Close

Что значит вклад с капитализацией: Что такое капитализация вклада в Сбербанке?

Содержание

Вклады: Что еще важно при выборе вклада?


1. Уточните, можно ли пополнять счет?

Вклады с возможностью дополнительных взносов позволяют в любое время добавлять деньги на депозит. Такой подход позволяет копить деньги. Положив на счет минимальную сумму, потом можно добавлять средства по мере возможности.

2.
Спросите, как обстоят дела с пролонгацией вклада?

Пролонгация (реинвестирование) вклада — это автоматическое продление действия договора вклада после завершения срока его действия. Преимущества: пролонгация осуществляется автоматически, то есть, без посещения клиентом банка.

Недостатки: пролонгация договора вклада осуществляется на тех же условиях, в том числе на тот же срок, но с процентной ставкой по данному вкладу, действующей на момент пролонгации вклада. А она может быть и ниже первоначальной.

Если в условиях договора на депозитный вклад прописаны неоднократные пролонгации, вам необходимо посещать банк в сроки каждой последующего продления договора. В противном случае вы можете недополучить доход.

Пример. Клиент положил небольшую сумму на 6-ти месячный долларовый вклад с неоднократными пролонгациями в одном из филиалов Сбербанка России и не проверял его в течение двух лет, рассчитывая на то, что деньги работают. Оказалось, что в период перед третьим продлением банк принял решение о закрытии такого вида депозитов. Об этом клиента не уведомили, хотя в договоре имелись его контактные данные.

Когда наступил очередной срок продления договора, его не продлили, а молча перенесли средства на специально открытый счет с начислением процентной ставки — «до востребования». На этом счете вклад находился более года, и потеря процентов составила более 120 долларов.

Такое, мягко говоря, не совсем корректное, поведение работников банка формально не нарушили условия договора, поэтому претензии было предъявлять некому. В итоге имейте в виду на будущее, чтобы избежать подобных неприятных сюрпризов, не ленитесь ходить в банк проверять состояние своего вклада.

3. Узнайте, возможна ли капитализация процентов.

Капитализация процентов, или «сложные проценты», — это начисление процентов на проценты. То есть, периодически, например, ежемесячно, начисленные проценты, прибавляются к сумме вклада и в следующий период начисление процентов происходит на увеличенную сумму. Если капитализация процентов предусмотрена, то она наступает в момент, когда банк осуществляет пролонгацию вклада. Расчет капитализации может различаться в банках (в первую очередь периодами капитализации), что, в свою очередь, уменьшит или увеличит доход. Открывая долгосрочный вклад (3 года и более), преимущество вклада с капитализацией возрастает.

Преимущества: банк зачислит в новый (продленный) вклад как основную сумму вклада, так и начисленные по нему проценты. Далее, при следующем начислении процентов они будут рассчитываться уже на всю сумму вклада с учетом ранее капитализированных процентов.

Если же капитализация не предусмотрена, то «продлевается» только основная сумма депозита, начисленные же проценты выплачиваются на счет клиента, либо «до востребования».

Обратите внимание: вклады с капитализацией/выплатой процентов до конца срока менее выгодны для банка, поэтому процентные ставки по ним обычно ниже.

4. Поинтересуйтесь, как будут выплачиваться проценты?

Проценты на сумму банковского вклада начисляются со дня, следующего за днем поступления денег в банк, до дня возврата суммы вкладчику. Проценты могут начисляться в конце срока вклада или периодически, до окончания срока вклада. Например, раз в месяц. Начисленные проценты могут прибавляться к сумме вклада.

Начисленные проценты могут выплачиваться сразу (на карточный счет или на счет «до востребования»). Правда, в этом случае сумма вклада увеличиваться не будет и итоговый доход по вкладу останется «стандартным», однако вкладчик сможет до окончания срока вклада получать постоянный доход в виде процентов.

5. Следите за доходностью депозита

Обратите внимание: доход с депозита зависит еще и от ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (ЦБ). Банки очень редко устанавливают ставки по вкладам выше этого параметра. Ведь по закону разница между ставкой рефинансирования и более высокой процентной ставкой банка облагается налогом на доход физических лиц и создает для банка и клиента неудобства по оформлению этих налоговых платежей.

Для валютных вкладов доход от процентов не облагается налогом, если годовая ставка банка по вкладу не превышает 9% годовых.

Снижение ставки рефинансирования может быть сигналом для снижения процентных ставок по вкладам и уменьшению доходов вкладчиков. Напомним, что текущая ставка рефинансирования (сентябрь 2007 года) — 10%.

Узнав, что Центральный Банк России изменил ставку рефинансирования, не поленитесь проверить ваши вклады на предмет понижения процентной ставки. Понижение ставок по уже действующим вкладам происходит в момент пролонгации вкладов на следующий срок.

6. Оговорено ли право частичного снятия?

В случае если вкладчик досрочно потребует вклад, проценты обычно начисляются по ставке «до востребования». Но в депозитах с возможностью частичного снятия оговаривается максимальная сумма (или минимальный остаток), которую можно снять без потери начисленных процентов.

Преимущество такого предложения очевидны: проценты будут продолжать начисляться и после частичного снятия на остаток средств во вкладе. Как правило, вклады с возможностью частичного снятия так же позволяют и дополнительное внесение средств.

Преимущества: обычно по вкладам с льготным досрочным снятием оговаривается размер процентной ставки, по которой будут начислены проценты по вкладу, в зависимости от того, какой срок в итоге средства пролежали на вкладе.

Недостатки: процентные ставки, устанавливаемые по вкладам с льготным досрочным снятием, как правило, меньше обычных.

Имейте ввиду, виды депозитов (вкладов), сроки хранения вкладов и наличие пролонгаций каждым банком определяется самостоятельно и периодически меняются. Свежую информацию по этим вопросам можно получить в любом операционном отделе банка или на его сайте.

7. Правильно управляйте депозитами

После размещения вклада в банке, вам нужно будет научиться грамотному управлению своим депозитом. Есть несколько принципов, которые помогут избежать многих рисков.

  • Перемещайте депозитный вклад на более доходные виды вклада, исходя из ставки по депозитам и метода начисления процентов;
  • Следите за ставкой рефинансирования ЦБ РФ;
  • Принимайте во внимание уровень инфляции. Если уровень инфляции будет выше процентной ставки по вашему вкладу (депозиту), то даже с учетом процентных доходов, ваш вклад постепенно будет обесцениваться, не зависимо от вида валюты.

Капитализации, выплаты, взносы… Разбираемся в депозитах, как профи

Банки предлагают вклады с разными опциями: капитализацией, выплатой процентов в конце срока или ежемесячно, с возможностью дополнительных взносов и частичного снятия или без них. «Бакай Банк» объясняет, что все это значит, и как выбрать подходящий вклад.

Вариант 1. Меня интересуют только высокие проценты

Как правило, самые высокие проценты банки в Кыргызстане предлагают по пенсионным вкладам. В «Бакай Банке» годовая процентная ставка в сомах по такому депозиту — до 12%, в долларах — до 4% (эффективная процентная ставка — до 12,7% в сомах и до 4,5% в долларах).

Второй вариант вклада с наиболее высокой доходностью — обычный Срочный депозит. По нему нет ни капитализации, ни возможности частично снимать деньги со счета, ни пополнять. Зато проценты выплачиваются ежемесячно, и ставка в сомах достигает 11,5%, а в долларах — 4% годовых (эффективная процентная ставка — до 11,5% в сомах и до 4,0% в долларах). Важно: вы всегда можете расторгнуть договор с банком и забрать свои деньги за вычетом ранее выплаченных процентов, поэтому срочный депозит не блокирует ваш доступ к финансам на случай неожиданной необходимости.

Вариант 2. Хочу накопить на депозитном счету на большую покупку

Если вы копите на большую покупку и хотите дополнительно защитить свои средства от инфляции, собственных импульсивных трат, вам нужен пополняемый депозит.

Все депозиты в «Бакай Банке», кроме «Срочного», пополняемые, поэтому копить на большую покупку можно на всех из них. Подсказка: накопить на крупную покупку занимает пару лет, поэтому разумно выбрать депозит с выплатой процентов в конце срока, чтобы получить наибольшую выгоду. Стоит обратить внимание на «Капитал» с ежемесячной капитализацией процентов к основной сумме (начисление процентов на проценты) и высокой ставкой — до 11% в сомах и до 3,5% в долларах (эффективная процентная ставка — до 11,6% в сомах и до 3,6% в долларах). 

