115 фз бенефициарный владелец это: кто это такой для банка в целях 115-ФЗ

(см. текст в предыдущей редакции)

(см. текст в предыдущей редакции)

национальная оценка рисков совершения операций (сделок) в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма (национальная оценка рисков) — деятельность, организуемая уполномоченным органом во взаимодействии с государственными органами, Центральным банком Российской Федерации, Федеральной нотариальной палатой, Федеральной палатой адвокатов Российской Федерации, саморегулируемыми организациями аудиторов при участии организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, по выявлению и (или) предотвращению рисков совершения операций (сделок) в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, финансирования терроризма и финансирования распространения оружия массового уничтожения, выработке мер по минимизации указанных рисков. Национальная оценка рисков проводится в соответствии с рекомендациями, утвержденными уполномоченным органом.

Росфинмониторинг подготовил методику по установлению сведений о бенефициарах

Исполнительный вице-президент ФПА Андрей Сучков отметил, что, так как адвокаты не являются целевой аудиторией документа, они слабо повлияют на адвокатскую практику. При этом, по его словам, идентификация доверителя при заключении соглашения об оказании юридической помощи – гораздо глубже, чем того требует «антиотмывочное» законодательство. Другой эксперт заметил, что рекомендации могут быть полезны с практической точки зрения, например в определении способов коммуникации с клиентом для получения документов и информации, необходимой для их идентификации.

4 декабря Росфинмониторинг в своем информационном письме № 57 опубликовал методические рекомендации по установлению сведений о бенефициарных владельцах клиентов. Документ направлен на повышение эффективности процедур идентификации клиентов и их представителей, выгодоприобретателей, бенефициарных владельцев. Кроме того, с помощью рекомендаций планируется улучшить качество оценки риска совершения клиентом операций, связанных с легализацией доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма.

Рекомендации, в частности, содержат примеры физических лиц, которые могут рассматриваться в качестве бенефициарных владельцев клиентов, способы их выявления и идентификации. Так, выявить бенефициаров можно путем включения обязанности представлять сведения о них в договор с клиентом или публичную оферту; анкетирования; изучения учредительных документов клиентов-юрлиц или устного опроса; использования внешних источников информации (СМИ, интернет) или коммерческих баз данных. Идентификация бенефициаров происходит посредством сбора следующих данных о нем: его Ф.И.О., гражданства, паспортных данных, ИНН, места жительства и т.п. При этом полученные о бенефициаре сведения подлежат систематическому обновлению.

Особо отмечено, что бенефициарный владелец – не обязательно один человек, это может быть несколько фактических владельцев в структуре собственности. «Выявление сложной схемы с несколькими уровнями владения, для которых нет соответствующего явного объяснения, может свидетельствовать, что такая сложная структура используется с целью сокрытия бенефициарного владельца (бенефициарных владельцев)», – указано в рекомендациях.

Отмечается, что документ носит рекомендательный характер для адвокатов, аудиторов, лиц, ведущих предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических или бухгалтерских услуг, нотариусов, когда они готовят или осуществляют от имени или по поручению своего клиента операции, указанные в п. 1 ст. 7.1 Закона № 115-ФЗ, а также при выявлении операций, в отношении которых имеются основания полагать, что сделки или финансовые операции осуществляются или могут быть осуществлены в целях легализации преступных доходов или финансирования терроризма. Однако указанные лица не обязаны следовать методике Росфинмониторинга.

Исполнительный вице-президент ФПА Андрей Сучков отметил, что адвокаты не являются целевой аудиторией документа. «Перечень операций, подпадающих под нормы ПОД/ФТ (ст. 7.1 Закона № 115-ФЗ), крайне незначителен, адвокаты этими видами юридической помощи занимаются редко. Так что Методические рекомендации лишь в самой незначительной степени затронут адвокатскую практику», – пояснил он.

Читайте также

Адвокатура выступила против поправок Росфинмониторинга в Закон об адвокатской деятельности

Федеральная палата адвокатов в своей правовой позиции отрицательно высказалась о подавляющем большинстве предложенных изменений

04 Октября 2018

Андрей Сучков также отметил, что такие процедуры (идентификация и оценка рисков) проводятся адвокатами с учетом правил, закрепленных в законе об адвокатуре и КПЭА, а также существующих в адвокатской профессии традиций. По его мнению, идентификация доверителя при заключении соглашения об оказании юридической помощи и дальнейшем исполнении его условий традиционно производится очень глубоко – гораздо глубже, чем это требует законодательство ПОД/ФТ. «В уголовном процессе это называется “сбор данных о личности обвиняемого”, достаточно скрупулезно эта процедура исполняется и в других видах судопроизводства. – пояснил он. – Все эти сведения хранятся в адвокатском досье и охраняются профессиональной тайной, раскрытие этих сведений возможно в исключительных, специально оговоренных случаях».

Исполнительный вице-президента ФПА также отметил, что в части соблюдения адвокатами положений ПОД/ФТ данный вопрос, в том числе относительно разрешения конфликта между этими нормативами и правилами адвокатской профессии, подробно рассмотрен в Решении Совета ФПА РФ от 4 декабря 2017 г. (протокол № 8), утвердившем «Рекомендации по исполнению адвокатами требований законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

Адвокат, партнер Clifford Chance Тимур Аиткулов отметил, что права и обязанности адвокатов в части реализации мер, направленных на противодействие легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, установлены ст. 7.1 Закона № 115-ФЗ от 7 августа 2001 г.: «Рекомендации никак не расширяют эти обязанности и сами по себе не изменяют принципы взаимодействия адвоката с клиентами, установленные Законом об адвокатуре и Кодексом профессиональной этики адвоката».

