Close

Страны оффшоры: Список офшорных юрисдикций | ФНС России

Содержание

О том, как относятся к оффшорам США и страны ЕС

США и развитые страны ЕС (Германия, Великобритания и Франция) относятся к оффшорам негативно, всячески препятствуя развитию их бизнеса. Это связано с несколькими причинами. Большинство стран выстраивает свое налогообложение таким образом, чтобы получать максимальные доходы, которые направляются на развитие страны. Оффшорные зоны, напротив, предоставляют существенные налоговые льготы, привлекая к себе все новых бизнесменов. Таким образом, страны с традиционным законодательством теряют потенциальных налогоплательщиков. Все это вызывает негативную реакцию развитых стран, которые предпринимают ряд мер, отталкивающих бизнесменов от оффшоров.

Наиболее активную деятельность в этом направлении ведет компания ОЭСР. На регулярных встречах, которые проводятся на территории развитых стран, обновляются «черные списки» оффшоров. Причем с каждым годом список только увеличивается, а значит, появляются новые страны, которым запрещается деятельность на территории противников оффшоров.

Первыми в список попали страны, отказавшиеся от сотрудничества с государствами, участвующими в ОЭСР. Это означает, что они сохраняют конфиденциальность информации о владельце, акционерах и банковских счетах. Это делает страну более привлекательной для владельца бизнеса, и совершенно неудобной для стран ОЭСР. Разумеется, отказ от сотрудничества влечет и негативные последствия, сокращая количество возможностей. Но большинство бизнесменов готовы согласиться с этим положением, так как имеют повышенные требования к конфиденциальности.

Оффшорные зоны стабильно обходят все барьеры, устанавливаемые развитыми странами, поэтому бизнесмены не перестают сомневаться в их привлекательности. Оффшор оказывает реальную помощь в развитии предпринимательства благодаря льготам и выгодному налогообложению. И так как большинство бизнесменов волнует прежде всего прибыль и сокращение расходов, оффшор сохранит свою популярность, несмотря на некоторые неудобства, связанные с политикой стран ОЭСР.

За более подробной информацией обращайтесь к нашим специалистам по электронной почте [email protected] или по телефону: +7(495)223-05-05

Влияние оффшоризации на результаты деятельности российских предприятий Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

ВЛИЯНИЕ ОФФШОРИЗАЦИИ НА РЕЗУЛЬТАТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ РОССИЙСКИХ ПРЕДПРИЯТИЙ1

ФедороваЕ.А.2, Николаев А.Э.3, КоркмазоваБ.К.4,

Цель данного исследования — оценка влияния оффшоризация на результаты деятельности отечественных предприятий. В рамках данной цели выдвигалось несколько гипотез.

1. Мы предполагаем, что оффшоры отрицательно влияют на конкурентоспособность российских предприятий и на технологическую цепочку.

U

U >

U

<

т

CN OI

U

5<

сс 2й

2. Оффшоры влияют отрицательно и на экспортно-импортную деятельность России, т.к. искажаются реальные показатели объемов экспорта и импорта страны.

3. Эффект от прямых иностранных инвестиции от стран-оффшоров более выражен, чем эффект от ПИИ развитых стран.

4. В этой гипотезе мы решили оценить, насколько эффективна политика деоффшори-зации. Если политика эффективна, то политика деоффшоризации, которую проводит Российская Федерация начиная с 2011 г. должна оказывать положительное влияние на

£ увеличение экспортных и сокращение импортных спилловер-эффектов.

о

Прямой методологии, с помощью которой мы могли бы провести оценку выдвинутых ги-и~| потез, не существует. В нашей работе мы будем использовать методологию, основанную на оценке значимости спилловер-эффектов, или эффектов распространения.

Эмпирическая база включала финансовую отчетность компаний за 2005-2012 гг., была проведена обработка, сортировка и фильтрация данных, после чего осталось 23 567 предприятий с долей иностранного капитала и 14 653 компаний без него.

В результате исследования было определено, что отрицательное воздействие капитала из оффшорных зон на замкнутую технологическую цепочку неоднозначно, так как существуют положительно направленные страновые спилловер-эффекты. Тенденция приближения стра-— щ новых показателей к нулю в 2010-2012 гг. говорит о том, что политика деоффшоризации, активно развернувшаяся в 2011 г., уже начала показывать положительные результаты.

Ключевые слова: оффшоры, прямые иностранные инвестиции, спилловер-эффекты, развитые страны, предприятия

J—-JEL:D22, D24, D57

q Иностранные инвестиции на сегодняшний день являются одним из ключевых компонентов

мировой экономики, характеризующих развитие как стран в целом, так и отдельных регио-Ш ^ нов. нято подразумевать полностью или частично свободные от налогов экономические зоны, не

О предоставляющие информацию о проведенных финансовых операциях. В Докладе о миро-

1. Работа выполнена в рамках прикладной НИР по Государственному заданию Правительства Российской Федерации на 2015 г..

2. Доктор экономических наук, профессор кафедры «Финансовый менеджмент», Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации.

3. Стажер-исследователь кафедры «Финансовый менеджмент», Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации.

4. Стажер-исследователь кафедры «Финансовый менеджмент», Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации

вых инвестициях, подготовленном ЮНКДАТ в 2013 г., оффшорная природа поступающих в Россию ПИИ выступила примером так называемого «круговорота капитала» (round-tripping) (World Investment Report, 2013, рр. 16, 65). Суть данного явления заключается в том, что иностранный капитал из Кипра или Британских Виргинских островов берет свое начало в России и эти же страны одновременно входят в десятку как крупнейших инвесторов в отечественную экономику, так и реципиентов российских инвестиций (Илюхина, 2013).

Однако открытым остается вопрос, связанный с тем, как влияет оффшорный капитал на

результаты деятельности российских предприятий. Политика государства в этом случае яв-

U

U >

U S

ляется однозначной, государственные лица обозначили оффшоризацию одной из главных экономических проблем современной России, для борьбы с которой с 2013 г. разрабатывается национальный план. Его началом послужило принятие закона ФЗ-№134 от 28.06.2013 «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям» (Федеральный закон Российской Федерации от 28 июня 2013 г. № 134-ФЗ), который призван ужесточить государственную финансовую политику, вводя дополнительные меры контроля за оттоком капиталов за рубеж, в

CL

оффшорные зоны.

CL

При этом существует полемика в ряде исследований, которая неоднозначно определяет влияние оффшоров на результаты предприятий. Ряд авторов считают, что оффшоризация вредна для экономики в целом и для российской экономики в частности. Такая позиция, сформировалась на основе международных трендов антиоффшорной политики, рассмотренной в статьях Хенри (Henry, 2012), Ка и Фрейтас (Kar and Freitas, 2013), где говорится о колоссальных

негативных последствиях для неоффшорных стран от оффшорной деятельности. Ниже представлены сформулированные гипотезы, в которых мы будем предполагать воздей-

ствие на результаты деятельности российских предприятий.

CL

О

Гипотеза 1. В целом по результатам анализа литературы, можно отметить, что в большинстве публикаций доказывается отрицательное воздействие оффшоров на экономику. Поэтому мы предполагаем, что оффшоры отрицательно влияют на конкурентоспособность российских предприятий и на технологическую цепочку. Размеры средств, вложенных в организацию оффшорной зоны, неоправданно большие в сравнении с объемом зарубежных инвестиций, что отрицательно сказывается на взаимодействии предприятий и отраслей одной технологической цепи.

Проверять данную гипотезу мы будем на основе знаковой направленности спилловер-эф-фектов от привлечения ПИИ. Данному методу посвящено множество статей мировой экономической литературы ( Aitken, Harrison, Lipsey, 1996; Javorcik, 2004), изучив которые, мы построили свою эмпирическую модель, отражающую российские реалии. Мы использовали классические спилловеры:

Горизонтальный эффект, или эффект вытеснения, рассчитывается по следующей формуле: Я У FSmFAm

ТТ/-ЛПТГ/ j, FSW >0,25 ljt ljt

I

u

u >

u

s

u

3<

IO

^ cc

<u

CL

о

HORJZjt = —’-J» j

-C

U

где:

X

(1)

Н0Ш2Л — переменная, измеряющая внешний эффект внутри отрасли и представляет собой долю иностранного капитала, инвестированного в компанию в секторе j во время

FS показывает долю иностранного капитала в фирме г во время I в секторе j.

с

FA … показывает стоимость внеоборотных активов фирмы i во время t в секторе j.

2. Прямой спилловер-эффект (forward spillover effects)— эффект, передающийся от поставщика к потребителю, который определяется по формуле (2):

FORW, =PjtHORJZit, (2)

где:

FROW tt — прямой вертикальный спилловер-эффект для отрасли j; /3. t —доля потребления сектором k продукции, произведенной сектором j за время t

и

3. Обратный спилловер-эффект— эффект, передающийся от потребителя к поставщику, который определяется по формуле (3):

BACK, = в. оффшоров, куда вошли Андорра, Барбадос, Бермуды, Багамские острова, Белиз, Коста-Рика,

Q Кипр, Доминикана, Гренада, Гибралтар, Гонконг, Каймановы острова, Либерия, Монако, Но-

|— вая Зеландия, Панама, Сейшелы, Сингапур, Сент-Винсент, Британские Виргинские острова.

Горизонтальный страновой спилловер-эффект — горизонтальный спилловер-эффект, определенный для конкретной отрасли, в которой расположена компания или совокупность с иностранным участием из конкретной страны (или стран), рассчитывается по следующей формуле:

У FSlltFAiit

jz, FS. jt >0,1 l,j ,t l,j ,t

HORIZ _ strjt =

У FAlU , (4)

jz l, 1 ,t ‘

HORJZ _ strZjt — горизонтальный эффект для отрасли j от ПИИ из страны z. , (5)

BACK _ strzjt — обратный вертикальный спилловер-эффект для отрасли j от ПИИ из страны z.

FORW _ sK]t = PjHORIZ _ strqt , (6)

FORW _ strzjt- прямой вертикальный эффект для отрасли j от ПИИ из страны t.

Гипотеза 2. Оффшоры влияют отрицательно и на экспортно-импортную деятельность России, т.к. искажаются реальные показатели объемов экспорта и импорта страны.

Механизм оффшоров, как было отмечено ранее, способствует оттоку капитала из национальных экономик и искажает реальные экономические показатели страны. Больше всего стра-

ш

дают инвестиционная активность и показатели экспорта в странах происхождения капитала. — экспортный спилловер для отрасли j от ПИИ из страны z;

azJk t — доля потребления отраслью k страны z продукции за время t, выпущенной российской отраслью j.

Гипотеза 3. Эффект от прямых иностранных инвестиции от стран-оффшоров более выражен, чем эффект от ПИИ развитых стран.

Для того чтобы выявить влияние страны-кредитора на российскую экономику, мы усовершенствовали уже известные нам горизонтальный, вертикальный и обратный эффекты, добавив туда страновой аспект.

X

Горизонтальный страновой спилловер-эффект — горизонтальный спилловер-эффект, определенный для конкретной отрасли, в которой расположена компания или совокупность с иностранным участием из конкретной страны.

По той же аналогии вводим понятия прямого и обратного страновых спилловер-эффектов и импортный и экспортный спилловер-эффекты для каждой страны. Мы применили данные формулы для стран-оффшоров и сравнили соответствующие эффекты Германии и Франции, так как ПИИ этих стран оказывают наибольшее воздействие на российскую экономику.

Гипотеза 4. В этой гипотезе мы решили оценить, насколько эффективна политика деофф-

ьл

шоризации. Если политика эффективна, то политика деоффшоризации, которую проводит Российская Федерация начиная с 2011 г., должна оказывать положительное влияние на уве-

личение экспортных и сокращение импортных спилловер-эффектов.

В конце 2011 г. приоритетной задачей для России был объявлен вывод экономики страны из свободных экономических зон. Деоффшоризация — проведение государством комплекса мероприятий в законодательной, правоприменительной и информационной областях для снижения или исключения впоследствии вовлеченности в национальный хозяйственный обо— Ш рот резидентов под видом иностранных лиц или с использованием иностранных правовых Г^ конструкций, преследующих преимущественно незаконные или недобросовестные цели. лежит производственная функция Кобба-Дугласа.

О ln (Q]t) = ß0 +ß ln (OSDirectjt) + ß2 ln (TA]t) + ß3 ln (NumEmployees ]t) +

Y \n(HORIZjt) + y2ln(HORlZ_strzß) + y,ln(BACK]t) + Y4ln(BACK_strzß ) +

О Y5 ln(FORWjt) + y6 ln(FORW _ strzjt) + n ln(IMPORT]t) + n2 ln(IMPORT _ strzß) +

П3 ln(EXPORT]t) + n4 ln(EXPORT _ strzjt ),

где:

i — индекс компании; j, k индексы отрасли;

ЬЛ

0

3

и

1

<

I

и

и >

и

. NumEmployeeslt — количество персонала /-й компании во время t. Все остальные переменные описаны выше в гипотезах.

Данные

В ходе работы использовалась база российских компаний за 2005-2012 гг., взятая из информационного ресурса RusLana, который содержит в себе информацию о балансовых показателях, прибыли и убытках предприятий, структуре капитала, количестве занятых сотрудников, а также отраслевой принадлежности предприятия. Данные были отобраны по критериям:

1. Организационно правовая форма предприятия: ОАО, ЗАО, АООТ.

2. Количество работников на предприятии — от 50 человек.

3. Доля иностранного капитала свыше 10%. В соответствии с третьим критерием компании разделились на фирмы с ПИИ и без. Была проведена обработка, сортировка и фильтрация данных, после чего осталось 23 567 предприятий с долей иностранного капитала и 14 653 компаний без него.1г_оффшор -0,131*** -0 157*** -0,111*** -0,122***

Ехрог1_Х 0,011 0,028 0,020 0,026***

Ехрог1_Х.оффшор 0,108*** 0,140*** 0,088*** 0,096***

Примечание. Значимость оценивалась по г-статистике. Критические значения г-статистик при уровнях

значимости: * — 10%; ** — 5%; *** — 1%.

