как, что и когда платить — Тинькофф Помощь
Это краткий гид по налогам. Он будет полезен предпринимателям, которые собираются работать на упрощенке и без сотрудников.
Какие налоги платит ИП на УСН
Индивидуальные предприниматели на упрощенке платят сам налог и взносы.
Ставка налога зависит от вида упрощенки.
6% — для упрощенки «Доходы». Эта система выгодна, если ИП оказывает услуги и у него мало расходов. Подойдет дизайнерам, интернет-маркетологам, редакторам.
От 5% до 15% — для системы «Доходы минус расходы». Выгодно, если расходы больше 60% от выручки. Например, когда предприниматель закупает материалы или тратит деньги на обслуживание транспорта. Если расходы больше доходов, все равно придется заплатить минимальный налог — 1% от дохода.
Ставка зависит от региона и вида деятельности. Например, в Ленинградской области ставка по УСН «Доходы минус расходы» — 5%, в Санкт-Петербурге — 7%. О ставках в своем регионе узнавайте в местной налоговой.
Кроме налогов ИП платят страховые взносы: фиксированные и дополнительные.
Фиксированные идут на медстрахование и пенсию. В 2019 году это 36 238 Р, в 2020 — 40 874Р.
Дополнительные нужно платить, если доход за год превышает 300 000 Р. В этом случае рассчитывают 1% с дохода сверх этой суммы. Если заработали 400 000 Р, то дополнительный взнос 1% от 100 000 Р. Это 1000 Р.
Зачем платить взносы поквартально
По закону ИП могут уменьшить налог на сумму страховых взносов.
Цветочная лавка работает на УСН «Доходы» без сотрудников. За год она заработала 800 000 Р. Фиксированные взносы — 36 238 Р. Налог за год: 800 000 × 6% = 48 000 Р.Можно уменьшить налог на сумму взносов: 48 000 Р − 36 238 Р = 11 762 Р.
Налог по УСН платят каждый квартал. А фиксированные страховые взносы — как удобно: раз в год, месяц или квартал. Выгоднее платить поквартально, чтобы уменьшить налог на взносы. Правило такое: можем уменьшить налог на сумму взносов, которые заплатили в этом же квартале.
Давайте на примере цветочного магазина.
За год ИП нужно заплатить 36 238 Р фиксированных страховых взносов, он платит их поквартально. Дополнительные взносы пока не трогаем.
В первом квартале магазин заработал 200 000 Р, налог к уплате — 12 000 Р. Но в этом же квартале заплатили 10 000 Р страховых взносов. Значит можем уменьшить налог на сумму взносов: 12 000 Р − 10 000 Р = 2000 Р.
Вместо 12 000 Р из оборота нужно взять всего 2000 Р.
Во втором квартале магазин заработал 300 000 Р, налог — 18 000 Р. Опять платит 10 000 Р страховых взносов.
Налог и взносы считаются нарастающим итогом. Сумма налога считается так: (налог за первый квартал + налог за второй квартал) − (страховые взносы за первый квартал + страховые взносы за второй квартал) − (уплаченный налог за первый квартал).
В нашем случае: (12 000 + 18 000) − (10 000 + 10 000) − 2000 = 8000 Р.
И так каждый квартал.
Получается, если платить взносы поквартально, придется вытаскивать меньшие суммы на налоги из оборота.
Дополнительные страховые взносы тоже уменьшают налог в том квартале, когда их платили. Но заранее сложно рассчитать, какая сумма выйдет.
Как вести отчетность
Для ИП на упрощенке не обязательно нанимать бухгалтера и вести бухучет. Но некоторые документы все же придется оформлять.
КУДиР — книга учета доходов и расходов. Ее обязаны вести все ИП, но сдавать в налоговую не нужно. Книга может понадобиться только во время проверки. Если ее не будет, налоговая может выписать штраф от 10 000 Р.
Первичные документы. Это договоры, счета и акты. Они подтверждают отношения с клиентами и расходы предпринимателя. По закону эти документы нужно хранить четыре года.
Кто может получить налоговые каникулы
Налоговые каникулы — время, когда предприниматель может не платить налоги. Максимальный срок каникул — два года для упрощенки или два срока действия патента.
Чтобы выйти на каникулы, ИП на УСН должен:
- работать в производственной, социальной, научной сфере или оказывать бытовые услуги населению;
- находиться в регионе, который поддерживает программу каникул.
Как сделать, чтобы всегда хватало на налоги
Чтобы суммы налогов не были неожиданностью, откладывайте по чуть-чуть из каждого поступления на счет.
