Close

Что такое внутренний аудит на предприятии: Внутренний аудит на предприятии: цель, задачи, функции, стандарты

Содержание

КазНИИСА — Служба внутреннего аудита

 

Служба внутреннего аудита-является органом Общества, обеспечивающим организацию и осуществление внутреннего аудита в Обществе, непосредственно подчиненным и подотчетным Совету директоров Общества, и осуществляет постоянный мониторинг системы внутреннего контроля Общества.Основной целью деятельности Службы является представление Совету директоров Общества независимой и объективной информации, предназначенной для обеспечения эффективного управления Обществом путем привнесения системного подхода в совершенствование систем управления рисками, внутреннего контроля и корпоративного управления.

Внутренний аудитор  — Койбагарова Галия Кыдырбаевна

Понятие внутреннего аудита

Внутренний аудит — организованная на экономическом субъекте в интересах его собственников и регламентированная его внутренними документами система контроля над соблюдением установленного порядка ведения бухгалтерского учета и надежности функционирования системы внутреннего контроля. Потребность во внутреннем аудите возникает на крупных предприятиях в связи с тем, что высшее руководство не занимается повседневным контролем деятельности организации и низших управленческих структур. Внутренний аудит дает информацию об этой деятельности и подтверждает достоверность отчетов менеджеров. Внутренний аудит необходим главным образом для предотвращения потери ресурсов и осуществления необходимых изменений внутри предприятия. Особенность внутреннего аудита в том, что он осуществляется в момент совершения и документального оформления хозяйственных операций, что позволяет своевременно обнаруживать недостатки в работе и принимать соответствующие меры к их предупреждению. Функции внутреннего аудита могут выполнять специальные службы или отдельные аудиторы, состоящие в штате экономического субъекта: ревизионные комиссии, ревизоры, внутренние аудиторы, привлекаемые для целей внутреннего аудита внешние аудиторы, группы внутренних аудиторов.

 Функции внутреннего аудита 

Внутренний аудит осуществляет: 

1) Проверку систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля, их мониторинг и разработка рекомендаций по улучшению этих систем; 2) Проверку бухгалтерской и оперативной информации, включая экспертизу средств и способов, используемых для идентификации, оценки, классификации такой информации и составления на ее основе отчетности, а также специальное изучение отдельных статей отчетности, включая детальные проверки операций, остатков по бухгалтерским счетам; 3) Проверку соблюдения законов и других нормативных актов, а также требований учетной политики, инструкций, решений и указаний руководства и собственников; 4) Оценку эффективности механизма внутреннего контроля, изучение и оценка контрольных проверок в филиалах, структурных подразделениях экономического субъекта; 5) Специальные расследования отдельных случаев, например подозрений в злоупотреблениях; 6) Разработку и представление предложений по устранению выявленных недостатков и рекомендаций по повышению эффективности управления. Задачи внутреннего аудита определяются руководством исходя из потребностей управления как подразделения предприятия, так и предприятия в целом: 1) Контроль за состоянием активов и недопущение убытков; 2) Подтверждение выполнения внутрисистемных контрольных процедур; 3) Анализ эффективности функционирования системы внутреннего контроля и обработки информации; 4) Оценка качества информации, выдаваемой управленческой информационной системой.

 

Методы и приемы, используемые при проведении внутреннего аудита.

 

Методы внутреннего аудита представляют собой совокупность финансовых, экономических, организационных, оперативно-технических и фактических способов и приемов по проверке производственной и финансово-хозяйственной деятельности предприятия с целью изучения состояния их экономики и финансов, эффективности использования материальных и финансовых ресурсов, сохранности активов и своевременности возврата обязательств, обеспечения законности, достоверности и целесообразности хозяйственных операций, а также их оформления первичными документами, служащими основанием для отражения в бухгалтерском учете. В отличие от внешнего аудита, носящего, как правило, официальный характер и проводимого уже по оформленной финансовой отчетности, внутренний аудит на предприятии может носить как плановый, так и внезапный характер. Поэтому для него характерны все три этапа контроля: предварительный — до совершения хозяйственных операции; текущий — во время осуществления хозяйственных операций и последующий — после их совершения. Для получения аудиторских доказательств при проведении внутреннего аудита широко используются приемы фактического контроля (сплошная и выборочная инвентаризация, осмотр, обследование, контрольные обмеры, контрольный запуск сырья, экспертиза и лабораторные анализы), документальный контроль с применением юридической проверки и аналитических процедур, наблюдение, сравнение и сопоставление, встречные проверки, обзор неопределенных обязательств, подтверждение, опрос, проверка механической прочности, аудиторская выборка, а также другие разнообразные приемы и методы проверок по усмотрению аудитора.

Курс «Новые требования к системе внутреннего контроля и аудита на предприятии: рекомендации практиков»: дата проведения 12.05.2022

В периоды нестабильности служба внутреннего аудита предприятия переживает период наибольших изменений: меняются функции внутреннего аудита, меняются технологии, используемые во внутреннем аудите, меняются методы аналитики и прогнозирования рисков. Внедрение цифровых технологий позволяет проводить планирование аудитов в режиме реального времени, применять инструменты предиктивной аналитики, проводить полный цикл непрерывного аудита. На передний план выходят вопросы организации бизнес-процессов, связанные с недостаточной интегрированностью управления рисками и систем внутреннего контроля во всех бизнес-процессах компании, а также риски, связанные с применением информационных технологий и систем.

Цель программы: дать рекомендации от специалистов-практиков в части построения и выявления недостатков системы внутреннего контроля и управления рисками; рассмотреть практику внедрения цифровых систем аналитики и полного цикла непрерывного аудита. 

Семинар предназначен для руководителей и специалистов подразделений внутреннего контроля и аудита, сотрудников отдела по управлению рисками предприятий.

На семинаре выступят: заместители руководителя Службы риск-менеджмента ПАО «ГМК «Норильский никель»; сертифицированные внутренние аудиторы (CIA), члены ревизионных компаний крупных промышленных предприятий.

Внутренний аудит: концентрация на рисках и системе управления. Анонс семинара РФОП.

Программа мероприятия

  • Система внутреннего контроля: Актуальность, доказанная кризисом: Ключевые выводы исследований 2020-21 г.г. о состоянии внутреннего контроля и внутреннего аудита: уроки кризиса, зоны роста и области для развития. Контрольная среда, Роль 1й линии защиты в ключевых бизнес-процессах, Общие контроли информационных технологий. Что можно использовать для устойчивости и выживаемости бизнеса из Информации Минфина N ПЗ-11/2013 О СВКФО, Требований к организации СВК Приказом ФНС России от 16.06.2017 N ММВ-7-15_509 и Рекомендаций по организации управления рисками и внутреннего контроля, внутреннего аудита, работы комитетов по аудиту совета директоров (наблюдательного совета) в ПАО.
  • Повышение эффективности системы управления рисками. Интеграция компонентов системы управления рисками в ключевые бизнес-процессы компании. Почему важно вовлекать исполнителей контрольных процедур и владельцев процессов? Кто и как должен готовить отчеты руководства о СУРиВК? Как использовать архитектуру концепции COSO 2013 «Внутренний контроль. Интегрированная модель»? Как оптимизировать и автоматизировать процессы и контрольных процедуры? Как сэкономить на консультационных услугах и расходах на внешний аудит? Как использовать Assurance Map/ Карту Гарантий для целостного покрытия процесса управления межфункциональными рисками? Ранжирование источников для получения информации по рискам. Рассмотрение кейсов по бизнес-процессам: управление дебиторской задолженностью, управление закупками.
  • Практические подходы к построению эффективной системы внутреннего контроля на предприятии. Вызовы и стратегемы выстраивания внутренних коммуникаций при внедрении и функционировании СВК. Элементы (компоненты) внутреннего контроля. Уровни контрольных процедур, выбор ключевых направлений внедрения системы (корпоративные контроли, процессные контроли, финансовые контроли, контроли социальной ответственности). Этапы внедрения проекта и распределение ответственности. Разработка контрольных процедур на основе анализа рисков (дизайн контроля, виды контрольных процедур, матрица контрольных процедур). Оценка контрольных процедур (оценка дизайна и оценка исполнения). Тестирование контрольных процедур (оценка дизайна и оценка исполнения). Планы улучшения и развития контрольных процедур. Функции и роль внутреннего аудита в развитии системы внутреннего контроля. Разработка критериев оценки контрольных процедур. Разработка системы КРIs для стимулирования развития системы внутреннего контроля.
  • Практический кейс: создание карты рисков и контрольных процедур бизнес-процессов. Составление карты (формирование контрольных точек на подпроцессах, риски, контроли, ответственность, оценка действующих контрольных процедур в бизнес-процессе).
  • Применение стратегических индикаторов рисков, операционных индикаторов для внутреннего аудита. Настройка панели индикаторов ключевых бизнес-процесса: «Управление Закупками», Анализ индикаторов в различных разрезах в режиме онлайн. Внесение изменений в бизнес-процессы в режиме онлайн. Ограничения при реализации индикаторов рисков. Установление барьерных значений: основные затруднения и пути их решения. Внедрение индикаторов рисков в управленческую отчетность менеджмента. Расширение зоны контроля при ограниченном человеческом ресурсе. Тепловая карта ДЗО. Выявление точек роста при анализе онлайн бизнес-процессов. Как оперативно реагировать на возникающие риски?
  • Рекомендации по организации системы внутреннего контроля и внутреннего аудита в многопрофильном холдинге. Проблема выбора оптимальной модели системы внутреннего контроля для многопрофильного холдинга. Оценка зрелости и формирование дорожной карты построения образцовой системы. Развитие компонентов СВК. Общая архитектура СВК. Четыре «линии обороны» СВК. Развитие компонент внутреннего аудита.
  • Система ключевых индикаторов рисков (КИР) как современный инструмент внутреннего контроля. Определение и значение системы КИР для компании. Рекомендации по стандартизации Р50.1.090-2014 «Менеджмент риска. Ключевые индикаторы риска» (Приказ Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 8.10.2014  № 1276-ст).  Виды КИР, отличие от КПЭ.  Ответственность за разработку, эксплуатацию и тестирование системы КИР. Возможные конфликты и пути их решения. Практические рекомендации по внедрению КИР. Порядок тестирования КИР.
  • Управление изменениями и коммуникация при внедрении инноваций и цифровых проектов: рекомендации по риск-ориентированному подходу. План перехода от процесса «As this» to be»/ «Как есть?» в «Как будет»?» Роль и место подразделения по трансформации, управлению изменениями и коммуникациям в организационной структуре. Дорожная карта погружения персонала при совершенствовании бизнес-процессов. Адаптация к новым инструментам. План перехода. План коммуникаций. Управление сопротивлением. Риск конфликта интересов. Коммуникация с ключевыми руководителями на производственном риск-комитете. Тиражирование на филиальной сети.
  • Практика анализа и обработки данных о ключевых показателях бизнес-процессов в режиме online. Проблемные вопросы цифровой трансформации работы внутреннего аудитора. Использование инструментов предиктивной аналитики. Практика внедрения цифровых систем аналитики и полного цикла непрерывного аудита. Применение аналитики данных во внутреннем аудите. Интеграция технологий роботизации при помощи аналитики. 
  • Повышение эффективности системы управления рисками через автоматизацию процесса. Взаимодействие функций внутреннего аудита, внутреннего контроля и риск-менеджмента на базе единой информационной платформы. Ключевые индикаторы риска как инструмент непрерывного мониторинга состояния рисков и эффективности контроля. Количественная оценка рисков с применением имитационных моделей. Визуализация данных по рискам и представление отчетов менеджменту компании.
  • Ответы на вопросы.

