоговую декларацию за 2021 год до 1 марта 2022 года и заплатите всю задолженность по налогу, вы не платите. Нет необходимости производить какие-либо расчетные налоговые платежи.

Как платить

Используйте форму 1040-ES для расчета и уплаты предполагаемых налогов.Существует несколько способов уплаты ориентировочных налогов, в том числе чеком, наличными, денежным переводом, кредитной или дебетовой картой. Также существует множество вариантов онлайн-платежей, таких как Электронная система федеральных налоговых платежей (EFTPS). Различные способы оплаты описаны в инструкциях к форме 1040-ES.

Штрафы

Выплачиваете ли вы предполагаемые налоговые платежи или полагаетесь на удержание, на вас могут наложить штраф, если вы не платите достаточно налогов в течение года. Штраф не применяется, если ваша задолженность по налогу составляет менее 1000 долларов США.Вы также можете избежать штрафа, если ваши удерживаемые или расчетные налоговые платежи в 2021 году равны не менее 90% ваших налоговых обязательств в 2021 году или 100% налога, указанного в вашей декларации за 2020 год (110%, если ваш скорректированный валовой доход за 2020 год составил более 150 000 долларов США). .

Не забывайте о своем штате

И, наконец, если вы не живете в штате, где нет подоходного налога, вы, вероятно, также должны своему штату расчетные налоговые платежи. Сроки уплаты государственных платежей могут совпадать или не совпадать с федеральными датами (особенно с изменениями крайних сроков, связанных с COVID в некоторых штатах), поэтому обязательно уточните это в соответствующем налоговом агентстве в вашем штате.

Налоги 2021: чего ожидать в налоговом сезоне 2021 года

IRS продлевает срок подачи налоговой декларации до 17 мая

С 12 февраля -го года Налоговая служба (IRS) обрабатывает федеральные налоговые декларации за 2020 налоговый год, осложненный для налогоплательщиков и IRS пандемией коронавируса и принятием нескольких пакетов помощи в связи с пандемией в прошлом году. Вот почему в среду IRS объявило о продлении сроков подачи налоговых деклараций и уплаты налогов с 15 апреля -го до 17 мая -го , чтобы помочь налогоплательщикам ориентироваться во многих налоговых изменениях и дать IRS возможность очистить накопившиеся налоговые декларации и корреспонденцию. .

Из-за изменений налоговой политики, внесенных Законом CARES (принятым в марте 2020 года), пакетом помощи в связи с коронавирусом в Законе о консолидированных ассигнованиях 2021 года (принятым в декабре) и Законом о американском плане спасения (ARPA, подписанный всего неделю назад) , сезон подачи налоговых деклараций имеет несколько уникальных особенностей:

  • корректировка экономического воздействия платежей по декларациям о доходах физических лиц;
  • освобождение от уплаты налогов для первых 10 200 долларов в виде пособия по страхованию от безработицы (UI); и
  • изменений в возврате налогов с физических лиц.

С этими изменениями, описанными ниже, IRS призывает налогоплательщиков подавать свои декларации в электронном виде, чтобы ускорить обработку налоговых деклараций.

Платежи за экономический эффект

В 2020 году IRS и Казначейство направили физическим лицам два раунда выплат, связанных с экономическим воздействием, в рамках более широких пакетов помощи в связи с коронавирусом. Платежи, иногда называемые стимулирующими платежами, отправлялись посредством прямого депозита, бумажными чеками или предоплаченными дебетовыми картами. Технически платежи представляют собой налоговые льготы, авансированные физическим лицам на основе их скорректированного валового дохода (AGI) за 2018 или 2019 годы.В рамках текущего сезона подачи заявок Налоговое управление США обновило форму 1040 2020 года, чтобы завершить платежи в случае, если физические лица имеют право на получение дополнительной суммы.

Физические лица могут получить дополнительный платеж (в виде возвращаемого налогового кредита в их декларации по индивидуальному подоходному налогу за 2020 год) одним из двух способов. Во-первых, заявители, которые не получили ни один из платежей из-за задержек или ошибок обработки, могут потребовать его по возвращении. Во-вторых, податели, вероятно, выиграют, используя 2020 AGI при расчете любого кредита, который им причитается.Если податель заявки получил частичную оплату (или вообще не получил платеж) из-за того, что AGI 2018 или 2019 превышает порог поэтапного отказа, использование более низкого AGI 2020 даст ему право на дополнительную выплату.

