Close

Бенефициарный собственник: Кто такой «бенефициар» (бенефициарный владелец)?

Содержание

когда вносить данные в реестр

26 мая 2020 г.: ru 29 27 мая 2020 г.: ru 13 25 мая 2020 г.: ru 4 всего: 46126.05.20

28.04.2020 вступил в силу Закон Украины «О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения» (далее — Закон), который вносит изменения в объём и порядок предоставления информации о конечных бенефициарных владельцах в Единый государственный реестр юридических лиц, физических лиц-предпринимателей и общественных формирований (ЕГР).

Согласно Закону юридические лица обязаны:
1. Предоставить государственному регистратору информацию о конечном бенефициарном владельце и структуру собственности в течение 3 месяцев;

2. Подтверждать сведения о конечном бенефициарном собственнике ежегодно, начиная со следующего года с даты государственной регистрации юридического лица, в течение 14 календарных дней посредством предоставления следующих документов:

— заявления о подтверждении сведений;
— структуры собственности;
— выписки из реестра, подтверждающей регистрацию нерезидента в стране его местонахождения — в случае, если учредителем юридического лица является юридическое лицо-нерезидент;
— нотариально заверенной копии паспорта бенефициара.

3. Актуализировать информацию о конечных бенефициарных собственников и структуре собственности в течение 30 рабочих дней в случае возникновения изменений.

Информация о конечном бенефициарном собственнике должна содержать: фамилию, имя, отчество, дату рождения, страну гражданства, серию и номер паспорта гражданина Украины или паспортный документ иностранца, место проживания, регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика (при наличии), полное наименование и идентификационный код (для резидента) учредителя юридического лица, в котором это лицо является конечным бенефициарным собственником, характер и степень (уровень, степень, долю) бенефициарного владения (выгоды, интереса, воздействия).

При создании юридического лица государственному регистратору, помимо стандартного пакета документов, необходимо будет предоставить структуру собственности; нотариально заверенную копию паспорта конечного бенефициарного собственника юридического лица.

Несмотря на то, что Закон уже вступил в силу, новая процедура пока не работает. Для этого требуется принятие подзаконного акта, которым будет утверждена форма и содержание структуры собственности. На данный момент обновлять информацию о бенефициарах или подавать дополнительные документы по бенефициарам при регистрации нового юридического лица, не требуется.  Мы следим за новостями и оповестим с какого момента подача таких документов будет возможна.

Авторы:

Если вам понравилась эта статья — поделитесь ею с друзьями и коллегами. Они точно оценят это

Законодательство РФ, бенефициарный собственник, концепция

Впервые термин «бенефициарный собственник» стали употреблять в Великобритании в контексте трастового права с целью разграничить формального собственника траста и лицо, получающее экономическую выгоду от доходов траста. Впоследствии концепцию перенесли в международное налоговое право и наделили более широким значением. На сегодняшний день  она стала распространенной нормой, которая направлена на противодействие неправомерному применению соглашений об избежании двойного налогообложения и не только. В статье мы рассмотрим концепцию бенефициарного собственника в свете российского законодательства.

Термин «бенефициарный собственник» в международном праве

Можно выделить несколько видов концепции бенефициарного собственника:

  • В трастовом праве Великобритании для разграничения формального владельца траста и лица, который получает финансовые выгоды от самого траста;
  • В международном налоговом праве для противодействия незаконному использованию соглашений об избежании двойного налогообложения;
  • В отрасли административного и финансового права в контексте раскрытия имени конечного выгодополучателя корпоративной структуры.

Отсутствие четкого определения самого термина «бенефициарный собственник» зачастую становится причиной возникновения противоречий в толковании, усугубляя неопределенность для международных налогоплательщиков.

Не упрощает положение вещей и то, что в перевод данного термина на другие языки не всегда в точности передает смысл самих слов. А это в свою очередь дает возможность сторонам трактовать понятие на свое усмотрение. В таблице указаны термины, обозначающие английское понятие beneficial owner на языках конкретных государств, заключающих налоговые соглашения, и обратный перевод на английский. Русский же дословный перевод демонстрирует, что перевод термина «бенефициарный собственник» не всегда в точности отражает общепринятый смысл слов.

СтранаПеревод термина на язык конкретного государствДословный перевод термина “бенефициарный собственник”  на английский
Дословный перевод термина на русский
Норвегия rettmessig tilkommerrightfully/legally entitledзаконно/по закону
Испанияbeneficiario efectivoReal beneficiaryреальный бенефициар
Польшаwl´a´sciciel
owner
владелец
Швейцария, Германия, Австрияder NutzungsberechtigterEntitled to useправо на использование
Израильbealim she’bayosherBeneficial ownerбенефициарный владелец
Бразилияbeneficiário efetivoReal beneficiaryреальный бенефициар
Швецияhar rätt tillhas the right toимеет право на
Румыния bénéficiaire effectifReal beneficiaryреальный бенефициар
Бельгия, Францияbénéficiaire effectifReal beneficiaryреальный бенефициар
Данияretmaessige ejerrightful/lawful ownerзаконный/законный собственник
Италияl’effettivo beneficiarioReal beneficiaryреальный бенефициар
Норвегияrettmessig tilkommerrightfully/legally entitledзаконно/по закону

Можно выделить несколько критериев, релевантных для определения бенефициарной собственности в международном праве:

  • Контроль над имуществом – абсолютный и безусловный;
  • Лицо имеет большое количество атрибутов собственности;
  • Потребление благ, полученных в результате владения собственностью;
  • Риск несения убытков;
  • Руководство собственностью;
  • Право требовать выполнения контрактных условий;
  • Обладание имуществом привело к возникновению обременений или выгод.

Так, лицо, которое не может распоряжаться имуществом как своим собственным и на свое усмотрение, не несет риски утраты или порчи имущества, хотя юридически и является его владельцем, не считается бенефициарным собственником.

Из всего вышенаписанного можно сделать вывод, что бенефициарный собственник – это лицо, чьи атрибуты собственника являются наиболее преобладающими, если сравнивать с другим лицом.  То есть если конкретный человек (пусть даже он не указан в документах в качестве официального владельца) получает выгоду от владения имуществом, может принимать решения в отношении его продажи, несет риски в случае возникновения убыточных ситуаций, обладает контролем над собственностью, тогда его могут признать бенефициарным собственником.

Концепция бенефициарного собственника в налоговом праве России

В российском законодательстве понятие «бенефициарный собственник» было введено в налоговое законодательство только в 2014 году – с принятием закона о деофшоризации. Однако попытки использовать понятие были сделаны и ранее.

Концепция рассматривается для налоговых соглашений сразу в двух плоскостях: 1)«бенефициарный владелец корпоративной структуры»; 2)»бенефициарный владелец дохода» или «фактический получатель прибыли».

В первом случае речь идет о контролируемых иностранных компаниях. Согласно соответствующему законодательству, прибыль КИК, освобожденной от налогообложения или с более низким уровнем налогообложения, если сравнивать со страной резидентства «бенефициарного собственника», должна облагаться налогом по месту его налогового резидентства.

Во втором случае термин используется в рамках международного налогообложения, когда необходимо противодействовать возможным злоупотреблениям соглашениями об избежании двойного налогообложения.

Юридические консультации по КИК, налоговое планирование, деофшоризация.

С января 2015 года концепция бенефициарного собственника стала неотъемлемой частью законодательства о налогах РФ. Подобный фактор стал причиной возникновения большого количества споров, связанных с применением концепции. В мае 2017 года ФНС России опубликовало письмо, в которо сформировало консолидированную позиции относительно концепции бенефициарного собственника.

Налоговая служба России рекомендует налоговым органам уделять особое внимание таким аспектам:

  • Спектр полномочий относительно прибыли компании;
  • Использование прибыли от предпринимательской деятельности;
  • Принимает ли директор иностранной компании решения самостоятельно;
  • Присутствуют ли признаки ведения хозяйственной деятельности;
  • Осуществляет ли конкретное лицо предпринимательские функции;
  • Наличие/отсутствие фактических и юридических обстоятельств по дальнейшему перечислению доходов, характер денежных потоков.

Также ФНС рекомендует обратить внимание на несение экономических рисков по отношению к активам. Системность транзитных денежных переводов от лица резидента участника соглашения лицу, не имеющему льгот по соответствующему налоговому соглашению международного формата, также имеет важное значение.

Справка. В налоговом праве РФ в ст. 7 и 312 НК РФ. Письмо Минфина РФ от 09.04.2014 № 03-00-РЗ/16236  «бенефициарный собственник» – это лицо, имеющее право на фактический доход предприятия.

При этом налоговые органы должны давать оценку экономической деятельности группы в целом, а не ограничиваться только спорными операциями по перечислению дохода, чтобы получить объективный анализ деятельности конкретного предприятия. Если вы планируете создать фирму за рубежом, мы рекомендуем воспользоваться индивидуальной консультацией по созданию оффшора. Главной целью такой услуги является разработка плана, позволяющего минимизировать риски (налоговые, в том числе).

Справка.  В корпоративном праве РФ используют термин не бенефициарный собственник, а бенефициарный владелец (Федеральный закон 115-ФЗ от 07.08.2001). Это физическое лицо, которое владеет долей  в размере 25% и более или косвенно контролирует деятельность компании.

При этом налоговые органы стали рассматривать данные нормы в качестве эффективного инструмента оспаривания прав иностранных компаний(и как следствия,  компаний в РФ, которые выполняют роль налоговых агентов и выплачивают прибыль в пользу этих зарубежных структур) использовать льготы в виде освобождения от российского налога на доходы из зарубежных компаний в рамках соглашений об избежании двойного налогообложения в отношении дивидендов, лицензионных платежей, процентов.

Что необходимо учесть

Правильно выстроенная деятельность иностранных компаний, получающих доход из источников в России, позволяет избежать проблем в дальнейшем,  связанных со льготами на основе международных налоговых договоров(соглашений, конвенций). Рекомендуется заблаговременно создавать досье, содержащее документальное подтверждение соответствия компании российским критериям бенефициарного собственника.

Подобные меры позволяют укрепить позиции налогового агента, который выплачивает доход в пользу зарубежной компании и принимает на себя риски, связанные с неуплатой налогов на доходы иностранных предприятий.

Для чего Россия внедрила концепцию бенефициарного собственника

Внедрение концепции бенефициарного собственника в налоговое законодательство РФ было вызвано необходимостью противодействовать выводу национального капитала и размыванию налогооблагаемой базы. Льготы и преференции, которые предлагаются налогоплательщикам в рамках договоров об избежании двойного налогообложения, стали, к сожалению, поводом для злоупотреблений. Это привело к разработке концепций фактического получателя прибыли.

С целью снижения налоговых платежей недобросовестные налогоплательщики зачастую использовали зарубежные низконалоговые юрисдикции, создавая там фиктивные корпоративные структуры.

Таким образом появился  ФЗ 24.11.2014 № 376-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (раздел о налогах на прибыль КИК и доходов иностранных предприятий)».

В результате у налоговых органов появилась возможность определять подлинное строение корпоративной структуры, определять ее участников, устанавливать настоящего бенефициара и источники дохода, не беря во внимание искусственные «компании-прокладки». Это позволяет применять нормы налогообложения непосредственно между начальным и конечным звеном, без учета возможных посреднических льгот и преференций.

Если у вас остались вопросы по поводу применения концепции бенефициарного собственника в рамках российского законодательства, тогда обращайтесь к экспертам нашего портала. Они проконсультируют по различным аспектам применения данного правила, окажут правовую помощь в построении эффективного экономического присутствия иностранной компании, проанализируют уже существующую корпоративную  структуру на предмет наличия рисков, связанных с правилами о бенефициарном собственнике и т. д. 

