Close

Таблица бенефициаров образец заполнения: Не удается отобразить страницу

Содержание

Сведения о цепочке собственников включая бенефициаров образец — Блог Маланьина



ИНН ОГРН Наименование организации Код ОКВЭД ФИО руководителя. Образец журнала учета продажи алкогольной. В этом случае составляется документ, называемый Сведения о цепочке собственников, включая бенефициаров. Информация о цепочке собственников контрагента, включая бенефициаров в том числе, конечных и составе. Бенефициар правовое понятие термина. Подача сведений о цепочке собственников включая бенефициаров образец для ФНС. Приведенные в таблице сведения об юридических и физических. Сведения о цепочке собственников включая бенефициаров образец информация о цепочке собственников контрагента. Дизайн шаблонов и разработка платформы. Сведения о Поставщике товаров пп Наименование Данные Поставщика 1 2 3 1. Информация о цепочке собственников проставляются. Штат АО КРАЭСК состоит из прошедших обучение и проверку знаний, сотрудников, включающих в себя Сведения о ЦС должны заканчиваться информацией о бенефициарах физических лицах. Таблицы 2 Сведения о цепочке собственников, включая бенефициаров в том числе конечных. Это уважаемые знатоки, а если компания, у которой запрашивается информация о конечных бенефициарах, АО. Внимание сведения о цепочке собственников, включая бенефициаров должны быть представлены в виде отдельного файла. Форма справки Участника Сведения о цепочке собственников, включая бенефициаров в том числе конечных.В правую часть таблицы вносим сведения о цепочке собственников контрагента, включая бенефициаров. Сведения в отношении всей цепочки собственников, включая бенефициаров. Как заполнить таблицу о предоставлении сведений о цепочке собственников, включая конечных, в том числе бенефициаров, а также о лицах, входящих в. ИНН ОГРН Наименование организации Код ОКВЭД Фамилия, Имя, Отчество. СВЕДЕНИЯ О ЦЕПОЧКЕ СОБСТВЕННИКОВ, ВКЛЮЧАЯ БЕНЕФИЦИАРОВ В ТОМ ЧИСЛЕ КОНЕЧНЫХ Форма 1. Информация о бенефициарных владельцах физических лицах ФИО полностью Дата рождения Место рождения Гражданство Адрес места жительства. Справка сведения о собственниках Участника Запроса. Правила заполнения таблицы Приведнные в таблице сведения о физических и юридических лицах являются. Форма предоставления сведений о цепочке собственников, включая бенефициаров

Анкета самоидентификации ЮЛ и КО

Раздел 4. Дополнительная информация по ОФР

— 4.1 —

Статус Вашей ОФР для целей FATCA на основании заполненной формы W

Заполните форму W-9 и Согласие на передачу информации, если Вы учреждены/зарегистрированы в США; заполните соответствующую форму W-8, если Вы учреждены/зарегистрированы в любом другом государстве: ЮЛ / ФИ. W-9 — форма по классификатору управленческой документации США, которую заполняют налогоплательщики США (физическое лицо, индивидуальный предприниматель, юридическое лицо, включая US FI (финансовый институт — резидент США)), в том числе имеющие долгосрочную визу. Форма W-9 содержит идентификационный номер налогоплательщика и подтверждение информации о доходах.
W-8 — обобщённое название следующих форм по классификатору управленческой документации США, заполняемых юридическими лицами, включая ФИ:
• W-8BEN-E представляет юридическое лицо, которое является бенефициарным владельцем активов;

• W-8EXP представляет ЮЛ, которое является освобождённым от исполнения обязательств, связанных с уплатой налогов в США;
• W-8IMY представляет юридическое лицо, которое является посредником.

Номер регистрации в Налоговом управлении США (the Global Intermediary Identification Number, GIIN, при наличии)

— 4.2 —

Если у Вашей организации отсутствует GIIN, то входят ли в состав собственников Вашей организации лица, являющиеся резидентами США?

— 4.3 —

Ваша организация основной доход получает от операций инвестирования или торговли финансовыми активами и управляется иной организацией финансового рынка?

Раздел 5. Дополнительная информация по юридическому лицу/структуре без образования юридического лица Иностранная структура без образования юридического лица — организационная форма, созданная в соответствии с законодательством иностранного государства (территории) без образования юридического лица (в частности, фонд, партнерство, товарищество, траст, иная форма осуществления коллективных инвестиций и (или) доверительного управления), которая в соответствии со своим личным законом вправе осуществлять деятельность, направленную на извлечение дохода (прибыли) в интересах своих участников (пайщиков, доверителей или иных лиц) либо иных бенефициаров. (кроме ОФР)

— 5.1 —

Имеется ли у Вашей организации почтовый адрес в США?

— 5.2 —

Имеется ли у Вашей организации номер телефона в США?

— 5.3 —

Имеется ли у Вашей организации доверенность, выданная лицу с адресом в США?

— 5.4 —

Имеется ли у Вашей организации право подписи, предоставленное лицу с адресом в США?

— 5.5 —

Оформлено ли Вашей организацией в Банке длительное поручение на перечисление более одного платежа в пользу получателей, имеющих счет в США?

Заполните и представьте в Банк соответствующую форму W и Согласие на передачу информации: ЮЛ / ФИ. Форму W заполняет сам клиент, или лицо, уполномоченное доверенностью, или представитель в силу закона.

W-9 — форма по классификатору управленческой документации США, которую заполняют налогоплательщики США (физическое лицо, индивидуальный предприниматель, юридическое лицо, включая US FI (финансовый институт — резидент США)), в том числе имеющие долгосрочную визу. Форма W-9 содержит идентификационный номер налогоплательщика и подтверждение информации о доходах.
W-8 — обобщённое название следующих форм по классификатору управленческой документации США, заполняемых юридическими лицами, включая ФИ:
• W-8BEN-E представляет юридическое лицо, которое является бенефициарным владельцем активов;
• W-8EXP представляет ЮЛ, которое является освобождённым от исполнения обязательств, связанных с уплатой налогов в США;
• W-8IMY представляет юридическое лицо, которое является посредником.

— 5.6 —

Ваша организация за предшествующий календарный год получила более 50% (по отдельности или в совокупности) совокупного дохода в качестве «пассивных доходов» и более 50% (по отдельности или в совокупности) от активов Вашей организации составляют активы, приносящие такие доходы?

Ваша организация создана для целей прямого владения обращающимися акциями (долями) организаций, которые не являются ОФР, или для целей финансирования таких организаций, за исключением клиентов, владеющих или осуществляющих финансирование таких организаций исключительно в инвестиционных целях?

Ваша организация является вновь созданным лицом? Период деятельности организации не превышает трёх месяцев со дня её регистрации (инкорпорации).

Ваша организация находится в процессе реорганизации в целях продолжения или возобновления коммерческой деятельности?

Ваша организация является некоммерческой организацией, доходы которой не являются объектом налогообложения или освобождаются от налогов?

Ваша организация не имеет превышение доходов над расходами в результате осуществления операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами (за исключением доходов, полученных в результате осуществления основной деятельности) или не имеет доходы, полученные в рамках договора добровольного страхования жизни?