Впрочем, Тимур Аиткулов полагает, что рекомендации могут быть полезны в практической части, например в определении способов коммуникации с клиентом для получения документов и информации, необходимой для их идентификации. «На первый взгляд может показаться, что рекомендации отменяют презумпцию достоверности документов, полученных адвокатом при исполнении поручения, или обязывают адвоката отказаться от принятого поручения, – отметил эксперт. – Полагаю, что в случае их применения исключительно в контексте обязанностей адвоката, установленных Законом № 115-ФЗ, каких-либо противоречий между ними и Законом об адвокатуре и Кодексом профессиональной этики адвоката возникать не должно».

Адвокат пояснил, что идентификация клиента производится до принятия его на обслуживание согласно п. 1 ст. 7 Закона № 115-ФЗ и, соответственно, до принятия его поручения. А презумпция достоверности полученных от клиента документов действует «при исполнении поручения», то есть после принятия на обслуживание (ст. 10 Кодекса профессиональной этики адвоката). «То же самое касается и отказа от принятого поручения: в соответствии с п. 11 ст. 7 Закона № 115-ФЗ субъект финансового мониторинга может отказать в выполнении распоряжения клиента, однако данные положения на адвокатов не распространяются», – отметил Тимур Аиткулов.

Сведения о бенефициарном владельце — образец заполнения

Сведения о бенефициарном владельце — образец заполнения этого документа в форме, требуемой законом, должен быть в каждой организации. Особые цели представления этой информации диктуют и специальные способы ее получения.

Где используется понятие бенефициарного владельца 

Законодатель не впервые предпринимает меры, направленные на реализацию возможности привлечения к имущественной ответственности не только юрлица, но и физических лиц, в интересах которых оно действует и совершает сделки. В нашей статье мы рассмотрим, когда, каким образом и в каком виде формируются сведения о бенефициарных владельцах, которые обязано представлять юрлицо.

Наряду с этим понятием, введенным законом «О противодействии легализации…» от 07.08.2001 № 115-ФЗ (далее — закон № 115-ФЗ), «поднятию корпоративной вуали» способствуют разные системы норм:

Особенность каждого из понятий такого рода — его строго целевое наполнение, которое определяется законом. Из этого вытекает, что аффилированность или подконтрольность лица, если они доказаны, имеют значение для определения бенефициарности только при соответствии полученной информации закону № 115-ФЗ.

Бенефициарный владелец, таким образом, устанавливается только по закону № 115-ФЗ. Его нужно отличать от выгодоприобретателя. 

В чем отличие бенефициарного владельца от выгодоприобретателя 

Этимологически термины «бенефициар» и «выгодоприобретатель» практически тождественны, т. к. бенефит — это также выгода, а бенефициар — тот, кто ее получает. Но в законе № 115-ФЗ эти 2 термина содержательно различны:

• Бенефициарный владелец — это физлицо, которое определяется исходя из его возможности прямо или косвенно контролировать действия проверяемого лица на документально подтвержденном основании. Это может быть владение более 25% уставного капитала или иной способ влиять на принимаемые решения.
• Выгодоприобретатель — физлицо или юрлицо, которое является получателем дохода от операции, проводимой лицом. Это может быть принципал по агентскому договору или иной субъект, в данном случае возможность контролирующего воздействия не рассматривается. Его особая характеристика — то, что он извлекает выгоду из действий проверяемого лица только по конкретной проводимой операции, а не от всей его деятельности (см. информационное сообщение о типовых вопросах…, опубликованное на сайте Росфинмониторинга). 

Из приведенных понятий видно, что они могут пересекаться, одно и то же лицо может выполнять одновременно 2 роли по отношению к проверяемому. 

Кто и для чего выявляет бенефициаров, как сведения о бенефициарных владельцах предоставляются через ФНС РФ 

Цели получения информации о бенефициарах определяются назначением норм закона № 115-ФЗ — противодействие вводу в законный оборот денежных средств, полученных преступным способом. Это вытекает из понятия легализации (ст. 3 закона № 115-ФЗ).

Своих бенефициарных владельцев обязано выявлять каждое юридическое лицо на основании ст. 6.1 закона № 115-ФЗ. Кроме того, эти сведения собирают банки и другие организации (подп. 2 п. 1 ст. 7 закона № 115-ФЗ). Им в помощь разработаны специальные Методические рекомендации (письмо Росфинмониторинга от 04.12.2018 № 57).

В обязательном порядке сведения подлежат представлению по запросам в уполномоченные органы, к числу которых в первую очередь относятся ФНС РФ и специально созданный государственный орган — Росфинмониторинг, образованный Указом Президента РФ от 13.06.2012 № 808.

Учитывая, что все организации имеют телекоммуникационные каналы связи (ТКС) с налоговыми органами, было принято решение о том, что запросы и ответы на них должны направляться по ТКС через ФНС РФ (пп. 1–4 Правил предоставления юрлицами информации о своих бенефициарных владельцах…, утв. постановлением Правительства РФ от 31.07.2017 № 913, далее — Правила). Формат представления сведений утверждается ФНС РФ. На их представление юрлицу отводится 5 рабочих дней.

Форму документа, который составляется в организации, можно скачать по ссылке: Образец заполнения сведений о бенефициарных владельцах. 

Какие сведения должен содержать список бенефициарных владельцев 

Физлицо признается бенефициарным владельцем, если имеет возможность контролировать действия организации при наличии следующих признаков:

• владение прямо или косвенно (через участие в юрлицах) более 25% уставного капитала или голосующих акций;
• возможность влиять на решения организации на основании договора или иных документов, определяемых организацией самостоятельно. 