Вариант 3. Иногда буду то снимать деньги с депозита, то пополнять его

Если вам важно иметь возможность частично снимать деньги со вклада и пополнять его, да еще получать процентный доход каждый месяц, ваш вариант — депозит «Изобилие».

Из-за того, что банку сложнее планировать инвестиционную деятельность по такому вкладу, проценты по нему ниже, чем по другим депозитам: до 9,5% в сомах и до 2% в долларах (эффективная процентная ставка — до 9,5% в сомах и до 2,0% в долларах).

Вариант 4. Хочу накопить на будущее для ребенка

Депозит на имя ребенка с ежегодной капитализацией процентов и ставкой 12% в год в сомах и 4,5% в долларах открывается на срок от 2 лет (эффективная процентная ставка — до 12,7% в сомах и 4,6% в долларах). Ни частично снимать, ни получать ежемесячные проценты по такому вкладу нельзя. Все средства — и сам вклад и накопленные проценты — достанутся ребенку по окончании срока депозита. Уже с 14 лет он сможет сам распоряжаться средствами.

Вариант 5. Не нравятся условия ни одного банка в Кыргызстане

В «Бакай Банке» условия принятия депозитов и условия действующих депозитов, сумма которых превышает 50 000 долларов США или эквивалент в другой валюте, могут определяться индивидуально.

 

Детский

Изобилие

Срочный

Капитал

Пенсионный

Процентная ставка в сомах

до 12%

до 9,5%

до 11,5%

до 11%

до 12%

Дополнительный взнос

+

+

+

+

Досрочное расторжение

+

+

+

+

+

Выплата % ежемесячно

+

+

+

Капитализация %

+

+

Частичное снятие

+

 

Напишите нам или позвоните прямо сейчас для консультации!

Открыть вклад под высокий процент Кредит Европа Банка

Лучший выбор для накопления
средств, возможность
пополнения и частичного снятия
рубли РФ
до 4,50%

дол.США
до 0,20%

евро
0,01% 

рубли РФ
3 000

дол.США
100

евро
100

от 181 до 730

* Минимальная гарантированная ставка, рассчитанная в соответствии с Информационным письмом Банка России от 23.01.2019 N ИН-06-59/3.

Процентная ставка
(годовая)

Минимальная
гарантированная ставка*

Мин.
сумма вклада

Срок вклада,
дней

Капитализация процентов,
увеличение процентной
ставки в каждом
процентном периоде
рубли РФ
до 5,00%**

дол.США
до 0,30%**

евро
0,01%

рубли РФ
3,802%

дол.США
0,175%

евро
0,010%

рубли РФ
30 000

дол.США
1 000

евро
1 000

368

* Минимальная гарантированная ставка, рассчитанная в соответствии с Информационным письмом Банка России от 23.01.2019 N ИН-06-59/3
** Указанная ставка действительна для IV процентного периода.

Общие условия размещения срочного вклада в АО «Кредит Европа Банк (Россия)»

Калькулятор по вкладам

Тарифы

Как сберечь накопления и преумножить их? Как выгодно вложить свои деньги в банк под проценты? Как накопить нужную сумму к определенному моменту? Эти вопросы актуальны в условиях нестабильной экономической ситуации. Чтобы деньги «работали» и приносили доход, выгоднее открыть вклад, чем хранить сбережения дома.

Оформить вклад в Кредит Европа Банке можно онлайн через Интернет-банк, Мобильное приложение* или в ближайшем офисе в любое удобное время. Условия сотрудничества максимально гибкие – Вы сами выбираете наиболее подходящий Вам вариант вклада: в рублях, долларах США или евро, с получением процентов каждый месяц или в конце срока, с частичным снятием и ежемесячным пополнением и др.

Свяжитесь с нами – и мы поможем открыть вклад, подобрав максимально выгодные условия. Все банковские вклады в Москве и других городах РФ для физических лиц застрахованы, а значит, Вы ничем не рискуете!


* Для получения доступа к совершению финансовых операций в Интернет-банке или Мобильном приложении необходимо в Мобильном приложении подтвердить доступ в меню Сервисы – Настройки доступа либо обратиться в любое отделение АО «Кредит Европа Банк (Россия)».


Что такое капитализация вклада в Сбербанке?

Банковская система призвана сохранять капиталовложения населения внутри страны. Это постамент для наращивания бюджета страны и от стабильности банковских организаций во многом зависит возможность расширения дотаций, увеличение зарплат и пенсий. Большинство этого не понимает и считает банк необходимостью, навязанную правительством страны.

Если вникать во все дебри банковской системы, то по условиям работы банка, сотрудники просто обязаны навязывать кредиты или дополнительные услуги, с которых банк будет иметь прибыль. Основным видом финансирования банковской системы является вклад населения. Банк просто не может не предлагать выгодные условия, поскольку просто будет терять клиентов.

Капитализация вкладов, как рычаг удержания клиента

Принося свои деньги в банк, клиент рассчитывает на приумножение своего капитала и долгосрочное хранение денежных средств. Часть клиентов рассчитывают на накопление финансов на что-либо. Действительно. Одним из рычагов привлечения финансов является капитализация. Иными словами, ежемесячное или ежегодное начисление определенных процентов на сумму.

Банки рассматривают несколько видов капитализации вкладов:

  • начисление процентов ежемесячно. Не самый выгодный вклад, однако, при увеличении средств растут и проценты. Они предполагают возможность ежемесячного снятия денежных средств;
  • начисление процентов раз в квартал, то есть каждые три месяца. Они сезонные и ставки по ним не очень высоки, но выше годовых;
  • начисление ежегодно. Как правило, они предусматривают закрытие через год, если клиент не пролонгирует договор. Процентная ставка бывает высока, поскольку вклад весь год не изменяется и проценты начисляются единоразово. Если ежемесячный процент увеличивает вклад с каждым месяцем, то без вложений, его процент будет невысок.

Каковы перспективы

Для начала необходимо осознать цель вклада. Некоторые копят детям, некоторые на похороны, а некоторые просто откладывают. Доходность его возрастает только при наличии увеличения средств, то есть клиент должен постоянно хотя бы ненамного увеличивать сумму вложения, тогда и процент будет внушительнее.

Другим вопросом остается валюта вклада. Как правило, банковские структуры принимают вклады в национальной валюте. Дело в том, что национальный рубль не стабилен и подвержен инфляции, на сегодняшний день его конкурентоспособность растет, но еще не высока. Любое изменение на рынке нефтедобычи может привести к резкой инфляции.

Тоже самой и с иностранной валютой. При резком скачке иностранной валюты, резко возрастет процент капитализации, что невыгодно, так как возрастает риск массового снятия вкладов со счетов, а это обрушает внутреннюю экономику банка.

Именно поэтому одним из условий банка является невозможность снятия средств на определенный срок. При этом риск денежной потери также остается.

Страница не найдена

  • Образование
    • Общий

      • Словарь
      • экономика
      • Корпоративные финансы
      • Рот ИРА
      • Акции
      • Паевые инвестиционные фонды
      • ETF
      • 401 (к)
    • Инвестирование/Трейдинг

      • Основы инвестирования
      • Фундаментальный анализ
      • Управление портфелем
      • Основы трейдинга
      • Технический анализ
      • Управление рисками
  • Рынки
    • Новости

      • Новости компании
      • Новости рынков
      • Торговые новости
      • Политические новости
      • Тенденции
    • Популярные акции

      • Яблоко (AAPL)
      • Тесла (ТСЛА)
      • Амазонка (АМЗН)
      • АМД (АМД)
      • Фейсбук (ФБ)
      • Нетфликс (NFLX)
  • Симулятор
  • Твои деньги
    • Личные финансы

      • Управление капиталом
      • Бюджетирование/экономия
      • Банковское дело
      • Кредитные карты
      • Домовладение
      • Пенсионное планирование
      • Налоги
      • Страхование
    • Обзоры и рейтинги

      • Лучшие онлайн-брокеры
      • Лучшие сберегательные счета
      • Лучшие гарантии на дом
      • Лучшие кредитные карты
      • Лучшие личные кредиты
      • Лучшие студенческие кредиты
      • Лучшее страхование жизни
      • Лучшее автострахование
  • Советники
    • Ваша практика

      • Практика управления
      • Непрерывное образование
      • Карьера финансового консультанта
      • Инвестопедия 100
    • Управление капиталом

      • Портфолио Строительство
      • Финансовое планирование
  • Академия
    • Популярные курсы

      • Инвестирование для начинающих
      • Стать дневным трейдером
      • Трейдинг для начинающих
      • Технический анализ
    • Курсы по теме

      • Все курсы
      • Курсы трейдинга
      • Курсы инвестирования
      • Финансовые профессиональные курсы

Представлять на рассмотрение

Извините, страница, которую вы ищете, недоступна.Вы можете найти то, что ищете, используя наше меню или параметры поиска.