©РФОП Экономика и Управление, 2021г.
Все материалы данного сайта являются объектами авторского права. Запрещается копирование, распространение (в том числе путем копирования на другие сайты и ресурсы в сети Интернет) и любое коммерческое использование без письменного разрешения РФОП Экономика и управление. При выявлении фактов нарушения авторских прав будут применяться методы их защиты, предусмотренные гражданским, административным и уголовным законодательством.

ПРОГРАММА МЕРОПРИЯТИЯ Свернуть

участвовать

Внутренний аудит предприятий и организаций

В рыночных условиях ведения бизнеса собственники предприятий стремятся максимизировать прибыль. Ее величина зависит от грамотного управления финансово-хозяйственной деятельностью субъекта хозяйствования, в том числе его активами, что возможно при существовании налаженной системы информационного обеспечения и внутреннего контроля. Одним из поставщиков информации является служба внутреннего аудита. Однако если в западных странах необходимость ее функционирования не вызывает сомнений, то в нашей стране деятельность такой службы налажена далеко не везде.

Существующие определения роли внутреннего аудита, его задач традиционно ориентированы на проверку систем бухгалтерского учета и внутрихозяйственного контроля и не всегда учитывают деятельность по оценке управления, в том числе рисками, что предусмотрено международными стандартами. Вопрос о проведении риск-ориентированного внутреннего аудита для предприятий требует определенных исследований, в том числе выработки обоснованных подходов для оценки рисков управления отраслевыми объектами предприятий. Этот вопрос остается пока за пределами решений собственников.

Недостатками существующей в настоящее время в организациях системы внутреннего контроля продолжают оставаться: несовершенство нормативно-правовой базы и методологического инструментария внутреннего контроля организации, отсутствие сквозного жесткого контроля за соблюдением обязательных требований руководителя либо иного исполнительного органа, отсутствие единых критериев оценки результатов контроля качества работы сотрудников и организации в целом. В связи с этим проблемы совершенствования и создания эффективных систем качества внутреннего аудита продолжают оставаться крайне актуальными.

На что ориентируется внутренний аудит

  • снижение налоговых рисков;
  • проведение комплексной или тематической проверки налогов, уплачиваемых организацией.

Проблемы при проведении внутреннего аудита предприятия

  • отсутствие методик налогового аудита в различных видах экономической деятельности;
  • отсутствие разработок по предварительному анализу отчетности и информации об экономическом субъекте, необходимых для эффективной организации налогового аудита;
  • отсутствие установленного перечня вопросов, подлежащих обязательному рассмотрению в процессе налогового аудита.

Организации упускают вопросы внутреннего контроля в части проверки наличия и экономически обоснованного использования имущества, а также проверки эффективной работы кадров и соответствия законодательству кадровой документации. Кроме того, не дается должной оценки обязательствам.

Согласно требованиям Международного стандарта аудита (МСА) 610 «Использование внутренних аудиторов» внутренний аудит является деятельностью по оценке, которая организована как подразделение субъекта хозяйствования или предоставляется ему как услуга. В Международных профессиональных стандартах внутреннего аудита (МПСВА) данный термин трактуется более развернуто — это деятельность по предоставлению независимых и объективных гарантий и консультаций, которые направлены на усовершенствование деятельности организации, помощь в достижении поставленной цели с использованием систематизированного и последовательного подхода к оценке, повышение эффективности системы корпоративного управления, управления рисками и процессами контроля.

По сути, внутренний аудит не имеет признаков классически понимаемого аудита.

Наша аудиторская компания нацелена на всестороннее и последовательное проведение внутреннего риск-ориентированного аудита предприятий любой отрасли. Мы готовы действовать на постоянной основе как подразделение организации, выполняющее роль внутреннего аудита.

До 2013 г. вопрос создания службы внутреннего контроля являлся правом организаций (за исключением кредитных организаций, для которых это обязанность).

С 1 января 2013 г. согласно ст. 19 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» все экономические субъекты должны осуществлять внутренний контроль совершаемых фактов хозяйственной жизни, а те, которые подлежат обязательному аудиту, — также и внутренний контроль ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности.

В свою очередь, это порождает обязанность организаций по разработке локального акта, регулирующего систему внутреннего контроля.

Концепция внутреннего контроля включает несколько основных элементов:

  • внутреннюю среду организации, т.е. этические ценности, стиль управления, процесс принятия решений, делегирование полномочий и принятие ответственности, политику в отношении персонала, компетентность сотрудников и отношение управленческого аппарата организации к внутреннему контролю;
  • определение, анализ и управление рисками, стоящими перед организацией на пути достижения своих целей;
  • повседневное осуществление контроля, т.е. учет и отчетность, разделение полномочий, права доступа к активам, мониторинг;
  • систему санкционированного доступа к информации;
  • мониторинг самой системы внутреннего контроля, необходимый для определения его эффективности.

При этом в Информации Минфина России N ПЗ-10/2012 «О вступлении в силу с 1 января 2013 г. Федерального закона от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» отмечается, что законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете не установлены какие-либо ограничения на порядок, способы, процедуры осуществления внутреннего контроля.

Цель хозяйствующего субъекта — не создание системы контроля, которая бы полностью гарантировала отсутствие отклонений, ошибок и неэффективности в работе, а система, которая помогала бы их своевременно выявлять и устранять, способствуя повышению эффективности работы.

Одним из элементом внутреннего контроля должна стать проверка наличия у контрагента документов, дающих право на совершение операций (действия Общества, направленные на проявление должной осмотрительности).

Мы предлагаем неограниченный спектр аудиторских и сопутствующих аудиту услуг. Стоимость аудиторской проверки определяется на основании заполненной анкеты (скачать), где указываются основные данные организации (виды деятельности, количество работников, состояние внутреннего контроля, документооборот и т.д.) либо выезда нашего специалиста в организацию.

Внешний и внутренний аудит на предприятии

Аудит на предприятии подразделяется на внешний и внутренний. Под внутренним понимается организация аудита предприятия, как службы внутреннего контроля за правильностью ведения учета и отражением финансово-хозяйственных операций, с целью выявления нарушений, как случайных, так и преднамеренных. Внешний аудит призван проверить правильность предоставленных финансовых отчетов и соответствие ведения учета и хозяйственной деятельности принятым нормативным актам.

Использование внутренних аудиторских служб наименее эффективно, так как не может быть полностью объективным в своих оценках. Эта служба призвана скорее для перепроверки работы бухгалтерии и планово-экономического отдела. Внешний же аудит дает полную картину и позволяет выявить самые проблемные места предприятия, так как охватывает, как правило, все виды финансово-экономической деятельности предприятия, учет и хозяйственную деятельность. Внешние аудиторские проверки проводятся примерно раз в год или чаще по инициативе головных офисов предприятия, если оно является дочерним, гос. службами и других обстоятельствах. При большом объеме требуемой работы проверка проводится выборочно.

Функции внутренней службы контроля не могут считаться независимыми, но все-таки полностью дублируют работу внешнего аудита, опираясь на те же нормативы, используя те же критерии оценки. Проводить внешний аудит должны полностью независимые от компании лица. Аудиторы не должны иметь отношение к ведению или восстановлению бухгалтерской отчетности предприятия, не состоять в родстве и не являться акционерами или учредителями проверяемой организации. Внешний аудит отчетности организации состоит не только в проверке финансовых служб и бухгалтерии, но и в исследовании работы службы внутреннего аудита. Для обеспечения же максимальной независимости службы внутреннего контроля необходимо, чтобы подчинение службы относилось непосредственно к руководящему составу, имея приоритетные полномочия в отношении других отделов (бухгалтерия, налоговый отдел, экономическая служба и т.д.).

Деятельность аудиторов регулирует Федеральный Закон Об аудиторской деятельности, в котором указаны порядок действий, возможность предоставления сопутствующих услуг. По закону внешний аудит является предпринимательской деятельностью коммерческого характера, независимо от того организацией он осуществляется либо индивидуальным аудитором. Каждый аудитор должен получить квалификационный аттестат соответствия и быть внесен в реестр аудиторов. По результатам проверки аудиторы обязаны составить заключение по установленной законом форме. Аудитор обязан хранить в тайне полученную информацию о деятельности предприятия. При нарушении своих обязанностей аудитор может быть лишен аттестата.

При неизменных обстоятельствах функционирования обязательный аудит финансовых результатов предприятия проводится ежегодно. Наиболее часто к услугам аудиторских компаний предприятия прибегают при необходимости привлечения инвестиций. Как правило, инвесторы или кредитные организации не рассматривают возможности участия в финансировании без получения аудиторского заключения. В мире бизнеса аудиторским компаниям оказывается большое доверие, ведь это настоящие эксперты, отвечающие за каждое слово своей репутацией и квалификационным аттестатом. Государственный контроль за аудиторской деятельностью обязывает аудиторов постоянно повышать квалификацию, следить за изменением нормативной документации.

Внутренний аудит. Нужен ли он вам?

До недавних пор внутренний аудит в компании во многих случаях играл роль «золушки» , которая выполняет нелегкую и не всегда чистую работу и которую по большому счету никто не любит. Но постепенно подобное отношение чудесным образом изменилось. В некоторых случаях к внутреннему аудиту начинают относиться как к палочке-выручалочке, которая все сможет и все исправит.