На УСН «Доходы» предприниматель платит 6% со всех доходов за квартал. Если за квартал заработал 1 000 000 Р, в конце сразу придется отдать 60 000 Р. Это большая сумма, ее может не быть на счете. Лучше откладывать по 6% с каждого поступления: пришло 100 000 Р — сразу отложили 6000 Р.
Это правило убережет от ситуации, когда нужно платить налог, а денег на счете нет.
Календарь уплаты налогов
Мы составили календарь со всеми важными датами по налогам, чтобы вам сразу видеть всю картину и ничего не забыть.
По закону фиксированные взносы нужно заплатить до 31 декабря. Но платить их можно раз в год, каждый квартал или даже каждый месяц — как решит предприниматель. В календаре показываем уплату взносов каждый квартал. А вы можете выбрать свой вариант.
Бухгалтерское обслуживание от Тинькофф
Передайте бухгалтерию профессионалу.
- Рассчитываем налоги, готовим всю необходимую отчетность и отправляем в налоговую онлайн
- Напоминаем о графике платежей и ведем документацию
- Откладываем 6% на отдельный счет с каждого поступления
- Общаемся с контролирующими органами
- Считаем зарплату сотрудникам
- Консультируем и помогаем получить льготы по налогам для бизнеса
help.tinkoff.ru
Какие налоги и как нужно платить при УСН?
УСН — какие налоги платить при этой системе налогообложения? Ответ на данный вопрос дает НК РФ. При УСН какие налоги платить нужно, а от каких налогоплательщик будет освобожден, рассказывается в этой статье.
Работа по упрощенной системе налогообложения: какие налоги уплачиваются при УСН
Как платить налоги по упрощенке: единый налог и взносы при УСН
Итоги
Работа по упрощенной системе налогообложения: какие налоги уплачиваются при УСН
Упрощенная система налогообложения — специальный режим, при котором налог на прибыль (для организаций), НДФЛ (для ИП) и НДС (за некоторыми исключениями) заменяются упрощенным налогом. Однако избежать уплаты прочих налогов не удастся. На это указывают пп. 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ.
Так, при наличии на балансе организаций автомобилей сохраняется обязанность по уплате транспортного налога. Также действует требование об уплате земельного налога, если в собственности имеются земельные участки, используемые в хозяйственной деятельности.
Обязанность по перечислению НДС в бюджет, в частности, возникает у «упрощенцев» при совершении импортных операций (пп. 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ).
Подробнее об импортных операциях см. в материале «НДС при импорте услуг: как правильно платить налог».
При определенных условиях у «упрощенца» возникает необходимость платить налог на имущество: его платят в отношении тех объектов (п. 1 ст. 378.2 НК РФ), по которым налоговая база определяется как кадастровая стоимость.
Субъекты на УСН, выплачивающие дивиденды, обязаны уплачивать НДФЛ и налог на прибыль согласно ст. 214.2 , п.7 ст. 275, п.5 ст. 346.11 НК РФ.
От обязанностей налогового агента «упрощенцы» также не освобождены. Они должны в полной мере уплачивать НДФЛ за сотрудников и НДС при аренде муниципального имущества и в некоторых других случаях.
Кроме того, необходимо уплачивать страховые взносы за сотрудников. ИП должны платить их и за себя. При этом можно уменьшить сумму налога на сумму уплаченных взносов (при УСН с объектом налогообложения «доходы») или включить уплаченные взносы в расходы (при УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы»).
Таким образом, специальный режим предполагает снижение налогового бремени.
Как платить налоги по упрощенке: единый налог и взносы при УСН
У юридических лиц и предпринимателей, выбравших УСН, возникает обязанность ежеквартально авансовым способом перечислять налог в бюджет (пп. 3 и 4 ст. 346.21 НК РФ). Авансы можно уменьшить за счет взносов. Так:
- организации и ИП на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» включают страховые взносы в расходы, уменьшающие базу для исчисления единого налога;
- организации и имеющие наемных работников ИП на УСН с объектом налогообложения «доходы» учитывают страховые взносы за работников в размере не более 50% от общей суммы налога;
- индивидуальные предприниматели, не являющиеся работодателями, выбравшие объект «доходы», вправе уменьшить сумму налога на полный размер произведенных фиксированных платежей.
Подробнее о процедуре уменьшения налога при УСН см. в материале
Налоговая отчетность по УСН составляется 1 раз в год.
О том, как сдается отчетность на УСН, рассказывается в статье «Порядок сдачи отчетности при УСН в 2018 году».