Как видно из данных таблицы 1, практически во всех случаях коэффициенты значимости, за исключением экспортного спилловера, стремятся к нулю. Это означает, что модель ста-

тистически значима. Иностранные инвестиции, поступая в различные компании, вызывают не только вертикальные и горизонтальные спилловер- эффекты, но также импортные и экспортно-страновые спиловеры. при этом если прямые вертикальные и горизонтальные спилловеры отрицательно направлены, то обратные вертикальные, экспортные и импортные спилловер-эффекты оказывают положительное влияние на состояние отечественных компаний. Горизонтальные и вертикальные эффекты по России в целом, не принимая в расчет направленность знака, обладают гораздо большим влиянием, чем экспортные и импортные спилловеры. Рассмотрим подробнее нововведенные страновые эффеты

Горизонтальный оффшорный спилловер-эффект отражает влияние горизонтального спило-вера, возникшего в результате притока пии от стран-оффшоров. по результатам анализа он отрицательный на всех трех временных промежутках, но при этом имеет тенденцию к снижению модульного значения с 0,402 до 0,011, т.е фактически до 0. Это говорит о том, что появление в отраслях оффшорного иностранного капитала имеет негативный характер и ухудшает итоговые показатели деятельности предприятий в отраслях. Достаточно резкое снижения модульного значения в период 2010-2012 гг. говорит о «привыкании» экономики к оффшорным инвестициям, за счет чего снижается подверженность их отрицательному влиянию, а также сказывается политика деоффшоризации, выбранная правительством России и набравшая к 2011 г. особенно сильные обороты. Однако при этом негативный эффект оффшо-ьл ризации гораздо сильнее, чем эффект от остальных иностранных инвестиций. о

Прямой вертикальный оффшорный спилловер-эффект показывает слабую волатильность и тенденцию снижения модульного значения к нулю. Устойчивое отрицательное влияние на потребителей фирм с иностранным капиталом в начале XXI в. и его постепенное приближение к нулю, как и в случае с горизонтальным страновым эффектом, подтверждает как нашу гипотезу о вреде ПИИ от стран-оффшоров, так и наше предположение о том, что политика деоффшоризации корректирует негативное воздействие притока оффшорного капитала.

обратный вертикальный оффшорный спилловер-эффект по силе воздействия самый значи-— 1_и мый и единственный положительный среди оффшорных эффектов. Однако, как и вышеописанные результаты, постепенно с 0,917 в 2005-2007 гг. снижается до 0,125 к 2012 г. зываться на экономике страны положительно.

< и Экспортный оффшорный эффект стабильно положителен и обладает средней магнитудой.

Так же как в случае с импортом, при экспорте в страны-оффшоры происходит искажение реальных показателей, поэтому положительное воздействие экспортного оффшорного эффекта достаточно условно. Однако подобные результаты подтверждают нашу гипотезу о том, что политика деоффшоризации, которую проводит Российская Федерация начиная с 2011 г., оказывает положительное влияние на увеличение экспортных и сокращения импортных спилловер-эффектов. Судя по значимости экспортного эффекта, экспортоориентированные компании более всего являются оффшоризованными.

Далее рассмотрим страновые эффекты оффшорных стран в сравнении с соответствующими эффектами развитых стран — Германии и Франции.

О О

Таблица 2

Оценка влияния прямых иностранных инвестиций от стран оффшоров и развитых стран

LO

0

CN

15

и

1

<

I

U

U >

U S

-С I со

Ln

н

0

CN

т

01

U

U <

ш ^ ХО

CQ

^ СС

О

CL

О

Показатели Значимость

Германия Франция Оффшоры

Const -0,958*** -0 959*** -0 959***

x1-OSDirect -0,026*** -0,026*** -0,024***

x2-TA 0,985*** 0,985*** 0,986***

x3-NumEmployees 0,315*** 0,985*** 0,313***

х5-НОКК_страна 0,207** 0,299* -0,162**

x7-Back_страна 0,128* 0,119* 0,704***

x9-Forward_страна -0,280* -0,202* -0,116***

х11-1тро:1_страна -0,066** 0,081** -0,122*

x13-Export_страна 0,097*** -0,090** 0,096***

Выдвинутая нами гипотеза о том, что степень влияния страновых спилловер-эффектов выше у стран-оффшоров, чем у развитых стран, лишь частично подтвердилась результатами из таблицы 2.

Обратный вертикальный и импортный страновые эффекты действительно выше для стран-оффшоров, чем для Франции или Германии; при этом обратный эффект несет в себе положительную направленность, что говорит о большем положительном эффекте от сотрудничества со странами-оффшорами в сравнении с развитыми странами.

Горизонтальный и прямой вертикальный страновые эффекты, напротив, выше для Германии и франции, при этом положительное воздействие горизонтального эффекта от развитых стран способно перекрыть негативные последствия от притока оффшорного капитала. Горизонтальный спилловер-эффект для стран-оффшоров является отрицательным, потому что компании, которые зарегистрированы как оффшорные, обладают более высокой конкуренто-способстью из-за налоговых льгот.

На подобном противоречии разных показателей полностью подтвердить или опровергнуть гипотезу о большей степени влияния страновых эффектов от оффшорных зон достаточно сложно. однако при правильной комбинации потоков из различных стран можно нейтрализовать негативные эффекты и умножить благоприятное воздействие.

Исследования отечественной (Кузнецов, 2012a; Либман и Хейфец, 2007) и зарубежной литературы (Kalotay, 2012; Rugman and Verbeke, 2004) по вопросу оффшоров, где, с одной стороны, описывается неоспоримый вред оффшоров, связанный с отмыванием нелегального капитала и уходом от налогов, а с другой — говорится, что наличие оффшоров и создаваемая ими налоговая конкуренция сдерживают растущий уровень налогов, а также наши собственные результаты не позволяют прийти к однозначному пониманию характера влияния оффшорных зон на российскую экономику. Поэтому мы решили рассмотреть ситуацию еще под одним углом. проверить, как себя ведут рассматриваемые нами спилловеры, на примере трех самых значимых для отечественной экономики отраслей — торговой, производственной и добывающей. Результаты исследования представлены в таблице 3.

Таблица 3

Оценка отраслевой специфики

Показатели Значимость

Торговля Производство Добывающая отрасль

Const -1,081 -0,933*** -1,462***

OSDirect -0,025*** -0,005 -0,053***

TA 0,987*** 1,026*** 0 954***

NumEmployees 0,362*** 0,166*** 0,352***

HORIZ_X 0,159* 0,122 -0,817***

LH

0

tN

3

и

1

<

I

u

u >

u

s

-C I CO

LH

tH

0

tN ^

tri

tN

01

u

u <

ш ^

IO cü Cl

^ er

О

c^ О

HORIZ..otr.str._X -0,405*** 0,766* 0,527*

BACK_X -0,211*** -0,206** 0,878***

Back.str_X -0,516*** 0,077 -2,090***

FORWARD_X 0,206*** -0,040 -0,096

Forward.str_X 0,898*** 0,043 1,308***

Import_X 0,087*** -0,100*** -0,004

Import.str_X 0,032 0,107 0,011

Export_X -0,020 0,155*** 0,072*

Export_X.str -0,049 -0,143* -0,103

Интересно отметить, что произошло снижение значимости некоторых оффшорных эффектов. Так, обратный оффшорный эффект, оказывая сильное отрицательное воздействие на предприятия торговой и добывающей отрасли, оказался абсолютно незначимым для производящей. Аналогичная ситуация и с прямым вертикальным оффшорным эффектом, который в случае с добывающей отраслью показывает сильное положительно направленное воздействие, что подтверждает наши сомнения об исключительно негативной природе оффшоров.

Что касается импортного и экспортного спилловеров, можно отметить, что предприятия добывающей отрасли, несмотря на то что ее принято считать экспорториентированной, практически не зависят ни от объемов импорта или экспорта, ни от того, с какой страной осуществляется сделка. В это же время производящие компании подвергаются отрицательному воздействию импортного спилловера и положительному — экспортного. В целом из таблицы видно, что чувствительней всего на какое-либо сотрудничество с компаниями из оффшорных зон реагируют компании добывающей отрасли. Торговля, производство и добывающая отрасли оказались наиболее подвержены влиянию страновых и оффшорных спилловер-эф-фектов, в то время как здравоохранение и образование, для которых мы также проводили исследование, показали себя вполне устойчивыми к изменению в структуре источников ПИИ, а также к экспортно-импортным отношениям.

Общие выводы по работе

Иностранные инвестиции, поступая в различные компании, вызывают не только вертикальные и горизонтальные спилловер-эффекты, но также импортные и экспортные спилловеры. при этом, если прямые вертикальные и горизонтальные спилловеры отрицательно направлены, то обратные вертикальные, экспортные и импортные спилловер-эффекты оказывают положительное влияние на состояние отечественных компаний.

Отрицательное воздействие капитала из оффшорных зон на замкнутую технологическую цепочку неоднозначно, так как существуют положительно направленные страновые спилловер-эффекты.

Из-за противоречия результатов полностью подтвердить или опровергнуть гипотезу о том, что степень влияния страновых спилловер-эффектов выше у стран-оффшоров, чем у развитых стран, достаточно сложно. однако при правильной комбинации потоков из различных стран можно нейтрализовать негативные эффекты и умножать благоприятное воздействие.

Тенденция приближения страновых показателей к нулю в 2010-2012 гг. говорит о том, что политика деоффшоризации, активно развернувшаяся в 2011 г., уже начала показывать положительные результаты.

Список литературы

1. Андрианов В., Кривопустова Е. Офшоры и деоффшоризация экономики// Общество и экономика. 2014. № 5. C. 53-91.

2. Илюхина Е. Иностранные инвестиции в hоссийской экономике // Экономическое развитие России, 2013. №10. URL: http://www.iep.ru/files/RePEc/gai/ruserr/81Ilyuhina.pdf.

3. Либман А., Хейфец Б. Корпоративная модель региональной экономической интеграции // Мировая экономика и международные отношения. 2007. № 3. С. 15-22.

4. Обухов Е., Огородников Е. Пора возвращаться с островов // Эксперт. 2013. № 4.

5. Офшорный бизнес во внешнеэкономической деятельности. Учеб. Пособие / Под ред. Костюниной Г.М. М.: ИНФРА-М, 2014. Кузнецов A.B. Российские прямые инвестиции в странах СНГ // Международные процессы. 2013. № 2. С. 18-28.

LTI

6. Сулакшин С.С. и др. Отток капитала из России: проблемы и решения // Труды Центра проблемного анализа и государственно-управленческого проектирования. Вып. 26. М.: Научный эксперт, 2013

7. Хейфец Б.А. Офшорные юрисдикции в глобальной и национальной экономике. М.: экономика, 2008.

и

I

<

I

8. Федеральный закон Российской Федерации от 28 июня 2013 г. № 134-Ф3 г. URL: http:// . . * www.rg.ru/2013/07/02/finansi-dok.html.

9. Aitken, B., Harrison, A., and Lipsey, R. (1996), «Wages and Foreign Ownership: A [= Comparative Study of Mexico, Venezuela, and the United States», Journal of International

Economics, no. 40, pp. 345-371.

>

10. Henry, J. (2012), «The Price of Offshore Revisited», Tax Justice Network. July.

11. Javorcik, B.S. (2004), «Does Foreign Direct Investment Increase the Productivity of Domestic Firms? In Search of Spillovers through Backward Linkages», American Economic Review, vol. 94, no. 3, pp. 605-627.

12. Kalotay, K. (2012), «Indirect FDI», Journal of World Investment & Trade, vol. cc О

Cl

О

18. World Investment Report 2013: Global Value Chains: Investment and Trade for Development. UNCTAD, 2013. Pp.16, 65/

LO

0

CN

3

U

1

<

I

.Û I

u

CN Ol

u <

THE IMPACT OF OFFSHORE RESULTS OF RUSSIAN ENTERPRISES

Fedorova E. o

The offshores negatively affect the competitiveness of Russian enterprises and the processing chain

The offshores negatively affect export-import activities in Russia, as they distort the real figures of country’s exports and imports

The effect of foreign direct investment from offshore countries is more pronounced than the effect of FDI in developed countries

We decided to evaluate the effectiveness of deoffshorization policy. If deoffshorization policy pursued by the Russian Federation since 2011 is effective, it should have a positive impact on the export’s increase and import spillover effects’ decrease.

Where is no direct methodology we could assess our hypotheses. In our work, we used a methodology

_Q based on an assessment of spillover effects. Referenses

Q 1. Aitken B., Harrison A., Lipsey R. (1996.) Wages and Foreign Ownership: A Comparative

|— Study of Mexico, Venezuela, and the United States. Journal of International Economics,

Cl Vol. 40, pp. 345-371.

O 2. Henry J. (2012). The Price of Offshore Revisited / Tax Justice Network. July

3. http://expert.ru/dossier/story/deofshorizatsiya/ EHkspert -Onlajn.

4. http://www.iep.ru/files/RePEc/gai/ruserr/81Ilyuhina.pdf E. Ilyuhina Inostrannye investicii v Rossijskoj ehkonomike. //EHkonomicheskoe razvitie Rossii, 2013. №10

5. Javorcik B. S. (2004). Does Foreign Direct Investment Increase the Productivity of Domestic Firms? In Search of Spillovers through Backward Linkages. American Economic Review, Vol. 94, No. 3, pp. 605-627.

6. Kalotay K. (2012). Indirect FDI // Journal of World Investment & Trade. Vol. 13, No 4. P. 542-555.

7. Kar D., Freitas S. (2013). Russia: Illicit Financial Flows and the Role of the Underground Economy / Global Financial Integrity. February.

8. Kugler M. (2006). Spillovers from Foreign Direct Investment: Within or between Industries? Journal of Development Economics, Vol. 88, No. 2, pp. 444-477.

LTI

9. Liu K., Daly K., Varua M.E. Determinants of Regional Distribution of FDI Inflows across China’s Four Regions // International Business Research. — Dec 2012, Vol. 5, Issue 12, p 119-126.

i

10. o eign-Economic Activity. A Textbook. Moscow: INFRA-M. (In Russian).]

CM

14. Kuznecov A. V. (2012a). Rossijskie pryamye investicii v stranah SNG // Mezhdunarodnye processy. N 2. S. 18-28. [Kuznetsov A. V. (2012a). Russian Foreign Investments in the CIS countries // Mezhdunarodnye Protsessy. No 2. P. 18-28.]