— 5.7 —

Налогоплательщиком какой страны является Ваша организация

Российской Федерации

иностранного государства

не является налогоплательщиком ни одного из государств

Если Вы имеете статус налогоплательщика в США, то заполните форму W-9 и Согласие на передачу информации: ЮЛ / ФИ.

В таблице ниже укажите страну и иностранный идентификационный номер налогоплательщика Иностранный идентификационный номер налогоплательщика включает в себя также код клиента, выгодоприобретателя и (или) лиц, прямо или косвенно их контролирующих, в иностранном государстве (на территории) его регистрации (инкорпорации). (если их несколько, укажите все). В случае отсутствия ИНН укажите в соответствующем поле причину его отсутствия.

— 5.8 —

Налогоплательщиками каких стран являются бенефициарные владельцы Бенефициарный владелец (конечный бенефициарный владелец в цепочке собственников) (для целей FATCA) — лицо, прямо или косвенно контролирующее клиента, т.е. физическое лицо, которое в конечном счёте прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет (имеет преобладающее участие 10% и более доли (акций) в капитале) клиентом либо имеет возможность контролировать действия клиента, и которое является налоговым резидентом США. (для целей FATCA)/контролирующие лица Контролирующее лицо (для целей CRS) — лицо, прямо или косвенно контролирующее клиента, т.е. физическое лицо, которое в конечном счете прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет (имеет преобладающее участие более 25 процентов в капитале) клиентом либо имеет возможность контролировать действия клиента. (для целей CRS) Вашей организации?

Российской Федерации

иностранного государства

Если бенефициарный владелец в цепочке собственников имеет статус налогоплательщика в США, то заполните также форму W-8BEN-E и Согласие на передачу информации: ЮЛ / ФИ.
В отношении каждого контролирующего лица (для целей CRS) заполните отдельную Анкету физического лица или индивидуального предпринимателя (самоидентификация): ФЛ / ИП.
Укажите данные каждого бенефициарного владельца Данные предоставляются в отношении каждого бенефициарного владельца (контролирующего лица), являющегося налоговым резидентом иностранного государства, в том числе в отношении налогового резидента США. , в случае отсутствия ИНН укажите в соответствующем поле причину его отсутствия.

— 5.9 —

Планируете ли Вы оформление в банке сделок в пользу другого лица (выгодоприобретателя)? Выгодоприобретатель — лицо (структура без образования юридического лица), к выгоде которого действует клиент, в том числе на основании агентского договора, договора поручения, договора комиссии и договора доверительного управления.

Уважаемый клиент!

Для формирования анкеты в формате MS Word нажмите «Скачать документ». При наличии ошибок или незаполненных обязательных полей Вы будете перенаправлены на соответствующую страницу формы, а необходимое для заполнения или исправления поле будет выделено красным цветом. Если ошибок нет, то документ скачается автоматически (это может занять несколько секунд).

Как заполнить таблицу о предоставлении сведений о цепочке собственников, включая конечных, (в том числе бенефициаров),а также о лицах, входящих в исполнительные органы участника закупки

Добрый день. Ситуация следующая — ИП продает определенные товары через сайт, также с ИП работает маркетолог, который имеет % с продаж. Маркетолог занимается, соответственно, рекламой и привлечением покупателей на сайт. Как именно он это делает — ИП не в курсе, и не разбирается. Важно, что маркетолог действует самостоятельно и к ИП не имеет отношения, только к сайту и его продвижению. Выяснилось, что маркетолог для продвижения сайта использовал спам-рассылки, о чем ИП не знал. По своей инициативе, за свой счет, регистрировал сервисы на свое имя. Единственное, как там был замешан ИП — в письмах была его продукция и ссылка на его сайт. Важный момент — ИП не знал этого и не имеет к этому отношения. Собственно вопрос: если от клиентов будет жалоба в ФАС на спам, то кто понесет ответственность? Разница штрафов даже между ИП и физ.лицом есть, физикам штраф меньше. Не попытается ли ФАС привлечь ИП за это, и если да — то как этого избежать? Если ответственность понесет ИП, то, получается, можно так вести недобросовестную конкуренцию — слать спам всем подряд, со ссылкой сайта конкурентов, потом самому же жаловаться, чтобы конкурент получил штраф за то, к чему не имеет отношения? Второй вопрос — если пожалуйста несколько получателей — штрафов будет несколько, за каждое письмо, которое пожаловались? Для меня непонятная ситуация складывается — любо любой может слать спам, подставляя любой сайт, в том числе и конкурента, и потом владелец сайта получит штраф, или же, например, ответственность несет именно тот, кто отправлял, но тогда как быть, если слал спам физическое лицо, а сайт принадлежит ему же, как ИП, например? Получается, с юридической точки зрения (в данном случае) это два разных лица, и штраф получит тот, кто непосредственно регистрировался в рассыльщике и слал спам? Тогда можно избежать больших штрафов, если регистрироваться как физик (для них штрафы меньше), и рассылать ссылку на свой же сайт, где ты ИП или ООО? Непонятная ситуация) Прошу помочь разобраться. Спасибо!

Показать полностью

, вопрос №3019527, Дмитрий Маликов, г. Москва

КАК ЗАПОЛНИТЬ ФОРМУ «НАЗНАЧЕНИЕ ПОЛУЧАТЕЛЯ»

Общие инструкции

Бенефициаром может быть физическое лицо, траст, благотворительная организация или ваше имущество. В каждой строке укажите только одного бенефициара. Убедитесь, что вы написали полные имена всех бенефициаров. Например, если вы называете своих детей бенефициарами, НЕ пишите просто «дети» в одной из строк; вместо этого напишите полные имена каждого из ваших детей в отдельных строках.

Платежное поручение

Чтобы иметь право на получение денег от IRA, человек-бенефициар должен быть жив на следующий день после вашей смерти, а траст, благотворительная организация или имущество должны существовать в течение девяти месяцев после вашей смерти.Если кто-либо из указанных вами основных бенефициаров имеет право на получение денег, то все деньги будут выплачены основным бенефициарам. Деньги будут выплачены первичным бенефициарам. Деньги будут выплачены вторичным бенефициарам ТОЛЬКО в том случае, если ни один из первичных бенефициаров не имеет права на получение денег. И деньги будут выплачены третичным бенефициарам ТОЛЬКО в том случае, если ни один из первичных или вторичных бенефициаров не имеет права на получение денег.

Основные бенефициары

Если вы называете только одного основного бенефициара, укажите 100% в столбце процентов.Если вы указываете более одного основного бенефициара, вы должны указать, какой процент должен получить каждый. Общая сумма ДОЛЖНА равняться 100%. Если вы не назначите процент ни одному из основных бенефициаров, то все основные бенефициары будут делиться поровну. Если вы назначите процент всем первичным бенефициарам, но проценты тех, кто имеет право на выплату, не составляют в сумме 100%, тогда бенефициары, которые соответствуют требованиям, будут делиться пропорционально их процентам.

Вторичные бенефициары

Если вы называете только одного вторичного бенефициара, укажите 100% в столбце процентов.Если вы указываете более одного вторичного бенефициара, вы должны указать, какой процент должен получать каждый вторичный бенефициар. Столбец процентов ДОЛЖЕН быть равен 100%.