дома
  • О нас
  • Условия эксплуатации
  • Словарь
  • Редакционная политика
  • Рекламировать
  • Новости
  • Политика конфиденциальности
  • Связаться с нами
  • Карьера
  • Уведомление о конфиденциальности штата Калифорния
  • #
  • А
  • Б
  • С
  • Д
  • Е
  • Ф
  • грамм
  • ЧАС
  • я
  • Дж
  • К
  • л
  • М
  • Н
  • О
  • п
  • Вопрос
  • р
  • С
  • Т
  • U
  • В
  • Вт
  • Икс
  • Д
  • Z
Investopedia является частью издательской семьи Dotdash Meredith.

Страница не найдена

  • Образование
    • Общий

      • Словарь
      • экономика
      • Корпоративные финансы
      • Рот ИРА
      • Акции
      • Паевые инвестиционные фонды
      • ETF
      • 401 (к)
    • Инвестирование/Трейдинг

      • Основы инвестирования
      • Фундаментальный анализ
      • Управление портфелем
      • Основы трейдинга
      • Технический анализ
      • Управление рисками
  • Рынки
    • Новости

      • Новости компании
      • Новости рынков
      • Торговые новости
      • Политические новости
      • Тенденции
    • Популярные акции

      • Яблоко (AAPL)
      • Тесла (ТСЛА)
      • Амазонка (АМЗН)
      • АМД (АМД)
      • Фейсбук (ФБ)
      • Нетфликс (NFLX)
  • Симулятор
  • Твои деньги
    • Личные финансы

      • Управление капиталом
      • Бюджетирование/экономия
      • Банковское дело
      • Кредитные карты
      • Домовладение
      • Пенсионное планирование
      • Налоги
      • Страхование
    • Обзоры и рейтинги

      • Лучшие онлайн-брокеры
      • Лучшие сберегательные счета
      • Лучшие гарантии на дом
      • Лучшие кредитные карты
      • Лучшие личные кредиты
      • Лучшие студенческие кредиты
      • Лучшее страхование жизни
      • Лучшее автострахование
  • Советники
    • Ваша практика

      • Практика управления
      • Непрерывное образование
      • Карьера финансового консультанта
      • Инвестопедия 100
    • Управление капиталом

      • Портфолио Строительство
      • Финансовое планирование
  • Академия
    • Популярные курсы

      • Инвестирование для начинающих
      • Стать дневным трейдером
      • Трейдинг для начинающих
      • Технический анализ
    • Курсы по теме

      • Все курсы
      • Курсы трейдинга
      • Курсы инвестирования
      • Финансовые профессиональные курсы

Представлять на рассмотрение

Извините, страница, которую вы ищете, недоступна.Вы можете найти то, что ищете, используя наше меню или параметры поиска.

дома
  • О нас
  • Условия эксплуатации
  • Словарь
  • Редакционная политика
  • Рекламировать
  • Новости
  • Политика конфиденциальности
  • Связаться с нами
  • Карьера
  • Уведомление о конфиденциальности штата Калифорния
  • #
  • А
  • Б
  • С
  • Д
  • Е
  • Ф
  • грамм
  • ЧАС
  • я
  • Дж
  • К
  • л
  • М
  • Н
  • О
  • п
  • Вопрос
  • р
  • С
  • Т
  • U
  • В
  • Вт
  • Икс
  • Д
  • Z
Investopedia является частью издательской семьи Dotdash Meredith.

Капитализация — FundsNet

Дениз Элизабет П.

Старший финансовый редактор и участник

Что имеется в виду, когда мы говорим «капитализировать»?

Ниже мы будем обсуждать капитализацию, определяя и объясняя ее в контексте бизнеса и финансов.

Определение капитализации

Капитализация – это процедура учета стоимости или расходов, понесенных при приобретении актива предприятия, для отсрочки учета его общей совокупной стоимости.

Вообще говоря, этот метод выгоден для предприятий, которые приобрели активы с ожидаемым сроком службы более одного года, поскольку затраты на приобретение этих ресурсов амортизируются в течение срока службы приобретенного актива.

С финансовой точки зрения капитализация представляет собой количественную оценку состава капитала компании.

Это может также относиться к понятию превращения бизнес-проектов или идей в компанию, которая фактически приносит доход, если не инвестиции, приносящие доход.

В связи с вышеупомянутой точкой зрения капитализация может также относиться к усилиям, направленным на монетизацию концепции.

Ключевые моменты для рассмотрения:

  • Процесс включения стоимости или расхода определенного актива или инвестиции в отчет о финансовом положении или балансовый отчет компании – когда он будет амортизироваться в течение определенного периода времени – известен как капитализация.
  • Знание того, когда деньги поступят в отношении того, когда деньги выйдут, является основой системы бухгалтерского учета капитализации в корпоративном мире.

The Way Capitalization Works

Не обращая внимания на то, был ли произведен платеж или нет, эмпирическое правило учета деловых расходов — это когда они были понесены.

Это правило также распространяется на любой доход компании. Этот принцип регистрации только тогда, когда понесены расходы или доходы, независимо от того, были ли они оплачены или нет, известен как концепция сопоставления.

Процесс, известный как концепция сопоставления, который является одним из наиболее важных существующих принципов бухгалтерского учета, помогает предприятиям регистрировать полученную прибыль путем признания текущих расходов бизнеса.

Принцип соответствия легче применять, когда активы или инвестиции, приобретенные компанией, являются ликвидными или могут быть легко конвертированы в денежные средства.

Следует отметить, что принцип соответствия не применяется к каждому активу, приобретаемому фирмой.

Это связано с наличием определенных активов, которые являются более крупными по своему характеру, как по размеру, так и по стоимости, которые специально приобретаются для использования в течение длительного периода времени.

Этот сценарий аналогичен ситуации, когда компания покупает грузовик для доставки для своих повседневных операций, что, как ожидается, принесет финансовые выгоды в течение 12 лет.

Полная стоимость покупки указанного грузовика не относится на расходы сразу.

Скорее, он капитализируется и амортизируется в течение установленного срока полезного использования, составляющего 12 лет.

В тех случаях, когда принцип соответствия не применяется при регистрации покупки фирмы, капитализация применяется, когда активы покупаются с целью обеспечения будущей экономической деятельности.

Иными словами, до тех пор, пока актив используется, он амортизируется, что означает, что стоимость использования актива регистрируется в течение лет, в течение которых он использовался.

Практика фирм заключается в том, что они уже имеют установленный набор определенных значений, также известный как пороговое значение актива, который немедленно капитализирует актив в тот момент, когда его стоимость при покупке превышает определенную сумму.

Преимущества капитализации

Поскольку внеоборотные активы могут быть довольно дорогими, капитализация внеоборотных активов сделает компанию менее уязвимой к нестабильным изменениям в отношении их доходов.

Это лишь одна из сильных сторон капитализации.Другим может быть то, как капитализация облегчает фирмам получение финансовой помощи, поскольку кредитные учреждения устанавливают установленное соотношение долга к собственному капиталу, которое должно поддерживаться до того, как кредит может быть предоставлен.

При прямом списании на расходы отношение долга к собственному капиталу компании резко повлияет на ее ликвидность, что создаст трудности для фирм при подаче заявки на новый кредит, когда это необходимо.

Аналогичным образом, процесс капитализации обеспечивает желаемые финансовые коэффициенты, поскольку он значительно повышает стоимость активов компании, не вызывая существенных изменений в обязательствах компании.

Независимо от этой выгоды, это не должно быть единственной причиной для капитализации расходов.

Определение амортизации

Недвижимые активы, неденежные активы, внеоборотные активы или основные активы, такие как машины и оборудование, подлежат амортизации.

Амортизация – это метод корректировки номинальной стоимости активов фирмы путем ежегодного вычета использованной части ожидаемого срока их службы до тех пор, пока их общая стоимость не будет полностью признана в качестве расходов.

Нематериальные активы, такие как интеллектуальная собственность и деловая репутация, подлежат амортизации.

Как амортизация отражается в отчете о прибылях и убытках?

Сумма амортизации, указанная в отчете о прибылях и убытках, представляет собой амортизацию, понесенную за указанный период, поэтому эта сумма рассматривается как прямые расходы.

Строка статьи, посвященная амортизации в отчете о прибылях и убытках компании, не связана с контрсчетом — известным как накопленная амортизация — в балансе компании или отчете о финансовом положении.