Метки: Бенефициар Бенефициарное Владение Россия

Инструмент смены собственника (бенефициарного владельца) иностранной компании / Instrument of Transfer of Beneficial Rights

Кратко расскажем, кто такой бенефициар иностранной компании, какая информация о собственнике попадает в публичный доступ, как происходит смена владельца иностранной компании, какие документы нужно для этого подготовить.

История возникновения термина «бенефициарный собственник»

В юридическую практику термин «бенефициарный собственник» был позаимствован из института англосаксонского траста.

Трасты зародились во времена Крестовых походов. Наиболее близкий по своему происхождению аналог траста известен как «feoffment to uses» и получил свое распространение в XIV веке. «Feoffment to uses» использовался в качестве инструмента, позволяющего преодолеть средневековые ограничения на передачу земли.

Не вдаваясь в существенные подробности, под трастом следует понимать правоотношения, где одно лицо – доверительный собственник (trustee) владеет и распоряжается имуществом в пользу другого лица или лиц – бенефициара.

Кто такой бенефициар иностранной компании?

В современной юриспруденцией под термином бенефицарный собственник понимается следующее:

Бенефициарный собственник или, как принято его называть, «бенефициар» – это физическое или юридическое лицо, которое владеет прямо или косвенно организацией, и может прямо осуществлять контроль за его действиями. Под «владеть организацией» имеется в виду владение в юридическом лице более 25% уставного капитала.

В организации может и не быть бенефициарного собственника, но только в том случае, если это некоммерческая организация, целью которой не является получение прибыли. В отношении юридических лиц, которые ведут коммерческую деятельность, обязательно должен быть назначен тот, кто получает прибыль от их деятельности.

В юридическом лице бенефициаром может быть как один, так и несколько фактических собственников компании, которые контролируют его деятельность напрямую или через других физических и юридических лиц.

Какими правами обладает бенефициар?

Бенефициарный собственник вправе:

  • Получать доход от результатов деятельности компании;
  • Участвовать в собраниях и принимать решения согласно размеру своей доли;
  • Контролировать соблюдение и исполнение руководством компании своих обязанностей;
  • Открывать и управлять банковскими счетами организации;
  • Распоряжаться собственной долей в уставном капитале организации.

На практике, в правоустанавливающих документах организации может не быть указан настоящий бенефициарный собственник компании. При этом он будет фактическим собственником всех активов и будет извлекать выгоду от деятельности организации.

Например, нередко конечные бенефициарные собственники скрываются за рядом номинальных лиц, их представляющих, но при этом продолжают получать прямую выгоду от деятельности компании.

Поскольку в ответ на запросы контролирующих органов и при заключении договоров компании обязаны раскрыть информацию о собственнике, то существует практика, когда компании прибегают к услугам номинальных сервисов для сокрытия реального бенефициара. Хотя надо отметить, что данные услуги чаще всего находятся за пределами правового поля.

отвечает

Основная информация о бенефициарном собственнике, попадающая в реестр

В реестре о конечном бенефициарном собственнике организации содержится следующая информация:

  • ФИО бенефициара;
  • Дата рождения;
  • Гражданство;
  • Страна проживания;
  • Описание непосредственного владения в структуре, а именно наименование и процент владения.

Сбор подобной информации проводится для достижения наибольшей прозрачности в действиях самой организации, а также для выявления ее настоящего владельца.

Данные о конечных собственниках компаний в банках

Если банк способствует сокрытию информации о бенефициарах компании, то это может повлечь за собой наложение на него штрафов или приостановление деятельности, вплоть до отзыва лицензии.

Одними из самых надежных банков во всем мире признаются банки Швейцарии. На их примере рассмотрим, как банки проводят процедуры проверки собственников.

Швейцарские банки проявляют должную осмотрительность, рекомендуемую Законом о борьбе с отмыванием денег и Уголовным кодексом Швейцарии.

Внутренний Compliance департамент банка может потребовать дополнительное установление личности бенефициарного собственника компании в том случае, если у него будут сомнения относительно того, является ли настоящий контрагент настоящим бенефициарным владельцем.

Обязательным условием открытия счета в швейцарском банке является заполнение Формы А, в которую вносится информация с указанием личности бенефициарного собственника.

Настоящее правило применяется к следующим обстоятельствам:

  • Открытие счетов и сберегательных книжек;
  • Открытие счетов ценных бумаг;
  • Заключение фидуциарных сделок;
  • Заключение договоров управления активами, переданными третьими лицами;
  • Совершение операций с ценными бумагами, иностранной валютой, а также драгоценными металлами и другими товарами на сумму, превышающую 25 000 швейцарских франков.

В том случае, если сумма денежного перевода превышает 25 000 швейцарских франков, то банк должен потребовать от контрагента предоставить декларацию с указанием личности бенефициарного собственника. Банк должен будет зарегистрировать надлежащим образом предоставленную декларацию.

При установлении личности бенефициарного собственника компании банку необходимо проявлять должную осмотрительность. Банк может заподозрить, что бенефициар является номинальным, если выявит следующие случаи, которые вызывают сомнения:

  • Когда доверенность предоставляется лицу, которое явно не будет иметь достаточно тесных связей с бенефициаром;
  • Когда банку известно финансовое положение лица, желающего осуществить одну из операций, описанных выше в статье. Например о том, что активы, подлежащие передаче или предоставлению, несоразмерны финансовому положение указанного лица;
  • Когда в ходе взаимоотношений с клиентом банк делает другие подобные необычные наблюдения.

У каждого банка есть своя внутренняя процедура «Знай своего клиента» (KYC), согласно которой он имеет право запросить любые документы, которые сочтет необходимым, чтобы подтвердить прозрачность и законность проводимой компанией транзакции.

Образец Формы А

В более ранних версиях Формы А была предусмотрена строка, которая настораживала многих номинальных бенефициаров, и они раскрывали всю правду о настоящих конечных собственниках организации: «Умышленное внесение ложной информации в такой форме является уголовным преступлением (статья 251 Уголовного кодекса Швейцарии, подделка документов; наказывается лишением свободы на срок до пяти лет или тюремным заключением)»

Несмотря на то, что в последней редакции Формы А не содержится вышеуказанная фраза, это не отменяет уголовное наказание лицу, которое не раскрывает точную информацию о конечном бенефициарном собственнике организации, если он прибегает к услугам номинала.

Кто такой номинальный собственник?

Традиционно, номинальный собственник представляет собой физическое или юридическое лицо, но чаще физическое лицо, которое управляет организацией в пользу третьих и не принимает прямого участия в процессе принятия решений.

В общем понимании номинальный акционер является лишь формальным собственником компании, его данные заносятся в правоустанавливающие документы, хотя сам он не может претендовать на пользование и распоряжение имуществом компании, как это делает настоящий собственник компании.

С правовой точки зрения, лицо будет признаваться реальным собственником компании в том случае, если его данные указаны в правоустанавливающих документах. То есть не будут иметь значения какие-либо устные, так и письменные договоренности между номинальным и реальным собственником организации.

Однако в России существуют нормы о КИК, которые обязывают российских резидентов заявлять налоговым органами о владении иностранными компаниями. В связи с этим в российской практике было сформировано определение номинального владельца компании и звучит оно следующим образом:

Иногда использование номинальных собственников является неотъемлемой частью работы компании, поскольку присутствие номиналов может быть обязательным. Так, например, в Гонконге или Объединенных Арабских Эмиратах, на законодательном уровне закреплено, что в учредителях компании должен быть зарегистрирован хотя бы один резидент.

Процедура смены бенефициарного собственника

В бизнесе могут произойти разного рода ситуации, которые требуют произвести смену бенефициарного собственника. Причины для такого юридического действия могут быть самыми разными.

Пошаговая процедура смены бенефициарного собственника выглядит так:

  1. Принимается решение о смене бенефициара;
    1. Готовится необходимый пакет документов для проведения смены;
      1. Проводится Compliance проверка нового бенефициарного собственника;
        1. Проводится подписание документов по смене бенефициарного собственника;
          1. Подаются документы в регистрар страны регистрации компании по изменениям в структуре компании;
            1. Получаются документы с новым бенефициаром.

                Так же обязательно нужно учитывать, что, как и для любой смены в структуре компании, смена бенефициарного владельца требует основания, которое будет указывать на завершение не только юридической, но и экономической составляющей, поскольку понятия бенефициарного владельца и конечного выгодоприобретателя в компании неразрывно связаны.

                Самым распространенным основанием смены бенефициарного владельца является подготовка и подписание договора купли-продажи, в результате которого текущий владелец передает принадлежащие ему доли в компании покупателю, при этом продавец может передать не только компанию, но и текущий счет новому владельцу. И здесь немаловажно отметить, что как только происходит смена собственника, Compliance офицеры банка запускают процесс KYC проверки не только нового владельца, но и деятельности, которую он намеревается осуществлять посредством текущего счета.

                При этом не всегда Банк соглашается обслуживать нового бенефициара и новую активность, поэтому перед приобретением компании и счета новому владельцу компании настоятельно рекомендуется ознакомиться с политикой банка, в котором обслуживается текущий счет и всегда иметь при себе вариант открытия альтернативного счета на случай негативного исхода в результате Compliance проверки

                Дополнительно стоит отметить, что на текущий момент не все страны приняли поправки к файлированию данных о бенефициарных владельцах, поэтому требование по хранению данных о конечных выгодоприобретателях остается за регистрационным агентом. И в данном случае можно говорить о некоторой анонимности бенефициара для третьих лиц и кредиторов, при условии использования номинального сервиса. Однако порог указанной анонимности ограничивается открытием банковского счета, и, учитывая тот факт, что многие страны подписали соглашение об автоматическом обмене информацией, сохранение абсолютной конфиденциальности на текущий момент достаточно затруднительное предприятие. Но можно сказать, что на данный момент у конечного бенефициарного собственника все еще есть немного времени для пересмотра своей бизнес-структуры и выстраивания конфиденциального барьера вокруг своих активов.

                отвечает Дария Симонова

                Помощник юрисконсульта GSL Law&Consulting

                Так же нужно помнить о том, что если в компании несколько бенефициарных владельцев и один из них планирует выйти из состава конечных выгодоприобретателей с передачей своих прав третьему лицу, одним из ключевых факторов является получение подтверждения/согласие на смену совладельцев компании.

                По итогу, если все вопросы с совладельцами, агентом и Банком решены, новому бенефициару можно приступать к своим полномочиям и пользоваться своими правами, в том числе в рамках распределения прибыли компании.

                Почему Агент может отказать в обслуживании компании при смене бенефициара?

                Compliance проверка агента перед проведением смены включает в себя проверку личности и данных нового участника, а так же определение будущей деятельности компании и регионов ведения бизнеса.

                Данная процедура требуется для того, чтобы понять какой тип бизнеса планирует вести новый владелец компании, чтобы определить готов ли будет агент предоставлять услуги номинального сервиса (при их текущем наличии), а так же потребует ли новая активность получения лицензии или дополнительных разрешений согласно законодательству юрисдикции, в которой компания зарегистрирована.

                К сожалению, зачастую текущий владелец не интересуется, чем будет заниматься компания после его выхода из состава бенефициаров, поэтому необходимость получения данной информации ложится на обслуживающего агента.

                Необходимо отметить, что агент может отказать в обслуживании компании, если новый собственник планирует вести запрещенную законодательством страны деятельность, либо деятельность, требующую получения лицензии без ее оформления.

                В таком случае, владельцу потребуется переводить компанию к другому агенту и нести издержки за свой счет, что может привести к конфликту старого и нового владельца. Поэтому мы рекомендуем заранее, до продажи/приобретения компании, обсуждать с текущим агентом смену и сопутствующие ведению бизнеса вопросы

                К сожалению, встречаются случаи, когда сделка по купле-продаже компании проводится без уведомления обслуживающего агента. Крайне неприятная ситуация для всех сторон, т.к. в результате, содержащаяся в реестрах информация не соответствует действительности и юридически компания продолжает принадлежать прошлому собственнику, а оформление и подача документов по смене задним числом приводит к серьезным штрафам, а так же судебному разбирательству в ряде стран.