Если вы не назначите процент ни одному из вторичных бенефициаров, то все вторичные бенефициары будут делиться поровну. Если вы назначаете всем вторичным бенефициарам определенный процент, но проценты тех, кто имеет право на выплату, не составляют в сумме 100%, то бенефициары, которые соответствуют требованиям, будут делиться пропорционально их процентам.

Третичные бенефициары

Если вы называете только одного третичного бенефициара, укажите 100% в столбце процентов. Если вы называете более одного третичного бенефициара, вы должны указать, какой процент должен получить каждый. Сумма ДОЛЖНА равняться 100%.

Если вы не назначите процент для любого третичного бенефициара, то все третичные бенефициары будут делиться поровну. Если вы назначаете всем третичным бенефициарам определенный процент, но проценты тех, кто имеет право на выплату, не составляют в сумме 100%, то бенефициары, которые соответствуют требованиям, будут делиться пропорционально их процентам.

Пример

Мэри хочет, чтобы ее IRA была выплачена ее мужу, если он жив, на следующий день после ее смерти. Если ее мужа нет в живых, она хочет, чтобы ее IRA выплачивалась поровну двум ее детям. Мэри укажет имя своего мужа в разделе «Основные бенефициары» со 100%. Она укажет имена двух детей в разделе «Вторичные бенефициары», при этом каждый ребенок получит 50%.

Возврат в IRA BENEFICIARY форма

Руководство по Приложению K-1 (Форма 1041)

Наследование собственности или других активов обычно включает подачу соответствующих налоговых форм в IRS.Приложение K-1 (форма 1041) используется для сообщения доли бенефициара в имуществе, включая доход, кредиты, вычеты и прибыль. Бенефициары наследства должны получить заявление о наследовании по налоговой форме K-1 за 2021 налоговый год к концу 2021 года. Если вы являетесь бенефициаром имущества или трастом, важно понимать, что делать с этой формой и что она может означать. для вашей налоговой декларации. Если у вас есть вопросы о специфике вашей ситуации, рассмотрите возможность сотрудничества с местным финансовым консультантом.

Что такое Приложение K-1 (форма 1041)?

Приложение K-1 (форма 1041) — это официальная форма IRS, которая используется для сообщения доли бенефициара в доходах, вычетах и ​​кредитах от имущества или траста. Полное название — «Доля бенефициара в доходах, вычетах, кредитах и ​​т. д.». Наследственное имущество или траст несут ответственность за подачу Приложения K-1 для каждого перечисленного бенефициара в IRS. И если вы являетесь бенефициаром, вы также должны получить копию этой формы.

Эта форма требуется, когда имущество или траст передает налоговые обязательства одному или нескольким бенефициарам. Например, если траст владеет активами, приносящими доход, такими как недвижимость, то доверительному управляющему может потребоваться заполнить Приложение K-1 для каждого перечисленного бенефициара.

Необходимость в этом или нет, зависит от суммы дохода, который приносит недвижимость, и от статуса резидента бенефициаров недвижимости. Если годовой валовой доход от имущества составляет менее 600 долларов США, то имущество не обязано подавать налоговые формы по Приложению K-1 для бенефициаров.С другой стороны, эта форма должна быть подана, если бенефициаром является иностранец-нерезидент. И это независимо от того, какой доход вы сообщаете.

Содержание Приложения K-1 Налоговая форма Заявления о наследовании

Сама форма довольно проста, состоит из одной страницы с тремя частями. В первой части записывается информация об имуществе или доверительном управлении, включая его название, идентификационный номер работодателя, а также имя и адрес доверенного лица, ответственного за распоряжение имуществом.Вторая часть включает имя и адрес бенефициара, а также указание в качестве местного или иностранного резидента.

Третья часть покрывает долю бенефициара в доходах текущего года, вычетах и ​​кредитах. Это включает в себя все следующее:

  • Процентный доход
  • Обыкновенные дивиденды
  • Квалифицированные дивиденды
  • Чистый краткосрочный прирост капитала
  • Чистый долгосрочный прирост капитала
  • Незахваченный раздел 1250 получает
  • Прочие портфельные и некоммерческие доходы
  • Доход от обычной коммерческой деятельности
  • Чистый доход от аренды недвижимости
  • Прочие доходы от аренды
  • Прямо пропорциональные вычеты
  • Вычеты по налогу на имущество
  • Вычеты за последний год
  • Альтернативные минимальные налоговые вычеты
  • Кредиты и возврат кредитов

Если вы получили заполненную Форму K-1 (форма 1041), вы можете использовать ее для заполнения формы 1040 Индивидуальная налоговая декларация.Это позволит вам сообщать о любых доходах, вычетах или кредитах, связанных с наследованием активов.

Однако вам не нужно прикладывать копию этой формы при подаче налоговой декларации. То есть, если дополнительное удержание не указано в поле 13, код B. Доверенное лицо отправит копию в IRS от вашего имени. Но вы хотели бы иметь копию своего Приложения K-1 под рукой на случай, если позже возникнут какие-либо вопросы о точности сообщаемых доходов, вычетов или кредитов.

Доход от имущества и налогообложение бенефициаров

Если вы получили налоговую форму по Приложению K-1, правила налога на наследство определяют, какую сумму налога вы должны будете заплатить. Поскольку имущество является сквозным юридическим лицом, вы несете ответственность за уплату подоходного налога с дохода, полученного от него. Положительным моментом является то, что когда вы указываете суммы из Приложения K-1 в своей индивидуальной декларации, вы можете воспользоваться более низкими ставками налога на дивиденды. И если есть доход от имущества, которое не было распределено или не указано в Приложении K-1, то траст или имущество будет нести ответственность за уплату подоходного налога с него вместо вас.

С точки зрения вычетов или зачетов, которые могут помочь уменьшить ваши налоговые обязательства по доходам, унаследованным от имущества. Это может включать в себя такие вещи, как:

  • Амортизация
  • Отчисления на истощение
  • Амортизация
  • Вычет налога на имущество
  • Краткосрочные потери капитала
  • Долгосрочные потери капитала
  • Чистые операционные убытки
  • Зачет рассчитанных налогов

Опять же, фидуциарий, который заполняет Приложение K-1 для каждого бенефициара траста, должен заполнить всю эту информацию.Но важно сверить информацию, которая там есть, с тем, что есть в ваших собственных записях. Поэтому избегайте ошибок в отчетности о доходах, вычетах или кредитах. Потому что, если вы используете эту неточную информацию для заполнения налоговой декларации, вы можете в конечном итоге заплатить слишком много или слишком мало налогов.

Если вы или эксперт по имущественному планированию считаете, что информация в вашем Приложении K-1 (форма 1041) неверна, вы можете обратиться к фидуциарию, чтобы запросить новую форму. Если вы уже подали налоговую декларацию, используя исходную форму, вам нужно будет подать измененную декларацию с обновленной информацией.

Налоговая форма приложения K-1 для наследования и приложение K-1 (форма 1065) Форма

1065 или Приложение K-1 может относиться к более чем одному типу налоговой формы. Поэтому важно понимать, чем они отличаются. В то время как в Приложении K-1 (форма 1041) сообщается информация о наследственном имуществе или бенефициарах траста, вы также можете получить Приложение K-1 (форма 1065), если вы ведете бизнес, являющийся сквозным юридическим лицом.