Усиливающийся интерес к внутреннему аудиту обусловлен рядом факторов. Во-первых, он является одним из немногих доступных в настоящий момент и в то же время недооцененных ресурсов, правильное использование которых может повысить эффективность компании.

Во-вторых, череда громких корпоративных скандалов, прокатившихся по США и Западной Европе, подтвердила точку зрения, что даже наиболее уважаемые аудиторские компании, мягко выражаясь, далеко не всегда справляются «на пять» с подтверждением достоверности финансовой отчетности.

В-третьих, наличие в компании хорошего корпоративного управления, одним из звеньев которого становится внутренний аудит, повышает инвестиционную привлекательность компании.

В российских условиях добавляется еще один аспект. А именно желание собственников компаний, которые отходят от непосредственного ведения дел, передавая бразды правления в руки менеджеров, иметь объективный источник информации о состоянии дел на фирме. Роль такого источника и призван играть внутренний аудит.

Что же это такое?

Приведем определение, которое дает международный Институт внутренних аудиторов (The Institute of Internal Auditors): «Внутренний аудит есть деятельность по предоставлению независимых и объективных гарантий и консультаций, направленных на совершенствование деятельности организации. Внутренний аудит помогает организации достичь поставленных целей, используя систематизированный и последовательный подход к оценке и повышению эффективности процессов управления рисками, контроля и корпоративного управления».

Прежде всего сама профессия внутреннего аудитора основывается на двух фундаментальных качествах — независимости и объективности. Независимость в данном случае является понятием организационным и определяется в значительной степени уровнем подчиненности службы внутреннего аудита в компании. Под объективностью понимается индивидуальное качество внутреннего аудитора, заключающееся в том, насколько он беспристрастен в своих оценках и выводах.

Целью внутреннего аудита, как следует из определения, является совершенствование деятельности организации. Подчеркнем — не выявить нарушения и ошибки для последующих оргвыводов и наказания виновных, не написать отчет на несколько десятков страниц, а увидеть и оценить риски, слабые стороны в работе организации и дать рекомендации для улучшения и повышения эффективности внутренних процессов.

Сущность деятельности внутреннего аудита заключается в предоставлении гарантий (англ, assurance иногда переводится как «уверенность») и консультаций (англ. -consulting) заказчикам (клиентам). При этом сфера предоставления гарантий и консультаций за последние годы существенно расширилась и включает следующие основные области: управление рисками, внутренний контроль, корпоративное управление.

Зачем он нужен?

Решение о том, необходим ли в компании внутренний аудит, определяется многими факторами. К ним прежде всего относятся: разделение функций владения и управления бизнесом, размеры и структурная разветвленность компании, уровень рисков, присущих деятельности компании.

В тех случаях, когда собственники бизнеса являются менеджерами компании и сами полностью контролируют все аспекты бизнеса, в наличии функции внутреннего аудита может не быть надобности. Но с ростом размеров компании и повышением сложности процессов управления у собственников может сложиться иллюзия того, что бизнес не сильно меняется и все стороны деятельности компании находятся под контролем. Но на самом деле у руководства уже не хватает физической возможности контролировать ситуацию во всей полноте. И тогда внутренний аудит будет весьма полезен.

Аудитор обладает информацией по всем аспектам деятельности компании и инструментарием для обобщения и анализа данных, поэтому тесное взаимодействие с ним повышает эффективность принятия решений. Именно внутренний аудит является источником информации, помогающим менеджеру объективно, «не замыленным глазом» посмотреть на вещи и оценить качество выполнения принятых управленческих решений.

В любом случае чем крупнее компания и чем больше обособленных подразделений она имеет, тем более востребованной будет функция независимой оценки состояния контроля и одновременно функция объективного информационного источника, которой и является внутренний аудит.

Виды внутреннего аудита

В рамках двух видов деятельности — предоставления гарантий и консультирования — современный внутренний аудит выполняет разнообразные аудиторские задания, к которым, в частности, относятся:

— анализ и оценка систем внутреннего контроля, управления рисками, корпоративного управления;

— расследование случаев мошенничества;

— содействие в работе внешнего аудитора;

— участие в специальных проектах (носящее, как правило, консультационный характер).

***

К сведению

Институт внутренних аудиторов (The Institute of Internal Auditors), созданный в 1941 году, является международной профессиональной ассоциацией внутренних аудиторов, объединяющей под своим началом 97 тыс. человек в 160 странах. Институт ставит своими целями развитие и популяризацию профессии внутреннего аудитора, содействие профессиональному развитию внутренних аудиторов, распространение и поддержание стандартов профессиональной деятельности. Российский Институт внутренних аудиторов (ИВА) был зарегистрирован в 2000 году. Членами ИВА являются представители крупных и средних российских и иностранных компаний.

Проверка системы внутреннего контроля является наиболее частым заданием. Здесь можно выделить несколько видов: финансовый аудит, операционный аудит, аудит на соответствие (комплаенс-аудит), аудит информационных технологий (информационных систем), аудит в области охраны окружающей среды.

Финансовый аудит — это проверка системы бухгалтерского учета и контроля за составлением финансовой отчетности. Он направлен на обеспечение достоверности финансовой отчетности компании.

Операционный аудит — это аудит бизнес-процессов компании, например таких как снабжение, производство, логистика, маркетинг, сбыт и др.

Аудит на соответствие — проверка соблюдения компанией требований действующего законодательства, а также внутренних нормативных документов -политик, процедур, регламентов, стандартов и т. д.

Аудит информационных систем — проверка безопасности и защищенности информационных систем компании и эффективности их использования.

Аудит в области охраны окружающей среды является относительно новым видом, необходимость проведения которого вызвана ужесточением законодательства в этой области.

Хотя выявление мошенничества в общем случае не ставится в качестве цели проведения внутреннего аудита, недавнее исследование, проведенное Ассоциацией дипломированных специалистов по расследованию мошенничеств (Association of Certified Fraud Examiners), показало, что в среднем около одной четверти совершенных мошенничеств становятся известны благодаря деятельности внутреннего аудита. Как показывают опросы, внутренних аудиторов привлекают к расследованию мошенничеств примерно 80 процентов иностранных компаний.

Внутренний аудит может участвовать в самых разнообразных специальных проектах, например таких как реинжиниринг различных систем и процессов, установка новой информационной системы, проведение самооценки контроля, слияния и поглощения и др.

Не только бухгалтерия…

В значительном большинстве случаев внутренний аудит на российских предприятиях выполняет задачи по подтверждению достоверности финансово-бухгалтерской отчетности и правильности исчисления и уплаты налогов. То есть является «внутренним» продолжением аудита внешнего.

Можно выделить три характерные особенности, налагающие отпечаток на общее развитие профессии в России.

Во-первых, руководство компаний во многих случаях не осознает значимость внутреннего аудита и широту задач, которые тот способен решать, и воспринимает внутренний аудит как современное название хорошо известной ревизии.

Во-вторых, внутренний аудит часто является продолжением или дополнением аудита внешнего, поскольку воспринимается как проверка финансовой отчетности. Это приводит не только к неэффективному использованию его потенциала, но и к прямым потерям ресурсов, затрачиваемых на дублирование работы внутренних и внешних аудиторов.

В-третьих, в российских компаниях внутренний аудит постоянно должен доказывать менеджерам и сотрудникам компании свою необходимость и полезность. К сожалению, работники не всегда осознают, что аудитор призван не контролировать исполнителей, а определять слабые места и недостатки систем, процессов, процедур и вырабатывать рекомендации, способствующие их устранению.

Недопонимание роли внутреннего аудита как со стороны собственников и менеджмента компаний, так и в некоторых случаях со стороны самих внутренних аудиторов приводит в результате к разочарованию. Восприятие внутренних аудиторов как корпоративных полицейских, прокуроров и т. д. усложняет их работу и не дает ожидаемых результатов.

Но несмотря на все трудности, внутренний аудит в России развивается довольно быстро и у него хорошие перспективы.

[Графические материалы:

Таблица 1 В чем разница

Материал доступен в бумажной версии издания. ]

Особенности внутреннего аудита предприятий

Внутренний аудит, в отличие от внешнего, оценивает экономическую обоснованность управленческих решений и эффективность деятельности подразделений. Внутренний аудит служит интересам внутренних пользователей.

Эффективный внутренний аудит может снизить затраты на внешний аудит, но не может отменить необходимость внешнего аудита для предприятия. Во избежание конфликта интересов внешнего аудитора, его не нужно привлекать к проведению внутреннего аудита.

В целом для внутреннего аудита характерны: организационная независимость, т.е. подчиненность непосредственно главному руководителю предприятия; объективность, т.е. беспристрастность оценок и выводов; совершенствование деятельности предприятия; предоставление гарантий в области управления рисками, внутреннего контроля, корпоративного управления и т.д.; консультирование.

Основными задачами, стоящими перед службой внутреннего аудита, являются: оценка надежности и эффективности системы внутреннего контроля в части достоверности информации, соблюдения законодательства, сохранности активов, эффективности и результативности деятельности отдельных подразделений предприятия; анализ и оценка эффективности системы управления рисками и предоставление рекомендаций по снижению рисков.

Наступлению финансового кризиса отчасти способствовало отсутствие культуры правильного управления рисками во многих учреждениях, предоставляющих финансовые услуги. Для того чтобы служить действительным механизмом защиты от принятия чрезмерных рисков, внутренний аудит должен более активно использоваться в системе управления рисками предприятия. Выбор проверяемых областей может быть оптимизирован службой внутреннего аудита на основе предварительного риск-анализа.

В общем, наличие эффективного управления, одним из основных звеньев которого является внутренний аудит, дает предприятию ряд преимуществ: обеспечивает существование более эффективной системы внутреннего контроля, корпоративного управления и управления рисками; повышает прозрачность и эффективность хозяйственной деятельности предприятия; увеличивает надежность финансовой и операционной информации; укрепляет деловую этику и моральный климат на предприятии; способствует повышению престижа предприятия в глазах общественности, является положительным сигналом для потенциальных инвесторов и кредиторов, т.к. повышает инвестиционную привлекательность предприятия.

В случае если украинское предприятие планирует выход на международный рынок капитала, необходимо учесть, что правила многих крупных фондовых бирж предусматривают наличие внутреннего аудита как обязательное условие внесения ценных бумаг предприятия в котировальные списки.

Важно участие внутреннего аудита в антикоррупционных программах, т.к. оно значительно упрощается процесс фиксации и предотвращения случаев коррупции.