                При этом риски кроются и для прошлого собственника, поскольку новый владелец может вести неправомерную деятельность, уклоняться от налогов и т.д., при этом все обязательства, согласно реестру, будут накладываться на лицо, которое в нем указано. Кредиторы так же будут обращаться к прошлому бенефициару, требуя выполнить обязательства компании перед ними.

                Документы для проведения смены бенефициара

                После успешной Compliance проверки нового бенефициарного собственника юристом будут подготовлены и подписаны с клиентом следующе документы:

                • Инструмент передачи бенефициарных прав / Instrument of Transfer of Beneficial Rights;
                • Трастовая Декларация /Declaration of Trust;
                • Письменное подтверждение текущего бенефициарного владельца о сложении своих полномочий / Beneficial Owner declaration / Beneficial Owner letter

                Instrument of Transfer of Beneficial Rights

                Представляет собой инструмент передачи бенефициарных прав от старого бенефициарного собственника новому. А новый бенефициар в свою очередь, подписывая документ, тем самым выражает свое согласие на принятие перечисленных бенефициарных прав на себя.

                Образец Instrument of Transfer of Beneficial Rights

                Данный документ юридически подтверждает переход бенефициарной доли. Инструмент передачи не может быть подписан в скане, текущий и будущий собственники подписывают только оригинал в присутствии своих свидетелей, а так же представителя Агента либо нотариуса.

                Свидетелями могут выступать только дееспособные лица, достигшие совершеннолетия. На момент подписания Инструмента передачи прав, текущий владелец должен передать новому весь имеющийся у него профайл компании и бухгалтерские документы.

                Важно понимать, что с переходом бенефициарных прав на компанию новый владелец принимает на себя не только права, но и обязательства, а именно решение всех незакрытых вопросов, в т.ч. и по аудиту, в случае если компания аудируемая, поэтому так важно получить полный файл компании для последующей работы.

                Declaration of Trust

                Трастовая декларация (Declaration of Trust) будет подписываться только в том случае, если владение компанией осуществляется через номинального акционера. В этом случае номинальный акционер подписывает трастовую декларацию в пользу нового бенефициарного собственника.

                Образец Трастовой Декларации /Declaration of Trust

                Трастовая декларация, выпущенная на заменяемого бенефициара, должна быть отменена путем проставления на ней отметки “CANCELLED” и возвращена старому бенефициарному собственнику в случае, если речь не идет о смене бенефициара в Кипрской компании. Согласно общим инструкциям, отменная Декларация должна храниться у Агента в архивах.

                Примечательно, что в Гонконге, к примеру, трастовую декларацию можно проштамповать в Inland Revenue Department (Налоговом департаменте) в течение 30 дней с даты выпуска документа, но только при условии, что будет предоставлено подтверждение перевода consideration fee (сумма вознаграждения, уплачиваемая одной стороной сделки другой) в рамках смены бенефициара. В данном случае, потребуется предоставить выписку со счета нового бенефициара об уплате consideration; или, если сумма consideration небольшая, то есть потенциальная возможность указать, что средства были уплачены наличными по расписке.

                Beneficial Owner declaration / Beneficial Owner letter

                Письменное подтверждение текущего бенефициарного владельца о сложении своих полномочий (Beneficial Owner declaration / Beneficial Owner letter) подписывается в случае проведения смены бенефициарного владельца в аудируемых юрисдикциях как дополнительное уведомление Агента о планируемой смене.

                Данный документ хранится исключительно в архиве Агента на случай спорных ситуаций или запросов со стороны Регистрара.

                Образец Beneficial Owner declaration

                После подписания документов по смене бенефициарного собственника компании, оригиналы документов отправляются регистрационному агенту страны регистрации компании, для дальнейшего внесения изменений в реестры бенефициаров.

                Момент вступления нового бенефициарного собственника в свою новую должность наступает при подписании Инструмента передачи бенефициарных прав, т.е. следует четко понимать, что смена бенефициарного владельца возможна только текущим числом.

                На практике, процедура смены бенефициара происходит при юристе и личном присутствии всех лиц, участвующих в смене. По желанию, подписи лиц могут быть нотариально заверены.
                В настоящее время для соблюдения всех мер безопасности и в связи с закрытием границ, нашей компанией предусмотрена возможность проведения смены удаленно при помощи видеосвязи.
                Наши юристы проведут верификацию будущего бенефициарного собственника и подпишут со всеми сторонами ранее направленный комплект документов по смене.

                отвечает Эльвира Кутуева

                Ведущий специалист по международной банковской деятельности

                Поделиться в социальных сетях:

                Акционеры ПАО «МОСКОВСКИЙ КРЕДИТНЫЙ БАНК»

                Авдеев Р.И.

                Бенефициарный владелец ПАО «МОСКОВСКИЙ КРЕДИТНЫЙ БАНК». Гражданин Российской Федерации.

                Дата рождения: 17 июля 1967г.

                Образование:

                Липецкий государственный технический университет (1996 г.)
                Московский международный университет бизнеса и информационных технологий, бизнес-курс «Практический курс банковского дела»

                Деятельность:

                1989 год — первый бизнес по производству ТВ-декодеров и торговля техникой и компьютерами

                1994 год — приобретение Московского кредитного банка

                • «После распада СССР стало ясно, что можно зарабатывать больше не на продаже товаров, а на конвертации валют. Тогда захотелось создать банк. В 1994 году на средства из торговых бизнесов я приобрел Московский кредитный банк, по сути банковскую лицензию, и начал выстраивать все процессы с нуля» — вспоминает Роман Авдеев.
                • 2008 год — старт активной фазы развития Московского кредитного банка как универсального банковского института с прозрачной структурой корпоративного управления
                • В 2009 году банк входит в топ-50 крупнейших банков России по размеру активов (Интерфакс-100)
                • В 2013 году банк входит в топ-15 крупнейших банков России по размеру активов (Интерфакс-100)
                • В 2016 году МКБ входит в топ-10 крупнейших банков России по размеру активов (Интерфакс-100) и  является крупнейшим региональным частным коммерческим банком РФ . Акции банка торгуются на Московской Бирже и включены в состав индекса ММВБ

                2006 год — создан концерн «РОССИУМ», осуществляющий функции владения активами банка

                2011 год — создание агентства недвижимости «Домус Финанс», на базе которого в 2014 году была создана группа компаний «Инград»

                2014 год — основание благотворительного фонда «Арифметика добра»

                Награды и номинации:

                SPEAR’S Russia Wealth Management Awards 2014: «Банкир года»
                Лучший инвестор 2015 года по версии РБК

                Дополнительные сведения: Женат, воспитывает 23 ребенка — родных и приемных

                Увлечения: Чтение, философия, горные лыжи, бег

                Секрет успеха, по мнению Романа Авдеева, кроется в профессионализме: «Важно понимание того, что делаешь. Квалификация, самосознание, рефлексия, то есть интеллигентность в высшем ее проявлении». Роман Иванович считает, что руководитель должен быть честным и прогнозируемым, уметь «организовать процессы так, чтобы люди приходили на работу с горящими глазами и уходили с улыбкой».

                Благотворительный фонд «Арифметика добра»

                Сведения об акционерах банка

                • 55,42% — ООО «Концерн «РОССИУМ»
                • 6,67% — УК «РЕГИОНФИНАНСРЕСУРС»
                • 5,84% — ИК Алгоритм
                • 5,43% — акции под управлением Регион Траст
                • 3,25% — ЕБРР
                • 20,3% — Free-float1
                • 3,1% — Прочие

                Документы

                Реестр конечных бенефициарных собственников на Кипре

                С этого года на Кипре вводятся требования о раскрытии конечных собственников кипрских компаний. В начале марта этого года на сайте Регистратора компаний Кипра (Department of Registrar of Companies & Official Receiver) была опубликована Директива (на греческом языке), которая официально закрепляет введение на Кипре Реестра конечных бенефициарных собственников. До середины сентября компаниям, созданным до 16 марта 2021 года, нужно будет внести в Реестр данные о конечных владельцах. У компаний, учрежденных после этой даты, на раскрытие бенефициаров будет 30 дней.

                В обзоре КПМГ в pdf-файле ниже представлен анализ нормативной базы, сроки подачи данных в Реестр, доступ к информации о конечных бенефициарных собственниках, а также приведены рекомендации КПМГ.

                КПМГ рекомендует:

                • проанализировать ваши структуры на предмет наличия кипрских компаний, подпадающих под требование о передаче информации о их UBO в кипрский Реестр;
                • установить UBO (при отсутствии у кипрской компании такой информации в распоряжении) и собрать необходимую информацию о UBO;
                • получить идентификационный код через кипрский правительственной портал Ariadne;
                • передать данные о UBO в Реестр, воспользовавшись пошаговой инструкцией в руководстве для компаний, учрежденных до 16 марта текущего года – в течение 6 месяцев начиная с 16 марта, для новых компаний – в течение 30 дней с момента регистрации;
                • после постоянной платформы Реестра на ежегодной основе в декабре обновлять и подтверждать данные о UBO.
                • Учитывая, что данные кипрского Реестра повысят прозрачность и доступность информации о структурах владения кипрских компаний, их конечных собственниках и аффилированных лицах, мы также рекомендуем провести диагностику существующих структур и определить:
                • все ли контролируемые кипрские компании задекларированы и корректны ли данные об их собственниках, представленные в российские налоговые органы;
                • корректно ли применяются налоговые льготы по выплатам кипрским компаниям, в частности, имеют ли они право на пониженные ставки по налогу у источника по соглашению между Россией и Кипром;
                • насколько высок уровень риска того, что кипрские компании будут признаны российскими налоговыми резидентами.

                Если такая диагностика выявит существенные налоговые риски, то нужно будет принять управленческие решения о том, как эти риски снизить и как управлять ими в будущем.

                Спорные вопросы применения соглашений об избежании двойного налогообложения: концепция бенефициарного собственника

                Юридическая компания «Пепеляев Групп» сообщает о выходе письма Минфина России, указывающего на необходимость проверки того, является ли лицо, претендующее на использование льгот (пониженных ставок и освобождений), предусмотренных соглашением об избежании двойного налогообложения, фактическим получателем (бенефициарным собственником) соответствующего дохода.

                Подавляющее большинство соглашений об избежании двойного налогообложения, заключенных РФ с другими государствами, устанавливает, что льготы, предусмотренные статьями «Дивиденды», «Проценты», «Роялти» этих международных договоров (пониженная ставка или полное освобождение от налогообложения у источника), применяются только в том случае, если иностранный получатель соответствующих доходов — их бенефициарный собственник (“beneficial owner”). Проблема состоит в том, что ни в одном из действующих международных договоров РФ этот термин не получил адекватного определения.

                В письме от 09.04.2014 № 03-00-РЗ/16236 Минфин России, ссылаясь на текст Модельной конвенции по налогам на доход и капитал Организации экономического сотрудничества и развития и официальные комментарии к ней, указывает на широкий круг фактических обстоятельств, анализ которых необходим для признания иностранного лица фактическим получателем дохода (бенефициарным собственником), имеющим право на льготы.

                По мнению Минфина России, предусмотренные соглашениями льготы в отношении выплачиваемых доходов от источника в РФ не применяются, если они выплачиваются в рамках сделки (серии сделок), осуществленных таким образом, что иностранное лицо, претендующее на льготы по дивидендам, процентам и роялти, выплачивает прямо или косвенно весь или почти весь доход (в любое время и в любой форме) другому лицу, которое не имело бы льгот по соответствующему договору об избежании двойного налогообложения, если бы такие доходы выплачивались такому лицу напрямую. Подобные сделки Минфин России рассматривает как кондуитные и дает неисчерпывающий перечень ситуаций, в которых применение льгот признается необоснованным.