В частности, этот тип формы Приложения K-1 используется для записи доходов, убытков, кредитов и вычетов, связанных с деятельностью S-корпорации, товарищества или компании с ограниченной ответственностью (LLC).Форма 1065 показывает вашу долю доходов и убытков от бизнеса.

Возможно, вы могли бы получить оба типа форм Приложения K-1 в один и тот же налоговый год. Например, если вы управляете бизнесом и являетесь бенефициаром имущества, это может произойти. Если вы не знаете, как сообщать о доходах, вычетах, кредитах и ​​​​другую информацию из любой из них в своей налоговой декларации, может быть полезно получить рекомендации от специалиста по налогам.

Итог


Вам следует подготовиться к получению налоговой формы по Приложению K-1.Это особенно верно, если вы являетесь бенефициаром имущества или траста. Опять же, получите ли вы одну из этих форм, зависит от того, являетесь ли вы иностранцем-резидентом или нерезидентом, а также от суммы дохода, который приносит траст или имущество. Разговор с адвокатом по планированию недвижимости может дать больше информации о налогах на доход от недвижимости. Это поможет вам выстроить стратегию управления вашим наследством.

Советы по планированию участка
  • Рассмотрите возможность поговорить с финансовым консультантом о финансовых последствиях наследования активов.Найти квалифицированного финансового консультанта не составит труда. Бесплатный инструмент SmartAsset подбирает вам до трех финансовых консультантов в вашем районе, и вы можете бесплатно взять интервью у своих консультантов, чтобы решить, какой из них подходит именно вам. Если вы готовы найти консультанта, который поможет вам достичь ваших финансовых целей, начните прямо сейчас.
  • Одним из способов облегчить работу по подаче налоговых деклараций является бесплатный и простой в использовании калькулятор налоговых деклараций. Кроме того, вы можете рассмотреть возможность создания траста в рамках собственного плана недвижимости, если у вас есть значительные активы.

Фото: ©iStock.com/fizkes, ©iStock.com/urbazon, ©iStock.com/dragana991

Ребекка Лейк Ребекка Лейк — эксперт по пенсионному бизнесу, инвестициям и планированию недвижимости, которая уже десять лет пишет о личных финансах. Ее опыт в финансовой нише также распространяется на покупку жилья, кредитные карты, банковское дело и малый бизнес. Она работала напрямую с несколькими крупными финансовыми и страховыми брендами, включая Citibank, Discover и AIG, а ее статьи публиковались в Интернете на сайте U.S. News and World Report, CreditCards.com и Investopedia. Ребекка окончила Университет Южной Каролины, а также училась в Южном Чарльстонском университете в качестве аспиранта. Родом из центральной Вирджинии, сейчас она живет на побережье Северной Каролины вместе со своими двумя детьми.

Назначение траста в качестве бенефициара IRA: основные соображения

Трасты и имущество

К Танда Филдс Брассард, JD

вице-президент и советник по доверительному управлению; Главный юрисконсульт, Фидуциарный траст Новой Англии

К Келли Дж.Гуарино, Джей Ди

Вице-президент и трастовый советник

Трасты — это потрясающие инструменты планирования имущества, которые позволяют людям защищать и сохранять богатство и передавать активы следующему поколению. Индивидуальные пенсионные счета (IRA) также являются полезными инструментами, которые часто используются для увеличения активов, не облагаемых текущим подоходным налогом, и для передачи этих активов следующему поколению.IRA были введены в 1970-х годах и с тех пор становятся все более популярной структурой для накопления богатства. Эти налоговые льготы в настоящее время в совокупности содержат активы на сумму более 11 триллионов долларов, что составляет более трети всех пенсионных активов в США. таким образом, сочетая рост налоговых льгот IRA со всеми преимуществами, которые могут предложить трасты.

Напоминание об основах IRA: как IRA может быть унаследована

IRA — это ваш собственный инвестиционный счет.Каждый год вы можете вносить доход, который вы зарабатываете, с учетом определенных ограничений. Для традиционных IRA этот взнос обычно вычитается из вашего дохода, а затем более поздние изъятия облагаются подоходным налогом. Для IRA Roth взнос обычно не облагается налогом, а более поздние изъятия не облагаются налогом. Если вы выводите активы из любого типа IRA до достижения возраста 59,5 лет, вы, как правило, подвергаетесь штрафу за досрочное снятие средств в размере 10%.

Когда вам исполнится 72 года, вы должны начать получать требуемые минимальные выплаты (RMD) каждый год из традиционной IRA.RMD основаны на вашем возрасте и коэффициенте ожидаемой продолжительности жизни, указанном в таблицах, опубликованных IRS. Roth IRA не подлежат RMD в течение вашей жизни.

Учитывая структуру таблиц IRS, если вы выведете из IRA только RMD, активы останутся в IRA после вашей смерти. И, если IRA имеет высокий уровень возврата инвестиций, возможно, что ваш IRA будет иметь большую ценность на момент вашей смерти, чем когда вы начали принимать RMD.

IRA с его оставшимися активами не переходит в соответствии с условиями вашего завещания или доверительного управления, а вместо этого переходит к тому, кого вы указали в назначении бенефициара IRA.Наиболее распространены обозначения для физических лиц – например, все для супруга или в равных долях для детей. Тем не менее, траст также может быть назван бенефициаром IRA, и во многих случаях траст является лучшим вариантом, чем указание имени физического лица.

Причины назвать траст

Когда траст назван бенефициаром IRA, траст наследует IRA после смерти владельца IRA. Затем IRA поддерживается как отдельная учетная запись, которая является активом траста. Вот несколько веских причин, по которым следует рассмотреть возможность указания траста в качестве бенефициара IRA, а не физического лица:

  • Обход ограничений бенефициарной собственности .Возможно, предполагаемый бенефициар — несовершеннолетний, который по закону не может владеть IRA. Или, возможно, владелец IRA хочет поддержать человека с особыми потребностями, который потеряет доступ к государственным пособиям, если он или она будет владеть активами на свое имя. Решением в обоих случаях может быть назначение траста в качестве бенефициара IRA, который затем станет законным владельцем вместо несовершеннолетнего или лица с особыми потребностями.
  • Решение о втором браке или других семейных структурах .Владелец IRA может пожелать, чтобы RMD приносили пользу его второму супругу в течение жизни супруга, а затем передать оставшуюся часть IRA его собственным детям. Если владелец IRA полностью передает IRA своей супруге, он может быть уверен, что его супруга получит выгоду, но он не может гарантировать, что его дети получат что-либо. Если вместо этого он оставит IRA правильно структурированному трасту, его желание принести пользу обоим группам бенефициаров может быть реализовано.
  • Ограничение доступа получателя .Мы часто думаем, что бенефициары IRA получают только необходимые минимальные выплаты, но лицо, унаследовавшее IRA, имеет право получать более крупные выплаты или даже снимать весь баланс IRA. С другой стороны, доступ бенефициара унаследованного IRA, принадлежащего трасту, будет регулироваться условиями траста.
  • Назначение последовательных бенефициаров . Когда индивидуальный бенефициар IRA наследует IRA, он может назвать своих собственных первоначальных бенефициаров-преемников.Если владелец IRA желает контролировать бенефициара-преемника помимо первоначального бенефициара, владелец должен будет указать условия правопреемства в доверительном управлении и назвать траст в качестве бенефициара IRA.
  • Обеспечение защиты кредиторов . Собственная IRA человека имеет определенный уровень защиты от кредиторов, но это не всегда распространяется на унаследованную IRA. Верховный суд США постановил в деле Clark против Rameker (2014), что унаследованные IRA не подпадают под действие Федерального кодекса о банкротстве как освобожденные от требований кредиторов в качестве «пенсионных фондов».«Унаследованная IRA, хранящаяся вместо этого в правильно структурированном доверительном управлении, не будет активом бенефициара и будет иметь некоторую защиту от кредиторов.
  • Планы финансирования недвижимости, структурированные для минимизации налога на недвижимость . Большинство планов недвижимости для богатых людей включают трасты, предназначенные для минимизации и отсрочки уплаты федерального налога и налога штата. Чтобы такие планы по недвижимости работали должным образом, часть этих трастов, которая укрывает суммы освобождения человека от налога на имущество на федеральном уровне или уровне штата, должна быть профинансирована после смерти человека.Часто единственным активом, доступным для этого финансирования, является IRA.