Невзирая на перечисленные преимущества, можно выделить типичные недостатки в сфере внутреннего аудита такие как: отсутствие процесса, обеспечивающего соответствие целей и плана работы службы внутреннего аудита задачам предприятия неправильное понимание целей службы внутреннего аудита; отсутствие квалифицированного персонала; применение неэффективных методов сбора доказательств; неэффективная подготовка документации и отчетности о проведенной работе и выявленных проблемах; неправильный порядок предоставления отчетности аудитором, снижающий уровень независимости.

С целью устранения их негативного влияния необходимо принять во внимание определенные рекомендации.

В штат службы внутреннего аудита необходимо нанимать технически компетентный персонал, обладающий знаниями в коммерции, имеющий подтвержденный опыт практики и работы в реальных условиях.

Мотивировать добросовестный труд аудиторов нужно возможностью перехода на более высокие должности.

Для эффективного проведения предстоящей аудиторской проверки следует должное внимание уделить процессу её планирования. Точное определение границ аудита снижает риск непреднамеренного смещения внимания аудитора в ходе проведения проверки на смежные и менее проблемные области.

Аудитор должен отчетливо понимать и стремиться достичь цели предстоящей проверки.

Целесообразно методы сбора доказательств определить стандартами внутреннего аудита, которые должны быть составлены на основе МСА.

Аудиторский отчет формируется аудитором по форме, разработанной на предприятии, т.к. стандартная форма этого документа законодательно не определена. Но отчет должен отвечать требованиям объективности, ясности, лаконичности, конструктивности и своевременности.

Наиболее важные аспекты, выявленные при аудите, рекомендуется обособить. Порядок подписания аудиторского Отчета и доведения данного документа до заинтересованных пользователей должен быть регламентирован документами, регулирующими организацию функции внутреннего аудита на предприятии.

Эффективность функционирования системы внутреннего аудита на предприятии может быть обеспечена соблюдением следующих требований: каждый внутренний аудитор за ненадлежащее выполнение контрольных функций должен нести экономическую, административную и дисциплинарную ответственность; аудитору нельзя предписывать контрольные функции, не обеспеченные средствами для их выполнения; информация об отклонениях должна быть своевременно представлена лицам, уполномоченным принимать решения; степень сложности системы внутреннего аудита должна соответствовать степени сложности подконтрольной системы; нельзя добиться общей эффективности, сосредоточив аудит только над относительно узким кругом объектов; во избежание злоупотреблений функции внутреннего аудита должны быть распределены между несколькими лицами.

На основе вышеизложенного можно прийти к выводу, что эффективно работающая служба внутреннего аудита дает предприятию целый ряд преимуществ. Поэтому руководству предприятия следует стремиться к повышению эффективности деятельности этой службы и всей финансово-хозяйственной деятельности предприятия в целом. Возникающие в процессе внутреннего аудита определенные вопросы можно решить в условиях взаимодействия службы внутреннего аудита с руководством предприятия.

В целом внутренний аудит имеет широкие возможности и является потенциально полезным для повышения эффективности деятельности предприятия. Однако, не стоит рассматривать внутренний аудит как универсальное решение всех проблем предприятия.

Необходимо учитывать, что внутренний аудит не может ликвидировать все случаи ошибок и злоупотреблений на предприятии, однако, стремится минимизировать возможность их возникновения.

Литература: Закон України «Про аудиторську діяльність», затверджений ВРУ від 22.04.93 р. №3125-ХІІ. [Электронный ресурс]. – Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua/cgibin/laws/main.cgi?nreg=3125-12 Давидов Г.М. Аудит [Текст]: Навчальний посібник / Г.М. Давидов. – К.: Знання, КОО, 2002. – 363 с. Международные профессиональные стандарты внутреннего аудита // Институт внутренних аудиторов. 2004. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.iia-ru.ru/goods/index.html


Внутренний аудит и его отличие от внешнего аудита


Главная >

Что такое внутренний аудит.

   Процесс внутреннего аудита представляет собой деятельность аудиторов по получению объективных данных о функционировании СМК и оцениванию на их основе степени соответствия установленным критериям аудита. Иными словами, внутренний аудит связан исключительно с информацией.

Задачи аудитора при проведении внутреннего аудита.

    Способы получения необходимой информации и ее обработки составляют главную отличительную особенность процесса внутреннего аудита от иных процессов СМК. В отличие от иных процессов СМК, когда на входы одних передаются выходные результаты других процессов, на вход процесса внутреннего аудита с выходов других процессов фактически ничего не передается. Задача аудитора заключается в том, чтобы самостоятельно с помощью специальных методов и приемов, которыми он должен владеть, обнаружить рассредоточенную по всем процессам СМК разнообразную информацию, на основании которой он может судить о соответствиях или несоответствиях критериям аудита.

    Необходимо иметь в виду и то, что не каждый руководитель проверяемого подразделения готов открыто поделиться той информацией, которая потом может быть использована для негативных заключений в результате аудита. Таким образом, аудитор должен владеть навыками, опытом, техническими и специальными знаниями, чтобы на фоне обилия ненужных данных, которыми его будут перегружать проверяемые, выделить только ту существенную информацию, которая относится к проверяемым критериям аудита и может быть перепроверена иными участниками проверки.

   Эффективность внутреннего аудита во многом зависит от поддержки этого процесса первыми лицами предприятия, высокого уровня квалификации и опыта аудиторов, а также от их мотивации. Процесс внутреннего аудита обладает, с одной стороны, некоторыми достоинствами, а с другой стороны, и недостатками по сравнению с внешним аудитом. Достоинства и недостатки обоих видов аудитов приведены в прилагаемой таблице.

    Несомненно, оба вида аудитов важны для поддержания функционирования СМК на уровне требований ГОСТ ISO 9001-2011 (Сертификация ISO 9001) и  совершенствования процессов СМК. Однако чем результативнее функционирует процесс внутреннего аудита, тем меньше потребностей во внешних аудитах. Внутренний аудит призван своевременно ставить в известность руководство организации об объективной, основанной на фактах, информации состояния СМК. Поэтому внутренний аудит и играет столь важную роль в поддержании и совершенствовании результативности системы.

   С методической точки зрения службу внутреннего аудита целесообразно создавать в начале внедрения СМК, а не по завершении этих работ. Для создания службы внутреннего аудита необходимо два и более сотрудника предприятия, имеющих высшее образование и минимально двухгодичный стаж практических работ в области качества, которые прошли обучение в соответствующих учебных заведениях или учебных курсах. Отношение к внутреннему аудиту со стороны руководства предприятия свидетельствует о степени его заинтересованности в успехе предприятия.


Что такое внутренний аудит и какую роль он играет в организациях?

«Внутренний аудит — это независимая, объективная деятельность по обеспечению и консультированию, направленная на повышение ценности и улучшение деятельности организации», как это определено Австралийским институтом внутренних аудиторов. Он имеет многочисленные преимущества для улучшения систем и процедур управления рисками организации благодаря систематическому и дисциплинированному подходу.

Внутренний аудит играет важную роль для организаций в улучшении управления и подотчетности, а также в обеспечении уверенности основных заинтересованных сторон в том, что организация управляется эффективно.

  1. Первая линия обороны

В рамках первой линии защиты операционное руководство несет ответственность, ответственность и подотчетность за непосредственную оценку, контроль и снижение рисков.

  1. Вторая линия обороны

Вторая линия защиты состоит из деятельности, специализирующейся на управлении рисками, качестве и соблюдении нормативных требований. Эта линия наблюдает и поддерживает деятельность первой линии.

  1. Третья линия обороны

Внутренний аудит формирует третью линию защиты организации.Независимая служба внутреннего аудита, используя риск-ориентированный подход к своей работе, будет предоставлять уверенность совету директоров и высшему руководству организации. Эта гарантия будет охватывать, насколько эффективно организация оценивает и управляет своими рисками, и будет включать уверенность в эффективности первой и второй линий защиты
.

Очевидно, что существует конкретная связь внутреннего аудита с корпоративной системой управления рисками.

Прочитайте статью: Управление рисками и три линии защиты

Что такое процесс внутреннего аудита?

Планирование внутреннего аудита

Внутренний аудит имеет ряд возможностей для поддержки механизма планирования:

  • Консультации с руководителями, менеджерами и комитетом по аудиту.
  • Анализ управленческих отчетов, профилей рисков, инцидентов, жалоб, метрик, предыдущих аудитов и работы внешнего аудита.
  • Изучение рыночных тенденций, правил и возникающих рисков.

Важным компонентом планирования и процедуры внутреннего аудита является понимание основных рисков для конкретных бизнес-единиц или процессов и связанных с ними средств контроля. Эта задача значительно упрощается с помощью Protecht.ERM, поскольку он централизует оценку рисков подразделения на единой платформе, а не в виде разрозненного набора электронных таблиц.Инструментальные панели профилирования рисков позволяют внутренним аудиторам быстро просмотреть оценку рисков подразделения, чтобы выяснить, какие ключевые риски были выявлены первой линией. Фильтры позволяют выбирать определенные бизнес-единицы или риски.

Элементы управления также легче исследовать с помощью центральной библиотеки элементов управления, которые были классифицированы по категориям и типам элементов управления.

Другие функции, такие как автоматические или ручные, или ключевое управление, также могут быть захвачены.

После классификации упрощается визуализация структуры контроля в подразделении или организации. В приведенном ниже примере мы можем быстро увидеть отсутствие разделения элементов управления обязанностями и отсутствие реактивных элементов управления в этой конкретной библиотеке элементов управления. Внутренние аудиторы могут использовать эту информацию, чтобы сосредоточиться на слабых сторонах контрольной группы.

Вы можете прочитать электронную книгу, которую мы написали на эту тему: Как лучше разобраться с элементами управления

Однако представьте, что вы можете просмотреть профиль риска бизнес-подразделения и сразу увидеть всю информацию, связанную с данным риском.RiskInMotion™️ объединяет такую ​​информацию, как:

И отображает агрегированную информацию в зависимости от рисков подразделения или группы.

Внутренние аудиторы могут быстрее выявлять проблемные риски на основе объема агрегированной связанной информации. Детализация риска позволяет аудитору увидеть более подробную информацию об агрегированной информации.

Помимо поддержки на этапе планирования аудита, Protecht.ERM облегчает сбор деталей плана.«Форма» плана ссылается на библиотечную информацию, уже представленную в приложении, такую ​​как целевые бизнес-подразделения, объекты аудита (пользователи), рассматриваемые риски и средства контроля, а также ожидаемое время проведения аудита. Документы планирования также могут быть сохранены.