Совокупные расходы на амортизацию, показанные в отчете о прибылях и убытках с момента приобретения актива до момента его полного использования, представляют собой расходы по контрсчету, идентифицированные как накопленная амортизация предприятия.

Как работает капитализация арендованного оборудования?

Вместо того, чтобы отражать арендованное оборудование как операционную аренду, оно классифицируется как капитальная аренда.

Когда арендованное оборудование классифицируется как капитальная аренда, оно теперь рассматривается как приобретенный актив, а не как арендованный актив, и теперь включается в отчет о финансовом положении предприятия.

Примерно так работает капитализация арендованного оборудования.

Стоимость арендованного актива определяется либо приведенной стоимостью его арендных платежей, либо его справедливой рыночной стоимостью (FMV) в зависимости от того, какая стоимость меньше по сумме, чем другая.

Затем в отчете о финансовом положении компании отражается обязательство для учета основной суммы долга.

Следует отметить, что стандартизированные регулирующие правила и передовые методы капитализации как активов, так и расходов строго соблюдаются и контролируются соответствующими регулирующими органами.

Определение рыночной капитализации

Состав капитала компании является дополнительным аспектом капитализации, который обозначает балансовую стоимость капитала компании.

Чтобы получить балансовую стоимость капитала фирмы, сложите все долгосрочные обязательства, запасы и прибыль фирмы, которые также известны как нераспределенная прибыль.

Нераспределенная прибыль бизнеса представляет собой накопленные резервы прибыли или чистой прибыли компании.

Рыночная цена акций компании представляет собой рыночную стоимость ее капитала, которая заменяет ее балансовую стоимость.

Произведение рыночной цены акций компании на ее акции, находящиеся в обращении на рынке, является рыночной стоимостью капитала фирмы.

Предположим, что общее количество выпущенных акций составляет 1 миллиард и что рыночная цена составляет 10 долларов за акцию.

Исходя из этого, мы вычисляем общую рыночную капитализацию в размере 10 миллиардов долларов.

Крупная капитализация — это предприятия с высокой рыночной стоимостью капитала, средняя капитализация — предприятия со средней рыночной стоимостью капитала, а низкая капитализация — предприятия с низкой рыночной стоимостью капитала.

Наличие избыточного и недостаточного капитала возможно и зависит от эффективности бизнеса.

Когда фирма не может взять на себя капитальные затраты из-за отсутствия прибыли, возникает избыточная капитализация.

Между тем, недостаточная капитализация происходит, когда фирма может покрыть свои капитальные затраты, что устраняет необходимость в привлечении внешнего капитала из-за увеличения прибыли и недооценки дохода фирмы.

Процентные платежи держателя облигаций и дивиденды акционеров компании являются частью того, что составляет капитальные затраты фирмы.

Различия между капитализированной стоимостью и прямым расходом

Чтобы понять, что такое капитализированная стоимость, нужно понять, какова фактическая стоимость актива в контексте бухгалтерского учета.

Любая сумма денег, используемая для покупки актива, считается расходом или себестоимостью.

Вилочный погрузчик, приобретенный фирмой, учитывается как себестоимость компании.

С другой стороны, коммунальные платежи, такие как арендная плата, плата за воду, интернет или электричество, учитываются как прямые расходы компании.

Капитализированные затраты отличаются от прямых расходов в том смысле, что последние эквивалентны оттоку денежных средств, когда определенная сумма денег покидает компанию, в то время как первые представляют собой средства, используемые в обмен на приобретение актива, способного генерировать больше дохода для компании позже.

Знаете ли вы, что слово «капитал», которое используется для обозначения богатства человека, на самом деле происходит от средневековой латыни, «capital», что означает капитал или собственность?

Ограничения капитализации

Если амортизация не начисляется в том периоде, когда она была понесена, из-за неправильного расчета или неправильного учета затрат – например, когда затраты не капитализируются в пользу их отнесения на расходы – доход за соответствующий отчетный период будет занижен, в то время как последующий отчетный доход должен быть завышен или завышен, чтобы компенсировать дополнительные затраты на амортизацию, которые должны были быть зарегистрированы.

Капитализация вносит значительный вклад в современные принципы финансового учета и имеет важное значение для ведения любого бизнеса.

Несмотря на это, капитализация имеет свои ограничения, и нельзя отрицать, что финансовая отчетность бизнеса может быть весьма уязвима для манипулирования данными, что влияет на финансовое положение компании в целом.

Капитализированные и расходные: сходства и различия

  1. Карьерный рост
  2. Капитализированные и расходные: сходства и различия
Редакция Indeed

17 марта 2021 г.

финансовые отчеты.У вас может быть опыт капитализации и расходов, если вы работаете бухгалтером или делаете карьеру в области финансов.

Знание того, как капитализировать затраты и расходы, поможет расширить ваши знания в области финансовой практики и повысить ваши способности финансового специалиста. В этой статье мы исследуем различия между капитализацией и расходами, в том числе то, как они влияют на активы, и несколько примеров.

Связанный: Как управлять бюджетом

Что такое капитализация?

Когда компания капитализирует затраты, они включают их в состав капитальных затрат.Это указывает на то, что компания может отразить его как актив в своем балансе, независимо от любых расходов, которые он может представлять. Капитализация также означает, что затраты отображаются в отчете о прибылях и убытках только как амортизация актива, что может увеличить прибыль компании, не вычитая затраты из самой прибыли. Компании обычно капитализируют затраты только в том случае, если срок их полезного использования превышает один период эксплуатации.

Что такое расходы?

Когда бизнес несет затраты, они включают их в свой отчет о прибылях и убытках как расходы.Затем они могут вычесть значение затрат из дохода за период, который они рассматривают, чтобы найти свою прибыль за этот период. Компании не регистрируют расходы в качестве актива в своем балансе, потому что они появляются в их отчете о прибылях и убытках или отчете о движении денежных средств. Расходование затрат также может привести к тому, что компания будет платить меньше налогов, поскольку это позволяет им раньше сообщать о своих расходах.

Связанный: Что такое финансовая отчетность?

Капитализированные и расходные затраты

Вот несколько сравнений между капитализацией и расходами:

Сходства

Как капитализация, так и расходование затрат включают отражение затрат в финансовых отчетах.Эти две операции также влияют на налоги компании за год и отчетную прибыль за определенный период или деловой цикл. Еще одно сходство заключается в том, что компания и ее руководство могут решить, какую операцию использовать в каждой ситуации, а это означает, что затраты на капитализацию и расходы являются субъективными с точки зрения их использования.

Различия

Основное различие между капитализацией и списанием затрат заключается в том, что вы записываете капитализированные затраты в балансовом отчете, а списанные затраты — в отчете о прибылях и убытках или отчете о движении денежных средств.Капитализированные затраты также отображаются как отток денежных средств от инвестиций, а затраты, связанные с расходами, отображаются как отток денежных средств от операционной деятельности.

Еще одно ключевое различие заключается в том, как эти две функции влияют на налоги и прибыль компании, поскольку капитализированные затраты могут привести к более высокой заявленной прибыли и более высокой сумме денежных средств, причитающихся по налогам, а расходы на расходы могут показать более низкую отчетную прибыль, что означает, что компания может должны меньше налогов.

Как капитализация и списание на расходы влияют на активы

Решение о капитализации или расходах может повлиять на активы компании и то, как они влияют на движение денежных средств компании.Когда компания капитализирует затраты, это может вызвать более высокий денежный поток, потому что любые активы, которые получают выгоду от затрат, могут быть классифицированы как денежный поток, полученный в результате инвестиций.

Однако списание на расходы действует противоположным образом и может уменьшить операционный денежный поток. Это связано с тем, что списание затрат немедленно вычитает их стоимость из выручки компании и приводит к более низкой заявленной прибыли, что не увеличивает стоимость существующих активов.

Связанный: Ваше руководство по карьере в сфере финансов

Примеры

Вот несколько примеров капитализации и расходов:

Пример 1: Капитализация стоимости автомобиля

полностью, они могут принять решение отразить стоимость, капитализировав ее.Это связано с тем, что срок службы фургона, скорее всего, продлится более одного года или бизнес-цикла. Таким образом, компания может капитализировать стоимость в размере 60 000 долларов и отразить амортизацию стоимости фургона за каждый год, когда он остается полезным.

Это означает, что компания может включить стоимость в качестве актива в свой баланс и отразить только амортизацию в отчете о прибылях и убытках, а не вычитать стоимость фургона из своего дохода.