Оттягивание на растяжке IRA

Точно так же, как существуют правила в отношении RMD при жизни владельца IRA, также существуют правила распределения унаследованной IRA после смерти владельца. Предпочтительной выплатой долгое время была «растянутая IRA», когда RMD после смерти растягиваются с ежегодными распределениями на ожидаемую продолжительность жизни нового получателя IRA. В этом случае IRA может продолжать расти за счет отсрочки уплаты налогов, часто в течение многих десятилетий после смерти владельца.

Закон SECURE, 2 , принятый в декабре 2019 года, значительно сократил возможность создания растянутых IRA. Правило предварительного продления было заменено для большинства бенефициаров 10-летним правилом, согласно которому IRA должна быть полностью распределена к концу десятого года после года смерти владельца IRA. Правило 10 лет не требует ежегодных распределений, если вся сумма распределяется к концу десятого года. Новое 10-летнее правило не распространяется на следующих бенефициаров (известных как «правомочные назначенные бенефициары»): переживший супруг владельца IRA, дети владельца, пока они несовершеннолетние, некоторые лица, которые хронически больны или инвалиды, и любое лицо, которое не более чем на 10 лет моложе владельца ИРА.Расширенная IRA по-прежнему доступна для этих бенефициаров.

Правила RMD для трастов, наследующих IRA

RMD после смерти для траста, названного в качестве бенефициара IRA, будут рассчитываться либо по правилу растянутой выплаты, либо по правилу 10-летнего, либо по правилу 5 лет, в зависимости от определенных атрибутов траста и бенефициаров траста. Имеет значение, квалифицируется ли траст как сквозной траст, является ли он канальным трастом или накопительным трастом, и являются ли бенефициары траста нефизическими лицами, «обычными» бенефициарами или частью нового класса «правомочных назначенных бенефициаров». .Применение правил RMD к этим различным типам трастов и бенефициаров описано в Приложении A.

.

Анализ того, какое правило RMD применяется, не всегда ясен, и есть аспекты Закона SECURE, которые потребуют разъяснения с помощью правил IRS. По этим причинам, среди прочего, важно привлекать вашего консультанта по планированию недвижимости к принятию любого решения о назначении траста в качестве бенефициара IRA. Вы захотите подтвердить, что причины, по которым вы назвали траст своим бенефициаром IRA, отражены в условиях траста и не будут отрицаться правилами выплаты RMD.Также важно проверить назначение бенефициаров, чтобы убедиться, что все бенефициары траста названы надлежащим образом.

Важно отметить, что правила выплаты RMD отличаются от правил выплаты траста. Даже если IRA должна выплачиваться в соответствии с правилом 5 лет трасту, указанному в качестве бенефициара IRA, это не обязательно означает, что активы IRA будут распределены среди бенефициаров траста в течение пяти лет. Вместо этого будут применяться условия траста в отношении распределения среди бенефициаров траста.Например, если траст является полностью дискреционным, то после того, как активы IRA будут распределены из IRA в сам траст, доходы от IRA после уплаты налогов останутся инвестированными в другие активы траста до тех пор, пока доверительный управляющий не выполнит свое усмотрение. сделать распределение одному или нескольким бенефициарам.

Что отличает фидуциарный траст: мы понимаем IRA и трасты

Fiduciary Trust управляет IRA с момента введения правил IRA в 1970-х годах, и мы управляем трастами более 130 лет.Мы предлагаем широкий спектр услуг для поддержки обоих: от предоставления общих консультаций и административных услуг до управления инвестициями и выполнения функций корпоративного доверительного управляющего. У нас также есть опыт сотрудничества с внешним консультантом, чтобы гарантировать, что ваши назначения IRA и бенефициаров IRA интегрированы в ваш план недвижимости.

Наш опыт и уровень комфорта при консультировании клиентов с трастами делают нас идеальным партнером для создания IRA, которые называют трасты в качестве бенефициаров. Например, у нас есть опыт управления сложностями, связанными с тем, как распределение IRA в пользу трастов обрабатывается для целей подоходного налога, а не для целей трастового учета.

Кроме того, в отличие от некоторых фирм, которые функционируют только как «хранители» IRA, Fiduciary Trust предоставляет «доверенных» IRA. В соответствии с этим соглашением Fiduciary Trust не только выполняет традиционные услуги по хранению, такие как отслеживание депозитов и распределений и подача необходимых налоговых отчетов, но мы также можем взять на себя ответственность за управление инвестициями или решения о распределении RMD в случае, если владелец IRA недееспособен.

Благодаря нашему долгому опыту работы с состоятельными семьями и отдельными лицами в качестве доверительного управляющего, а также для инвестирования, управления и администрирования трастов и IRA, мы обладаем уникальной квалификацией, чтобы консультировать вас по всем аспектам присвоения трасту статуса IRA. бенефициар.

Узнайте больше: «Ключи к выполнению ваших обязанностей доверенного лица»

Узнайте больше: «Контрольный список планирования состояния»

Чтобы узнать больше о нашем IRA, доверительном управлении и других услугах, обратитесь к своему сотруднику по доверительному управлению, свяжитесь с Джоном Мори по телефону 617-292-6799 или по электронной почте [email protected] или свяжитесь с нами здесь, если вы хотите поговорить с нас.

 

Опубликовано в июне 2020 г.

Нажмите здесь   , чтобы просмотреть pdf-версию этой статьи.

1 «Пенсионные активы в четвертом квартале 2019 года составили 32,3 триллиона долларов», Институт инвестиционной компании. 19 марта 2020 г.
2  Закон о повышении пенсионного возраста в каждом сообществе. Действует для владельцев IRA, которые умерли после 31 декабря 2019 года.
3 Бенефициары должны быть физическими лицами (не юридическими лицами, такими как имущество или благотворительная организация) и должны быть «идентифицируемыми» (обычно это означает, что должна быть возможность определить самого старшего бенефициара, который будет иметь траст).
4 Включает пережившую супругу владельца IRA, несовершеннолетних детей владельца, некоторых хронически больных или инвалидов, а также любое лицо, которое не более чем на 10 лет моложе владельца IRA.
5 Пособие на ожидаемую продолжительность жизни доступно для бенефициаров траста, которые хронически больны или инвалиды.