                Что это означает для российских организаций?

                Минфин России обращает внимание на то, что ответственность за правильность исчисления и удержания налога у источника (включая правильность применения льгот — пониженных ставок и освобождений, предусмотренных международными соглашениями об избежании двойного налогообложения) несет налоговый агент. Поэтому российским организациям, выплачивающим иностранным лицам доходы, облагаемым в РФ в соответствии с положениями национальго законодательства, следует обратить особое внимание на проверку иностранного партнера с точки зрения наличия у него статуса бенефициарного собственника в отношении получаемого дохода.

                Комментарий ПГ
                Появление такого разъяснения Минфина России лишний раз подтверждает давно наметившуюся в практике государственных органов тенденцию противодействия использованию компаниями международных налоговых соглашений в неблаговидных целях.
                 
                Помощь консультантов

                Специалисты налоговой практики юридической компании «Пепеляев Групп» готовы оказать помощь в анализе конкретных ситуаций выплаты дохода иностранным лицам с точки зрения применения международных соглашений в части предоставления права на использование льгот (пониженных ставок и освобождений) при налогообложении отдельных видов доходов от источников в РФ.

                Для получения дополнительной информации обращайтесь, пожалуйста:

                в Москве – к Никонову Андрею, старшему партнеру, Воинову Владимиру, ведущему юристу по тел.: (495) 967-00-07 либо по e-mail: [email protected]
                в Санкт-Петербурге – к Сергею Сосновскому, руководителю налоговой практики по тел. (812) 333-07-17 либо по e-mail: [email protected]

                Что такое конечное бенефициарное владение (UBO)?

                Что такое

                Конечная бенефициарная собственность?

                В условиях постоянно меняющегося нормативно-правового поля фирмы должны убедиться, что они знают, с кем они ведут бизнес, путем установления личности своих клиентов. Имея это в виду, финансовые регуляторы требуют, чтобы фирмы устанавливали конечную бенефициарную собственность (UBO) в сделках с организациями-клиентами.

                Что такое УБО?

                Конечная бенефициарная собственность относится к лицу (или лицам), которое в конечном итоге получает выгоду от данной финансовой операции.В то время как идентифицировать отдельных клиентов как бенефициаров транзакций может быть просто, UBO не могут быть идентифицированы сразу, потому что они скрывают свою личность или скрыты корпоративной инфраструктурой.

                Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (FATF) определяет UBO как «физическое лицо (лица), которое в конечном счете владеет или контролирует клиента, и/или физическое лицо, от имени которого проводится транзакция. Сюда также входят те лица, которые осуществляют конечный эффективный контроль над юридическим лицом или образованием.ФАТФ излагает руководство по установлению бенефициарных владельцев, которые могут быть идентифицированы как: 

                • Лица, владеющие не менее чем 25% уставного капитала
                • Лица, обладающие не менее чем 25% права голоса
                • Бенефициары не менее 25% капитала предприятия
                • Лица с доверенностью
                • Опекуны несовершеннолетних
                • Корпоративные директора или номинальные директора, назначенные для сокрытия истинных владельцев данной фирмы
                • Акционеры, включая держателей акций на предъявителя, которые могут быть переданы анонимно  

                Почему важна конечная бенефициарная собственность?

                Когда преступники отмывают незаконные средства, они могут пытаться избежать мер по ПОД, скрывая свою личность.В некоторых случаях преступники проводят транзакции, используя доверенных лиц или юридические лица, такие как подставные компании.

                Хотя подставные компании могут создаваться по законным причинам, они часто используются преступниками для сокрытия незаконных средств и облегчения доступа к законным финансовым системам. В Соединенных Штатах около 70 миллиардов долларов в год теряется из-за отмывания денег, связанных с подставными компаниями, а в 2020 году сенат США принял Закон о борьбе с отмыванием денег, который запретил анонимные подставные компании и ввел требования к фирмам сообщать о своих бенефициарных владельцах. правительству.

                Расследуя конечную бенефициарную собственность, фирмы могут устранить риски, связанные с подставными компаниями и другими методами отмывания денег, гарантируя, что они не имеют дело с преступниками, которые злоупотребляют корпоративной инфраструктурой для сокрытия своей личности.

                Загрузите наш бесплатный отчет о проверке клиентов

                Узнайте, как ваш бизнес может сбалансировать противоборствующие силы трения эффективного скрининга и хорошего обслуживания клиентов.

                Скачать отчет

                Директивы ЕС о бенефициарном владении и борьбе с отмыванием денег

                Недавние директивы ЕС по борьбе с отмыванием денег (AMLD) включают окончательные правила бенефициарного владения.

                Конечный бенефициарный владелец и 4AMLD

                Вступившая в силу 26 июня 2017 г. Четвертая директива ЕС по борьбе с отмыванием денег (4AMLD) существенно урегулировала конечную бенефициарную собственность с помощью следующих регулятивных мер:

                • В соответствии с 4AMLD владение или контроль над более чем 25% акций или прав голоса в юридическом лице дает статус конечного бенефициарного владельца.
                • 4AMLD позволяет рассматривать должностных лиц высшего руководства как бенефициарных владельцев в случаях, когда вышеуказанные критерии не могут быть определены.
                • 4AMLD предусматривает, что страны ЕС должны требовать от организаций, находящихся под их юрисдикцией, вести списки UBO, содержащие актуальную информацию о праве собственности, в центральном реестре, доступном для властей, обязанных организаций и публичных лиц с законным интересом, таких как журналисты или НПО.

                В соответствии с 4AMLD фирмы должны использовать следующие данные, процессы и ресурсы для установления конечного бенефициарного права:

                • Акционеры и дочерние компании
                • Прямое и косвенное владение
                • Конечный владелец – фактический и предполагаемый, независимый от компании
                • Корпоративная группа – все компании с тем же конечным владельцем, что и у рассматриваемой компании
                • Древовидные диаграммы компании
                • Бенефициарное владение против.предполагаемое владение
                • Оценка собственности, проводимая сверху вниз или снизу вверх
                • Различные определения собственности

                Конечный бенефициарный владелец и 5AMLD

                Пятая директива по борьбе с отмыванием денег (5AMLD) была введена в действие 10 января 2020 г. и основана на 4AMLD со следующими правилами UBO: 

                • Списки UBO (составленные в соответствии с 4AMLD) должны быть общедоступными.
                • Трасты (или любые аналогичные структуры) должны соблюдать правила бенефициарного права и, как и компании, должны предоставлять эту информацию властям или другим лицам, демонстрирующим законный интерес.
                • Национальные регистры UBO должны быть взаимосвязаны на уровне ЕС, чтобы облегчить сотрудничество и обмен информацией между органами государств-членов.
                • Государства-члены должны укрепить свои механизмы проверки UBO, чтобы гарантировать точность и надежность информации, которую они несут.
                • Государства-члены должны ввести отдельные регистры UBO для банковских счетов. В отличие от реестров UBO компаний, эти списки не являются общедоступными и доступны только властям.

                Как установить бенефициарную собственность

                Фирмы должны установить бенефициарное право собственности, внедрив подходящие меры «Знай своего клиента» (KYC) в рамках своих решений по ПОД/ФТ. На практике это должно включать:  

                • Надлежащая проверка клиентов: Фирмы должны стремиться собирать идентифицирующую информацию о своих клиентах, включая имена и адреса директоров компаний, а также информацию о регистрации компании.
                • Мониторинг транзакций: Фирмы могут идентифицировать подставные компании, отслеживая их транзакции и проявляя бдительность в отношении необычных моделей транзакций или транзакций, связанных со странами с высоким риском.
                • Санкционная проверка: Клиенты, в отношении которых действуют международные санкции, могут использовать подставные компании для доступа к финансовым услугам. Соответственно, фирмам следует проверять клиентов с высоким риском на наличие соответствующих санкционных списков.
                • Проверка политически значимых лиц: Политически значимые лица (ПДЛ), такие как государственные чиновники или политики, представляют повышенный риск ПОД/ФТ и могут пытаться использовать подставные компании для сокрытия своей личности. Фирмы должны проверять своих клиентов, чтобы установить их статус политически значимого лица.
                • Неблагоприятные средства массовой информации: Новостные сообщения могут указывать на то, что клиенты причастны к преступлениям, связанным с отмыванием денег, связанным с UBO, до того, как официальные источники раскроют ту же информацию. Фирмы должны постоянно проверять неблагоприятные новости, связанные с их клиентами.
                Запросить демонстрацию

                Узнайте, как более 1000 ведущих компаний проводят скрининг с помощью единственной в мире базы данных о рисках людей и предприятий в режиме реального времени.

                Демо-запрос

                Понимание правила бенефициарного владения и его влияния на вас — Hitachi Solutions

                Сеть по борьбе с финансовыми преступлениями (FinCEN) ввела «правило», вступившее в силу 11 мая 2018 года, которое предназначено для пресечения и борьбы с незаконной финансовой деятельностью, такой как отмывание денег, уклонение от уплаты налогов, мошенничество и другие преступления.Известный как Правило о бенефициарном владении (иногда называемое Правилом должной осмотрительности клиентов), BFO требует, чтобы банковские и финансовые учреждения собирали соответствующую информацию от своих клиентов.

                Хотя это правило уже действует, у многих организаций возникают вопросы, касающиеся этого правила и того, как его следует соблюдать. Ниже приводится обзор, который послужит руководством для финансовых учреждений, стремящихся внести ясность в Правило о бенефициарном владении.

                Правило бенефициарного владения 101

                Согласно законодательству FinCEN, Правило о бенефициарном владении гласит, что «банк должен установить и поддерживать письменные процедуры, которые разумно разработаны для идентификации и проверки бенефициарного(ых) собственника(ов) клиентов-юридических лиц, и включать такие процедуры в свои обязательства по борьбе с отмыванием денег. программа.Перевод: Все подпадающие под действие финансовые учреждения должны собирать и проверять информацию от всех значимых владельцев юридических лиц и их счетов. Они должны собрать всю эту информацию при открытии новой учетной записи.

                Терминология, используемая в законодательстве, немного двусмысленна, поэтому давайте начнем с разбивки ключевых игроков, на которых распространяется новое правило.

                Юридическое лицо: Корпорация, ООО, товарищество, полное товарищество, другое юридическое лицо, созданное путем подачи публичного документа в Государственный секретарь или аналогичный орган, или любое подобное юридическое лицо, созданное в соответствии с законодательством иностранной юрисдикции, которое открывает счет.

                Бенефициарный владелец: Каждое физическое лицо, прямо или косвенно владеющее 25% или более долей в уставном капитале юридического лица.

                Юридическое лицо может иметь не менее одного и не более пяти бенефициарных собственников. Это самый низкий порог доли в акционерном капитале, установленный FinCEN. Банки могут иметь более строгий порог собственного капитала, который определяет «бенефициарного владельца», но это остается на усмотрение отдельных учреждений.

                Правило о бенефициарном владении идет дальше и описывает организационную структуру бенефициарных собственников юридического лица – есть контрольный компонент и последующие компоненты владения.Контрольная ветвь, которая должна быть одна, — это лицо, имеющее наибольший контроль и ответственность за клиента, например, генеральный директор, главный операционный директор или президент компании. Субъекты владения — это любое лицо, которому принадлежит 25% или более долей участия в счете.

                Как и в любом правительственном постановлении, существуют исключения и льготы. Если вы подпадаете под одну из этих категорий, вам не нужно предоставлять тот же уровень личной информации, что и бенефициарному владельцу.


                Примечание. Эти исключенные стороны не требуют сбора доказательств, подтверждающих их исключение.


