Close

Как заплатить налог ип по усн: Как заплатить налоги и взносы

Содержание

ФНС разъяснила, как заплатить налог по УСН в 2022 году

ФНС России 31 марта 2022 11:28

Председатель Правительства РФ Михаил Мишустин подписал постановление от 30.03.2022 № 512 об изменении сроков уплаты отдельных налогов.

В соответствии с документом на шесть месяцев продлеваются:

  • срок уплаты налога по УСН за 2021 год;
  • срок уплаты авансового платежа по УСН за первый квартал 2022 года.

При этом в новые сроки необходимо уплатить не всю сумму налога или авансового платежа, а одну шестую часть, начиная со следующего месяца после перенесенного срока уплаты соответствующих налогов (авансовых платежей). Далее налогоплательщики уплачивают ежемесячно по одной шестой части суммы до полной уплаты налога или авансового платежа.

Таким образом, сроки уплаты налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, за 2021 год переносятся:

  • для организаций с 31 марта на 31 октября 2022 года;
  • для ИП с 30 апреля на 30 ноября 2022 года.

Также срок уплаты авансового платежа по УСН за первый квартал 2022 года переносится для организаций и ИП с 25 апреля на 30 ноября 2022 года.

Продление сроков уплаты касается организаций и ИП, осуществляющих отдельные виды экономической деятельности. Полный перечень приведен в приложении к постановлению.

Актуальные сведения о коде основного вида деятельности организации или ИП содержатся в выписке из ЕГРЮЛ или ЕГРИП (подраздел «Сведения об основном виде деятельности» раздела «Сведения о видах экономической деятельности Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности»).

Получить такую выписку можно на сайте ФНС России с помощью сервиса «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП в электронном виде» и «Прозрачный бизнес».

Указанная информация доведена по системе налоговых органов письмом ФНС России от 31.03.2022 № СД-4-3/[email protected]

Пресс-релиз подготовлен на основании материала, предоставленного организацией. Информационное агентство AK&M не несет ответственности за содержание пресс-релиза, правовые и иные последствия его опубликования.

Федеральная налоговая служба разъяснила, как заплатить налог по УСН в 2022 году

Автор ГТРК «ТАМБОВ» На чтение 2 мин. Просмотров 283 Опубликовано

Председатель Правительства РФ Михаил Мишустин подписал постановление от 30.03.2022 № 512 об изменении сроков уплаты УСН для отдельных отраслей.

В соответствии с документом на шесть месяцев продлеваются:

— срок уплаты налога по УСН за 2021 год;

— срок уплаты авансового платежа по УСН за первый квартал 2022 года.

При этом в новые сроки необходимо уплатить не всю сумму налога или авансового платежа, а одну шестую часть, начиная со следующего месяца после перенесенного срока уплаты соответствующих налогов (авансовых платежей). Далее налогоплательщики уплачивают ежемесячно по одной шестой части суммы до полной уплаты налога или авансового платежа.

Таким образом, сроки уплаты налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, за 2021 год переносятся:

— для организаций с 31 марта на 31 октября 2022 года;

— для ИП с 30 апреля на 30 ноября 2022 года.

Также срок уплаты авансового платежа по УСН за первый квартал 2022 года переносится для организаций и ИП с 25 апреля на 30 ноября 2022 года.

Продление сроков уплаты касается организаций и ИП, осуществляющих отдельные виды экономической деятельности. Полный перечень приведен в приложении к постановлению.

Актуальные сведения о коде основного вида деятельности организации или ИП содержатся в выписке из ЕГРЮЛ или ЕГРИП (подраздел «Сведения об основном виде деятельности» раздела «Сведения о видах экономической деятельности Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности»).

Получить такую выписку можно на сайте ФНС России с помощью сервиса «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП в электронном виде» и «Прозрачный бизнес».

Узнавайте о новых публикациях как вам удобнее:

Уплата налогов после закрытия ИП

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата налогов после закрытия ИП (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика: Уплата налогов после закрытия ИП Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 78 «Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)23.07.2014 предприниматель самостоятельно уплатил налог в размере, значительно превышающем отраженный им в декларации. 21.05.2015 налоговый орган уведомил предпринимателя о наличии у него переплаты.
В дальнейшем предприниматель, исчисляя самостоятельно налоги и представляя декларации за налоговые периоды 2016, 2017 и 2018 годов, налоги не оплачивал и не вносил авансовых платежей, поскольку обязанность по уплате налога исполнялась им за счет зачета излишне уплаченной суммы. После прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в феврале 2019 года налогоплательщик обратился в налоговый орган с заявлением о возврате излишне уплаченного налога, в чем ему было отказано со ссылкой на пропуск установленного п. 7 ст. 78 НК РФ трехлетнего срока со дня уплаты налога. Суды признали отказ правомерным. Отменяя решения судов и направляя дело на новое рассмотрение, ВС РФ указал, что в данном случае налоговый орган производил зачет переплаты в счет текущих платежей по налогу, при этом в нарушение п. 9 ст. 78 НК РФ налоговый орган не направлял налогоплательщику информацию о размере зачтенной суммы и остатке суммы излишне уплаченного налога, что мешало налогоплательщику определить способ использования переплаты. О размере имевшейся у него переплаты налогоплательщику стало известно в феврале 2019 года, после прекращения деятельности индивидуального предпринимателя. Приняв во внимание, что последний зачет был произведен налоговым органом в феврале 2019 года, ВС РФ пришел к выводу, что при обращении в налоговый орган в феврале 2019 года трехлетний срок не истек.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Уплата налогов после закрытия ИП
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:

Статья: Исчисление и уплата страховых взносов при закрытии-открытии ИП в течение года
(Гусаров Д.Ю.)
(«Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение», 2020, N 3)То есть в этом случае их уплата производится уже экс-коммерсантом и не в рамках УСНО. Следовательно, учесть платежи по взносам, осуществленные после даты прекращения деятельности ИП, при корректировке суммы «упрощенного» налога, подлежащего уплате за последний налоговый период, нельзя. Косвенно подтверждают сказанное разъяснения, которые приведены в Письме Минфина России от 17.06.2019 N 03-11-11/43948. В этом случае ИП, очевидно, имеет смысл уплачивать страховые взносы несколькими платежами.

Нормативные акты: Уплата налогов после закрытия ИП Апелляционное определение Апелляционной коллегии Верховного Суда РФ от 28.09.2017 N АПЛ17-331
Поскольку пункт 3 статьи 273 Налогового кодекса Российской Федерации в качестве общего правила устанавливает положение, определяющее период учета понесенных налогоплательщиком расходов моментом их оплаты или прекращения обязательства по оплате иным способом, индивидуальные предприниматели, избравшие кассовый метод признания доходов и расходов, вправе учесть для целей налогообложения понесенные расходы после их фактический оплаты. Постановление Конституционного Суда РФ от 09.04.2021 N 12-П
«По делу о проверке конституционности пункта 7 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданки И.А. Беловой»При этом обязанность по уплате страховых взносов обусловлена не фактическим осуществлением предпринимательской деятельности, а государственной регистрацией физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. Так, календарным месяцем начала деятельности для индивидуального предпринимателя признается календарный месяц, в котором произведена его государственная регистрация. Если плательщики начинают осуществлять предпринимательскую деятельность в течение расчетного периода, фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала деятельности. Аналогично решается вопрос об уплате страховых взносов в случае прекращения осуществления предпринимательской деятельности в течение расчетного периода (пункт 3, подпункт 1 пункта 4 и пункт 5 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации).

Об уменьшении налога при ПСН и УСН на суммы страховых взносов, если индивидуальный предприниматель, совмещающий эти режимы, использует труд работников только в деятельности на УСН

Об уменьшении налога при ПСН и УСН на суммы страховых взносов, если индивидуальный предприниматель, совмещающий эти режимы, использует труд работников только в деятельности на УСН

Опубликовано: Администратор сайта, 08 июня 2021

Межрайонная ИФНС России № 10 по Приморскому краю информирует, что в соответствии с подпунктом 1 пункта 3.1 статьи 346.21 и подпунктом 1 пункта 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщики, применяющие УСН и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, и налогоплательщики ПСН уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации.

При этом сумма соответствующего налога может быть уменьшена на сумму указанных страховых платежей, но не более чем на 50 процентов.

Индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму соответствующего налога на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в размере, определенном в соответствии с пунктом 1 статьи 430 Кодекса.

Учитывая изложенное, индивидуальные предприниматели, совмещающие ПСН и УСН с объектом налогообложения в виде доходов и использующие труд наемных работников только в деятельности, облагаемой УСН, вправе уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму уплаченных за себя страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в размере, определенном в соответствии с пунктом 1 статьи 430 Кодекса, без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога.

В свою очередь, указанный налогоплательщик вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу), уплачиваемого в связи с применением УСН, на сумму страховых платежей, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в отношении выплат и иных вознаграждений физическим лицам, занятым в предпринимательской деятельности, облагаемой УСН, учитывая ограничение в размере 50 процентов от суммы данного налога.

 

Просьба, при копирование материала, оставлять ссылку на первоисточник. Спасибо!

Как заплатить налог по УСН в 2022 году. КАМЧАТКА-ИНФОРМ.