Если установить бенефициара не представляется возможным, в этом качестве признается руководитель исполнительного органа. Это же правило применяется в отношении юрлиц — участников или управляющего юрлица.

Состав сведений о бенефициарном владельце (абз. 2 подп. 1 п. 1 ст. 7 закона № 115-ФЗ):

• Ф. И. О.;
• гражданство;
• дата рождения;
• паспортные данные;
• данные миграционной карты;
• адрес регистрации;
• ИНН и др.

Банки могут затребовать ряд дополнительных сведений, предусмотренных прил. 1 к положению ЦБ РФ «Об идентификации…» от 15.10.2015 № 499-П, например номер СНИЛС.

Отметим, что п. 2 Правил предусмотрено, что представлению в ФНС РФ и (или) Росфинмониторинг подлежат документально подтвержденные сведения о бенефициарах либо информация о мерах, предпринятых для получения этих сведений, в рамках выполнения обязанностей, предусмотренных законом. Передача такой информации не является нарушением законодательства о защите персональных данных (п. 5 ст. 6.1 закона № 115-ФЗ). 

Обязанности юридических лиц по закону № 115-ФЗ 

Каждая организация обязана:

• иметь в наличии документально подтвержденную информацию о своих бенефициарах и регулярно, не реже 1 раза в год, обновлять ее;
• хранить полученные документы и сведения в течение 5 лет;
• представлять информацию и документы по запросу уполномоченных органов или ФНС РФ. 

От сбора информации освобождаются субъекты с преобладающим государственным участием, а также международные и некоторые иностранные организации (п. 2 ст. 6.1, абз. 2–5 подп. 2 п. 1 ст. 7 закона № 115-ФЗ).

Для выполнения этих обязанностей юрлицо запрашивает у своих участников и контролирующих лиц необходимые сведения, которые обязательны к представлению. Каким образом следует поступить в случае отказа или уклонения от их представления со стороны адресатов запросов, в законе не раскрывается.

Специальная административная ответственность для обязанных лиц отсутствует, поскольку субъектом административного правонарушения, предусмотренного п. 1 ст. 15.27 КоАП РФ (неосуществление внутреннего контроля), может быть только лицо, указанное в ст. 7 закона № 115-ФЗ (операторы по приему платежей и др., см. решение Липецкого облсуда от 21.09.2017 по делу № 21-152/2017). 

Как общества осуществляют учет и раскрытие информации о бенефициарах, читайте также готовое решение КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к системе КонсультантПлюс, вы можете оформить его бесплатно на 2 дня.

*** 

Итак, сведения о физлицах, являющихся бенефициарными владельцами юрлиц, представляются по запросам в органы государственной власти и иные организации, действующие в соответствии с законом № 115-ФЗ, и включают информацию о гражданах, на которую в этой ситуации не распространяется законодательство о защите персональных данных.

Бенефициарный владелец юридического лица — кто это?

Кто такой бенефициарный владелец в ООО?

Согласно положениям абз. 13 ст. 3 федерального закона «О противодействии…» от 07.08.2001 № 115, бенефициарные владельцы юридического лица — это физические или другие юридические лица, которые самостоятельно или через третьих лиц владеют этим юрлицом или имеют право на осуществление контроля над его действиями. Основанием для получения статуса бенефициара является наличие у него доли в капитале компании размером с преобладанием на 25% и более по сравнению с другими участниками.

Порядок определения точного размера доли, принадлежащей тому или иному лицу, ФЗ № 115 не определяет, поэтому при решении этого вопроса можно руководствоваться порядком определения степени взаимозависимости лиц, используемым в сфере налогообложения. Точная последовательность таких действий установлена п. 3 ст. 105.2 НК РФ, а также детально прокомментирована в письме Минфина «О применении…» от 16.08.2013 № 03-01-18/33535.

Бенефициарный владелец может:

• принимать участие в собраниях владельцев акций;
• влиять на выбор руководителя компании;
• выбирать сферу деятельности предприятия;
• распоряжаться принадлежащей ему долей в уставном капитале и т. д.

Сведения о бенефициарах не всегда отображаются в официальной документации компании, однако это не является препятствием для оказания ими влияния на ее деятельность.

Причиной отсутствия прямых указаний на лиц, являющихся бенефициарами компании, может быть:

• использование офшорных зон для операций с денежными потоками;
• уклонение от уплаты налогов;
• легализация доходов, полученных преступным путем, и пр.

Бенефициар и выгодоприобретатель — в чем разница?

Стоит отличать сущность понятия «конечный бенефициар» от понятия «выгодоприобретатель». В качестве последнего, согласно абз. 12 ст. 3 ФЗ № 115, может выступать любой субъект, получивший доход или иную выгоду от деятельности компании. Основанием получения выгоды может стать исполнение различных договоров:

• агентских;
• комиссионных;
• поручительских;
• доверительного управления и пр.

Однако выгодоприобретатель не может принимать участия в распределении прибыли и управлении компанией по причине отсутствия у него доли в ее уставном капитале. Таким образом, понятие «конечный бенефициар» является более узким, чем понятие «выгодоприобретатель», т. к. к первой категории субъект может быть отнесен лишь в том случае, если он обладает определенной законом долей в капитале компании, а также получает выгоду от осуществления ею своей деятельности. Именно поэтому при выявлении нарушений законодательства предприятием контролирующие органы в первую очередь проводят проверки в отношении бенефициаров, решения и указания которых задают основное направление его работы.