Аудит исполнения

После планирования аудита его проводят внутренние аудиторы. В рамках этапов процесса внутреннего аудита выполнение и рабочие документы по-прежнему выполняются в Word или Excel для большинства наших клиентов.Однако теперь Protecht.ERM обеспечивает централизованное хранение завершенных рабочих документов и оценок проведенных аудитов.

Выводы аудита

После завершения аудита ряд выводов и рекомендаций внутреннего аудита будет представлен на рассмотрение линейным руководителям 1 st .

Выводы традиционных функций внутреннего аудита имеют следующие недостатки:

  • Выводы не связаны с риском, что делает агрегирование по профилю риска затруднительным, если не невозможным.
  • Выводы хранятся в файле Excel для отслеживания с электронными письмами, созданными вручную для владельцев
    , чтобы предоставить обновленную информацию о рекомендуемых действиях, которая затем переносится в основной файл Excel.

В качестве первого недостатка результаты внутреннего аудита могут быть связаны с центральной библиотекой рисков и средств контроля. На приведенном ниже снимке экрана мы видим связанный риск для этой находки, полученный из центральной библиотеки
рисков.

Для второй уязвимости результатов, хранящихся в файлах Excel, Protecht.ERM делает весь процесс более эффективным благодаря:

  • Централизованное хранение результатов
  • Автоматическое создание электронных писем для запросов на обновление и проверки закрытия с помощью механизма рабочего процесса.
  • Разрешение владельцам напрямую обновлять находку и/или связанные с ней действия в приложении.

Эти действия сокращают время, затрачиваемое группой внутреннего аудита на обработку результатов
. Журналы аудита в приложении ERM также более надежны, чем файл Excel, чтобы увидеть, как результат
изменился с течением времени.

Отчеты внутреннего аудита

Помимо выпуска аудиторских отчетов, служба внутреннего аудита несет ответственность за то, чтобы результаты, ответы первой линии и показатели закрытия дел сообщались комитетам по аудиту таким образом, чтобы они могли быстро визуализировать эту информацию. Интегрированный аналитический механизм Protecht.ERM позволяет такую ​​визуализацию.

Чтобы правильно провести внутренний аудит, не избежать трудных ярдов; Это требует времени, посвящения
и соответствующих ресурсов.

Если вы хотите узнать больше о том, как вы можете интегрировать свой внутренний аудит и управление рисками предприятия, отправьте электронное письмо по адресу [email protected]

Для получения дополнительной информации вы можете посмотреть запись вебинара: Понимание RiskInmotion™

 

Внутренний аудит – обзор, цели, управление рисками и соблюдение нормативных требований

Что такое внутренний аудит?

Внутренний аудит проводится компаниями для оценки и обеспечения объективной уверенности в том, что процессы внутреннего контроля, корпоративного управления и бухгалтерского учета организации работают эффективно.Они обеспечивают интроспективный взгляд на текущее положение вещей и анализируют, что можно сделать лучше или какие уроки можно извлечь из ситуаций, которые идут наперекосяк.

 

 

Внутренние аудиты помогают внедрять на практике новые процессы, способствуют подотчетностиПодотчетностьПодотчетность — это концепция ответственности отдельного лица или отдела за выполнение или результаты определенных действий. По сути, они приносят пользу как высшему руководству, так и заинтересованным сторонам.Внутренний аудит часто охватывает не одну область, а множество аспектов бизнес-операций, таких как соблюдение требований, финансовая отчетность, операции и юридические вопросы.

Аудиты часто рассматриваются как эффективный способ обеспечить соответствие и выполнение установленных политик. Это также может помочь выявить лучшие практики и новые синергии в рамках всей компании.

 

Резюме
  • Внутренний аудит обеспечивает объективную уверенность в том, что процессы внутреннего контроля, корпоративного управления и бухгалтерского учета работают эффективно.
  • Внутренние аудиторы часто помогают компании в использовании методов предотвращения мошенничества и управления рисками предприятия (ERM).
  • Внутренний аудит часто рассматривается как эффективный способ обеспечить соблюдение и выполнение установленных политик в компании. Это также может помочь обнаружить лучшие практики и новые синергии внутри компании.

 

Что достигается внутренним аудитом? Более пристальный взгляд

Внутренние аудиторы, как правило, не участвуют в бизнес-операциях компании, а скорее выступают в качестве советников различных надзорных органов или группы внутреннего руководства компании.Внутренние аудиторы часто аккредитованы и официально признаны Институтом внутренних аудиторов (IIA), который выступает в качестве регулирующего органа, контролирующего стандарты и передовую практику внутренних аудиторов.

Часто лучшие практики для внутренних аудиторов, найденные в IIA, строятся вокруг процессов внутреннего аудита в правительстве. Отчеты о внутреннем аудите должны соответствовать следующим четырем стандартам:

  • Цель : Беспристрастные и информативные мнения, выраженные в рекомендациях отчета
  • Ясность: Краткий язык используется для передачи рекомендаций и анализа
  • Точность: Стоимость Анализ /преимуществ используется для определения уровня точности, необходимого для выработки соответствующей рекомендации
  • Своевременность: Отчет публикуется сразу же после проведения анализа, чтобы обеспечить оперативное устранение любых выявленных недостатков


Привлечение внутренних аудиторов, которые официально признанный IIA, позволяет работодателям и подрядчикам знать, что аудиторы, которых они используют, понимают и придерживаются конкретных передовых практик.Часто внутренние аудиторы используют передовой опыт бухгалтерских и консалтинговых фирм.

Консультанты по вопросам управления часто приглашаются в компании для выполнения аналогичных функций. Они могут проводиться после внутреннего аудита или до него (в некоторых случаях для помощи в проведении аудита), чтобы способствовать структурным изменениям или дальнейшей разработке новых передовых практик, которые можно внедрить в компании.

 

Управление рисками и соблюдение нормативных требований: более пристальный взгляд на внутренний аудит

Отделы управления рисками многих компаний стремятся выявлять, реагировать и собирать информацию о действиях компании, чтобы отслеживать риски и прогнозировать потенциальные ситуации, которые могут негативно повлиять на ее деятельность. способность достигать своей миссии и целей.

Внутренние аудиторы часто помогают компании в использовании методов предотвращения мошенничества и управления рисками предприятия (ERM) Управление рисками предприятия (ERM) Управление рисками предприятия (ERM) — это термин, используемый в бизнесе для описания методов управления рисками, которые фирмы используют для снизить риски. Системы обеспечения качества помогают поддерживать целостность компании и обеспечивать соответствие профессиональным стандартам. Кроме того, они помогают создавать оценки рисков для внутренних операций и потенциальных новых процессов.

В сфере корпоративного управления внутренние аудиторы помогают руководству и руководящей группе обеспечить эффективное выполнение своей работы. Они помогают сообщать о критических проблемах, которые могут повлиять на способность руководства и отделов руководить, а также об этических стандартах, в соответствии с которыми руководство устанавливает лучшие корпоративные практики.

Внутренний аудит и внутренний аудитор считаются одним из четырех столпов корпоративного управления, которые направляют компании в том, как их высшее руководство может эффективно и этично руководить.Институт внутренних аудиторов (IIA) использует формальный подход к оценке корпоративного управления, особенно в области этики и мошенничества.

 

Дополнительные ресурсы

CFI является официальным поставщиком страницы программы Global Capital Markets & Securities Analyst (CMSA)® — CMSAЗарегистрируйтесь в программе CFI CMSA® и станьте сертифицированным аналитиком рынков капитала и ценных бумаг. Продвиньте свою карьеру с помощью наших сертификационных программ и курсов. программа сертификации, разработанная, чтобы помочь каждому стать финансовым аналитиком мирового класса.Для продвижения по карьерной лестнице вам будут полезны следующие дополнительные ресурсы CFI:

  • Анализ финансовых отчетовАнализ финансовых отчетовКак проводить анализ финансовых отчетов. Это руководство научит вас выполнять финансовый анализ отчета о прибылях и убытках. управление — это нечто совершенно отличное от повседневной деятельности по оперативному управлению, осуществляемой руководителями компании.Это система
  • Треугольник мошенничестваТреугольник мошенничестваТреугольник мошенничества — это структура, обычно используемая в аудите для объяснения причины решения человека совершить мошенничество. Мошенничество

Роль внутреннего аудита в качестве бизнес-консультантов

Введение

Роль внутреннего аудита в организации за последние годы претерпела кардинальные изменения. Сегодня аудиторская деятельность рассматривается как инструмент создания добавленной стоимости в форме страховщика, оценщика и консультанта.Оптимально управляемый внутренний аудит может оказаться лучшим инструментом для разработки ключевых стратегий и принятия прагматичных бизнес-решений.

Согласно недавнему отчету об опросе 1 , высшее руководство и комитеты по аудиту указывают, что их функция внутреннего аудита играет важную роль в их общих усилиях по управлению рисками и в достижении бизнес-целей. У них есть потенциал, чтобы перейти к модели с более высокой добавленной стоимостью, выступая в качестве все более ценного ресурса — доверенного советника и консультанта для ключевых заинтересованных сторон.

 

Рисунок: Ценностное предложение внутреннего аудита 2

 

Роль главных аудиторов (CAE)


Бесспорно, CAE лучше всего подходит на роль главного бизнес-консультанта. Однако возникает вопрос; может ли CAE быть надежным бизнес-консультантом? Это требует определенного навыка, чтобы понимать бизнес стратегически и быть в состоянии говорить в этом конкретном контексте. CAE обычно читает аудиторские отчеты, которые обычно касаются операционных, финансовых вопросов и вопросов соответствия.Однако им также необходимо учитывать тенденции в результатах аудита, которые могут дать стратегически ориентированное представление о бизнесе.

Согласно опросу , проведенному Исполнительным центром аудита IIA3, в прошлом году большинство планов аудита по-прежнему сосредоточено на операционных, комплаенс- и ИТ-рисках, и лишь немногие из них сосредоточены на бизнес-плане и бизнес-стратегии в своем плане аудита.