                Примечание. Стороны в этой группе должны заполнить форму с подробным описанием причин освобождения, которая подписана NAP и потребуется при открытии первого счета после 11 мая 2018 года.

                Каковы шаги для обеспечения соответствия?

                На самом базовом уровне соблюдения Правила бенефициарного владения финансовые учреждения должны идентифицировать, проверять и хранить следующую информацию обо всех бенефициарных владельцах:

                • Имя
                • Дата рождения
                • Адрес
                • Идентификационный номер (идентификационный номер социального обеспечения и налогоплательщика)

                Это не самые строгие требования безопасности, поэтому большинство банков требуют дополнительную информацию.Другая информация, которую запрашивают многие банки, включает информацию о лицензии / удостоверении личности, процент владения, статус проживания и многое другое. Согласно FinCEN, банкам и финансовым учреждениям необходимо будет установить процедуры для ведения этих записей, в том числе:

                • Стандартные формы сертификации
                • Описания всех документов или других методов, используемых для проверки личности
                • Описание расхождений в решениях

                Правило о бенефициарном владении/должной проверке клиентов распространялось на все счета, открытые после 11 мая.Но как быть с предыдущими клиентами. Банки не обязаны задним числом проверять существующих клиентов. Однако, согласно юридической фирме Ballard Spahr и публикации FinCEN FAQ , «обязательство по получению или обновлению информации возникает, когда в ходе обычного мониторинга финансовому учреждению становится известна информация, в том числе об изменении информации о бенефициарном праве, соответствующей для оценки или переоценки общего профиля риска клиента. Таким образом, в рамках реализации Правила о бенефициарном владении вы должны определить, исходя из рисков, какие события вызовут необходимость сбора или обновления информации о бенефициарном владении.Хотя простое изменение адреса бенефициарного владельца может потребовать только обновления, смена бенефициарного владельца вызовет необходимость получить новый сертификат и подтвердить личность нового владельца».

                Если срок действия учетной записи истек, требование для ведения записей о бенефициарном праве составляет пять лет. Банки также должны хранить формы, используемые для проверки, а также описания любых бездокументарных методов, которые использовались для подтверждения статуса бенефициарных владельцев.

                Советы по соблюдению требований бенефициарного владения

                Сбор, обновление и мониторинг всей проверенной информации для каждого бенефициарного владельца каждой учетной записи — это масштабная работа. Несколько человек будут нести ответственность за мониторинг счетов, чтобы отмечать любое тревожное банковское поведение и действия клиентов с высоким уровнем риска.

                FinCEN также рекомендует разрабатывать профили рисков для клиентов на основе понимания характера и цели взаимоотношений с клиентами с постоянным мониторингом до:

                • Выявление подозрительной деятельности и сообщение о ней
                • Ведение и обновление информации о клиентах с учетом рисков

                Эти обязанности ложатся дополнительным бременем на банки, которые также могут потенциально повлиять на малый бизнес, как предполагают некоторые.

                «Каждый час, который сотрудник банка тратит на соблюдение нормативных требований, — это час, который сотрудник не может потратить на то, что для нас важнее всего — помощь нашим клиентам в достижении финансового успеха», — Далия Мартинес, исполнительный вице-президент IBC Bank (полная статья)

                Но банки и финансовые учреждения также могут воспользоваться этими проблемами и обеспечить соблюдение требований путем внедрения эффективных цифровых приложений, организации внутренних процедур и постоянного тщательного мониторинга.

                Чтобы свести к минимуму неэффективность, организациям следует рассмотреть современные технологические подходы, которые поддерживают не только консолидацию традиционных хранилищ данных, но и методы, которые также включают управление аналитической информацией, управление качеством данных и технологии прогнозирования.

                Успешные подходы включают программы, направленные на ряд областей воздействия, в конечном итоге направленные на сокращение общих (ручных) усилий по комплексной проверке и обеспечение большей автоматизации и интеллектуальных возможностей для конечных пользователей и руководителей.Основные направления должны включать

                • Управление мастер-данными (MDM), определение единой справочной записи и процессы проверки
                • Определение и автоматизация структур собственности для отдельных лиц и предприятий (домохозяйств и супердомохозяйств)
                • Регистрация клиентов, сбор данных и автоматизация форм
                • Проверка организации и проверка соответствия
                • Непрерывный мониторинг, оповещения и уведомления
                • Аудит и управление изменениями данных в соответствии с нормативными требованиями

                В сочетании с обучением, образованием и интеллектуальными технологиями организации могут лучше справляться с этими проблемами и сокращать усилия конечных пользователей с помощью традиционных процессов и более эффективно работать в разных подразделениях и направление бизнеса.Это хорошо для принятия решений, но еще лучше для клиентов.

                Хотите узнать больше о том, как Hitachi Solutions может помочь вашему финансовому учреждению соблюдать Правила бенефициарного владения? Наши специалисты здесь, чтобы помочь. В Hitachi Solutions мы специализируемся на обеспечении успеха бизнес-приложений на базе Microsoft Cloud. Мы помогаем клиентам из разных отраслей соответствовать постоянно меняющимся отраслевым нормам с помощью бизнес-решений мирового класса.Чтобы начать, начните общение с нами сегодня.

                1. Значение бенефициарного собственника: компания, ТОО или товарищество

                (1) В настоящих Правилах « бенефициарный владелец » по отношению к компании или ТОО означает:

                (a) любое лицо, которое владеет или контролирует (в каждом случае прямо или косвенно), в том числе посредством владения акциями на предъявителя или иными способами, 25% или более акций или прав голоса в компании или LLP;

                (b) любое лицо, контролирующее компанию или LLP, или

                (c) любое лицо, осуществляющее контроль над управлением компанией или LLP.

                (2) Для целей подпункта (1) лицо должно иметь « контроль », если: (a) в отношении компании такое лицо:

                (i) владеет прямо или косвенно 25% или более акций компании;

                (ii) прямо или косвенно владеет 25% или более прав голоса в компании; или

                (iii) имеет право прямо или косвенно назначать или смещать большинство членов совета директоров компании;

                (b) в отношении LLP лицо прямо или косвенно владеет 25% или более прав голоса при проведении и управлении LLP;

                (3) В настоящих Правилах « бенефициарный владелец » в отношении товарищества (кроме LLP) означает любое лицо, которое: (a) в конечном итоге имеет право или контролирует (в каждом случае прямо или косвенно):

                (i) 25% или более доли капитала или прибыли товарищества; или

                (ii) 25% или более прав голоса в партнерстве, или

                (б) занимает должность должностного лица товарищества.

                (4) В любом случае, когда бенефициарным владельцем является:

                (а) зарегистрированная компания; или

                (b) компания, которая находится в полной собственности Федерального правительства Объединенных Арабских Эмиратов или любого из правительств Эмиратов-членов Объединенных Арабских Эмиратов; или

                (c) компания, созданная указом эмира в Объединенных Арабских Эмиратах, должна рассматриваться как физическое лицо для целей настоящих Правил и, следовательно, (во избежание сомнений) как бенефициарный владелец Лица ADGM.

                (5) Для целей подпунктов (1) и (4)(a) «компания, зарегистрированная на бирже , » означает компанию, зарегистрированную на фондовой бирже, признанной Регистратором и подлежащую раскрытию информации, которая позволяет ее бенефициарным владельцам быть идентифицированы.

                Бенефициарное владение

                обзор

                С 11 мая 2018 г. все банки подчиняются новым правилам закона USA PATRIOT Act, призванным помочь нашему правительству в борьбе с терроризмом и другими угрозами национальной безопасности.Все не освобожденные бизнес-клиенты должны будут предоставить Национальному банку безопасности определенную информацию о своих бенефициарных владельцах и/или лицах со значительным управленческим контролем (т.е. контролирующем лице).

                Что такое форма сертификации бенефициарных владельцев?

                Форма подтверждения бенефициарного владения, ссылка на которую приведена ниже, представляет собой форму, которую Национальный банк ценных бумаг собирает у клиентов-юридических лиц в отношении их конечных бенефициарных владельцев и контролирующих лиц.Лицо, заполняющее форму, подтверждает, что предоставленная информация является точной, насколько ему известно. Форма должна быть предоставлена ​​до того, как можно будет открыть новую учетную запись или установить новую услугу.

                СЕРТИФИКАЦИЯ БЕНЕФИЦИАРНЫХ ВЛАДЕЛЬЦЕВ ФОРМА

                Кто должен заполнять форму сертифицированного бенефициарного владельца?

                Эта форма должна быть заполнена и подписана физическим лицом, открывающим новый счет от имени юридического лица. Информация, запрошенная в этой форме, должна быть собрана таким U.S. финансовые учреждения, такие как банк или кредитный союз, брокер или дилер по ценным бумагам, взаимный фонд, фьючерсный комиссионер или брокер, представляющий товары.

                Для целей настоящей формы к юридическому лицу относятся:

                • Корпорация, компания с ограниченной ответственностью или другое юридическое лицо, созданное путем подачи публичного документа в Государственный секретарь или аналогичный орган;
                • Полное товарищество; и любая аналогичная коммерческая организация, созданная в Соединенных Штатах или другой стране.

                «Юридическое лицо» не включает индивидуальных предпринимателей, ассоциации без образования юридического лица или физических лиц, открывающих счета от своего имени.

                Какую информацию я должен предоставить в форме подтверждения бенефициарных владельцев?

                В этой форме необходимо указать следующее:

                • Имя
                • Основной адрес проживания
                • Дата рождения
                • Номер социального страхования (если применимо)

                Для следующих лиц:

                • Бенефициарный владелец: Каждое физическое лицо, если таковое имеется, которое прямо или косвенно владеет 25 или более процентами акций юридического лица И
                • Контролирующее лицо: Лицо, несущее значительную ответственность за управление клиентом-юридическим лицом (например,g., главный исполнительный директор, главный финансовый директор, главный операционный директор, управляющий член, генеральный партнер, президент, вице-президент или казначей)
                  • Если эти лица не присутствуют при открытии счета, ксерокопия их водительских прав или также должна быть предоставлена ​​другая приемлемая форма идентификации.
                  • Количество лиц, подпадающих под это определение бенефициарного собственника, может варьироваться.
                  • Независимо от количества лиц, идентифицированных как бенефициарные владельцы, вы должны предоставить идентифицирующую информацию об одном физическом лице, указанном в качестве Контролирующего лица.
                  • Возможно, что при некоторых обстоятельствах одно и то же лицо может быть идентифицировано как Бенефициарный владелец и Контролирующее лицо. Например, у вас может быть главный исполнительный директор Widgets, Inc., которому также принадлежит 30% акций.

                Мы также попросим представить приемлемый документ, удостоверяющий личность (например, водительские права, удостоверение личности государственного образца, паспорт) для каждого бенефициарного владельца. Фотокопии приемлемы. Другая информация может быть запрошена в рамках стандартных процессов открытия счета Национального банка безопасности.

                Другие часто задаваемые вопросы:

                Кто такой бенефициарный владелец?

                Постановление правительства США определяет «бенефициарное владение» как состоящее из двух ролей: 1) те, кто владеет долей в юридическом лице, и 2) те, кто контролирует юридическое лицо. Безопасность Национальный банк обязан идентифицировать и собирать личную информацию о любом человеке, соответствующем следующим критериям:

                • КАЖДОЕ физическое лицо, владеющее 25% или более бенефициарной долей в юридическом лице; и
                • ОДНО физическое лицо со значительным управленческим контролем над юридическим лицом.
                Что такое «Юридическое лицо»?

                Правило определяет покупателя-юридическое лицо как корпорацию, общество с ограниченной ответственностью, другое юридическое лицо, созданное путем подачи публичного документа в Государственный секретарь или аналогичный орган, полное товарищество и любое подобное юридическое лицо, созданное в соответствии с законодательством иностранной юрисдикции. который открывает счет. Это определение также включает товарищества с ограниченной ответственностью, бизнес-трасты, созданные путем подачи документов в государственное учреждение, и любые другие юридические лица, созданные таким образом.