Лица, подающие документы, которые не получили оплату за иждивенцев, имеющих право на получение помощи, также могут получить кредит в своей налоговой декларации. (Кроме того, заявители, которые изначально не имели права на получение выплаты по Закону CARES из-за отсутствия номера социального страхования, могут иметь право на получение пособия, если они являются членами семьи со смешанным статусом.)

Корректировки производятся только в пользу налогоплательщиков, поэтому налогоплательщики не увидят увеличения своих налоговых обязательств, связанных с платежами. Поскольку платежи представляют собой налоговые льготы, они не подлежат налогообложению.

Корректировки для последнего раунда выплат в размере 1400 долларов США через ARPA будут внесены в сезон подачи налоговых деклараций 2022 года.

Пособие по безработице

Законодатели отреагировали на беспрецедентный рост безработицы в 2020 году значительным увеличением выплаты пособий по страхованию от безработицы (UI).Пособия по UI помогли поддержать американский доход в течение года и считаются налогооблагаемым доходом.

Чтобы избежать неожиданного налогового счета при подаче налоговой декларации, налогоплательщикам необходимо правильно удерживать налоги из своих пособий по UI. Что касается федерального подоходного налога, налогоплательщик может выбрать ставку удержания 10 процентов, но это не обязательно. Налогоплательщики могут дополнительно перечислять рассчитанные квартальные налоги в течение года. Многие налогоплательщики, вероятно, не удержали должным образом или не сохранили задолженность по налогу на пособия по UI, что может создать неожиданное налоговое обязательство при подаче заявления на 2020 налоговый год.

Чтобы предоставить налоговые льготы безработным, ARPA исключило первые 10 200 долларов в виде пособий по безработице для лиц, подающих документы, зарабатывающих менее 150 000 долларов в год. IRS предоставит рекомендации по этому исключению для лиц, подавших налоговую декларацию и получивших пособие по безработице; им может не потребоваться подавать измененную декларацию, если IRS автоматически рассчитает надлежащий размер причитающегося налога и при необходимости отправит возврат налога.

По данным Министерства труда США, около 6 долларов.В четвертом квартале 2019 года было выплачено 4 миллиарда пособий по страхованию от безработицы. Ко второму кварталу 2020 года эта сумма подскочила до 64,2 миллиарда долларов, а в третьем квартале 2020 года выплачено 48,7 миллиарда долларов в виде пособий по безработице. Более высокие выплаты пособий по безработице последовали за ростом безработицы с 3,5 процента в феврале 2020 года до пика в 14,8 процента в апреле 2020 года. Уровень безработицы остается повышенным — около 6,7 процента в декабре.

Возмещаемые налоговые льготы

Декабрьский пакет помощи в связи с коронавирусом включал корректировку способа расчета налогового кредита на заработанный доход (EITC) и налогового кредита на ребенка (CTC) для 2020 налогового года.Как правило, обе суммы кредита рассчитываются на основе заработанного дохода и поэтапно для лиц с более низким доходом. Поэтапный переход с заработанным доходом означает, что экономический спад может снизить стоимость кредитов для людей, которые, возможно, потеряли свои доходы из-за пандемии.

Заявители

могут использовать прибыль за 2019 год вместо 2020 года для определения права на получение кредита для подачи налоговой декларации. Положение «ретроспективного обзора» увеличит общую сумму возвращаемых кредитов, предоставляемых малоимущим. Для подателей налоговых деклараций важно сравнить заработанный доход за оба налоговых года, чтобы увидеть, что лучше всего подходит для их налоговой ситуации.По оценке Объединенного комитета по налогообложению (JCT), ретроспективный анализ приведет к сокращению федеральных доходов примерно на 4,1 миллиарда долларов в 2021 году.

Возврат налогов

Многие заявители обеспокоены возмещением налогов в преддверии налогового сезона. Сочетание уникальных обстоятельств экономической и налоговой политики может повлиять на возврат средств как для отдельных налогоплательщиков, так и в совокупности.