По мнению Правления Корпорации, препятствиями на пути обеспечения стратегического риска являются следующие:

  • Модель риска:  Традиционные факторы риска включают финансы, операции, соответствие требованиям и ИТ.Насущная необходимость состоит в том, чтобы расставить факторы риска по степени важности для достижения корпоративных целей.
  • Вселенная аудита:  В настоящее время имеет предопределенный набор действий, организационных единиц, бизнес-процессов и т. д. Каждый «аудируемый объект» оценивается на основе ряда факторов риска, которые могут быть связаны с финансами, операциями, соблюдением нормативных требований и ИТ. . Лучший нисходящий подход состоит в том, чтобы деконструировать корпоративные цели, чтобы определить нетрадиционную работу по обеспечению уверенности.
  • Интервью с руководством:  Важно встречаться с руководителями, как правило, раз в квартал, чтобы обсуждать и определять ключевые риски, особенно возникающие риски, о которых они думают.Хотя такие интервью ценны, их недостаточно. Менеджеры часто имеют неадекватное представление о рисках и приоритетах для определения нетрадиционной работы по обеспечению уверенности.
  • Вселенная рисков:  Обычно стратегические риски определяются слишком широко или вне контекста. Вместо того, чтобы полностью полагаться на совокупность рисков организации, CAE должны убедиться, что каждая аудиторская группа при проведении аудита понимает, как каждый проверяемый риск влияет на достижение корпоративных целей.

Организации должны располагать необходимыми ресурсами для стратегического аудита.Вместо того, чтобы начинать с ресурсов, которыми отдел аудита располагал год назад, лучше начать с того, как аудиторы могут лучше всего отслеживать критические стратегические риски организации, а затем работать над этим. Некоторые способы преодоления ограничений ресурсов:

  • Программа ротации, в рамках которой талантливые и опытные сотрудники переходят в отдел внутреннего аудита на определенный период времени (обычно 2-3 года), а затем возвращаются к работе. Они привносят свои знания о бизнесе в аудиторский отдел, используют свои знания о рисках и контроле и получают широкое представление о своем следующем задании.
  • Приглашенные аудиторы из разных частей организации могут присоединиться к команде аудиторов только для одного аудита по связанной теме и могут помочь преодолеть ограничения талантов.
  • Косорсинг со сторонними фирмами, обладающими специальными техническими знаниями, необходимыми для выполнения задания.

CAE может сыграть важную роль в консультировании руководства в процессе стратегического планирования. Некоторые из ключевых моментов, которые необходимо учитывать в ходе процесса, включают контрольный анализ процесса стратегического планирования и обеспечение участия всех ключевых игроков.Также очень важно обеспечить, чтобы после оценки всех факторов риска были определены ресурсы и согласованы бизнес-цели. Кроме того, важно видеть, была ли стратегия доведена или будет доведена до сведения всей организации.

Примеры стратегических инициатив:

  • Новая ИТ-инфраструктура
  • Новые продукты
  • Проекты по стандартизации и оптимизации
  • Реструктуризация
  • Модернизированные бизнес-процессы
  • Функции аутсорсинга
  • Приобретения, продажи, бизнес-интеграция
  • Выход на новые рынки
  • Философия управления/программа управления персоналом

 


 

 

 

 

 

 

Другая роль в бизнес-стратегии заключается в аудите процесса стратегического планирования.Ключевые области, на которых необходимо сосредоточиться, включают:

Управление волатильностью
Широко распространенные методы, такие как хеджирование и торговля сырьевыми товарами, используются энергетическими организациями для компенсации ценовых рисков и негативного воздействия неблагоприятных рыночных условий. Волатильность цен на сырьевые товары всегда была единственной самой большой переменной в прогнозировании EBIT (прибыль до вычета процентов и налогов) для энергетических организаций.
 

Другая роль в бизнес-стратегии заключается в аудите процесса стратегического планирования.Ключевые области, на которых необходимо сосредоточиться, включают:
 

  • Наличие формального процесса и уровень соответствия процессу
  • Межфункциональное участие и процесс проверки
  • Документация по стратегическим целям и лежащим в их основе допущениям
  • Процесс проверки и утверждения
  • Измеримость стратегических целей
  • Сообщение о стратегических целях
  • Организационная готовность

 

Консультант по стратегическому бизнесу: ключ к успеху
Аудиторы должны быть в курсе ключевых процессов организации, хорошо и глубоко зная системы.Таким образом, важно, чтобы аудиторы встречались с бизнес-менеджерами один раз в месяц или, по крайней мере, ежеквартально, чтобы неформально поболтать о новых изменениях в организации. Если новые изменения рассматриваются как возникающие риски, аудиторы могут помочь бизнес-менеджерам провести оценку рисков в режиме реального времени и могут поделиться с ними общими выводами, полученными в ходе аудитов, и передовым опытом, которые могут помочь им лучше управлять рисками.

Аудиторы также могут исследовать передовой опыт отрасли и выявлять передовой опыт для распространения внутри организации.По крайней мере, один отдел аудита может разработать базу данных передового опыта, подходящего для его организации, из этих источников. Когда они выявляют недостаток, они могут порекомендовать руководству передовую практику. Кроме того, всякий раз, когда аудиторская группа выявляет практику, достойную внесения в базу данных, она также определяет менеджеров в организации, которым может быть полезна эта часть информации, и отправляет им электронные письма с описанием этой практики. думают, что больше менеджеров, чем они могут определить, могли бы извлечь выгоду из знаний, они вложили их туда.Таким образом, отдел аудита становится центром знаний организации.
 

Использование технологии для стратегически согласованного процесса аудита: 
С технологической точки зрения, в крупной или средней организации данные в значительной степени фрагментированы, и требуются значительные усилия, чтобы объединить все данные и повысить их ценность. Следовательно, требуется эффективная и действенная технология, чтобы сделать общий процесс аудита более эффективным, чтобы повысить ценность функции внутреннего аудита организации.Четко структурированный и стандартизированный метод отчетности о результатах аудита может обеспечить более глубокое понимание, выравнивая бизнес-фокус на правильном наборе бизнес-рисков и обеспечивая процесс принятия обоснованных решений. Стандартизированная процедура сбора данных может устранить ошибки и несоответствия, а бизнес-аналитика в режиме реального времени помогает в эффективном анализе результатов и дает ценные рекомендации. Он выделяет важную информацию, предоставляет информацию о рисках, а также аналитику и обзор на высшем уровне для CAE.Он также предоставляет операционные показатели, имеющие решающее значение для принятия решений и определения стратегий аудита, позволяя руководству сосредоточить ресурсы и время на ключевых областях, что приводит к оптимальному использованию ресурсов и эффективности. В целом это обеспечивает прозрачность внутри организации, объединяя заинтересованные стороны на предприятии и расширяя сотрудничество.
 

Заключение:
Сегодня, когда аудиторская деятельность эволюционировала от оценки надзора к предоставлению информации и прогнозов в отношении функций и результатов деятельности организации, внутренний аудит стал компетентным инструментом повышения ценности в организациях.Системный подход к внутреннему аудиту в стратегической структуре с помощью технологического решения оказался значительным преимуществом для участия в важнейших бизнес-инициативах.

1  Исследование E&Y под названием «Раскрытие стратегической ценности внутреннего аудита» 1 (2010)
 Исследование PWC под названием «Состояние профессии внутреннего аудита» 1 (2013) 
КПМГ
3  *https://na.theiia.org/news/Documents/CAE-2013%20Global%20Pulse%20of%20the%20Profession%20Report_FNL_Lo.pdf

 

 

Определение внутреннего аудита — AccountingTools

Что такое внутренний аудит?

Внутренний аудит относится к отделу, расположенному в бизнесе, который контролирует эффективность своих процессов и средств контроля. Функция внутреннего аудита особенно необходима в крупных организациях с высоким уровнем сложности процессов, где легче произойти сбой процесса и нарушение контроля.Внутренний аудит особенно необходим в публичном бизнесе, который должен свидетельствовать о надежности его систем внутреннего контроля. Внутренний аудит — это не просто сторожевой пес, который следит за бизнесом и выявляет проблемы. Он также может выступать в качестве внутреннего консультационного отдела, повышающего ценность операций компании. Это достигается за счет выявления возможностей для улучшения и содействия изменениям внутри организации. Сотрудники службы внутреннего аудита несут ответственность за деятельность, указанную ниже.

Обнаружение мошенничества

Сотрудники службы внутреннего аудита регулярно проверяют системы и операции, чтобы выявить признаки мошенничества в бизнесе.В этом случае персонал может собрать доказательства для судебного преследования, а также порекомендовать изменения в системе контроля, чтобы исключить возможность дополнительного мошенничества.

Оценка внутреннего контроля

Сотрудники службы внутреннего аудита проводят постоянные проверки средств контроля, чтобы убедиться, что они адекватны в том виде, в каком они созданы, и используют ли их сотрудники по назначению.

Соблюдение правовых и нормативных требований

Сотрудники службы внутреннего аудита проверяют, соблюдает ли компания все применимые правовые и нормативные требования.Эта работа обычно выполняется совместно с юридическим отделом компании.

Оценка процессов

Сотрудники службы внутреннего аудита просматривают предлагаемые изменения в процессах, чтобы убедиться, что средства контроля, связанные с ними, по-прежнему адекватны. Если нет, персонал рекомендует внести изменения и рассмотрит их позже, чтобы убедиться, что изменения были правильно установлены и соблюдены.

Оценка рисков

Сотрудники службы внутреннего аудита проводят анализ рисков, которым подвержен бизнес, уделяя особое внимание вероятности возникновения рисков и сумме связанных с ними убытков.Эта информация используется руководством для определения того, следует ли внести стратегические или тактические изменения для снижения указанных рисков.

Охрана активов

Сотрудники внутреннего аудита изучат средства контроля, связанные с активами, чтобы выяснить, не существует ли риск потери каких-либо активов. Это может привести к рекомендациям по изменению средств контроля для лучшей защиты активов.

Что такое внутренний аудит и зачем он нужен моему бизнесу?

Мы считаем, что во всех организациях должна быть функция внутреннего аудита; однако структура и размер службы внутреннего аудита сильно различаются в зависимости от размера и сложности организации.

Роль внутреннего аудита заключается в предоставлении независимой гарантии того, что процессы управления рисками, управления и внутреннего контроля в организации работают эффективно. Институт внутренних аудиторов определяет процесс внутреннего аудита следующим образом:

«Внутренний аудит — это независимая, объективная деятельность по обеспечению и консультированию, направленная на повышение ценности и улучшение деятельности организации. Это помогает организации достичь своих целей, применяя систематический, дисциплинированный подход к оценке и повышению эффективности процессов управления рисками, контроля и управления.