U

m

(N Ol

15. Libman A., Hejfec B. (2007). Korporativnaya model’ regional’noj ehkonomicheskoj inte-

-O

I CO

gracii // Mirovaya ehkonomika i mezhdunarodnye otnosheniya. N 3. S. 15-22. [Libman A., Kheyfets B. www.rg.ru/2013/07/02/finansi-dok.html

l-O 20. Hejfec B. A. (2008). Ofshornye yurisdikcii v global’noj i nacional’noj ehkonomike. M.:

< u EHkonomika. [Kheyfets B. A. (2008). Offshore Jurisdictions in Global and National Econ-

q omy. Moscow: Ekonomika.]

CL

O

Н. Журавлев: Ограничение допуска оффшорных компаний к системе госзакупок обеспечит защиту национальных интересов

Ограничение допуска компаний, зарегистрированных в оффшорных юрисдикциях, к участию к системе закупок для государственных и муниципальных нужд обеспечит защиту национальных интересов, считает заместитель Председателя Комитета СФ по бюджету и финансовым рынкам Николай Журавлев.


Ограничение допуска компаний, зарегистрированных в оффшорных юрисдикциях, к участию к системе закупок для государственных и муниципальных нужд обеспечит защиту национальных интересов, считает заместитель Председателя Комитета СФ по бюджету и финансовым рынкам Николай Журавлев.

 Сенатор напомнил, что ранее заместитель Председателя Правительства России Игорь Шувалов направил в адрес Президента РФ Владимира Путина письмо с предложением обязать оффшоры раскрывать информацию о своих руководителях и владельцах. Если Президент выразит свое согласие, то Правительством будет подготовлен законопроект и внесен на рассмотрение Государственной Думы.

Подготовка законопроекта, ограничивающего доступ офшорных компаний к госзакупкам, обеспечит формирование реестра организаций, с которым должны будут сверяться организаторы всех тендеров. Ограничения коснутся не только самих госзаказов, но и субподрядов по крупным контрактам.

«Предоставление льгот, дополнительных возможностей, господдержки и гарантий только компаниям, зарегистрированным в российской юрисдикции, укрепит суверенитет России», — отметил Николай Журавлев.

Сенатор добавил, что сохранение в пределах России тех денежных средств, которые ежегодно проходили через оффшоры, значительно пополнит бюджет страны и откроет новые возможности для роста российской экономики.

«Парламентарии поддерживают программу деофшоризации экономики страны. — сказал Николай Журавлев. — Для полноценного проведения политики вывода российского бизнеса из оффшоров необходимо создать в нашей стране благоприятные условия правового регулирования сделок между компаниями».

«В целом запущенный в прошлом году процесс деофшоризации российской экономики идет планомерно — ведется работа по внесению изменений в законодательство о налогах и сборах, по установлению механизма налогообложения в РФ доходов контролируемых иностранных компаний, по заключению межправительственных соглашений об обмене информацией между налоговыми органами России и офшорных государств, а также по созданию механизмов раскрытия для налоговых и таможенных органов информации о российских бенефициарных владельцах компаний, зарегистрированных в офшорных зонах», — сказал парламентарий.

«Государственные меры предполагают стимулирование работы организаций, решивших вернуться под российскую юрисдикцию, и это в конечном итоге положительно скажется на их деятельности, и предприниматели получат большую выгоду, работая на таких условиях», — подчеркнул Николай Журавлев.

BEPS сделает так, чтобы бизнесу стало слишком дорого выводить деньги в оффшоры

Большая двадцатка решила объединить усилия и разработать общую налоговую политику.

Она Должна была закрыть лазейки и не позволить компаниям, у которых производства, ресурсы и рабочая сила находятся в одной стране, платить там минимальные налоги, а прибыль выводить в те страны, где ставки налогов либо минимальные, либо нулевые.

Так появился план BEPS, который состоит из 15 мероприятий. Украина оказалась в последнем эшелоне стран, которые решили имплементировать у себя эту налоговую политику.

После принятия нового закона о валюте сразу отменили некоторые важные, но все же мелкие, ограничения. Основную часть валютных ограничений НБУ готов снять только после выполнения Украиной плана BEPS. Почему?

Нацбанк как регулятор должен обеспечить финансовую стабильность в стране. А ее легче обеспечить, когда нет перетока капитала в страны с низкими налогами.

Не секрет, что сейчас в оффшорах находятся большие деньги происхождением из Украины.

BEPS Должен, во-первых, помочь вернуть эти Деньги. Во- вторых, сделать так, чтобы стало невыгодно, слишком хлопотно и дорого выводить Деньги из страны, создавая оффшоры.

Меры BEPS и новые налоговые нормы будут задевать в первую очередь трансграничные операции украинских налогоплательщиков и нераспределенную прибыль, уже накопленную в оффшорах.

Влияние будет в первую очередь на крупные компании?

Разработанный законопроект Нацбанка и Минфина, который внедряет нормы BEPS, повлияет в первую очередь на богатых украинцев, у которых есть зарубежные структуры с оффшорами и активами, которые не раскрыты в нашей стране.

Также будет влияние на крупный и, возможно, средний бизнес. Речь идет об украинских группах с иностранными надстройками. Ведь многие украинские компании структурированы таким образом, что материнская компания или другие компании группы выведены за рубеж. Их BEPS, конечно, затронет. Если обобщить, то новые правила затронут все компании, где в корпоративной структуре есть иностранный элемент, и с ним происходят транзакции из Украины — за приобретение товаров, работ или услуг, перечисление роялти, процентов по кредитам и так далее.

Украина взяла на себя обязательства внедрить то, что называется «минимальный пакет плана BEPS». Это — четыре мероприятия: отменить вредные налоговые режимы, изменить нормы по трансфертному ценообразованию, изменить соглашения об избежании Двойного налогообложения, а также повысить эффективность механизмов разрешения споров. Как у нас успехи?

Украина, как и другие страны, будет отчитываться перед Организацией экономического сотрудничества и развития об успехах выполнения BEPS за 2018 год. Если бы у нас не было прогресса, пострадала бы репутация. Развитые страны увидели бы, что Украина ведет себя некооперативно в обеспечении налоговой прозрачности. Но Украина все же показала большой прогресс. И это хорошо.

Одно из мероприятий «минимального пакета» — пересмотр законодательства от вредных налоговых практик — зачлось нам по умолчанию. У нас «вредных практик» в понимании ОЭСР не было.

Еще по двум мероприятиям — об изменении соглашений об избежании двойного налогообложения и повышении эффективности механизмов разрешения споров — удалось продвинуться потому, что Украина подписала соглашение MLI (Multi-Lateral Instrument). Это соглашение вносит изменения сразу во многие действующие соглашения об избежании двойного налогообложения. И это очень важный шаг.

Изначальная цель этих соглашений была в том, чтобы снять с транснациональных компаний двойную налоговую нагрузку и позволить им платить налоги только в одной из стран.

Но они использовались креативно и стали инструментом минимизации налогов. Благодаря соглашениям было возможно Двойное неналогообложение бизнеса, когда компании не платят налоги ни одной, ни в другой стране. И это происходило совершенно законно.

Поясните, как происходит такое Двойное неналогообложение бизнеса?

Это касается тех ситуаций, когда в пользу зарубежной компании группы выводятся пассивные доходы: как правило, это дивиденды, проценты или роялти. Соглашения об        избежании двойного

налогообложения позволяют платить налог на эти доходы только в одной из стран. Согласно домашнему законодательству ряда стран, в них такой налог можно не платить вовсе или платить по очень низкой ставке.

Получается, в Украине не удерживается налог на доходы нерезидента благодаря соглашению, а в другой стране-получателе —благодаря нормам ее домашнего законодательства.

Все, что в таком случае нужно было сделать украинскому плательщику, — открыть в другой стране «компанию-пустышку», которая на самом деле не будет вести никакой экономической деятельности. Единственное, для чего нужна такая «пустышка», — дать доступ к соглашению об избежании двойного налогообложения и транзитом переправить деньги в оффшор.

Так вот MLI вводит так называемый «тест основной цели» и меняет философию так, чтобы оставались льготы для реального бизнеса, реальных трансграничных операций с экономической сутью, но их нельзя было применить для «компаний-пустышек», через которые просто гоняются деньги. Если будет доказано, что хотя бы одной из основных целей создания иностранной компании была налоговая минимизация, компании могут отказать в льготном налогообложении.

Соглашение MLI, которое подписала Украина, внесет изменения сразу в 44 соглашения об избежании двойного налогообложения (в Украине их около 80 — Ред.). В частности, в соглашения с Кипром, Люксембургом, Объединенными Арабскими Эмиратами, Сингапуром. Но не внесет в соглашения с Нидерландами, Швейцарией (Нидерланды, в частности, нередко используются украинскими компаниями для минимизации налогов — Ред.). Правда, соглашение MLI и изменения заработают лишь после того, как его ратифицирует украинский парламент.

Какие изменения Украина должна внести в трансфертное ценообразование в рамках BEPS?

Прежде всего — принять норму, которая обяжет украинские компании, которые являются частью международных групп, подавать специальный отчет — Country-by-Country Report (или CbCR). Изменение выглядит техническим, но на самом деле этот отчет очень важен.

Это большая сводная таблица, где перечисляются все предприятия группы, их юрисдикции, активы, основные средства, персонал, оборот, основные функции, сумма уплаченных налогов. Имея доступ к этому отчету, украинская налоговая служба сможет увидеть «большую картину» и больше узнать об иностранных предприятиях, которым украинские плательщики в рамках группы перечисляют значительные суммы денег.

Если у них большой оборот, но крошечная сумма уплаченного налога, нет персонала и основных средств, может возникнуть подозрение, что это — «пустышка». В этом вся суть BEPS: он направлен на борьбу с «компаниями-пустышками», которые не имеют экономической сути и используются, чтобы не платить налоги.

В Европе такой отчет должны подавать большие группы с оборотом больше 750 млн евро в год. В Украине предлагают снизить порог и обязать подавать отчет группам с оборотом 50 млн евро. Правда, получить доступ к этой информации украинская фискальная служба сможет только после того, как законопроект будет принят.

Какие еще системные изменения в налоговой политике предусматривает разработанный законопроект?

Что касается трансфертного ценообразования, то в законопроекте много технических изменений, которые важны для экспертов и юристов. Но вместе с госбюджетом-2019 Верховная Рада приняла изменения в Налоговый кодекс. И там тоже были важные идеологические изменения по трансфертному ценообразованию.

Парламент принял норму, которая закрепляет доминирование сути операции над ее формой. Она призвана решить ситуации со злоупотреблениями правом.

Сейчас украинский подход — это о бумагах, подписях и о том, что каждых «чих» должен быть задокументирован. Новая же норма разрешит налоговым органам смотреть на суть операции.

Если у них будут подозрения, что форма скрывает суть операции, то они могут отложить форму в сторону и смотреть на операцию со связанным лицом по сути.

Но риск в том, что здесь появляется субъективность. И чтобы она оставалась здоровой, нужен высокий уровень экспертизы самих налоговых органов, налогоплательщиков и судов, которые будут рассматривать такие дела.

Бизнесу хочется пожелать усердно и заранее анализировать свои нетипичные и крупные операции. А налоговым органам хочется пожелать, чтобы они использовали этот инструмент редко, но метко. По прямому его назначению, чтобы он ни в коем случае не стал репрессивным механизмом.

В законопроекте Нацбанка и Минфина есть норма, которая Должна обязать украинцев декларировать иностранные активы и платить с них налог.

Как она Должна работать?

Законопроект предлагает ввести в Украине специальный налоговый режим для контролируемых иностранных компаний. Богатые украинцы нередко имеют такие себе «оффшорные кошельки», куда выводятся деньги без налогообложения.

Основная цель предлагаемого режима — сделать слишком дорогим и обременительным использование таких схем. Чтобы бенефициар, который думает о создании или продлении работы оффшора, посчитал и понял, что ему это не выгодно.

Новые правила обяжут физлиц включать в годовую декларацию прибыль, которую получает подконтрольная иностранная компания, и платить с нее украинский подоходный налог по ставке 18 %. Получается, если иностранная компания создавалась, чтобы вывести деньги из- под налогообложения, ее содержание станет невыгодным. К тому же по этой компании нужно будет подавать много отчетов, а за их неподачу будут предусмотрены штрафы. Пропадает финансовая мотивация создавать такие «оффшорные кошельки»: дорого, хлопотно, рискованно.

Но новые правила должны целиться непосредственно в схемы. Они должны бороться с «компаниями-пустышками», но не задевать добросовестные компании. Поэтому налог будет применяться, только если выполняется ряд условий. Во-первых, если оборот всех контролируемых иностранных компаний одного физлица превышает 1 млн евро в год. Во- вторых, есть критерий страны. Платить не нужно, если у Украины со страной есть соглашение об избежании двойного налогообложения, если страна не входит в кабминовский перечь оффшорных зон, если ставка налога на прибыль не ниже 13% либо же доля пассивных доходов (дивиденды, проценты и роялти) в общей структуре доходов компании меньше 50%.

Но есть очень важное «но». Если платить налог нужно только в случае выполнения этих условий, то отчитываться о существующих контролируемых иностранных компаниях нужно, даже если есть льготы. При этом, чтобы не платить налог, нужно собрать массу подтверждающих документов. Норма выписана очень жестко. Полагаю, чтобы добавить хлопот бенефициарам таких компаний и заставить их серьезно задуматься, а нужно ли им это.

Не разобьется ли эффективность этой нормы о неспособность украинской ГФС?

Такой риск есть. Но основной риск, и его озвучивали и многие эксперты, и глава налогового комитета Верховной Рады Нина Южанина, кроется в другом. Из-за жесткости нормы некоторые богатые украинцы могут перестать быть налоговыми резидентами Украины. Опыт других стран показал, что это — возможное последствие.

Предложение Нины Южаниной о «нулевом Декларировании», по вашему мнению, направлено на то, чтобы богатые украинцы добровольно раскрыли свои зарубежные активы?

Отмечу, что нормы о «нулевом декларировании» нет в законопроекте Нацбанка и Минфина. Нина Южанина говорила, что готовит отдельный законопроект.

Все понимают, что в оффшорах за много лет накопились большие деньги. Поэтому Южанина говорит, что нужно провести разовое признание всех иностранных активов, дать возможность задекларировать, заплатить с них налог и подвести некую черту под этой историей.

Речь не идет о налоговой амнистии, речь идет о добровольном раскрытии всех накопленных в оффшорах активов и о том, чтобы заплатить с них налог.

Это позволило бы начать все с чистого листа и обеспечило бы эффективность режима о контролируемых иностранных компаниях.