01 апреля 2022 11:25
Как заплатить налог по УСН в 2022 году

Председатель правительства РФ Михаил Мишустин подписал постановление  об изменении сроков уплаты УСН для отдельных отраслей, сообщили РАИ «КАМЧАТКА-ИНФОРМ» в УФНС по Камчатскому краю.

В соответствии с документом на шесть месяцев продлеваются:

·                срок уплаты налога по УСН за 2021 год;

·                срок уплаты авансового платежа по УСН за первый квартал 2022 года.

При этом в новые сроки необходимо уплатить не всю сумму налога или авансового платежа, а одну шестую часть, начиная со следующего месяца после перенесенного срока уплаты соответствующих налогов (авансовых платежей). Далее налогоплательщики уплачивают ежемесячно по одной шестой части суммы до полной уплаты налога или авансового платежа.

Таким образом, сроки уплаты налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, за 2021 год переносятся:

·                для организаций с 31 марта на 31 октября 2022 года;

·                для ИП с 30 апреля на 30 ноября 2022 года.

Также срок уплаты авансового платежа по УСН за первый квартал 2022 года переносится для организаций и ИП с 25 апреля на 30 ноября 2022 года.

Продление сроков уплаты касается организаций и ИП, осуществляющих отдельные виды экономической деятельности. Полный перечень приведен в приложении к постановлению.

Актуальные сведения о коде основного вида деятельности организации или ИП содержатся в выписке из ЕГРЮЛ или ЕГРИП (подраздел «Сведения об основном виде деятельности» раздела «Сведения о видах экономической деятельности Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности»).

Получить такую выписку можно на сайте ФНС России с помощью сервиса «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП в электронном виде» и «Прозрачный бизнес».

Как заплатить налог по упрощенной системе, объяснили псковичам

Как заплатить налог по упрощенной системе налогообложения в этом году, сообщили Псковскому агентству информации в пресс-службе УФНС России по Псковской области.

Председатель правительства России Михаил Мишустин подписал постановление от 30 марта 2022 года № 512 об изменении сроков уплаты УСН для отдельных отраслей. Так, в соответствии с документом на шесть месяцев продлеваются срок уплаты налога по УСН за 2021 год и срок уплаты авансового платежа по УСН за первый квартал 2022 года.

При этом в новые сроки необходимо уплатить не всю сумму налога или авансового платежа, а одну шестую часть, начиная со следующего месяца после перенесенного срока уплаты соответствующих налогов (авансовых платежей). Далее налогоплательщики уплачивают ежемесячно по одной шестой части суммы до полной уплаты налога или авансового платежа.

Таким образом, сроки уплаты налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, за 2021 год переносятся для организаций с 31 марта на 31 октября, а для ИП с 30 апреля на 30 ноября. Также срок уплаты авансового платежа по УСН за первый квартал 2022 года переносится для организаций и ИП с 25 апреля на 30 ноября этого года.

Продление сроков уплаты касается организаций и ИП, осуществляющих отдельные виды экономической деятельности. Полный перечень приведён в приложении к постановлению.

Актуальные сведения о коде основного вида деятельности организации или ИП содержатся в выписке из ЕГРЮЛ или ЕГРИП (подраздел «Сведения об основном виде деятельности» раздела «Сведения о видах экономической деятельности по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности»). Получить такую выписку можно на сайте ФНС России с помощью сервиса «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП в электронном виде» и «Прозрачный бизнес».

Отмечается, что указанная информация доведена по системе налоговых органов письмом ФНС России от 31 марта 2022 года № СД-4-3/[email protected]

В ФНС разъяснили, как заплатить налог по упрощенной системе налогообложения в 2022 году

Ростовская область, 31 марта 2022. DON24.RU. Федеральная налоговая служба (ФНС) дала разъяснения, как в 2022 году заплатить налог по упрощенной системе налогообложения (УСН). Инструкцией поделились в пресс-службе ведомства.

Председатель Правительства РФ Михаил Мишустин накануне подписал постановление об изменении сроков уплаты УСН для отдельных отраслей.

Так, на шесть месяцев продлили срок уплаты налога по УСН за прошлый год и срок уплаты авансового платежа по УСН за первый квартал 2022 года.

«При этом в новые сроки необходимо уплатить не всю сумму налога или авансового платежа, а одну шестую часть, начиная со следующего месяца после перенесенного срока уплаты соответствующих налогов (авансовых платежей). Далее налогоплательщики уплачивают ежемесячно по одной шестой части суммы до полной уплаты налога или авансового платежа», – следует из сообщения.

Исходя из этого сроки уплаты налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы, за 2021 год переносятся: для организаций – с 31 марта на 31 октября 2022 года, а для ИП – с 30 апреля на 30 ноября 2022 года.

Кроме того, срок уплаты авансового платежа по УСН за первый квартал текущего года для организаций и ИП переносится с 25 апреля на 30 ноября 2022 года.

«Актуальные сведения о коде основного вида деятельности организации или ИП содержатся в выписке из ЕГРЮЛ или ЕГРИП (подраздел «Сведения об основном виде деятельности» раздела «Сведения о видах экономической деятельности по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности»). Получить такую выписку можно на сайте ФНС России с помощью сервиса «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП в электронном виде» и «Прозрачный бизнес», – информирует ФНС.

Читайте также:

ФНС предложила заявить о праве на льготу по имущественным налогам заранее

Как эффективно ориентироваться в налоговом планировании интеллектуальной собственности

К Марк Р. Баран | 11 июля 2017 г.

Интеллектуальная собственность (ИС) часто считается важнейшим стратегическим компонентом развития бизнеса. Несмотря на то, что права на интеллектуальную собственность являются нематериальными, они могут быть одним из самых важных активов, которыми владеет ваш бизнес.Понимание юридических и налоговых последствий деловых операций с ИС может быть обескураживающим ; и многие эксперты считают это преуменьшением.

По данным Всемирной организации интеллектуальной собственности (ВОИС), ИС относится к творениям разума, таким как изобретения; литературно-художественные произведения; конструкции; и символы, имена и изображения, используемые в торговле. ИС юридически защищена патентами, авторскими правами и товарными знаками, что позволяет людям и компаниям получать признание, а также финансовую выгоду от того, что они изобретают или создают.

IP может выделить ваш бизнес среди конкурентов, продаваться или лицензироваться для обеспечения потоков доходов, быть неотъемлемой частью вашего бренда/маркетинга, предлагать клиентам и потенциальным клиентам новые преимущества или даже использоваться в качестве обеспечения кредита.

Почему разумно согласовывать бизнес-стратегии в области интеллектуальной собственности и налоговое планирование

Несмотря на то, что многие компании усердно работают над развитием, защитой и монетизацией своей ИС, им часто не удается интегрировать грамотное налоговое планирование в свои усилия.То, что высшее руководство не знает о налоговых последствиях нематериальных активов, таких как интеллектуальная собственность, может действительно навредить им или, наоборот, представить возможности для создания стоимости, которые можно использовать, если их признать и использовать соответствующим образом.

С другой стороны, неправильное управление ИС может привести к накоплению прибыли в юрисдикциях с высокими налогами и отрицательно сказаться на итоговых показателях; или перемещение нематериальных активов через границы или между хозяйствующими субъектами может повысить риски трансфертной цены и налоговые обязательства.

Ландшафт интеллектуальной собственности

В связи с продолжающимся подъемом мировой экономики и по сравнению с прошлыми годами корпорации вкладывают больше средств в исследования и разработки и пользуются получаемыми в результате преимуществами ИС.В своем Глобальном прогнозе финансирования НИОКР на 2016 год журнал R&D Magazine предсказал, что НИОКР в США увеличатся на 3,4% до 514 миллиардов долларов, при этом явное большинство опрошенных фирм указали, что их бюджеты на НИОКР увеличились за последние три года и что они будут продолжать это делать. в будущем.

Открытие новой ценности существующей интеллектуальной собственности

Одним из способов оптимизации стоимости ИС является следование общемировой тенденции рынка по передаче ИС аффилированным лицам в юрисдикциях с более низким налогообложением, включая такие места, как Люксембург, Швейцария или Гонконг.Отражением этой тенденции является тот факт, что количество заявок на патенты увеличилось в Европе и уменьшилось в США в последние годы.

Эффективное налоговое планирование ИС может включать передачу и лицензирование ИС. Тем не менее, следует помнить о повышенном контроле правительства США и других стран, когда речь идет о переводах между связанными лицами/перемещении прибыли, сложности расчета предварительных налоговых льгот и понимании различных (и часто неоднозначных) иностранных налоговых правил.

Другим подходом, который следует учитывать при управлении ИС, является использование Патентной коробки или специального налогового режима для доходов от интеллектуальной собственности.Впервые введенные правительством Ирландии в 2000 году, они предназначены для поощрения дополнительных инвестиций в исследования. Они также предлагают дополнительные налоговые льготы (снижение корпоративной ставки) за счет определенного вычета или освобождения от дохода ИС. Типы интеллектуальной собственности, которые отвечают требованиям, различаются и могут включать образцы, товарные знаки, доменные имена или авторские права.

Способы передачи ИС различаются в зависимости от структуры сделки. Продажа ИС обычно является налогооблагаемым событием, определяемым фиксированной ценой продажи или платежами в рассрочку.Когда интеллектуальная собственность передается между операционными подразделениями многонациональной компании, они подчиняются «стандарту рыночных отношений», то есть: сумма, взимаемая одной связанной стороной с другой за данную транзакцию, должна быть такой же, как если бы стороны были не связаны, цена основана на оценке открытого рынка.