Конечный бенефициар юридического лица

В число собственников предприятия могут входить не только физические, но и юридические лица, которые имеют одного или нескольких владельцев. В особо сложных случаях количество звеньев в такой цепочке может достигать нескольких десятков. Чтобы установить, кто на самом деле является владельцем предприятия, обладающего полномочиями, которые позволяют контролировать и регулировать его деятельность, необходимо найти конечного бенефициара. Конечный бенефициар — это лицо (или группа лиц), которое реализует свое право осуществления контроля над деятельностью предприятия косвенно, с привлечением третьих лиц, номинально наделяя их полномочиями по принятию стратегически важных решений.

Подпишитесь на рассылку

В том случае, если конечный бенефициар намеренно скрывает сведения о себе, создает видимость передачи права управления третьему лицу, регистрируя на него крупные банковские счета и заключая от его имени серьезные сделки, в дело вступают правоохранительные органы. Их основной задачей является изучение принадлежащих компании счетов и формирование цепочки их владельцев, которая в итоге должна привести к истинному собственнику юридического лица. Подобный подход позволяет снизить объемы легализации средств, полученных преступным путем, а также обеспечить прозрачность иных сделок, в том числе проводимых с привлечением крупных государственных и частных компаний.

Идентификация конечного бенефициара

Обязательным условием сотрудничества предприятия с государственными заказчиками и кредитными организациями является предоставление информации о его бенефициарах, которая включает:

• паспортные данные;
• адрес официальной регистрации и фактический адрес проживания;
• ИНН;
• иные сведения, перечень которых зависит от организации, в которую они представляются.

С целью совершенствования законодательных механизмов, направленных на получение сведений о конечных бенефициарах, Банком России было издано положение «Об идентификации…» от 15.10.2015 № 499-П, устанавливающее:

• критерии определения наличия у физического/юридического лица признаков бенефициара;
• перечень документов, которые могут быть запрошены кредитной организацией с целью установления степени соответствия клиента указанным критериям;
• правила ведения личного дела каждого клиента и пр.

Бенефициарный владелец — это учредитель или нет?

Учредитель компании может одновременно являться и ее бенефициаром лишь в том случае, если он меет преобладающее участие более 25 процентов в капитале. Это значит, что любой участник ООО, обладающий долей, не превышающей указанного значения, имеет все права и обязанности участника, но при этом не может оказывать непосредственного влияния на деятельность фирмы и получаемые по итогам ее осуществления результаты.

Информация об участниках компании не является конфиденциальной и размещается в открытом доступе, в том числе на общедоступных интернет-ресурсах (например, на сайте ФНС). Найти информацию о бенефициаре предприятия гораздо сложнее, т. к. проблемы с определением лица, обладающего реальными полномочиями по управлению фирмой, могут возникнуть даже у правоохранительных структур. Именно поэтому юридические лица, согласно действующему законодательству, обязаны раскрывать информацию о своих бенефициарах (в том числе конечных), а контролирующие органы и кредитные организации — запрашивать такую информацию при любом взаимодействии с компанией.

***

Итак, бенефициарный владелец юридического лица — это физическое лицо, которому принадлежит не менее чем на четверть большая доля в уставном капитале по сравнению с другими участниками, получающие прибыль от его деятельности. Основным отличием их от выгодоприобретателей является то, что последние не могут участвовать в деятельности компании и принимать решения, которые оказывают существенное влияние на ее результаты. Конечный бенефициар юридического лица — это лицо, обладающее правом управления компанией и являющееся итоговым звеном в цепочке из нескольких реальных и формальных управляющих.

***

Больше полезной информации — в рубрике «Бизнес».

Бизнес не сможет скрыть своих бенефициаров | Статьи

Борьба с офшорами в России усиливается. Компаниям с непрозрачной структурой собственности будет сложнее скрыть своих бенефициаров, а тем — спрятаться за техническими фирмами или цепочками таких фирм в офшорах. С декабря этого года начнут действовать поправки в 115-ФЗ («антиотмывочный» закон), которые обязывают компании сообщать информацию о своих реальных владельцах при обращении в банки. Даже если конечного бенефициара они выявить не смогут, они должны будут документально подтвердить, что приняли все меры по выявлению таких лиц. 

Изменения в 115-ФЗ призваны пресечь практику, по которой банки признают бенефициарами гендиректоров компаний, устав искать их следы в технических офшорных фирмах. По действующему законодательству банки уже обязаны выявлять бенефициаров компаний при приеме их на обслуживание. Но пока не появилась законная обязанность юрлиц сообщать о своих реальных владельцах, кредитные организации выполняли это требование по своему усмотрению. И, соответственно, брали на себя повышенные риски (а крайняя мера за неоднократное нарушение 115-ФЗ — отзыв лицензии), если были нужны корпоративные средства на счетах. 

В Федеральной налоговой службе (ФНС) «Известиям» пояснили, что повышение требований к раскрытию сведений о бенефициарах является общемировой практикой, направленной на противодействие отмыванию доходов, полученных преступным путем, а также на предотвращение перевода прибыли в офшорные компании. В ФНС указали, что данная мера в целом направлена на повышение прозрачности бизнеса. По мнению представителей ФНС, ужесточение стандартов раскрытия информации положительно скажется на процессе деофшоризации. 

— Компании нередко сознательно создают сложную структуру собственности, чтобы труднее, а иногда и невозможно было выявить их бенефициаров, — комментирует начальник службы финансового мониторинга Бинбанка Дина Багатова. — Например, достаточно часто учредителями российских организаций являются компании-нерезиденты, зарегистрированные где-нибудь на Кипре, за которыми на самом деле стоят граждане России.  