Экономический спад, как правило, влияет на возврат средств, потому что налогоплательщики имеют более низкие доходы, а налоговая политика имеет тенденцию обеспечивать стимулы, которые переходят в суммы возмещения.Например, во время Великой рецессии общий объем возмещений превысил тенденцию с примерно 250 миллиардов долларов в 2007 году до 335 миллиардов долларов в 2009 году, а затем не изменился в течение следующих нескольких лет (см. Следующий рисунок). Однако доля деклараций с возвратом налогов оставалась стабильной на уровне от 75 до 80 процентов деклараций, поданных в те годы. Средняя сумма возмещения налогов также выросла с примерно 2200 долларов в 2007 году до примерно 2600 долларов в 2009 году, а затем упала примерно до 2200 долларов в 2016 году.

Неясно, где в 2020 налоговом году произойдет возврат налогов, хотя тенденции указывают на более высокие уровни возврата по сравнению с недавними налоговыми сезонами.Многие налогоплательщики еще не заявили о выплате своих экономических пособий. По состоянию на середину сентября 2020 года до девяти миллионов физических лиц, имеющих право на получение платежа, не получили его. Кроме того, лица, не получившие стимулирующего платежа во втором раунде, должны указать его в своей налоговой декларации, чтобы получить этот кредит. Заявители должны будут следить за тем, чтобы они не запрашивали эти платежи дважды, если платеж второго раунда поступает после подачи декларации, что может потребовать внесения изменений в налоговую декларацию.

Платежи, как правило, увеличивают возмещение при прочих равных, хотя неясно, сколько людей, которые обычно не подают налоговую декларацию, сделают это в этом году, чтобы потребовать выплаты.

Корректировка ретроспективного анализа для налоговых льгот также может помочь поддержать уровни возврата для налогоплательщиков с более низким доходом. Ориентировочная стоимость корректировки в размере 4 миллиардов долларов составляет около 1 процента обработанных налоговых возмещений за 2019 год, хотя маловероятно, что потеря доходов приведет к прямому увеличению налоговых возмещений в соотношении доллар к доллару.

Увеличение количества заявлений о страховании от безработицы означает, что у некоторых заявителей может быть дополнительный налог, если они не удержали налог должным образом в течение налогового года. Однако во время Великой рецессии та же проблема не была настолько серьезной, чтобы компенсировать другие тенденции, приводящие к увеличению возврата налогов в целом.Недавнее исключение первых 10 200 долларов в пособие по безработице для тех, кто зарабатывает менее 150 000 долларов, ограничит непредвиденные налоговые счета и повысит вероятность того, что возмещение будет выше, чем в предыдущие годы.

Несмотря на то, что возврат налогов является сферой внимания налогоплательщиков, важно помнить, что возврат налогов не является точным способом анализа налоговых обязательств или оценки того, как изменения в налогах влияют на доходы налогоплательщиков после уплаты налогов.

Налоговый сезон 2021 года будет непростым для налогоплательщиков, IRS и государственных налоговых органов из-за налоговых изменений, внесенных за последний год, и логистических проблем из-за продолжающейся пандемии.IRS должно обеспечить гибкость для физических и юридических лиц, стремящихся соблюдать и понимать свои налоговые обязательства за год, одновременно ожидая способов, которые упростят соблюдение налоговых требований и процесс подачи документов.

Все, что вам нужно знать о крайних сроках налогообложения до 2021 года — советник Forbes

От редакции. Советник Forbes может получать комиссию за продажи по партнерским ссылкам на этой странице, но это не влияет на мнения или оценки наших редакторов.

Сравните лучшее налоговое программное обеспечение 2021 года

17 марта Налоговая служба (IRS) предоставила несколько приятных новостей миллионам налогоплательщиков, перенеся крайний срок подачи налоговой декларации с 15 апреля на 17 мая.

И в зависимости от того, где вы проживаете, у вас может быть еще больше времени для подачи документов. IRS продлил крайний срок уплаты налогов до 15 июня для тех, кто живет в Луизиане, Техасе и Оклахоме, поскольку в этих районах обрушились зимние штормы.

Что вам нужно для уплаты налогов в 2021 году

Но расширенная регистрация — не единственное преимущество; Теперь у вас есть больше времени, чтобы внести средства на индивидуальный пенсионный счет (IRA) или запросить возврат налога за 2017 год.