Лицензионное соглашение может привести к выплате роялти, которые облагаются налогом и могут подлежать удержанию. Еще один метод сделки с ИС — «разделение затрат» — без передачи, разделения затрат и риска разработки ИС с аффилированным лицом.

Вопросы налогообложения интеллектуальной собственности

Когда дело доходит до определения потенциальных налоговых последствий (как положительных, так и отрицательных) сделок с интеллектуальной собственностью, может существовать множество «подвижных частей». Транзакции с ИС иногда характеризуют как «связку пакетов», где права собственности могут быть разделены и собраны заново, причем каждый пакет представляет, например, отдельное право на использование ИС.

Метод компенсации для сделки с ИС может повлиять на потенциальные налоговые обязательства: будет ли сделка простой разовой продажей? Будет ли взиматься лицензионный сбор, дающий разрешение на использование названия/логотипа/продукта? Будет ли лицензиар также запрашивать лицензионные платежи или процент от продаж или прибыли в течение определенного периода времени?

Возможные налоги также зависят от объема переданных прав: Является ли продажа или уступка некоторых или практически всех прав ИС продажей? Является ли сохранение существенных прав на фиксированный платеж лицензией?

Общие вопросы налогообложения интеллектуальной собственности

График утолщается при изучении конкретных концепций налогообложения ИС.Этот список должен помочь подчеркнуть необходимость высококвалифицированных и квалифицированных консультаций по налоговому планированию при заключении сделки с интеллектуальной собственностью.

Налоговое управление США может переформулировать транзакцию, чтобы отразить «экономическую сущность», когда, например, судебное дело может проанализировать объем контроля, сохраняемый за лицом, передающим право, и распорядился ли налогоплательщик практически всеми правами на основную интеллектуальную собственность.

Общие вопросы, связанные с налогом на интеллектуальную собственность, включают:

Условные платежи: когда качество переданного вознаграждения за интеллектуальную собственность зависит от неопределенных будущих условий, ситуаций или стечения обстоятельств, которые в конечном счете разрешат фактические будущие события?

Ограничения по географии и области использования: Положение патентной лицензии, которое ограничивает объем того, что владелец патента разрешает лицензиату делать в отношении патента.Они обычно связаны с определенными географическими или областными ограничениями использования. Превышение объема соглашения может привести к нарушению патентных прав.

Сохранение контроля: Сделки со сферой действия лицензионного соглашения на интеллектуальную собственность — от использования лицензиатом (и потенциально аффилированными компаниями) до прав на производство, продажу и распространение до срока действия соглашения.

Обязательно ознакомьтесь с мелким шрифтом IRS

Дьявол кроется в деталях, когда речь идет о налоговом планировании интеллектуальной собственности.Возьмем, к примеру, множество кодов IRS, которые могут применяться к транзакциям IP:

.
  • Раздел 1221 IRS: Исключения из капитальных активов — Авторское право, литературное, музыкальное или художественное произведение, письмо или меморандум, принадлежащий налогоплательщику, чьи личные усилия создали такое имущество или в чьих руках определена основа собственности.
  • IRS Section 1235: Safe Harbor — Передача частным владельцем патента всех существенных прав, рассматриваемая как продажа или обмен основных средств, удерживаемых более одного года.Применяется, даже если полученные суммы подлежат выплате периодически или условно.
  • Раздел IRS 1253: Товарные знаки, торговые наименования и франшизы — Любая передача товарного знака, фирменного наименования или франшизы, при которой передающая сторона сохраняет «какие-либо значительные полномочия, права или постоянный интерес» в отношении предмета не является предметом продажи. к режиму налогообложения прироста капитала. Условные платежи также не считаются приростом капитала.

Налоговый режим зависит от типа интеллектуальной собственности

Патенты: включает исключительное право «изготавливать, использовать, продавать, предлагать к продаже и импортировать» запатентованный предмет.Сделки с ИС могут предусматривать сохранение некоторых прав, но возникают проблемы, когда передаются не все права на патент.

Авторские права: налогообложение ИС будет зависеть от вещества и правообладателя. Продавец должен расстаться со «всеми существенными правами» на данное средство выражения (исключительными или неисключительными). Создатели (физические лица) произведения облагаются налогом по обычным налоговым ставкам.

Товарные знаки, фирменные наименования (раздел 1253) считаются «проданными», если передающее лицо не сохраняет за собой каких-либо значительных полномочий, прав или постоянного интереса.Сохраненные права рассматриваются как лицензия. Права могут включать неодобрение переуступки, расторжение, стандарты качества или требование к правопреемнику закупить материалы у правообладателя.

Выводы

Если вы чувствуете, что вам понадобится пресловутый Розеттский камень, чтобы расшифровать иероглифы IRS, связанные с транзакциями IP и налоговым кодексом США, вы не одиноки. Это мудрая идея обратиться за квалифицированной профессиональной помощью, чтобы ориентироваться в этих коварных водах налогового планирования и соблюдения нормативных требований.

Для получения дополнительной информации о наших возможностях в области налогообложения и бухгалтерского учета интеллектуальной собственности обращайтесь по телефону:

Марк Баран, JD, LL.M — Директор / Налоговый департамент | Маркс Панет
Телефон: (212) 503-8991 | [email protected]

Этот материал был подготовлен только для общих информационных и образовательных целей и не предназначен и не должен использоваться в качестве бухгалтерского, налогового или другого профессионального совета.
Пожалуйста, обратитесь к вашим консультантам за конкретным советом.

Новое немецкое руководство по удержанию налога у источника при сделках с интеллектуальной собственностью

Ноябрь.6 декабря 2020 г. Министерство финансов Германии выпустило руководство по закону об экстерриториальных сделках с интеллектуальной собственностью (ИС). В кратком заявлении налоговые органы Германии заявили, что немецкие налоговые обязательства могут возникнуть в результате ограниченной или неограниченной передачи прав интеллектуальной собственности, если такие права зарегистрированы в немецком реестре. Для возникновения налоговой ответственности не требуется выполнения дополнительных требований. Таким образом, соответствующий закон Германии1 позволяет налоговым органам Германии облагать налогом платежи за лицензирование или продажу ИС, зарегистрированной в немецком реестре2, даже если ни одна из сторон не проживает в Германии (например,грамм. две американские компании, имеющие патент, зарегистрированный в Германии). Это также будет включать патенты, зарегистрированные в немецком реестре в связи с подачей заявки через Европейское ведомство по патентам и товарным знакам после Европейской патентной конвенции. Кроме того, платежи за пропущенное удержание будут подлежать возврату в течение 13 лет в соответствии со сроком давности (например, роялти французскому лицензиару, уплаченные лицензиатом США за использование патента, зарегистрированного в Германии в 2014 г., будут облагаться налогом в Германии за прошлые периоды). и будущие сделки, связанные с патентом, включая любое сублицензирование).

Затронутые налогоплательщики могут включать всех, кто имеет интеллектуальную собственность, зарегистрированную в Германии, или кто платит роялти за использование интеллектуальной собственности, зарегистрированной в Германии. Потенциально это может оказать большое влияние на финансовую отчетность налогоплательщиков, подпадающих под действие этих правил, поскольку от них может потребоваться зарегистрировать существенное налоговое обязательство по любому пропущенному налогу у источника в Германии.

Ставка налога у источника выплаты роялти в отношении интеллектуальной собственности, зарегистрированной в Германии, будет составлять фиксированную ставку в размере 15,825%, которая потенциально может быть снижена за счет соглашений об избежании двойного налогообложения или европейских директив (см. Возможные решения для налогоплательщиков ниже).Для платежей до 2013 года налогоплательщики могли переводить удержанные платежи и подавать налоги в соответствующую местную налоговую инспекцию в Германии. Для платежей после 2013 года налогоплательщики могут переводить удержанные платежи и подавать налоги в Федеральное налоговое управление Германии. Кроме того, прибыль от продажи ИС, зарегистрированной в Германии, также будет облагаться налогом по фиксированной ставке 15,825%; однако налогоплательщик потенциально может избежать этого с помощью соглашения об избежании двойного налогообложения, если оно существует.

Соответствие:

Чтобы соответствовать этим немецким правилам удержания, налогоплательщики, которые не удержали и не перечислили налог во время платежа, должны подать налоговую декларацию в Федеральное налоговое управление Германии и перечислить налог в отношении платежей, произведенных после 10 декабря.31, 2013. Для платежей, произведенных до этого времени, налогоплательщику необходимо произвести удерживаемые платежи и подать налоговую декларацию в местную соответствующую налоговую инспекцию.

Продажа прав ИС, зарегистрированных в Германии, как правило, не подлежит удержанию; однако получатель прибыли должен будет уплатить налог на прибыль от продажи и подать налоговую декларацию в компетентное налоговое управление Германии, если соглашение об избежании двойного налогообложения или Европейская директива не освобождают прибыль от налогообложения в Германии.

Уголовная ответственность может наступить, если налогоплательщик умышленно или преднамеренно не уплачивает налог в срок.Налоговые органы могут возбуждать уголовные дела только в отношении ответственного лица, а не компании. Чтобы снизить любой риск, связанный с любым уголовным разбирательством, налогоплательщик может рассмотреть возможность официального раскрытия информации обо всех неуплаченных налогах за последние 10 лет.