При такой структуре, по словам Дины Багатовой, банкам зачастую невозможно установить конечных собственников. 

— При приеме на обслуживание в тот или иной банк подобные организации, как правило, заявляют, что у них нет сведений о конечном бенефициаре, а их учредитель — некая кипрская компания, отказывается их раскрывать, ссылаясь на законодательство своей страны, — поясняет представитель Бинбанка. — Далее банк бессилен, ничего более не остается, чем применить формальный подход и признать бенефициарным владельцем такой организации, как правило, гендиректора. Это допускается статьей 7 закона 115-ФЗ, если в результате всех обоснованных принятых мер бенефициарный владелец не выявлен. Кто в реальности стоит за такой организацией — никому не известно, следы потеряны на Кипре.

Дина Багатова отмечает, что в рамках реализации новации за офшорной технической фирмой спрятаться будет невозможно. 

По словам начальника аналитического управления Национального рейтингового агентства Карины Артемьевой, поправки в 115-ФЗ выведут банки из зоны риска нарушения «антиотмывочного» законодательства при выявлении конечных собственников компаний. 

— Таким непрозрачным организациям банки будут просто отказывать в обслуживании, им не будут открываться клиентские счета, — считает Артемьева. — Пока сложно сказать, насколько существенной будет потенциальная потеря клиентской базы для того или иного банка. 

По мнению Карины Артемьевой, банки в ожидании законодательных изменений максимально контактируют со своими клиентами и заранее предупреждают их о новых правилах взаимодействия.

В то же время долг российских компаний перед аффилированными структурами растет, а это противоречит курсу на деофшоризацию. По данным «Эксперт РА», за год долги российских компаний и банков перед аффилированными структурами (как правило, собственными офшорами) увеличились и превысили 50%: в III–IV кварталах 2016 года сумма платежей по внешнему долгу 30 крупнейших компаний, имеющих внешнюю задолженность, составит $17,8 и $22,4 млрд. Но, по оценкам ЦБ, фактические платежи могут составить до $11 млрд в III квартале и $21,5 млрд в IV квартале 2016 года. Остаток суммы приходится на внутригрупповые платежи (определенные по 30 российским компаниям из числа крупнейших заемщиков на внешнем рынке), которые, как правило, имеют высокую вероятность пролонгации и рефинансирования. 

Читайте также:

Банки получат право блокировать подозрительные переводы

Центробанк не будет законодательно ограничивать комиссию по эквайрингу

Что такое Реестр бенефициарной собственности и в каких странах он уже введен?

Реестр бенефициарной собственности — это база данных, которая содержит информацию о конечном бенефициарном собственнике компании (физическом лице) или сложной корпоративной структуре.

В отличие от офшорных юрисдикций, реестры европейских обществ с ограниченной ответственностью часто являются публичными.

В соответствии с Директивой ЕС о борьбе с отмыванием денег (AML 5) европейские страны последовательно ввели Реестр бенефициарной собственности.Согласно Директиве ЕС, бенефициарный владелец — это физическое лицо, которое прямо или косвенно управляет компанией и владеет более 25% компании. ЕС оставляет за собой право установить более низкий процент акций.

Если невозможно определить бенефициарного собственника на основе доли владения акциями, лицо, занимающее высшую руководящую должность, будет признано таковым.

Бенефициарным владельцем трастовых компаний, частных фондов и аналогичных структур является учредитель, доверительный управляющий и другие лица, осуществляющие контроль над тем или иным учреждением.

Кроме того, ЕС планирует объединить реестры бенефициарной собственности и создать программу борьбы с отмыванием денег (AML). Программа, одобренная Европарламентом 10 июля 2020 года, предусматривает объединение европейских реестров бенефициарной собственности в единый реестр. Компании и страны, которые отказываются соблюдать новые правила, а также страны с высоким риском отмывания денег, должны быть занесены в черный список. В то же время эта программа предполагает сотрудничество с организациями и странами, реализующими реформы по борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма.

Страны-члены ЕС по-разному интерпретируют директивы по борьбе с отмыванием денег (AML). Поэтому Европейский Союз должен стандартизировать многие процессы, чтобы предотвратить возможность отмывания денег в европейской банковской системе.

Правительство Великобритании подготовило проект директивы, регулирующей представление информации в реестрах бенефициарной собственности на заморских территориях. К 2023 году реестры бенефициарной собственности на заморских территориях Великобритании должны быть обнародованы.

В некоторых из 14 территорий, находящихся под британским суверенитетом, регистры уже введены, но еще не обнародованы.

На Британских Виргинских островах Реестр бенефициарной собственности действует уже три года, но пока не является общедоступным. Однако в настоящее время поиск ведется в защищенной базе данных BOSS. Кроме того, правительство Британских Виргинских островов уже объявило, что такие данные скоро будут обнародованы.

Реестр бенефициарной собственности ведется в Гибралтаре с 2018 года, но еще не опубликован.

Реестр бенефициарной собственности введен в действие в 2019 году. Реестр ведется Финансовым агентством (FINA).

Реестр содержит информацию о конечных бенефициарных владельцах всех юридических лиц, зарегистрированных в Республике Хорватия, в электронной форме. Кроме того, доступна информация о конечных бенефициарных владельцах трастовых компаний и эквивалентных структур.

В зависимости от характера юридического лица и сложности структуры собственности в Реестр необходимо вносить информацию о конечном бенефициарном владении, в частности информацию о характере и размере окончательного бенефициарного владения.