А если украинцы не захотят «раскрываться», как налоговая будет искать информацию об их активах?

В Украине ведется работа в таком направлении как повышение налоговой прозрачности.

Самый важный инструмент для этого — внедрение автоматического обмена налоговой информацией по стандарту CRS. Это ток, который бы оживил все нормы плана BEPS, в том числе и о контролируемых иностранных компаниях. В Украине пока этот стандарт не внедрен.

Первичную информацию о налогоплательщиках собирают банки. Так вот формат автоматического обмена обязывает банки в течение года накапливать информацию о клиентах, паковать ее и отправлять в налоговые органы.

Если бы Украина к нему присоединилась, наши налоговые органы могли бы видеть информацию о бенефициарных собственниках компании, об оборотах по счетам украинских плательщиков в иностранных банках, об остатках на счетах, о полученном доходе.

К автоматическому обмену уже присоединилось большинство интересующих Украину юрисдикций — Британские Виргинские острова, Бермуды, Каймановы острова, Люксембург, Лихтенштейн, Швейцария, Нидерланды, Кипр, Великобритания. Но Украина пока фигурирует в перечне стран, которые еще не определили дату первого обмена информацией.

Сейчас же Украина работает в формате обмена налоговой информацией по требованию. Это — долгая бюрократическая процедура. Нельзя, условно, кипрские налоговые органы спросить о чем-нибудь на всякий случай — только под конкретное расследование, конкретный вопрос.

Вернусь к вопросу о неспособности украинской ГФС. Как вы считаете, не разобьются ли инициативы об автоматическом обмене информацией о невозможности фискалов их реализовать и ими пользоваться?

Мне кажется, это проектная вещь. Да и у нас нет другого выбора.

В вопросах налоговой прозрачности Украина не может себе позволить занимать позицию между Того, Руандой и Угандой.

Да, система обмена налоговой информацией — это сложная техническая задача. Нужно разработать ИТ-инфраструктуру, обеспечить ее безопасность, пройти аудит ОЭСР — другие страны хотят быть уверены, что будут соблюдены высокие стандарты конфиденциальности и безопасности. Да, нужно захотеть, взять и сделать.

Почему даже Британские Виргинские острова, Кипр и другие классические оффшорные страны делают в налоговой прозрачности большие успехи, чем наша страна?

Мне тяжело сказать. Я полагаю, что свои шаги такие страны делают под большим давлением. Не войти в черные списки США и Евросоюза — это для них вопрос выживания. У них вся экономика держится на банковских услугах и корпоративном секторе. И если Соединенные Штаты требуют от кипрского центрального банка, чтобы он обязал свои банки перестать работать с «компаниями-пустышками», то кипрские банки плачут, превращают свой бизнес в «комплаенс офис с побочной банковской функцией» (как грустно пошутил один из Кипрских банкиров), но отказать США не могут. Они понимают безальтернативность и вынуждены приспосабливаться.

Высказывается мнение, что Украина может быть готова начать обмениваться информацией в 2021 году по итогам 2020 года. Вряд ли получится быстрее. Нужно понимать, что это — полная перезагрузка системы, все тайное станет явным.

Я вижу, что многие украинские бизнесы и бенефициары уже начали критическую ревизию зарубежных структур. И это может выглядеть странным, потому что стандарта автоматического обмена в Украине еще нет. Может сложиться впечатление, что времени до внедрения еще много. Но на самом деле это не так. Чтобы перестроить зарубежную структуру по новым правилам и требованиям к прозрачности, экономическому присутствию и комплаенсу, нужно много времени, больше, чем раньше. К «точке невозврата» (когда заработает автоматический обмен) подготовленными подойдут именно те компании, которые это понимают и работают в этом направлении.

История оффшоров — как все начиналось – Зарубежное право

За всю историю человечества было лишь три великих открытия — огонь, колесо и центральная банковская система. Дж. Гелбрейт

отвечает

На протяжении всей истории предпринимательства корпорации стремились к тому, чтобы ограничить ответственность своих инвесторов. В XIX веке правительство Великобритании и ряд правительств других стран ввели законодательное положение об ограниченной ответственности, позволившее создавать компании, в которых максимально возможные потери владельцев ограничивались бы размерами их акционерного капитала. Это было необходимо для поощрения делового инвестирования, поскольку, согласно существовавшей тогда практике, в случае банкротства кредиторы могли претендовать на имущество владельца компании и полностью разорить его и его семью.

История оффшоров в мире

Все услуги по этой теме:

Разделение компаний с ограниченной ответственностью и их владельцев действительно привело к бурному оживлению деловой активности в странах, принявших подобные законодательства. Кроме того, налоги на физических лиц и компании устанавливались, как правило, разные, что выявило возможность для так называемого налогового планирования, на практике означающего поиски законных путей снижения налогообложения. В свое время лорд Клайд заметил, что “ни один человек не имеет ни малейших моральных, ни каких-либо других обязательств относительно ведения своих дел таким образом, чтобы сборщики налогов выгребли как можно больше из его карманов”. Точно так же современные директора сознают, что их обязанность перед держателями акций заключается в том, чтобы законно уменьшить налоговую ношу вверенной им компании.

Сентябрь 1945 года, ознаменовавшись концом Второй мировой войны, стал началом новой эры в мировой экономике — воспрянувшие промышленные капиталы принялись за реализацию своих потенциалов на поприще товаров, необходимых мировому сообществу в мирное время. Естественно, что наибольшую активность в этом проявили промышленные суперкорпорации, освоившие небывалые доселе производственные мощности за 4 года войны. Эти же самые корпорации, сильно “наследившие” во время войны неподотчетными финансовыми махинациями в области финансирования разведывательных, карательных и прочих операций, были вынуждены скрывать как свои сегодняшние, так и прошлые доходы. Те капиталы, которые, так или иначе, выступали на стороне Гитлера, (заводы Круппа, как наиболее яркий пример) также не исчезли, а, наоборот, приумножались и были вынуждены, так или иначе, официализироваться.

С другой стороны, правительства даже тех стран, которые не понесли больших (по сравнению с Россией и Германией) жертв в войне, были вынуждены по объективным причинам всерьез пересматривать налоговое законодательство, возложив немалую долю своих расходов на налогоплательщиков. Естественно, что такие промышленные гиганты, как British Steel, BASF, ITT и им подобные не были готовы отдавать ощутимую долю своей прибыли фактически в никуда. Тут-то и пришли в движение силы, которые в течении предыдущих десятилетий вряд ли играли значительную роль в мировой экономике.

Ища выход из сложившейся ситуации — необходимостью обложить массы населения разных стран ощутимым налогом, с одной стороны, и нежеланием кормить эти же самые массы налогами со сверхприбылей банковских и промышленных корпораций — лидеры международных промышленных гигантов, крупнейших компаний и банков (а среди них были такие фигуры, как Морган, Ротшильд, Рокфеллер) создали идею налоговых убежищ. Чтобы не привлекать внимание к высокоразвитым экономическим странам, прежде всего обратили свой взор на множество бывших Британских колоний, получивших самостоятельность, но не имеющих никаких ресурсов — ни природных, ни интеллектуальных. Путем негласных договоренностей законодательство этих стран было приведено к максимальной либеризации налогового бремени и валютного контроля, были инвестированы немалые капиталы в средства телекоммуникаций и т.п. Таким образом, крупные финансовые и промышленные корпорации получили возможность проведения финансовых операций без уплаты налогов.

С другой стороны создание беспошлинных и безналоговых зон активизировало приток иностранного капитала, т.к. подобные территории становились весьма привлекательны для международных вкладчиков. В свое время британский Foreign Office специально рекомендовал островам Тюркс и Кайкос превратиться в такого рода налоговый рай, чтобы привлечь иностранный капитал и обеспечить себе быстрый экономический рост. На руку подобным оффшорным зонам сыграло бурное развитие действий холодной волны, приведшее к созданию огромного количества военных баз НАТО. Так как для создания военных баз требовались как раз территории Карибского и Тихоокеанского бассейнов была автоматически решена задача охраны оффшорных зон, в которых скапливалось со временем огромное количество коммерчески значимой информации.

Использование иностранных компаний особенно актуально для предпринимателей, работающих в странах бывшего Восточного блока. Высокая степень инвестиционного риска, обусловленная существующей в этих странах экономической, политической, социальной и правовой нестабильностью, ограничивает приток иностранных инвестиций, необходимых для модернизации промышленности, торговли и финансовой сферы. Дефицит государственного бюджета в значительной степени покрывается за счет внешних займов. Сегодня на международном рынке правила игры диктуют кредиторы, а страны-рецепиенты иностранных инвестиций участвуют в соревновании на право получения этих займов путем предоставления дополнительных гарантий. РФ как страна-получатель иностранных займов не является исключением. Однако, можно лишь с натяжкой утверждать, что Россия пытается привлечь иностранный капитал всеми доступными средствами,– хотя нельзя не согласиться, что иностранные компании, извлекающие прибыль на ее территории, действуют в более благоприятном инвестиционном, налоговом и валютном режиме по сравнению с национальными компаниями. Для многих оффшорная компания — это просто банковский счет, которым очень удобно управлять, не привлекая к нему нежелательного внимания местных налоговых органов.

Кроме того, юридический статус компании дает возможность налогового планирования, и, в некоторых случаях, позволяет реально снизить налоговые выплаты, сводя их к нулю. Также неоспоримо преимущество оффшорной компании при операциях с ценными бумагами, при торговых операциях и проч. При соблюдении некоторых условий возможно использование оффшорных компаний в строительстве, на транспорте, в области международного авторского, патентного права. Поистине трудно переоценить исключительную значимость оффшора в страховой и банковской сфере.

СТРАНЫ БРИКС В МЕЖДУНАРОДНОМ ДВИЖЕНИИ КАПИТАЛА | Булатов

1. Булатов А.С. Географические аспекты участия России в международном движении капитала // Изв. РАН. Сер. геогр. 2012. № 2. 6 с.

2. Национальные счета России в 2006–2013 гг. Статистический сборник. М.: Росстат, 2014. 312 с.

3. Платежный баланс Российской Федерации. URL: http://cbr.ru/statistics/?PrtId=svs

4. Портфельные инвестиции из Российской Федерации за рубеж (участие в капитале и долговые инструменты). URL: http://cbr.ru/statistics/print.aspx?file=credit_statistics/portfolio_total.htm&pid=svs&sid=ITM_480

5. Прямые инвестиции в Российской Федерации. URL: http://cbr.ru/statistics/print.aspx?file=credit_statistics/dir-inv_zones.htm&pid=svs&sid=ITM_8912

6. Прямые инвестиции из Российской Федерации за рубеж. URL: http://cbr.ru/statistics/print.aspx?file=credit_statistics/dir-inv_zones.htm&pid=svs&sid=ITM_8912

7. Чистый ввоз/вывоз капитала частным сектором в 2005–2014 гг. URL: http://www.cbr.ru/statistics/print.aspx?file=credit_statistics/capital_new.htm

8. Balance of Payments Statistics Yearbook 2012. Part 2. Wash., 2012; IMF. Summary of International Transactions. URL: elibrary-data.imf.org/export.axd?format=HTM&waspageid=12858&sheets=1

9. Brazilian Capital Abroad (CBE) Survey – Base-Year 2013. URL: http://www4.bcb.gov.br/rex/CBE/Ingl/CBE2013Results.pdf

10. Brazilian long-term securities placements. URL: www/bcb.gov.br/textonoticia. asp?codigo=3891&IDPAI=NEWS

11. Сhina Statistical Yearbook 2014. App. 11–14, 11–19. URL: www.stats.gov.cn/tjsj/ndsj/2014/indexeh.htm

12. Direct Investment Position for 2013.Country and Industry Detail // Survey of Current Business. July 2014. P. 15–18. URL: http://www.bea.gov/scb/pdf/2014/07%20July/0714_direct_investment_positions.pdf

13. Global Financial Integrity. Illicit Financial Flows from Developing Countries: 2002–2011 by Dev Kar and Brian LeBlanc. December 2013. Washington. P. 13.

14. Khan H.R. Outward Indian FDI – recent trends and emerging issues // Bul. Res. Bank India. March 2012. URL: http://www.bis.org/review/r120306a.pdf

15. OECD International Direct Investment Statistics 2014. URL: http://www.keepeek.com/Digital-Asset-Management/oecd/finance-and-investment/oecd-international-direct-investment-statistics-2014_idis-2014-en

16. UNCTAD. Investment Country Profiles: India. 2 March 2013. Table 6. URL: http://unctad.org/en/PublicationsLibrary/webdiaeia2013d4_en.pdf;

17. UNCTAD. Investment Country Profiles: South Africa. Tables 12, 15. February 2012. URL: http://unctad.org/en/PublicationsLibrary/webdiaeia2012d4_en.pdf0

18. UNCTAD. Global Investment Trend Monitor. 25 March 2013. P. 1.

19. World Economic Forum. Global Competitiveness Report 2014–2015.

20. www/bcb.gov.br/textonoticia.asp? codigo=3891&IDPAI=NEWS

Остров Мэн как налоговая гавань и оффшорная юрисдикция

Остров Мэн и его глобальные возможности для бизнеса

Остров Мэн является хорошо известным налоговым убежищем и является самоуправляемой территорией, которая является частью Британской короны но пользуется отдельной автономией и известен своим устоявшимся финансовым и оффшорным банковским сектором.

Оффшорный рынок острова имеет международную репутацию и предлагает услуги по регистрации оффшорных компаний с 1930-х годов.Оффшорная налоговая гавань предлагает непосредственную близость к Великобритании, ограниченный доступ к рынкам ЕС и поддерживающее правительство, имеющее давние традиции оффшорного банкинга, и все это в юрисдикции с низким налогообложением.

Банковское дело было центральной частью экономики острова Мэн в течение последних четырех десятилетий благодаря государственной поддержке финансового сектора. В стране строгое финансовое регулирование. Десятки английских и европейских банков имеют филиалы на острове, привлеченные низкими налогами и инвестиционными льготами, которые продолжают играть важную роль в духе острова.

На острове Мэн действует ряд законодательных актов, регулирующих оффшорный сектор, взятых из Закона об английских компаниях 1929 года. Законодательство обеспечивает быструю регистрацию, гибкую административную структуру и минимальные требования к отчетности, а также солидную репутацию, которая помогает сделать остров Мэн уважаемым и известным налоговым убежищем, чтобы создать оффшорную компанию.