Пример 2. Списание затрат на материалы

Если компания получает доход в размере 8000 долларов США за один бизнес-цикл и платит 800 долларов США за материалы в тот же период, она может отразить стоимость материалов в качестве расходов.Это означает, что компания может вычесть затраты в размере 800 долларов США из заявленной выручки в размере 8000 долларов США, в результате чего общая прибыль за рассматриваемый бизнес-цикл составит 7200 долларов США. Расходы на материалы также уменьшают общие активы компании за период, что может привести к уменьшению акционерного капитала компании.

Пример 3: Капитализация стоимости нового офисного здания

Если компания хочет открыть офис, требующий строительства нового здания, она может отразить стоимость труда и материалов как капитализированные расходы.Предположим, что строительные материалы стоят 2000 долларов, а компания выплачивает 5000 долларов в качестве заработной платы подрядчикам, капитализируемые затраты составляют 7000 долларов.

Компания может решить извлечь выгоду из этих затрат, потому что строящийся офис может оставаться полезным в течение нескольких лет, а его деятельность может способствовать увеличению стоимости любых активов, которые выиграют от открытия офиса.

Таким образом, они могут отразить стоимость в размере 7000 долларов в качестве актива в своем балансе и определить амортизацию стоимости офиса с течением времени, чтобы включить ее в свой отчет о прибылях и убытках.

Пример 4: Отнесение на расходы стоимости ремонта

Если компания получает доход в размере 35 000 долларов в год, но платит 4 000 долларов в течение этого года за ремонт единицы складского оборудования, она может отнести стоимость ремонта на расходы. Поскольку стоимость возникает один раз и не влияет на стоимость каких-либо других активов, компания может вычесть ее стоимость из своего дохода, чтобы определить свою общую прибыль.

Это означает, что прибыль компании за год составляет 31 000 долларов. Затем они могут отразить стоимость ремонта оборудования в размере 4000 долларов США в своем отчете о прибылях и убытках в качестве расходов, что может уменьшить их общие активы и акционерный капитал.

Капитализация стартапа

Слово «капитализация» может иметь много значений в малом бизнесе. Он используется в бухгалтерском учете для описания стоимости оборудования, которое списывается как амортизация с течением времени. В нем также описывается преобразование нераспределенной прибыли в капитал и преобразование операционной аренды в капитальную аренду.

Однако в этом случае капитализация относится к генерированию денег, которые позволяют бизнесу открывать свои двери. Это также называется финансированием, поддержкой, капиталовложением и долей владельца.

То, как вы капитализируете свой стартап, может иметь долгосрочные последствия для успеха вашей компании. Финансирование начальных расходов, запасов и операций является проблемой для многих владельцев бизнеса. Важно понимать и изучать варианты, доступные предпринимателям, а также риски и преимущества каждого метода.

Использование вашего стартапа

Капитализация — это первоначальные инвестиции или начальный капитал для стартапа, и обычно это инвестиции, которые владелец бизнеса и любые другие инвесторы вкладывают в фирму.В сочетании с операционными денежными потоками это позволяет вам начинать, продолжать деятельность и развивать фирму за счет:

  • Оплата таких активов, как оборудование, транспортные средства и недвижимость
  • Рост финансирования за счет покупки товарно-материальных запасов, найма сотрудников, финансирования дебиторской задолженности и т. д.
  • Обеспечение резервов на неизбежные черные дни

Капитализация может включать как собственный капитал, так и долг, хотя компании обычно предпочитают сводить долг к минимуму.

В поисках денег

Начните с всеобъемлющего бизнес-плана, который содержит ваши обоснованные предположения о целях и задачах вашего стартапа, вашем целевом рынке, о том, как вы сможете заставить клиентов покупать у вас, сколько денег вам нужно, когда доход начнет расти. зайди и сколько.

Смоделируйте финансовые сценарии, чтобы оценить, когда ваш бизнес станет прибыльным, а затем, когда вы сможете расплатиться со своими инвесторами, будь то сторонние инвесторы, друзья и семья или вы сами.

Оцените свои источники финансирования. Если вы можете финансировать предприятие из собственного кармана, вы сохраняете полный контроль. Банковский кредит означает ежемесячные платежи, долговые обязательства и процентные расходы. Внешние инвесторы, такие как инвесторы-ангелы, которые являются людьми, готовыми инвестировать в многообещающие стартапы, группы прямых инвестиций и венчурные капиталисты, все хотят доли в бизнесе в обмен на свои деньги.

Эти инвесторы хотят получить долю в бизнесе, потому что у них есть свои финансовые цели, которые для них важнее ваших. Если вы хотите привлечь внешних инвесторов, вполне вероятно, что ваш бизнес-план должен показать существенный рост в течение трех-пяти лет, чтобы вы могли предложить этим типам инвесторов стратегию выхода.

Акционерное и долговое финансирование

Существуют два типа капитализации, называемые акционерным капиталом и заемным финансированием.Работайте с бизнес-наставниками и вашими специалистами по налогам и бухгалтерскому учету, чтобы определить правильное сочетание капитала и долга, которое имеет смысл для вас и вашего стартапа.

Собственный капитал означает собственность, которая может заключаться в акциях или акциях, долях товарищества; или если ООО, акции выпускаются в виде процентов. Преимущества собственного капитала включают в себя отсутствие ежемесячных платежей и никто не ищет немедленного возврата своих инвестиций.

Некоторые инвесторы в акции могут даже быть экспертами в вашей области и быть в состоянии дать полезный бизнес-совет.Обратной стороной акционерного капитала является то, что вы больше не полностью контролируете свой бизнес, потому что вы отдали определенную долю своего собственного капитала в обмен на средства. В некоторых случаях инвесторы в акционерный капитал также могут иметь право на часть прибыли.

Долг — это кредит, выданный вашей компании. Преимущества включают в себя возможность сохранить контроль над собственностью, а регулярное своевременное погашение кредита создает кредит для бизнеса. Кроме того, вы можете вычесть процентные платежи из налоговой декларации по налогу на прибыль.

Анализ и классификация капитализированных затрат по сравнению с расходами – Принципы бухгалтерского учета, Том 1: Финансовый учет

Когда предприятие приобретает долгосрочный актив (используемый более одного года), оно классифицирует актив в зависимости от того, используется ли этот актив в деятельности предприятия. Если долгосрочный актив используется в бизнес-операциях, он будет относиться к основным средствам или нематериальным активам. В этом случае актив обычно капитализируется. Капитализация — это процесс, при котором долгосрочный актив записывается в баланс, а связанные с ним затраты относятся на расходы в отчете о прибылях и убытках в течение срока экономической службы актива.В документе «Объяснение и применение методов амортизации для распределения капитализированных затрат» рассматриваются доступные методы, которые компании могут выбрать для списания капитализированных активов на расходы.

Долгосрочные активы, которые не используются в повседневной деятельности, обычно классифицируются как инвестиции. Например, если бизнес владеет землей, на которой он управляет магазином, складом, фабрикой или офисами, стоимость этой земли будет включена в состав основных средств. Однако, если бизнес владеет свободным участком земли, на котором бизнес не ведет никакой деятельности (и не предполагает текущих или среднесрочных планов развития), земля будет считаться инвестицией.

Классификация активов и связанных с ними расходов

Вы работаете в консалтинговой фирме. Ваша новая коллега, Мариелена, помогает клиенту систематизировать бухгалтерские записи по видам активов и расходов. Мариелена немного запуталась в том, как классифицировать определенные активы и связанные с ними расходы, например капитализированные затраты по сравнению с расходами. Она дала вам следующий список и попросила вас помочь разобраться в нем. Помогите ей классифицировать расходы как капитализированные или отнесенные на расходы, и отметьте, какие активы являются основными средствами.