В конце января власти Кипра приняли решение отложить начало сбора информации о бенефициарных владельцах до 26 февраля 2021 года из-за технических трудностей. Однако Департамент регистрации и ликвидации бизнеса должен был начать сбор данных о владельцах бизнеса с 18 января.

Новый Реестр не будет публичным, поскольку он будет введен в соответствии с четвертой, а не пятой директивой ЕС. Доступ к нему будет иметь только определенная группа уполномоченных лиц, т.е.г. компетентные органы, представители МОКАС (Специального управления по борьбе с отмыванием денег), правоохранительных и налоговых органов. Банковские учреждения и регистрационные органы также будут иметь доступ к этому, чтобы иметь возможность проверять своих клиентов.

Также планируется создать Реестр бенефициарной собственности трастовых компаний на Кипре. Комиссия по ценным бумагам и биржам Кипра будет отвечать за этот реестр с марта 2021 года.

Французский публичный реестр трастовых компаний существует с 2013 года и был введен в действие в соответствии с законом, направленным на борьбу с налоговым мошенничеством и серьезными экономическими и финансовыми преступлениями.Реестр содержит информацию, которую французские налоговые органы получают от трастовых компаний и попечителей.

С 2011 года все трастовые компании, в которых хотя бы один из доверенных лиц, учредителей или бенефициаров подлежит налогообложению во Франции или владеет активами, расположенными во Франции, должны подавать специальную декларацию во французские налоговые органы в соответствии со статьей 1649 AB Налогового управления Франции. Код. Эта информация также включена в Реестр и скоро станет общедоступной для всех, кто в ней заинтересован.

Закон о введении Реестра бенефициарной собственности был принят в 2018 году, но затем был изменен в 2019 году. Постановлением от 28 февраля Министерство финансов определило 3 марта 2020 года в качестве официальной даты начала Реестра.

Отныне все юридические лица, зарегистрированные в Греции или занимающиеся налогооблагаемой коммерческой деятельностью, должны будут вести свой собственный реестр. Этот реестр должен содержать информацию о бенефициарных владельцах. В дальнейшем юридические лица будут передавать эту информацию в главный регистр через специальную службу (ГСИС).

В Венгрии 26 июня 2017 года вступил в силу закон о борьбе с отмыванием денег. Согласно этому закону, крайний срок для введения Реестра бенефициарной собственности был установлен 1 января 2019 года. Однако спустя 20 месяцев Реестр не был представлен, и веб-сайт для него не создавался.

Правительство Венгрии утверждает, что в настоящее время нет конкретной даты, когда будут введены реестры бенефициарной собственности. Этот момент времени также трудно предсказать.

Контртеррористические организации и службы государственной безопасности, а также налоговые органы будут иметь доступ к информации из Реестра. Реестр бенефициарных владельцев в Венгрии будет доступен более широкому кругу лиц (в рамках сотрудничества в борьбе с терроризмом).

В Италии в 2015 году был создан комитет для разработки рекомендаций по выполнению четвертой директивы ЕС. С 4 июля 2017 года в Италии действует законодательный указ (Decreto Legislativo 90/2017).Таким образом, положения директивы ЕС были имплементированы в итальянское законодательство.

Согласно этому закону, юридические лица обязаны направлять информацию о своих бенефициарных владельцах в Коммерческий регистр Италии. Кроме того, доступ к этой информации может быть предоставлен установленным законом государственным органам, физическим лицам за плату. Однако закон ограничивает причины, по которым эта информация может быть предоставлена ​​физическим лицам. Например, информация может быть представлена ​​в следующих случаях: когда она необходима для защиты в контексте судебного процесса или когда есть конкретные и задокументированные причины сомневаться в том, что законное лицо является настоящим.

2 марта 2019 г. был принят Закон Ирландии № 110 (SI 110) от 2019 г. о создании центрального реестра бенефициарной собственности.

SI 110 внедрил требования 4 и 5 директив ЕС по предотвращению использования финансовой системы для отмывания денег или финансирования терроризма в Ирландии (Директива 2015/849 / ЕС и Директива 2018/843 / ЕС).

В Ирландии признаны следующие бенефициарные владельцы:

• Любое лицо, которое прямо или косвенно (через любое другое юридическое лицо) владеет более 25% акций, акций или прав голоса в ирландской компании
• Лица, представляющие высшее руководство компании (в случае, если никто не владеет более 25% акций, акций или прав голоса в ирландской компании или если есть какие-либо сомнения в том, что они являются бенефициарными владельцами) li>

15 ноября 2016 года Ирландия ввела требование, согласно которому компании должны вести Реестр бенефициарной собственности и обновлять содержащуюся в нем информацию.

В реестре представлена ​​следующая информация:

• Имя и фамилия
• Дата рождения
• Гражданство
• Домашний адрес
• Право собственности
• Даты начала и окончания владения

1 августа 2019 года в Лихтенштейне вступил в силу Закон о реестре бенефициарной собственности отечественных юридических лиц.

Теперь фидуциарные поставщики и другие соответствующие лица должны предоставить Министерству юстиции информацию о бенефициарных владельцах.Реестр ведется на немецком языке, и содержащаяся в нем информация не является общедоступной.

Информация будет доступна в реестре для следующих учреждений:

• органы власти: Управление финансового рынка (FMA)
• Штатное подразделение (ПФР)
• Прокуратура и др.
• Органы комплексной проверки (включая банки)
• Третьим лицам по специальному запросу

После принятия четвертой директивы ЕС о борьбе с отмыванием денег (4AMLD) в 2017 году все компании обязаны в соответствии с законодательством Люксембурга идентифицировать конечных бенефициаров и предоставлять соответствующую информацию в Бизнес-регистр Люксембурга (LBR).