Итоги
УСН – это специальный режим налогообложения, при котором налогоплательщик освобождается от уплаты НДС, НДФЛ или налога на прибыль, а также налога на имущество, которое облагается налогом не по кадастровой стоимости. Однако в части НДС, НДФЛ, налога на прибыль освобождение не распространяется на случаи, когда «упрощенец» является налоговым агентом или ввозит товар на территорию РФ.
Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен
Подписатьсяnalog-nalog.ru
УСН для ИП в 2019-2020 годах (доходы, КБК и др.)
Что должен знать ИП на УСН
Особенности нахождения ИП на УСН «доходы» в 2019 году
Как можно уменьшить налог на УСН для ИП
КБК для ИП при УСН «доходы» в 2019 году
Когда ИП может потерять право нахождения на УСН
Что должен знать ИП на УСН
ИП, решившему работать на УСН, важно выбрать объект налогообложения, на основании которого он будет организовывать учет своей предпринимательской деятельности.
О том, какие объекты бывают на упрощенке, читайте в статье «Что лучше для ИП — УСН или ЕНВД?».
Однако следует учесть, что какой бы объект налогообложения ни выбрал ИП, ему важно применять программу, которая облегчит ведение учета.
Чтобы помочь вам сделать верный выбор, предлагаем ознакомиться со статьей «Обзор бесплатных бухгалтерских программ для УСН».
ИП, работающие на УСН, отличаются от организаций в следующем:
- За ИП не закреплена обязанность вести бухгалтерский учет, но нужно вести учет основных средств.
Об этом мы писали в статьях:
- Обязанность по информированию об имущественных объектах также неодинакова.
Читайте об этом в следующих материалах:
- Предприниматели-упрощенцы могут воспользоваться налоговыми каникулами.
Особенности нахождения ИП на УСН «доходы» в 2019 году
ИП на УСН в 2019 году так же, как и в предыдущие годы, необходимо разграничивать доходы от предпринимательской деятельности и доходы, которые образовались в связи с реализацией для личных целей, а также прочие доходы.
От того, в каком статусе лицом получены указанные доходы, будет зависеть порядок налогообложения.
Рассмотрим несколько примеров:
1 июля 2019 года — последняя дата перехода на онлайн-кассу. Коснулось ли нововведение ИП на УСН, читайте в статье «Возможна ли работа ИП без кассового аппарата при УСН?
Нужна ли ИП на УСН учетная политика, узнайте из материала «Формирование учетной политики ИП на УСН доходы — образец».
Как можно уменьшить налог на УСН для ИП
Гл. 26.2 НК РФ предусматривает возможность уменьшения упрощенного налога при объекте налогообложения «доходы» за счет:
- Фиксированного платежа.
Какой размер суммы можно использовать в качестве такого вычета, рассказано в статьях:
- Страховых взносов, уплаченных за сотрудников.
- Торгового сбора.
Применение объекта «доходы минус расходы» вменяет упрощенцу, помимо доходов, учитывать и расходы, что позволяет уменьшить налоговую базу. Однако перечень затрат закрытый.
Рассмотрим некоторые расходы:
А о некоторых расходах, которые нельзя учесть при исчислении налоговой базы, читайте в статье «ИП не вправе платить себе зарплату».
КБК для ИП при УСН «доходы» в 2019 году
Уплата УСН имеет ряд особенностей, обусловленных тем, что налог перечисляется в бюджет по нескольким основаниям:
- Уплата УСН по объекту «доходы» производится по КБК 182 1 05 01011 01 1000 110.
- Уплата УСН по объекту «доходы минус расходы» (в том числе минимального налога) — по 182 1 05 01021 01 1000 110. С 2017 года минимальный налог платится по тому же КБК, что и УСН-налог по объекту «доходы минус расходы».
Осуществляя каждое такое перечисление, необходимо указать верный КБК. Кроме того, КБК будет меняться в зависимости от того, что уплачивается — штраф или пени. Полный список КБК для уплаты упрощенного налога вы найдете в материале «КБК при УСН для ИП в 2019 году — доходы минус расходы».
Помимо того, что упрощенцу нужно исполнять свои обязанности по уплате налогов, ему также необходимо отчитываться по ним.
Когда ИП может потерять право нахождения на УСН
ИП на УСН в 2019 году вынужден отказаться от спецрежима, если:
Об условиях применения УСН читайте здесь.
Допустим, ИП все же утратил свое право на применение спецрежима и перешел на ОСНО. О том, как быть в этом случае с доходами от продажи недвижимости, читайте в этой публикации.
Как видим, применение ИП УСН имеет множество нюансов. Разобраться в них вам помогут материалы нашей рубрики «ИП на УСН»
nalog-nalog.ru