                Клиент-юридическое лицо не включает индивидуальных предпринимателей, некорпоративных ассоциаций или физических лиц, открывающих счета от их имени.

                Почему Национальный банк безопасности должен собирать эту информацию?

                Согласно новому федеральному постановлению, все финансовые учреждения в США должны будут собирать информацию о бенефициарной собственности. Цель этого постановления — помочь поддержать борьбу нашего правительства с финансовыми преступлениями, терроризмом и другими угрозами национальной безопасности.

                Как это изменение повлияет на мои существующие учетные записи?

                Этот сбор данных не должен влиять на работу ваших существующих учетных записей. Однако имейте в виду, что ваш представитель Национального банка безопасности может запросить информацию о бенефициарном владении, чтобы обновить файл вашей учетной записи, чтобы обеспечить необходимое соответствие для любых будущих финансовых запросов.

                Нужно ли мне по-прежнему предоставлять личную информацию о бенефициарных владельцах или контролирующих лицах, которые не являются клиентами SNB?

                Да.Независимо от статуса клиента, информация о бенефициарных владельцах и контролирующих лицах должна быть собрана для соблюдения регламента.

                Где будут храниться данные о бенефициарном владении?

                Хотя мы понимаем, что запрашиваемая информация является личной и конфиденциальной, нам необходимо получить эту информацию в соответствии с законом. Как всегда, мы будем относиться ко всей собранной информации с максимальной осторожностью.Вся информация будет надежно храниться и обрабатываться с соблюдением тех же стандартов конфиденциальности, которые мы всегда поддерживали.

                Вам понадобится эта информация каждый раз, когда я открываю или продлеваю учетную запись?

                Нам нужно будет обеспечить точность информации в вашей форме подтверждения бенефициарных владельцев каждый раз, когда открывается новый счет или вносятся изменения; однако мы не будем требовать проверки (например, водительских прав), если информация была получена ранее и является точной.

                Предлагаемые изменения в отчетности по бенефициарным владельцам

                Четверг, 17 февраля 2022 г.

                10 февраля 2022 года Комиссия по ценным бумагам и биржам (SEC) предложила различные поправки к Положению 13D-G, чтобы модернизировать требования к отчетности о бенефициарном праве. Предлагаемые изменения правил:

                • Ускорить сроки подачи заявок по Приложениям 13D и 13G.

                • Считать некоторых держателей производных ценных бумаг с расчетами наличными бенефициарными владельцами [1] ссылки на «покрываемый класс». [2]

                • Уточнить обстоятельства, при которых два или более лица образовали «группу», на которую распространяются обязательства по предоставлению информации о бенефициарном праве.

                • Требовать, чтобы таблицы 13D и 13G заполнялись с использованием структурированного машиночитаемого языка данных.

                Фон

                Эти предлагаемые правила предназначены для модернизации и улучшения работы существующих правил, требуя более своевременного раскрытия информации при минимизации нагрузки на отчитывающихся акционеров.

                Сроки подачи первоначального Приложения 13D или Приложения 13G не обновлялись с 1968 и 1977 годов соответственно. SEC считает, что текущие сроки подачи заявок не приводят к своевременному распространению информации по сегодняшним рыночным стандартам и, следовательно, создают потенциально опасную информационную асимметрию между бенефициарными владельцами и другими акционерами.

                Предлагаемые изменения к графикам 13D и 13G Сроки подачи заявок

                Предлагаемые поправки к Правилам 13d-1 и 13d-2 Закона о биржах и Правилам 13 и 201 Регламента ST ускоряют сроки подачи заявок для Приложений 13D и 13G, а также продлевают срок в пределах рабочего дня, в который должны быть поданы заявки, следующим образом:

                Крайний срок подачи

                Текущий график 13D

                Предлагаемый график 13D

                Текущее расписание 13G

                Предлагаемый график 13G

                Крайний срок первоначальной подачи

                В течение 10 дней после приобретения бенефициарного владения более чем 5% или утраты права на подачу заявки по Приложению 13G.

                В течение 5 дней после приобретения бенефициарного владения более чем 5% или утраты права на подачу заявки по Приложению 13G.

                QIIs [3]  и освобожденные инвесторы:
                45 дней после окончания календарного года года, в котором бенефициарное владение превышает 5%.

                QII и освобожденные инвесторы: [4]
                5 рабочих дней после окончания месяца, в котором бенефициарное владение превышает 5%.

                Пассивные инвесторы: [5]  В течение 10 дней после приобретения бенефициарного владения более 5%.

                Пассивные инвесторы:
                В течение 5 дней после приобретения бенефициарного владения более 5%.

                Крайний срок подачи поправок

                Сразу же после инициирующего события.

                В течение 1 рабочего дня после инициирующего события.

                Все заявители по Графику 13G:
                Через 45 дней после окончания календарного года года, в котором произошли какие-либо изменения.

                Все заявители, подающие документы по Графику 13G:
                5 рабочих дней после окончания месяца, в котором произошло существенное изменение.

                QII:
                10 дней после окончания месяца, в котором бенефициарное владение превысило 10% или на конец месяца имело место увеличение или уменьшение бенефициарного владения на 5%.

                QII:
                Через 5 дней после превышения 10% бенефициарного владения или 5% увеличения или уменьшения бенефициарного владения.

                Пассивные инвесторы:  Сразу после превышения 10 % бенефициарной собственности или увеличения или уменьшения 5 % бенефициарной собственности.

                Пассивные инвесторы:
                1 рабочий день после превышения 10% бенефициарной собственности или увеличения или уменьшения 5% бенефициарной собственности.

                Время подачи «Cut-Off»

                17:30 По восточному времени.

                22:00 По восточному времени.

                Все регистраторы расписания 13G:
                17:30 По восточному времени.

                Все регистраторы расписания 13G:
                22:00 По восточному времени.

                 

                Регулирование производных ценных бумаг с расчетами наличными

                Существующие правила бенефициарного владения обычно , а не , охватывают держателей производных ценных бумаг с расчетами наличными, поскольку такие инструменты обычно не передают права голоса или права инвестирования в отношении каких-либо долевых ценных бумаг в эталонном покрытом классе. [6]  Предлагаемые поправки добавят новый параграф (e) к Правилу 13d-3, в котором излагаются обстоятельства, при которых держатель производной ценной бумаги с расчетами наличными будет «считаться» бенефициарным владельцем эталонной долевой ценной бумаги. , а также опишите, как рассчитать количество эталонных долевых ценных бумаг, которыми будет считаться бенефициарное владение держателя производного инструмента с расчетами наличными. В частности, предлагаемая поправка будет считать держателя производной ценной бумаги с расчетами наличными (кроме свопа, основанного на ценной бумаге) бенефициарным владельцем долевых ценных бумаг в покрытом классе, на который ссылается производная ценная бумага, если это лицо имеет целью или следствием изменения или влияние на контроль над эмитентом такого класса долевых ценных бумаг, или в связи с или в качестве участника любой сделки, имеющей такую ​​цель или результат.

                Предлагаемое расширение значения термина «бенефициарное владение» может также увеличить количество лиц, на которых распространяются положения об отчетности и ответственности в соответствии со статьей 16 Закона о биржах. В соответствии с Разделом 16 лица, фактически владеющие более чем 10% ценных бумаг эмитента, должны подавать отчеты о праве собственности в SEC по формам 3, 4 и 5, а также на них распространяются обязательства по краткосрочной прибыли и запреты на короткие продажи.

                Обращение с двумя или более лицами, действующими как группа

                Предлагаемые поправки к Правилу 13d-5 расширят определение «группы» и уточнят порядок обращения с двумя или более лицами, которые действуют как группа при приобретении, владении или реализации ценных бумаг.К таким лицам будут относиться как к группе, если они действуют сообща для достижения общей цели, определяемой фактами и обстоятельствами, независимо от того, существует ли между ними соглашение. Расширяя сферу действия «группы», SEC намерена помешать инвесторам координировать свои действия, чтобы обойти 5-процентный порог в правилах 13d-5 и разделах 13(d) и 13(g), что, по их мнению, соответствует истории законодательства.

                Кроме того, предлагаемые поправки также предусматривают исключения, позволяющие инвесторам общаться друг с другом, взаимодействовать с эмитентами и выполнять транзакции, не инициируя предложенное определение «группы».Эти исключения применяются к инвесторам, общающимся друг с другом, у которых нет цели или результата изменения или влияния на контроль над эмитентом или инвесторами, а также к финансовым учреждениям, которые заключают определенные соглашения, регулирующие условия производных ценных бумаг.

                Требования к данным для графиков 13D и 13G

                Чтобы облегчить инвесторам и рынкам доступ, компиляцию и анализ информации, раскрываемой в Приложениях 13D и 13G, SEC предлагает, чтобы раскрытия в Приложениях 13D и 13G использовали структурированный, машиночитаемый язык данных, аналогичный форматированию, уже используемому для некоторые документы EDGAR, такие как отчеты о бенефициарном праве по разделу 16 по формам 3, 4 и 5.

                Что дальше

                В случае принятия предложенные SEC поправки существенно изменят структуру отчетности о бенефициарном праве. В соответствии с самыми последними предложениями SEC по правилам, период общественного обсуждения будет оставаться открытым в течение 60 дней после публикации предлагаемого выпуска на веб-сайте SEC или 30 дней после публикации предлагаемого выпуска в Федеральном реестре , в зависимости от того, какой период дольше. Компаниям, которые поддерживают или выступают против предложенных SEC изменений, рекомендуется направлять комментарии в SEC и обращаться к юристам за помощью в этом.

                [1] Как правило, «бенефициарный владелец» ценной бумаги включает в себя «любое лицо, которое прямо или косвенно, посредством любого контракта, договоренности, договоренности, отношений или иным образом имеет или разделяет: (1) право голоса что включает в себя право голосовать или направлять голосование по такой ценной бумаге; и/или, (2) [ин]вестиционное право, которое включает право распоряжаться такой ценной бумагой или управлять ее распоряжением».

                 

                [2]  «Покрытый класс» — это класс долевых ценных бумаг, описанный в Разделе 13(d)(1) Закона о биржах и Правиле 13d-1(i), и обычно означает, за некоторыми исключениями, класс голосующих ценных бумаг. долевых ценных бумаг, зарегистрированных в соответствии со статьей 12 Закона о биржах.

                [3] QII — это институциональные инвесторы, имеющие право предоставлять отчетность по Приложению 13G вместо Приложения 13D и в соответствии с Правилом 13d-1(b), включая, помимо прочего, зарегистрированного брокера или дилера, страховую компанию, зарегистрированная инвестиционная компания и зарегистрированный инвестиционный консультант.

                [4] «Освобожденные инвесторы» — это лица, владеющие бенефициарным владением более чем 5% покрываемого класса на конец календарного года, но не осуществившие приобретение бенефициарного права в соответствии с Разделом 13(d).

                [5] «Пассивные инвесторы» являются бенефициарными владельцами более 5%, но менее 20% покрываемого класса, которые могут подтвердить в соответствии с пунктом 10 Приложения 13G, что они не приобретали и не владеют соответствующими ценными бумагами для целью или следствием изменения или влияния на контроль над эмитентом таких ценных бумаг и что они не приобретали ценные бумаги в связи или в качестве участника какой-либо сделки, имеющей такую ​​цель или результат.