Федеральная налоговая декларация и уплата подоходного налога должны быть произведены до 17 мая.

Если вы обычно подаете форму 1040, индивидуальную федеральную налоговую декларацию, теперь у вас есть время до 17 мая 2021 года, чтобы подать налоговую декларацию и уплатить задолженность по подоходному налогу.Как правило, сюда входят индивидуальные податели налоговых деклараций и самозанятые лица, которые сообщают о доходах и расходах в форме Приложения C.

Как и в обычные налоговые годы, вам все равно необходимо подать заявление о продлении срока, если вам нужно подать заявку после 17 мая. Вы можете запросить дополнительное время, заполнив форму 4868, Заявление об автоматическом продлении срока подачи декларации о подоходном налоге в США, в IRS. не позднее 17 мая.

Вы должны подать декларацию до 15 октября 2021 года, но вам все равно нужно будет заплатить все налоги до 17 мая.

У вас есть больше времени для внесения средств на индивидуальные пенсионные счета (IRA) и сберегательный счет для здоровья (HSA)

Новая отсрочка дает не только больше времени для подачи документов и уплаты налогов, но также дает вам больше времени для внесения средств на определенные счета, что потенциально может снизить ваши налоги, увеличить возврат и помочь вам потратить больше средств на пенсию и медицинское обслуживание. .

Как правило, вы должны внести взнос на индивидуальный пенсионный счет (IRA) или счет медицинских сбережений (HSA) до 15 апреля.Роберт Карон, сертифицированный бухгалтер CBIZ MHM в Миннеаполисе, говорит, что регулярные взносы в IRA и Roth IRA теперь можно делать до 17 мая.

Последний день для запроса возврата налога за 2017 год — 17 мая.

Если вы еще не подали налоговую декларацию за 2017 год и ожидаете получить возврат налога, вам было предоставлено немного больше времени. Как правило, вы должны подать налоговую декларацию в IRS в течение трех лет после ее первоначального срока, чтобы получить возврат налога.

Тем не менее, IRS недавно объявило о продлении крайнего срока уплаты налогов в 2017 году до 17 мая 2021 года, чтобы у налогоплательщиков было больше времени для запроса недостающего возмещения.Если вам нужно подать налоговую декларацию за 2017 год и у вас нет всех необходимых форм, вы можете запросить их, создав онлайн-аккаунт в IRS. Онлайн-учетная запись позволит вам получить предыдущие налоговые формы, такие как форма W-2, от предыдущего работодателя.

Если у вас нет доступа к компьютеру, вы также можете запросить расшифровку стенограммы двумя дополнительными способами. Вы можете сделать это, отправив в IRS форму 4506-T «Запрос на расшифровку налоговой декларации» или позвонив по телефону 800-908-9946.

Некоторые сроки подачи налоговой декларации и расчетные налоговые платежи остаются прежними

К сожалению, новый срок подачи налоговых деклараций в IRS не относится к сроку уплаты предполагаемых налоговых платежей.

Как правило, вы должны платить расчетные налоговые платежи ежеквартально, если вы получили доход, но не удерживали достаточную сумму налога в течение года. Как правило, если вы ожидаете, что при подаче налоговой декларации ваша задолженность составит 1000 долларов или более, вам необходимо произвести расчетные налоговые платежи.

Карон говорит, что если вам необходимо произвести расчетный федеральный налоговый платеж за первый квартал 2021 года, вам все равно нужно будет сделать это до 15 апреля. В недавнем письме к уполномоченному IRS двухпартийная группа членов Конгресса, состоящая из 60 человек, просила IRS продлевает расчетную дату уплаты налогов с 15 апреля до 17 мая.Пока что IRS не объявило о продлении.

Наконец, хотя новый крайний срок уплаты налогов предусматривает налоговые льготы в отношении определенных сроков и платежей по федеральным налогам, он не продлевает крайние сроки уплаты налогов штата. В то время как некоторые штаты, например, Луизиана и Оклахома, продлили сроки их выполнения, чтобы соответствовать федеральному крайнему сроку, другие еще не последовали их примеру.

«Некоторые штаты могут быть сданы 15 апреля», — говорит Карон. «Вам нужно будет посмотреть, что каждое государство решило знать наверняка».