Содержание:

Преимущества острова Мэн как налогового убежища

  • Международная репутация хорошо зарекомендовавшего себя налогового убежища
  • Уважаемая финансовая юрисдикция
  • Английский как официальный и общий язык
  • 2 Близость 90 в Великобританию и Европу
  • Надежный оффшорный и финансовый рынок
  • Остров Мэн включен в «белый список» ОЭСР
  • Страна выполнила все международные нормативные требования, выдвинутые МВФ, ФАТФ, и ЕС
  • Ставка корпоративного налога 0% (кроме банков)
  • Низкая налоговая экономика
  • Свободная торговля с Великобританией
  • Политическая и экономическая стабильность
  • Многолетняя политическая система
  • Развитая банковская система
  • Хотя не является частью ЕС, его номер плательщика НДС принят в ЕС
  • Быстрая регистрация
  • Один
  • Реестр компаний острова Мэн существует с 1865 г.
  • Поддерживающее государственное законодательство и финансовые стимулы для продолжающегося роста финансового сектора
  • Все иностранные оффшорные компании Получить жилой статус

Получить бесплатный консультироваться и начать свой международный план

Новое экономическое вещество Требования и как это повлияет на ваш остров компании

Новые требования об экономическом присутствии вступили в силу с 1 января 2019 года и теперь являются частью законодательства острова Мэн, которое распространяется на все компании-налоговые резиденты, созданные в стране.Новые законы касаются экономической деятельности местных компаний в определенных отраслях, таких как:

  • Банковский бизнес
  • Страховой бизнес
  • Управление фондами
  • Финансы и лизинг
  • Головной офис
  • Судоходство
  • Холдинговая компания
  • и Сервисный центр
  • Интеллектуальная собственность

В соответствии с новым налоговым законодательством компания считается местной компанией и, следовательно, налоговым резидентом, если:

  • компания управляется и управляется на острове Мэн
  • имеет квалифицированных сотрудников
  • имеет расходы пропорционально уровню деятельности, осуществляемой на острове Мэн;
  • имеет физическое присутствие; и
  • занимается приносящей доход деятельностью на острове Мэн.

Эти законы специально предназначены для местных компаний, а не для компаний-нерезидентов. Чтобы быть свободным от экономического содержания, вам необходимо знать, классифицируется ли ваша компания и ее деятельность как компания-резидент или нерезидент для целей налогообложения.

Тест на налоговое резидентство

Это определяется тестом центрального управления и контроля , который должен доказать, что компания управляется и управляется внутри страны.Все компании, учрежденные на острове Мэн, должны будут определить, признает ли их организация налоговым резидентом по новым законам.

Необходимо тщательно изучить, чтобы понять обязательства местной компании и понять, связана ли компания новыми правилами экономического присутствия. Несоблюдение может привести к жестким штрафам.

Как отказаться от требований налогового резидентства на острове Мэн?

Если компания является налоговым резидентом в другой стране мира, при этом компания зарегистрирована как таковая вместе со своими директорами и собраниями, то компания считается неналоговым резидентом.

Заявки на регистрацию компании, не являющейся резидентом острова Мэн, должны сопровождаться следующими доказательствами:

  1. Сведения о лице (лицах), осуществляющем управление и контроль над компанией, место проведения и способ в котором это осуществляется.
  2. Свидетельство о центральном управлении и контроле, осуществляемом в другой юрисдикции.
  3. Свидетельство о налоговом резидентстве, выданное налоговым органом в другой юрисдикции, подтверждающее дату начала налогового резидентства в этой юрисдикции в соответствии с национальным законодательством.
  4. Доказательство того, что компания считается резидентом по договору в другой юрисдикции в соответствии с условиями дополнительных условий в Соглашении об избежании двойного налогообложения, действующего между юрисдикциями.

Или

  1. Доказательство того, что компания является/будет облагаться налогом в другой юрисдикции по ставке 15% или выше. Примечание. Если в юрисдикции действует ставка налога, применимая к компаниям в размере 15% или более, но компания не облагается этой ставкой, компания не сможет выполнить это условие.

Gov Ресурс: Налоговое резидентство компаний и других корпоративных налогоплательщиков IOM

Что все это означает для моей компании IOM?

Подводя итог : Новые законы резко изменили корпоративную среду на острове Мэн, сделав все компании де-факто местными компаниями, если вы не можете выполнить вышеуказанные требования и доказать, что ваша компания на самом деле является компанией-нерезидентом. Однако причина, по которой большинство людей стремятся зарегистрировать компанию-нерезидента, заключается в том, чтобы воспользоваться преимуществами местного налогового законодательства в стране с нулевым налогообложением.

Основной мотивацией является переезд из страны с высокими налогами в страну с низкими налогами в качестве нерезидента. Эти новые законы фактически делают это невозможным. Без нулевой налоговой среды и невозможности зарегистрироваться в качестве нерезидента корпоративные налоговые льготы не столь желательны для физических лиц, желающих зарегистрироваться на острове Мэн для получения налогового преимущества. Тем не менее, они по-прежнему предоставляют преимущества, просто у них не будет таких же налоговых преимуществ, как раньше.

Оффшорные банковские реквизиты на острове Мэн

  • Широкий спектр банковских услуг для физических и юридических лиц
  • Нет минимального депозита для открытия счета
  • Доступны мультивалютные счета остров
  • Хорошо развитая банковская инфраструктура
  • Банки острова имеют хорошие отношения с банками-корреспондентами
  • Банковский сектор не занесен в черный список

Исходная информация об острове Мэн как о налоговой гавани маленькое независимое островное государство, часть Британских островов между Великобританией и Ирландией посреди Ирландского моря.Остров имеет общую площадь суши 572 квадратных километра и 160 км береговой линии.

Политическая структура

Остров Манн имеет долгую историю, уходящую примерно в 6500 г. до н.э. Маленькая нация полностью независима от Соединенного Королевства и является внутренне самоуправляющейся страной, находящейся в зависимости от Британской короны. Это означает, что страна имеет полную автономию, хотя британское правительство несет ответственность за ее внешние связи и оборону.

Главой государства является королева Елизавета II, получившая титул лорда Манна и представленная через вице-губернатора.Страна управляется через парламентскую демократическую конституционную монархию. Парламент острова, Тинвальд, существует с 979 года нашей эры и считается старейшим парламентом в мире.

В состав Законодательного собрания входят две палаты: Верхняя палата, именуемая Законодательным советом, и Нижняя палата, именуемая Палатой ключей. Главный министр является главой правительства в течение пяти лет и избирается из Палаты ключей после всеобщих выборов.Исполнительная власть в стране находится в руках вице-губернатора, главного министра и Совета министров острова Мэн. В стране есть судебная система, которая отделена от других государственных ветвей

Влияние политических партий не очень велико, и многие политические кандидаты обычно баллотируются как независимые. Самой крупной партией является Либеральная партия Ваннина, в то время как некоторые другие партии, представленные в парламенте, — это Партия многих лейбористов и Альянс за прогрессивное правительство.Хотя британский парламент имеет высшую власть над делами законодательного собрания Тинвальда, существует давнее соглашение о том, что Великобритания не будет вмешиваться в вопросы, связанные с внутренними проблемами. Хотя страна не является частью Европейского Союза из-за ее отношений с Великобританией, существует несколько обязательных законов ЕС. В результате товары с острова Мэн могут перемещаться по территории ЕС без тарифов, а капитал и услуги — нет.

Экономика и инфраструктура

Раньше экономика в основном состояла из рыболовства и сельского хозяйства, хотя сегодня эти традиционные формы экономики быстро устаревают.Это произошло из-за роста оффшорного сектора, а также банковского дела, финансовых услуг, производства и туризма, которые в настоящее время доминируют в экономике.

Несмотря на то, что многие секторы, в которых доминируют финансовые услуги, пострадали за последние несколько лет из-за экономического спада и изменений в международных экономических правилах, банковская система на острове остается стабильной.

ВВП страны составляет 4,1 миллиарда фунтов стерлингов (2010 г.), а доход на душу населения составляет 53 800 долларов США, что делает ее 11 самым высоким доходом в мире.Остров находится в таможенном союзе с Великобританией, на долю которой приходится большая часть торговли страны.

Острова имеют развитую инфраструктуру с двумя операторами мобильной связи и четырьмя поставщиками услуг широкополосного доступа в Интернет и подключены к всемирной оптоволоконной сети.

На острове более 1000 километров дорог общего пользования с твердым покрытием. Существует комплексное общественное автобусное сообщение, а также паромы в Великобританию, Ирландию и Северную Ирландию. Есть один коммерческий аэропорт, который выполняет регулярные и чартерные рейсы в ряд аэропортов Великобритании.Существует также поезд, который курсирует между несколькими местами через остров.

Население, язык и культура

Население страны составляет чуть менее 85 000 человек (2011 г.), а столица Дуглас является крупнейшим городом на острове с населением почти 28 000 человек. Жители острова в основном с острова Мэн, что составляет 48 %, остальное население – выходцы из Англии 36 %, Шотландии 3 %, Северной Ирландии 2 %, Ирландии 2 %, Уэльса 1 % с остальными 7,5% из разных стран мира.

Официальным языком страны является английский, хотя небольшая часть населения, около 2000 жителей, утверждает, что может говорить на местном мэнском гэльском языке. Этот язык имеет кельтское происхождение и является одним из тех, на которых говорят другие жители Британских островов, и похож на шотландский гэльский и ирландский.

Культура острова Мэн находится под влиянием кельтского и скандинавского происхождения. Существует давняя традиция мифов и фольклора, которая все еще сохраняется в некоторых формах.Большая часть современной культуры возникла в основном из-за британского влияния из-за большого количества мигрантов, прибывших на остров.

Преобладающей религиозной традицией является христианство, за которым следуют методисты, англикане и католики. На острове также существует небольшое меньшинство мусульман и еврейских традиций. На музыку повлияли скандинавские и кельтские традиции, а также традиции Шотландии, Ирландии, Англии и Уэльса.

С 1970-х годов началось возрождение традиционной музыки, которое продолжается и сегодня.Морепродукты составляют большую часть рациона вместе с большинством других форм мяса. Традиционными основными продуктами питания являются картофель и сельдь (картофель и сельдь), а более современные изобретения – чипсы, сыр и соус – можно найти в большинстве ресторанов быстрого питания.

Валютный контроль

На острове Мэн нет валютного контроля. Фунт острова Мэн является местной валютой и легко обменивается на британский фунт.

Тип права

Остров Мэн основан на английском общем праве.Британское право, существующее в Великобритании, не распространяется на остров Манн, хотя их система основана на английском общем праве. Правовая система острова Мэн — это местная система управления, которая была разработана для удовлетворения особых обстоятельств острова, особенно в отношении корпоративного права, налогообложения и финансовых вопросов.

Основное корпоративное законодательство

Закон о компаниях острова Мэн основан на Законе о компаниях Англии 1929 года. На острове действует несколько законодательных актов, составляющих Закон о компаниях 1931–2004 годов, а также Закон о компаниях с одним членом, который допускает единоличное владение.Существует также Закон о компаниях 2006 года, который регулирует другую форму компании в соответствии с отдельным законодательным актом, действующим параллельно с Законом о компаниях 1931 года. Компания, созданная в соответствии с Законом 1931 г., может свободно преобразоваться в компанию в соответствии с Законом 2006 г. Компания, но не наоборот.

Налогообложение острова Мэн 

Остров Мэн считается юрисдикцией с низким уровнем налогообложения. Таким образом, у него нет корпоративного налога, налога на прирост капитала, налога на богатство, гербового сбора или налога на наследство. Существует подоходный налог для резидентов в размере 10%-20% в зависимости от годового дохода физических лиц, но компании не облагаются им.Все оффшорные или иностранные частные компании, зарегистрированные на острове Мэн, не подлежат какому-либо местному налогообложению. Тем не менее, все физические лица-нерезиденты облагаются налогом по ставке 20%

Ставки корпоративного налога на острове Мэн

На острове Мэн отсутствует корпоративный налог, хотя 10% применяется к банковским и розничным сделкам с доходом в размере 500 000 фунтов стерлингов. . Существует также 20% подоходный налог на все покупки земли и недвижимости, продажи или проекты развития.

Для получения дополнительной информации о решениях по регистрации оффшорных компаний на острове Мэн

Британские Виргинские острова

Британские Виргинские острова Global Tax Haven Environment

Британские Виргинские острова как налоговая гавань оказались одним из самых привлекательных мест в мире для открытия оффшорного бизнеса.На этой британской территории действуют современные законы и положения о компаниях, которые были специально разработаны для привлечения оффшорных инвесторов.

Британские Виргинские острова (БВО) имеют открытую экономику, которая в значительной степени определяется финансовым сектором, а также налоговым законодательством в сочетании с сильной нормативно-правовой базой, которая очень благоприятствует ведению бизнеса на территории.

Британские Виргинские острова являются членами Международной организации комиссий по ценным бумагам (IOSCO), Карибской группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (CTATF) и Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), и были внесены в «белый список» всеми тремя организациями и продолжает оставаться на хорошем счету у всех других международных финансовых органов.

Индустрия оффшорных компаний на островах регулируется Законом о коммерческих компаниях Британских Виргинских островов, принятым в 2004 году, который внес изменения в законодательство страны о компаниях. Страна получает почти 1/3 своего ВВП за счет лицензионных сборов за оффшорное формирование и других финансовых услуг, таких как открытие банковских счетов, и остается важным аспектом будущего развития страны.

Он объединил почти 40% оффшорных компаний мира и создал более 600 000 компаний с момента создания компаний-нерезидентов.Недавно она подписала Многостороннюю конвенцию о взаимной помощи в налоговых вопросах, является жалобой в ФАТФ и ОЭСР и никогда не попадала в черный список.

Содержание:

В 2017 году компания подписала Общие правила отчетности (CRS) и продолжает следовать международным рекомендациям в отношении законов KYC и инициатив по борьбе с отмыванием денег. Принятие нового закона BOSS (Закон о безопасном поиске бенефициарных владельцев) затрудняет сохранение анонимности бенефициарных владельцев, поскольку они загружаются в государственный реестр.

Британские Виргинские острова являются юрисдикцией, соответствующей требованиям, и никогда не попадали в черный список ФАТФ и ОЭСР. В 2017 году он начал внедрять автоматический обмен информацией ОЭСР для целей налогообложения (AEoI) через Общий стандарт отчетности (CRS).