Расходы:

  • обычный ремонт и техническое обслуживание на производстве
  • Стоимость налогов на новое оборудование, используемое в хозяйственной деятельности
  • транспортные расходы на новое оборудование, используемое в бизнес-операциях
  • Стоимость мелкого ремонта существующего оборудования, используемого в хозяйственной деятельности

Активы:

  • земельный участок рядом с производственным объектом, предназначенный для использования в следующем году под строительство склада
  • земля предназначена для будущей перепродажи при увеличении стоимости
  • оборудование, используемое в производственном процессе

Раствор

Расходы:

  • обычный ремонт и техническое обслуживание на производственном объекте: в расход
  • Стоимость налогов на новое оборудование, используемое в хозяйственной деятельности: капитализировано
  • Транспортные расходы на новое оборудование, используемое в бизнес-операциях: капитализируются
  • Стоимость мелкого ремонта существующего оборудования, используемого в хозяйственной деятельности: относится на расходы

Активы:

  • земля рядом с производственным объектом, предназначенная для использования в следующем году в качестве места для строительства склада: основные средства
  • земля, предназначенная для будущей перепродажи при увеличении стоимости: инвестиции
  • оборудование, используемое в процессе производства: основные средства

Основные средства (основные средства)

Почему затраты на ввод долгосрочного актива в эксплуатацию капитализируются и списываются как расходы (амортизируются) в течение срока полезного использования актива? Давайте вернемся к стартап-бизнесу Лиама в качестве примера.Лиам планирует купить машину для шелкографии, чтобы создавать одежду, которую он будет продавать. Машина является долгосрочным активом, поскольку она будет использоваться в повседневной работе предприятия в течение многих лет. Если машина стоит Лиаму 5000 долларов и предполагается, что она будет использоваться в его бизнесе в течение нескольких лет, общепринятые принципы бухгалтерского учета (GAAP) требуют распределения затрат на машину в течение срока ее полезного использования, то есть периода, в течение которого она будет приносить доход. В целом, при определении финансовых показателей компании мы не ожидаем, что Лиам должен иметь расходы в размере 5000 долларов в этом году и 0 долларов в расходах на эту машину в последующие годы, в течение которых она будет использоваться.GAAP решил эту проблему с помощью принципа признания расходов ( соответствует ), который гласит, что расходы должны отражаться в том же периоде, что и доходы, которые помогли создать расходы. В случае Лиама 5000 долларов на эту машину должны быть распределены на годы, в течение которых она помогает приносить доход бизнесу. Капитализация машины позволяет этому произойти. Как указывалось ранее, капитализация означает регистрацию долгосрочного актива в балансовом отчете и отнесение связанных с ним затрат в отчет о прибылях и убытках в течение срока экономической службы актива.Поэтому, когда Лиам купит машину, он отразит ее в финансовой отчетности как актив.

При капитализации актива общая стоимость приобретения актива включается в стоимость актива. Сюда входят дополнительные расходы помимо покупной цены, такие как стоимость доставки, налоги, сборка и судебные издержки. Например, если брокеру по недвижимости платят 8 000 долларов в рамках сделки по покупке земли за 100 000 долларов, земля будет отражена по стоимости 108 000 долларов.

Со временем, когда актив будет использоваться для получения дохода, Лиаму потребуется амортизировать актив.

Амортизация — это процесс распределения стоимости материального актива в течение срока его полезного использования или периода времени, в течение которого, по мнению компании, он будет использовать актив для получения дохода. Этот процесс будет описан в разделе «Объяснение и применение методов амортизации для распределения капитализированных затрат».

Как неправильная капитализация затрат WorldCom чуть не остановила Интернет

В 2002 году телекоммуникационный гигант WorldCom подал заявление о крупнейшем на сегодняшний день банкротстве по главе 11, возникшей в результате манипулирования его бухгалтерскими записями.В то время WorldCom управлял почти третью пропускной способности двадцати крупнейших магистральных интернет-маршрутов США, соединяя более 3400 глобальных сетей, которые обслуживали более 70 000 предприятий в 114 странах. 1

WorldCom использовал ряд бухгалтерских уловок для обмана инвесторов, в основном включая капитализацию затрат, которые должны были быть отнесены на расходы. При нормальных обстоятельствах это можно было бы рассматривать как очередное фиаско с аккаунтом, ведущее к краху компании.Тем не менее, WorldCom контролировал большой процент магистральных маршрутов, основного компонента оборудования, поддерживающего Интернет, как признала даже Комиссия по ценным бумагам и биржам. 2 Если WorldCom обанкротится из-за нарушения бухгалтерского учета и закроет компанию, то Интернет больше не будет функционировать.

Если такое событие произойдет сегодня, это может привести к прекращению международной торговли и будет считаться чрезвычайной ситуацией в стране. Как продемонстрировал WorldCom , неэтичное поведение нескольких бухгалтеров могло привести к закрытию мирового онлайн-бизнеса и международной торговли.Работа бухгалтера фундаментальна и важна: поддерживать прозрачность бизнеса.

Инвестиции

Краткосрочный или долгосрочный актив, который не используется в повседневной деятельности предприятия, считается инвестицией и не относится на расходы, поскольку компания не предполагает израсходовать актив с течением времени. Наоборот, компания надеется, что активы (инвестиции) со временем будут расти в цене. Краткосрочные инвестиции – это инвестиции, которые, как ожидается, будут проданы в течение года и учитываются как текущие активы.

Инвестиции в недвижимость в продуктовой промышленности

Чтобы оставаться жизнеспособными, компании постоянно стремятся инвестировать в модернизацию долгосрочных активов. Такие приобретения могут включать новое оборудование, здания, склады или даже землю для расширения операций или повышения эффективности рабочего процесса. Вспомните, когда вы в последний раз ходили по продуктовому магазину. Были ли вы в основном сосредоточены на том, чтобы включить продукты в свой список? Или вы планировали получить рецепт и, возможно, выпить кофе, когда закончите?

Продуктовые магазины стали универсальным местом для совершения покупок, и инвестиции охватывают не только стеллажи и напольное покрытие.Некоторые продуктовые сети покупают склады, чтобы по мере необходимости распределять запасы по различным магазинам. Модернизация оборудования может помочь автоматизировать различные отделы. Некоторые супермаркеты даже покупают большие участки земли, чтобы построить не только свои магазины, но и окружающие торговые площади, чтобы привлечь покупателей. Все подобные вложения помогают увеличить чистую прибыль компании.

Ремонт и усовершенствование транспортных средств

Автомобили — полезный способ взглянуть на разницу между расходами на ремонт и техническое обслуживание и капитализированными модификациями.Обычные ремонты, такие как замена тормозных колодок, учитываются как расходы на ремонт и техническое обслуживание. Они являются ожидаемой частью владения транспортным средством. Однако автомобиль можно модифицировать, чтобы изменить его внешний вид или характеристики. Например, если к автомобилю добавляется нагнетатель для увеличения его мощности, производительность автомобиля увеличивается, и стоимость должна быть включена в актив автомобиля. Аналогичным образом, если замена двигателя старого автомобиля продлит срок его службы, эти затраты также будут капитализированы.

Затраты на ремонт и техническое обслуживание основных средств

Долгосрочные активы могут иметь дополнительные затраты, связанные с ними с течением времени. Эти дополнительные затраты могут быть капитализированы или отнесены на расходы в зависимости от характера затрат. Например, в финансовой отчетности Walmart поясняется, что основные улучшения капитализируются, а расходы на обычный ремонт и техническое обслуживание относятся на расходы по мере их возникновения.

Израсходованная сумма считается текущим расходом или суммой, начисленной в текущем периоде, если понесенная сумма не помогла продлить срок службы или улучшить актив.Например, если сервисная компания чистит и обслуживает трафаретную машину Лиама каждые шесть месяцев, эта услуга не продлевает срок службы машины сверх первоначальной оценки, не увеличивает производительность машины и не улучшает качество шелкотрафаретной печати. скрининг, выполняемый машиной. Следовательно, это техническое обслуживание будет списано на расходы в текущем периоде. Напротив, если бы Лиам попросил компанию обновить печатную плату машины для шелкографии, тем самым увеличив будущие возможности машины, это было бы капитализировано и амортизировано в течение срока ее полезного использования.

Исправление ошибок в классификации активов

Вы работаете в консалтинговой фирме. Ваша новая коллега Мариелена в прошлом году помогла клиенту организовать его бухгалтерские записи по видам активов и расходов. Несмотря на то, что Мариелена немного запуталась в том, как классифицировать определенные активы и связанные с ними расходы, такие как капитализированные затраты по сравнению с расходами, она не обратилась за помощью к вам или другим более опытным коллегам. Вместо этого она сделала следующие классификации и дала их клиенту, который использовал это в качестве основы для бухгалтерских операций за последний год.К счастью, в этом году вас попросили помочь подготовить финансовые отчеты клиента и исправить допущенные ошибки. Объясните, какое влияние эти ошибки оказали на последний год и как вы их исправите, чтобы подготовить точные финансовые отчеты.

Расходы:

  • Обычные ремонты и техническое обслуживание на производственном объекте капитализированы.
  • Стоимость налогов на новое оборудование, используемое в хозяйственной деятельности, была отнесена на расходы.
  • Затраты на доставку нового оборудования, используемого в бизнес-операциях, были отнесены на расходы.
  • Стоимость мелкого ремонта существующего оборудования, используемого в хозяйственной деятельности, была капитализирована.