                [6] При определенных обстоятельствах, определенных в соответствии с действующим Правилом 13d-3, инвесторы в свопы на основе ценных бумаг могут быть бенефициарными владельцами покрываемого класса.В той степени, в которой держатель свопа, основанного на ценной бумаге, владеет такой ценной бумагой, расчеты по которой осуществляются не только денежными средствами, это лицо может рассматриваться как бенефициарный владелец в соответствии с Правилом 13d-3(d)(1). Кроме того, если своп на основе ценных бумаг используется как часть плана или схемы уклонения от отчетности о бенефициарном праве, лицо может считаться бенефициарным владельцем, как описано в Правиле 13d-3(b). Наконец, если держатель свопа, основанного на ценной бумаге, прямо или косвенно обладает полномочиями указывать контрагенту, как голосовать или распоряжаться акциями покрываемого класса, используемыми в качестве эталонной ценной бумаги, это лицо может быть бенефициарным владельцем, как это предусмотрено Правилом 13d. -3(а).

                Предлагаемые Казначейством требования к отчетности о бенефициарном владении потребуют тщательного планирования для подотчетных компаний и их заявителей

                Итог:

                7 декабря 2021 г. Сеть по борьбе с финансовыми преступлениями («FinCEN») выпустила Уведомление о предлагаемом нормотворчестве (« NPRM ») в отношении требований к отчетности по бенефициарному праву в соответствии с Законом о корпоративной прозрачности («CTA»). NPRM предусматривает широко распространенные и всеобъемлющие требования к отчетности в рамках CTA, включая постоянное требование отчетности об изменениях в информации.Цель положений AMLA и CTA состоит в том, чтобы предотвратить использование злоумышленниками подставных компаний и сложных корпоративных структур для облегчения и маскировки своей незаконной деятельности. NPRM стремится к достижению цели CTA по устранению слабых мест в существующем лоскутном одеяле законов штатов, касающихся сбора и хранения информации о бенефициарной собственности, путем установления четкого федерального стандарта для сбора этой информации и требования FinCEN создавать и поддерживать -общедоступный реестр для хранения этой информации.Администрация Байдена недавно сделала упор на борьбу с глобальной коррупцией, а Министерство финансов США давно признало необходимость ограничить неправомерное использование юридических лиц путем создания реестра бенефициарных владельцев в соответствии с усилиями Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег («ФАТФ») 1. и лидеров G7 и G20, чтобы обуздать способность преступных предприятий прятаться за анонимными подставными компаниями.

                Как более подробно описано ниже, NPRM дает расширенное определение того, кто квалифицируется как бенефициарный владелец — лица, осуществляющие «существенный контроль» и лица, обладающие «долей владения» в размере 25%, — и вносит поправки в существующее Правило надлежащей проверки клиентов («НПК»).По оценкам FinCEN, после того, как правила вступят в силу, по крайней мере 25 миллионов существующих компаний должны будут представить отчет в соответствии с CTA, и примерно три миллиона новых организаций, создаваемых каждый год (а также физические и юридические лица, которые обычно содействуют созданию этих организаций), потенциально будут подчиняться правилам. Несоблюдение нового режима отчетности может привести к гражданской и уголовной ответственности.

                Предыстория:

                Принятый 1 января 2021 г. в рамках Закона о борьбе с отмыванием денег от 2020 г. («AMLA»), CTA ввел радикальные реформы в США по борьбе с отмыванием денег («AML») и финансированием терроризма («CFT «) законы.AMLA и CTA были призваны модернизировать Закон о банковской тайне («BSA»), воспрепятствовать использованию преступниками подставных компаний, устранить возникающие финансовые угрозы, реформировать стимулы для осведомителей, а также улучшить координацию и обмен информацией между регулирующими органами, правоохранительными органами и финансовыми учреждениями. учреждения. Хотя формулировка CTA требует от определенных корпораций, компаний с ограниченной ответственностью и других определенных организаций раскрывать информацию о своих бенефициарных владельцах FinCEN, мы ждали, когда FinCEN издаст правила о том, как именно будет реализовываться CTA.NPRM излагает предлагаемое FinCEN правило в отношении информации о бенефициарном владении («BOI»), требования к отчетности 2 , в котором описывается, кто должен подавать отчет BOI, какая информация должна быть предоставлена ​​и когда такой отчет должен быть представлен. Период общественного обсуждения NPRM заканчивается 7 февраля 2022 г., после чего FinCEN либо опубликует свои окончательные выводы вместе с кодифицированным правилом, либо изменит предложенное правило и вступит в новый период комментариев.

                Полная история:

                В каждом штате есть свои процессы и требования к созданию корпораций и других юридических лиц.CTA призван закрыть этот пробел в законах США о борьбе с отмыванием денег, требуя от FinCEN собирать имена бенефициарных владельцев во время создания юридического лица. Критически важными для понимания того, кто должен подавать документы и когда, являются несколько ключевых терминов, определенных в NPRM, которые подробнее обсуждаются ниже.

                NPRM широко рассматривает определение CTA «отчитывающихся компаний», которые должны сообщать информацию о своем бенефициарном праве в FinCEN. В соответствии с предлагаемыми положениями «местная отчитывающаяся компания» — это любое юридическое лицо, созданное путем подачи документа государственному секретарю или аналогичному органу юрисдикции в США, а «иностранная отчитывающаяся компания» — это любое юридическое лицо, созданное в соответствии с закон иностранной юрисдикции, которая зарегистрирована для ведения бизнеса в США.

                Поскольку CTA ориентирован на подставные компании, NPRM следует уставу CTA и освобождает многочисленные категории юридических лиц — в настоящее время NPRM описывает 23 конкретных исключения — от требований к отчетности, включая: публичные компании; банки, федеральные или государственные кредитные союзы; зарегистрированные предприятия по переводу денег; брокеры/дилеры; страховые компании; инвестиционные компании и консультанты; и квалификация крупных предприятий. NPRM пытается разъяснить исключение «крупных операционных компаний» для юридических лиц с физическим офисом в США; более 20 сотрудников, работающих полный рабочий день, и которая сообщила о валовых доходах или продажах на сумму более 5 миллионов долларов США в своей последней федеральной налоговой декларации США.

                «Бенефициарный владелец» определяется как лицо, которое прямо или косвенно «осуществляет существенный контроль над организацией» или кто владеет или контролирует не менее 25% долей собственности отчитывающейся организации:   

                1.  Ключ «Основной контроль»

                В соответствии с NPRM отчитывающаяся компания должна идентифицировать всех без исключения лиц, которые удовлетворяют критерию «существенный контроль». Это является более широким, чем существующее Правило НПК, которое требует, чтобы застрахованная организация сообщала только об одном бенефициарном владельце в рамках существенного контроля.Более того, НПРМ предлагает три индикатора или значка существенного контроля: 1) служба в качестве старшего сотрудника отчитывающейся компании; 2) полномочия на назначение или увольнение любого старшего должностного лица или подавляющего большинства в совете директоров (или аналогичном органе) отчитывающейся компании; и 3) функции руководства, определения, принятия решений или существенного влияния на важные вопросы отчитывающейся компании. В NPRM FinCEN приводит конкретные примеры этих индикаторов существенного контроля и предполагает, что это определение потребует раскрытия личности большего числа лиц, чем в настоящее время.

                2.  Суть «собственности»

                NPRM также расширяет правило «25% доли собственности». Опять же, принимая во внимание более широкую точку зрения, чем правило CDD для финансовых учреждений, NPRM не ограничивает правило 25% долей владения только владельцами капитала, но предусматривает, что другие типы законных интересов должны квалифицироваться как бенефициарные владельцы. NPRM описывает несколько типов долей собственности, которые различаются по простоте определения. На одном конце спектра доли в акционерном капитале и акциях, проценты на капитал или прибыль, а также доли собственности могут быть при определенных обстоятельствах простыми.Тем не менее, NPRM также определяет термин «доля владения», включающий множество будущих преобразований долей собственности, которые нелегко определить и, вероятно, будут зависеть от ретроспективного анализа, который не будет утешительным, когда отчитывающиеся компании делают трудные суждения о том, кого включить. . 3

                В случае отечественной отчитывающейся компании «компания-заявитель» — это физическое лицо, которое подает документ, формирующий юридическое лицо; для иностранных отчитывающихся компаний заявителем компании является физическое лицо, которое подает документ, который регистрирует юридическое лицо для ведения бизнеса в Соединенных Штатах.

                NPRM отслеживает определение CTA «компании-заявителя» отчитывающейся компании. Однако NPRM добавляет, что помимо лица, подающего документ о создании или регистрации юридического лица, отчитывающаяся компания также должна сообщать о «любом физическом лице, которое направляет или контролирует подачу такого документа другим лицом». Это требование разработано для обеспечения того, чтобы отчитывающаяся компания предоставляла информацию о лицах, которые несут ответственность за решение о создании отчитывающейся компании.FinCEN считает, что эта информация будет полезна для расследования предоставления недостоверной информации, если она сможет идентифицировать как лицо, представившее отчет, так и лицо, которое руководило или контролировало эту деятельность.

                • Какая информация должна быть предоставлена ​​и когда должен быть представлен отчет

                Отчитывающаяся компания должна своевременно подавать отчет в FinCEN. Требуемые отчеты должны включать полное юридическое имя каждого бенефициарного владельца и каждого заявителя компании, дату рождения, текущий адрес проживания или работы 4 , а также уникальный идентификатор либо из приемлемого документа, удостоверяющего личность, либо из ранее присвоенного идентификатора FinCEN.

                Для отчитывающихся компаний, созданных или зарегистрированных после даты вступления в силу, предлагаемые правила предусматривают, что первоначальный отчет должен быть представлен в течение 14 календарных дней с даты создания или первой регистрации юридического лица. Для отчитывающихся компаний, существовавших до даты вступления в силу, FinCEN предлагает подавать отчет в течение одного года после даты вступления правил в силу. В предлагаемых правилах также говорится, что если на освобожденную организацию распространяются требования к отчетности CTA, она должна подать отчет в FinCEN в течение 30 календарных дней после даты, когда она больше не соответствует критериям освобождения.

                В NPRM также указаны сроки для компаний, которым необходимо подавать обновленные и исправленные отчеты. Подотчетные компании должны подавать обновленные отчеты в течение 30 дней «после даты внесения каких-либо изменений в отношении любой информации, ранее представленной в FinCEN». К сожалению, этот 30-дневный срок, по-видимому, начинается в день, когда произошло изменение, независимо от того, знает ли отчитывающаяся компания фактическое или конструктивное знание об изменении. И наоборот, для подачи исправленного отчета у отчитывающейся компании есть 14 дней с даты, когда ей «узнает или у нее будут основания знать, что любая необходимая информация, содержащаяся в каком-либо отчете… была неточной при подаче и остается неточной.”

                Разное:

                Примечательно, что, учитывая конфиденциальность отчетной информации, центральный реестр бенефициарных собственников не будет общедоступным. Закон уполномочивает FinCEN раскрывать информацию о бенефициарном праве, которую он собирает, только для двух целей: 1) для содействия важной национальной безопасности, разведки и правоохранительной деятельности, и 2) для подтверждения информации о бенефициарном праве, предоставленной финансовым учреждениям, чтобы облегчить их соблюдение применимых требования по борьбе с отмыванием денег и надлежащей проверке клиентов.FinCEN также может раскрывать информацию о бенефициарном праве финансовым учреждениям, чтобы способствовать соблюдению правила НПК, если на это есть согласие отчитывающейся компании.

                CTA предусматривает, что любое умышленное нарушение требований к отчетности о бенефициарном праве может привести к штрафам, включая (1) гражданские штрафы в размере до 500 долларов США в день, если нарушение не было устранено; и (2) уголовное наказание в размере до 10 000 долларов США и лишение свободы на срок до двух лет. NPRM принимает эту систему наказаний, разъясняя, что ответственность может быть за прямые или косвенные нарушения, а также за действия ( i.е. , сообщение неточной информации) или упущения (, т.е. , непредоставление или обновление любой необходимой информации). Соответственно, любое лицо, которое умышленно не предоставляет полную информацию о бенефициарном праве, которое предоставляет ложную или мошенническую информацию или которое сознательно совершает несанкционированное раскрытие или использование информации о бенефициарном праве, полученной от FinCEN, подлежит гражданской и уголовной ответственности.