Функцию внутреннего аудита обычно выполняет отдел внутреннего аудита, который может состоять из одного человека, работающего неполный рабочий день, для небольшой организации или до 20 человек, работающих полный рабочий день, для крупнейших компаний. Многие организации передают функции внутреннего аудита на аутсорсинг или передают их совместно третьей стороне, чтобы максимизировать бюджет, эффективность и иметь профессиональную команду, выполняющую эти услуги. Ключевым моментом является то, что каждая организация должна иметь функцию внутреннего аудита, особенно если вы хотите:

  • быть уверенным, что ваша организация достигает своих основных бизнес-целей;
  • сэкономит время и деньги вашей организации и заставит все работать как хорошо смазанный механизм;
  • защитит ваше предприятие от мошенничества и предотвратит мошеннические действия;
  • снизить риски для вашей деятельности, финансов, кибербезопасности и других проблемных областей;
  • убедитесь, что вы соблюдаете законы, правила и стандарты, применимые к вашей организации, и сократите свои расходы и хлопоты, когда внешние аудиторы проверяют ваше соответствие требованиям; или
  • иметь возможность с уверенностью сообщить совету директоров и комитету по аудиту, что внутренний контроль и бизнес-процессы организации функционируют должным образом.

Шесть основных преимуществ службы внутреннего аудита:

  1. Строгий внутренний контроль. Оценка контрольной среды вашей организации — задача номер один вашего внутреннего аудитора. Внутренний аудит оценивает ваш внутренний контроль, который включает в себя действия, системы и процессы, включая мониторинг, чтобы убедиться, что они хорошо разработаны и реализованы, и что они работают должным образом, независимо от того, кто выполняет какую роль.
  2. Внутренний аудит выявляет избыточность в ваших деловых практиках, процедурах и процессах управления и дает рекомендации о том, как оптимизировать вещи, чтобы сэкономить время и деньги.
  3. Внутренний аудит тщательно изучает вашу среду кибербезопасности и проверяет ее безопасность в соответствии с отраслевыми стандартами и вашими политиками. Они также ищут уязвимости в ваших системах и сетях и советуют, как закрыть бреши.
  4. Захватывающие заголовки случаи мошенничества на рубеже 21-го века — мошенничество с участием крупных компаний, включая Enron — послужили толчком к тому, чтобы публичные компании усилили и улучшили свой внутренний контроль. Внутренний аудит может сыграть важную роль для частных компаний в снижении риска мошенничества и обеспечении того, чтобы сотрудники выполняли свои обязанности этично и добросовестно.
  5. Снижение риска. Внутренний аудит рассматривает все выявленные риски для вашей организации и анализирует, снижаете ли вы эти риски до приемлемого уровня. В противном случае служба внутреннего аудита может предоставить рекомендации по устранению проблемы.
  6. Улучшенное соответствие. Внутренний аудит может проверить законы, правила и отраслевые стандарты, которым должна соответствовать ваша организация, и определить, действительно ли вы их соблюдаете. Там, где вы промахнулись, они могут порекомендовать, как решить проблему.

Служба внутреннего аудита работает изнутри, но выступает в качестве объективных консультантов вашей организации, консультируя вас по вопросам улучшения ваших процессов, особенно тех, которые касаются управления рисками, управления и внутреннего контроля. Внутренние аудиторы делают больше, чем просто аудит. Это советники и консультанты, которые могут помочь вам улучшить вашу деятельность, избежать финансовых потерь и определить возможности для финансового роста.

Внутренний аудит создает ценность за счет выявления общеорганизационных рисков, использования синергии, мониторинга и улучшения раннего предупреждения о новых рисках, а также улучшения процессов и повышения эффективности.Партнерство с профессиональным поставщиком услуг для проектов внутреннего аудита или в качестве аутсорсинговой команды позволяет вам оценить вашу текущую функцию внутреннего аудита или среду внутреннего контроля и стратегии развития, чтобы укрепить вашу организацию, чтобы помочь снизить риски мошенничества или существенных ошибок, максимизировать операционную эффективность, и определить возможности для максимизации прибыли.

Таким образом, внутренний аудит является неотъемлемой частью общего успеха вашей организации, независимо от ее размера или структуры — некоммерческой, частной или государственной компании.У вас может не быть формального отдела внутреннего аудита, но вы все равно можете воспользоваться преимуществами завершения полной оценки рисков организации и выполнения процедур внутреннего аудита, чтобы получить преимущества внутреннего аудита, которые работают как в выбранные вами сроки, так и в рамках вашего бюджета.

Дин Дортон имеет уникальную возможность помогать организациям всех размеров и типов ориентироваться во вселенной управления рисками. Наша команда объединяет обширный опыт в области внутреннего контроля, управления рисками, соблюдения нормативных требований, анализа данных и кибербезопасности, чтобы предоставить организациям полный спектр услуг по внутреннему контролю и консультированию по рискам.От выполнения отдельного проекта до совместной работы с вашим отделом внутреннего аудита, мы работаем с вами, чтобы предоставить уникальное решение, соответствующее вашим потребностям.

Так как вы проверяете свою службу внутреннего аудита и команду, не стесняйтесь обращаться к нам за советом, чтобы помочь вам максимально использовать возможности внутреннего контроля и управления рисками.

Вы заинтересованы в получении информации об услугах внутреннего аудита Дина Дортона? Если это так, перейдите по ссылке ниже:

Какова роль внутреннего аудитора в развитии вашего бизнеса?

Внутренние аудиторы выявляют устаревшие производственные процессы, а также двойную проверку счетов

Внутренний аудитор может принести пользу вашей компании, независимо от того, в каком секторе вы работаете.Всегда есть возможности для совершенствования, а технологии постоянно развиваются, поэтому внутренний аудитор будет поддерживать вашу компанию в актуальном состоянии и обеспечивать ее эффективную работу.

Чем занимается внутренний аудитор?

Аудитор, будь то внутренний или сторонний, действует как свежий взгляд. Их основная обязанность — проверять процессы и повседневную работу бизнеса, чтобы убедиться, что необходимые протоколы соблюдаются.

Найм аудитора — это идеальный способ обеспечить бесперебойную и эффективную работу вашего бизнеса.

Помимо прочих обязанностей, работа аудитора включает в себя:

  • Обеспечение ведения финансовой отчетности и своевременной уплаты налогов
  • Наблюдение за тем, насколько эффективно и результативно выполняются процессы
  • Выявление любых потенциальных рисков в таких процессах
  • Обеспечение стабильно высокого качества продукции вашего бизнеса
  • Предложение способов, с помощью которых ваша компания может сократить расходы и увеличить прибыль

См. также: У вас хороший аудит?

Как нанять внутреннего аудитора?

Как и в случае с любой другой ролью, вам нужно подумать о том, чего не хватает вашей команде, или о том, какой тип человека дополнил бы ее.Ваш новый аудитор должен иметь такой же склад ума и, следовательно, должен понимать требования вашего бизнеса. Вам также необходимо проверить их набор навыков и быть уверенным, что они будут полезными для команды. Вот несколько проверок, которые необходимо пройти при приеме на работу внутреннего аудитора:

  • Проверьте их учетные данные и убедитесь, что у них есть предыдущий опыт аудита
  • Убедитесь, что они имеют полное представление о том, чем вы занимаетесь. В частности, они должны быть уверены и осведомлены о любых последних технологических достижениях, чтобы они могли идентифицировать устаревшее оборудование
  • Найдите кандидата, ориентированного на решение.Обработка данных — это хорошо, но если они не могут найти действенных решений, они бесполезны для бизнеса
  • .
  • После того, как вы нашли идеального кандидата на бумаге, вам нужно задать ему правильный вопрос на собеседовании. Заставьте их доказать, что они могут думать на месте и решать самые неожиданные проблемы.

После того, как вы нашли идеального человека для этой работы, он может начать процесс и начать улучшать ваш бизнес:

Процесс аудита: планирование

Прежде чем назначить аудитора, вам необходимо составить план аудита.В этом плане будет указано, какие элементы вашего бизнеса нуждаются в аудите — каждый бизнес будет иметь разные области внимания.

Подразделения, которые могут нуждаться в аудите, включают:

►Покупка

  • Обработка счета-фактуры на покупку
  • Процесс заказа на поставку

►Продажи

  • Обработка счета-фактуры
  • Процесс заказа на продажу
  • Процесс коммерческого предложения

►ИТ и безопасность

►Отдел кадров

►Бухгалтерский учет

  • Процесс расчета заработной платы
  • Процесс расходов

►Производство

  • Подготовка изделия A
  • Производство изделия А
  • Процесс отделки/контроля качества

►Доставка

  • Складской процесс
  • Процесс доставки

Очень важно собрать эту информацию перед тем, как отправиться в путь.Вам также необходимо решить, как часто каждый отдел будет нуждаться в аудите, прежде чем планировать свои аудиты. После того, как вы со всем этим разобрались, аудитор может начать свою работу.

См. также: 3 проверки рабочих мест победили хандру на работе

Шаг первый: наблюдение

Чтобы начать процесс аудита, внутренний аудитор сначала будет контролировать некоторых сотрудников, когда они выполняют свои обычные функции. По возможности процесс наблюдения должен вестись наиболее естественным образом.Например, одитор будет контролировать задачу, которая должна была быть выполнена в тот же день, вне зависимости от того, находится ли она под наблюдением или нет.

Во время этого наблюдения внутренний аудитор проведет собеседование с сотрудником и тщательно пронаблюдает, как он справляется с поставленной задачей. В зависимости от того, как сотрудник отвечает на вопросы, аудитор будет оценивать, насколько грамотно выполняется задание. Они будут искать любые признаки устаревшего оборудования или процедур и делать записи о любых проблемах, поднятых сотрудником.Аудитор должен оценить, соблюдает ли сотрудник правильный протокол и хорошо ли понимает стоящую перед ним задачу и потенциальные риски, связанные с ней.

Шаг второй: отчет

После завершения процесса наблюдения необходимо составить отчет. В этом отчете будут освещены все важные выводы и затронуты любые вопросы, вызывающие обеспокоенность у внутреннего аудитора в отношении того или иного сотрудника.

Отчеты будут различаться в зависимости от вашего сектора и требуемого уровня детализации.По сути, это сводка всех важных выводов, а также рекомендации относительно того, как вы можете повысить эффективность той или иной задачи. В случае обнаружения несоответствий аудитор должен будет рекомендовать конкретные изменения. Часто это приходит в форме второго «отчета о несоблюдении».

См. пример ниже:

Пример отчета о несоответствии

Процесс Выводы Соответствует?
Процесс 1 Процедура завершена в соответствии со схемой Процесса 1.Рисков не обнаружено.
Процесс 2 Оборудование, используемое как часть процесса 2, подвергается заметному износу. От этого страдает качество продукции.
Процесс 3 Данные хранятся точно и безопасно в соответствии с описанием процесса 3. Рисков не обнаружено.
Источник: HTL Group

Шаг третий: действие

План действий — естественный следующий шаг. После оценки внутреннего аудита необходимо поставить практические задачи.На этом этапе процесса внутренний аудитор будет работать вместе с главой соответствующего отдела и помогать им находить решения. В плане должны быть указаны выводы, рекомендуемые корректирующие действия, кто будет осуществлять указанные действия, крайний срок действия и дата проверки того, что все было выполнено правильно.

