Бух отчетность ип на усн без работников – Отчетность ИП на УСН без работников в 2019-2020 году

Позвоните нам по телефону 8 800 222-18-27 (бесплатно).

Правильно и своевременно перечислять налог, уплачиваемый при УСН, вам помогут: 

Все ИП обязаны сдавать декларацию по УСН. Заполняйте ее легко в программе БухСофт. Готовый отчет программа направит в налоговую в автоматическом режиме. Перед отправкой декларация будет протестирована всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

Удобная отчетность для ИП онлайн

Отчетность ИП на УСН с работниками

Приведем перечень обязательных форм отчетности для ИП на УСН, у которого есть наемный персонал.

1. Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. Налоговая служба утвердила форму приказом от 04.07.2014 № ММВ-7-3/352. ИП сдают ее каждый год не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. Например, отчитаться за 2018 год нужно до 30 апреля 2019 года включительно.

Важно!

ИП с объектом “доходы”, у которых ставка отличается от 6 %, не смогут заполнить указанную форму. Она содержит реквизиты только для максимальной ставки. Налоговая служба советует применять бланк из письма от 20.05.2015 № ГД-4-3/8533 и использовать пустую строку 120 раздела 2.1.

2. ИП, у которого есть наемные работники, ежегодно подает сведения об их среднесписочной численности. Для этого введена форма КНД 1110018 (утв. приказом ФНС от 29.03.2007 № ММ-3-25/174). Исключение возможно лишь для ИП, которые в течение года никого не нанимали на работу (п. 3 ст. 80 НК РФ).

3. Предприниматель обязан отчитаться по всем выплатам физлицам, в отношении которых он в течение года выступал в качестве налогового агента. Это выплаты за отчетный год в денежной и в натуральной форме. 

В части выплат физлицам предприниматель сдает:

• ежегодно по каждому справку о доходах по форме 2-НДФЛ;
• ежеквартально общий отчет по форме 6-НДФЛ.

4. Предприниматель также обязан отчитаться в ПФР и ФСС. Ему следует сдать:

• ежеквартальный ЕРСВ (расчет по страховым взносам):
• ежемесячную форму СЗВ-М;
• ежегодную форму СЗВ-СТАЖ;
• поквартальную 4-ФСС.

Заполняйте СЗВ-М в программе БухСофт. Она подготовит отчет для сдачи в Пенсионный фонд с учетом всех изменений законодательства на актуальном бланке. Перед отправкой форма будет протестирована всеми проверочными программами Фонда. Попробуйте бесплатно:

Отчетность для ИП онлайн за 2938 руб/год

Отчетность ИП на УСН с работниками в 2019 году (таблица со сроками сдачи)

Виды отчетности для ИП с работниками и сроки ее сдачи мы собрали в таблице 1. Она также содержит формы и образцы документов доступные для скачивания.

Таблица 1. Обязательная налоговая отчетность в 2019 году для ИП

Какие отчеты сдает ИП на УСН в 2019 году без работников?

Отчетность ИП на УСН без работников за 2019 год представлена в таблице 2.

Таблица 2. Отчетность ИП без работников в 2019 году

www.buhsoft.ru

Отчетность ИП в 2019 году: полный перечень документов

Отчетность ИП — одна из самых простых по сравнению с другими субъектами предпринимательства, но у новичка даже элементарный вопрос может вызвать затруднения. О том, какие документы нужно сдавать ИП в налоговую и фонды, что грозит нарушителям за ошибки и просрочку — читайте в статье.

Как сдавать отчетность ИП в налоговую и фонды

На сегодняшний день есть несколько способов отправить отчетность в различные ведомства. Первый — сделать это в ходе личного визита в отделение по месту регистрации предпринимателя. В этом случае нужно иметь с собой гражданский паспорт для подтверждения личности.

Важно! Нельзя заранее подписывать документы, это делается в присутствии сотрудника, который их принимает.