Крайние сроки для расчета налогов на 2021 год

г.
Срок уплаты исчисленных налогов
Срок выплаты Срок оплаты
Янв.С 1 по 31 марта 15 апреля
с 1 апреля по 31 мая 15 июня
1 июня — 31 августа 15 сентября
1 сентября — 31 декабря 15 января следующего года

Если срок платежа приходится на выходные или официальные праздничные дни, платежи должны производиться на следующий рабочий день. Для налогов 2021 года это касается только четвертого платежа, поскольку 15 января 2022 года выпадает на субботу.Поскольку 17 января 2022 года отмечается День Мартина Лютера Кинга, четвертый крайний срок платежа переносится на 18 января 2022 года.

Налоговая служба (IRS) продлила дату подачи федеральной налоговой декларации 2020 года для физических лиц до 17 мая 2021 года из-за пандемии коронавируса — по сравнению с предыдущим крайним сроком 15 апреля 2021 года. Однако это не относится к расчетным налоговым платежам.

Продление срока подачи федеральной налоговой декларации с физических и юридических лиц на 2020 год до 15 июня 2021 года для штатов, пострадавших от февральских зимних штормов (Техас, Оклахома и Луизиана), действительно включает продление расчетных налоговых платежей.Предполагаемые налоговые платежи, подлежащие уплате с 11 февраля 2021 года и до 15 июня 2021 года, теперь могут быть уплачены до 15 июня 2021 года.

Задержка крайнего срока подачи налоговой декларации в 2020 году до 17 мая 2021 года не включает продление срока для расчетных налогов. Однако продление до 15 июня 2021 года для пострадавших от зимних штормов в феврале 2021 года (Техас, Оклахома и Луизиана) действительно включает задержку с уплатой расчетных налогов.

Имейте в виду, что те, кто подает заявление о продлении подоходного налога с физических лиц, по-прежнему должны соблюдать крайние сроки ежеквартальных выплат.Более того, даже если вы, возможно, заплатили первую часть расчетных налогов за 2021 год в тот же день, когда вы подали налоговую декларацию за 2020 год, это совершенно разные действия.

Ключевые выводы

  • В то время как физические лица, работающие в компаниях, традиционно удерживают налоги из своей зарплаты, независимые подрядчики и те, кто живет за счет инвестиционного дохода, должны упреждающе платить расчетные налоги.
  • Расчетные налоги уплачиваются ежеквартально, срок уплаты — 15 апреля, 15 июня, сентябрь.15 и 15 января следующего года.
  • Если срок платежа приходится на выходной или официальный праздник, платежи подлежат оплате на следующий рабочий день.

Расчет платежей: правило 1000 долларов

Тем, кто прогнозирует, что их налоговый счет за 2021 год будет меньше 1000 долларов, с учетом любых удерживаемых и возвращаемых налоговых кредитов, таких как кредиты на заработанный доход и премиальные налоговые кредиты, не нужно беспокоиться о расчетных налогах. Все остальные должны использовать один из следующих двух подходов:

Работающие физические лица должны увеличить размер удержания, заполнив новую форму W-4 у своих работодателей.Лица, получающие пенсию или аннуитетный доход, должны заполнить форму W-4P администраторам плана или другим лицам, выплачивающим пособия. Физические лица могут выбрать добровольное удержание таких выплат, как пособие по социальному обеспечению и пособие по безработице, заполнив форму W-4V.

Может быть сложно спрогнозировать общую сумму налогов на начало года. К счастью, следующие положения о безопасности гавани могут помочь людям избежать штрафов за неточность:

  • Текущий год: Если расчетные налоги, которые вы платите, составляют не менее 90% от вашего окончательного счета за 2021 год, и вы производили платежи вовремя, штрафы не применяются.
  • Предыдущий год: Если вы используете свой налоговый счет за 2020 год в качестве барометра своих обязательств за 2021 год, то вы точно так же будете освобождены от штрафных санкций, если налоги, которые вы платите, составляют не менее 100% от вашего счета за 2020 год. Однако, если скорректированный валовой доход (AGI) на 2020 год составил более 150 000 долларов США (75 000 долларов США для тех, кто состоит в браке и подает отдельную декларацию), то выплаты 2021 года должны составлять не менее 110% от суммы счета 2020 года. Следует отметить, что к фермерам и рыбакам применяются разные правила.