Экономика Британских Виргинских островов является самой процветающей в Карибском бассейне. Вместе с хорошо зарекомендовавшей себя оффшорной банковской и офшорной инвестиционной средой, а также сильным юридическим и бухгалтерским присутствием, Британские Виргинские острова дают вам все, что вы можете пожелать от оффшорной финансовой юрисдикции.

Получите бесплатный консультирование и начать свой международный план

Высоки BVI в качестве налоговой гавани

  • A BVI Offshore Company платит нулевой подоходный налог. На Британских Виргинских островах нет налога на прирост капитала, а также налогов на дарение, налогов на наследство, налогов с продаж или налогов на добавленную стоимость.
  • Ведущие международные юридические и бухгалтерские компании широко представлены на Британских Виргинских островах и пользуются прочной международной репутацией в области фондов и инвестиций, корпоративного бизнеса, регистрации судов и самолетов, кэптивного страхования, а также трастового и имущественного планирования.
  • Британские Виргинские острова подписали более 17 соглашений об обмене налоговой информацией (TIEA), включая соглашения с Великобританией, Францией, Германией, Италией и Испанией.
  • На Британских Виргинских островах субтропический климат, чистейшие воды, и они являются лучшим местом для тех, кто любит яхтинг, водные виды спорта или круизы.
  • Британские Виргинские острова имеют прочные связи с Виргинскими островами США, а также с Пуэрто-Рико. Доллар США является валютой, используемой на БВО. Будучи членом Британского Содружества, Британские Виргинские острова имеют прочные связи как с Великобританией, так и с ЕС.
  • Хотя население Британских Виргинских островов и размер ВВП меньше, чем в большинстве стран, ВВП на душу населения превышает 38 000 долларов США (оценка 2008 г.).
  • Правительство Британских Виргинских островов известно своей стабильностью. Закон на территории основан на британском общем праве.
  • Британские Виргинские острова предлагают значительную гибкость в отношении корпоративных слияний и поглощений. Компаниям Британских Виргинских островов и иностранным компаниям разрешено объединяться, а существующим компаниям разрешено переводиться на Британские Виргинские острова или с них.
  • Международные банки, имеющие присутствие на Британских Виргинских островах, включают London International Bank and Trust Company Ltd., The Bank of East Asia (BV) Ltd., Scotia Bank и First Caribbean National Bank


В -Подробная информация о Британских Виргинских островах как налоговой гавани

Местоположение

Британские Виргинские острова расположены в восточной части Карибского бассейна. Территория лежит к востоку от Пуэрто-Рико и находится в непосредственной близости к северо-востоку от Виргинских островов США.На Британских Виргинских островах около 60 островов и островков, 16 из которых населены. Общая площадь суши составляет 151 квадратную милю, а самым большим островом является Тортола, где находится столица и торговый центр. Острова, составляющие эту Британскую территорию, представляют собой либо плоские коралловые острова, либо крутые и холмистые вулканические острова. Постоянные пассаты делают климат БВО одновременно субтропическим и приятным.

Политическая структура

Британские Виргинские острова являются внутренней самоуправляемой заморской территорией Соединенного Королевства.Главой государства является королева Англии, которую представляет губернатор Британских Виргинских островов. Премьер-министр Британских Виргинских островов является главой правительства. Кабинет премьер-министра, Исполнительный совет назначается губернатором из членов Законодательной ветви Палаты собрания. Лидер партии большинства (или коалиции большинства) в Палате собрания обычно назначается губернатором, который занимает пост премьер-министра.

Палата собрания является однопалатным органом, состоящим из 13 избираемых членов и одного члена без права голоса, генерального прокурора.Члены избираются всеобщим голосованием на четырехлетний срок. Высшей судебной инстанцией является Восточно-карибский верховный суд.

Экономика и инфраструктура

Британские Виргинские острова имеют одну из самых процветающих экономик в Карибском бассейне с ВВП на душу населения, который входит в число 20 крупнейших стран мира. Приблизительно 60% экономики Британских Виргинских островов основано на финансовых услугах, в первую очередь офшорных финансовых услугах, а основная часть остального основана на туризме, поскольку в последние годы Британские Виргинские острова стали местом назначения круизных лайнеров.

В 2012 году на Британских Виргинских островах насчитывалось около 448 000 активных компаний, при этом сборы за регистрацию компаний составляли почти половину годового дохода БВО. Территория является одной из крупнейших в мире для формирования оффшорных инвестиционных фондов, уступая только Каймановым островам. Точно так же острова привлекают огромное количество прямых иностранных инвестиций и уступают только Гонконгу с текущими оценками, превышающими 125 миллиардов долларов США в год.

Население, язык и культура

Британские Виргинские острова впервые были замечены Христофором Колумбом в 1493 году.Голландцы первыми установили европейское присутствие на островах, но перешли под власть Великобритании в 1666 году.

Английский является официальным языком, а также языком бизнеса и коммерции, а также наиболее распространенным языком на островах. По оценкам, в 2013 году население Британских Виргинских островов составляло 32 000 человек. Примерно треть населения проживает в столице Род-Таун, а 41% населения проживает в городских условиях. Подавляющее большинство населения имеет афро-карибское происхождение (82%) с европеоидной расой (6.8%), а остальные происходят либо из Индии, либо из смешанного происхождения.

Национальным праздником Британских Виргинских островов является День территории, который отмечается 1 июля. Среди различных важных событий и фестивалей наиболее важным является Фестиваль эмансипации, ежегодное мероприятие, посвященное отмене рабства в 1843 году. Любовь к воде виды спорта, характерные для жителей островов, дают о себе знать во время весенней регаты. Ежегодно в столице проводятся Музыкальный фестиваль, Пасхальный фестиваль и Рождество на главной улице.Тесные связи между Британскими Виргинскими островами и Виргинскими островами США отмечаются раз в год в День дружбы Британских Виргинских островов и Виргинских островов США.

Все граждане Британских Виргинских островов являются гражданами Великобритании и могут путешествовать по британскому паспорту и работать в Великобритании и в ЕС. Граждане территории называются жителями Британских Виргинских островов. Приблизительно 85% населения составляют протестанты, а 10% считаются католиками. Уровень грамотности населения старше 15 лет на Британских Виргинских островах составляет 98,2%. Валютный контроль

На Британских Виргинских островах нет валютного контроля.Доллар США является законным платежным средством и стандартной местной валютой. Нет никаких ограничений на перемещение долларовых средств на БВО или из них. Владельцы долларов США могут свободно конвертировать их в другие валюты.

Комиссия по финансовым услугам Британских Виргинских островов является единственным регулятором финансовых услуг на территории и совместно с корпоративным реестром Британских Виргинских островов отвечает за выдачу разрешений и регистрацию компаний или частных лиц для ведения бизнеса на территории.

Тип закона

 Закон Британских Виргинских островов в значительной степени основан на английском общем праве. Законы территории, которые применяются к   компаниям Британских Виргинских островов, включая оффшорные компании, являются современными и актуальными и отражают быстро меняющийся международный финансовый ландшафт, включая положения, касающиеся использования электронной коммерции.

Законодательство о компаниях Британских Виргинских островов рассматривается международными инвесторами как чрезвычайно сложное и поэтому может быть скопировано другими оффшорными юрисдикциями.Большая часть законодательства Британских Виргинских островов о компаниях касается финансовых услуг, основными из которых являются Закон о ценных бумагах и инвестиционном бизнесе 2010 г., Закон об управлении компаниями 1990 г. и Закон о финансировании и денежных услугах 2009 г. Закон Британских Виргинских островов обеспечивает стабильную основу для формирования оффшорных компаний и для всех иностранных инвесторов.

Основное корпоративное законодательство

Стоит отметить, что правительство Британских Виргинских островов прилагает определенные усилия, чтобы избежать использования термина «налоговый рай», чтобы инвесторы не рассматривали юрисдикцию как место, где практикуется уклонение от уплаты налогов, что является незаконным, а чем место, где практикуется уклонение от уплаты налогов, что является законным.

Основным законом о компаниях Британских Виргинских островов является Закон о коммерческих компаниях Британских Виргинских островов 2004 года. Этот закон заменяет Закон о международных коммерческих компаниях, который был основан на законе о компаниях штата Делавэр. Этот новый закон основан на законе Новой Зеландии и применяется как к местным, так и к оффшорным предприятиям. Принятие Закона было направлено на то, чтобы сделать БВО более привлекательными в качестве оффшорного финансового центра.

Оффшорная корпорация Британских Виргинских островов Продукты оффшорной защиты

Посетите страницу ниже, чтобы получить дополнительную информацию и/или заказать регистрацию оффшорной компании на Британских Виргинских островах:

Международная оффшорная юрисдикция: Маврикий как налоговая гавань

Маврикий как Оффшорный финансовый центр

Маврикий предлагает ряд льгот в качестве налоговой гавани для оффшорных инвестиций, включая открытую экономику, благоприятное налоговое законодательство и современную банковскую систему в богатой тропической среде.Маврикий — небольшой остров, расположенный в Индийском океане, и с момента обретения независимости в 1968 году на нем сохраняется стабильная демократия, основанная на французском и английском законодательстве.

Экономика Маврикия является одной из самых стабильных, открытых и финансово устойчивых экономик в африканском регионе к югу от Сахары. Маврикий является членом и активным участником ряда международных организаций, включая Международный валютный фонд, Всемирный банк и Всемирную торговую организацию, и имеет прочные экономические связи со своими африканскими соседями, Европейским союзом, Индией и Китаем.

На Маврикии бурно развивается оффшорная финансовая индустрия, которая предлагает множество оффшорных структур, а также оффшорные счета и лицензии. В стране сильный банковский сектор со многими международными и национальными банками, открытыми для нерезидентов. Комиссия по финансовым услугам Маврикия является руководящим органом по созданию и регулированию зарубежных компаний. Оффшорным инвесторам и предприятиям, ищущим оффшорный бизнес-центр, следует изучить Маврикий и решить, подходит ли он им.

Содержание:

Преимущества Маврикия как налоговой гавани

  • На Маврикии одна из самых низких налоговых платформ в мире. И корпоративный, и индивидуальный подоходный налог составляют 15%.
  • Оффшорные предприятия, расположенные на Маврикии, которые не ведут дела с маврикийцами и не используют маврикийскую валюту, освобождаются от уплаты маврикийских налогов.
  • Инвесторы могут рассчитывать на защиту активов Маврикия, поскольку страна находится в «белом списке» стран ОЭСР, которые считаются подходящими для оффшорных инвестиций.Во многом это связано с рядом реформ, инициированных правительством и финансовым сектором в последние годы.
  • Соглашения об инвестициях и защите действуют между Маврикием и 18 другими странами; 16 дополнительных соглашений ожидают ратификации.
  • Оффшорная юрисдикция Маврикия, активно стремящаяся стать центром управления капиталом для Африки к югу от Сахары и региона Индийского океана, находится на одном уровне с Лихтенштейном, Джерси, Панамой и аналогичными оффшорными юрисдикциями как хорошее место для ведения бизнеса. .
  • Маврикий имеет преимущественный доступ к развитым и развивающимся рынкам, включая ЕС и США.
  • Иностранные граждане, прожившие на Маврикии не менее 3 лет и получающие заработную плату выше определенного минимума, могут получить вид на жительство. Постоянный житель может приобрести недвижимость на острове.

Получите бесплатный консультирование и начать свой международный план

  • A 2012 Report, выданный Международным валютным фондом, указывает на прогноз роста для страны, в целом положительный, а маврикий денежно-кредитная политика и политика обменного курса уместны.Чистые международные резервы считаются адекватными.
  • Одним из преимуществ создания оффшорной компании на Маврикии является высокий уровень защиты конфиденциальности, который становится возможным благодаря возможности определения структуры акционеров компании.
  • Оффшорный финансовый центр Маврикия поддерживается группой HSBC. Группа HSBC является одной из крупнейших в мире организаций, предоставляющих банковские и финансовые услуги, и управляет 11 филиалами с полным спектром услуг в стране, а также местной дочерней компанией, специализирующейся на оффшорных банковских услугах.
  • Демократически избранное правительство, основанное на Вестминстерской модели, пользовалось стабильностью с момента обретения страной независимости. Закон основан на французском гражданском и английском общем праве.
  • Возможности доступа к офшорным банкам Маврикия и оффшорным банковским счетам, которые могут быть связаны с маврикийской компанией. Вы можете открыть оффшорный банк удаленно, без физического посещения банка или страны.
  • Маврикий — вулканический остров, окруженный коралловыми рифами.В результате на его тропических пляжах есть бесчисленные лагуны. Всемирная организация здравоохранения оценила индекс качества воздуха на острове как 2  и  лучший на планете. Внутри страны, на центральном плато, поросшие лесом возвышенности предлагают несколько более прохладный климат.

Справочная информация о Маврикии как налоговой гавани

Местонахождение

Республика Маврикий состоит из группы островов в Индийском океане, расположенных в 2000 милях к востоку от юго-восточного побережья Африки и к востоку от острова Мадагаскар.Основная масса жителей Маврикия проживает на самом большом из этих островов, Маврикии, площадь которого составляет 787 квадратных миль.

Столица и крупнейший город — Порт-Луи. Родригес — второй по величине остров Маврикия и единственный другой остров, имеющий большое экономическое значение. Самый большой остров в окрестностях Республики Маврикий — Реюньон, расположенный в 141 миле к западу от Порт-Луи и являющийся заморским департаментом Франции.

Политическая структура

За возможным исключением нескольких арабских торговцев, Маврикий был необитаем вплоть до 17 го века.Португальские исследователи посетили острова, но не поселились там. Голландцы несколько раз пытались основать поселения, но в конце концов отказались от них. Французы прибыли в 1715 году и колонизировали Маврикий. Маврикий был передан Великобритании по Парижскому договору 1810 года. Британцы правили Маврикием до обретения им независимости в 1968 году, но французское влияние оставалось сильным.

Маврикий стал независимым королевством Содружества в 1968 году и стал республикой в ​​составе Британского Содружества в 1992 году.Правительство Маврикия основано на Вестминстерской модели. На Маврикии есть президент, который является главой государства, и премьер-министр, который является главой правительства.

Президент и вице-президент избираются однопалатным Национальным собранием по предложению премьер-министра и большинства членов собрания. Срок полномочий президента и вице-президента составляет 5 лет, и оба они могут быть переизбраны. Члены Совета Министров назначаются Президентом по рекомендации Премьер-министра.