Второй способ — отправка документов «Почтой России» с описанием вложения и уведомлением о вручении. Однако, при таком способе подачи требуется нотариальное заверение всех подписей. Подтвержденная нотариусом доверенность нужна, когда сдавать отчетность в налоговую для ИП идет не сам предприниматель, а другой человек.

В первом и втором случае документы предоставляют на бумажном носителе с живой подписью индивидуального предпринимателя. «Бумажный» вариант не подходит в случаях:

• подачи деклараций налоговых агентов по НДС и тех, кто выставляет счета-фактуры;

• отчетов в ПФР и соцстрах при среднесписочной численности наемных работников свыше 25;

• налоговой отчетности для ИП при среднесписочной численности свыше 100 человек.

Для всех этих вариантов сдача отчётности ИП должна происходить через интернет с применением квалифицированной электронной подписи. Любые субъекты малого бизнеса при желании могут сдавать «электронно» вообще все отчеты, даже при штате меньше 25 человек.

Единственная документация, котор

www.business.ru

ИП и ООО на УСН: отчетность

Актуально на: 12 августа 2019 г.

ИП и ООО, перешедшие на уплату налога по УСН, в общем случае освобождаются от уплаты многих налогов. Соответственно, и состав отчетности для них, как правило, значительно сокращен. Как отчитываться по упрощенке ИП и ООО в 2019 году, рассмотрим в нашей статье.

Отчетность по УСН в 2019 году

По итогам налогового периода (календарного года) ИП и ООО представляют в налоговую инспекцию Налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (утв. Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@). Сроки представления отчетности по УСН следующие:

• для ООО – не позднее 31 марта. То есть отчетность по УСН за 2019 год сдается не позднее 31.03.2020;
• для ИП – не позднее 30 апреля. То есть отчетность по УСН за 2019 год сдается ИП не позднее 30.04.2020.

Бухгалтерская отчетность ИП и ООО на УСН

Индивидуальный предприниматель на УСН не обязан вести бухгалтерский учет (пп. 1 п. 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ), поэтому и бухгалтерскую отчетность он не составляет.

Применяющие УСН ООО, которые являются субъектами малого предпринимательства, могут применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая составление упрощенной бухгалтерской (финансовой) отчетности (п. 4 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Организовать «упрощенный» учет можно руководствуясь Типовыми рекомендациями по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства (утв. Приказом Минфина РФ от 21.12.1998 № 64н). Упрощенные формы бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах, отчета о целевом использовании средств приведены в Приказе Минфина России от 02.07.2010 № 66н.

Остальные организации ведут бухгалтерский учет и составляют бухгалтерскую отчетность в полном объеме.

«Зарплатные» налоги при УСН в 2019 году

Организация сдает отчетность по страховым взносам в ИФНС и ФСС, отчитывается в налоговую инспекцию по удержанному НДФЛ с доходов своих работников. Аналогично и ИП, которые привлекают сотрудников по трудовым договорам или заключают ГПД.

ИП, которые работают «в одиночку», от «зарплатной» отчетности освобождены, они ограничиваются лишь уплатой за себя взносов. То есть отчетность ИП на УСН без работников – это только декларация по УСН за год.

Прочая отчетность ООО на УСН в 2019 году

Если ООО на УСН признаются налоговым агентом по НДС или налогу на прибыль, платят налог на имущество, земельный или транспортный налоги, то они представляют в налоговую инспекцию декларации (расчеты) по этим налогам в соответствии с требованиями НК РФ.

ООО на УСН не освобождены от представления статистической отчетности (п. 4 ст. 346.11 НК РФ).

Прочая отчетность ИП на УСН в 2019 году

ИП представляет в налоговую инспекцию декларацию по НДС, если являлся налоговым агентом или уплачивал НДС при импорте товаров.

ИП на УСН, как и ООО, должны представлять статистическую отчетность.

Сроки сдачи отчетности для организаций и ИП в 2019 году можно найти на нашем сайте.