Решения для потенциальных налогоплательщиков:

Как упоминалось выше, освобождение от удерживаемого налога в Германии может быть доступно в соответствии с соответствующим соглашением об избежании двойного налогообложения или Европейской директивой. Плательщик роялти не обязан удерживать платеж, если получатель платежа предоставил действительное свидетельство об освобождении от уплаты налога, выданное Федеральной налоговой службой Германии.Если удержания не было, ответственность за удержание платежа несут как лицензиар, так и лицензиат.

Соглашения об избежании двойного налогообложения также могут предусматривать освобождение от налога, взимаемого с любой прибыли от продажи интеллектуальной собственности, зарегистрированной в Германии в соответствии со статьей соглашения о приросте капитала. Налогоплательщики, у которых нет соглашения об избежании двойного налогообложения с Германией, могут подвергаться значительному риску.

Примеры потенциальных налогоплательщиков: 

Пример 1:

Американская компания A продала зарегистрированную в Германии интеллектуальную собственность американской компании B в 2019 году.Американская компания А должна уплатить налог на любой прирост капитала в результате продажи интеллектуальной собственности, зарегистрированной в Германии, и подать налоговую декларацию в Федеральное налоговое управление Германии, если только она не может потребовать освобождения от налога на прирост капитала в соответствии со статьей о приросте капитала США. договор Германии. В случае, если американская компания А имеет право на освобождение, немецкие налоги не будут уплачиваться, и в Германии не нужно будет подавать налоговую декларацию.

Пример 2:

Ирландская компания (лицензиар) предоставляет ограниченные права на интеллектуальную собственность, зарегистрированную в Германии, американской компании (лицензиату).Американская компания выплачивает лицензионные платежи ирландской компании с 2012 года. В случае уклонения от уплаты налогов по небрежности американская компания (лицензиат) должна будет уплатить налог у источника и подать налоговую декларацию по всем платежам, произведенным с 2012 года. Для платежей, произведенных после 31 декабря 2013 г. налоговая декларация должна быть подана в Федеральную налоговую службу Германии; до этого времени удержанные платежи и налоговые декларации должны быть поданы в местную соответствующую налоговую инспекцию. Европейская директива о процентах и ​​роялти может предоставить освобождение от удержания в будущем, но ирландская компания должна будет подать заявку и получить сертификат об освобождении до осуществления любых выплат роялти, чтобы американская компания не удерживала платежи, как они есть. сделанный.В случае, если в прошлом не было выдано свидетельство об освобождении от уплаты налогов с 2012 года и налог не был переведен в налоговые органы Германии, как ирландская компания, так и американская компания будут нести ответственность за удержание налога на выплаты роялти. После уплаты налога ирландская компания может подать заявку на возврат налога на основании Европейской директивы о процентах и ​​роялти или соглашения между Ирландией и Германией в Федеральном налоговом управлении Германии, охватывающего налоговые платежи за последние четыре года. В конечном счете, Германия не будет облагать налогом лицензионные платежи, поскольку применяется Европейская директива или договор, и возврат средств не ограничен во времени.Тем не менее, Европейская директива о процентах и ​​роялти или любые правила соглашений об избежании двойного налогообложения не освобождают от обязанности удерживать налоги без действительного сертификата об освобождении от уплаты налогов.

Хотя не совсем ясно, как налоговые органы Германии могут обеспечить соблюдение этого закона в отношении операций между негерманскими сторонами, ясно, что аудитор может попросить налогоплательщиков США зарегистрировать обязательство в соответствии с этим положением, создав потенциально существенный финансовый отчет. влияние.Важно отметить, что этот закон существует уже почти 100 лет и на практике никогда не применялся к полностью экстерриториальным сделкам. Совсем недавно министерство финансов Германии включило этот вопрос в проект законопроекта , который ограничит применение закона внутренним использованием ИС, фактически исключая экстерриториальные случаи. Это положение является частью более крупной законодательной инициативы, реализация которой ожидается не раньше 2021 года. 

 

1Немецкий раздел 49 (1) №2f и № 6 Закона о подоходном налоге (ITA)

2DPMA Deutsches Patent und Markenamt (Немецкое ведомство по патентам и товарным знакам)

Определение местоположения клиентов | Stripe Documentation

Stripe Tax требует местоположения вашего клиента для автоматического расчета налога. Это требование применяется, даже если вы не регистрируетесь для сбора налогов. Это руководство поможет вам решить, какую адресную информацию следует собирать от вашего клиента и как обрабатывать региональные различия.

Поддерживаемые форматы адресов

Каждый адрес выставления счета и доставки имеет поля строка 1 , строка 2 , город , штат , почтовый_код и страна . В таблицах ниже описаны форматы адресов, поддерживаемые при расчете налога.

  • line1 : 27 Фредрик Ave
  • города : Братья
  • состояния : ИЛИ
  • postal_code : 97712
  • страны : США

Полный адрес

Полный адрес включает как минимум строку 1 (уличный адрес), город, штат, почтовый индекс и страну.

Адрес соответствует ближайшему адресу или улице в базе данных адресов Почтовой службы США. Если совпадение не найдено, мы используем середину (или «центроид») 5-значного почтового индекса в качестве запасного варианта.

9-значный почтовый индекс:

  • Postal_code : 97712-4918
  • 5
  • 5 Страна : US

5-значный Почтовый индекс:

  • Postal_code

    6: 97712
  • страна : США

Страна и почтовый индекс

Мы сопоставляем расширенные 9-значные почтовые индексы с ближайшим адресом или улицей в базе данных адресов Почтовой службы США.

Если совпадение не найдено или если вы указали 5-значный почтовый индекс, мы рассчитываем налог в середине (или «центроиде») области 5-значного почтового индекса. Убедитесь, что это подходит для вашего бизнеса.

Страна и штат

Мы не можем рассчитать налог для клиентов из США только с кодом страны ISO и кодом штата.

Страна

Мы не можем рассчитать налог для клиентов из США только с кодом страны ISO.

Используйте один из указанных выше форматов адресов, чтобы мы могли последовательно распознавать адреса ваших клиентов. Поле страны всегда должно быть действительным кодом страны ISO.

Какой адрес клиента используется

Stripe Tax использует один адрес в качестве местоположения вашего клиента при расчете налога. Мы выбираем один и тот же адрес, независимо от того, продаете ли вы цифровой продукт, услугу или отправляемый товар.

Мы используем первый жизнеспособный элемент в списке ниже, чтобы определить местонахождение вашего клиента:

  • Мы используем адрес доставки вашего клиента, если он не пуст.Использование адреса, недостаточно точного для расчета налоговых деклараций, со статусом require_location_inputs .
  • Мы используем платежный адрес вашего клиента, если он не пуст. Использование адреса, недостаточно точного для расчета налоговых деклараций, со статусом require_location_inputs .
  • Если транзакция привязана к способу оплаты с полной платежной информацией, мы используем этот платежный адрес.
  • Если реквизиты для выставления счетов, связанные со способом оплаты, неполные или отсутствуют, мы составляем адрес для выставления счетов, используя предоставленную информацию в сочетании с данными самого способа оплаты (например, используя код страны эмитента кредитной карты для определения страну, если заказчик ее не предоставил).
  • В противном случае мы геолокируем IP-адрес клиента и используем это местоположение в качестве местоположения вашего клиента.

Способ оплаты, связанный с транзакцией, указан первым в этом списке:

Обработка нераспознанных местоположений

Завершение счета завершается неудачно, и оплата не предпринимается для счетов с Automatic_tax[enabled]=true , если клиент местоположение не опознано. Когда финализация происходит во время запроса API, например при создании подписки или отправке счета, Stripe возвращает ошибку customer_tax_location_invalid .Когда завершение происходит асинхронно, например, при продлении подписки, Stripe отправляет веб-перехватчик invoice.finalization_failed , и счет остается в состоянии черновика.

Завершение счетов с ошибками завершения

Способ исправления ошибок customer_tax_location_invalid зависит от того, собираете ли вы распознанное местоположение клиента. Если вы это сделаете, оставьте Stripe Tax включенным. Если вы этого не сделаете, отключите Stripe Tax для затронутых счетов и подписок.

Чтобы получить известное местоположение клиента:

  1. Обновите адрес затронутого клиента. Предоставьте достаточно сведений о местоположении для вашего клиента. Например, одного кода страны и штата недостаточно для расчета налога в США.
  2. Подтвердите, что местоположение клиента распознано, убедившись, что значение customer.tax.automatic_tax поддерживается или not_collecting .
  3. Завершите работу над соответствующим счетом.

В качестве альтернативы, чтобы продолжить без распознанного местоположения клиента:

  1. Обновите затронутый счет, чтобы Automatic_tax[enabled]=false .
  2. Обновите затронутую подписку, чтобы Automatic_tax[enabled]=false .
  3. Завершите работу над соответствующим счетом.

Обнаружение сбоев асинхронной финализации счетов

Когда счет не может быть завершен из-за неизвестного местоположения клиента, Stripe отправляет веб-хук invoice.finalization_failed с Automatic_tax[status] = 'requires_location_inputs' . При использовании подписок мы рекомендуем прослушивать события, связанные с подписками и счетами, поскольку большая часть действий происходит асинхронно.