Активы:

  • Земельный участок рядом с производственным объектом, предназначенный для использования в следующем году под строительство склада, был амортизирован.
  • Земля, предназначенная для будущей перепродажи, когда увеличение стоимости было классифицировано как основные средства, но не амортизировано.
  • Оборудование, используемое в производственном процессе, было классифицировано как инвестиции.

Многие предприятия вкладывают большие деньги в производственные мощности и операции.Некоторые производственные процессы более автоматизированы, чем другие, и они требуют больших инвестиций в недвижимость, заводы и оборудование, чем производственные мощности, которые могут быть более трудоемкими. Посмотрите это видео о работе лесопилки Georgia-Pacific и обратите внимание, где вы видите все компоненты основных средств, заводов и оборудования в работе в этом увлекательном производственном процессе. Есть даже упоминание о нематериальном активе — если вы внимательно посмотрите и прислушаетесь, вы можете его уловить.

Ключевые понятия и сводка

  • Затраты на приобретение актива, который будет использоваться в повседневной деятельности предприятия, будут капитализироваться, а затем амортизироваться в течение срока полезного использования этого актива.
  • Затраты на приобретение актива, который не будет использоваться в повседневной деятельности, но был приобретен в инвестиционных целях, будут считаться инвестиционным активом.
  • Инвестиции бывают краткосрочными (могут быть конвертированы в наличные в течение одного года) или долгосрочными (удерживаются более года).
  • Затраты, понесенные в течение срока службы актива, сразу относятся на расходы, если они не продлевают срок полезного использования этого актива, или капитализируются, если они продлевают срок полезного использования актива.

Множественный выбор

(Рисунок) Какое из следующих утверждений о капитализации затрат верно?

  1. Капитализация затрат относится к процессу преобразования активов в расходы.
  2. Капитализируется только цена покупки актива.
  3. Капитализация затрат означает их учет в качестве актива.
  4. Капитализация затрат приводит к немедленному уменьшению чистой прибыли.

(Рисунок) Компания Ngo приобрела грузовик за 54 000 долларов. Налог с продаж составил 5400 долларов США; стоимость доставки составила 1200 долларов США; а годовая регистрация грузовика стоила 100 долларов. Какова общая сумма затрат, которые должны быть капитализированы?

  1. 60 600 долл. США
  2. 66 100 долларов США
  3. 54 000 долларов США
  4. 59 400 долларов США

(Рисунок) Если компания капитализирует затраты, которые должны быть отнесены на расходы, как это повлияет на ее отчет о прибылях и убытках за текущий период?

  1. Активы занижены
  2. Чистая прибыль занижена
  3. Расходы занижены
  4. Выручка занижена

вопросов

(Рисунок) Для каждой из следующих транзакций укажите, будут ли затраты капитализированы (C) или учтены как расходы (E).

  1. Куплен станок на сумму 100 000 долларов США; дал долгосрочную записку
  2. Заплатил 600 долларов за обычный ремонт
  3. Приобрел патент за 45 300 долларов наличными
  4. Заплатил 200 000 долларов наличными за пристройку к старому зданию
  5. Выплата 20 000 долларов США в качестве месячной заработной платы
  6. Заплачено 250 долларов США за плановое техническое обслуживание
  7. Заплачено 16 000 долларов за капитальный ремонт

А. с большой буквы. Б. расход. С. с большой буквы. Д. с большой буквы. Е. расход. Ф. расход. Г. с большой буквы.

(Рисунок) Какие суммы следует учитывать в качестве стоимости долгосрочного актива?

(Рисунок) Опишите взаимосвязь между признанием расходов и долгосрочными активами.

При оценке и отчетности по долгосрочным активам применяется принцип признания расходов («сопоставления»). В соответствии с принципом признания расходов или «соответствия» стоимость приобретения актива должна быть отнесена на периоды, в которых он используется для получения дохода. Таким образом, стоимость актива сопоставляется как расход с доходами, получаемыми от периода к периоду за счет использования актива.

Набор упражнений A

(Рисунок)Компания Jada в течение года провела следующие операции:

  • Приобрел станок за 500 000 долларов, используя для его финансирования долгосрочный вексель
  • Заплатил 500 долларов за обычный ремонт
  • Купили патент за 45 000 долларов наличными
  • Заплатил 200 000 долларов наличными за пристройку к существующему зданию
  • Выплата 60 000 долларов США в качестве месячной заработной платы
  • Заплатил 250 долларов США за плановое техническое обслуживание оборудования
  • Выплачено 10 000 долларов США за чрезвычайный ремонт

Если все транзакции были зарегистрированы должным образом, какую сумму Jada капитализировала за год и какую сумму Jada понесла за год?

Набор упражнений B

(Рисунок) Компания Johnson, Incorporated в течение года провела следующие операции:

  • Приобретение здания за 5 000 000 долларов США с использованием ипотечного кредита для финансирования
  • Выплачено 2000 долларов США за обычный ремонт единицы оборудования
  • Продал продукт клиентам за 1 500 600 долларов США
  • Купил авторские права за 5000 долларов наличными
  • Заплатил 20 000 долларов наличными, чтобы добавить склад в углу существующего здания
  • Выплата 360 000 долларов ежемесячной заработной платы
  • Выплачено 25 000 долларов США за плановое техническое обслуживание оборудования
  • Заплачено 110 000 долларов за капитальный ремонт

Если все транзакции были зарегистрированы должным образом, какую сумму Джонсон капитализировал за год и какую сумму Джонсон потратил за год?

Набор задач A

(Рисунок) В текущем году Alanna Co.провела следующие операции, связанные с новым офисным зданием.

  1. Что Alanna Co. должна зарегистрировать в своих бухгалтерских книгах в отношении земли? Общая стоимость земли включает в себя все затраты на подготовку земли к использованию. Стоимость сноса старого здания добавляется к стоимости земли, а продажа старого строительного лома вычитается из стоимости земли.
  2. Что Alanna Co. должна зафиксировать в своих бухгалтерских книгах по зданию?

(Рисунок) В текущем году Arkels Inc.произведены следующие расходы, связанные с заводским оборудованием.

  • Модернизация пяти машин на сумму 100 000 долл. США для повышения эффективности производства в течение оставшегося срока их полезного использования, составляющего пять лет
  • Недорогой ремонт в течение года составил 70 000 долларов США
  • Замена сломанной шестерни на машине за 10 000 долларов.
    1. Какая сумма должна быть отнесена на расходы в течение периода?
    2. Какую сумму следует капитализировать в течение периода?

(Рисунок)Компания Jada в течение года провела следующие операции:

  • Приобрел станок за 500 000 долларов, используя для его финансирования долгосрочный вексель
  • Заплатил 500 долларов за обычный ремонт
  • Купили патент за 45 000 долларов наличными
  • Заплатил 200 000 долларов наличными за пристройку к существующему зданию
  • Выплата 60 000 долларов США в качестве месячной заработной платы
  • Заплатил 250 долларов США за плановое техническое обслуживание оборудования
  • Заплачено 10 000 долларов за капитальный ремонт
  • Амортизационные отчисления, зарегистрированные за год, составляют 25 000 долларов США

Если все операции были зарегистрированы должным образом, какова сумма увеличения раздела «Основные средства» балансового отчета Jada в результате операций за этот год? Какую сумму Джада указала в отчете о прибылях и убытках по расходам за год?

Набор задач B

(Рисунок) В текущем году Alanna Co.провела следующие операции, связанные с новым офисным зданием.

  1. Что Alanna Co. должна зарегистрировать в своих бухгалтерских книгах в отношении земли? Общая стоимость земли включает в себя все затраты на подготовку земли к использованию. Стоимость сноса старого здания добавляется к стоимости земли, а продажа старого строительного лома вычитается из стоимости земли.
  2. Что Alanna Co. должна зафиксировать в своих бухгалтерских книгах по зданию?

(Рисунок) В текущем году Arkels Inc.произведены следующие расходы, связанные с заводским оборудованием.

  • Ремонт семи машин на сумму 250 000 долл. США для повышения эффективности производства в течение оставшегося восьмилетнего срока их полезного использования
  • Недорогой ремонт в течение года составил 79 000 долларов США
  • Замена сломанной шестерни на машине за 6000 долларов.
    1. Какая сумма должна быть отнесена на расходы в течение периода?
    2. Какую сумму следует капитализировать в течение периода?

(Рисунок) Компания Johnson, Incorporated в течение года провела следующие операции:

  • Приобретение здания за 5 000 000 долларов США с использованием ипотечного кредита для финансирования
  • Выплачено 2000 долларов США за обычный ремонт единицы оборудования
  • Продал продукт клиентам за 1 500 600 долларов США
  • Заплатил 20 000 долларов наличными, чтобы добавить склад в углу существующего здания
  • Выплата 360 000 долларов ежемесячной заработной платы
  • Выплачено 25 000 долларов США за плановое техническое обслуживание оборудования
  • Выплачено 110 000 долларов США за чрезвычайный ремонт
  • Амортизационные отчисления, зарегистрированные за год, составляют 15 000 долларов США.