Также читайте:

glavkniga.ru

Отчетность ИП на УСН в 2019 году таблица и сроки сдачи

Упрощенная система налогообложения или УСН представляет собой один из пяти особых режимов налогообложения, которые предусмотрены действующими нормативно-правовыми актами, а также налоговым законодательством. Указанный специальный режим используется только представителями малого бизнеса. По этой причине правила расчета налогового платежа, порядок и временные рамки его уплаты, а также предоставление отчетности сделаны максимально доступными для начинающих ИП.

Как стать плательщиком УСН

Чтобы стать плательщиком упрощенки, потребуется подача в ИФНС уведомления о том, что предприниматель переходит на упрощенку. Это уведомление подается по форме под номером 26.2-1. Стать плательщиком упрощенки можно лишь в начале календарного года. Подача уведомления должна быть сделана до последнего дня в году. К примеру, если предприниматель хочет работать по УСН в 2019 году, тогда уведомить об этом налоговую он должен до 31 декабря текущего года.

В ситуации, когда физлицо только получает свидетельство, подтверждающее факт регистрации его в качестве предпринимателя, и в планы входит использование УСН, тогда срок предоставления уведомления будет составлять не более месяца с момента регистрации.

Важно помнить, что начало использования упрощенки имеет уведомительный характер. Иными словами, после подачи уведомления, бизнесмену не надо ждать ответа в форме подтверждающего документа, чтобы использовать УСН.

Какие ограничения действуют при использовании упрощенки

Список ограничений, которые не позволяют предпринимателю применять УСН, маленький. К примеру, бизнесмен, который хочет стать плательщиком по упрощенной системе налогообложения, не ограничен по сумме дохода. А вот для организаций такое ограничение действует.

Согласно статье 346.12 налогового кодекса РФ, предпринимателю запрещается использовать УСН в следующих случаях:

1. Бизнес связан с производством товаров, являющихся подакцизными.
2. Добыча и реализация полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых.
3. Переход на ЕСХН.
4. Количество наемных сотрудников в течение года составило более 100 человек.
5. Отсутствие в налоговой инспекции уведомления о переходе на УСН в установленные законодательными актами сроки.

Иные ограничения для использования упрощенки отсутствуют.

Особенности упрощенки

Рассматриваемый тип системы налогообложения имеет ряд особенностей, среди которых  применение на добровольной основе.

Освобождение индивидуального предпринимателя по следующим видам сборов:

• налога, которым облагается имущество физического лица. Указанная льгота распространяется исключительно на имущество, используемое бизнесменом в процессе ведения предпринимательская деятельность, а также имущества, не входящего в список объектов недвижимости, по которым исчисление налоговой базы ведется согласно стоимости в кадастре.
• НДС. Исключением является налог, который выплачивается за ввоз продукции в страну, а также налог, оплачиваемый бизнесменом за исполнение обязанностей налогового агента.
• НДФЛ. Исключением будет налог, оплачиваемый предпринимателем как налоговым агентом, то есть при начислении дохода сотрудникам и другим физлицам.

Совмещать рассматриваемый тип налогообложения можно с ПСН и ЕНВД. Совмещение упрощенки и ЕСХН или ОСНО запрещается.

Отчетность без привлечения работников

Как подавать отчетность ИП на УСН в 2019 году, таблица и сроки сдачи – важные аспекты при ведении любого бизнеса. Представлять отчеты для ИП по УСН бизнесмен должен даже тогда, когда к работе не привлекались наемные лица.

В такой ситуации отчетность ИП без работников состоит из двух документов:

1. Декларация, отражающая финансовые действия за период календарного года. Последним днем подачи указанного документа является 30 апреля. Если ИП без сотрудников, тогда подавать информацию о среднесписочной численности не нужно. То есть отчетность в ПФР для ИП без работников не предоставляется. Однако вносить платежи в ПФР и ФФОМС по окончании отчетного года обязательно.
2. Книга учета доходов и расходов. Этот документ стоит вести каждому предпринимателю, использующему упрощенку, а также иные типы налогообложения. КУДИР не обязательно заверять у инспектора. От бизнесмена требуется вносить в нее статистику за весь год. Указанная книга сдается в инспекцию по требованию сотрудника ФНС.