Предотвращение сбоев завершения счета

Чтобы предотвратить сбой завершения счета из-за неизвестного местоположения клиента:

  • Перед обновлением существующей подписки с Automatic_tax[enabled]=false на Automatic_tax[enabled]=true , проверьте клиент имеет распознанное местоположение. Если местоположение клиента не распознано, обновите и проверьте его перед включением Stripe Tax для подписки.
  • После обновления клиента с подпиской на Automatic_tax[enabled]=true убедитесь, что значение customer.tax.automatic_tax — это поддерживаемый или not_collecting .

Мы рекомендуем собирать у ваших клиентов полный адрес, чтобы получить наиболее точный результат расчета налога и свести к минимуму количество случаев, когда вы не можете взимать налог.

Особенности региона

Сложность налогов сильно различается в зависимости от региона. В большинстве стран действует единый набор налоговых правил для всей страны. В Соединенных Штатах правила и ставки налога с продаж различаются в зависимости от штата, при этом в некоторых штатах сотни округов устанавливают свои собственные ставки.В Канаде тип налога и налоговая ставка зависят от провинции.

Соединенные Штаты (США)

Почтовые индексы

Полосатый налог поддерживает расчет налога с продаж только с основным 5-значным почтовым индексом США. Поле страны должно быть кодом страны ISO «США». Мы используем точку в середине области почтового индекса (или «центроид») в качестве местоположения вашего клиента. Налоговая ставка на этом этапе может отличаться от налоговой ставки по полному адресу вашего клиента. Достаточно ли одного почтового индекса для определения правильных налоговых ставок, зависит от штата.

Мы рекомендуем не полагаться только на почтовый индекс в следующих штатах: Аризона, Колорадо, Оклахома, Алабама, Миссури, Техас, Иллинойс, Вашингтон, Канзас, Нью-Мексико, Луизиана, Арканзас, Калифорния, Аляска, Южная Дакота, Северная Дакота. , Юта, Небраска и Западная Вирджиния.

Мы рекомендуем указать полный адрес в штатах, где вы зарегистрированы, для сбора местных налогов с продаж.

IP-адреса

Мы не рекомендуем использовать только IP-адрес для определения суммы налога.Местоположение, связанное с IP-адресом, может находиться на некотором расстоянии от фактического местоположения, где его использует ваш клиент. Используйте конечную точку предстоящего счета-фактуры, чтобы показать им оценку налога, который они уплатят, прежде чем получить адрес для выставления счета или доставки.

Европа и Европейский Союз (ЕС)

Исключенные территории

В Европе налоговые органы в каждой стране взимают налог, а не государственные или местные органы. Налоговая ставка для страны не применяется в небольшом количестве областей, даже если они физически расположены в стране, которая взимает налог.Например, итальянский почтовый индекс «00120» идентифицирует Ватикан, где итальянский НДС не применяется.

Соберите почтовый индекс или штат вашего клиента, чтобы Stripe Tax мог определить, когда ваш клиент находится на исключенной территории.

См. список исключенных территорий, поддерживаемых Stripe Tax.

Canada

Чтобы Stripe Tax определил применимую налоговую ставку и взимал налог в Канаде, вам необходимо указать провинцию или почтовый индекс клиента.

Налоги | В кампусе | Университет штата Вашингтон

Подготовка ваших федеральных налогов

Налоговые формы

Для подачи декларации о подоходном налоге используйте формы, предназначенные для налоговых декларантов-нерезидентов, если только вы не проживали в Соединенных Штатах достаточно долго, чтобы использовать форму резидента.

Не забудьте получить правильную форму. Если вы используете неправильную форму, вам, возможно, придется подать исправленную форму позже или заплатить налоги задним числом.

Не уверены? Используйте Sprintax (код доступа можно бесплатно получить через Службу иностранных студентов и ученых).Он определит для вас правильный статус налогового резидента в течение 5 минут.

Формы для налогоплательщиков-нерезидентов

Форма 1040NR

Формы для резидентов

Форма 1040

Где получить налоговые формы и инструкции

Отчеты о заработной плате, налогах и доходах

Работодатели и университеты должны сообщать в IRS о ваших доходах от заработной платы и стипендий, а также об удержанных из вашей зарплаты налогах. Ваш работодатель также будет отправлять вам заявление с этой информацией до 31 января каждого года.

Ниже приведены наиболее распространенные типы заявлений для иностранных студентов и преподавателей.

W-2 Отчет о заработной плате и налогах

В этом заявлении указаны налоги, если таковые имеются, которые были удержаны из вашей зарплаты в предыдущем календарном году. Вы получите 4 экземпляра непосредственно от учреждения, которое наняло вас или предоставило вам стипендию. Формы W-2 из WSU приходят по почте в течение января.

Форму W-2 также можно найти в Интернете на сайте myWSU в разделе «Кадры, заработная плата и льготы»

.

Включите копию с пометкой «Федеральный» при подаче формы 1040NR.Сохраните копию с пометкой «Сотрудник» для своих записей.

1042S Доход иностранного лица из источника в США, подлежащий удержанию

Вы можете получить этот отчет о доходах, если вы получаете определенный доход, не относящийся к заработной плате (например, стипендию за проживание и питание) или заработную плату, освобожденную от подоходного налога в соответствии с соглашением об избежании двойного налогообложения. Он будет отправлен вам непосредственно из учреждения, которое наняло вас или предоставило вам стипендию. Формы 1042S поступают в феврале.

1098T Справка об оплате обучения

Университет отправит вам форму 1098T, если он возместил или возместил вам любые расходы на квалифицированное обучение или связанные с ним расходы.Форма представляет собой запись суммы, которую вы заплатили (или WSU заплатил от вашего имени) за обучение и обязательные сборы в предыдущем календарном году.

Если вы являетесь нерезидентом, вы не можете использовать или запрашивать элементы формы 1098T при расчете и подаче налоговой декларации. Тем не менее, вы должны сохранить форму для своих записей.

 

Подготовка федеральной налоговой декларации

Хотя вы можете загрузить и заполнить формы самостоятельно или нанять специалиста по налогам, мы рекомендуем вам использовать Sprintax (SPRINTAX).Это интернет-программное обеспечение для подготовки налоговых деклараций предназначено исключительно для иностранных студентов и ученых.

Начало работы с
Sprintax

Запросите код доступа в Службе поддержки иностранных студентов и ученых и следуйте инструкциям по созданию учетной записи пользователя. Затем войдите в систему и начните формат вопросов и ответов.

Когда вы завершите процесс, Sprintax создаст файл PDF. Вы должны загрузить, распечатать и отправить этот документ в Министерство финансов США, Службу внутренних доходов.Эта информация дана в pdf с инструкциями.

Расчетное время

  • 10 минут на сбор документации
  • 40 минут для работы с программным обеспечением, загрузки и печати форм и отправки почты
Подайте декларацию по почте

Если вы не являетесь резидентом, вы не можете подавать налоговую декларацию в электронном виде. Отправьте налоговые формы по почте в налоговую службу по адресу, указанному в инструкциях. Международные программы не отправят вам налоговую декларацию по почте.

Подготовка налоговых форм в качестве резидента

У вас есть несколько вариантов заполнения налоговой декларации:

  • Профессиональная налоговая помощь
    Наймите квалифицированного специалиста по составлению налоговых деклараций. Проверьте телефонный справочник под общим заголовком «Подготовка налоговой декларации», «Бухгалтер» или аналогичным. Взимается плата. Плата может быть основана на почасовой ставке или фиксированной ставке. Вы можете запросить предварительную оценку стоимости до заключения договора, но мы советуем вам не пытаться занижать цену.
  • Программное обеспечение для подготовки налоговых деклараций
    Приобретите коммерческую налоговую программу в магазине канцелярских товаров, в некоторых универмагах или через Интернет.
  • Подготовьте собственную налоговую декларацию

Претензии к вашей налоговой декларации

Требование стандартного вычета

Вы можете претендовать на стандартный вычет, только если это разрешено вашим конкретным соглашением об избежании двойного налогообложения (например, в Индии) или если вы считаетесь резидентом для целей налогообложения.Sprintax будет использовать все применимые налоговые соглашения при расчете вашего дохода.

Утверждение иждивенцев в качестве исключений

У вас должен быть идентификационный номер налогоплательщика для каждого зависимого члена семьи, которого вы указываете в своей налоговой декларации. Вы можете использовать любой из следующих:

  • Номер социального страхования
  • Индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (ITIN)
  • Форма W-7 на каждого члена семьи, которую вы прикрепляете к своей форме 1040NR
Заявление на пособие для иждивенцев

Немногие договоры разрешают налоговые льготы для зависимых членов семьи.Если вы являетесь нерезидентом и используете Sprintax для расчета налогов, все применимые налоговые соглашения, относящиеся к зависимым членам семьи, будут применяться к вашей налоговой декларации.

Заявление о налоговом вычете на ребенка

Вы можете претендовать на этот кредит только при соблюдении следующих условий:

  1. В соответствии с соглашением об избежании двойного налогообложения вы имеете право требовать личного освобождения для ребенка, и
  2. Ваш ребенок-иждивенец соответствует всем следующим критериям:
    1. Родился в США
    2. Проживали с вами в США не менее 6 месяцев
    3. Был моложе 17 лет на 31 декабря предыдущего календарного года
    4. Имеет номер социального страхования или ITIN

Чтобы определить, как получить кредит, следуйте инструкциям к форме 1040NR или используйте Sprintax.