Эта информация затем публикуется в Реестре бенефициарной собственности.

Закон Люксембурга о реестре бенефициарной собственности (Registre des Bénéficiaires Effectifs (RBE)) перечисляет различные структуры, формы и типы компаний.

И компании, и товарищества подчиняются этому закону, независимо от того, регулируются они или нет. Это относится к таким формам компаний, как: SA, SCA, Sàrl, SCS, SCSp, SE, SNC, GIE, SAS, SC.

Закон распространяется также на паевые инвестиционные фонды.Это влияет на такие структуры, как UCITS, Part II Fund, SIF, SICAR, RAIF и другие типы AIF. Фонд «A fonds commun de Placement» (FCP) и зарубежные дочерние компании торговых компаний и общественных организаций также подпадают под действие нового закона.

Доступна следующая информация:

• Имя и фамилия
• Дата рождения
• Позиция
• Гражданство
• Страна проживания
• Право собственности

20 декабря 2017 года на Мальте был опубликован закон о реестре бенефициарной собственности в соответствии с Директивой ЕС 2015/849.

Каждый год все компании должны предоставлять администратору реестра информацию о BO и датах любых изменений. Список информации должен быть подписан директором компании или его помощником. Компания, ее органы управления, акционеры и бенефициарные владельцы несут ответственность за соблюдение законодательства.

Доступ к реестру бенефициарной собственности на Мальте предоставляется только следующим учреждениям: отделу анализа финансовой разведки, национальным налоговым органам и другим компетентным национальным органам, занимающимся предотвращением отмывания денег или финансирования терроризма.

Этот доступ неограничен и не требует регистрации. К Реестру также могут получить доступ отдельные лица или организации, которые осуществляют необходимый надзор за безопасностью в отношении отмывания денег или финансирования терроризма.

Любое лицо или организация могут получить доступ к реестру по письменному запросу. Однако причина запроса должна представлять интересы государства и быть связана с предотвращением, обнаружением и пресечением отмывания денег или финансирования терроризма.

В реестр доступна следующая информация:

• Имя и фамилия
• Дата рождения
• Идентификационный номер
• Гражданство
• Страна проживания
• Право собственности

23 июня 2020 года парламент Нидерландов принял Закон № 35179 о реестре бенефициарной собственности. Нидерланды должны были ввести Реестр бенефициарной собственности в соответствии с Директивой ЕС 2015/849 (4AMLD) уже в 2017 году.Однако это требование было выполнено только через три года.

Некоторые данные в Реестре будут общедоступными. Пятая Директива ЕС о борьбе с отмыванием денег (5AMLD) обязала Нидерланды и другие страны ЕС также ввести Реестр бенефициарного владения трастовых компаний и аналогичных структур к концу января 2020 года.

Согласно директиве AML5D, применимые положения предыдущих директив ЕС в отношении трастовых компаний будут изменены и расширены.Например, все типы трастовых компаний в настоящее время также обязаны регистрировать информацию. Раньше это обязательство распространялось только на экспресс-трасты.

В трастовых компаниях и фондах отсутствует характеристика для обозначения физического лица в качестве бенефициарного собственника. Это означает, что в реестре указаны все бенефициарные владельцы, а не только те, кто владеет 25% акций.

Министерство юстиции Испании издало Постановление 319/2018 от 21 марта 2018 г. Согласно этому постановлению, испанские компании обязаны раскрывать информацию о конечных бенефициарных владельцах.

В данном случае бенефициарными владельцами являются

• , которые прямо или косвенно владеют и контролируют более 25% уставного капитала компании
• , которые прямо или косвенно владеют и контролируют более 25% голосующих акций компании
• , которые иным образом осуществляют прямой или косвенный контроль над управлением компании

Только компании, акции которых котируются на бирже, освобождены от этого обязательства. Кроме того, компании с косвенными бенефициарными владельцами должны раскрывать информацию о юридических лицах, которые вмешиваются в цепочку контроля испанской компании.

Если у компании нет прямых или косвенных бенефициарных собственников, в декларации должны быть указаны члены ее органа управления. Если есть какие-либо изменения в отношении бенефициарных владельцев, которые уже были идентифицированы, такое заявление необходимо подать повторно.

1 августа 2017 года в Швеции вступил в силу новый закон. Согласно этому закону, физические лица в настоящее время обязаны предоставлять Шведской службе регистрации предприятий (Bolagsverket) информацию о своих бенефициарных владельцах.Таким образом, четвертая директива ЕС по борьбе с отмыванием денег была выполнена.

Обязанность зарегистрировать бенефициарную собственность распространяется на следующих лиц:

• Шведские юридические лица
• иностранное юридическое лицо, работающее в Швеции
• физическое лицо, проживающее в Швеции, управляющее трастовыми компаниями или аналогичными структурами

Следующие лица и учреждения освобождены от этой обязанности:

• Правительство, районные советы и муниципалитеты, а также подконтрольные им юридические лица
• Компании с ограничениями (общества с ограниченной ответственностью), голосующие акции которых допущены к торгам на регулируемом рынке в ЕЭЗ или эквивалентном рынке за пределами ЕЭЗ
• Имущество умерших и ликвидаторов

Еще 25 июня 2014 г. в Соединенном Королевстве был принят закон, который предусматривал введение открытого реестра бенефициарной собственности (PSC — Register of People with Significant Control) в Соединенном Королевстве.Основным отличием реестра Великобритании является его прозрачность. Все желающие могут найти нужную информацию в реестре. В исключительных случаях некоторая информация может быть скрыта, если существует серьезная угроза жизни или вероятность насилия.