Стоит отметить, что до внесения последних изменений три года назад КУДИР составлялась и отправлялась на заверение ежегодно. Такая отчетность ИП на УСН без работников хранилась у предпринимателя на протяжении всего периода деятельности. Сейчас законодательными актами упрощен порядок ведения книги.

ИП с наемными лицами

Те бизнесмены, у которых есть наемные работники, ведут отчетность, отличающуюся от той, которую ведет предприниматель без работников. По требованию законодательных актов, упрощенка с работниками подразумевает наличие штата не больше 100 наемных граждан. В такой ситуации, в налоговую нужно представить справки, способные подтвердить общее количество сотрудников, внесение оплаты за их труд, а также иную необходимую информацию.

Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке:

Предприниматель, имеющий штат сотрудников, обязан знать, как отчитываться перед налоговой инспекцией.

Поэтому он представляет в этот государственный орган власти отчетность, которая включает в себя такие документы:

1. Налоговая декларация, которая подается в те же сроки и по тем же правилам, по которым сдает ИП на УСН без работников.
2. КУДИР. Здесь действуют идентичные сроки и правила, указанные для бизнеса без привлечения наемных работников.
3. Форма отчета в виде справки, содержащей информацию о численности наемных лиц. Такой документ обязателен только для ИП, работающих с привлечением наемных граждан. Подавать справку необходимо ежегодно.
4. Справка, содержащая сведения о доходе физлиц по форме 2-НДФЛ. Этот документ предоставляется в инспекцию вне зависимости от используемого вида налогообложения. В справку вносится информация о зарплате работника за период каждого месяца, а также информация о налоговой ставке, которая вычитается из указанной суммы. Представляется этот документ ежегодно.
5. Справка РСВ-1. Является главной отчетностью предпринимателя перед пенсионным фондом. Справка должна содержать информацию о страховых взносах, которые ежемесячно и ежеквартально вносит бизнесмен в ПФР. Этот документ предоставляется ежеквартально.
6. Помимо указанной выше справки в Пенсионный фонд, предприниматель должен подавать сведения о персонифицированном учете каждого работника. В этот документ входят такие сведения, как страховой номер, ФИО сотрудника, а также его ИНН.
7. Расчет 4-ФСС. Этот документ ежеквартально предоставляется в ФСС и содержит сведения о внесенных платежах и страховом стаже работников.

Бизнесмену стоит заранее заняться разработкой плана по срокам предоставления отчетности.

Чтобы не забыть о сроках предоставления того или иного документа, желательно завести специальный календарь бухгалтера, в котором будут помечены сроки подачи документов.

Что представляет собой нулевая декларация

Для начинающих предпринимателей становится проблемой, какую отчетность сдает ИП на УСН при условии отсутствия работы за отчетный период времени.

Главным правилом для бизнесмена является то, что декларация представляется вне зависимости от того, работал предприниматель или нет.

Если в отчетном периоде ИП не вел деятельности, все равно он сдает налоговую декларацию. При этом практически в каждой графе документа проставляются нули.

Кроме того, нулевую декларацию стоит отправлять и в таких ситуациях:

1. Прекращение деятельности на период 1 года.
2. Исключение предпринимателя из ЕГРЮЛ, ЕГРИП и утрата им статуса ИП сроком на один год.
3. Утеря предпринимателем права использовать УСН на срок 1 год.

В указанных ситуациях отчетная документация, которая сдается предпринимателем, содержит и нулевую декларацию. Сроки подачи такого документа остаются неизменными.

Отчетность, предоставляемая ИП на УСН, является несложным набором документов. Однако важно помнить, что вносить в нее надо исключительно корректные сведения. В противном случае работа бизнесмена привлечет усиленный контроль со стороны налоговой инспекции.