Если ваш доход резко меняется в течение года, вы можете соответствующим образом скорректировать оставшиеся расчетные налоговые платежи.Например, если вы потеряете работу в середине года, вы можете уменьшить оставшуюся часть расчетных налоговых платежей на 2020 год, чтобы избежать или минимизировать переплату.

Если у вас есть доход, удержание которого производится вместе с доходом независимого подрядчика или инвестиционным доходом, вы можете увеличить сумму удержания вместо уплаты расчетных квартальных налогов.

Что нового в 2021 году Налоги

При использовании налогового счета за 2020 год для прогнозирования обязательств на 2021 год необходимо учитывать следующие корректировки:

  • Изменения в обстоятельствах: Приведет ли брак или развод к изменению вашего регистрационного статуса и соответствующих налоговых ставок? Вы ожидаете ребенка, которому будет предоставлена ​​налоговая льгота на ребенка? Будет ли покупка нового дома давать вам право на дополнительные вычеты по ипотечным процентам и налогам на недвижимость?
  • Корректировка инфляции: Ежегодно десятки налоговых льгот корректируются с учетом инфляции, например, стандартные нормы пробега IRS.Это может привести к уменьшению налоговых обязательств, даже если доход останется неизменным с 2020 по 2021 год.
  • Новые налоговые правила: Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA) от 2017 года значительно изменил налоговые правила и будет иметь следующие последствия до 2025 года:
  1. Стандартный вычет существенно увеличен вдвое.
  2. Персонального освобождения больше нет.
  3. Значительные изменения шкалы подоходного налога с физических лиц дали налогоплательщикам на обоих концах спектра значительное снижение налогов, с меньшими сокращениями для тех, кто находится между ними.
  4. Множество различных удержаний было исключено, в том числе расходы, связанные с переездом на работу (за исключением действующих военнослужащих, которые переезжают из-за военного приказа).
  • Изменения в американском плане спасения на 2021 год: В рамках третьего пакета мер стимулирования, Закона об американском плане спасения, который был подписан 11 марта 2021 года, в 2021 налоговом году будут внесены ключевые изменения:
  1. Максимальный кредит на заработанный доход (EIC) на 2021 год составит 1 502 доллара, ранее — 543 доллара для бездетных домохозяйств.Закон также расширяет право на получение помощи бездетным семьям.
  2. В отношении дохода по безработице, полученного в 2020 году, до 10 200 долларов США для физических лиц и 20 400 долларов США для супружеских пар, подающих совместную регистрацию, освобождаются от налогов на федеральном уровне, если ваш скорректированный валовой доход не превышает 150 000 долларов США. Если вы подали налоговую декларацию раньше, IRS откорректирует ее автоматически. Возможно, это не относится к вашему штату, поэтому обязательно ознакомьтесь с декларацией штата. Чтобы узнать, соответствует ли ваше государство этим правилам, ознакомьтесь с этим списком.
  3. Налоговый кредит на премию в соответствии с Законом о доступном медицинском обслуживании (ACA) расширяет возможности кредита, предоставляемого тем, кто приобретает страховку через рынок медицинского страхования.
  4. В 2021 году внесены изменения в налоговый кредит по уходу за детьми и иждивенцами. Кредит, первоначально ограниченный 35% приемлемых расходов до 2100 долларов США, теперь ограничен 50% приемлемых расходов до 4000 долларов США для одного квалифицированного физического лица и 8000 долларов США для двух или больше подходящих людей. Закон также делает кредит полностью возмещаемым.
  5. Налоговая скидка на ребенка полностью возвращается, и верхний предел увеличивается до 3000 долларов для детей от 6 до 17 лет и до 3600 долларов для детей младше 6 лет.

Обратите внимание, что лимит инвестиционного дохода на 2021 год был повышен с 3650 долларов или меньше до 10 000 долларов или меньше. Эта цифра в 10 000 долларов будет привязана к инфляции и соответственно корректироваться каждый год в будущем. Это постоянное изменение в рамках Закона об американском плане спасения.