Предприниматели, желающие вести бизнес в Великобритании, также должны соблюдать вышеуказанный закон. Под действие закона подпадают следующие формы собственности:

• Государственные компании
• Английские ТОО (товарищества с ограниченной ответственностью)
• Шотландские SLP (шотландские партнерства с ограниченной ответственностью)
• Общества с Ограниченной Ответственностью
• компании ЕС

Единственное исключение — LP (Limited Partnership).

Раскрывается следующая информация о физических лицах:

• Имя и фамилия
• Месяц и год рождения
• Гражданство
• Страна проживания
• Адрес для отправки корреспонденции
• Дата начала проверки
• Причина проверки

Заключение

В целом, европейские юрисдикции тесно связаны с директивой ЕС AMLD 4/5.

В то же время, однако, многие европейские страны пытались до некоторой степени ограничить доступ к информации, содержащейся в реестре.

Такой подход кажется хорошо сбалансированным. С одной стороны, это позволяет компетентным государственным органам получать информацию, которая может быть полезна для расследований, а с другой стороны, гарантирует конфиденциальность информации о бенефициарных владельцах. Однако люди могут нечестно попытаться получить доступ к информации в реестре. Это создает дополнительные угрозы для бенефициарных владельцев.

Не только в Европе, но и в странах Азии и некоторых островных регионах предпринимаются попытки сделать корпоративные структуры более прозрачными.Поэтому актуальной задачей является формирование нового устойчивого направления развития корпоративного права и налогового планирования.

21 декабря 2016 года в России вступили в силу изменения в Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации доходов, полученных преступным путем (отмывание денег), и финансированию терроризма». Они представляют собой обязательство раскрывать информацию о своих бенефициарных владельцах (ст. 6.1).

Бенефициарный собственник — это физическое лицо, которое прямо или косвенно (через третье лицо) владеет юридическим лицом (с преобладающей долей более 25 процентов в капитале) или регулирует действия этого юридического лица (пункт 1 статьи 6). Федерального закона №115-ФЗ).

По состоянию на 21 декабря 2016 года юридическое лицо должно располагать информацией о своих бенефициарных владельцах и предпринимать все разумные и возможные меры для идентификации бенефициарных владельцев.

Юридическое лицо должно иметь следующую информацию о бенефициарном собственнике:

• Имя и фамилия, дополнительно имя отца (при наличии)
• Гражданство
• Дата рождения
• Данные паспорта
• Данные миграционной карты (миграционная карта — документ, подтверждающий право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в Российской Федерации)
• Адрес места жительства (прописки) или места пребывания
• ИНН (при наличии)

Противодействие отмыванию денег и валютный контроль

Система мер ПОД / ФТ / CFPWMD внедряется в Российской Федерации государством при активном и непосредственном участии частного сектора.Участниками российской системы противодействия легализации являются федеральные органы исполнительной власти, Банк России, другие государственные органы и организации, кредитные учреждения, некредитные финансовые организации, а также предприятия и некоторые специалисты, оказывающие определенные виды нефинансовых услуг, такие как в качестве агентов по недвижимости и др. (полный перечень лиц, реализующих законодательство о ПОД / ФТ, приведен в статье 5 Федерального закона № 115-ФЗ)

Являясь одним из ключевых участников российской системы ПОД / ФТ, Банк России регулирует деятельность кредитных организаций и некредитных финансовых организаций в сфере ПОД / ФТ / CFPWMD, а также контролирует и контролирует соблюдение требований законодательства эти сущности.Одна из важнейших задач Банка России в этой сфере — снижение уровня риска ОД / ФТ в финансовом секторе.

Кредитные и некредитные финансовые организации должны реализовать широкий спектр мер, направленных на предотвращение использования финансовой системы России в незаконных целях (в частности, они должны идентифицировать клиентов, их представителей, бенефициаров и бенефициарных владельцев, контролировать операции клиентов, выявлять подозрительные операции и своевременно информировать о них Росфинмониторинг, а в случаях, установленных законодательством, отказывать в проведении операций).

Результат сотрудничества — неуклонное снижение объема сомнительных транзакций.

Банк России также является органом валютного контроля и контролирует валютные операции кредитных и некредитных финансовых организаций.

Валютный контроль является частью государственной политики и направлен на обеспечение стабильности валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка страны. Основные положения, регулирующие валютный контроль, устанавливаются Федеральным законом от 25.07.2012 г.173-ФЗ от 10 декабря 2003 г. «О валютном регулировании и валютном контроле».

В современных условиях инструменты валютного контроля и ПОД / ФТ / CFPWMD применяются Банком России комплексно для предотвращения использования недобросовестными экономическими агентами кредитно-финансового сектора в противоправных целях.

Да Нет

Последнее обновление: 28.04.2021

Изменения в законодательстве об иностранных инвестициях: новые требования к раскрытию информации

31 мая 2018 г.122-ФЗ о внесении изменений в Федеральный закон от 9 июля 1999 г. № 160-ФЗ «Об иностранных инвестициях в Российской Федерации» («Закон № 160-ФЗ») и Федеральный закон от 29 апреля 2008 г. № 57-ФЗ «О порядке. для осуществления иностранных инвестиций в хозяйствующие субъекты, имеющие стратегическое значение для национальной обороны и безопасности Российской Федерации »(« Закон № 57-ФЗ »).