Сроки подачи отчетности

Сдача отчетности ИП на УСН подразумевает подготовку и подачу единой декларации по этой системе налогообложения. Оформлять ее нужно один раз по окончании календарного года.

В отличие от других форм собственности, индивидуальный предприниматель может подавать указанный документ в более поздние сроки. Крайней датой считается 30 апреля. Если этот день выпадает на выходной, тогда сроки подачи смещаются до первого рабочего дня.

Кроме того, подача декларации действует и при других сроках, которые активируются при наступлении определенных событий.  Например, ИП решает закрыть бизнес. В таком случае итоговая декларация отправляется не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем закрытия.

Налоговая отчетность ИП по упрощенке требует от него соблюдения прописанных в налоговом кодексе критериев. Иначе бизнесмен может лишиться возможности пользоваться рассматриваемой системой налогообложения.

Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке:

Если ФНС принимает решение лишить предпринимателя возможности использовать УСН, тогда декларация подается до 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором ИП потерял возможность работать по упрощенке.

Порядок исправления ошибок

Начиная с 2013 года для любого юридического лица, использующего в работе УСН, обязанностью стало ведение налогового, а также бухгалтерского учета. Это обстоятельство означает, что при наличии неверно внесенных сведений в документацию, ошибка затронет сразу оба типа учета. Соответственно, вносить исправление придется дважды. Есть ошибки, касающиеся исключительно бухучета. К примеру, некорректное отражение суммы, которая не будет учитываться при налогообложении. Указанный тип ошибки обязательно стоит исправить, так как она может стать причиной отражения неверных сведений в бухучете. Это внесет сложности в дальнейшую работу предпринимателя и приведет к штрафу от налоговой инспекции.

Важно помнить, что при внесении исправления в ошибочном месте стоит учитывать период его появления.

Для исправления неверно предоставленных данных необходимо подготовить справочный документ. Зачастую им считается бухгалтерская справка. Основываясь на нее, вносится корректировка в оба вида учета. Указанная справка имеет реквизиты идентичные тем, которые проставлены в первичной отчетности. Список необходимых сведений можно найти в Федеральном законе под номером 402.

Как внести новые данные взамен ошибочным сведениям в текущем году

При заполнении налоговой отчетности неверные сведения могут быть указаны тогда, когда ошибочно будет внесена сумма в книгу учета доходов и расходов, или же неправильно выполнен расчет авансового платежа, внесенного по упрощенке.

Порядок действий в указанных случаях подразумевает:

1. При ошибочной сумме в книге. Если КУДИР ведется на бумаге, тогда для внесения исправления достаточно будет перечеркнуть неверные сведения и рядом с ними записать правильные данные. Далее исправление заверяется печатью и датой, а также надписью «исправлено верно». Здесь же можно указать информацию о бухгалтерской справке, которая является основанием для внесения исправлений. Такие действия позволят даже через несколько лет вспомнить то, что стало причиной внесения корректировки. В ситуации, когда КУДИР ведется в электронном варианте, внести изменения еще проще. Предпринимателю надо удалить неверные сведения и записать на их месте корректную информацию. Если электронный вариант книги распечатан, тогда в бумажную версию вносятся исправления тем же методом, рассмотренным выше. Если в книгу учета сведения не были внесены по причине забывчивости бизнесмена, тогда можно сделать просто еще одну запись. Потребуется указать лишь дату и сведения о бухгалтерской справке.
2. При неверной информации в расчете авансового взноса. Расчет налога основывается на информации, внесенной в КУДИР. Когда указанные расчеты были неверными, тогда перерасчет выполняется на основе верных данных после корректировки книги.

Если итоговая сумма будет рассчитана как недоимка, тогда ее надо внести в бюджет.

Когда сроки по внесению оплаты авансовых платежей уже прошли, предпринимателю придется подсчитать размер пени. Эта сумма вносится в бюджет вместе с ранее рассчитанной недоплатой.