Заявление о зачете заработанного дохода

Если вы считаетесь нерезидентом для целей налогообложения, вы не имеете права на кредит за заработанный доход.

Заявление о налоговом кредите на обучение

Если вы считаетесь нерезидентом для целей налогообложения, вы не имеете права претендовать на налоговый кредит на обучение.

Заявление на получение американского налогового кредита на возможности

Если вы считаетесь нерезидентом для целей налогообложения, вы не имеете права претендовать на американский налоговый кредит на возможности.

Крайний срок подачи
15 апреля

Вы можете начать подачу документов с 12 февраля

Налоговые платежи и возвраты

Если из вашей зарплаты была удержана недостаточная сумма налога, вы должны будете выплатить оставшуюся сумму при подаче налоговой декларации. С другой стороны, если было удержано слишком много налога, вы получите возмещение.

Законы о подоходном налоге чрезвычайно сложны. Если у вас есть вопросы, обратитесь в IRS или к надежному налоговому консультанту.

Налогообложение при лицензировании и передаче прав ИС

ЛИЦЕНЗИОННЫЕ ПРАВА ИС

Сборы по лицензионным соглашениям о технологиях, лицензионным соглашениям о праве интеллектуальной собственности (ИС), полученным из источника в КНР иностранными корпорациями или физическими лицами-нерезидентами, облагаются подоходным налогом по ставке 10%, налогом на предпринимательскую деятельность по ставке 5% и печатью. налог 0,03% от валовой суммы. Плательщик-резидент имеет юридическое обязательство удержать налог и уплатить его в налоговую инспекцию.Резиденты стран, не входящих в КНР, будут облагаться подоходным налогом по ставке 20%, сниженной до 10% в соответствии с Положением о применении Закона КНР о подоходном налоге с предприятий.

ПЕРЕДАЧА ПРАВ ИС

Иностранный инвестор-нерезидент, получающий доход от уступки прав ИС в КНР, будет облагаться следующими видами налогов: -

Вид налога Ставка

  1. Подоходный налог 10% от валовой суммы, выплаченной и подлежащей уплате
  2. Налог на предпринимательство 5% от валовой суммы, уплаченной и подлежащей уплате (НДС по ставке 6% после реформы НДС)
  3. Гербовый сбор 0.03% от валовой суммы, уплаченной и подлежащей уплате

Иностранные компании и граждане должны зарегистрировать свои права интеллектуальной собственности в соответствии с законодательством КНР, чтобы эти права были защищены законом внутри КНР. Обратите внимание, что в соответствии с Законом КНР о товарных знаках и Законом о патентах КНР соглашения о предоставлении лицензии на ИС или передаче прав ИС должны быть зарегистрированы в государственных органах КНР по ИС для целей регистрации и уведомления общественности путем размещения публичного уведомления. в указанных официальных изданиях.В противном случае договоры недействительны.

Соглашения о передаче прав на патентные заявки или патентных прав от юридических или физических лиц КНР иностранным гражданам и компаниям должны пройти проверку и одобрение правительства. В противном случае передача является незаконной.

За исключением положений о сниженной ставке в Соглашении об избежании двойного налогообложения, к резидентам КНР и стран, не входящих в КНР, применяется подоходный налог в размере 10 %.

Министерство финансов Германии публикует руководство по налогообложению экстерриториальной интеллектуальной собственности в Германии

6 ноября 2020 г.
2020-2647

Министерство финансов Германии публикует руководство по налогообложению экстерриториальной интеллектуальной собственности в Германии

5 Краткий обзор5 6 ноября 2020 г. Министерство финансов Германии (МФ) выпустило письмо-руководство по налогообложению доходов нерезидентов Германии от прав, зарегистрированных в государственном реестре Германии.В письме кратко говорится, что регистрации прав на интеллектуальную собственность (ИС) в немецком реестре достаточно, чтобы инициировать налогообложение нерезидентом лицензии или дохода от прироста капитала, полученного от таких прав, и что ни от одной из вовлеченных сторон не требуется быть Налоговый резидент Германии.

По данным Министерства, плательщик роялти, полученных от лицензирования таких прав, должен вычесть и уплатить налог у источника и подать налоговую декларацию в Центральное налоговое управление Германии для платежей, произведенных после 31 декабря 2013 года.Для платежей, произведенных до 31 декабря 2013 года, уплата налога у источника и налоговая декларация должны быть поданы в компетентную местную налоговую инспекцию. Кроме того, получатель лицензионных сборов должен подать налоговую декларацию в компетентную местную налоговую инспекцию, если зарегистрированные права ИС были лицензированы в течение неопределенного периода времени, что привело к сделке продажи прав, которая не подлежит удержанию, но потенциально к налогообложению прироста капитала.

В письме воздерживается от обсуждения каких-либо других технических аспектов, возникающих в контексте налогообложения прав ИС нерезидентами Германии, включая охват любых налоговых договоров о защите.

Подробное обсуждение

Спорный вопрос заключается в том, является ли немецкая гл. 49 (1) № 2f и № 6 Закона о подоходном налоге (ITA) предписывает налогообложение немецкими нерезидентами так называемых «экстерриториальных» сделок с правами интеллектуальной собственности. «Экстерриториальные» сделки с ИС включают лицензирование или продажу прав ИС между или, в случае продажи, сторонами, не являющимися резидентами Германии.

Важно отметить, что оба положения закона в их нынешнем формате существуют в немецком ITA уже много лет.

Ниже рассматриваются ключевые вопросы, связанные с рассматриваемым вопросом.

  • В соответствии с положениями законодательства Германии (раздел 49 (1) № 2f и № 6 ITA), если лицо, не являющееся резидентом Германии, лицензирует или продает интеллектуальную собственность, которая либо зарегистрирована в государственном реестре Германии или если ИС используется в постоянном представительстве Германии (PE), Германия может требовать в соответствии с внутренним законодательством право на налогообложение. Обе категории называются «немецкими нексусными IP»."
  • В соответствии с простым языком закона немецкое право налогообложения может охватывать сделки по лицензированию или продаже прав интеллектуальной собственности German-nexus, которые имеют место исключительно между или в случае продажи немецкими сторонами-нерезидентами. Закон также не отличаются между сделками между связанными и несвязанными сторонами.Однако в прошлом налогообложение таких экстерриториальных сделок с правами ИС никогда не применялось и не рассматривалось налоговыми органами Германии, и до настоящего времени не существовало никаких административных постановлений, судебных дел или других органов, которые бы обратился бы в эту область.
  • Несмотря на то, что существует ряд всеобъемлющих фундаментальных позиций, которые можно было бы выдвинуть против простого формулирования применения закона, включая аргумент конституционного права о неравном правоприменении, неясно, будут ли приняты такие фундаментальные позиции немецкими судами в последующем судебное разбирательство, которое, как ожидается, произойдет в будущем.
  • Определение права, «зарегистрированного в государственном реестре Германии», охватывает прежде всего патентные права и товарные знаки, а также так называемые полезные модели и промышленные образцы, зарегистрированные Немецким ведомством по патентам и товарным знакам в Мюнхене (DPMA).Учитывая сложность различных методов регистрации в соответствии с международным законодательством о патентах и ​​товарных знаках, необходимо установить, какие международные регистрации и регистрации в ЕС фактически также квалифицируются как регистрации в «немецком» публичном реестре. Руководство не является окончательным в этом вопросе.
  • Определение наличия сделки купли-продажи также в большинстве случаев связано со сложными налоговыми техническими вопросами, например, представляет ли конкретная сделка передачу на неопределенный срок и, следовательно, продажу для целей налогообложения в Германии, и действительно ли лицо, передающее права, является экономическим владелец прав на интеллектуальную собственность German-nexus, в частности, когда законным владельцем является другая сторона.
  • Сложные вопросы распределения возникают в том случае, если – как это часто бывает – ИС German-nexus включена в пакет прав ИС по всему миру, которые лицензируются между сторонами-нерезидентами в одной сделке, и дробная сумма возмещения должна быть отнесены к немецкому Nexus IP.
  • В случае лицензирования интеллектуальной собственности налог будет взиматься в виде налога у источника выплаты (WHT) по ставке 15,825%, которая, по мнению налоговых органов, удерживается плательщиком роялти, даже если это лицо не является налоговым резидентом Германии.В соответствии с общими процедурными правилами Германии по удержанию подоходного налога плательщик роялти может воздержаться от уплаты налога на прибыль только в том случае, если получатель роялти предоставил плательщику действительное свидетельство об освобождении от налога на прибыль, выданное Федеральной налоговой службой Германии. Этот сертификат об освобождении от уплаты подоходного налога будет выдаваться только по заявлению и перспективно. Он не будет предоставляться лицам, не имеющим права на льготы по соглашению с Германией, то есть любому лицензиару ИС, проживающему в оффшорной юрисдикции, который не заключил налоговое соглашение с Германией. Сертификат также не будет выдаваться юридическим лицам, проживающим в договорной юрисдикции, которые не соблюдают строгие внутренние правила Германии, направленные против заключения договоров.Если удержанный налог у источника выплаты был удержан, а получатель роялти имеет право на льготы по соглашению, в Федеральное налоговое управление Германии можно подать заявление на возмещение ставки по соглашению.
  • В случае продажи ИС German-nexus немецкое право на налогообложение будет означать, что владелец ИС, не защищенный договором, должен будет заявить о приросте капитала от такой продажи в налоговые органы Германии посредством подачи налоговой декларации. Такая прибыль будет облагаться корпоративным подоходным налогом/сбором солидарности по ставке 15,825% для корпоративного продавца. Как правило, это экстерриториальное налогообложение не должно затрагивать владельца интеллектуальной собственности, защищенной договором, поскольку прибыль должна покрываться статьей о приросте капитала.Тем не менее налоговые органы также ожидают, что в таких случаях лицо, передающее имущество, защищенное договором, подаст декларацию о налоге на прирост капитала.