Премьер-министр и заместитель премьер-министра назначаются президентом и подотчетны Национальному собранию. Из 70 мест в Национальной ассамблее 62 избираются всеобщим голосованием на 5-летний срок, если только ассамблея не распущена, и в этом случае будут проведены новые выборы. Остальные 8 мест предназначены для представительства различных этнических меньшинств.

Родригес, второй по величине остров, имеет собственную региональную ассамблею. Полномочия Региональной ассамблеи Родригеса и ее должностных лиц прописаны в Конституции и подчиняются полномочиям Национальной ассамблеи.Парламент Маврикия состоит из Национального собрания вместе с исполнительной властью во главе с президентом и вице-президентом. В правительстве также есть судебная власть, которую возглавляет Верховный суд Маврикия. Судьи служат до выхода на пенсию по достижении 62-летнего возраста.

Экономика и инфраструктура

ВВП Маврикия оценивается в 19,98 млрд. из самых высоких в Африке.Экономика Маврикия неуклонно росла в течение последнего десятилетия. Страна занимает 18 место в мире по валовым национальным сбережениям по отношению к ВНП страны.

Когда-то экономика Маврикия сильно зависела от сахарной промышленности. Эта отрасль постепенно и целенаправленно сворачивается, хотя она по-прежнему доминирует в сельскохозяйственном секторе экономики и остается важным фактором экономики в целом.

Основными отраслями экономики являются сельское хозяйство, пищевая промышленность, текстильная промышленность, горнодобывающая промышленность, производство металлоизделий, туризм и финансовое посредничество.Чуть более половины экспорта страны приходится на Великобританию, Францию, США и Южную Африку. Ведущими партнерами по импорту являются Индия, Китай, Франция и Южная Африка. В настоящее время прилагаются значительные усилия для дальнейшего развития туристического сектора экономики, строятся или строятся новые роскошные виллы и ряд конференц-центров.

Еще одним быстрорастущим сектором являются информационные технологии, где основное внимание уделяется разработке программного обеспечения, аутсорсингу бизнес-процессов и созданию колл-центров.Страна вложила значительные средства в телекоммуникации, в том числе в развитие оффшорной электронной коммерции. Конечная цель правительства — превратить Маврикий в ведущую зону свободной торговли информационными технологиями и «киберостров». Для этой цели был создан орган по развитию инфокоммуникаций.

Банковская система Маврикия считается одной из самых сложных в Африке. Частично это связано с сильной банковской системой, которую страна унаследовала, когда стала независимой, а также с рядом законодательных реформ, которые были проведены с того времени.Два крупнейших банка Маврикия имеют рейтинги инвестиционного уровня.

Даже при спаде ВВП из-за проблем в ЕС, на долю которого приходится 60% экспорта страны, банкам удалось сохранить разумный уровень прибыли, сведя к минимуму количество неработающих активов. Крупнейшим банком Маврикия является Коммерческий банк Маврикия, вторым по величине является Государственный банк Маврикия. Ряд международных банков имеют филиалы на Маврикии, включая Barclay, Deutsche Bank, HSBC Bank и Standard Bank в Южной Африке.

На Маврикии есть один крупный аэропорт и несколько более мелких. Air Mauritius выполняет 30 рейсов в неделю по основным направлениям Европы, включая комбинированные рейсы с Air France в Париж. British Airways выполняет четыре рейса в неделю, а Emirate Airlines — три.

Управление портов Маврикия регулирует и контролирует портовый сектор, при этом большая часть деятельности осуществляется в регионе Порт-Луи. Администрация портов регулярно обновляет и реализует генеральный план с рядом последних изменений и разработок, произошедших в ответ на роль Маврикия в быстро меняющейся глобальной торговой среде.В 2010 году Управление портов было удостоено награды «Самый усовершенствованный круизный терминал», и в том же году Маврикий был назван домом для ведущего круизного порта Индийского океана.

Население, язык и культура

Гражданин Маврикия называется маврикийцем. Население Маврикия состоит из смеси индуистов, европейцев, мусульман, китайцев и креолов, что привело к чрезвычайно космополитической культуре. По оценкам, население страны в 2013 году составляло 1 322 000 человек.

На Маврикии нет официального языка, хотя английский язык является официальным языком в парламенте страны. На английском говорят вместе с французским и маврикийским креольским. Креольский язык используется в повседневной жизни более чем 80% населения, но почти все жители острова говорят либо по-английски, либо по-французски при ведении бизнеса или в туристической обстановке. Многие маврикийцы свободно говорят на обоих языках.

Разнообразие культуры и религиозных верований населения Маврикия можно увидеть в его многочисленных фестивалях.Примерно половина населения исповедует индуистскую религию, еще 23% являются католиками, а мусульмане и другие христианские конфессии составляют основную часть остальных.

Большинство жителей участвуют в фестивалях, основанных на религиозных или культурных убеждениях основных этнических слоев населения. Почти все участвуют в праздновании китайского Нового года, и большая часть населения принимает участие в паломничестве Пер Лаваля, которое чествует католического миссионера.Посетители острова могут посмотреть или принять участие в этих христианских, мусульманских, индуистских фестивалях, а также фестивалях, основанных на местных и африканских религиях.

На Маврикии есть своя особая танцевальная форма, сега, которая основана на сочетании африканских ритмов, креольской лирики и местных музыкальных тем. В целом маврикийская музыка представляет собой смесь европейских, азиатских и африканских звуков и ритмов, которые передавались из поколения в поколение. Индийские танцы особенно элегантны, и одним из самых популярных танцев являются китайские танцы дракона.Рок, джаз, хип-хоп, вальсы и бальные танцы также нашли свое место в культуре.

Одним из наиболее заметных символов на гербе Маврикия является птица Додо. Маврикий был единственным домом для этого ныне вымершего вида.

Валютный контроль

Национальной валютой является маврикийская рупия. Хотя валютный контроль был отменен, правительство Маврикия по-прежнему требует, чтобы прибыль от иностранных инвестиций и их репатриация подтверждались денежным происхождением.При определенных обстоятельствах полученная прибыль может подлежать уплате любых причитающихся маврикийских налогов.

Комиссия по финансовым услугам, впервые созданная в 2001 году, стала независимым регулирующим органом в 2007 году, когда были сняты различные ограничения для компаний-резидентов, ведущих коммерческую деятельность за пределами Маврикия.

Тип права

Применимое законодательство Маврикия основано на французском гражданском и английском общем праве. Законы об оффшорном бизнесе находятся в юрисдикции Комиссии по финансовым услугам Маврикия (FSC).FSC усердно и предусмотрительно принял меры безопасности для инвестиций, соответствующие передовой международной практике. Законодательство Маврикия в этом отношении обеспечивает защиту оффшорного инвестора и принимает все необходимые меры для предотвращения злоупотребления ролью Маврикия как оффшорной юрисдикции.

Основное корпоративное законодательство

Закон о компаниях № 57 от 1984 г. устанавливает правила, в соответствии с которыми могут работать оффшорные компании. Закон о международных компаниях 1994 года установил правила, согласно которым международные компании могут работать на Маврикии.

Обновленный Закон о компаниях 2001 г. был создан по образцу соответствующего закона Новой Зеландии. Закон о компаниях 2001 года предусматривает, среди прочего, что оффшорным компаниям разрешено вести бизнес на Маврикии, а международным компаниям — нет. Кроме того, Закон о финансовых услугах 2007 года также регулирует деятельность маврикийских компаний.

Законы о налоговом кодексе Маврикия

Закон о компаниях № 57 от 1984 года устанавливает правила, в соответствии с которыми могут работать оффшорные компании.Закон о международных компаниях 1994 года установил правила, согласно которым международные компании могут работать на Маврикии.

На Маврикии ставка корпоративного налога составляет 15%, но если у вас есть компания GBC или Global Business Company, то ставка налога может составлять всего 3% с налоговой скидкой.

Налоговая гавань Маврикий: создание оффшорной компании Haven

Global Offshore Business Environment in Singapore

Сингапур — одна из самых передовых и быстрорастущих современных экономик в Азии, неизменно считающаяся одним из лучших мест для ведения бизнеса.Страна привлекает международный капитал благодаря своей либерализованной экономике, благоприятной среде для инвестиций и привлекательной налоговой политике, на которую приходится 16% всех оффшорных инвестиций.

Сингапур классифицируется как налоговая гавань , потому что он предлагает налоговые льготы оффшорным компаниям-нерезидентам. Банковские и инвестиционные рынки Азии.

Сингапур имеет множество соглашений о свободной торговле (FTA), договоров об избежании двойного налогообложения (DTT) и считается одним из самых конкурентоспособных и открытых рынков в мире.

Сингапур является домом для многих региональных банковских штаб-квартир благодаря благоприятным законам о корпоративном налогообложении и правительственным стимулам, которые привлекли множество фондов и инвестиционных компаний для обслуживания почти 150 000 МСП, зарегистрированных в стране.

Правительство смогло привлечь иностранных инвесторов не только за счет массовых налоговых льгот и условий для ведения бизнеса, но и за счет создания благоприятной иммиграционной политики.

Сингапур имеет одну из самых сильных банковских систем в мире, многие из его банков считаются одними из самых безопасных. Оффшорные банковские счета в Сингапуре открыты для нерезидентов, хотя становится все труднее открывать счета без сингапурской оффшорной компании вместе с банковским письмом и подтверждением наличия средств.

Содержание:

Можно открыть личный оффшорный счет, хотя это может быть затруднительно без значительного депозита, превышающего 100 000 долларов США.

Сингапур все более осторожно относится к открытию банковских счетов нерезидентам, если они не могут показать цель или бизнес-план открытия банка.Усиление контроля со стороны ОЭСР и ФАТФ заставило многие банки насторожиться, особенно если вы американец, поскольку многие банки просто не хотят мириться со всеми необходимыми хлопотами.

Независимо от того, хотите ли вы инкорпорировать или инвестировать в оффшор через программу для нерезидентов, или ищете возможности на местном рынке, Сингапур предлагает стабильную политическую среду и верховенство закона, дающие нерезидентам чувство мира и безопасности. Являясь одним из самых безопасных мест в мире для жизни и ведения бизнеса, Сингапур имеет разумную судебную систему и полицию, которые ввели эффективные меры по борьбе с коррупцией, а также эффективные правила международного арбитража.

Преимущества Сингапура как налоговой гавани

  • Высокоразвитый человеческий капитал и квалифицированная рабочая сила
  • Социальная и физическая инфраструктура мирового класса
  • Финансовый центр Азии
  • Политическая стабильность
  • Либерализованная и диверсифицированная экономика
  • Региональная штаб-квартира Азия
  • Доступ ко многим ДИДН
  • Подписание многих соглашений о свободной торговле
  • Сильное законодательство о защите авторских прав интеллектуальной собственности
  • Низкая и конкурентоспособная ставка индивидуального и корпоративного налога
  • Налоговые льготы для МСП и некоторых секторов экономики страна
  • Не облагается налогом весь иностранный капитал
  • Благоприятная иммиграционная политика
  • Одна из лучших юрисдикций для ведения бизнеса (Рейтинг деловой среды)
  • Одна из самых инновационных стран в мире (Глобальный инновационный индекс)
  • Оценивается как второй Самая открытая и свободная экономика
  • Сильное верховенство закона
  • Благоприятный арбитражный регламент
  • Западный банковский и финансовый секторы
  • Региональные штаб-квартиры многих банков и финансовых компаний
  • Низкий корпоративный (0-17%) и подоходный налог с населения (0-20%)
  • Налоговые льготы для компаний, создающих региональную или международную штаб-квартиру (0-10%)
  • Одна из самых высокотехнологичных стран в мире
  • Коммуникационные и информационные системы являются одними из лучших в мире
  • Премьер Финансы и банковские услуги
  • Одна из самых благоприятных для инвесторов стран 
  • Огромные инвестиционные возможности
  • Высококонкурентные рынки
  • Низкий уровень коррупции
  • Сильная политика защиты интеллектуальной собственности
  • Суверенный рейтинг AAA
  • Одна из самых инновационных стран в мире DBS и UOB одни из самых сильных банков в мире (1-й, 5-й, 6-й по данным Bloomberg)

Справочная информация о Сингапуре как налоговой гавани

Местоположение

Сингапур — город-государство на островах в Юго-Восточной Азии .Он расположен в одном градусе севернее экватора на южной оконечности Малаккского полуострова. Сингапур представляет собой компромисс между одним главным островом и 62 другими небольшими островками. С момента обретения независимости он подвергся обширной мелиорации земель площадью более 130 квадратных километров.

Политическая структура

Сингапур является парламентской республикой с Вестминстерской системой однопалатного парламентского правления. Страной управляет представительный стиль демократии, а исполнительная власть принадлежит кабинету министров во главе с премьер-министром.Президент избирается всенародным голосованием и имеет право вето по некоторым вопросам, хотя в основном играет церемониальную роль. Парламент действует как законодательная ветвь власти, депутаты либо избираются, либо назначаются. Судебная система имеет отдельные полномочия и считается одной из самых надежных во всей Азии. Однако есть некоторые меры авторитарного влияния и сильные судебные полномочия, дающие судьям абсолютный контроль из-за отсутствия присяжных.

Сингапур имеет уникальное сочетание почти авторитарного правительства с упором на меритократию и эффективное управление, широко известное как «сингапурская модель», которая занимает одно из первых мест в мире во многих политических сферах, включая безопасность, верховенство право, отсутствие коррупции, соблюдение нормативных требований и гражданское и уголовное правосудие.

Экономика и инфраструктура

Сингапур имеет развитую экономику и современный разнообразный рынок и является одним из четырех азиатских тигров.Экономика Сингапура постоянно оценивается как одна из самых инновационных, конкурентоспособных, динамичных и благоприятных для бизнеса стран в мире.

Здесь чрезвычайно высокий уровень жизни, средний доход на душу населения достигает почти 100 000 долларов США. В Сингапуре самый высокий процент миллионеров в мире: каждое шестое домохозяйство имеет располагаемый доход более 1 миллиона долларов США.