Если итоговая сумма платежа получилось меньше ранее внесенной, при следующем платеже нужно внести меньшую сумму.

Как изменить данные, указанные неверно в прошедшем году

Однако есть ситуации, когда уточненка не потребуется:

1. Если из-за выявленной ошибки налог по УСН был выплачен сверх необходимого объема, тогда уточненная декларация не подается. Достаточно будет изменить текущий налоговый учет. Указанная особенность предусмотрена статьей под номером 54 Налогового кодекса. Такие действия ведут к тому, что результат корректировки попадет в КУДИР за текущий год, а затем в декларацию по УСН.
2. При невозможности определить период времени, когда в отчете была допущена ошибка, порядок действий будет идентичен тому, который указан выше. Если предприниматель захочет отправить уточненку, у него ничего не получится, потому что точный год появления неправильных сведений неизвестен.

При выявлении ошибки, которая стала причиной снижения налоговой базы и предприниматель знает время, когда была допущена оплошность, без подачи уточненки ему не обойтись.

Перед подачей отчетности с изменениями, стоит заплатить всю сумму вместе с пеней. Кроме того, надо откорректировать КУДИР за период прошедшего года. Если книга ведется в электронном варианте, в конце года она распечатывается на бумажный носитель. Соответственно, новые сведения, все равно, будут внесены.

Когда книга учета к моменту корректировки прошла заверение в инспекции, еще раз выполнять эти действия не надо. Тем более что с 2015 года КУДИР можно не заверять у налоговиков. Да и на главном листе отсутствует поле, где раньше должностное лицо ФНС ставило свою подпись.

Главным, что должен помнить предприниматель — налоговый календарь 2019 год, а также сроки сдачи отчетности за время деятельности 2018 года не претерпели особых изменений по сравнению с текущим годом. Сместились лишь некоторые даты подачи документов и внесения оплаты. Произошло это по причине сдвига рабочих и выходных дней.

tvoeip.ru

Как оформляется и сдается отчётность ИП на УСН без работников?

Чем отличается отчетность ИП на УСН без работников от той, когда предприятие нанимает квалифицированный персонал на постоянную занятость? Сам предприниматель в этом случае налоги уплачивает по стандартной «упрощенке», то есть либо 6% от всего полученного дохода, либо 15% от разницы доходов и расходов (с учетом также и выплат поставщикам, если таковые имеются).

Кстати, стоит заметить, что по этой схеме в России на данный момент работает порядка 450 тысяч предпринимателей. То есть они зарабатывают за счет оказания услуг или производства, продажи товаров без использования труда сторонних людей. Какую отчетность они предоставляют в налоговую инспекцию, а также в страховой пенсионный фонд, ФФОМС (обязательное медицинское страхование)?

Подача декларации

Итак, согласно решению Госдумы, требуется поквартально подавать отчетность ИП (УСН), доходы без работников у которых являются официально подтвержденным фактом. Тогда же производится уплата авансового платежа.

Итоговая декларация подается до 30 апреля следующего за подотчетным года. Кроме этого, предприниматель обязан вести книгу доходов и расходов. Это необходимо даже в том случае, если выбрана подоходная система налогообложения без учета финансовых затрат. Финансовая книга может в любое время быть запрошенной для проверки органами налогового контроля.

Уплата страховых взносов в пенсионный фонд, как и в ФФОМС, выполняется так же, как и любым другим гражданином. Но индивидуальный предприниматель обязан это делать самостоятельно, заполняя форму и выполняя оплату счета-фактуры. Саму форму можно получить в ПФ по первому запросу (бесплатно). Предусмотрена возможность уплачивать взносы удаленно, то есть отправляя электронную версию заявления. Здесь плательщику дается возможность выбрать, как он будет оплачивать страховые платежи. Можно авансом, но допускается общей суммой в конце подотчетного года (до 31 декабря включительно).