Итог

Хотя оценка налогов не является точной наукой, приближение к правильной сумме поможет людям избежать штрафов, если они будут помнить о квартальных сроках.Наконец, важно проконсультироваться с налоговыми специалистами, когда возникают вопросы по сложным вопросам.

Налоговый год Определение

Что такое налоговый год?

Налоговый год — это 12-месячный календарный год, за который подается налоговая декларация. В США налоговый год для физических лиц длится с 1 января по 31 декабря и включает налоги, причитающиеся с прибыли в течение этого периода.

Налоги, удержанные или причитающиеся с доходов в течение календарного 2020 года, например, будут включены в налоговую декларацию, которая будет отправлена ​​в Налоговую службу (IRS) большинством налогоплательщиков в 2021 году.

Крайний срок подачи налоговой декларации о доходах физических лиц в 2020 году был продлен с 15 апреля 2021 года до 17 мая 2021 года. Оплата могла быть отложена на эту же дату. Крайний срок уплаты государственного налога, возможно, не был отложен.

В качестве заметного исключения, если вы стали жертвой катастрофической метели в Техасе в феврале 2021 года, крайний срок подачи налоговой декларации за 2020 год был перенесен на 15 июня 2021 года. Если вы не живете в Техасе, но пострадали от урагана. , вы все еще можете иметь право на участие.

Ключевые выводы

  • Налоговым годом называется 12-месячный период, охватываемый налоговой декларацией.
  • Физические лица подлежат календарному налоговому году, начинающемуся 1 января и заканчивающемуся 31 декабря.
  • Налоговые декларации в США обычно подаются 15 апреля следующего года, охватывающего период календарного года.
  • Налоги на предприятия можно подавать за календарный или финансовый год.

Налоговый год

Налоговый год — это годовой отчетный период для уплаты или удержания налогов, ведения записей и отчетности о доходах и расходах.

Наемные работники платят налоги в течение календарного налогового года. В начале следующего года, обычно 15 апреля, они сообщают о выплаченной заработной плате в Налоговую службу (IRS) и либо выплачивают недостающую сумму причитающихся налогов, либо запрашивают возврат переплаченных налогов.

Самостоятельно занятые люди и владельцы малого бизнеса обычно подают квартальные отчеты, чтобы сообщить о своих доходах и заплатить приблизительную сумму налогов, которую они должны за этот квартал. Они также подают годовые документы для корректировки счетов и либо оплачивают разницу, либо запрашивают возмещение.

Компании могут использовать календарный год или финансовый год (FY) в качестве даты начала и окончания своего налогового года для отчетности о доходах.

Под налоговым годом, который следует за календарным годом, понимаются 12 последовательных месяцев, начинающихся 1 января и заканчивающихся 31 декабря. Финансовый год — это любой период из 12 последовательных месяцев, который заканчивается в любой день любого месяца, за исключением последнего дня декабря. . Если налоговый год компании короче 12 месяцев, он просто называется коротким налоговым годом.

Хотя IRS позволяет большинству предприятий использовать календарный год или финансовый год фирмы, есть исключения. Налогоплательщики, которые подают документы с использованием календарного налогового года, а затем начинают индивидуальное предпринимательство, становятся партнером в партнерстве или становятся акционерами корпорации S, должны продолжать подавать документы с использованием календарного года, если они не получат разрешение IRS на его изменение.

Виды налоговых лет

Помимо календарных и налоговых лет существуют также государственные налоговые годы и, как упоминалось выше, короткие налоговые годы.

Государственная налоговая год

Каждый штат регулирует налогообложение независимо от федеральной системы, но большинство из них взимает подоходный налог и использует 15 апреля в качестве требуемой даты подачи. Вирджиния является исключением: крайний срок подачи заявок — 1 мая.

В некоторых штатах нет подоходного налога. Нью-Гэмпшир, не имеющий подоходного налога или налога с продаж, компенсирует это сравнительно высокими налогами на недвижимость. Налоговый год на недвижимость в Нью-Гэмпшире длится с 1 апреля по 31 марта для всех владельцев недвижимости.

Короткие налоговые годы

Короткий налоговый год — это финансовый или календарный налоговый год продолжительностью менее 12 месяцев.Короткие налоговые годы возникают либо при открытии бизнеса, либо при изменении отчетного периода предприятия. Короткие налоговые годы обычно бывают только для предприятий. Как правило, индивидуальные налогоплательщики должны подавать декларацию за календарный год и не имеют возможности выбрать финансовый год.