Телекоммуникации и инфраструктура являются основной причиной того, почему страна добилась такого большого успеха за последние два десятилетия.На каждые 100 человек приходится 148 телефонных соединений. Точно так же страна имеет один из самых эффективных секторов инфраструктуры и транспорта в регионе. Благодаря 8 аэропортам и 100 авиакомпаниям, обслуживающим 70 стран мира и обслуживающим более 300 городов, это обеспечивает доступ к более чем 2 миллиардам населения мира в течение нескольких часов. Сингапур также является домом для самого загруженного порта в мире и за последние несколько лет получил награды за лучший аэропорт и авиакомпании (аэропорт Чанги и Сингапурские авиалинии).

Существует хорошо развитая современная индустрия банковских и финансовых услуг, в которой работают многие региональные и международные учреждения, а также иностранные торговые банки, фирмы по ценным бумагам и инвестиционные банки.

Население, язык и культура

Сингапур имеет многорасовое население, состоящее из китайцев (77%), малайцев (14%), индийцев (8%) и других (1%). В стране проживает около 5,3 миллиона человек, говорящих на четырех официальных языках, включая малайский, китайский (мандарин), тамильский и английский.В то время как английский язык является языком администрации и бизнеса, малайский язык является национальным языком. Сингапур удачно расположен и связан с другими странами Азиатско-Тихоокеанского региона, включая Китай и Индию, и поддерживает хорошие внешние отношения со своими соседями. Он расположен в нескольких часах полета от почти 25% потребителей в мире.

Несмотря на свои относительно небольшие размеры и население, Сингапур отличается большим разнообразием религий, языков и культур. Большинство (33%) людей исповедуют буддизм, за ними следуют христиане, ислам и даосисты.Сингапур, хотя и считается очень разнообразным обществом, обычно считается консервативным. Сингапур находится под сильным влиянием западных взглядов, в то время как многие идеалы китайской, малайской и сингапурской культуры, в первую очередь, исходят из конфуцианства и ислама. Страна имеет смешанную идентичность без всеобъемлющей национальной этнической принадлежности или идентичности, которая была отличительным элементом первоначального формирования страны.

Валютный контроль

Валютный контроль в Сингапуре отсутствует.

Тип закона

 Правовая система Сингапура основана на английском общем праве с местными особенностями.

Основное корпоративное законодательство

 Закон о компаниях, глава 50.

Налогообложение

Налоговая система Сингапура является территориальной. Только доход, полученный в Сингапуре, подлежит налогообложению. В стране очень благоприятная и привлекательная налоговая система для привлечения иностранных инвесторов со многими налоговыми льготами для определенных отраслей. Ставки корпоративного налога варьируются в зависимости от сектора и размера компании от 0% до 17%, а ставки личного налога варьируются от 0% до 20%.


Регистрация оффшорной компании в Сингапуре через оффшорную защиту

Нажмите ниже для получения дополнительной информации о регистрации оффшорной компании в Сингапуре:

Страны налоговой гавани 2022

Налоговая гавань или «офшорный финансовый центр» — это оффшорная страна где налоги взимаются по очень низкой «эффективной» ставке для иностранных инвесторов. Проживание или присутствие в бизнесе, как правило, не требуется, чтобы воспользоваться преимуществами их налоговой политики. Кроме того, налоговые убежища предоставляют ограниченную финансовую информацию иностранным налоговым органам или не предоставляют ее вовсе.Налоговые убежища привлекают щедрый приток капитала и взимают сборы, сборы и даже низкие налоговые ставки для получения государственных доходов. В то время как страны с высокими налогами теряют доходы от корпоративного налога из-за того, что предприятия переводят прибыль в другие места, налоговые убежища могут снизить стоимость финансирования инвестиций в этих странах, косвенно способствуя экономическому росту.

Хотя налоговые убежища могут показаться сомнительными, инвестирование через траст или компанию в налоговом убежище является законным. Регулирующие органы, такие как Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) и U.S. Счетная палата правительства, следите за современными налоговыми убежищами. При этом современные корпоративные налоговые убежища имеют высокий уровень соответствия требованиям ОЭСР и имеют двусторонние налоговые соглашения. Эти налоговые убежища по-прежнему имеют возможность приближать налоговые соглашения к нулю, как и традиционные налоговые убежища, используя инструменты размывания базы и перемещения прибыли (BEPS).

В первую десятку налоговых гаваней мира входят:

  1. Люксембург
  2. Каймановы острова
  3. Остров Мэн
  4. Джерси
  5. Ирландия
  6. Маврикий
  7. Бермуды
  8. Монако
  9. Швейцария
  10. Багамы

Люксембург считается лучшим налоговым убежищем в мире.Согласно отчету Citizens for Tax Justice и U.S. PIRG Education Fund, примерно 30% американских компаний из списка Fortune 500 имеют дочерние компании в Люксембурге. Например, Amazon осуществляет все свои продажи в Европе через свою официальную европейскую штаб-квартиру в Люксембурге. Каймановы острова в настоящее время владеют банковскими активами, равными одной пятнадцатой от общей суммы банковских активов в размере 30 триллионов долларов США. В дополнение к отсутствию корпоративного налога, Каймановы острова не взимают с резидентов прямых налогов, включая налоги на имущество, доходы и заработную плату.Кайманы особенно популярны среди менеджеров хедж-фондов, потому что здесь нет корпоративного или подоходного налога даже на проценты или дивиденды, полученные от инвестиций. У Кайманов есть дочерние компании компаний из списка Fortune 500, таких как Pepsi, Marriot и Wells Fargo. Список самых известных налоговых гаваней мира можно найти здесь.

Борьба с уклонением от уплаты налогов в офшорных зонах — ОЭСР

 

В 1996 г. страны ОЭСР запустили инициативу по вредной налоговой практике, направленную на борьбу с международным уклонением от уплаты налогов путем обеспечения прозрачности и обмена информацией как внутри, так и за пределами ОЭСР.Отчет ОЭСР 2000 года «На пути к глобальному налоговому сотрудничеству» включал список 35 юрисдикций, которые соответствовали критериям налогового убежища , изложенным в более раннем отчете, выпущенном в 1998 году. В отчете 2000 года также был установлен процесс, согласно которому страны, отвечающие критериям налогового убежища, могут взять на себя обязательство повысить прозрачность и наладить эффективный обмен информацией для целей налогообложения и, таким образом, избежать признания их не сотрудничающими с налоговыми убежищами. Небольшое количество юрисдикций (Бермудские острова, Каймановы острова, Кипр, Мальта, Маврикий и Сан-Марино) взяли на себя политические обязательства по повышению прозрачности и обмену информацией для целей налогообложения до публикации Отчета 2000 г. и не были включены в первоначальный список. , даже если было установлено, что они соответствуют критериям налогового убежища.

Сегодня 35 юрисдикций взяли на себя обязательства по внедрению стандартов прозрачности и обмена информацией для целей налогообложения и считаются совместными юрисдикциями Комитетом ОЭСР по налоговым вопросам. ОЭСР определила, что три другие юрисдикции — Барбадос, Мальдивы и Тонга, указанные в Отчете о ходе работы за 2000 г. как налоговые убежища, не должны быть включены в Список несотрудничающих налоговых убежищ.

Все еще есть 3 юрисдикции — Андорра, Лихтенштейн и Монако, которые не взяли на себя обязательств по принципам прозрачности и обмена информацией и поэтому были определены Комитетом ОЭСР по налоговым вопросам как отказывающиеся от сотрудничества налоговые убежища.Нажмите здесь, чтобы найти список несотрудничающих налоговых убежищ.

 

 

Обновлен список оффшорных «налоговых убежищ» и платежей в них — Налоги

Чтобы напечатать эту статью, все, что вам нужно, это зарегистрироваться или войти в Mondaq.ком.

11 июня 2019 года Президент Республики издал Указ № 724 обновление списка юрисдикций и территорий с льготное налогообложение (см. наше юридическое обновление за июль 2017 г.).

Ниже приведены исходный и обновленный списки таких юрисдикциях (жирный шрифт зеленого цвета указывает на удаление, в то время как красный жирный шрифт указывает на включение, юрисдикции в обычном шрифт указывает на отсутствие обновлений):

Исходный список за июль 2017 г. Обновленный список за июнь 2019 г.
1 Андорра Андорра
2 Ангилья Ангилья
3 Антигуа и Барбуда Антигуа и Барбуда
4 Аруба Аруба
5 Багамы Багамы
6 Бахрейн
7 Барбадос Барбадос
8 Белиз Белиз
9 Бермуды Бермуды
10 Британские Виргинские острова Британские Виргинские острова
11 Мыс Верде
12 Каймановы острова Каймановы острова
13 Острова Кука Острова Кука
14 Коста Рика
15 Доминика Доминика
16 Фиджи
17 Гибралтар Гибралтар
18 Гренада Гренада
19 Гернси
20 Гонконг (Китай) Гонконг (КНР)
21 Остров Мужчина
22 Джерси Джерси
23 Либерия Либерия
24 Лихтенштейн Лихтенштейн
25 Макао (Китай)
26 Мальдивы Мальдивы
27 Маршалловы Острова Маршалловы Острова
28 Монако Монако
29 Монтсеррат Монтсеррат
30 Науру
31 Нидерланды Антильские острова
32 Ниуэ Ниуэ
33 Палау Палау
34 Панама Панама
35 Сент-Китс и Невис Сент-Китс и Невис
36 Сент-Люсия Сент-Люсия
37 Сент-Винсент и Гренадины Сент-Винсент и Гренадины
38 Самоа Самоа
39 Сейшелы
40 Тайвань (КНР)
41 Таиланд
42 Тринидад и Тобаго
43 Острова Теркс и Кайкос Острова Теркс и Кайкос
44 Вануату Вануату
45 Виргинские острова США Виргинские острова США

Обновления могут следовать за списком налоговых убежищ ЕС: https://ec.europa.eu/taxation_customs/sites/taxation/files/eu_list_update_18_02_2020_en.pdf.

Ранее в соответствии с Законом № 1356-ВКД от 30 ноября 2018 г., вступившим в силу 2019, платежи (i) резидентов филиалам и представительствам офисы в любой стране и (ii) на банковские счета в низконалоговые юрисдикции и территории (помимо платежей в лица таких юрисдикций) были определены как доходы поступает из Азербайджана.

БОРЬБА С ПРИЧАСТНЫМИ СДЕЛКАМИ КАК СРЕДСТВОМ УКЛОНЕНИЯ НАЛОГОВ

Понятие «притворная сделка» известно в Законодательство Азербайджана довольно давно.В соответствии с Гражданским кодексом фиктивным сделка – сделка, имеющая целью сокрытие другая транзакция. Притворная сделка ничтожна.

Для целей налогообложения понятие «фиктивная транзакция» относительно новая. 29 ноября 2019 года новая были внесены поправки в налоговое законодательство Азербайджана, которые стали вступает в силу с 1 января 2020 года. Большинство поправок, по сути, с целью усиления правоприменительных механизмов в отношении налоговых уклонение.В связи с этим были представлены два новых определения, а именно фиктивных сделок и рискованного налогоплательщика, пойманного спец. внимание.

НК РФ притворной сделкой признается сделка, раскрытая в ходе налоговой проверки с целью сокрытия другую сделку и получение прибыли без фактической поставки товары, оказание услуг или выполнение работ. В других словами, притворными сделками являются те, в которых якобы сделки никогда не происходят.

Например, компания А заключает договор с компанией B для продажи оргтехники компании B и компании B соглашается заплатить компании A. Хотя компания B платит компании A оговоренная сумма, продажа оргтехники никогда не происходит.

Введение понятия «притворные сделки» в Налоговом кодексе также вызвал некоторые исключения из общего принятые правила. Например, в соответствии с предыдущей редакцией Подраздел 78.4 НК РФ, исполнение налоговых обязательств не может быть передан другому лицу. Однако теперь такие перевод возможен в фиктивных сделках, т.е. , a Исполнение налогового обязательства при притворных сделках может быть переданы бенефициару ( т.е. , физ. акционер компании А). Выгодоприобретателями могут быть только физические лица для целей фиктивных сделок. Бенефициаром может быть фактический получатель дохода или фактический владелец юридического лица получение дохода или физическое лицо, осуществляющее надзор за налогоплательщиком.

Документы, полученные в ходе притворные сделки не учитываются налоговым органом, исходя из рыночной стоимости товаров (услуг, работ) или альтернативные методы расчета расходов, не облагаемых налогом.

Налог на добавленную стоимость, уплаченный при фиктивной сделке, не может быть компенсировать.

Еще одним понятием, которое было введено в Налоговый кодекс, является «рискованный налогоплательщик». Рискованный налогоплательщик – лицо, проводящее мошеннические и/или рискованные сделки.

Кабинет Министров установит критерии определение рисковых налогоплательщиков. Министерство налогов, в свою очередь, на основании по этим критериям, примет решение о внесении налогоплательщика в, или исключения, из списка рисковых налогоплательщиков.

Информация о рискованных налогоплательщиках будет открыта для общественности и доступны на сайте Министерства налогов.

Следующие правила применяются, в частности, к рискованным налогоплательщикам:

  • рискованный налогоплательщик облагается чрезвычайным налогом осмотр;
  • , в то время как расширения могут быть реализованы для других налогоплательщиков для уплата налогов в случае форс-мажора или в случае существует риск стать неплатежеспособным, никакие расширения не применяются к рисковый налогоплательщик для исполнения налоговых обязательств; и
  • , а другие налогоплательщики взыскивают излишне уплаченные налоги в течение 20 дней и через четыре месяца со дня подачи заявления рискованный налогоплательщик может взыскать излишне уплаченные налоги только по завершении выездной или выездная налоговая проверка.

Содержание этой статьи предназначено для предоставления общего руководство по теме. Следует обратиться за консультацией к специалисту о ваших конкретных обстоятельствах.

ПОПУЛЯРНЫЕ СТАТЬИ НА ТЕМУ: Налоги из Азербайджана

Решение на Джерси: ошибка или осознанный риск?

Кэри Олсен

В недавнем решении Королевский суд выразил нежелание предоставлять помощь на основании ошибки в обстоятельствах, когда учредитель не знает об этом и, следовательно, ошибается…

Корпоративный налог – Кипр 2022

Патрикос Павлоу и партнеры

Предприятия на Кипре обычно имеют корпоративную форму. Наиболее распространенным типом корпоративной формы является частная (или публичная) компания с ограниченной ответственностью с акциями.

Буду ли я облагаться налогом на мой мировой доход?

ТОО Форстерс

Буду ли я облагаться налогом на мой мировой доход и прибыль, если я стану налоговым резидентом Великобритании? Это зависит.

Leave a Reply

Your email address will not be published. Required fields are marked *