Вернуться к оглавлению

Отчетность перед ФФОМС

Что касается выплат в ФФОМС, то их ПФ переводит автоматически (в том числе если используются накопительные страховые взносы). Может лишь разниться сумма, которую предприниматель обязывается уплатить в пользу государства, она зависит от полученного дохода.

Отчетность по работникам предприятия не подается. То есть предприниматель, который в то же время считается единственным сотрудником, обязан отчитываться только непосредственно за себя.

Предоставлять декларацию из налоговой необязательно. Уплата всех взносов и задолженностей должна в обязательном порядке осуществляться до конца отчетного года. Если доход предпринимателя приблизился к той сумме, где нужно производить доплату, то он должен указать вероятную сумму прибыли и по ней уплатить взносы. В том случае, если государство получит сверх положенного, можно будет обратиться непосредственно к ФФОМС для получения обратных выплат (перерасчета).

Вернуться к оглавлению

Бухгалтерская отчетность ИП на УСН без работников

Используя упрощенную систему налогообложения, предприниматель получает возможность отказаться от перерасчета по НДС, налога на имущество физических лиц. Но при этом ему придется уплатить в государственную казну процент от владения коммерческой недвижимостью (за исключением тех случаев, когда она взята в аренду).

Отчет в налоговую подается 3 раза в год. Шаблон и форму для заполнения можно либо скачать на официальном сайте финансов, либо получить, обратившись лично в инспекцию. Допускается подача отчетов в электронном виде, только документ обязательно закрепляется цифровым ключом (подписью), что предприниматель получает при регистрации ИП. Юриспруденция обязательно должна быть отправлена в налоговую:

• до 25 июля;
• до 25 октября;
• до 25 апреля.

Тогда же необходимо оплатить авансовые взносы (до 1 числа подотчетного квартала). Нарушение данной нормы наказывается административным взыском через суд (дополнительно начисляется пеня).

Упрощенная система налогообложения не обязывает предпринимателя устанавливать кассовый аппарат или получать печать. Соответственно, он сам заполняет декларацию, книгу доходов и расходов. Налоговая проверяет соответствие указанным цифрам через расчетный счет. Кстати, некоторые крупные банки поддерживают функцию создания автоматических отчетностей. Ими же производится уплата единого налога, но это считается дополнительной услугой частной финансовой структуры и оплачивается согласно установленному тарифу.

В конце подотчетного года предприниматель обязан опечатать книгу доходов и расходов, пронумеровать страницы и прошить. Документ отправляется в архив, где его придется хранить в течение 3 лет минимум. В это время налоговая может запросить ее для служебной проверки (обязательно дается пояснение, для каких целей необходим документ).

Учитывайте тот факт, что форма декларации для каждого года может меняться. Поэтому рекомендуется каждый раз ее персонально получать в налоговой. На титульной странице указывается ИНН индивидуального предпринимателя, КПП, ставится код налогового периода, код по ОКВЭД. Указывать иные данные не нужно (за исключением тех случаев, когда деятельность ИП лицензирована или подразумевает получение сертификата). Отчеты ИП на УСН без работников подаются отдельно на каждый код ОКТМО. Все это указывается в единой декларации. Если с заполнением документов и шаблонов возникают какие-либо трудности, предприниматель имеет полное право обратиться за помощью в местный орган налогового контроля, где ему бесплатно предоставят всю необходимую информацию, образцы и так далее.

Последнее, чем будет обязан предприниматель государству, чтобы его деятельность и доход считались абсолютно легитимными, – это уплатить фиксированные взносы за себя исходя из величины МРОТ. Данная норма была введена в 2016 году и считается временной, однако чиновники уже готовят законопроект для упразднения платежа на постоянной основе. Здесь никаких финансовых отчетов подавать не нужно, достаточно обратиться к инспектору для получения счета-фактуры, который можно оплатить в любом банке в качестве физического лица.

Кстати, «упрощенка» по доходу в 6% в плане бухгалтерского учета значительно проще. Но такой вариант налогообложения вряд ли подойдет для предпринимателей, которые занимаются распространением продукции стороннего производителя, из-за слишком высоких расходов на закупку товара.