Короткий налоговый год также может иметь место, когда предприятие решает изменить свой налоговый год, изменение, которое требует одобрения IRS после того, как предприятие подает форму 1128. В этом случае короткий налоговый период начинается в первый день после закрытия старый налоговый год и заканчивается за день до первого дня нового налогового года.

Предположим, предприятие, которое ежегодно отчитывается о доходах с июня по июнь, решает изменить финансовый год на начало октября. В результате этот бизнес должен отчитываться за короткий налоговый год с июня по октябрь.

История налогового года

Физические лица обычно используют 31 декабря налоговый год с годовой отчетностью, подлежащей уплате 15 апреля следующего года, но это не всегда так. Когда в 1913 году была принята 16-я поправка, предоставившая налоговые полномочия федеральному правительству, Конгресс назначил 1 марта днем ​​подачи налоговой декларации.Эта дата постепенно переносилась на то место, где она находится сегодня, 15 апреля.

Когда в 1954 году крайний срок был изменен, IRS заявила, что это помогло распределить рабочую нагрузку из-за того, что сразу прибыло так много возвратов. Как бы то ни было, переход к апрелю совпал с увеличением числа подходящих налогоплательщиков. Когда была принята 16-я поправка, ожидалось, что небольшое количество очень богатых людей будет платить федеральный налог. С тех пор пул налогоплательщиков значительно вырос.

Ежеквартальные расчетные налоговые платежи за 2021 г.

  • , вы ожидаете, что вы должны не менее 1000 долларов по федеральному налогу на 2021 год после вычета федеральных налоговых удержаний и возмещаемых кредитов, и
  • вы ожидаете, что федеральные удерживаемые и возвращаемые кредиты будут меньше меньшего из следующих значений:
    • 90% налога должны быть указаны в вашей федеральной налоговой декларации за 2021 год, или
    • 100% налога, указанного в вашей федеральной налоговой декларации за 2020 год (применяется только в том случае, если ваша налоговая декларация за 2020 год охватывает 12 месяцев — в противном случае обратитесь только к правилу 90% выше).

Для расчета ваших ежеквартальных расчетных федеральных налоговых платежей вы должны оценить скорректированный валовой доход, налогооблагаемый доход, налоги, отчисления и кредиты на 2021 календарный год. Форма 1040-ES включает расчетный налоговый лист, который поможет вам рассчитать вашу федеральную расчетную сумму. налоговые платежи.

Часто задаваемые вопросы

1. Каковы даты подачи налоговых платежей за квартал?

Срок выплаты Срок оплаты
1 января — 31 марта 2021 г. 15 апреля 2021
1 апреля — 31 мая 2021 г. 15 июня 2021 г.
1 июня — 31 августа 2021 г. 15 сентября 2021 г.
1 сентября — 31 декабря 2021 г. 18 января 2022 г. *

* Вам не нужно производить платеж, подлежащий уплате 18 января 2022 года, если вы подадите налоговую декларацию за 2021 год до 31 января 2022 года и оплатите всю причитающуюся сумму вместе с декларацией.

2. Как мне производить ежеквартальные ориентировочные федеральные платежи?

IRS предлагает различные методы для проведения квартальных расчетных налоговых платежей на 2021 год:

3. Что делать, если я своевременно не уплачу достаточную сумму федерального подоходного налога за 2021 календарный год?

Как правило, если вы не платите достаточно налога своевременно, удерживая или производя расчетные налоговые платежи, от вас могут потребовать уплаты штрафа.

Подробное описание штрафа за недоплату, включая исключения из этого штрафа, можно найти в публикации 505 IRS «Удержание налогов и расчетный налог».

4. Как мне получить дополнительную информацию о предполагаемых федеральных налоговых платежах за квартал?

Пожалуйста, обратитесь к Инструкциям по форме 1040-ES и Публикации 505 Налогового управления США «Удержание налогов и расчетный налог» для получения дополнительной информации о ежеквартальных расчетных федеральных налоговых платежах или проконсультируйтесь с вашим личным налоговым консультантом.

Leave a Reply

Your email address will not be published. Required fields are marked *