Если все операции были зарегистрированы должным образом, какова сумма увеличения раздела «Основные средства» балансового отчета Johnson в результате операций за этот год? Какую сумму Джонсон указал в отчете о прибылях и убытках по расходам за год?

Провокаторы мыслей

(Рисунок) Служба быстрой доставки недавно наняла нового бухгалтера, который обнаружил, что предыдущий бухгалтер ошибочно капитализировал текущие расходы на ремонт и техническое обслуживание грузовиков доставки.Затраты были добавлены к общей балансовой стоимости грузовиков и со временем амортизировались. Как компания Speedy должна была фиксировать текущие расходы на техническое обслуживание и ремонт? Как ошибка повлияла на баланс и отчет о прибылях и убытках Speedy?

Сноски

  • 1 Кибертелеком. «WorldCom (UNNET)». нд http://www.cybertelecom.org/industry/wcom.htm
  • 2 Деннис Р. Бересфорд, Николас ДеБ. Катценбах и К. Б. Роджерс-младший «Специальный следственный комитет Совета директоров WorldCom. Отчет о расследовании . 31 марта 2003 г. https://www.sec.gov/Archives/edgar/data/723527/000093176303001862/dex991.htm
  • .

Глоссарий

капитализация
процесс, при котором долгосрочный актив регистрируется в балансе, а связанные с ним затраты относятся на расходы в отчете о прибылях и убытках в течение срока полезной службы актива
текущие расходы
стоимость бизнеса, которая взимается в текущем периоде
амортизация
процесс распределения затрат на материальные активы в течение срока экономической службы актива
инвестиции
краткосрочный и долгосрочный актив, который не используется в повседневной деятельности предприятия

Учет капитализированных затрат на программное обеспечение

Когда компания может капитализировать затраты на программное обеспечение?

В связи с ростом числа и размера компаний, занимающихся разработкой программного обеспечения, мы считаем важным пролить свет на капитализированные затраты на программное обеспечение.Капитализированные затраты на программное обеспечение — это затраты, такие как оплата труда программистов, тестирование программного обеспечения и другие прямые и косвенные накладные расходы, которые капитализируются в балансе компании, а не относятся на расходы по мере их возникновения.

Чтобы иметь возможность капитализировать затраты на разработку программного обеспечения, разрабатываемое программное обеспечение должно соответствовать требованиям на основе определенных критериев, предписанных GAAP. Вообще говоря, существует два этапа разработки программного обеспечения, на которых компания может капитализировать затраты на разработку программного обеспечения:

  1. Разработка приложений (т.е. кодирование) для программного обеспечения, предназначенного для внутреннего использования компанией.
  2. Стадия, на которой достигается «технологическая осуществимость» программного обеспечения, которое будет продаваться или продаваться населению.

Передовая практика учета и прогнозирования капитализированных затрат на программное обеспечение практически идентична практике учета нематериальных активов: затраты капитализируются, а затем амортизируются в отчете о прибылях и убытках.

Программное обеспечение, разработанное для внутреннего использования

Примеры программного обеспечения для внутреннего использования включают системы внутреннего учета и управления клиентами.Эти типы приложений и систем не могут продаваться населению.

Стадия Лечение
Стадия проекта (этап предварительного кодирования) Расходы
Этап разработки приложения (этап кодирования) Капитализировано, за исключением общехозяйственных и административных расходов, связанных с разработкой
Стадия внедрения (программное обеспечение запущено и используется) Расходы

Программное обеспечение, которое компании продают или продают населению

Сюда входит программное обеспечение, которое будет продаваться, сдаваться в аренду или продаваться внешним пользователям.

Стадия Лечение
Дотехнологическая целесообразность Расходы
Программное обеспечение технологически осуществимо, но недоступно для продажи Обычно пишется с заглавной буквы, за некоторыми исключениями
В наличии для продажи Расходы

Затраты на программное обеспечение, которые соответствуют критериям капитализации

В соответствии с критериями капитализации затраты на разработку программного обеспечения, которые соответствуют критериям, включают:

  • Компенсация разработчику программного обеспечения
  • Отнесение на косвенные накладные расходы
  • Тестирование программного обеспечения и другие прямые затраты

Преимущества капитализации программного обеспечения

Капитализированное программное обеспечение капитализируется, а затем амортизируется, а не относится на расходы.Это приведет к снижению заявленных расходов и, следовательно, к увеличению чистой прибыли. Обратите внимание, что решение о капитализации для целей GAAP не требует того же для целей налогообложения. В результате компании, стремящиеся показать более высокую чистую прибыль для бухгалтерских целей, предпочтут капитализировать затраты на программное обеспечение.

Насколько свободны компании в принятии решения о том, что капитализировать по сравнению с расходами

Довольно много, особенно в отношении программного обеспечения, которое продается населению. Это потому, что решение о том, что находится на стадии «технологически осуществимо», но еще не «доступно для продажи», довольно субъективно.

Консервативные компании обычно классифицируют программное обеспечение как доступное для продажи, как только оно достигает технологической осуществимости. В этом случае капитализировать особо нечего, потому что затраты должны быть отнесены на расходы, как только они поступят в продажу. Менее консервативные компании могут распределить большую часть затрат на этап, когда программное обеспечение технически осуществимо, но еще не доступно для продажи.

Точно так же решение классифицировать программное обеспечение, используемое внутри компании, как находящееся на стадии разработки, а не на стадии реализации или проекта, также может быть субъективным.

Капитализированные затраты на разработку программного обеспечения, пример

AthenaHealth капитализирует значительные суммы затрат на разработку программного обеспечения для внутреннего использования. В своем 10K 2017 года они объясняют, что это программное обеспечение для внутреннего использования под названием AthenaNet:

.

Мы капитализируем определенные расходы, связанные с разработкой услуг athenaNet и другого программного обеспечения для внутреннего использования. Затраты, понесенные на этапе разработки приложения, капитализируются только в том случае, если мы считаем вероятным, что разработка приведет к появлению новых или дополнительных функций.Типы затрат, капитализируемых на этапе разработки приложения, включают вознаграждение сотрудников, а также плату за консультации для сторонних разработчиков, работающих над этими проектами. Затраты, связанные с предварительным этапом проекта и действиями после его реализации, относятся на расходы по мере их возникновения. Программное обеспечение для внутреннего использования амортизируется линейным методом в течение расчетного срока полезного использования актива, который составляет от двух до пяти лет. Когда программное обеспечение для внутреннего использования, которое ранее было капитализировано, отказывается от использования, стоимость за вычетом накопленной амортизации, если таковая имеется, регистрируется как амортизационные расходы.Полностью амортизированные капитализированные затраты на программное обеспечение для внутреннего использования снимаются с соответствующих счетов.

 

Здесь вы можете увидеть влияние капитализированных затрат на программное обеспечение на баланс:

В их сносках видно, что эти затраты амортизируются, точно так же, как и другие нематериальные активы:

Между тем, Google практически не капитализирует затраты на разработку программного обеспечения:

Мы учитываем затраты на разработку программного обеспечения, включая затраты на разработку программных продуктов или программного компонента продуктов, которые будут продаваться, сдаваться в аренду или продаваться внешним пользователям, до того, как будет достигнута технологическая осуществимость.Технологическая осуществимость обычно достигается незадолго до выпуска таких продуктов, и в результате затраты на разработку, соответствующие критериям капитализации, не были существенными для представленных периодов.

Затраты на разработку программного обеспечения также включают затраты на разработку программного обеспечения, которое будет использоваться исключительно для удовлетворения внутренних потребностей, и облачных приложений, используемых для предоставления наших услуг. Мы капитализируем затраты на разработку, связанные с этими программными приложениями, после завершения предварительного этапа проекта, когда существует вероятность того, что проект будет завершен и программное обеспечение будет использоваться для выполнения предусмотренных функций.Затраты, капитализированные на разработку таких программных приложений, не были существенными для представленных периодов.

— Alphabet Inc. 10k, финансовый год закончился 31.12.17

 

Из-за субъективности определения этапов разработки программного обеспечения для внутреннего использования и коммерческого программного обеспечения важно понимать различия в этих учетных решениях при сравнении компаний-разработчиков программного обеспечения.

Leave a Reply

Your email address will not be published. Required fields are marked *