Вернуться к оглавлению

Получение налоговых вычетов

Некоторые группы налогоплательщиков на законном основании имеют возможность запрашивать налоговые вычеты на взносы в ПФ и ФФОМС. Но в декларации им приходится все так же указывать полное описание полученного дохода (в том числе того, который получен не благодаря основной сфере деятельности, а, к примеру, за счет сдачи в аренду жилого помещения, гаража, дачного участка, земли, пая).

Все это делается до 30 апреля следующего за подотчетным года, и уже после этой даты предприниматель может подать заявку на возврат налогового вычета. На это ему дается 3 года, после чего долг государства перед физическим лицом автоматически аннулируется (истечение срока актуальности). Но за каждый год заявление подается отдельно. То есть нельзя, к примеру, несколько лет не получать вычетов, а спустя это время подать общее заявление на их получение. В отличие от тех предпринимателей, которые нанимают на работу несколько сотрудников, те, которые зарабатывают персональным трудом, могут получать 100%-й вычет по страховым платежам.

Вернуться к оглавлению

Заполнение декларации

В годовой декларации, что является основным документом, подтверждающим полученный предпринимателем доход и убытки, разобраться новичку достаточно сложно. Единственное, что он в ней увидит, – это строки с кодами и краткими пояснениями.

Например:

1. 010 – это код вида деятельности. Указывается в налоговой при регистрации предприятия и получении пакета регистрационных документов.
2. 020 – место осуществления деятельности. Условно можно назвать «юридический адрес», только в этом случае – физического лица.
3. 030 – код ОКТМО. Если их несколько, то есть предприниматель получает прибыль из разных видов деятельности, то декларация подается по каждому отдельно.
4. 040 – базовая доходность. Здесь указывается, сколько предприниматель условно получал за базовую единицу времени (в месяц). Получить данную цифру легко: необходимо взять весь доход, что отмечен в книге доходов и расходов, и разделить на 12 месяцев.
5. 050 и 060 – это коэффициенты, установленные государством и местным административным органом. Последнее относится лишь к тем предпринимателям, которые уплачивают налог из разницы дохода и расходов. Для остальных ставится прочерк.
6. 070, 080, 090 – данные по кварталам. Соответственно: первый, второй и третий итоговый.

Далее в декларации указывается сумма налоговой базы за весь отчетный год (то, что указано в полях 070-080), применяемая к предпринимателю налоговая ставка, общая сумма налога (умножение последних параметров).

Кстати, с 2015 года допускается подавать декларации сразу по нескольким кодам ОКТМО. Если предприниматель планирует уплатить налоги сразу по всем, то ему следует отдельно запросить шаблоны платежных реквизитов в налоговой инспекции. Они предоставляются абсолютно бесплатно. Нужно быть внимательным, так как по каждому коду отдельно заполняется параметр 010 и 020 (1 раздел декларации).

Вернуться к оглавлению

Использование нанятого бухгалтера

Неопытный предприниматель без работников, даже используя упрощенную систему налогообложения, не всегда может разобраться с подачей отчетных документов в налоговую. В этом случае он может обратиться за помощью к сторонней компании, занимающейся юридической консультацией и бухгалтерским учетом. Но оплата предоставленных услуг не включается в книгу доходов и расходов. То есть государством это расценивается как покупка услуг физическим лицом для собственных потребностей.

Однако запрещается нанимать временно бухгалтера и регистрировать его в качестве сотрудника. В этом случае предприниматель будет уплачивать налоги и подавать отчетную документацию согласно тем правилам, которыми регулируется работа предприятия с сотрудниками. Интересно то, что раньше такая практика была позволительной. Но многие выходят из этой ситуации тем, что регистрируют бухгалтера в качестве стороннего ИП, а сам факт сотрудничества скрывается. Это не совсем честно по отношению к государству, но в юридическом плане законно и не наказывается штрафом.

moeip.ru