См. наш пример ниже:

Решения для внутреннего аудита

Вывод Рекомендуемые корректирующие действия Номер отчета о несоответствии Владелец Крайний срок реализации Проверка
Процесс 2 Замена оборудования для затяжки болтов NCR4 Джордж 12.01.19 01.01.19
Источник: HTL Group

Если вы хотите повысить безопасность, эффективность и результативность своей компании, найм внутреннего аудитора является важным, а не просто обязательным условием.

Как коммерческий директор, вы не можете контролировать все сразу. Проблемы могут ускользнуть от вас, и, когда множество этих проблем совпадут, ваш бизнес может быть поврежден, или сотрудники могут быть недовольны.

Аудит по-новому взглянет на вашу компанию и позволит вам чувствовать себя уверенно в том, как ведется ваш бизнес. Более того, благодаря регулярным проверкам вы сможете увидеть, как ваш бизнес развивается и улучшается с течением времени.

Эми Ходжеттс — деловой обозреватель, специализирующийся на промышленности, производстве, управлении отходами и технике

Дальнейшее чтение

Сьюзи Вулфсон, PwC, вопросы и ответы: «Мы стремимся повысить ценность для заинтересованных сторон»

Когда следует проводить внутренний аудит для вашего бизнеса?

Большинство владельцев бизнеса съеживаются, когда слышат слово «аудит», потому что это слово ассоциируется со стрессом, налоговой инспекцией и утомительной бумажной работой.Но бояться аудита не стоит. На самом деле, внутренний аудит может быть лучшим способом улучшить свой бизнес и добиться максимальных результатов в будущем. Если у вас нет системы внутреннего аудита, пришло время поговорить с аутсорсинговой командой бухгалтеров, чтобы узнать больше о доступных вариантах.

Что такое внутренний аудит?

Внутренний аудит — это процесс назначения сотрудника или бухгалтера для проведения объективной и независимой оценки финансов вашего бизнеса.Этот процесс помогает вам определить области, которые необходимо улучшить, чтобы избежать больших проблем в будущем.

Внутренний аудит — это упреждающий способ заботиться о потребностях вашей компании. Точно так же, как вы отправляете свой автомобиль для регулярной замены масла и настройки, вам также необходимо проводить профилактическое обслуживание для вашей компании. Небольшая работа прямо сейчас гарантирует, что системы работают, и вы остаетесь на правильном пути. В то же время вы можете определить области для улучшения, чтобы достичь более высоких уровней успеха в будущем.

Аудит — это ответ, позволяющий размышлять о достигнутом прогрессе, а также о целях, которые необходимо поставить в будущем.

Обязанности внутренних аудиторов

Какие обязанности несут внутренние аудиторы? Вы можете определить эти обязанности и назначить их штатному сотруднику. Но многие предприятия находят выгоду в найме подрядчика или аутсорсинговой команды бухгалтеров, чтобы обеспечить объективную оценку третьей стороной.

Эти регулярные проверки важны для обеспечения того, чтобы вы сохраняли свое конкурентное преимущество в отрасли. Аудиторы помогают по:

  • Оценка, анализ и мониторинг средств контроля и рисков компании
  • Проверка соблюдения вами законов штата и федеральных законов
  • Выявление ошибок или возможностей для улучшения
  • Предоставление рекомендаций по рационализации систем и оптимизации деловой практики

Цель состоит в том, чтобы собрать информацию о деятельности бизнеса.Затем эта информация используется, чтобы показать области, в которых все идет хорошо, и определить аспекты, которые нуждаются в улучшении.

Важно, чтобы аудитор был объективен. Когда аудитор имеет личную связь с компанией, результаты могут быть искажены. Например, как владелец бизнеса, вы можете непреднамеренно уделять больше внимания вещам, которые находятся на самом верху вашего ума, вместо того, чтобы смотреть на другие аспекты бизнеса, которые в этом году отошли на второй план.Получение свежей точки зрения имеет важное значение, чтобы вы могли увидеть свое финансовое положение свежим взглядом.

Разница между внешним аудитом и внутренним аудитом

При проведении внутренних аудитов у вас есть возможность выбрать подрядчика, который завершит работу, и время проведения аудитов. Эта гибкость удобна, потому что вы можете работать в пик сезона для вашей компании. Цель состоит в том, чтобы улучшить практику компании и оптимизировать системы для дальнейшего роста.

С другой стороны, внешний аудит может проводиться для проверки финансовых отчетов для акционеров или IRS. Причитающаяся ответственность переходит к организации, которая инициирует аудит, такой как IRS или акционеры. Отчетность перед разными людьми влияет на способ представления рекомендаций.

Зачем нужно планировать внутренние аудиты

Несмотря на то, что это требует небольшой работы и усилий, составление расписания внутренних аудитов может быть лучшим, что вы можете сделать для ускорения роста вашей компании.Вот некоторые из преимуществ, которые вы можете ожидать от аудиторских услуг:

  • Начало игры: Поскольку для аудита необходима полная прозрачность, этот процесс позволяет руководству и сотрудникам оставаться на высоте. Когда люди знают, что работа и прогресс будут отслеживаться, производительность повышается, поскольку каждый стремится оправдать ожидания.
  • Снижение риска мошенничества: Независимо от вашей отрасли, необходимо проявлять инициативу, чтобы защитить вашу компанию от риска мошенничества.Аудитор сможет выявить любые ошибки или проблемы, которые уже произошли. В то же время можно найти слабые места в системе, чтобы снизить вероятность мошенничества в будущем. Хотя вы хотите доверять своим сотрудникам и клиентам, важно обеспечить защиту, чтобы свести к минимуму возможности кражи или мошенничества. Аудит не только помогает защититься от недобросовестных действий сотрудников и клиентов, но также позволяет снизить риск проблем с кибербезопасностью.
  • Прогресс измерения: Легко предположить, что ваш бизнес процветает, когда у вас нет четкой картины достигнутого прогресса. Когда вы принимаете важные решения о найме, развитии бизнеса и многом другом, важно, чтобы была доступна прозрачность для поддержки принимаемых решений.
  • Поддержание соответствия: Если вы занимаетесь бизнесом, который регулируется законами штата или федеральными законами о соответствии, важно убедиться, что вы выполняете все необходимые действия для обеспечения соответствия.Например, предприятиям здравоохранения необходимо проверять способы хранения и записи данных, чтобы гарантировать соблюдение требований HIPPA. У большинства компаний есть требования соответствия, которые необходимо соблюдать для обработки платежей и других аспектов ведения бизнеса.

Что ожидать во время аудита

Теперь, когда вы видите преимущества внутреннего аудита, пришло время выбрать правильную компанию, которая поможет вам в этих усилиях. Вам нужно знать, чего ожидать в это время, чтобы происходящие действия не застали вас врасплох.

Придет аудитор и запросит доступ к документам, финансовым отчетам, компьютерным системам и многому другому. Они будут использовать эту информацию для анализа того, насколько эффективность компании соответствует целям. В то же время наблюдение позволит определить эффективность различных стратегий, которые реализуются.

Эта работа может занять от нескольких дней до нескольких месяцев, в зависимости от размера компании. Если у вас небольшой стартап или бизнес на дому, просмотр всех финансовых деталей и отчетов не займет много времени.

Когда следует планировать внутренний аудит?

Вы можете выбрать график проведения внутренних аудитов. Некоторые владельцы бизнеса предпочитают внедрить полную аудиторскую практику, в то время как другие привлекают аудитора для конкретной работы в компании. Например, вы можете проверить бухгалтерские записи, чтобы убедиться, что все верно для налоговых деклараций.

Вот некоторые из наиболее распространенных случаев проведения внутреннего аудита:

  • До инвестиции или кредита: Если вы пытаетесь привлечь инвесторов или вам нужен бизнес-кредит, вы должны быть уверены, что ваша финансовая информация готова к предстоящей проверке.Может быть неловко, когда инвесторам предоставляется неточная информация! Вместо этого проведите аудит, чтобы убедиться, что ваши финансовые отчеты точны.
  • Выявлены ошибки: Вы недавно заметили ошибку в своих книгах? Если обнаружена ошибка, это может быть красным флажком, что необходимо исправить и другие проблемы. Ошибки случаются часто, поэтому внутренний аудит необходим, чтобы все было в порядке. Аудитор может выявить ошибки и дать рекомендации по устранению несоответствия.Даже небольшие несоответствия со временем могут накапливаться, что в будущем может стоить вам больших денег.
  • Возникают проблемы с денежными потоками: Вам трудно определить, почему вы испытываете проблемы с денежными потоками в своем бизнесе? Если вы сталкиваетесь с проблемами, когда продажи осуществляются, но вам не хватает средств для оплаты счетов, возможно, существуют внутренние недостатки, которые необходимо исправить. Например, вы можете упускать из виду ежемесячные расходы и платить слишком много накладных расходов.Аудит может помочь вам найти способы сократить расходы, чтобы вы могли максимизировать свою прибыль.
  • Согласованное расписание: Вам не нужно иметь конкретную причину для внедрения методов аудита. Вместо этого вы можете установить расписание, чтобы вы могли активно достигать своих бизнес-целей. Проблемы с бизнесом могут указывать на необходимость аудита. С другой стороны, вы можете внедрить методы аудита до того, как возникнут проблемы. Проверка финансового состояния вашей компании так же важна, как и регулярные визиты к стоматологу или врачу для оценки вашего физического здоровья.

Что нужно знать о внутреннем аудите? Если у вас есть вопросы, обратитесь в компанию Easier Accounting. Мы с удовольствием ответим на ваши вопросы и поможем вам выбрать правильные бухгалтерские услуги аутсорсинга для поддержки ваших бизнес-целей. Наша команда специализируется на ведении бухгалтерского учета в малом бизнесе. Мы знаем лучшие практики для поддержки вашей финансовой отчетности и других процессов, которые необходимо внедрить для долгосрочного успеха в бизнесе. Когда вы будете готовы узнать больше, вам предлагается связаться с нами, чтобы обсудить ваши варианты.С нами можно связаться по телефону (888) 620-0770

.

Leave a Reply

Your email address will not be published. Required fields are marked *