                Подотчетные компании, которые уже существуют на момент вступления правил в силу, будут иметь два года для соблюдения требований, а компании, созданные после даты вступления в силу, должны соблюдать требования при создании.Подотчетные компании также должны уведомлять FinCEN в течение 30 дней о любых изменениях в бенефициарном праве, которые происходят после подачи их первоначальных отчетов.

                В дополнение к CTA и его требованиям к раскрытию информации о бенефициарном праве, AMLA также предусматривает расширенные стимулы и меры защиты лиц, сообщающих о нарушениях, дополнительные (и более строгие) нарушения BSA и штрафы, а также расширенные полномочия правительства по вызову в суд, а также множество других изменений, которые потребуют наблюдая за тем, как они реализуются.

                Hunton Andrews Kurth LLP продолжит внимательно следить за изменениями, связанными с AMLA, CTA и соответствующими имплементационными правилами, и будет рассматривать более широкие последствия для того, как наши клиенты ведут свой бизнес. Пожалуйста, свяжитесь с нами, если вы заинтересованы в подготовке комментария к NPRM или вам нужна дополнительная информация о AMLA и соблюдении его положений.
                 

                Примечательно, что ФАТФ особо отметила отсутствие в США требований к отчетности о бенефициарном праве как критический недостаток закона США.S. Режим ПОД.

                2  NPRM — это первый из трех обязательных нормотворческих актов, связанных с CTA. В конечном итоге FinCEN выпустит два дополнительных нормотворчества в целях: 1) создания безопасной центральной базы данных и установления правил, по которым физические и юридические лица могут получить доступ к BOI, для каких целей и какие меры предосторожности потребуются для защиты этой информации; и 2) пересмотр и приведение в соответствие существующих Правил надлежащей проверки клиентов FinCEN для финансовых учреждений.

                3  FinCEN отмечает в NPRM, что при разработке предлагаемых определений «бенефициарного владения» и «существенного контроля» он учитывал нормы общего права и использование терминов в других законодательных актах, а также рекомендации ФАТФ, установил режимы отчетности о бенефициарном праве в других юрисдикциях отстой, как U.К., и другие административные законы и практики. В соответствии с NPRM неясно, будут ли концепции бенефициарной собственности, разработанные в рамках других режимов регулирования, таких как правила SEC или IRS, применяться по аналогии, если они не определены явно в окончательном правиле FinCEN.

                NPRM поясняет, что заявители компаний, которые предоставляют бизнес-услуги в качестве корпоративного или учредительного агента, могут указать свой служебный адрес, а не адрес проживания.

                Statrys • Что такое конечный бенефициарный владелец (UBO)?

                Есть один вопрос, который обязательно задаст банк при рассмотрении заявления вашей компании на открытие коммерческого банковского счета: Какова личность ваших конечных бенефициарных владельцев?

                Конечным бенефициарным владельцем является физическое лицо, не зарегистрированное в качестве акционера компании, но обладающее реальной властью и полномочиями управлять компанией и получать прибыль.

                С начала века количество преступлений, связанных с отмыванием денег и финансированием терроризма, постоянно растет.

                По оценкам Международного валютного фонда (МВФ), эта деятельность составляет до 1 000 миллиардов евро в год.

                Это составляет почти 5% мирового ВВП.

                На практике сложные сети компаний часто используются организованной преступностью для маскировки своей незаконной финансовой деятельности.

                В связи с этим правительство и международные организации ввели гораздо более строгие правила для обеспечения финансовой прозрачности в отношении структуры компании и собственности.

                Идентификация конечных бенефициарных владельцев юридического лица является частью обязанностей по соблюдению требований, возлагаемых на финансовые учреждения как это применяется в контексте открытия банковского счета.

                1. Что такое бенефициарное владение?

                Понятие «бенефициарное владение» впервые было разработано в Законе США о ценных бумагах 1933 года в отношении владения ценными бумагами (например, акциями компании).

                Затем эта концепция была принята несколькими национальными и международными законами и теперь применяется не только к владению ценными бумагами, но и ко всем другим видам товаров, право собственности на которые подлежит регистрации в юридических документах (например, недвижимое имущество и суда).

                Для понимания бенефициарной собственности необходимо объяснить, что такое юридическая собственность.

                Законным владельцем товара является лицо, чье имя внесено в соответствующий юридический документ, который ведется для отслеживания права собственности на этот товар.

                Подумайте о собственности на дом.

                В большинстве стран вы являетесь законным владельцем дома, потому что ваше имя внесено в соответствующий юридический документ о праве собственности, который ведется в этих странах. это способ доказать, что вы являетесь владельцем дома.

                Теперь подумайте о ситуации, когда ваше имя будет должным образом зарегистрировано в юридических документах о праве собственности на дом, но другой человек будет пользоваться преимуществами владения домом.

                В этом случае вы будете законным владельцем, тогда как другое лицо будет бенефициарным владельцем.

                Таким образом, бенефициарное владение относится к физическому лицу, которое пользуется преимуществом владения недвижимым имуществом, ценными бумагами или некоторыми другими товарами, не будучи зарегистрированным в качестве собственника в соответствующих записях.

                2. Кто такой конечный бенефициарный владелец (UBO)?

                В контексте борьбы с отмыванием денег и финансированием терроризма конечным бенефициарным владельцем компании, также известной как «UBO», является физическое лицо, которое в конечном итоге получает выгоду от владения этой компанией.

                Проще говоря, конечный бенефициарный владелец — это физическое лицо, не зарегистрированное в качестве акционера компании, но обладающее реальной властью и полномочиями управлять компанией и получать прибыль.

                Конечная бенефициарная собственность стала ключевым понятием для выполнения финансовыми учреждениями своих обязанностей по соблюдению нормативных требований после создания Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (или ФАТФ) в 1989 году. ему поручено давать рекомендации и регулярно оценивать процессы, которые страны должны принять для противодействия отмыванию денег и финансированию терроризма.

                Сегодня большинство юридических определений UBO в национальных нормативных актах основаны на руководящих принципах, установленных ФАТФ, поэтому UBO юридического лица признано на международном уровне как физическое лицо, которое:

                • Владеет не менее 25% акций юридического капитал юридического лица;
                • Может прямо или косвенно осуществлять не менее 25% прав голоса на общем собрании акционеров юридического лица; или
                • Является косвенным бенефициаром не менее 25% капитала юридического лица.

                В связи с этим следует отметить, что банковская практика выходит за рамки требований законодательства.

                При исследовании личности UBO банки действительно сохранят порог в 10% по сравнению с 25%, предусмотренным правилами.

                3. Причины принятия законодательства о UBO

                Следующие действия и ситуации привели к возникновению законодательства о конечном бенефициарном собственнике:

                3.1. Реагировать на проблемы, связанные с отмыванием денег

                Отмыванием денег называют большие суммы денег, заработанные незаконным путем, а затем вложенные в законную экономическую систему, чтобы скрыть, как эти деньги были получены.

                Эти деньги зарабатываются за счет незаконной деятельности, такой как продажа наркотиков или оружия, торговля людьми, уклонение от уплаты налогов и проституция, и это лишь некоторые из них.

                Цель лиц, занимающихся отмыванием денег, состоит в том, чтобы скрыть эти суммы наличных денег и их происхождение, мастерски скрывая, как они вводят их обратно в экономику.

                Отмывание денег состоит из трех основных мер:
                1. Депонирование: На первом этапе отмыватель вводит незаконные денежные суммы в экономический оборот.Для этого сумма делится на более мелкие суммы, а затем депонируется на различные счета.
                2. Сокрытие: с этих счетов различные суммы денег перемещаются на новые счета. Чаще всего эти счета будут находиться за границей в странах, чуждых той, где были сделаны деньги. Это делается в попытке скрыть любые следы денежных сумм, и обычно это связано с несколькими структурами зарубежных компаний.
                3. Интеграция: На этом заключительном этапе различные суммы денег вводятся в легальную экономическую систему посредством ряда инвестиций.Они могут быть в форме собственности, предметов роскоши и предметов роскоши или притока капитала.

                3.2. Чтобы ответить на вопросы, связанные с финансированием террористических групп

                Террористам нужны деньги и другие активы, чтобы управлять своими организациями (поездки, жилье, оружие, обучение…) и начинать свои атаки.

                Прерывание финансовых операций, связанных с терроризмом, напрямую предотвратит будущие атаки, урезав их финансы.

                Таким образом, противодействие финансированию терроризма является неотъемлемой частью борьбы с террористическими преступлениями во всем мире.

                Финансирование терроризма отличается от отмывания денег тремя способами:

                • Его цель — скрыть конечное использование денежных сумм, а не то, откуда они поступают и как они были получены.
                • Это не всегда связано с большими суммами денег, а не с отмыванием денег. На самом деле это может быть относительно небольшая сумма денег, но она все же может иметь существенное влияние с точки зрения разрушения и разрушения гражданских лиц и общества.
                • Хотя террористические группы поддерживают свою деятельность преступным путем, может быть установлено, что законные деньги были украдены и использованы не по назначению для финансового обеспечения террористических актов.

                3.3. Для предотвращения мошенничества и борьбы с ним

                Борьба с мошенничеством, особенно с коммерческим мошенничеством и уклонением от уплаты налогов, является серьезной проблемой в современной глобальной экономической системе.

                Мошенничество в крупных размерах часто отождествляется с незаконным использованием предприятий и коммерческих систем.

                До 60% неправомерно используемых компаний замешаны в финансово-экономических правонарушениях.

                Организованное мошенничество обычно скрывается в международной компании, это делается для того, чтобы не допустить выявления причастных преступников и их сети внутри фирмы, совершающей мошенническое преступление.

                4. Какие организации обязаны проверять УБО?

                Положения о борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма определяют, какие организации обязаны исследовать личность конечных бенефициарных владельцев своих деловых отношений.

                Это обязательство является частью более общего процесса соответствия «Знай своего клиента», в соответствии с которым определенные организации должны узнать информацию о том, с кем они имеют дело.

                Все финансовые организации обязаны проверять УБО, в том числе:

                • Коммерческие и инвестиционные банки;
                • Страховые компании;
                • Брокерские и инвестиционные фирмы; и
                • Все компании, работающие с деньгами, такие как кредитные союзы, предприятия по переводу денег, платежные шлюзы.

                Эти финансовые организации должны идентифицировать UBO юридических лиц в момент начала деловых отношений с ними.

                Кроме того, пока деловые отношения остаются активными, они должны время от времени проверять, не изменились ли UBO.

                Это объясняет, почему банк требует знать, кто является UBO вашей компании, когда он подает заявку на бизнес-счет, а затем просит вас подтвердить эту личность на регулярной основе.

                Получив информацию о UBO, банки проверят ее на соответствие общедоступной информации, доступной в реестрах компаний.

                В случае, если такая общедоступная информация недоступна, от вас потребуется подтверждение в виде сертификата занимаемой должности, выданного квалифицированной третьей стороной.

                В случаях, когда информация UBO не собирается, финансовые организации могут столкнуться со значительными санкциями, начиная от финансовых штрафов и заканчивая тюремным заключением или даже и тем, и другим.

                Помимо штрафов, ясно, что они также рискуют своей репутацией, ведя дела с непроверенными UBO, если окажется, что последние связаны с отмыванием денег, террористической или мошеннической деятельностью.

                Рассмотрите возможность использования альтернативы банковским операциям с цифровой бизнес-учетной записью Statrys.

    Leave a Reply

    Your email address will not be published. Required fields are marked *