Мнения, выраженные в этой статье, актуальны на дату публикации и могут быть изменены в любое время.Ничто из содержащегося здесь не предназначено для предоставления инвестиционных, юридических, налоговых или бухгалтерских консультаций, и клиенты должны обсуждать любые предлагаемые соглашения или сделки со своими инвестиционными, юридическими или налоговыми консультантами.

Бесплатный шаблон последней воли и завещания (Will) — Word

Обновлено 29 марта 2022 г.

Последнее завещание и завещание или завещание позволяют лицу (наследодателю) сделать заявление под присягой о том, кто получит недвижимое и личное имущество во владение после его смерти.После подписания завещание должно быть разослано всем бенефициарам и адвокату наследодателя.

Нет никаких требований к регистрации документа, хотя он может быть зарегистрирован в офисах клерков различных округов, судах по наследственным делам и в любых соответствующих реестрах.

Требования к подписи

Два (2) незаинтересованных свидетеля необходимы для составления завещания, действительного в каждом штате, кроме Колорадо и Луизиана . Оба они требуют двух (2) незаинтересованных свидетелей и нотариуса (см. таблицу).

  • Незаинтересованный свидетель – Лицо, которое ничего не выиграет в случае смерти наследодателя (не может быть бенефициаром).
  • Самодоказательное аффидевит (необязательно) — рекомендуется приложить к свидетелям, чтобы они поклялись под присягой, что они находились в присутствии наследодателя во время подписания.
  • Бенефициары – Имена лиц, которые будут иметь право на получение имущества;
  • Активы и имущество – Список всех ценностей;
  • Личный представитель (исполнитель) – Кто будет отвечать за распределение имущества; и
  • Подпись наследодателя — Должна быть подписана в соответствии с законодательством штата).

Шаг 1. Определите свои активы

Составьте список всего имущества наследодателя. Это также должно включать любые долги, чтобы помочь подготовить личного представителя (исполнителя) завещания.

Шаг 2. Назначение личного представителя (исполнителя)

Личный представитель (или душеприказчик) — это лицо, которое будет отвечать за передачу имущества наследодателя бенефициарам после смерти. Рекомендуется, чтобы личный представитель был доверенным поверенным, а , а не , бенефициаром.

Шаг 3. Выберите бенефициаров

Выгодоприобретатели — это люди, которые получат имущество и активы наследодателя. Если есть дети членов семьи, которые не должны быть включены, это должно быть специально указано в завещании.

Шаг 4. Подпишите

В большинстве штатов завещание может быть подписано двумя (2) незаинтересованными свидетелями (за исключением Колорадо и Луизианы, где требуется нотариус).Тем не менее, настоятельно рекомендуется иметь нотариально заверенных , так как завещание может быть оспорено по любой причине недовольными членами семьи.

Шаг 5. Сохраните свою волю

Завещание должно храниться в надежном месте, а оригиналы должны быть предоставлены бенефициарам и юрисконсульту. По желанию наследодателя они могут зарегистрировать завещание в суде по наследственным делам в своем округе (если применимо).

Скачать : Adobe PDF (.pdf), Microsoft Word (.docx), текст открытого документа (.odt)

Шаг 1 – В области заголовка напишите, для кого завещание, и в первом абзаце их данные должны быть введены следующим образом:

  • После «И» введите то же имя, что и в заголовке
  • Город, округ и штат

Шаг 2 – Укажите, кто будет представлять в качестве личного представителя (также известного как «исполнитель») завещания. Это будет человек, который будет контролировать процесс завещания и следить за тем, чтобы имущество умершего было передано законным наследникам.Их информация должна быть введена с их полным именем и адресом вместе с любыми второстепенными личными представителями в случае, если первый (1-й) не может действовать.

Шаг 3 – Введите бенефициаров, также известных как люди, которые получат личное и недвижимое имущество наследодателя после его смерти. Документ позволяет наследодателю указывать определенные предметы отдельным лицам или, если должен быть только один (1) бенефициар, наследодатель может указать «Все недвижимое и личное имущество».

В этом документе наследодатель может заполнить до трех человек (описание их должно включать их полный адрес, родство и последние четыре (4) цифры их номера социального страхования (SSN)) и, если есть больше лиц, они должны быть присоединены или добавлены к Разделу III.

Шаг 4 – Введите состояние, которое будет управлять волей. В большинстве случаев зарегистрированным штатом будет штат основного проживания наследодателя.

Шаг 5 – Завещатель должен снова ввести свое имя и дату завещания.Затем они должны подписать и напечатать свое имя ниже.

Шаг 6 – Найдите не менее двух (2) свидетелей (в большинстве штатов требуется два (2) свидетеля), которые могут подтвердить завещание и подписать. Настоятельно рекомендуется свидетелям быть незаинтересованными в завещании. В юридических целях и для того, чтобы документ не был оспорен какой-либо третьей (третьей) стороной, свидетели вместе с завещателем должны утвердить форму в присутствии нотариуса.

В каждом штате есть свои требования к законности вашего завещания.Ваше завещание будет определяться штатом вашего основного места жительства. В большинстве штатов требуется, чтобы у вас было два свидетеля, заверяющих и подписывающих ваше завещание. Найдите свой штат ниже и убедитесь, что вы знаете требования.

Используйте дополнение к завещанию (или просто «примечание»), если завещатель решил изменить свое завещание. Это может быть по любой причине, например, при смене душеприказчика, личного представителя, бенефициара (бенефициаров) или любого другого аспекта передачи имущества. Кодицил необходимо приложить к завещанию и подписать в соответствии с законодательством штата.

Самодоказуемый аффидевит. Рекомендуется, чтобы, когда любое изменение завещания происходит через кодицил, два (2) свидетеля уполномочивали под присягой поклясться, что они следили за подписью наследодателя.

И Живой траст, и Воля преследуют аналогичные цели, которые передают право собственности на активы человека их бенефициарам после смерти. Хотя, есть различия в зависимости от обстоятельств человека.

Последняя воля и завещание

  • Суд по наследственным делам наблюдает за вашей последней волей после вашей смерти.
  • Позволяет назначить опекуна несовершеннолетнему.
  • Публичное знание после его записи.
  • Не избегает ли опекунства, когда суд назначает представителя для управления вашими финансами. Однако опекунства можно избежать с помощью долговременной доверенности, которая позволит вам назначить предпочтительное лицо для управления вашими финансами в случае, если вы станете недееспособным.

Живое доверие

  • Суд по наследственным делам не осуществляет надзора за Living Trust.Нет юрисдикции.
  • Не позволяет назначить опекуна несовершеннолетнему.
  • Частное и поэтому не становится достоянием общественности.
  • Избегает опекунства . Назначенный вами доверительный управляющий будет нести ответственность за передачу вашей собственности.

Завещание о жизни направлено на ваши предпочтения в отношении медицинского обслуживания, если и когда вы станете психически недееспособными. Это позволяет вам назначить доверенное лицо в области здравоохранения, которое затем будет выполнять ваши предпочтения в отношении медицинского обслуживания.Последняя воля и завещание вступают в силу после вашей смерти и касаются передачи ваших активов и личного имущества.

Нужно ли иметь завещание?