Анализ соответствующих шаблонов фактов и, следовательно, вывод о наилучшем подходе к текущей неопределенности является сложным, но необходимым и безотлагательным. Налогоплательщики могут прийти к выводу, что раскрытие информации о соответствующих операциях и платежах требуется за все открытые годы (обычно это 2013 и последующие годы). Была надежда, что немецкие налоговые органы выпустят руководство, по крайней мере, по наиболее насущным техническим вопросам, связанным с экстерриториальным налогообложением ИС в Германии для лицензиаров, защищенных договором.Опубликованное руководство не делает различий между лицензиарами или продавцами, защищенными и не защищенными договором. В частности, было бы и остается важным найти подходящее решение для налогоплательщиков, которые в конечном итоге не должны платить налог в Германии, что позволяет избежать возвратных платежей. Тем не менее, письмо Минфина, опубликованное 6 ноября, содержит только минималистичное содержание, касающееся следующих пунктов:

  • Письмо, состоящее из пяти коротких абзацев, содержит гл.49 (1) № 2f и 6 ITA охватывают налогообложение прав, которые зарегистрированы во внутреннем реестре Германии, и что никакая другая внутренняя связь Германии не требуется для активации прав налогообложения Германии.
  • Что касается международных регистраций и регистраций в ЕС, в письме лишь кратко указывается, что «зарегистрированное в Германии право» также включает патенты, которые зарегистрированы DPMA на основании регистрации в «Европейском ведомстве по патентам и товарным знакам» (очевидно, Минфин означает Европейское патентное ведомство, поскольку Европейского ведомства по патентам и товарным знакам не существует).
  • В письме прямо говорится, что при лицензионных сделках в течение «ограниченного периода времени» лицензиат должен удержать и уплатить налог у источника дохода в Центральную налоговую инспекцию и подать соответствующую декларацию по налогу на прибыль. В письме не обсуждаются какие-либо вопросы или положения налогового соглашения, а также технические аспекты процедуры получения сертификата об освобождении от налогов. В отношении лицензионных платежей, произведенных до 31 декабря 2013 г., в письме говорится, что такие платежи и подача документов должны производиться в «компетентную местную налоговую инспекцию» (без указания того, какой именно инспекции — обратите внимание, что различные процедурные полномочия вытекают из закона 2013 г. изменять).
  • Для лицензионной сделки, которая была заключена в течение «неограниченного периода времени», в результате которой была получена характеристика продажи, лицензиар должен подать налоговую декларацию нерезидента в местное компетентное налоговое управление.

Последствия

Таким образом, в письме Минфина от 6 ноября 2020 г. не обсуждаются какие-либо сложные вопросы, которые могут возникнуть в связи с транзакциями с нексусной ИС в Германии, а ограничивается публичным заявлением о том, что налогоплательщики-нерезиденты должны выступать и соблюдать с их обязательствами по уплате налогов в отношении сделок с зарегистрированными в Германии правами на интеллектуальную собственность в соответствии с гл.49 (1) № 2f и 6 ИТА. Ожидается, что в будущем Минфин может выпустить более подробные инструкции, в частности, в отношении немецкой методологии распределения ценообразования при передаче прав. Однако неясно, когда можно ожидать дальнейших указаний, а также уровень детализации, который будет охватывать такое руководство. Анализ соответствующих шаблонов фактов и, следовательно, вывод о наилучшем подходе к текущей неопределенности является сложным, но необходимым и безотлагательным. В свете этого официального объявления налогоплательщики, которые могут быть затронуты, должны тщательно оценить свою позицию и, в частности, требуется ли раскрытие или подача налоговых деклараций и платежей по соответствующим операциям за какие-либо открытые годы (как правило, это 2013 и последующие годы).

——————————————
КОНТАКТЫ

За дополнительной информацией в отношении этого предупреждения обращайтесь по следующему адресу:

Ernst & Young GmbH

Ernst & Young LLP (США), налоговая служба Германии, Нью-Йорк

  • 0 To 900bial
    [email protected]
  • Томас Экхардт
    [email protected]
  • Лукас Кронен
    [email protected]
  • Тамара Хайду
    tamara2—809090 [email protected] 90 ————————————
    ПРИЛОЖЕНИЕ

    PDF-версия настоящего налогового уведомления

  • IP-PIN онлайн и регистрация учетной записи IRS, процесс

    Линкольн, США
    @noahbuscher

    PIN-код для защиты личных данных или IP-PIN — это дополнительный уровень защиты личных данных.Защитите себя от кражи личных данных, связанных с налогами. Внимание: Мы настоятельно рекомендуем вам получить свой собственный IP-PIN для защиты своей Налоговой декларации за 2021 год.

    IP-PIN назначается в виде шестизначного числа, т.е. 123456 Налогового управления США квалификационным налогоплательщикам в качестве защиты их номера социального страхования, не используемого мошенническим или ошибочным образом в их декларациях о подоходном налоге за 2021 год.

    См. также: Почему моя налоговая декларация была отклонена? Отказ IRS в отношении PIN-кода IP.

    Как подать заявку на PIN-код для защиты личных данных

    При подготовке и подаче в электронном виде налоговых деклараций за 2021 г. в электронном виде.com, вам будет предложено ввести свой IP-PIN во время оформления заказа. Затем этот PIN-код IP будет использоваться для проверки вашей личности IRS. Если введенный вами IP-PIN не совпадает с зарегистрированным, возврат будет отклонен. В этот момент вы можете повторно ввести IP-PIN или подать заявку на новый.

    Прежде чем подать заявку на получение личного PIN-кода для защиты личности, сначала ознакомьтесь со следующими пунктами:

    • Основной, дополнительный налогоплательщик или иждивенец могут получить IP-PIN после подтверждения личности.С 2021 года любой налогоплательщик, который может должным образом подтвердить свою личность, имеет право на участие в программе Opt-In для получения IP-PIN.
    • Подтвердите свою личность с помощью действительного номера социального страхования или SSN.
    • Или подтвердите свою личность с помощью индивидуального идентификационного номера налогоплательщика или ITIN.
    • Персональный идентификационный номер IP действителен только в течение одного года и должен ежегодно продлеваться.
    • Онлайн-заявка на PIN-код IP — это быстро и безопасно. Кроме того, это единственный способ получить ПИН-код ИС, который сразу же доступен налогоплательщику.
    • Налогоплательщикам, которые добровольно подают заявку или соглашаются на участие в программе PIN-кода IP, не нужно подавать форму 14039 — Аффидевит о краже личных данных.
    • В течение 2022 года у налогоплательщиков будет возможность отказаться от участия в программе PIN-кода IP.
    • Неправильно введенный PIN-код IP в налоговой декларации или расширении, поданной в электронном виде, приведет к временному отклонению. Это можно исправить, введя правильный PIN-код IP и повторно заполнив его бесплатно.

    Частью заявки на PIN-код IP является процесс регистрации вашей учетной записи IRS.

    Регистрация учетной записи службы IRS

    Важно : IRS переносит все старые учетные записи и требует от новых пользователей создания и привязки учетной записи ID.me. ID.me — это безопасный способ защитить вашу личность при доступе к вашей налоговой информации, чтобы уменьшить налоговое мошенничество и/или кражу личных данных. Вам понадобится та же информация, что и ниже, чтобы создать это. С 7 февраля 2022 года IRS больше не требует, чтобы вы участвовали в сканировании лица или «живом селфи», которые соответствуют вашему удостоверению личности, выданному правительством или штатом.Эта новая функция должна была защитить вашу личность с помощью биометрических данных, но вызвала негативную реакцию, и IRS отменила это требование.