Если вы заботитесь о своей семье и о тех, кто вас любит, вы не проживете ни дня без Последней Воли и Завещания. Это очень важно, особенно если вы находитесь на более поздних этапах своей жизни с супругом и/или детьми. Когда человек умирает без завещания, он оставляет свое имущество в руках судебной системы.Из-за этого между членами семьи легко могут возникнуть споры и неразбериха. Независимо от вашего возраста, если у вас есть ценные активы и близкие, убедитесь, что у вас есть воля.

Какое государство управляет моей волей?

Государство, в котором проживает завещатель, является штатом, регулирующим завещание. Если ваш основной адрес проживания находится в штате Флорида, обычно ваше завещание регулируется соответствующим образом. (Обычно штат, в котором вы платите личный подоходный налог, является штатом, который будет управлять вашей волей.)

Какие виды личного имущества я могу включить?

Личное имущество — это любой предмет, находящийся в вашем владении, который имеет ценность ( Важно : не включает наличные деньги). К личному имуществу относятся транспортные средства, драгоценности, предметы коллекционирования, мебель и т. д. Вы можете передать все свое личное имущество одному человеку или пропорционально распределить свое личное имущество между несколькими бенефициарами.

Что произойдет, если Бенефициар умрет?

Если ваш основной бенефициар умирает раньше вас, вы можете изменить и удалить этого умершего человека из своего завещания, в противном случае, если у вас есть 2-й выбор получателя/бенефициара, ваша собственность перейдет к этому человеку.В некоторых штатах, использующих Единый кодекс наследства, бенефициар должен прожить не менее 5 дней после вашей смерти, чтобы унаследовать ваше имущество. Если нет альтернативного бенефициара, который мог бы унаследовать ваше имущество после вашей смерти, ваше завещание будет подчиняться законам штата о «защите от истечения срока действия».

Могу ли я поручить кому-нибудь заботиться о своих питомцах?

Да, в своем завещании вы можете выбрать человека, который будет ухаживать за вашими питомцами после вашей смерти.

Если нет завещания, которое было записано умершим лицом (известное как «оставление завещания»), а имущество находится под порогом штата для процедуры завещания, имущество может быть разделено посредством аффидевита о малом имуществе.

Используйте в качестве руководства, чтобы убедиться, что имущество человека в полной мере соответствует закону, а также включить другие решения в конце жизни. Формы доверенности, например, позволяют кому-то выбрать кого-то другого для принятия финансовых и медицинских решений от его имени, если они не могут сделать это сами. Кроме того, завещание на жизнь позволяет человеку обращаться с просьбой о лечении, если он должен быть недееспособным, или решать, хотят ли они, чтобы его органы были пожертвованы после его смерти.

Узнайте больше о приложении K-1 (форма 1041)

Имущество или траст, необходимые для подачи Формы 1041 (Декларация о подоходном налоге США для наследства и трастов), могут передавать определенные статьи доходов и вычетов своим бенефициарам через Приложение IRS K-1. Таким образом, если вы являетесь бенефициаром, вы должны платить налог на свою долю дохода, а также можете требовать кредиты и вычеты с этого дохода. Читайте дальше, чтобы узнать больше о форме K-1, включая ее определение и инструкции K-1.

Приложение K-1 и форма 1041

Если бенефициары получают доход, установленный от траста или имущества, они должны платить подоходный налог с него. Поместье или траст, приносящий доход в размере 600 долларов или более; и наследники с иностранными бенефициарами-нерезидентами должны подать форму 1041.

Доход, полученный от траста или имущества, а также вычеты и кредиты сообщается бенефициарам в форме K-1.

Что такое К-1?

Хотя мы уже ответили на вопрос «что такое К-1?» давайте подробнее.

Имущество или траст отправят вам форму K-1, в которой будет указано, что вы должны сообщить по возвращении.

График IRS K-1 может включать:

  • Кредиты для уменьшения вашего налогооблагаемого дохода
  • Вычеты для уменьшения вашего налогооблагаемого дохода
  • Инвестиционный доход, такой как проценты, дивиденды и прирост капитала
  • Пассивный доход, например доход от аренды

То, как вы сообщаете о доходах, зависит от типа дохода, о котором вы сообщаете.

Имейте в виду, что есть и другие типы К-1.

  • Приложение K-1 (форма 1065): используется для сообщения о сквозном доходе акционерам или партнерам в бизнесе по форме 1065.
  • Приложение K-1 (1120S): эта форма используется для сообщения о сквозном доходе акционерам корпорации S в бизнесе по форме 1120-S.

Можно получить несколько версий Приложения К-1 в один и тот же налоговый год – К-1 (1065), К-1 (1120-S) и К-1 (1041). Например, это имело бы место, если бы вы были партнером в товариществе и получали доход в качестве бенефициара недвижимости.

Срок подачи налоговой формы K-1 для недвижимости или траста

Форма K-1 обычно поступает позже, чем вы получаете формы W-2 или 1099.

Это связано с тем, что поместьям и трастам требуется дополнительное время для расчета налоговой информации, поскольку они применяются к каждому бенефициару. Из-за необходимости дополнительного времени крайний срок подачи налоговой формы K-1 для имений и трастов календарного года — 15 апреля каждого года. (Для поместий и трастов за финансовый год крайний срок подачи налоговой формы K-1 — 15   число четвертого месяца, следующего за закрытием налогового года по недвижимости или трасту.)

Что делать с налоговой формой K-1

Если вы получили налоговую форму K-1 от доверенного лица, вы должны использовать ее для расчета вашего налогооблагаемого имущества или дохода траста по форме 1040. Копию налоговой формы K-1 следует отправить вместе с вашей декларацией, если у вас есть резервная копия. удержание указывается в графе 13, код B.

.

Доверенное лицо подаст копию формы.

Сохраните копию налоговой формы K-1, если у Налогового управления США возникнут вопросы по поводу сообщаемого дохода.

Инструкции К-1

Хотя вам, вероятно, не нужно заполнять форму как физическому лицу, получающему доход от недвижимости или траста, полезно знать инструкции Приложения K-1, которым следуют фидуциары, чтобы вы понимали, как интерпретировать форму для вашего собственного подоходного налога. вернуть.

Форма проста. Это одностраничная форма с тремя частями.

Часть 1: Включает информацию об имуществе или доверительном управлении, включая его:

  • Имя
  • Идентификационный номер работодателя
  • Имя и адрес доверенного лица, ответственного за управление имуществом

Часть 2: В этом разделе содержится информация о получателе, включая его имя и адрес. В нем также есть поле, указывающее, является ли бенефициар отечественным или иностранным бенефициаром.

Часть 3: В этом разделе указывается доля бенефициара в доходах, кредитах и ​​отчислениях в налоговом году. Эти «налоговые атрибуты», как их иногда называют, используются бенефициаром для правильного отражения дохода от имущества в собственной налоговой декларации бенефициара по форме 1040. Эти атрибуты включают в себя:

  • Доход от сдачи недвижимости в аренду
  • Процентный доход
  • Чистый краткосрочный и долгосрочный прирост капитала
  • Обыкновенные и квалифицированные дивиденды
  • Налоговые кредиты и возврат кредитов
  • Налоговые вычеты и корректировки, в том числе альтернативные минимальные налоговые корректировки, износ, истощение, амортизация, непосредственно распределенные вычеты, налоговые вычеты и вычеты за последний год
  • Незахваченный раздел 1250 получает

На обратной стороне формы K-1 есть инструкции для каждой ячейки формы K-1 и описания кодов на лицевой стороне формы. Эти инструкции укажут, куда получатель сообщает о доходах в форме 1040.

Получили расписание К-1? Получить налоговую помощь

Итак, если вам нужна помощь в толковании формы K-1 (форма 1041), мы можем помочь. Вам следует назначить встречу с одним из наших опытных специалистов по налогам, который поможет вам составить точную налоговую декларацию со всеми налоговыми льготами и вычетами, которые вы заслуживаете.

%PDF-1.4 % 374 0 объект > эндообъект внешняя ссылка 374 84 0000000016 00000 н 0000003321 00000 н 0000003449 00000 н 0000003485 00000 н 0000003905 00000 н 0000004116 00000 н 0000004253 00000 н 0000004390 00000 н 0000004527 00000 н 0000004664 00000 н 0000004801 00000 н 0000004938 00000 н 0000005075 00000 н 0000005212 00000 н 0000005349 00000 н 0000005486 00000 н 0000005623 00000 н 0000005760 00000 н 0000005897 00000 н 0000006034 00000 н 0000006171 00000 н 0000006308 00000 н 0000006445 00000 н 0000006582 00000 н 0000006719 00000 н 0000006856 00000 н 0000006993 00000 н 0000007130 00000 н 0000007267 00000 н 0000007404 00000 н 0000007973 00000 н 0000008424 00000 н 0000008536 00000 н 0000008791 00000 н 0000009412 00000 н 0000009661 00000 н 0000010182 00000 н 0000010296 00000 н 0000010667 00000 н 0000011220 00000 н 0000011475 00000 н 0000012069 00000 н 0000012502 00000 н 0000012634 00000 н 0000012661 00000 н 0000013381 00000 н 0000013787 00000 н 0000014228 00000 н 0000014672 00000 н 0000015107 00000 н 0000015523 00000 н 0000015902 00000 н 0000015972 00000 н 0000016088 00000 н 0000059692 00000 н 0000059955 00000 н 0000060564 00000 н 0000096117 00000 н 0000131648 00000 н 0000146605 00000 н 0000146689 00000 н 0000146767 00000 н 0000146862 00000 н 0000146948 00000 н 0000147038 00000 н 0000147123 00000 н 0000147192 00000 н 0000147272 00000 н 0000147348 00000 н 0000147421 00000 н 0000147497 00000 н 0000147573 00000 н 0000147646 00000 н 0000147722 00000 н 0000147795 00000 н 0000147869 00000 н 0000147956 00000 н 0000148033 00000 н 0000148104 00000 н 0000148174 00000 н 0000148262 00000 н 0000148315 00000 н 0000148403 00000 н 0000001976 00000 н трейлер ]/предыдущая 472274>> startxref 0 %%EOF 457 0 объект >поток hb«`b«`g«[email protected]

Завещание во Флориде – Коллегия адвокатов Флориды

Кто такой личный представитель и чем занимается личный представитель?

Личным представителем является лицо, банк или трастовая компания, назначенные судьей ответственными за управление наследственным имуществом умершего.Термин «личный представитель» используется во Флориде вместо таких терминов, как «исполнитель», «исполнитель», «администратор» и «администратор». Личный представитель имеет юридическую обязанность управлять наследственным имуществом в соответствии с законодательством Флориды. Личному представителю необходимо:

  • Выявление, сбор, оценка и защита активов наследодателя.
  • Опубликуйте в местной газете «Уведомление для кредиторов», чтобы предупредить потенциальных заявителей о необходимости подачи требований в порядке, установленном законом.
  • Подайте «Уведомление об управлении», чтобы предоставить информацию об управлении завещательным имуществом и процедурах, которым должны следовать лица, имеющие какие-либо возражения против управления завещательным имуществом умершего.
  • Провести тщательный поиск, чтобы найти «известных или достоверно установленных» кредиторов и уведомить этих кредиторов о времени, к которому должны быть поданы их требования.
  • Возражайте против неправомерных претензий и защищайте иски, возбужденные по таким претензиям.
  • Оплатить действительные заявки.
  • Подать налоговую декларацию и уплатить причитающиеся налоги.
  • Нанимайте профессионалов для помощи в управлении завещательной массой, например, адвокатов, сертифицированных бухгалтеров, оценщиков и консультантов по инвестициям.
  • Оплатить расходы по управлению наследственным имуществом.
  • Выплата установленных законом сумм пережившему супругу или семье умершего.
  • Распределить завещательные активы среди бенефициаров.
  • Закрыть наследство.

Предположим, что личный представитель неправильно распоряжается наследственным имуществом умершего.В этом случае личный представитель может нести ответственность перед бенефициарами за любой ущерб, который они могут понести.

КТО МОЖЕТ БЫТЬ ЛИЧНЫМ ПРЕДСТАВИТЕЛЕМ?

Личным представителем может быть физическое лицо, банк или трастовая компания, с учетом определенных ограничений. Чтобы иметь право выступать в качестве личного представителя, физическое лицо должно быть либо резидентом Флориды, либо, независимо от места жительства, супругом, братом, сестрой, родителем, ребенком или другим близким родственником умершего. Лицо, не являющееся законным резидентом Флориды и не состоящее в близком родстве с умершим, не может выступать в качестве личного представителя.

Лица не имеют права выступать в качестве личного представителя, если они моложе 18 лет, умственно или физически неспособны выполнять обязанности или были осуждены за уголовное преступление.

Трастовая компания, зарегистрированная в соответствии с законодательством Флориды, или банк или сберегательно-кредитный банк, уполномоченный и квалифицированный для осуществления фидуциарных полномочий во Флориде, может выступать в качестве личного представителя.

КОГО НАЗНАЧИТ СУД В КАЧЕСТВЕ ЛИЧНОГО ПРЕДСТАВИТЕЛЯ?

Если у умершего было действительное завещание, судья назначит лицо или учреждение, указанное умершим в этом завещании, в качестве личного представителя, если указанное лицо, банк или трастовая компания имеют юридическую квалификацию для работы.

Если у умершего не было действительного завещания, оставшийся в живых супруг имеет право первого назначения судьей в качестве личного представителя. Если наследодатель не состоял в браке на момент смерти или если оставшийся в живых супруг наследодателя отказывается служить, лицо или учреждение, выбранное большинством голосов в интересах наследников наследодателя, будет иметь второе право быть назначенным в качестве личного представителя. Если наследники не могут договориться между собой, судья назначает личного представителя после того, как для этой цели проводится слушание.

ЗАЧЕМ ЛИЧНОМУ ПРЕДСТАВИТЕЛЮ НУЖЕН АДВОКАТ?

Личный представитель всегда должен нанимать квалифицированного адвоката для помощи в управлении наследственным имуществом умершего. Многие юридические вопросы возникают даже при самом простом управлении завещательным имуществом, и большинство из этих вопросов будут новыми и незнакомыми для лиц, не являющихся адвокатами.

Адвокат личного представителя консультирует личного представителя по правам и обязанностям в соответствии с законом и представляет личного представителя в процедурах наследственного имущества.

Leave a Reply

Your email address will not be published. Required fields are marked *