    Подавая заявку на получение IP-PIN, вы также регистрируете свою учетную запись IRS, где вы можете получать свои налоговые декларации и историю платежей IRS с течением времени. Вот что вам понадобится для подтверждения вашей личности в течение 15-минутного процесса регистрации учетной записи IRS и PIN-кода IP:

    • Действительный адрес электронной почты ; проверяйте папку со спамом во время процесса, так как вы можете получить электронные письма от IRS.
    • Ваш действительный номер социального страхования — SSN — или индивидуальный налоговый идентификационный номер — ITIN.
    • Налоговая Статус подачи вашей последней налоговой декларации. Получите копию в цифровом виде или извлеките физическую копию.
    • Почтовый адрес в этой налоговой декларации. Введите точный адрес, указанный в последнем возврате. Примечание. Если вы только что подали декларацию с новым адресом, попробуйте ввести старый адрес, так как он может быть сохранен.
      • В случае адреса абонентского ящика введите «Почтовый ящик» в поле «Адресная строка 1» без точек и номера; e.грамм. а/я 123. 
      • Военный адрес: Введите APO, FPO или DPO в качестве «Города» и выберите/введите AA, AE или AP в поле «Штат/США». Территория».
      • Иностранный адрес может быть зарегистрирован только для портала онлайн-платежей, но не для IP-PIN, стенограммы и т. д.
    • Номер(а) финансового счета , связанный с вашим именем.Например, вас могут попросить ввести или выбрать последние 8 цифр вашей кредитной карты — карты American Express, дебетовые или корпоративные карты исключены. Ваша финансовая информация будет проверена Experian; некоторые номера счетов могут не пройти процесс проверки.
    • Кредиты: Вас могут попросить ввести номер счета вашего студенческого кредита — номер может состоять из цифр и/или букв, но не включать никаких символов — указанный в выписке по студенческому кредиту. Студенческие кредиты, выданные Nelnet, не могут быть проверены.
      • Или вам может быть предложено подтвердить или ввести информацию об ипотеке или данные о кредите под залог дома.
      • Или подтвердите или введите кредитную линию собственного капитала или информацию об автомобиле, автокредите.
    • Мобильный телефон должен быть привязан к вашему имени; он должен базироваться в США и иметь возможность получать текстовые сообщения. При регистрации вы получите одноразовый код активации на номер мобильного телефона. У вас есть ограниченное время для ввода этого кода.
      • Если у вас нет U.Телефон S., зарегистрированный на ваше имя, выберите для получения кода активации по почте. Получив код, у вас есть 30 дней, чтобы завершить регистрацию аккаунта. После этого вы можете загрузить мобильное приложение IRS для получения кодов.
      • Если по какой-либо другой причине вы не можете зарегистрироваться на своем телефоне, запросите код активации по почте.
    • В процессе регистрации или позднее вы можете получать налоговые сообщения с номера IRS 77958 или номера телефона: 202-552-1226.Если вы ранее отказались от получения текстовых сообщений, отправьте это текстовое сообщение: Текст IN на номер 77958.
    • Больше не требуется : мобильный телефон или компьютер с камерой для сканирования лица или «живого селфи». Это было использовано для проверки соответствия вашей физической личности информации, введенной в учетной записи. В настоящее время IRS не требует этого, так как программа была активна только в течение короткого времени .

    Зарегистрируйте учетную запись, получите PIN-код IP

    Получить PIN-код IP в автономном режиме

    • Для получения нового PIN-кода IP: Налогоплательщики с доходом не более 72 000 долларов США могут заполнить форму 15227 «Заявка на PIN-код IP» и отправить ее по почте на адрес IRS, указанный в форме.Как только IRS получит форму, налогоплательщик получит звонок от IRS для подтверждения личности. После заполнения и прохождения налогоплательщик получит PIN-код IP на следующий сезон подачи.
      • Налогоплательщики, которые не могут подать заявление онлайн или не имеют права на подачу формы 15227, могут записаться на прием в Центр помощи налогоплательщикам. Налогоплательщик должен предоставить две формы удостоверения личности с изображением. После того, как налогоплательщик пройдет аутентификацию, ему будет отправлен PIN-код IP.
    • Для получение назначенного IP-PIN: Если при создании учетной записи IRS возникают проблемы (нет кредитной карты или кредита для подтверждения личности и т. д.), существуют альтернативы. Налогоплательщики могут позвонить в IRS по телефону 1-800-908-4490, чтобы получить помощь в этом вопросе. IRS поможет подтвердить вашу личность и отправит ваш последний сгенерированный IP-PIN на адрес, который у них есть в записи, в течение 21 дня.

    Если налогоплательщик не может подать декларацию в электронном виде без этого и не может вовремя получить свой IP-PIN, ему, возможно, придется отправить налоговую декларацию по почте, поскольку для этого не требуется IP-PIN.

    Налогоплательщики должны хранить ПИН-код ИС в безопасном месте и не сообщать свой личный ПИН-код никому, кроме своей налоговой службы. IRS никогда не запросит ваш IP-PIN; любой телефонный звонок, электронное письмо или текстовое сообщение с запросом вашего IP-PIN является мошенничеством.

    Использование вашего IP-PIN при подаче или электронной подаче налоговой декларации

    Когда вы подаете налоговую декларацию на eFile.com, вы вводите свой IPPIN в процессе. Это быстро и легко подтвердит вашу личность и позволит обработать вашу декларацию и вернуть вам налог, если он причитается.Обязательно введите его правильно с первой попытки, чтобы избежать ошибок или отказов. Получите PIN-код из своей учетной записи IRS или письмо, отправленное из IRS.

    Общие вопросы при использовании вашего IP-PIN:

    • Что делать, если я неправильно ввожу PIN-код IP? IRS временно отклонит возврат. Войдите в свою учетную запись eFile и повторите попытку, используя правильный IP-PIN. Если вы уверены, что введенный номер правильный, проверьте его в своей онлайн-учетной записи IRS, свяжитесь с одним из наших налоговых инспекторов или позвоните в IRS для повторного выпуска IP-PIN по телефону 1-800-908-4490 для получения специализированной помощи.
    • Как мне использовать свой PIN-код IP для совместного возврата? Если вы состоите в браке и подаете совместную декларацию, вы вводите свой PIN-код ИС, как если бы вы подавали холостяк, если он у вас есть. Если он есть у вас и у вашего супруга, укажите его в соответствующих декларациях под одним и тем же налоговым статусом. Если он есть только у одного из вас, вводить его должен будет только этот супруг. Если вы не уверены в своем статусе, воспользуйтесь бесплатным и простым STATucator, чтобы узнать свой статус подачи налоговой декларации.
    • Где я могу ввести свой PIN-код IP при подаче налоговой декларации? Приложение eFile Tax предложит вам ввести PIN-код вашего IP-адреса во время оформления заказа.Если у вас возникли проблемы с поиском места и способа ввода PIN-кода, обратитесь к одному из наших налоговых инспекторов.
    • Должен ли я использовать свой PIN-код IP для подачи декларации за предыдущий год? Вам нужно будет ввести свой PIN-код для подтверждения вашей личности, если вы намерены подать какую-либо декларацию за предыдущий год в дополнение к текущему году.
    • Как долго действует мой PIN-код IP? Каждый IP-PIN действителен в течение одного года; IRS будет выпускать новый каждый год. Вы можете подать заявку на его получение, следуя приведенным выше инструкциям, или IRS может отправить вам письмо CP01A с вашим новым IP-PIN где-то в конце декабря или начале января.
    • Должен ли я избавиться от своего PIN-кода IP после подачи заявки? Храните свой IP-PIN в безопасном месте в течение всего года, даже если вы уже использовали его. После того, как вы получили новый на новый год, можно безопасно выбросить или удалить старый, но мы рекомендуем сохранить его для ваших записей.
    • Как мне использовать PIN-код IP моего иждивенца в моей налоговой декларации? Если в налоговой декларации вы указываете иждивенца, и у него есть собственный IP-PIN, вы введете его при электронной подаче декларации.Приложение eFile Tax поможет вам в этом, когда это применимо.
    • В каких формах я использую свой PIN-код IP? IP-PIN используется только в следующих формах 1040: 1040, 1040-SR, 1040-NR и 1040-PR/SS. Это означает, что вы не будете использовать свой IP-PIN при подаче налоговой поправки или налогового продления.
    • Смогу ли я быстрее получить возврат налога, используя PIN-код IP? Использование вашего IP-PIN не определяет, как и когда вы получите возмещение, если оно вам причитается. Воспользуйтесь нашим бесплатным DATEucator, чтобы рассчитать дату возврата налога.

    Дополнительные вопросы? Наши налоговые инспекторы готовы помочь.

    Жертвы кражи личных данных, связанные с налогами

    Подтвержденные жертвы кражи личных данных, связанных с налогами, должны подать форму 14039, Аффидевит о краже личных данных, если их налоговая декларация, поданная в электронном виде, была отклонена из-за дубликата SSN. Затем IRS расследует их дело, и, как только мошенническая налоговая декларация будет удалена со счета налогоплательщика, налогоплательщик автоматически получит PIN-код IP по почте в начале следующего календарного года или налогового сезона.

    Подтвержденные жертвы кражи личных данных не могут отказаться от участия в программе IP PIN, в отличие от других налогоплательщиков. IP-PIN будут ежегодно рассылаться по почте подтвержденным жертвам и участникам, зарегистрированным до 2022 года. Это будет уведомление CP01A, которое будет содержать PIN-код.

    Утерянные IP-PIN также можно восстановить через онлайн-аккаунт.

    Просмотр информации IRS о краже личных данных для налогоплательщиков.

    Зарегистрируйте учетную запись, получите PIN-код IP

    Подготовьте налоговую декларацию с помощью eFile.com и используйте свой IP-PIN для подтверждения своей личности. Узнайте, как eFile обеспечивает безопасность пользовательских данных.

    Узнайте о поддельных электронных письмах IRS и о том, как проводить проверку личности с помощью письма IRS, которое вы получили.

    TurboTax ® является зарегистрированным товарным знаком Intuit, Inc.

    Leave a Reply

    Your email address will not be published. Required fields are marked *